2024資產(chǎn)管理制度(通用20篇)
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中,越來越多人會(huì)去使用制度,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編精心整理的2024資產(chǎn)管理制度,希望能夠幫助到大家。
資產(chǎn)管理制度 1
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。
第一條 固定資產(chǎn)的定義
固定資產(chǎn)是指通用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上,使用期限在二年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在二年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
第二條 固定資產(chǎn)的劃分
固定資產(chǎn)劃分為下述五類:
1、房屋、建筑物及附屬設(shè)施;
2、交通工具;
3、通用設(shè)備;
4、專用設(shè)備;
5、圖書、檔案
6、家具、用具、裝具及動(dòng)植物
7、文物和陳列品
8、無形資產(chǎn)
9、其它資產(chǎn)
第三條 固定資產(chǎn)的采購(gòu)
購(gòu)置固定資產(chǎn)由學(xué)校統(tǒng)一組織,達(dá)到青島市財(cái)政局招標(biāo)采購(gòu)、定點(diǎn)采購(gòu)要求的,由總務(wù)科、財(cái)務(wù)科和使用單位組織人員參加政府組織競(jìng)標(biāo)、定點(diǎn)采購(gòu)。其它固定資產(chǎn)由總務(wù)科會(huì)同財(cái)務(wù)、紀(jì)委、審計(jì)、工會(huì)及使用單位共同參與論證。采用招標(biāo),議價(jià)等方式進(jìn)行購(gòu)置。
第四條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫
對(duì)固定資產(chǎn)要按合同條款現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)。驗(yàn)收合格的,由供貨方和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人持驗(yàn)收單、合同、發(fā)票等到財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收不合格的,不辦理入庫結(jié)算手續(xù),不得交付使用,并按合同條款及時(shí)向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠。
1、五萬元以上的采購(gòu),要有采購(gòu)部門聯(lián)合紀(jì)委,工會(huì),財(cái)務(wù),總務(wù)共同驗(yàn)收。采購(gòu)部門持合同和上述部門簽字的驗(yàn)收證明到總務(wù)科辦理入庫出庫手續(xù)。
2、一萬元到五萬元的采購(gòu),要有采購(gòu)部門聯(lián)合總務(wù)科,使用部門共同驗(yàn)收。采購(gòu)部門持合同或各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請(qǐng)和上述部門簽字的驗(yàn)收證明到總務(wù)科辦理入庫出庫手續(xù)。
3、一萬元以下的采購(gòu),由采購(gòu)部門和使用部門共同驗(yàn)收,采購(gòu)部門持合同或各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請(qǐng)和上述部門簽字的驗(yàn)收證明到總務(wù)科辦理入庫出庫手續(xù)。
4、每月的1號(hào)到25號(hào)為資產(chǎn)入庫時(shí)間,如果本月資產(chǎn)入庫了,卻沒有到財(cái)務(wù)報(bào)銷。請(qǐng)到總務(wù)科說明,以防總務(wù)和財(cái)務(wù)的每月結(jié)賬對(duì)應(yīng)不起來。
第五條 財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類,辦理入庫出庫手續(xù),登記固定資產(chǎn)總帳、分戶賬冊(cè)。固定資產(chǎn)入庫時(shí),要記好設(shè)備的型號(hào)、名稱、數(shù)量、價(jià)錢、入庫人、出庫人、使用科室。
2、財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)要按月結(jié)賬,并和財(cái)務(wù)科進(jìn)行對(duì)賬,做到賬賬相符、賬物相符。
3、在總務(wù)科的統(tǒng)一組織下,每年對(duì)全校固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查和每半年進(jìn)行一次抽查。完成清查和抽查總結(jié)報(bào)告。
4、根據(jù)固定資產(chǎn)的調(diào)動(dòng)和報(bào)廢情況,完成資產(chǎn)的調(diào)賬和消帳工作。
第六條 固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員的職責(zé)
固定資產(chǎn)管理堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范、責(zé)任到人、配置合理、效益優(yōu)先的原則。學(xué)校實(shí)行固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員制度。確保每件固定資產(chǎn)都有相應(yīng)的管理維護(hù)人員。
1、協(xié)助總務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)的管理,清查,抽查。
2、負(fù)責(zé)具體設(shè)備的'維護(hù),保養(yǎng)。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備要定期監(jiān)測(cè)、校驗(yàn),確保精度和性能完好,防止發(fā)生故障。對(duì)精密、貴重及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備,要制定具體操作規(guī)程,指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作,并經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。
3、落實(shí)安全防護(hù)措施,做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
4、固定資產(chǎn)的各類文件、合格證、說明資料應(yīng)及時(shí)收集、整理、妥善保管。
5、根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定,完成設(shè)備的出借、調(diào)動(dòng)、報(bào)廢工作。
6、固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員要及時(shí)和總務(wù)科財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行物資交接,對(duì)固定資產(chǎn)的損壞、丟失情況,由財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)做出處理意見,按規(guī)定進(jìn)行賠償。
第七條 固定資產(chǎn)清查
對(duì)所有固定資產(chǎn),每年進(jìn)行一次全面清查,每半年進(jìn)行抽查。清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主,以抽查、臨時(shí)盤倉的方法為輔。清查時(shí)以物對(duì)賬、以賬對(duì)物,做到賬物相符,賬賬相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等要及時(shí)處理賬戶,保持固定資產(chǎn)賬、物相一致。每年的固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料,并寫出清查報(bào)告。
第八條 固定資產(chǎn)的外借
學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借,確需出租、出借的,應(yīng)由借出單位提出申請(qǐng),總務(wù)科申報(bào),經(jīng)學(xué)校同意。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入,應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù),按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。
第九條 固定資產(chǎn)的調(diào)動(dòng)
固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑,應(yīng)由固定資產(chǎn)管理維護(hù)人員到總務(wù)科開具調(diào)撥單,經(jīng)調(diào)出、調(diào)入單位和有關(guān)人員簽章,由總務(wù)科登入青島財(cái)政局固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。
第十條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢
由管理維護(hù)人員到總務(wù)科填寫報(bào)廢申請(qǐng)表,經(jīng)科(室)負(fù)責(zé)人同意后,學(xué)校組織專業(yè)人員進(jìn)行鑒定,報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)同意。由總務(wù)科會(huì)同財(cái)務(wù)科填寫《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置審批表》,上報(bào)上級(jí)主管部門。經(jīng)上級(jí)主管部門同意后,由財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目處理。
資產(chǎn)管理制度 2
為了加強(qiáng)本幼兒園國(guó)有資產(chǎn)管理,促進(jìn)資產(chǎn)合理有效使用,保障資產(chǎn)的安全和完整,保障教育教學(xué)工作的順利開展,根據(jù)《嘉定區(qū)教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理制度》(試行)的有關(guān)精神。結(jié)合我們幼兒園實(shí)際情況,特制定如下制度:
一、固定資產(chǎn)的范圍、分類、計(jì)價(jià)
。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的范圍
1、使用年限一年以上,單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2、單位價(jià)值不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)管理。
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)分類
1、房屋建筑物:指產(chǎn)權(quán)屬于教育局和教育局所屬學(xué)校(單位)的所有房屋建筑物及其附屬設(shè)施、土地與綠化。
房屋包括:教育用房、辦公用房、倉庫用房、師生宿舍用房、食堂用房、鍋爐用房、門衛(wèi)用房、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房等。建筑物包括:道路、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地、圍墻、雕塑、畫廊等。附屬設(shè)施包括:房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、水和氣管道等。
2、一般設(shè)備:指辦公和日常事務(wù)工作用的通用設(shè)備。包括:行政設(shè)備、校具家具。
3、專用設(shè)備:指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括:教學(xué)儀器、電教電訊電器設(shè)備、體育設(shè)備、音美設(shè)備、衛(wèi)生保健設(shè)備、勞技設(shè)備、幼兒園的教具玩具。
4、圖書:指圖書館(室)、閱覽室的圖書資料。包括:圖書、電子圖書、教學(xué)掛圖、參考資料、音像資料及其他。
5、文物和陳列品:指古玩、字畫、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等。
6、其他固定資產(chǎn):指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)價(jià):
1、購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置附加費(fèi)等記賬;
2、自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬;
3、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)賬;
4、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記賬,接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;
5、無償調(diào)入固定資產(chǎn),不能查明原值的,按照估價(jià)入賬;
6、盤盈的固定資產(chǎn),按照重置完全價(jià)值入賬;
7、已投入使用,但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價(jià)入賬,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)整;
8、用外幣進(jìn)口的設(shè)備等固定資產(chǎn),按當(dāng)時(shí)的匯率折合成人民幣金額,加上國(guó)外部分的運(yùn)費(fèi)及其它費(fèi)用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額),再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費(fèi)等計(jì)價(jià)入賬;
9、融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬;
10、購(gòu)置過程中發(fā)生的差旅費(fèi),不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;
11、事業(yè)單位固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊,按原值記賬。
二、固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)
1、固定資產(chǎn)的'增加:凡購(gòu)入、有償調(diào)入、無償調(diào)入、自行建造、改建和擴(kuò)建、接受捐贈(zèng)、盤盈、融資租入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)相關(guān)規(guī)定增記固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的減少:凡發(fā)生報(bào)廢、捐出、調(diào)出、盤虧等情況減少的固定資產(chǎn),按規(guī)定辦理審批手續(xù),經(jīng)批準(zhǔn)后,減記固定資產(chǎn)。
三、固定資產(chǎn)報(bào)廢的基本條件
符合下列情況之一,可以申請(qǐng)報(bào)廢:
1、達(dá)到規(guī)定報(bào)廢的使用年限;
2、使用年久,技術(shù)指標(biāo)落后或失去原有精確度和性能的固定資產(chǎn);
3、市場(chǎng)上不能提供零、配件,又不能改為其他用途,且無法修復(fù);
4、被盜并有公安部門備案而無法繳回的固定資產(chǎn),在上級(jí)管理部門對(duì)責(zé)任人已作出處理結(jié)論后,申請(qǐng)辦理報(bào)廢手續(xù)。
5、其他原因造成的固定資產(chǎn)毀損。
四、固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批
(一)一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物、其他固定資產(chǎn)。
申請(qǐng)辦理報(bào)廢審批手續(xù)時(shí),填制《嘉定區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)確認(rèn)表》,“申請(qǐng)表”填寫一級(jí)科目名稱,明細(xì)附后,一式四份。送教育局國(guó)資管理辦公室審核,報(bào)區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”)、區(qū)財(cái)政局審批。
(二)房屋建筑物、汽車
1、房屋建筑物的報(bào)廢或處置。
各單位無權(quán)對(duì)土地、房屋建筑物自行轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢。需經(jīng)教育局及區(qū)政府相關(guān)部門審查批準(zhǔn)。
申請(qǐng)辦理報(bào)廢或處置審批手續(xù)時(shí),除填寫“申請(qǐng)表”之外,還需相關(guān)材料:區(qū)經(jīng)濟(jì)委員會(huì)立項(xiàng)批文等。
2、機(jī)動(dòng)車輛的報(bào)廢。
申請(qǐng)辦理機(jī)動(dòng)車輛報(bào)廢審批手續(xù)時(shí)填寫“申請(qǐng)表”之外,還需附上資料:機(jī)動(dòng)車輛報(bào)廢證明、上海市機(jī)動(dòng)車退牌更新申請(qǐng)表、上海市報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收證明。
(三)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)處置程序。
1、對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理結(jié)果的詳細(xì)情況報(bào)教育局國(guó)資管理辦公室備案;收回的殘值余額交學(xué)校財(cái)務(wù)部門入賬。
2、按批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)原值,財(cái)產(chǎn)保管員、學(xué)校財(cái)務(wù)人員(會(huì)計(jì))同時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)賬、會(huì)計(jì)總賬和分類賬。
五、固定資產(chǎn)的調(diào)撥
1、閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào),由教育局國(guó)資管理辦公室統(tǒng)一安排調(diào)劑。
2、填制《嘉定區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》,一式四份,明細(xì)附后,送教育局國(guó)資管理辦公室審核,報(bào)區(qū)“國(guó)資委”、財(cái)政局審批。
3、經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)撥的固定資產(chǎn),調(diào)出單位減記固定資產(chǎn),調(diào)入單位增記固定資產(chǎn)。
六、固定資產(chǎn)的日常管理
1、應(yīng)設(shè)一名財(cái)產(chǎn)管理員(可兼職),財(cái)產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬,負(fù)責(zé)日常管理幼兒園的固定資產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)。
2、會(huì)計(jì)登記固定資產(chǎn)總賬、“六大類”明細(xì)賬。
3、建立“固定資產(chǎn)卡片”管理制度,做到物、卡、賬相符。
4、每年暑假期間及年末做好固定資產(chǎn)清點(diǎn)、核對(duì)工作。做到物卡相符、賬物相符、賬賬相符,確保固定資產(chǎn)安全、完整。
5、嚴(yán)格執(zhí)行“政府采購(gòu)”制度,購(gòu)置“?厣唐贰睂徟贫龋こ添(xiàng)目審價(jià)制度。
6、不得擅自出租房屋,凡出租房屋均由教育局國(guó)資管理辦公室統(tǒng)一管理。
7、財(cái)產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)人員(會(huì)計(jì))調(diào)動(dòng)工作,必須辦理移交手續(xù)。
七、事故責(zé)任
1、固定資產(chǎn)在使用、管理過程中發(fā)生被盜、非正常毀損等各種重要事故,當(dāng)事人和主管人員必須及時(shí)如實(shí)向教育局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和主管部門匯報(bào),同時(shí)送達(dá)書面報(bào)告,提出處理意見,接受調(diào)查處理。
2、對(duì)重大事故隱瞞不報(bào),將追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
資產(chǎn)管理制度 3
第一章 總 則
第一條 為完善實(shí)物資產(chǎn)管理體制,理順管理關(guān)系,明確各部門實(shí)物資產(chǎn)管理職責(zé),加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效能。根據(jù) 中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法 、集團(tuán)公司 設(shè)備管理辦法 、股份公司 資產(chǎn)處置操作實(shí)施細(xì)則 以及銷售公司 資產(chǎn)管理暫行辦法 等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合xx分公司實(shí)際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱實(shí)物資產(chǎn)是指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)(不包括商品),主要指房產(chǎn)、土地、車輛和設(shè)備設(shè)施等。第三條 本辦法適用于中國(guó)石化銷售有限公司江蘇xx石油分公司、中國(guó)石化集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司江蘇石油分公司xx管理部?毓晒、參股公司可參照?qǐng)?zhí)行。
第二章 管理體制
第四條 實(shí)物資產(chǎn)按“六統(tǒng)一”(即統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一購(gòu)置、統(tǒng)一付款、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處置、統(tǒng)一核銷)的原則,實(shí)行賬表圖冊(cè)相結(jié)合的管理形式。
第五條 實(shí)行兩級(jí)管理體制。由省公司對(duì)全系統(tǒng)實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行總體管理,xx分公司對(duì)其范圍內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行具體管理。
第六條 實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司、省公司規(guī)定,分公司經(jīng)理為實(shí)物資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人;分公司黨委書記為實(shí)物資產(chǎn)管理的第一監(jiān)督人;分公司分管副經(jīng)理按照“誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則,對(duì)主管業(yè)務(wù)及部門的實(shí)物資產(chǎn)管理工作直接負(fù)責(zé);各部門負(fù)責(zé)人為具體的實(shí)物資產(chǎn)管理者并對(duì)經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第七條 實(shí)行集體決策制。根據(jù)集團(tuán)公司、股份公司、省公司要求,分公司成立由分公司經(jīng)理、黨委書記、分管副經(jīng)理等主要領(lǐng)導(dǎo)組成的資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組,成員主要由安全數(shù)質(zhì)量科、實(shí)物資產(chǎn)科、財(cái)務(wù)核算部、基建管理科、零售管理部及各縣片區(qū)、綜合辦公室、信息工作站、朝陽管理公司等部門組成。
分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)安全數(shù)質(zhì)量科,主要負(fù)責(zé)組織和落實(shí)資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的各項(xiàng)工作任務(wù),安全數(shù)質(zhì)量科科長(zhǎng)兼任辦公室主任。
資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是:負(fù)責(zé)制定實(shí)物資產(chǎn)管理制度;審批和審核權(quán)限范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)處置方案;審查資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告、清查報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告;負(fù)責(zé)檢查實(shí)物資產(chǎn)管理責(zé)任制度落實(shí)情況;決定資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲政策等。
第八條 實(shí)行責(zé)任追溯制。資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員由于崗位變動(dòng)或企業(yè)改革等原因發(fā)生變化時(shí),由變動(dòng)后承擔(dān)相應(yīng)資產(chǎn)管理職責(zé)的部門負(fù)責(zé)人參加,管理責(zé)任不因企業(yè)(部門)合并、變更而免除,并可追溯管理責(zé)任。
第九條 實(shí)行崗位相對(duì)固定制。各職能部門應(yīng)按照資產(chǎn)類別設(shè)置相關(guān)工作崗位,負(fù)責(zé)相應(yīng)的實(shí)物資產(chǎn)管理職責(zé)。分公司各部門要指定一名兼職實(shí)物資產(chǎn)管理員,建立本部門實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)賬,做好本部門實(shí)物資產(chǎn)日常管理工作。
第三章 職責(zé)分工
第十條 實(shí)物資產(chǎn)管理分為主管部門、監(jiān)督部門、模塊管理部門及具體管理使用部門。分公司實(shí)物資產(chǎn)主管部門為安全數(shù)質(zhì)量科;監(jiān)督部門為黨群紀(jì)監(jiān)科;模塊管理部門為財(cái)務(wù)核算部、安全數(shù)質(zhì)量科、信息工作站;具體管理使用部門為機(jī)關(guān)各部門、油庫及加油站等。
第十一條 分公司部門職責(zé)
。ㄒ唬┓止举Y產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組
1.負(fù)責(zé)制訂本單位實(shí)物資產(chǎn)管理制度;
2.審批和審核權(quán)限范圍內(nèi)的重大資產(chǎn)處置方案;
3.審查本單位資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告、清查報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告;
4.負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)物資產(chǎn)管理責(zé)任制度;
5.落實(shí)資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲政策;負(fù)責(zé)督促和協(xié)調(diào)本單位各職能部門完成各自的資產(chǎn)管理職責(zé)。
。ǘ┌踩珨(shù)質(zhì)量科
1.安全數(shù)質(zhì)量科為分公司實(shí)物資產(chǎn)管理主管部門,按規(guī)定設(shè)1-2名資產(chǎn)管理員;
2.組織對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查,確保資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度落實(shí);
3.牽頭做好資產(chǎn)清理、招標(biāo)、處置工作,使資產(chǎn)處置有據(jù)可依;
4.配合財(cái)務(wù)核算部做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,保證賬實(shí)相符;
5.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。
。ㄈ⿲(shí)物資產(chǎn)科
1.負(fù)責(zé)自有、租賃(含承租和出租)的土地、房產(chǎn)日常管理工作;
2.負(fù)責(zé)關(guān)閉庫、站資產(chǎn)及閑置資產(chǎn)日常管理工作;
3.負(fù)責(zé)配合省公司做好系統(tǒng)車輛的編制、更新、處置等工作,建立系統(tǒng)車輛明細(xì)臺(tái)賬;
4.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。
。ㄋ模┴(cái)務(wù)核算部
1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)核算工作,建立相關(guān)資產(chǎn)賬簿、卡片、出租資產(chǎn)臺(tái)賬、賬銷案存資產(chǎn)臺(tái)賬,編制相關(guān)憑證和報(bào)表,配合實(shí)物資產(chǎn)管理部門做好實(shí)物資產(chǎn)交付驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租、清理等手續(xù)審核,收集、整理實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、處置、評(píng)估等資料,做好財(cái)務(wù)價(jià)值核銷資料上報(bào)及賬務(wù)處理工作,負(fù)責(zé)更新、維護(hù)資產(chǎn)AM模塊工作;
2.牽頭做好資產(chǎn)評(píng)估工作;
3.根據(jù)省公司清查盤點(diǎn)通知及相關(guān)規(guī)定,下達(dá)清查盤點(diǎn)計(jì)劃,審核盤點(diǎn)結(jié)果,并負(fù)責(zé)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的匯總和上報(bào);
4.協(xié)助基建管理科定期對(duì)在建工程進(jìn)行清理工作;
5.參與加油站收購(gòu)等實(shí)物資產(chǎn)盡職調(diào)查、論證及后評(píng)估工作;
6.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。
。ㄎ澹┗ü芾砜
1.負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收前庫、站實(shí)物資產(chǎn)的管理工作;
2.牽頭負(fù)責(zé)并配合財(cái)務(wù)部門做好在建資產(chǎn)的竣工驗(yàn)收工作;
3.負(fù)責(zé)辦理新增庫、站土地房產(chǎn)證的領(lǐng)用、變更、過戶手續(xù)等工作。
4.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。
(六)零售管理部、各縣片區(qū)及朝陽管理公司
1.督促和監(jiān)督加油站對(duì)資產(chǎn)狀況(含土地、房產(chǎn)、其他設(shè)施等)進(jìn)行登記造冊(cè),建立在用加油站實(shí)物資產(chǎn)保管明細(xì)賬,確保各項(xiàng)資產(chǎn)的完整和安全;
2.負(fù)責(zé)加油站日常維修、調(diào)撥、保養(yǎng),在安全儲(chǔ)運(yùn)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下正確使用加油站設(shè)備;
3.負(fù)責(zé)閑置、廢舊加油站實(shí)物資產(chǎn)的保管工作;
4.參加加油站建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作;
5.負(fù)責(zé)加油站PM設(shè)備模塊的數(shù)據(jù)維護(hù),協(xié)助財(cái)務(wù)組織對(duì)加油站資產(chǎn)管理手冊(cè)的維護(hù)更新;
6.負(fù)責(zé)組織對(duì)加油站各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期現(xiàn)場(chǎng)清查并及時(shí)和財(cái)務(wù)、企業(yè)管理部門進(jìn)行核對(duì),確保賬賬和賬實(shí)相符;
7.在財(cái)務(wù)部門配合下建立在用、永久關(guān)停和已拆除加油站動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬;
8.負(fù)責(zé)配合分公司其他部門做好加油機(jī)使用狀態(tài)報(bào)廢及上報(bào)工作;
9.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。
。ㄆ撸┚C合辦公室
1.負(fù)責(zé)本單位各類車輛日常管理工作;
2.負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)的管理工作;
3.負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)在PM模塊的數(shù)據(jù)更新與維護(hù)及辦公資產(chǎn)管理手冊(cè)的維護(hù)。
4.負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行定期清查并及時(shí)和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì),確保賬賬和賬實(shí)相符;
5.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。
。ò耍┬畔⒐ぷ髡
1.負(fù)責(zé)信息設(shè)備管理工作;
2.負(fù)責(zé)將各類計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備、打印機(jī)及其他配套設(shè)備進(jìn)行登記造冊(cè),建立實(shí)物資產(chǎn)保管明細(xì)賬,確保各項(xiàng)設(shè)備的完整和安全;
3.負(fù)責(zé)各類計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息設(shè)備、打印機(jī)及其他配套設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)、工作;
4.負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)關(guān)信息設(shè)備在PM模塊的數(shù)據(jù)維護(hù)及信息資產(chǎn)管理手冊(cè)的維護(hù);
5.對(duì)所使用、管理的上述設(shè)備進(jìn)行定期清查并及時(shí)和財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì),確保賬賬和賬實(shí)相符;
6.負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)管理工作。
。ň牛┯蛶
1.油庫主任為油庫所屬各項(xiàng)資產(chǎn)安全、完整的第一責(zé)任人,設(shè)備操作員工為直接責(zé)任人;
2.負(fù)責(zé)油庫各類資產(chǎn)的管理工作;
3.負(fù)責(zé)配送中心設(shè)備地使用和日常維護(hù)、保養(yǎng),參與資產(chǎn)設(shè)備的驗(yàn)收工作;
4.負(fù)責(zé)在PM模塊維護(hù)油庫設(shè)備數(shù)據(jù)信息和資產(chǎn)管理手冊(cè),在財(cái)務(wù)部門配合下建立在用油庫資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬。
5.對(duì)油庫各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè)并進(jìn)行定期清查,及時(shí)和財(cái)務(wù)及其他部門進(jìn)行核對(duì),確保賬賬和賬實(shí)相符;
6.配合資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組做好油庫相關(guān)資產(chǎn)處置工作。
。ㄊ┘佑驼
1.加油站長(zhǎng)為加油站所屬各項(xiàng)資產(chǎn)安全、完整的第一責(zé)任人,設(shè)備操作員工為直接責(zé)任人;
2.負(fù)責(zé)加油站資產(chǎn)的管理工作;
3.負(fù)責(zé)加油站設(shè)備的使用和日常維護(hù)、保養(yǎng),參與資產(chǎn)設(shè)備的驗(yàn)收工作,協(xié)助做好加油站各項(xiàng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn);
4.負(fù)責(zé)提供加油站設(shè)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息,配合財(cái)務(wù)部門維護(hù)加油站資產(chǎn)管理手冊(cè)。
。ㄊ唬┓止酒渌鞑俊⑹、中心 負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)使用、管理,做好實(shí)物資產(chǎn)的維護(hù)、調(diào)撥、保管、盤盈盤虧原因分析和新增實(shí)物資產(chǎn)標(biāo)簽粘貼,協(xié)助做好部門實(shí)物資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,并建立本部門實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬。
第四章 實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置管理
第十二條 固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后,必須由實(shí)物資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單,辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。實(shí)物資產(chǎn)石油部門對(duì)接收到的固定資產(chǎn)登記造冊(cè),并辦理資產(chǎn)使用或轉(zhuǎn)移手續(xù),進(jìn)行使用和保管。對(duì)金額較大的固定資產(chǎn)如加油站,竣工驗(yàn)收時(shí)必須由資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組驗(yàn)收簽字確認(rèn)后,交付使用部門,管理責(zé)任才能隨之轉(zhuǎn)移。
第十三條 實(shí)物資產(chǎn)到達(dá)使用單位(部門)后,要求單位(部門)于當(dāng)日履行物資驗(yàn)收,7日內(nèi)完成審批程序。審批程序結(jié)束后履行程序部門打印留存,模塊管理部門設(shè)備管理員在PM設(shè)備模塊創(chuàng)建設(shè)備編號(hào)。
第十四條 省公司統(tǒng)一購(gòu)置的資產(chǎn)設(shè)備
分公司收到省公司購(gòu)置的新增資產(chǎn)驗(yàn)收流程:資產(chǎn)使用部門制單-使用單位負(fù)責(zé)人-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-PM模塊管理部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)核算部資產(chǎn)管理員-財(cái)務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)-省公司物資裝備管理處-實(shí)物資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-實(shí)物資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)資產(chǎn)處資產(chǎn)管理員-財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人-總會(huì)計(jì)師。
第十五條 經(jīng)省公司批準(zhǔn)分公司購(gòu)置的資產(chǎn)設(shè)備
(一)財(cái)務(wù)核算部根據(jù)收到的新增資產(chǎn)發(fā)票和驗(yàn)收單,與相關(guān)結(jié)算單據(jù)核對(duì)進(jìn)行賬務(wù)處理和維護(hù)AM資產(chǎn)模塊創(chuàng)建資產(chǎn)編號(hào)。
使用部門設(shè)備管理員同時(shí)負(fù)責(zé)將拍攝的數(shù)碼照片發(fā)送至實(shí)物資產(chǎn)科資產(chǎn)管理員。
。ǘ┬略鲑Y產(chǎn)驗(yàn)收流程:資產(chǎn)使用部門制單-使用單位負(fù)責(zé)人-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-PM模塊管理部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)核算部資產(chǎn)管理員-財(cái)務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)。
第十六條 實(shí)物資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)及時(shí)組織更新資產(chǎn)管理手冊(cè),做到賬實(shí)、賬冊(cè)、賬碼一致。
第五章 實(shí)物資產(chǎn)使用管理
第十七條 資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的保管和使用維護(hù),接受實(shí)物管理部門的管理和監(jiān)督,對(duì)所使用資產(chǎn)需要更新、維修時(shí),需向?qū)嵨锕芾聿块T出具申請(qǐng),說明原因,經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)使用不當(dāng)或不服從管理造成的資產(chǎn)損失,資產(chǎn)使用部門是第一責(zé)任人。
第十八條 各實(shí)物管理和使用部門應(yīng)對(duì)所使用保管的資產(chǎn)建立實(shí)物資產(chǎn)登記賬,詳細(xì)記載規(guī)格型號(hào)、品牌、購(gòu)建時(shí)間等資產(chǎn)基本狀況和各項(xiàng)重要信息。同時(shí)登記加油站、油庫、土地、房產(chǎn)及車輛、設(shè)備等管理臺(tái)賬。
由上級(jí)部門、聯(lián)營(yíng)合作單位交由我公司無償使用的資產(chǎn)(所有權(quán)不變,使用權(quán)轉(zhuǎn)移),實(shí)物管理部門和使用部門均應(yīng)視作自有資產(chǎn)進(jìn)行登記、保管和維護(hù),同時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)備查賬簿予以登記和管理,便于資產(chǎn)清查和核對(duì)。第十九條 實(shí)行資產(chǎn)管理責(zé)任追究制度。本著“誰使用,誰負(fù)責(zé)”的原則,從資產(chǎn)交付使用之日起,使用部門將占有和使用的資產(chǎn)安全和保管責(zé)任落實(shí)到具體的保管(使用)人,保管(使用)人應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程正確使用和保管資產(chǎn),落實(shí)安全防護(hù)措施,做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、放洪、防臺(tái)風(fēng)等工作。一旦發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失或毀損,應(yīng)立即向?qū)嵨锕芾聿块T報(bào)告。資產(chǎn)管理責(zé)任免除要根據(jù)資產(chǎn)退出使用原因相應(yīng)確定,對(duì)資產(chǎn)調(diào)整使用部門和個(gè)人的,應(yīng)填制資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)后方可變更管理部門和責(zé)任人;對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拆除報(bào)廢處置的.,應(yīng)提供資產(chǎn)詳細(xì)清單,履行資產(chǎn)處置審批程序,直至財(cái)務(wù)入賬和資金上劃以后,資產(chǎn)完全退出和消亡,使用管理責(zé)任方可免除。
第六章 實(shí)物資產(chǎn)調(diào)撥管理
第二十條 固定資產(chǎn)由于調(diào)劑使用導(dǎo)致使用部門發(fā)生變動(dòng)的,必須履行審批程序。
第二十一條 資產(chǎn)調(diào)撥由調(diào)入單位或部門提出調(diào)劑申請(qǐng),在OA系統(tǒng)履行審批程序,審批程序手續(xù)7日內(nèi)完成。
第二十二條 分公司內(nèi)部之間資產(chǎn)調(diào)撥審批流程:調(diào)入部門設(shè)備管理員制單-調(diào)入部門負(fù)責(zé)人-調(diào)出部門負(fù)責(zé)人-實(shí)物資產(chǎn)管理部門-PM模塊管理部門設(shè)備管理員-財(cái)務(wù)核算部主任-分管領(lǐng)導(dǎo)-財(cái)務(wù)核算部資產(chǎn)管理員。
第二十三條 資產(chǎn)調(diào)撥審批完成后,資產(chǎn)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù),設(shè)備管理員及時(shí)更新、維護(hù)設(shè)備數(shù)據(jù)之后,各部門打印留存,財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)管理員更新、維護(hù)資產(chǎn)數(shù)據(jù)模塊等,日常維護(hù)職責(zé)相應(yīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移。
第二十四條 數(shù)據(jù)更新、維護(hù)完畢后財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理員及調(diào)入、調(diào)出單位要及時(shí)更新維護(hù)資產(chǎn)管理手冊(cè)。
第二十五條 因不履行資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)造成資產(chǎn)流失的,不因資產(chǎn)實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移而免責(zé),原資產(chǎn)使用部門為第一責(zé)任人,現(xiàn)使用部門為第二責(zé)任人。
第七章 土地及車輛管理
第二十六條 土地管理。實(shí)行“守土有責(zé)”職責(zé),規(guī)范源頭、嚴(yán)格過程管理,具體按照 中國(guó)石油化工集團(tuán)公司土地處置管理實(shí)施細(xì)則 (中國(guó)石化財(cái) 20xx 575號(hào))、 江蘇石油分公司土地管理暫行規(guī)定 (石化資產(chǎn)蘇管 20xx 252號(hào))以及 關(guān)于 江蘇石油分公司土地管理暫行規(guī)定 實(shí)施過程中若干具體問題的意見 (石化資產(chǎn)蘇管便 20xx 11號(hào))等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 車輛管理。為切實(shí)降低車輛費(fèi)用支出,確保安全運(yùn)行,提高車輛運(yùn)營(yíng)效率,必須嚴(yán)格按照 江蘇石油分公司公務(wù)車輛管理指導(dǎo)意見(試行) 石化資產(chǎn)蘇管 20xx 138號(hào))以及 關(guān)于調(diào)整分公司公務(wù)車輛更新方式的通知 (石化資產(chǎn)蘇管 20xx 195號(hào))等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章 實(shí)物資產(chǎn)出租管理
第二十八條 資產(chǎn)出租必須嚴(yán)格按照 江蘇石油公司資產(chǎn)租賃管理暫行辦法 (石化資產(chǎn)蘇管 20xx 48號(hào))、 關(guān)于資產(chǎn)租賃管理補(bǔ)充規(guī)定 (石化資產(chǎn)蘇管 20xx 243號(hào))以及 關(guān)于進(jìn)一步明確資產(chǎn)出租有關(guān)事項(xiàng)的通知 (石化資產(chǎn)蘇管 20xx 259號(hào))等文件相關(guān)規(guī)定上報(bào)省公司批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租的將追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十九條 實(shí)物資產(chǎn)出租原則:不得出租給從事與股份公司主業(yè)相關(guān)的油品銷售業(yè)務(wù)和從事非法活動(dòng)及有重大安全影響的單位;出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí),必須遵循“房地合一”的原則。出租資產(chǎn)必須遵循“先付款后使用”的原則,
第三十條 實(shí)物資產(chǎn)出租的范圍:所有權(quán)、使用權(quán)歸江蘇xx石油分公司所有或目前未取得權(quán)屬證明但權(quán)屬無爭(zhēng)議的場(chǎng)地、房屋以及其他實(shí)物資產(chǎn)。具體包括場(chǎng)地租賃、門面房租賃、辦公房租賃、住宅租賃、車輛租賃以及其它資產(chǎn)租賃等。
第三十一條 資產(chǎn)出租按照以下流程操作:
1.出租資產(chǎn)的立項(xiàng)與審核;
2.發(fā)布出租資產(chǎn)公告;
3.出租資產(chǎn)租賃價(jià)格詢價(jià)、評(píng)估;
4.出租資產(chǎn)招議標(biāo);
5.簽訂出租資產(chǎn)合同;
6.辦理出租資產(chǎn)移交。
第三十二條 資產(chǎn)出租批準(zhǔn)后,要按照資產(chǎn)出租程序辦理,資產(chǎn)出租相關(guān)手續(xù)上報(bào)省公司備案。
第三十三條 對(duì)出租的資產(chǎn),由對(duì)外出租部門進(jìn)行日常管理,出租資產(chǎn)按照合同約定時(shí)間及時(shí)足額收取租金,并按“收支兩條線”規(guī)定及時(shí)入賬。同時(shí),實(shí)物資產(chǎn)科要對(duì)租金收取情況進(jìn)行跟蹤管理,定期與承租方核對(duì)租金款項(xiàng),發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。
第三十四條 對(duì)截留租金或使用費(fèi)拒不入賬形成小金庫、賬外賬的,按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。
第三十五條 實(shí)物資產(chǎn)科要建立資產(chǎn)出租動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬和建立資產(chǎn)出租檔案,并確保資產(chǎn)出租資料的完整和規(guī)范。同時(shí),應(yīng)定期對(duì)出租資產(chǎn)進(jìn)行查驗(yàn),確保出租資產(chǎn)完好并按合同約定使用,租賃資產(chǎn)查驗(yàn)應(yīng)有記錄,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施并向省公司報(bào)告。
第九章 實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢及轉(zhuǎn)讓處置管理
第三十六條 資產(chǎn)報(bào)廢按照 關(guān)于印發(fā)的通知 (石化股份蘇財(cái) 20xx 668號(hào))執(zhí)行。嚴(yán)格按照 內(nèi)部控制手冊(cè) 規(guī)定審批。
第三十七條 固定資產(chǎn)處置原則:堅(jiān)持公開、公平、公正,審批手續(xù)齊全。嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人以任何名義擅自捐贈(zèng)、報(bào)廢變賣、轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn),對(duì)違反規(guī)定擅自處置造成管理混亂和資產(chǎn)流失的將追究有關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十八條 資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循處置行為與財(cái)務(wù)核銷分開的原則。在按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)過本單位和省公司對(duì)資產(chǎn)處置行為批準(zhǔn)后,方可進(jìn)行資產(chǎn)處置,并按照省公司要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。
第三十九條 實(shí)物資產(chǎn)處置無論金額大小,處置權(quán)限均集中于省公司,未經(jīng)省公司批準(zhǔn),各分公司各部門和個(gè)人不得以任何名義進(jìn)行資產(chǎn)處置。
第四十條 對(duì)因投資改造等原因發(fā)生的加油站和油庫的重建、部分重建、遷建、退租等情況而需要拆除、報(bào)廢的資產(chǎn)處置按照 江蘇石油分公司資產(chǎn)處置補(bǔ)充規(guī)定 (石化股份蘇財(cái) 2010277號(hào))執(zhí)行。為保證“資產(chǎn)處置三同步”,即“處置方案與更新立項(xiàng)同步”、“殘值回收與更新改造同步”、“資產(chǎn)減值與資產(chǎn)核銷同步”處置方案的順利實(shí)施,財(cái)務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé),全過程參與處置行為,并具體組織資產(chǎn)評(píng)估、報(bào)廢資產(chǎn)的減值批復(fù)和核銷申請(qǐng);安全技術(shù)部門負(fù)責(zé)審核處置項(xiàng)目的資產(chǎn)清理方案和技術(shù)鑒定報(bào)告;規(guī)劃、基建部門負(fù)責(zé)根據(jù)投資立項(xiàng)內(nèi)容,擬定資產(chǎn)清理方案;審計(jì)、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)察,核實(shí)資產(chǎn)處置程序是否規(guī)范,處置方法是否有效。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自拆除資產(chǎn)造成閑置浪費(fèi)形成損失的,追究有關(guān)人員和負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第四十一條 對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓出售、資產(chǎn)置換、作價(jià)入股等行為時(shí),必須履行資產(chǎn)評(píng)估程序,由財(cái)務(wù)核算部填寫 資產(chǎn)評(píng)估申請(qǐng)表 上報(bào)省公司批準(zhǔn)。
第四十二條 對(duì)省公司批準(zhǔn)處置的各項(xiàng)資產(chǎn),必須由分公司資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一處置。對(duì)大宗資產(chǎn)進(jìn)行變賣轉(zhuǎn)讓的,要采取招投標(biāo)方式,或公開向社會(huì)進(jìn)行競(jìng)拍。對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、殘值變賣實(shí)現(xiàn)的收入,一律按省公司資金收支兩條線管理規(guī)定予以上劃。對(duì)未經(jīng)資產(chǎn)處置小組批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn),或截留處置收入體外循環(huán)成為小金庫、賬外賬的,按股份公司有關(guān)規(guī)定處理。
第四十三條 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn),建立報(bào)廢資產(chǎn)管理臺(tái)賬,指定部門妥善保管報(bào)廢資產(chǎn),明確保管部門的管理責(zé)任。
第十章 實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理
第四十四條 實(shí)物資產(chǎn)清查盤點(diǎn)要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,做到全面清查和重點(diǎn)清查相結(jié)合,實(shí)物現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)與賬務(wù)核查相結(jié)合,保證清查工作全面完整、不重不漏,清查結(jié)果準(zhǔn)確可靠,不走過場(chǎng)。
第四十五條 實(shí)物資產(chǎn)管理部門必須組織和督促使用部門對(duì)所使用、管理的資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè),掌握資產(chǎn)的基本狀況。實(shí)物資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點(diǎn)方案的制定,資產(chǎn)管理使用部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施實(shí)物資產(chǎn)清查的現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)工作,填報(bào)相應(yīng)的資產(chǎn)清查表。同時(shí),財(cái)務(wù)和資產(chǎn)使用部門應(yīng)配合實(shí)物管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查,根據(jù)清查結(jié)果核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿,保證賬賬和賬實(shí)相符。對(duì)賬實(shí)不符的要及時(shí)查找原因,堵塞管理漏洞。
第四十六條 實(shí)物資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)及使用部門要對(duì)實(shí)物資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析,查找資產(chǎn)管理存在的問題和不足,對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分類排隊(duì)、分析原因,提出處理意見。
第四十七條 實(shí)物資產(chǎn)盤盈、盤虧按照 關(guān)于印發(fā)的通知 (石化股份蘇財(cái) 20xx 668號(hào))執(zhí)行。
第四十八條 對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)必須進(jìn)行報(bào)批,批準(zhǔn)后要及時(shí)調(diào)整其賬面價(jià)值,確保賬實(shí)相符,更新資產(chǎn)、設(shè)備模塊信息數(shù)據(jù)。
第四十九條 清查盤點(diǎn)后要根據(jù)資產(chǎn)設(shè)備變動(dòng)情況,做好資產(chǎn)設(shè)備的調(diào)撥設(shè)備清理工作,及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。
第五十條 對(duì)于賬銷案存設(shè)備要抓緊進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)處置,不得作為盤盈資產(chǎn)處理。確屬盤盈的應(yīng)查明原因,報(bào)省公司審批后處理。
第十一章 檢查和監(jiān)督
第五十一條 實(shí)物資產(chǎn)管理和使用部門在工作中要緊密配合、互相監(jiān)督,確保各項(xiàng)資產(chǎn)的完整和安全。
第五十二條 分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)應(yīng)針對(duì)不同階段資產(chǎn)管理重點(diǎn),組織相關(guān)部門定期和不定期地對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行調(diào)研和檢查,督促實(shí)物資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的落實(shí)。實(shí)物資產(chǎn)管理部門有權(quán)根據(jù)掌握的情況,在獲得分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的批準(zhǔn)后,獨(dú)立或聯(lián)合其他部門對(duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行檢查,也可以采取先檢查后向資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)的形式。
第五十三條 審計(jì)部門應(yīng)將資產(chǎn)管理情況納入審計(jì)監(jiān)督范圍,并將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)管理存在的問題向分、省公司匯報(bào)。
第五十四條 監(jiān)察部門負(fù)有對(duì)資產(chǎn)管理、資產(chǎn)處置工作進(jìn)行檢查監(jiān)督的職責(zé)。有權(quán)獨(dú)立或聯(lián)合其他部門以本部門或效能監(jiān)察小組的名義對(duì)資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
第五十五條 資產(chǎn)管理檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容是:檢查資產(chǎn)管理、使用部門履行各自職責(zé)情況;監(jiān)督各部門之間資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)、溝通和配合情況,有無互相推諉扯皮等不作為情況;檢查投資責(zé)任制度落實(shí)情況,追究有關(guān)人員的過錯(cuò)責(zé)任;檢查有無違反資產(chǎn)審批權(quán)限購(gòu)建資產(chǎn)情況;檢查 江蘇石油分公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)廉潔從業(yè)十項(xiàng)規(guī)定 的落實(shí)情況,有無越權(quán)處置和截留處置收入現(xiàn)象;檢查資產(chǎn)定期清查制度的落實(shí)情況,查閱資產(chǎn)清查底簿,抽查相關(guān)資產(chǎn);檢查各類資產(chǎn)檔案的建立和保管情況等。
第五十六條 資產(chǎn)管理工作檢查完畢,必須向分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào),并根據(jù)分公司資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的意見,向被檢查單位通報(bào)檢查情況,下達(dá)整改意見。
第十二章 責(zé)任追究
第五十七條 資產(chǎn)管理人員必須做到廉潔自律,杜絕違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生,自覺維護(hù)資產(chǎn)管理隊(duì)伍的良好形象,并認(rèn)真遵守 江蘇石油分公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)廉潔從業(yè)十項(xiàng)規(guī)定 (石化資產(chǎn)蘇管 20xx 28號(hào))。
第五十八條 規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)行為,明確管理責(zé)任,對(duì)違法違規(guī)、管理失職造成國(guó)有資產(chǎn)流失和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行為,將嚴(yán)格按照 關(guān)于印發(fā)的通知 (石化股份蘇監(jiān) 20xx 1853號(hào))文件規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅查處,并追究相關(guān)人員責(zé)任。
第十三章 附 則
第五十九條 分公司現(xiàn)行有關(guān)制度和本辦法相抵觸的,以本辦法為準(zhǔn)。
第六十條 本辦法由分公司安全數(shù)質(zhì)量科、財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)解釋,自下發(fā)之日起實(shí)施。
資產(chǎn)管理制度 4
第一章 固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定
第一條 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――固定資產(chǎn)》及相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定,固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn):
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;
2、使用年限超過一年;
3、單位價(jià)值較高。
第二條 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)固定資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定,接合xx飯店(以下簡(jiǎn)稱“飯店”)的具體情況,本制度將由麗江大港貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上級(jí)公司”)投資建設(shè)、購(gòu)置或以其他方式形成的,交由飯店經(jīng)營(yíng)管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn):
1、飯店房屋、建筑物、構(gòu)筑物;
2、中央空調(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設(shè)備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設(shè)備(設(shè)施)、保齡球系統(tǒng)及設(shè)施、桑拿設(shè)備設(shè)施;
3、復(fù)印機(jī)、相片沖印設(shè)備、運(yùn)輸車輛、游樂場(chǎng)設(shè)備、健身房設(shè)備等。
第三條 不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實(shí)物,作為低值易耗品管理,低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品,應(yīng)包括(但不僅限于)下列項(xiàng)目:
1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等;
2、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會(huì)議桌椅、傳真機(jī)、電話機(jī)、移動(dòng)電話、幻燈機(jī)、飲水機(jī)、微機(jī)、打印機(jī)、裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等;
3、電視機(jī)、影碟機(jī)、音箱、顯示器等;
4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等;
5、擦鞋機(jī)器、貨架、行李車及其他搬運(yùn)工具等;
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等;
7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具;
8、洗衣房中除洗滌設(shè)備、成型機(jī)以外的所有工器具;
9、在經(jīng)營(yíng)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等;
10、固定資產(chǎn)的維修維護(hù)用品、用具及備用零部件等;
11、制服、床上用品、麻棉制品等。
第四條 飯店全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬麗江大港貿(mào)易有限公司所有,任何個(gè)人或其他組織無權(quán)擅自處置、變賣、毀損、報(bào)廢飯店資產(chǎn),無權(quán)以飯店資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等民事行為。
第五條 飯店管理委員會(huì)受飯店所有者委托,在授權(quán)范圍內(nèi)行使飯店所有者的權(quán)利;根據(jù)《xx飯店管理合同》的規(guī)定,飯店管理人員行使資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、管理、使用和維護(hù)的職權(quán)。
第二章 固定資產(chǎn)預(yù)算制度
第六條 每個(gè)會(huì)計(jì)年度初期,飯店各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營(yíng)情況,將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)利用情況、資產(chǎn)維修計(jì)劃、資產(chǎn)報(bào)廢計(jì)劃、擬新增資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計(jì)劃,報(bào)工程技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部門。
第七條 工程技術(shù)部門根據(jù)各部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況,對(duì)上述計(jì)劃從技術(shù)角度提出意見。
第八條 財(cái)務(wù)部門會(huì)同上級(jí)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)飯店下年的資金情況,提出資金安排計(jì)劃。
第九條 飯店總經(jīng)理召集相關(guān)部門,根據(jù)上述意見制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計(jì)劃后報(bào)飯店管理委員會(huì)討論。
第十條 飯店管理委員會(huì)將上述計(jì)劃討論通過后形成飯店的年度固定資產(chǎn)預(yù)算。
第十一條 飯店采購(gòu)部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門及上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門,各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責(zé)權(quán),記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。
第三章 固定資產(chǎn)購(gòu)建及形成
第十二條 在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn),由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購(gòu)
建任務(wù)。
第十三條 未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn),按照預(yù)算形成程序,由使用部門提出報(bào)告,相關(guān)部門(含上級(jí)公司財(cái)務(wù)部)出具意見后,由飯店總經(jīng)理決定是否確需購(gòu)建資產(chǎn)。
第十四條 對(duì)于確需購(gòu)建的資產(chǎn),由飯店總經(jīng)理將購(gòu)建計(jì)劃提請(qǐng)飯店管理委員會(huì)審批。
第十五條 各相關(guān)部門按審批意見執(zhí)行購(gòu)建任務(wù)。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
第十六條 根據(jù)飯店經(jīng)營(yíng)管理的具體情況,飯店固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實(shí)物分別進(jìn)行管理。
第十七條 飯店固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。
1、飯店固定資產(chǎn)賬務(wù)統(tǒng)一由上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門核算,固定資產(chǎn)的核算按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
2、上級(jí)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)飯店固定資產(chǎn)的增加、報(bào)廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。
3、上級(jí)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同飯店財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門,每半年和不定期地清點(diǎn)、盤查固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、維修、服役狀態(tài)、報(bào)廢情況與賬面記錄情況進(jìn)行核實(shí),并對(duì)各責(zé)任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出獎(jiǎng)懲建議。
4、對(duì)于已提完折舊,尚在服役的固定資產(chǎn),應(yīng)登記造冊(cè),與其他資產(chǎn)同等管理。
第十八條 飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。
1、飯店總經(jīng)理對(duì)飯店固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)有全面責(zé)任,飯店工程技術(shù)部門協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的`管護(hù)工作。
2、飯店財(cái)務(wù)部雖不對(duì)飯店固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算,但應(yīng)按固定資產(chǎn)原始入賬價(jià)值設(shè)置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片,將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)、歸類,對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)作詳細(xì)記錄,對(duì)固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面監(jiān)督責(zé)任。
4、在由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一記錄的基礎(chǔ)上,將飯店的固定資產(chǎn)管理責(zé)任分解到各部門。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門責(zé)任內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)有全面管理責(zé)任。
5、各部門應(yīng)對(duì)本部門所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案,對(duì)本部門的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項(xiàng)、能源耗用情況、修理維護(hù)情況、預(yù)算執(zhí)行情況等各種信息作詳細(xì)記錄,并將管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,以保證資產(chǎn)的安全和有效使用。
6、對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng),需要特殊技能、須持證人員操作的設(shè)備,應(yīng)配備專門的操作人員,嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備的操作規(guī)程和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定。
7、各部門應(yīng)對(duì)管轄內(nèi)的資產(chǎn)形成定期檢修制度,以確保機(jī)器、設(shè)備的正常運(yùn)行和建筑物的功能完好。
8、各部門應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的清查盤點(diǎn),積極配合財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)的清點(diǎn)和監(jiān)督管理工作。
第五章 固定資產(chǎn)的折舊
第十九條 固定資產(chǎn)的折舊由上級(jí)公司統(tǒng)一核算。除以下情況外,應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:
1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
2、按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
第二十條 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法、按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提,各類資產(chǎn)的折舊年限如下:
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1、房屋
a)營(yíng)業(yè)用房20年
b)非營(yíng)業(yè)用房20年
c)簡(jiǎn)易房5年
2、建筑物15年
。ǘC(jī)器設(shè)備類
1、供電系統(tǒng)設(shè)備15年
2、供熱系統(tǒng)設(shè)備12年
3、中央空調(diào)設(shè)備10年
4、通訊設(shè)備8年
5、洗滌設(shè)備5年
6、維修設(shè)備10年
7、廚房用具設(shè)備5年
8、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備6年
9、電梯10年
10、相片沖印設(shè)備8年
11、復(fù)印設(shè)備5年
12、其他機(jī)器設(shè)備10年
。ㄈ┙煌ㄟ\(yùn)輸工具類
1、客車
a)大型客車(33座以上)30萬公里8年
b)中型客車(32座以下)30萬公里
8年
c)小轎車20萬公里6年
2、行李車30萬公里7年
3、貨車50萬公里10年
4、摩托車15萬公里5年
(四)電器及影視設(shè)備類
1、閉路電視播放設(shè)備10年
2、音響設(shè)備5年
3、電冰箱(柜)5年
4、空調(diào)器柜式5年窗式3年
5、電影放映機(jī)5年
6、其他電器設(shè)備5年
。ㄎ澹┪捏w娛樂設(shè)備類
1、高級(jí)樂器10年
2、游樂場(chǎng)設(shè)備5年
3、健身房設(shè)備5年
。┫涝O(shè)備6年
第二十一條 飯店固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。
第二十二條 固定資產(chǎn)減值,按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》處理。
第六章 固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)及日常保養(yǎng)
第二十三條 飯店固定資產(chǎn)應(yīng)定期維護(hù)和保養(yǎng),以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟(jì)、有效地運(yùn)行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行。
第二十四條 各責(zé)任部門應(yīng)時(shí)時(shí)掌握本部門的資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預(yù)算的情形,應(yīng)作出報(bào)告經(jīng)飯店工程技術(shù)部門鑒定并出具意見,由財(cái)務(wù)部門審核后,報(bào)飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十五條 資產(chǎn)維修部門和物資采購(gòu)部門,根據(jù)總經(jīng)理的批示意見執(zhí)行維修任務(wù)。
第二十六條 零部件等維修費(fèi)用,按飯店費(fèi)用報(bào)銷辦法執(zhí)行,相關(guān)費(fèi)用計(jì)入飯店當(dāng)期損益(第二十七條情況除外)。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預(yù)提或待攤的方式處理。
第二十七條 若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出金額較大(通常按超過固定資產(chǎn)原值的20%為準(zhǔn)),則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。相應(yīng)的支出,應(yīng)由飯店管理委員會(huì)審批。
第二十八條 飯店正常經(jīng)營(yíng)期間,若需對(duì)建筑物進(jìn)行裝修。裝修方案和相應(yīng)支出應(yīng)由飯店管理委員會(huì)批準(zhǔn)。
若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn),則上級(jí)公司財(cái)務(wù)應(yīng)將此項(xiàng)支出在固定資產(chǎn)賬下單獨(dú)設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算,并采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。
第七章 固定資產(chǎn)的清理及報(bào)廢
第二十九條 各部門應(yīng)不定期地對(duì)所管轄的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)盤虧、盤盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與飯店財(cái)務(wù)部和上級(jí)公司財(cái)務(wù)取得聯(lián)系。
對(duì)于盤虧、報(bào)廢、毀損的資產(chǎn),應(yīng)查明原因。若系人為因素造成,須追究相關(guān)人員的責(zé)任。
飯店資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應(yīng)征得飯店管理委員會(huì)的批準(zhǔn)。
第三十條 飯店財(cái)務(wù)部和上級(jí)公司財(cái)務(wù),應(yīng)按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規(guī)定,及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十一條 對(duì)于超過服役期或尚在服役期內(nèi)的設(shè)備,如存在下列現(xiàn)象則按程序進(jìn)行清理或報(bào)廢處理:
1、無法正常運(yùn)行,且無法修復(fù);
2、修理費(fèi)用過高,不如購(gòu)買新設(shè)備;
3、由于國(guó)家新法規(guī)、新標(biāo)準(zhǔn)頒布,現(xiàn)有設(shè)備的使用已違反了這些新規(guī)定;
4、能耗等使用成本過高,購(gòu)置新設(shè)備比使用現(xiàn)有設(shè)備更經(jīng)濟(jì);
5、繼續(xù)使用將對(duì)環(huán)境造成重大不良影響;
6、原有設(shè)備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰,繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟(jì);
7、由于意想不到的因素,資產(chǎn)受到不可抗力損壞,已無法繼續(xù)服役;
8、其他需要對(duì)設(shè)備進(jìn)行報(bào)廢的原因。
第三十二條 對(duì)于需要清理、報(bào)廢的資產(chǎn),由各資產(chǎn)管理部門提出書面報(bào)告,經(jīng)工程技術(shù)部門鑒定、財(cái)務(wù)部門(含上級(jí)公司財(cái)務(wù))論證后,由飯店總經(jīng)理確認(rèn),按程序納入年度固定資產(chǎn)預(yù)算管理。各相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算處理。
第三十三條 對(duì)于未來得及納入預(yù)算的資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)按預(yù)算形成程序,最終由飯店管理委員會(huì)立項(xiàng)審批。各相關(guān)部門根據(jù)審批意見辦理。
第三十四條 財(cái)務(wù)部門(含上級(jí)公司財(cái)務(wù))應(yīng)配合并監(jiān)督好各相關(guān)部門的清理工作,做到資產(chǎn)清理費(fèi)用按規(guī)定開支、資產(chǎn)殘值收入及時(shí)入賬。
對(duì)于保險(xiǎn)賠償范圍內(nèi)的資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)及時(shí)與保險(xiǎn)公司取得聯(lián)系,做到財(cái)產(chǎn)賠償及時(shí)、足額入賬。
第三十五 條對(duì)在政府行政主管部門登記備案的資產(chǎn),相應(yīng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理好報(bào)廢資產(chǎn)的銷戶、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的過戶等相關(guān)手續(xù)。
第八章 附則
第三十六條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,此前與本辦法不一致的規(guī)定自動(dòng)作廢。
資產(chǎn)管理制度 5
固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營(yíng),提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ),做好固定資產(chǎn)管理工作,保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)的完整無缺,提高固定資產(chǎn)的使用效率,充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力,正確計(jì)算現(xiàn)有固定資產(chǎn)的損耗,對(duì)酒店的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要的意義。
一、 固定資產(chǎn)定義
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備物品,單位價(jià)值在2000元以上并且使用期限超過兩年的資產(chǎn),也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算。
二、固定資產(chǎn)的分類目錄
酒店購(gòu)置的固定資產(chǎn),根據(jù)《中華人民共和國(guó)旅游服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行分類核算,固定資產(chǎn)分為以下幾類:
1、 房屋及建筑物:指酒店所有的`營(yíng)業(yè)用房和其他建筑物。
2、 機(jī)器設(shè)備類:包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、廚房機(jī)具、電梯、通訊設(shè)備、大型洗滌設(shè)備、維修器械及其他機(jī)械設(shè)備等。
3、 電器設(shè)備類。包括電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、復(fù)印打字設(shè)備,閉路電視播放設(shè)備,音響設(shè)備,電視機(jī),電冰箱,空調(diào)機(jī)及其他電器設(shè)備。
4、 交通運(yùn)輸類。包括客車,貨車,行李車等
5、 家俱類。包括酒店各部門使用的所有家具、辦公用家具設(shè)備、燈具、地毯及工藝擺設(shè)等。
6、 其他類。指消防監(jiān)控設(shè)備,貴重器皿,健身房設(shè)備等不在上述分類的固定資產(chǎn)。
三、 具體管理制度
1. 固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理,部門負(fù)責(zé)的原則,把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到部門和個(gè)人,執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,做到“物物有人管,人人有專職”。
2. 固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理歸口財(cái)務(wù)部,每年由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭,組織有關(guān)部門人員進(jìn)行清查盤點(diǎn),使之賬實(shí)相符;固定資產(chǎn)的實(shí)物管理方面,酒店機(jī)器設(shè)備、儀表儀器等設(shè)備歸口工程部管理;其他資產(chǎn)由所在部門負(fù)責(zé)管理。
3. 酒店各部門主要負(fù)責(zé)人為該部資產(chǎn)責(zé)任人,部門資產(chǎn)責(zé)任人對(duì)部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé),并委托專人(部門資產(chǎn)管理員)進(jìn)行部門內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的賬卡管理和盤點(diǎn)工作。
4. 各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作,嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程,遵守操作管理制度,確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷,減輕磨損,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自拆卸改裝設(shè)備。
5. 財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)賬,實(shí)行金額控制,負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù),定期檢查賬目,隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。
6. 工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和技術(shù)管理工作,對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗,保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。
7. 各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理本部門所使用的固定資產(chǎn),部門資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況,建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度,并設(shè)立基層管理組織,以共同做好資產(chǎn)管理工作。
8. 各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。
9. 部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,主要從事如下工作:
l 檢查本部資產(chǎn)的使用情況。
l 管理部門的各種賬、卡、保證卡實(shí)相符。
l 參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。
l 對(duì)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,先填寫“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后,報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。
l 對(duì)固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢,由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清單”經(jīng)由工程技術(shù)人員鑒定,報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行報(bào)廢處理,并注銷該卡片。
10. 固定資產(chǎn)的添置,應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要在年度或季度資本性支出預(yù)算中列明,添置固定資產(chǎn)時(shí),由使用部門提交申請(qǐng)報(bào)告、可行性報(bào)告和采購(gòu)申請(qǐng)單,同時(shí)得到部門資產(chǎn)管理員的認(rèn)可,報(bào)部門負(fù)責(zé)人,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。預(yù)算外的采購(gòu)需提交詳細(xì)的說明。
11. 自制的固定資產(chǎn)完工后,必須辦理驗(yàn)收手續(xù),填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書”連同材料費(fèi)、安裝費(fèi)等附件,經(jīng)工程部、使用部門和財(cái)務(wù)部驗(yàn)收簽字后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)并辦理報(bào)賬手續(xù),登記固定資產(chǎn)賬目和卡片。
12. 直接購(gòu)買的固定資產(chǎn)到貨后,先辦理驗(yàn)收手續(xù),填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書”,部門資產(chǎn)管理員簽字后,連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件,經(jīng)工程部、財(cái)務(wù)部、使用部門負(fù)責(zé)人簽字后,然后辦理報(bào)賬手續(xù),登記固定資產(chǎn)賬目和卡片。
13. 對(duì)固定資產(chǎn)的更新改造,首先由部門提交更新改造申請(qǐng)報(bào)告及可行性經(jīng)濟(jì)效益報(bào)告,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行?⒐ず螅鶕(jù)施工部門編制的更新改造交接造冊(cè),會(huì)同工程部、財(cái)務(wù)部,使用部門進(jìn)行驗(yàn)收,辦理交接手續(xù),填制“驗(yàn)收啟用報(bào)告書”連同更新改造竣工決算書等附件,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后入賬,登記固定資產(chǎn)賬目和卡片。
14. 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí),有關(guān)部門先提交申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人簽字,由財(cái)務(wù)核批,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進(jìn)行,然后,由資產(chǎn)管理員填制“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”,轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字以后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)卡片調(diào)整。
15. 固定資產(chǎn)由于長(zhǎng)時(shí)間使用發(fā)生磨損,不能繼續(xù)使用或由于其他原因而進(jìn)行清理報(bào)廢時(shí),先由使用部門資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”,經(jīng)工程技術(shù)人員審查鑒定,報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批
16. 準(zhǔn)后,轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理,財(cái)務(wù)憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn)賬戶并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi),注銷固定資產(chǎn)卡片,另行歸檔保管。
17. 在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及損失,應(yīng)查明原因,作出報(bào)告,按以下審批權(quán)限報(bào)批后處理。
盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,按盤盈的重置完全價(jià)值入賬。
盤虧和損失的固定資產(chǎn),由部門總監(jiān)/經(jīng)理審批,報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。
18. 各部嚴(yán)格執(zhí)行本管理制度,若因工作不落實(shí),管理不善,導(dǎo)致部門使用的資產(chǎn)出現(xiàn)人為損壞、流失、賬務(wù)不符等情況,將追究部門資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員的責(zé)任。
19. 資產(chǎn)管理員如有變動(dòng),應(yīng)事先辦理書面的移交手續(xù),并得到財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
資產(chǎn)管理制度 6
為貫徹落實(shí)《安全生產(chǎn)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于煤礦安全生產(chǎn)的特別規(guī)定》、《煤礦安全規(guī)程》、《煤炭工業(yè)企業(yè)設(shè)備管理規(guī)程》等法律、法規(guī)精神,加強(qiáng)對(duì)大型固定設(shè)備和礦燈的使用及維修管理,確保大型固定設(shè)備和礦燈安全、經(jīng)濟(jì)、高效運(yùn)行及使用,結(jié)合礦區(qū)機(jī)電管理的具體情況,制定本規(guī)定:
第一章大型固定設(shè)備的更新購(gòu)置
1、設(shè)備選型的原則是技術(shù)先進(jìn)、安全可靠和經(jīng)濟(jì)合理,優(yōu)質(zhì)服務(wù),并注意通用性、互換性和標(biāo)準(zhǔn)化;選購(gòu)的設(shè)備應(yīng)是經(jīng)過鑒定、有生產(chǎn)許可證的、非淘汰型產(chǎn)品。煤礦使用的涉及安全生產(chǎn)的產(chǎn)品,必須取得煤礦礦用產(chǎn)品安全標(biāo)志。
2、各礦要根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃和現(xiàn)有設(shè)備的安全技術(shù)狀態(tài)制定設(shè)備的改造更新規(guī)劃,對(duì)老化、技術(shù)性能落后、耗能高、效率低的設(shè)備要有計(jì)劃地逐年進(jìn)行更新。
3、大型固定設(shè)備及涉及到礦井安全生產(chǎn)的關(guān)鍵部件選型采購(gòu)和配件儲(chǔ)備,按淮礦經(jīng)管〔20xx〕57號(hào)文有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,設(shè)備選型要進(jìn)行安全、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的論證。集團(tuán)公司使用的同類設(shè)備生產(chǎn)廠家控制在3~5家,同一生產(chǎn)礦井使用的'同類設(shè)備生產(chǎn)廠家控制在1~2家。招標(biāo)、比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)的設(shè)備,其配件供應(yīng)方式、價(jià)格以及售后服務(wù)作為標(biāo)書及合同的必備條款。
4、大型固定設(shè)備選型按照分工負(fù)責(zé)的原則,由機(jī)電處等有關(guān)業(yè)務(wù)處室牽頭,在充分征求使用單位意見的基礎(chǔ)上擬定技術(shù)協(xié)議;集團(tuán)公司分管副總工程師組織相關(guān)單位進(jìn)行技術(shù)洽談,簽訂嚴(yán)謹(jǐn)、詳盡、科學(xué)的技術(shù)協(xié)議,明確雙方的義務(wù)、責(zé)任以及所購(gòu)設(shè)備的技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)、試驗(yàn)或檢驗(yàn)等事項(xiàng);供應(yīng)處根據(jù)技術(shù)協(xié)議組織商務(wù)談判并簽訂商務(wù)合同。
大型固定設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)或比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)由供應(yīng)處組織。供應(yīng)商在信息庫中選定,評(píng)審專家在專家?guī)熘须S機(jī)抽取,為保證正確選用設(shè)備,須有業(yè)務(wù)主管部門和用戶代表參加。
5、集團(tuán)公司從未使用過的新型設(shè)備、以及試驗(yàn)涉及安全生產(chǎn)的新材料、新技術(shù)、新工藝,引入前要由分管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)人員進(jìn)行考察、評(píng)估。評(píng)估通過后方可安排試用。試用單位必須制定安全措施后才能試用,試用中做好日常記錄,試用期滿后提出試用評(píng)估報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司分管副總工程師和設(shè)備選型有關(guān)部門,試用評(píng)估報(bào)告審查合格后方可按采購(gòu)程序采購(gòu)。
6、大型設(shè)備應(yīng)由牽頭業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)組織使用單位等專業(yè)人員依據(jù)技術(shù)協(xié)議、商務(wù)合同、有關(guān)技術(shù)資料及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行出廠驗(yàn)收;其他設(shè)備由使用單位進(jìn)行驗(yàn)收。
7、礦井主通風(fēng)機(jī)的選型,由用戶提供風(fēng)機(jī)主要運(yùn)行時(shí)期、困難時(shí)期的風(fēng)量、負(fù)壓等參數(shù),經(jīng)通風(fēng)處確認(rèn)后,機(jī)電處兼顧各個(gè)時(shí)期進(jìn)行風(fēng)機(jī)選型,以確保風(fēng)機(jī)的性能和效率。
8、涉及到安全生產(chǎn)的關(guān)鍵部件(如主要電機(jī)、電控、風(fēng)機(jī)風(fēng)葉、主軸承、主提升繩、提升容器、天輪、井筒裝備、液壓站及制動(dòng)器、摩擦襯墊、提升信號(hào)等)的更新改造和選型,要先進(jìn)行充分調(diào)研,選用鑒定合格的產(chǎn)品,產(chǎn)品性能符合有關(guān)技術(shù)要求和設(shè)備的設(shè)計(jì)參數(shù),并經(jīng)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)主管部門同意后,方可實(shí)施。
資產(chǎn)管理制度 7
一、課堂教學(xué)常規(guī)
1、每位老師必須提前2分鐘上教室,保證正常時(shí)間上課。如不執(zhí)行每次扣0.5分。
2、課堂上不許坐著上課、接打手機(jī)、會(huì)客等影響正常教學(xué)秩序的.行為,如不執(zhí)行每次扣0.5分。
3、任何老師不許提前下課,如不執(zhí)行每次扣0.5分。
4、嚴(yán)格按課表上課,不許任何老師私自調(diào)課,發(fā)現(xiàn)一次算十次(即一節(jié)課5元錢,發(fā)現(xiàn)一次就是五十元錢,而且是雙方都罰。)
二、業(yè)務(wù)送查
1、每周五下午放學(xué)前所有老師必須把相關(guān)業(yè)務(wù)送到相關(guān)人員桌上備查,如不執(zhí)行每次扣0.5分。
2、教案上的上課日期要填寫清楚,復(fù)備與反思要詳實(shí)有針對(duì)性,作業(yè)布置的形式要體現(xiàn)多樣化,板書設(shè)計(jì)要科學(xué)簡(jiǎn)潔有概括性。以上環(huán)節(jié)缺一項(xiàng)扣0.1分。
三、教研組活動(dòng)
1、每位老師要正常參與各教研組的活動(dòng),如有特殊情況要向教研組長(zhǎng)請(qǐng)假(事假扣0.1分),否則缺一次扣1分。
2、教研活動(dòng)時(shí)要認(rèn)真參與,做好教研活動(dòng)的過程性記錄材料,并及時(shí)送交到教研組長(zhǎng)手里,如不執(zhí)行每次扣0.5分。
3、教研活動(dòng)需要討論時(shí)要有討論稿,并積極發(fā)言,活動(dòng)結(jié)束后討論稿上交教研組長(zhǎng)處作存檔用,如不執(zhí)行每次扣0.5分。
以上制度扣分結(jié)果將直接計(jì)入教師個(gè)人年度考核結(jié)果中。
資產(chǎn)管理制度 8
一、凡是購(gòu)進(jìn)價(jià)值在500元以上。使用期限在一年以上的物品設(shè)備必須經(jīng)過總務(wù)處后勤人員的驗(yàn)收,登記造冊(cè),入固定資產(chǎn)帳目。
二、凡是領(lǐng)取物品和借用學(xué)校財(cái)物,必須登記或填寫借條,辦領(lǐng)取手續(xù),學(xué)期結(jié)束交還入庫。凡丟失或損壞固定資產(chǎn)者要賠償。
三、學(xué)校各功能室,由學(xué)校指派的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),要管好,用好室內(nèi)設(shè)施(含衛(wèi)生管理),具體要求按各功能室制度執(zhí)行。
四、教室門、窗、桌、椅、講臺(tái)、黑板、電風(fēng)扇(空調(diào))要妥善保管好,一般情況下有陽光的.天氣時(shí),原則上不準(zhǔn)開燈,放學(xué)或下班一定要關(guān)好。
五、各辦公室的辦公桌、椅誰使用誰負(fù)責(zé),其它常用物品由年級(jí)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
六、學(xué)校的設(shè)備和高檔電器數(shù)具及教學(xué)場(chǎng)地原則上不外借,要外借需由校長(zhǎng)審批。
七、每學(xué)期總務(wù)處組織人員盤點(diǎn)一次,要使購(gòu)進(jìn)和保存帳物相符。
八、每學(xué)期結(jié)束前一周,對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量,質(zhì)量和設(shè)備配件進(jìn)行全面檢查,對(duì)于損壞、報(bào)廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因,分清責(zé)任,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的前提下,及時(shí)調(diào)帳,未經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢,盤虧損失不得擅自調(diào)帳。
九、經(jīng)管固定資產(chǎn)帳目的賬務(wù)員、實(shí)物保管人員和使用責(zé)任人員,調(diào)離工作崗位或暫時(shí)離職時(shí),必須辦理交接手續(xù)。
資產(chǎn)管理制度 9
為加強(qiáng)學(xué)校的固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,更好地為教育教學(xué)工作服務(wù),特制定本辦法。
一、資產(chǎn)的范圍、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
一般設(shè)備單位價(jià)值2000元以上,使用年限超過一年,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。有些資產(chǎn)單位價(jià)值雖未達(dá)到上述規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、但耐用年限仍在一年以上的大批同類物資或少數(shù)使用價(jià)值高的物資,也作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
1、房屋和建筑物。是指學(xué)校擁有所有權(quán)的房屋、建筑物和其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、教學(xué)業(yè)務(wù)用房、學(xué)生宿舍等;建筑物包括道路、圍墻和學(xué)生運(yùn)動(dòng)場(chǎng)等;附屬設(shè)施包括:房屋建筑物內(nèi)的器材、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。
2、專用設(shè)備。是指學(xué)校根據(jù)教學(xué)和業(yè)務(wù)工作的實(shí)際情況需要購(gòu)置的各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括教學(xué)儀器、電器設(shè)備、電化教學(xué)設(shè)備和通訊設(shè)備等。
3、一般設(shè)備。是指學(xué)校用于業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備。如辦公設(shè)備、交通工具等。
4、文物陳列品。是指學(xué)校的各種文物和陳列品。如古物、字畫、紀(jì)念品等。
5、圖書。是指學(xué)校貯藏的統(tǒng)一管理使用的各種圖書。圖書館(室)、閱覽室的圖書等。
6、其它固定資產(chǎn)。是指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。實(shí)驗(yàn)室中玻璃儀器、藥品屬低質(zhì)易耗品,不作固定資產(chǎn)管理。
三、 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)
固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有原始價(jià)值,重置完全價(jià)值和折余價(jià)值。根據(jù)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)和固定資產(chǎn)管理的特點(diǎn),主要采用原始價(jià)值計(jì)價(jià),在無法確定固定資產(chǎn)原值時(shí),才采用重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
1、購(gòu)入、調(diào)入的.固定資產(chǎn)分別按照實(shí)際支付的買價(jià)或出售單位的帳面原價(jià)(扣除安裝成本)或調(diào)撥價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳,購(gòu)置車輛按支付的購(gòu)置費(fèi)及附加費(fèi)計(jì)人購(gòu)價(jià)之內(nèi)。
2、自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中,實(shí)際發(fā)生的工資、材料費(fèi)用等全部成本記帳。
3、在原有的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按實(shí)際開支的改建、擴(kuò)建費(fèi)用,減去改建、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價(jià)。
4、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià)值憑據(jù)記
四、本制度自公布之日起執(zhí)行。
資產(chǎn)管理制度 10
為了加強(qiáng)學(xué)校的資產(chǎn)管理,杜絕浪費(fèi),節(jié)約開支,培養(yǎng)師生愛護(hù)公共財(cái)務(wù)的良好習(xí)慣,特制定下列制度:
一、固定資產(chǎn),房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價(jià)值不限。均屬本制度管理范圍。
二、學(xué)校資產(chǎn)由總務(wù)部門專職人員及各辦公室專人管理,清理查點(diǎn),登記造冊(cè),安排使用。
1、記好兩本資產(chǎn)帳:固定資產(chǎn)總帳,固定資產(chǎn)分類帳。
2、資產(chǎn)使用,根據(jù)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)意見及各科老師所需和條件的'可能進(jìn)行安排。
3、每年暑假清點(diǎn)一次,漏帳的資產(chǎn)要補(bǔ)記入帳,同時(shí)會(huì)計(jì)一定要把好記帳關(guān)及審批制度,報(bào)廢報(bào)損要辦理注銷手續(xù)(需經(jīng)嚴(yán)格的行政審批手續(xù),方可注銷)
三、資產(chǎn)的計(jì)算,一般按原價(jià)記帳,無原價(jià)的全部估計(jì)記帳,資產(chǎn)在使用過程中,維修等其他費(fèi)用不記入資產(chǎn)原價(jià)。
四、資產(chǎn)原則上不出借,如需借出,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,外單位借用資產(chǎn),一律憑單位介紹信經(jīng)同意后,方可借出,同時(shí)要適量收取一定的折舊費(fèi),如有損壞,照價(jià)賠償,貴重物品概不出借。
五、外單位借用教室、會(huì)場(chǎng)等必須收取租金,本系統(tǒng)按實(shí)際情況酌情收費(fèi)。本校教師借用須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,酌收費(fèi)用。
六、本校教職工借閱圖書,根據(jù)圖書館管理?xiàng)l例處理。但期末需全部歸還,外單位人員一概不出借圖書。圖書清理和賠償按圖書室規(guī)章進(jìn)行。
七、固定資產(chǎn)的購(gòu)置,根據(jù)學(xué)校財(cái)力和教學(xué)需要,大件由各部門提出申請(qǐng),交總務(wù)處編排計(jì)劃,開列清單,報(bào)校長(zhǎng)室審批,方可購(gòu)買。
八、教室及辦公室財(cái)務(wù)實(shí)行責(zé)任保管制,教室保管由班主任負(fù)責(zé),辦公室由辦公室主任負(fù)責(zé),專用教室及團(tuán)隊(duì)等室與教導(dǎo)處聯(lián)合另訂器材管理使用制度,公物除正常損壞,如有人為損壞,按賠償制度照價(jià)賠償并教育。
九、有關(guān)校舍校產(chǎn)管理和維修、物品領(lǐng)發(fā)和出借,公共財(cái)務(wù)損壞賠償,應(yīng)有總務(wù)處負(fù)責(zé),并訂出相應(yīng)的管理制度。
十、學(xué)校物資出門,需由總務(wù)處同意,否則門衛(wèi)有權(quán)阻止。
十一、配備教室用品按常規(guī)由總務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放,學(xué)期結(jié)束各班要妥善保管或交總務(wù)處統(tǒng)一保管。
十二、每年暑假,學(xué)校對(duì)各教室、辦公室進(jìn)行維修。修理費(fèi)由學(xué)校負(fù)責(zé)。
資產(chǎn)管理制度 11
一、設(shè)置固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)
由院長(zhǎng)、行政分管院長(zhǎng)、設(shè)備科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、總務(wù)科長(zhǎng)、各護(hù)士長(zhǎng)組成設(shè)備管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)設(shè)備購(gòu)置可行性論證、考察、保管及使用管理辦法。
二、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)
一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原由物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。以及單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資。
三、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
為正確反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況和實(shí)際成本,正確固定資產(chǎn)折舊,必須按照《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的`原價(jià)為計(jì)價(jià)基礎(chǔ),對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)。
四、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的管理
固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移,須經(jīng)分管院長(zhǎng)同意,由總務(wù)科統(tǒng)一調(diào)度,調(diào)出、調(diào)入部門雙方辦理手續(xù),固定資產(chǎn)管理部門要根據(jù)調(diào)出、調(diào)入單及時(shí)更改倉庫固定資產(chǎn)臺(tái)帳及科室固定資產(chǎn)臺(tái)帳,并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。
五、固定資產(chǎn)折舊
范圍:
1、房屋和建筑物;
2、在用醫(yī)療器械等專用設(shè)備;
3、辦公用品、家具等一般設(shè)備;
4、圖書;
5、其他。
折舊辦法:房屋及建筑物,年提取率為3%計(jì)算
專用設(shè)備 電子設(shè)備,年提取率為20%
光學(xué)設(shè)備 年提取率為15%
機(jī)械設(shè)備 年提取率為12%
其他設(shè)備 年提取率為10%
六、固定資產(chǎn)修理的管理
固定資產(chǎn)管理部門為固定資產(chǎn)修理的主要部門,其他部門應(yīng)配合管理。設(shè)備維修員平時(shí)要對(duì)貴重儀器做好維護(hù)保養(yǎng)工作。確保醫(yī)療儀器設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn),對(duì)發(fā)生的修理費(fèi)支出,5仟元以下列入管理費(fèi)用,修理費(fèi)支出,5仟元以上列專用基金修購(gòu)基金支出。
七、固定資產(chǎn)調(diào)出、出售或外借
1、固定資產(chǎn)調(diào)出、出售、外借需由管理部門提出書面報(bào)告經(jīng)院長(zhǎng)同意后,同時(shí)按規(guī)定辦好手續(xù)并及時(shí)轉(zhuǎn)帳,報(bào)送財(cái)務(wù)部門。
2、調(diào)撥、出售固定資產(chǎn)由管理部門報(bào)告院長(zhǎng)后,并經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)后進(jìn)行有價(jià)轉(zhuǎn)讓。
八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
一般設(shè)備應(yīng)有使用部門提出報(bào)告,經(jīng)院長(zhǎng)同意,才可報(bào)廢;貴重設(shè)備需由領(lǐng)導(dǎo)組織熟悉設(shè)備的技術(shù)人員進(jìn)行鑒定后才可辦理報(bào)廢手續(xù),并報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)。
資產(chǎn)管理制度 12
為公司固定資產(chǎn)管理制度的加強(qiáng),明確部門及員工職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本固定資產(chǎn)管理制度。根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由it部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理;由人事行政部門對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際,特制定本固定資產(chǎn)管理制度。
一、固定資產(chǎn)管理制度的'標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在 元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理制度。
二、固定資產(chǎn)管理制度的分類
固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率
1、房屋及建筑物 %
2、機(jī)器設(shè)備 1010%
3、運(yùn)輸工具 1010%
4、計(jì)算機(jī)設(shè)備 510%
5、辦公家具及設(shè)備510%
三、固定資產(chǎn)管理制度的部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度,固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理;由it部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理;由人事行政部門對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳,建立固定資產(chǎn)卡片。
2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)
3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人
(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組)
四、固定資產(chǎn)管理制度的核算部門
1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳
3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理
4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)管理制度的購(gòu)置
1、各部門需購(gòu)置固定資產(chǎn),需填寫“資本性支出申請(qǐng)單”
。ǜ袷胶蟾1),由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,由采購(gòu)部門安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu),填寫“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”
。ǜ袷胶蟾2),報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填
資產(chǎn)管理制度 13
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司xx資產(chǎn)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”)檔案管理工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關(guān)監(jiān)管要求制定本制度。
第二條檔案是公司及各部門在各項(xiàng)工作中形成的文件材料。
第三條加強(qiáng)檔案管理工作,是規(guī)范公司內(nèi)部管理的重要內(nèi)容,對(duì)亍提高公司管理水平具有重要意義。
第二章歸檔范圍
第四條公司檔案分為以下幾種:
。ㄒ唬┕炯(jí)證件
營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本;組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本;稅務(wù)登記證正副本;開戶許可證;機(jī)構(gòu)信用代碼證、會(huì)員證等其他證件。
。ǘ┓ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)
1、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等決議及會(huì)議材料;
2、高管人員資料檔案;
3、股東情況相關(guān)資料
4、其他相關(guān)資料。
。ㄈ┕疚臅鴻n案
1、外發(fā)文件:外發(fā)紅頭文件等;
2、外收文件:
(1)監(jiān)管部門的批文、批復(fù)、通知等;
。2)上級(jí)管理部門、股東單位頒發(fā)的需要公司執(zhí)行的指示、決定、命令、條例、規(guī)定、辦法和通知等;
(3)其他金融機(jī)構(gòu)的往來文件;
(4)社會(huì)有關(guān)部門頒發(fā)的文件、材料和公函;
。5)其他需要立卷歸檔的'外來文件。
3、內(nèi)部文件:各部門通知、通報(bào)、請(qǐng)示、報(bào)告、制度及其他需要立卷歸檔的材料等。
。ㄋ模┗鸾灰准盎鹎逅
包括不限于:投資決策委員會(huì)會(huì)議記、風(fēng)控委員會(huì)議記、清算指令等。
。ㄎ澹┖弦(guī)檔案
各種風(fēng)控合規(guī)報(bào)告及提示函等。
。┬姓飿I(yè)
1、辦公樓相關(guān)文檔:裝修工程招標(biāo)、工程報(bào)批、監(jiān)理、投標(biāo)書、工程合同、竣工驗(yàn)收、辦公物業(yè)租賃文檔,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)相關(guān)文檔等;
2、辦公家具類文檔;
3、電話、安保、音視頻相關(guān)文檔;
4、物業(yè)管理相關(guān)文檔;
5、空調(diào)、電梯相關(guān)資料;
6、辦公樓消防、水系統(tǒng)圖紙等等;
7、購(gòu)置各類設(shè)備的圖紙、說明書等;
8、其他需要?dú)w檔的文件。
。ㄆ撸┬畔⑾到y(tǒng)
信息系統(tǒng)工程建設(shè)等資料。
資產(chǎn)管理制度 14
一、目的
為了規(guī)范公司資產(chǎn)資源管理及信息安全,提高資產(chǎn)資源的使用效率,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況,確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失,特制定本制度。
二、固定資產(chǎn)管理范圍
1、本制度適用于公司名下的所有固定資產(chǎn)管理。公司固定資產(chǎn)指以公司形式購(gòu)買的資產(chǎn),都屬于公司固定資產(chǎn)的核算范圍。
2、公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、維修、報(bào)廢和固定資產(chǎn)管理制度的'制定,以及監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的管理情況,由綜合部負(fù)責(zé)執(zhí)行。各個(gè)部門對(duì)固定資產(chǎn)使用權(quán)歸屬各部門,所有權(quán)歸屬公司。
3、由綜合部對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào),建立明細(xì)臺(tái)帳,并定期對(duì)固資進(jìn)行維護(hù),盤點(diǎn)檢查使用情況。
三、固定資產(chǎn)的申請(qǐng)和購(gòu)買流程
1、凡各職能部門需購(gòu)置固定資產(chǎn),嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
流程:申請(qǐng)→審核批準(zhǔn)→先調(diào)劑后采購(gòu)→使用(管理)
2、申購(gòu)固定資產(chǎn)前,需使用人按要求填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》,由部門主管審核,經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核(依據(jù)預(yù)算或其他),報(bào)分管副總或總經(jīng)理核準(zhǔn),最后交至綜合部。
3、綜合部對(duì)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》進(jìn)行核查,檢查是否有閑置或重復(fù)購(gòu)買的固定資產(chǎn),核查合格后進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置。
4、固定資產(chǎn)原則上由綜合部統(tǒng)一購(gòu)買,分發(fā)給各個(gè)部門。如有特殊情況,允許各部門在提出《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》的前提下就近采購(gòu),并報(bào)綜合部備案。
5、購(gòu)買金額較大或者特殊商品時(shí),使用部門需要提供相關(guān)資料或數(shù)據(jù),協(xié)同綜合部對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。
四、固定資產(chǎn)驗(yàn)收及入庫
1、固定資產(chǎn)購(gòu)置后由綜合部驗(yàn)收,驗(yàn)收時(shí)需要對(duì)物品進(jìn)行全面的檢查,對(duì)物品的說明書、保修書等及相關(guān)資料進(jìn)行保管。特殊物品驗(yàn)收時(shí),由綜合部負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門驗(yàn)收。
2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后,綜合部應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào),錄入固定資產(chǎn)的基本資料(包括編號(hào)、型號(hào)、規(guī)格、生產(chǎn)廠家、經(jīng)銷商、價(jià)格、購(gòu)置人、驗(yàn)收人、使用部門、使用人、存放地點(diǎn)、保修情況等)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
3、固定資產(chǎn)領(lǐng)用前由綜合部入庫保管并填寫入庫單,入庫時(shí)保證物品擺放
完好,領(lǐng)用時(shí)需填寫出庫單,保證物品完好整潔。
資產(chǎn)管理制度 15
1、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。
2、固定資產(chǎn)以購(gòu)買時(shí)的價(jià)值計(jì)價(jià)核算。
3、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值為固定資產(chǎn)原值的10%,固定資產(chǎn)的使用年限按照物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)的分類和使用年限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、固定資產(chǎn)折舊從投入使用月份的次月起按月計(jì)提,停用固定資產(chǎn),自停用月份的次月起,停止計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊提足后可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提,提前報(bào)廢的不補(bǔ)提折舊。
5、發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用,修理費(fèi)用應(yīng)盡量不分?jǐn)偅鐢?shù)額較大的經(jīng)總部批準(zhǔn)可分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。
6、根據(jù)價(jià)值與實(shí)物相結(jié)合,使用與保管相結(jié)合的原則,確定固定資產(chǎn)的分級(jí)歸口管理,建立固定資產(chǎn)卡片,年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)并編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表,以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實(shí)相符。
7、固定資產(chǎn)的采購(gòu)由財(cái)務(wù)經(jīng)理及物業(yè)公司總經(jīng)理審核,不允許超出年度管理預(yù)算。
8、固定資產(chǎn)的采購(gòu)經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由公司總部集團(tuán)采購(gòu)負(fù)責(zé)通過招投標(biāo)的'方式最終確定中標(biāo)的供應(yīng)商,并安排送貨。
9、管理處對(duì)收到的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。
10、管理處有關(guān)部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)必須辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),按照有關(guān)規(guī)定保管使用。
11、固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價(jià)值需要報(bào)廢時(shí),必須經(jīng)專人檢驗(yàn),確認(rèn)必須需要報(bào)廢后,連同需報(bào)廢的固定資產(chǎn)相片、報(bào)廢申請(qǐng)表及書面報(bào)告報(bào)送公司總部,經(jīng)總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行有關(guān)處理。
12、凡屬人為原因造成固定資產(chǎn)報(bào)廢或損壞,必須上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)處理并追究責(zé)任人的責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)處罰。
13、各管理處物業(yè)經(jīng)理有權(quán)調(diào)劑各部門固定資產(chǎn)的使用,各部門之間調(diào)劑固定資產(chǎn)時(shí),必須報(bào)總部財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)調(diào)整。
14、各管理處保管、使用的固定資產(chǎn),不得擅自出租、出借、出售、轉(zhuǎn)移、投資、抵押等。
15、任何違反固定資產(chǎn)管理制度的有關(guān)行為均將受到相應(yīng)的處罰。
資產(chǎn)管理制度 16
一、醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研專用設(shè)備,使用年限在一年以上,單價(jià)價(jià)值在二百元以上的均屬固定資產(chǎn)范疇,應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。
二、器械倉庫會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立明細(xì)賬。由器械科長(zhǎng)把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)、驗(yàn)收、出入庫、調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。對(duì)調(diào)入、損贈(zèng)或自制加工設(shè)備,亦應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù),并根據(jù)憑證或管理作價(jià),載入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類內(nèi)。
三、各科增加設(shè)備時(shí),均應(yīng)事先按規(guī)定做出計(jì)劃,經(jīng)門診主任審批后,方可購(gòu)置。
四、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資,需無償調(diào)撥或折舊作價(jià)處理時(shí),須報(bào)門診主任審批。
五、領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn),不準(zhǔn)隨意變動(dòng),如確因工作需要在科室之間進(jìn)行調(diào)配時(shí),須經(jīng)有關(guān)部門辦理過戶手續(xù)。對(duì)各科室某些不再使用或多余的物資,管理部門給予調(diào)出,以防止物資財(cái)產(chǎn)積壓和浪費(fèi)。
六、器械倉庫每年應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)全面清查核對(duì)一次,發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)作出記錄,查明原因,由器械科提出處理意見,報(bào)分管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后,進(jìn)行賬面調(diào)整,并追究責(zé)任。
七、建立固定資產(chǎn)管理檔案。大型、貴重、精密儀器參照《儀器設(shè)備檔案資料管理制度》執(zhí)行。
八、固定資產(chǎn)管理和使用應(yīng)納入科室工作的`重要位置,做到合理使用,管理完善。對(duì)因玩忽職守或違反操作規(guī)程造成損失者,當(dāng)事人或科室必須立即寫出書面報(bào)告,說明原因,根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定處理。對(duì)隱情不報(bào)者應(yīng)嚴(yán)加處理。
九、各科室所使用的醫(yī)療器械發(fā)生故障時(shí),未經(jīng)批準(zhǔn)不得將儀器帶往外地修理。
十、貴重儀器原則上不外借,特殊情況須經(jīng)門診主任批準(zhǔn),方可借出。收回時(shí),由保管科室檢查無誤,方可保管。
十一、各種儀器的說明書、線路圖等資料,按科技檔案由器械科建立檔案,每年向醫(yī)院檔案室移交歸檔。各科需用時(shí),應(yīng)辦理借閱手續(xù)。器械科和有關(guān)科室,如因操作維修需經(jīng)常使用的,可復(fù)印副本。
十二、儀器室內(nèi)應(yīng)保持整齊、清潔,要經(jīng)常注意門、窗、水、電的關(guān)閉,下班前仔細(xì)檢查,以確保安全。
資產(chǎn)管理制度 17
第一條無形資產(chǎn)是公司的重要資源,是指企業(yè)長(zhǎng)期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。
第二條自行創(chuàng)造或外部購(gòu)入的無形資產(chǎn)歸公司所有,經(jīng)董事長(zhǎng)審批后,可向外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán),公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。
第三條無形資產(chǎn)計(jì)價(jià):購(gòu)入的無形資產(chǎn),按實(shí)際成本記帳;接受投資取得的無形資產(chǎn),按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記帳;自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)的律師費(fèi)等費(fèi)用,作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。
第四條無形資產(chǎn)的攤銷
1、無形資產(chǎn)從開始使用之日起,按照預(yù)計(jì)使用期限內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示。
2、若預(yù)計(jì)使用期限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定:
1、法律、合同或者申請(qǐng)書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請(qǐng)書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。
2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請(qǐng)書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準(zhǔn)。
3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請(qǐng)書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限作為上限。
4、法律、合同或者申請(qǐng)書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。
5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。
第五條無形資產(chǎn)可使公司在競(jìng)爭(zhēng)中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和提高。
1、專利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前,應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用;
2、非專利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的'保密措施,嚴(yán)防非專利技術(shù)泄密給公司造成損失;
3、專利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯,應(yīng)及時(shí)加以制止;制止無效,應(yīng)進(jìn)行法律訴訟,以維護(hù)無形資產(chǎn)不受侵犯。
第六條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。
第七條在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用,包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等,應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次性計(jì)入損益。
資產(chǎn)管理制度 18
1、總則
1.1為了加強(qiáng)公司辦公設(shè)備的管理,確保合理有效使用,特制訂本制度。
1.2本制度中的辦公設(shè)備包括以下:計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、傳真機(jī)、電話機(jī)等。
2、辦公設(shè)備的申請(qǐng)
2.1公司各部門因工作需要購(gòu)買辦公設(shè)備的,需報(bào)公司總經(jīng)辦,由辦公室統(tǒng)一列入下一年度預(yù)算。
3.辦公設(shè)備的采購(gòu)
3.1.辦公設(shè)備原則上嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理,統(tǒng)一采購(gòu)。
(公司職能部門由公司總經(jīng)辦統(tǒng)一采購(gòu)
公司項(xiàng)目部由項(xiàng)目部專人負(fù)責(zé)辦公用品的采購(gòu)工作)
如有緊急情況,允許按預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)程序?qū)嵤┚o急采購(gòu),采購(gòu)工作由辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行。
3.2預(yù)算獲批后,由辦公室執(zhí)行采購(gòu),并辦理出入庫手續(xù)。
3.3貨物送達(dá)后,由辦公室負(fù)責(zé)進(jìn)行核對(duì)、驗(yàn)收,確定無誤后,辦理入庫手續(xù)。
4、辦公設(shè)備的領(lǐng)用
4.1各部門填寫物品領(lǐng)用申請(qǐng)單,核對(duì)后,在領(lǐng)用登記冊(cè)上做好登記,辦理出庫手續(xù)。
4.2移動(dòng)硬盤、筆記本電腦等便攜式辦公設(shè)備要辦理固定資產(chǎn)借用單,在規(guī)定的使用年限期間,配備人員因工作需要發(fā)生調(diào)動(dòng)的,公司范圍內(nèi)調(diào)動(dòng)辦公設(shè)備機(jī)隨人走,公司范圍外調(diào)動(dòng)的,辦公設(shè)備必須上交公司。
5、辦公設(shè)備的管理和維護(hù)
5.1辦公設(shè)備領(lǐng)取后,由使用人與辦公室負(fù)責(zé)開箱、安裝、調(diào)試,并將開箱驗(yàn)收記錄及說明書、保修卡等隨機(jī)資料移交檔案室存檔。
5.2公司按照誰使用,誰管理的'原則,對(duì)辦公設(shè)備進(jìn)行日常管理,在規(guī)定的使用年限期間,因個(gè)人原因造成辦公設(shè)備毀損、丟失、被盜等,所造成的經(jīng)濟(jì)損失由個(gè)人承擔(dān)。
5.3辦公室負(fù)責(zé)公司對(duì)所有辦公設(shè)備進(jìn)行分類編號(hào),并建立辦公設(shè)備管理臺(tái)帳,每半年盤點(diǎn)清查一次,作到帳物相符。
5.4辦公室負(fù)責(zé)公司所有辦公設(shè)備的日常維修與保養(yǎng)。
6、辦公設(shè)備的報(bào)廢處理
6.1報(bào)廢審核。對(duì)于各部門提交的報(bào)廢物品清單,辦公室要認(rèn)真審核,確認(rèn)不能再次利用后,經(jīng)辦公室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方可作報(bào)廢處理。
6.2對(duì)決定報(bào)廢的辦公設(shè)備,財(cái)務(wù)部應(yīng)做好登記,在報(bào)廢處理冊(cè)上寫清用品名稱、價(jià)格、數(shù)量、及報(bào)廢處理的其他有關(guān)事項(xiàng)。
6.3報(bào)廢品由辦公室集中存放、集中處理,不得隨意丟棄。
7、附則
7.1本制度由辦公室負(fù)責(zé)制定、解釋、及修改。
7.2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
資產(chǎn)管理制度 19
一、總則
凡屬單位價(jià)值在100元以上,使用年限在一年以上的各類辦公設(shè)施設(shè)備、辦公家具、通訊設(shè)備、專用設(shè)施設(shè)備、維修工具、固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等均屬于本規(guī)定管理范圍。
二、資產(chǎn)購(gòu)置
1、對(duì)符合本規(guī)定管理范圍的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置,原則上一律實(shí)行申報(bào)購(gòu)置計(jì)劃的方式,報(bào)經(jīng)物業(yè)公司歸口部門審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行采購(gòu);
2、為便于各管理處日常工作,對(duì)確因工作需要,單位價(jià)值在300元以下的資產(chǎn),各管理處可直接批準(zhǔn)購(gòu)置。
3、所有經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的資產(chǎn)購(gòu)入后,一律需辦理入、出庫手續(xù),并進(jìn)行資產(chǎn)登記、落實(shí)資產(chǎn)使用人及責(zé)任人。
三、資產(chǎn)領(lǐng)用
1、各部門(管理處)領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)物資,須憑采購(gòu)申請(qǐng)單留底聯(lián)從倉庫領(lǐng)用;
2、倉庫發(fā)出時(shí),應(yīng)填寫出庫單,同時(shí)進(jìn)行登記資產(chǎn)使用人或資產(chǎn)責(zé)任人(公用資產(chǎn)的資產(chǎn)責(zé)任人一般為各部門負(fù)責(zé)人)。
四、資產(chǎn)管理:
堅(jiān)持誰領(lǐng)用、誰管理的原則,實(shí)行無償使用、有償管理、責(zé)任到人的管理制度;
1、各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)物使用、保管、轉(zhuǎn)移的登記管理在各管理處倉庫;
2、各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值管理責(zé)任在財(cái)務(wù)部,公司財(cái)務(wù)部門將定期(一般為半年)組織有關(guān)部門(管理處)對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行清查。凡因管理不當(dāng)、購(gòu)置時(shí)審批不嚴(yán),造成資產(chǎn)大量閑置浪費(fèi)的,將追究有關(guān)管理人員責(zé)任;凡因使用不善、人為造成的財(cái)產(chǎn)損失,由使用人照價(jià)賠償,造成嚴(yán)重?fù)p失的,要追究單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任;
3、對(duì)使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以上的財(cái)產(chǎn)物資屬于公司固定資產(chǎn)管理范圍。使用人應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用情況,::按有關(guān)技術(shù)指標(biāo)的規(guī)定,定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng),確保其正常使用,延長(zhǎng)使用壽命。嚴(yán)禁超期、超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn),杜絕因人為原因造成的'資產(chǎn)未達(dá)到使用年限提前報(bào)廢,從而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。
五、交接制度
為嚴(yán)格交接手續(xù),保證各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整。公司所屬員工調(diào)動(dòng)、辭工、離職,必須辦理好個(gè)人經(jīng)管財(cái)產(chǎn)物資的資產(chǎn)移交手續(xù),由倉庫根據(jù)資產(chǎn)登記底表驗(yàn)收簽字。如發(fā)生拒不移交、私帶公物或人為短少、丟失、損壞的,由使用人賠償經(jīng)濟(jì)損失。金額巨大的,公司將保留追究法律責(zé)任的權(quán)利。
資產(chǎn)管理制度 20
1、資產(chǎn)管理包括資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)、使用、維修及支付保養(yǎng)、維修的各種支出。
2、資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理。所有資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部列帳記載,其中工程、機(jī)電、設(shè)施類物資由工程部管理,涉及各使用部門的由部門保管;其他物質(zhì)由綜合事務(wù)部管理。
3、使用年限在一年以上或價(jià)值在人民幣2,000元以上的電器、機(jī)械、運(yùn)輸工具等為固定資產(chǎn);不屬于固定資產(chǎn)而價(jià)值較高使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品為低值易耗品;辦公使用的消耗性物品為辦公用品;其他消耗性物品為物料。
4、所有固定資產(chǎn)和非消耗性物品按使用部門歸類登記;屬個(gè)人使用、保管的非消耗性物品按使用人歸類登記。
5、各種物資應(yīng)設(shè)倉庫保管,倉庫應(yīng)分品種、規(guī)格和型號(hào)設(shè)帳記錄各種物品的收、發(fā)、存情況,并按月向總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部報(bào)送月報(bào)表。
6、各種物品必須按規(guī)定定期進(jìn)行檢修。由使用部門提出檢修計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,由對(duì)口部門安排檢修.
7、固定資產(chǎn)發(fā)生損壞時(shí),使用部門應(yīng)立即報(bào)告管理部門維修。損壞嚴(yán)重時(shí),必須報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。
8、低值易耗品和非消耗性物資發(fā)生損壞時(shí),由使用部門或使用人向有關(guān)管理部門辦理以舊換新。屬人為損壞者(包括需維修的)由責(zé)任者進(jìn)行賠償。
9、固定資產(chǎn)或低值易耗品報(bào)廢時(shí),由使用部門填寫報(bào)廢表,經(jīng)綜合事務(wù)部組織相關(guān)部門鑒定并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢,由歸口主管部門進(jìn)行處理。所有物品進(jìn)行檢修、報(bào)廢時(shí)均需到財(cái)務(wù)部備案。
10、固定資產(chǎn)的折舊年限按國(guó)家的每一固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率10%確定其殘值后,按直線法計(jì)提折舊,從投入使用月份的次月起,按月計(jì)提;停止使用的,自停用月份的次月起,停止計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,仍可繼續(xù)使用的`,不再計(jì)提折舊提前報(bào)廢的,不補(bǔ)提折舊
11、各種低值易耗品在領(lǐng)用后,原則上一次性攤銷。但數(shù)額較大的,按使用時(shí)間攤銷。
12、購(gòu)置各種物品必須辦理進(jìn)庫驗(yàn)收手續(xù);領(lǐng)用各種物品必須填寫領(lǐng)料單,經(jīng)部門主管簽批后辦理領(lǐng)用。庫存物品每月至少盤點(diǎn)一次,發(fā)生盤盈、盤虧或變質(zhì),應(yīng)立即查清原因,報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。情況嚴(yán)重的,應(yīng)報(bào)告公司總經(jīng)理。
注:
1、固定資產(chǎn)的定義--單位價(jià)值在人民幣2,000元以上或者使用年限超過一年以上的物品。
2、低值易耗品的定義--不屬于固定資產(chǎn),而又價(jià)值較高或使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。
3、辦公用品的定義--辦公使用的消耗性物品。
4、物料用品的定義--進(jìn)行管理所需使用的消耗物品。
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