資產(chǎn)管理制度(精品)
在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天,制度使用的頻率越來越高,制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度的格式,你掌握了嗎?以下是小編幫大家整理的資產(chǎn)管理制度,歡迎大家分享。
資產(chǎn)管理制度1
一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的主要問題
1、折舊作為成本利潤的調(diào)節(jié)閥
會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊,將其價(jià)值逐漸轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本中去,通過銷售收入使資金回籠。但在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn),有些企業(yè)不按規(guī)定提取折舊,而是根據(jù)當(dāng)期經(jīng)營指標(biāo)完成情況多提、少提或不提折舊,從而達(dá)到調(diào)節(jié)成本和利潤的目的,將折舊作為成本利潤的調(diào)節(jié)閥,任意調(diào)整。
2、固定資產(chǎn)超期服役現(xiàn)象嚴(yán)重
在市場經(jīng)濟(jì)條件下,有些企業(yè)由于產(chǎn)銷不對路或三角債,致使資金緊張,沒有財(cái)力進(jìn)行固定資產(chǎn)更新改造,導(dǎo)致已經(jīng)提完折舊到了報(bào)廢期的固定資產(chǎn)仍在使用。
3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符
按規(guī)定,固定資產(chǎn)管理必須建立實(shí)物臺(tái)帳和實(shí)物卡片,記載固定資產(chǎn)的名稱、購進(jìn)時(shí)間、規(guī)格、型號(hào)等,同時(shí)由企業(yè)的機(jī)動(dòng)科或后勤部門負(fù)責(zé)保管,定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn),并與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳核對。
4、竣工的固定資產(chǎn)不入帳
有些企業(yè)由于經(jīng)營形勢不太好,為了降低當(dāng)期成本,逃避稅金,將已竣工投入使用的固定資產(chǎn)仍然放在“在建工程”或“其他應(yīng)收款”帳中,不作核銷處理。
5、固定資產(chǎn)投資缺乏科學(xué)性、合理性
企業(yè)的固定資產(chǎn)投資分為對內(nèi)長期投資和對外長期投資。對內(nèi)長期投資的目的是擴(kuò)大再生產(chǎn),對外長期投資的目的是優(yōu)化資源配置,提高資產(chǎn)使用效率和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。無論是對內(nèi)長期投資,還是對外長期投資都具有相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。
二、固定資產(chǎn)具體管理
固定資產(chǎn)具體管理包括固定資產(chǎn)實(shí)物管理和固定資產(chǎn)憑證管理及賬務(wù)核算。
。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)實(shí)物管理
l、固定資產(chǎn)購建
固定資產(chǎn)購建實(shí)行預(yù)算管理制,由使用部門提出預(yù)算申請,由預(yù)算管理部門批復(fù)預(yù)算。明確實(shí)物資產(chǎn)管理部門為固定資產(chǎn)采購部門,各使用部門不得自行采購。固定資產(chǎn)采購應(yīng)通過招標(biāo)或比價(jià)。對集團(tuán)范圍內(nèi)采購數(shù)量較大的固定資產(chǎn)可由集團(tuán)公司通過招標(biāo)確定定點(diǎn)采購單位,也可由集團(tuán)公司統(tǒng)一采購后下?lián)堋?/p>
2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收
企業(yè)購人固定資產(chǎn)必須辦理驗(yàn)收手續(xù)。驗(yàn)收人員可由企業(yè)的監(jiān)察部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門的有關(guān)專責(zé)組成。固定資產(chǎn)驗(yàn)收,一要核對固定資產(chǎn)實(shí)物與憑證所列數(shù)量是否一致,二要檢查所附備件是否齊全,三要察看設(shè)備性能是否良好,四要檢查價(jià)格是否明顯偏高。固定資產(chǎn)驗(yàn)收完畢移交使用之前,固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行編號(hào),且該編號(hào)應(yīng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)固定賬卡反映的固定資產(chǎn)編號(hào)一致。
3、固定資產(chǎn)日常管理
固定資產(chǎn)日常管理指固定資產(chǎn)日常的維修、保養(yǎng)和保管。固定資產(chǎn)日常管理應(yīng)實(shí)行歸口分級(jí)管理,明確資產(chǎn)實(shí)物管理部門和使用部門各自的權(quán)限和職責(zé)。實(shí)物資產(chǎn)管理部門對企業(yè)固定資產(chǎn)的日常管理負(fù)責(zé),各資產(chǎn)使用部門對部門固定資產(chǎn)的日常管理負(fù)責(zé),各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門實(shí)物資產(chǎn)的日常維護(hù)與保管。固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)建立企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬,固定資產(chǎn)實(shí)物使用部門應(yīng)建立部門固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬。
4、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)
企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),定期盤點(diǎn)的次數(shù)多少可根據(jù)企業(yè)規(guī)模、固定資產(chǎn)數(shù)量的多少等因素而確定,但一年不得少于一次。企業(yè)應(yīng)成立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作小組,工作小組成員可由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、使用部門及財(cái)務(wù)部門的有關(guān)人員組成。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)之前應(yīng)確定盤點(diǎn)日,財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)日前購人、出售或報(bào)廢的各項(xiàng)固定資產(chǎn)全部登記入賬。對因特殊情況而不能及時(shí)人賬的.固定資產(chǎn),資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)對該未及時(shí)人賬的固定資產(chǎn)予以標(biāo)示。
5、固定資產(chǎn)退出
固定資產(chǎn)退出包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售及捐贈(zèng)等。固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由使用部門提出,固定資產(chǎn)實(shí)物鑒定部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,再由實(shí)物資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門按相關(guān)程序辦理報(bào)廢手續(xù)。并不是所有報(bào)廢資產(chǎn)都是沒有使用價(jià)值的,一部分報(bào)廢資產(chǎn)在本企業(yè)屬于因設(shè)備的更新?lián)Q代而淘汰的產(chǎn)品,在其他一些單位或許尚
。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)憑證管理及賬務(wù)核算
1、固定資產(chǎn)憑證管理
固定資產(chǎn)憑證是固定資產(chǎn)內(nèi)控執(zhí)行是否到位,相關(guān)部門、人員職責(zé)是否履行的鑒證,也是登記固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬和進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算的原始依據(jù)。固定資產(chǎn)憑證管理涉及到固定資產(chǎn)從預(yù)算、購建到退出的整個(gè)生命周期,關(guān)鍵環(huán)節(jié)的關(guān)鍵憑證具體如下:預(yù)算環(huán)節(jié)的關(guān)鍵憑證主要為固定資產(chǎn)使用部門編制的預(yù)算申請和預(yù)算管理部門下達(dá)的預(yù)算批復(fù)。
購建環(huán)節(jié)的關(guān)鍵憑證主要為實(shí)施購建時(shí)使用部門的購建申請,固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門的審核意見及領(lǐng)導(dǎo)的批示。對于基建項(xiàng)目則還需提供立項(xiàng)報(bào)告、可行性分析報(bào)告、相關(guān)部門的立項(xiàng)批復(fù)等。驗(yàn)收環(huán)節(jié)的關(guān)鍵憑證主要為固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。驗(yàn)收單應(yīng)詳細(xì)列明固定資產(chǎn)生產(chǎn)單位、名稱、單價(jià)、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)、使用部門等,并由驗(yàn)收人簽署驗(yàn)收意見。固定資產(chǎn)修理環(huán)節(jié)的關(guān)鍵憑證主要為固定資產(chǎn)修理記錄。
2、固定資產(chǎn)賬務(wù)核算
固定資產(chǎn)賬務(wù)核算就是企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算,企業(yè)的核算不能脫離《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,但是,這種規(guī)定又不是絕對的,它在一定的范圍內(nèi)給予企業(yè)一定的自主權(quán),在一些方面又受主觀判斷的影響,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)間題
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2(x)0元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。對作為固定資產(chǎn)管理的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》未規(guī)定明確的單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。
。2)固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法問題
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)定義,結(jié)合本企業(yè)的具體情況,制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法,作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。企業(yè)對固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法具有相對的決定權(quán)。
。3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提問題《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末或者至少每年年度終了,對固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌,或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е疗淇苫厥战痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。減值準(zhǔn)備的計(jì)提在一定程度上受到主觀判斷的影響。
三、總結(jié)
綜上所述,固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要手段,是任何事物不能代替的主要生產(chǎn)資料,搞好固定資產(chǎn)管理,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵問題。企業(yè)要發(fā)展,就必須搞好固定資產(chǎn)管理,必須把這項(xiàng)工作重視起來,只有這樣企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的大潮中才能立于不敗之地。
資產(chǎn)管理制度2
第一條、設(shè)立目的
為了加強(qiáng)本公司存量資產(chǎn)的管理,維護(hù)本公司資產(chǎn)的安全與完整,提高其使用效益,保證和促進(jìn)本公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條、存量資產(chǎn)范圍
1.本辦法所稱的公司存量資產(chǎn)指的是歸本公司所有,能以貨幣計(jì)量的各種有形經(jīng)濟(jì)資源,主要包括企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、土地、低值耐用品等。
2.固定資產(chǎn)是指單位價(jià)格在xx元以上(含xx元),使用期限在xx年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。主要分為房屋及建筑物、儀器設(shè)備、圖書資料、家具用具和植物等;
3.土地是指本公司及其所屬單位占有并擁有土地使用權(quán)的,能以貨幣計(jì)量的資產(chǎn);
4.低值耐用品。是指單位價(jià)格在xx元以上(含xx元)而低于xx元的,使用年限在xx年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的物品。
第三條、管理原則
本公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口分級(jí)管理和管用結(jié)合的'原則,實(shí)行三級(jí)管理制。
第四條、管理部門
1.xxx部門為本公司一級(jí)管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)本公司資產(chǎn)的統(tǒng)一登記匯總,在xxx領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)規(guī)劃、協(xié)調(diào)、管理本公司資產(chǎn)。
2.本公司各相關(guān)部門為二級(jí)管理機(jī)構(gòu),歸口管理各類專用資產(chǎn)。分別是:
。1)部門負(fù)責(zé)公司土地、建筑物和家具用具等方面資產(chǎn)的管理;
(2)部門負(fù)責(zé)各類儀器設(shè)備和低值耐用品方面資產(chǎn)的管理;
(3)部門負(fù)責(zé)所有圖書資料方面資產(chǎn)的管理;
。4)部門負(fù)責(zé)本公司內(nèi)植物方面資產(chǎn)的管理;
。5)負(fù)責(zé)本公司經(jīng)營性資產(chǎn)的管理。
3.各管理機(jī)構(gòu)應(yīng)指定工作認(rèn)真、責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任專職或兼職的資產(chǎn)管理員,負(fù)責(zé)本部門所占用資產(chǎn)的登記、建帳、建庫,統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送、資產(chǎn)異動(dòng)報(bào)批等具體管理。各單位資產(chǎn)管理人員一經(jīng)確定,應(yīng)保持相對穩(wěn)定。資產(chǎn)管理人員工作發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)按規(guī)定辦理工作移交手續(xù)。
第五條、具體管理措施
1.資產(chǎn)登記
凡屬本公司資產(chǎn),不論形成渠道和經(jīng)費(fèi)來源均屬于本辦法的管理范圍。各類資產(chǎn)必須堅(jiān)持“誰經(jīng)手形成誰負(fù)責(zé)入庫”的登記制度,即資產(chǎn)在形成之后,其經(jīng)手形成的單位或個(gè)人必須及時(shí)到資產(chǎn)的xxx部門辦理驗(yàn)證、登記、建帳(卡)手續(xù)。沒有xxx部門的驗(yàn)證簽章,本公司財(cái)務(wù)部門不予付款結(jié)算。
xxx部門應(yīng)根據(jù)會(huì)簽后的有效憑證,進(jìn)行公司資產(chǎn)登記并建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫,各部門應(yīng)認(rèn)真建立并做好本部門所占用公司資產(chǎn)的流水帳和分類明細(xì)帳。
2.資產(chǎn)使用
。1)本公司資產(chǎn)實(shí)行優(yōu)化配置原則。為提高資產(chǎn)利用率,充分發(fā)揮其使用功能,xxx部門應(yīng)根據(jù)需要對各類資產(chǎn)統(tǒng)籌安排、合理分配。并有權(quán)對長期閑置不用或使用效益低下的資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)劑處置。
。2)為降低公司運(yùn)營成本,充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效率,本公司可根據(jù)實(shí)際情況對資產(chǎn)使用部門收取成本管理費(fèi)。
(3)使用部門對其占用的資產(chǎn)應(yīng)做好日常維護(hù)、保養(yǎng)等管理工作,使公司資產(chǎn)在規(guī)定的使用時(shí)限內(nèi)始終保持良好的工作狀態(tài);若出現(xiàn)難以修復(fù)的故障,應(yīng)及時(shí)呈報(bào)xxx部門安排專人(項(xiàng))修理,恢復(fù)其使用功能。
。4)使用部門對其占用的資產(chǎn)不得自行轉(zhuǎn)讓、出租、出借。若有多余閑置不用或不需用的資產(chǎn),應(yīng)主動(dòng)報(bào)告xxx部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)劑,xxx部門則根據(jù)不同情況分別辦理資產(chǎn)的平行調(diào)撥、無償調(diào)出,有償轉(zhuǎn)讓、出租、出借等手續(xù),所得收入全部上繳公司財(cái)務(wù)。
。5)本公司資產(chǎn)個(gè)人不得長期占用。公司員工在公司內(nèi)部調(diào)換工作崗位,必須向原部門xxx辦理設(shè)備清交手續(xù);離開本公司時(shí),應(yīng)如數(shù)歸還所占用的公司資產(chǎn)沒有所在部門xxx和xxx的共同驗(yàn)證簽字,xxx部門不得放行。
3.資產(chǎn)報(bào)廢
。1)公司資產(chǎn)在正常情況下,使用壽命已到確已喪失效能的;質(zhì)量太差或損壞至無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過高無修理價(jià)值或市場缺少主要零配件不能修復(fù)的;由于某種原因已喪失使用價(jià)值的;能源消耗或污染環(huán)境超過國家有關(guān)規(guī)定又難以改造的可申請報(bào)廢。
。2)公司資產(chǎn)的報(bào)廢,必須堅(jiān)持“先報(bào)批,后報(bào)廢”的原則。由具體使用部門先提出報(bào)告逐一說明資產(chǎn)報(bào)廢原因,xx簽署意見并加蓋單位公章后交xx部門,xx部門按照有關(guān)的規(guī)定和程序進(jìn)行核實(shí)、確認(rèn)。單價(jià)在xx元以下的,由xx部門負(fù)責(zé)人審批;單價(jià)在xxx元的,由使用部門報(bào)xxx審批;單價(jià)超過xx元的需經(jīng)xxxx審批。年終由xx部門統(tǒng)一匯總呈報(bào)xxx。
(3)報(bào)廢的資產(chǎn)一律由xxx部門負(fù)責(zé)處置,取得的殘值收入全部上繳公司財(cái)務(wù)。
。4)因管理不善而造成公司資產(chǎn)丟失和損壞的,應(yīng)根據(jù)具體情況,追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任,并按損失額的一定比例由過失人賠償。
。5)確因不可預(yù)見因素等造成的資產(chǎn)丟失和損壞,應(yīng)由公司x部門出具相關(guān)證明方可進(jìn)行正常的報(bào)失(損)程序。
4.資產(chǎn)清查與報(bào)告
各單位對其所占有、使用的公司資產(chǎn)每年要自行清查一次,核對帳(卡)物相符情況,并將自查結(jié)果上報(bào)xxx部門。公司xxxx部門對其歸口管理的資產(chǎn)實(shí)行報(bào)告制度,按規(guī)定的報(bào)表格式和內(nèi)容如實(shí)填寫資產(chǎn)變動(dòng)情況表,經(jīng)與財(cái)務(wù)部門核對無誤后按時(shí)報(bào)送xxx。部門對報(bào)表進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)匯總,最終編制出公司存量資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表呈報(bào)xxx部門。
第六條、附則
本辦法經(jīng)xxx核準(zhǔn)后實(shí)施,增設(shè)修訂亦同。
本辦法最終解釋權(quán)歸xxx。
資產(chǎn)管理制度3
為規(guī)范本部門資產(chǎn)管理,明確本部門資產(chǎn)管理和使用人在資產(chǎn)管理的職責(zé)和權(quán)限,確保資產(chǎn)的真實(shí)、完整、安全和有效利用,根據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)定要求,特制定本制度:
一、資產(chǎn)管理范圍
本規(guī)定所稱資產(chǎn)包括本部門所有固定資產(chǎn)和低值易耗品(如:設(shè)備、儀器、工具、辦公設(shè)施等)。
二、資產(chǎn)管理體系
本部門資產(chǎn)管理實(shí)行分類歸級(jí)管理:
1、一級(jí)管理責(zé)任人為部門負(fù)責(zé)人,`其職責(zé)為:
1) 建立、健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理細(xì)則、程序;
2) 對資產(chǎn)的申購、調(diào)撥、改造、變賣、報(bào)廢等有關(guān)情況進(jìn)行有效控制和監(jiān)督;
3) 隨時(shí)檢查資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)情況;
4) 及時(shí)了解本部門資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀:資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r,有無保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況;
5) 發(fā)現(xiàn)不需用的資產(chǎn),要做好內(nèi)部調(diào)劑,盡量做到物盡其用;
6) 指導(dǎo)做好資產(chǎn)盤點(diǎn)工作,保證資產(chǎn)安全性;
2、二級(jí)管理責(zé)任人為部門兼職資產(chǎn)管理員(暫定助理),其職責(zé)為:
1) 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)管理,建立真實(shí)完整的資產(chǎn)明細(xì)賬,及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)類別、數(shù)量、使用年限、原值、折舊和凈值。
2) 每月25日前對本月變動(dòng)的資產(chǎn)進(jìn)行核對。
3) 每年六月二十五日與十二月二十五日與管理部共同進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn),管理部監(jiān)督資產(chǎn)管理工作,做到資產(chǎn)賬實(shí)相符。
4) 編制資產(chǎn)增減變動(dòng)表。
3、三級(jí)管理責(zé)任人為資產(chǎn)使用人或指定負(fù)責(zé)人,為資產(chǎn)的實(shí)物管理人,其職責(zé)為:
1) 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物保管。
2) 負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用與維修的申請、驗(yàn)收。
3) 發(fā)現(xiàn)毀損的資產(chǎn),提出申請及時(shí)修復(fù),保證資產(chǎn)完好
部門負(fù)責(zé)人對部門內(nèi)的所有設(shè)備、儀器、工具、辦公設(shè)施等資產(chǎn)建立明確的責(zé)任人。資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)在其負(fù)責(zé)的資產(chǎn)明細(xì)表上簽字確認(rèn)并承擔(dān)管理責(zé)任。無責(zé)任人的,由部門主管承擔(dān)直接責(zé)任。
三、資產(chǎn)的檔案管理
1、 建立資產(chǎn)卡片,全面反映資產(chǎn)的名稱、規(guī)格(型號(hào))、存放地點(diǎn)、生產(chǎn)廠家、購置日期、原值及資產(chǎn)大修理與流轉(zhuǎn)情況,資產(chǎn)卡片由技術(shù)工程師負(fù)責(zé)制定和更新,由部門兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)保管?ㄆ皇饺荩芾聿、財(cái)務(wù)部和本部門各一份,在資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報(bào)廢、盤點(diǎn)等過程中,三方須簽字認(rèn)可。
2、 資產(chǎn)在本部門間調(diào)撥時(shí),應(yīng)在卡片上注明調(diào)撥日期,并由調(diào)入實(shí)物的責(zé)任人簽字,以明確責(zé)任。
3、 同時(shí)在資產(chǎn)卡片的基礎(chǔ)上,建立資產(chǎn)管理檔案,保管好資產(chǎn)使用說明書和保修卡,認(rèn)真做好設(shè)備修理及各種突發(fā)性事故的記錄,由技術(shù)工程師負(fù)責(zé)制定和更新,由部門兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)保管。
4、 部門內(nèi)資產(chǎn)實(shí)施編碼管理,由部門兼職資產(chǎn)管理員按照公司的相關(guān)規(guī)則對本部門的資產(chǎn)進(jìn)行編碼。
四、資產(chǎn)的申購程序
資產(chǎn)的購置實(shí)行月度申購制,每月24日由使用人提出申請,交由部門兼職資產(chǎn)管理員于25日按資產(chǎn)類別填寫“物料申購單”,交由部門負(fù)責(zé)人審核申購的合理性與必要性,審核后按公司采購程序進(jìn)行各項(xiàng)審批和采購。采購時(shí),必須要求供應(yīng)商明確其保修或維修責(zé)任。
五、資產(chǎn)的驗(yàn)收
購置或調(diào)入的資產(chǎn)需經(jīng)申購本部門驗(yàn)收合格后,方能辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。
資產(chǎn)的驗(yàn)收由技術(shù)工程師負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收。
1、 產(chǎn)設(shè)備的驗(yàn)收按照《動(dòng)力設(shè)備管理制度總則》中的相關(guān)驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收。
2、 工具和儀器的驗(yàn)收按照《動(dòng)力部工具管理制度》中的相關(guān)驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收。
3、 其它設(shè)施如:辦公設(shè)施等的驗(yàn)收參照公司的資產(chǎn)的驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收。
4、 驗(yàn)收報(bào)告交部門兼職資產(chǎn)管理員管理
六、資產(chǎn)的領(lǐng)用
1、 驗(yàn)收入庫的資產(chǎn)和調(diào)入的資產(chǎn)由部門兼職資產(chǎn)管理員按規(guī)定程序辦理申領(lǐng)手續(xù)。
2、 部門兼職資產(chǎn)管理員對資產(chǎn)登記作帳目處理后,使用人可按審批數(shù)量進(jìn)行領(lǐng)用(或調(diào)入)。領(lǐng)用(或調(diào)入)時(shí)必須有簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁他人代簽。設(shè)備和公用資產(chǎn)由指定負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并負(fù)管理責(zé)任。
七、資產(chǎn)的移交
移交是指內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)整或工作異動(dòng)等原因,對所管理的責(zé)任資產(chǎn)進(jìn)行責(zé)任移交。
1、 移交由部門兼職資產(chǎn)管理員提供移交清單。
2、 由部門兼職資產(chǎn)管理員按相關(guān)規(guī)程進(jìn)行資產(chǎn)帳目處理。
3、 移交的資產(chǎn)由接交人按資產(chǎn)移交清單進(jìn)行清點(diǎn)和檢查,如發(fā)現(xiàn)與帳目不實(shí)應(yīng)立即提出核查。監(jiān)交人負(fù)責(zé)整個(gè)移交過程的組織與監(jiān)督工作。
八、資產(chǎn)的盤點(diǎn)
1、 每月25日由各資產(chǎn)負(fù)責(zé)人組織自查。
2、 每季度最后一個(gè)月的25日由部門兼職資產(chǎn)管理員會(huì)同各資產(chǎn)負(fù)責(zé)人實(shí)施對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
3、 每年12月25日部門負(fù)責(zé)人組織聯(lián)合進(jìn)行一次年終資產(chǎn)狀況全面清查與盤點(diǎn)。
4、 每次盤點(diǎn)記錄由盤點(diǎn)人簽字確認(rèn)后,交部門兼職資產(chǎn)管理員保存。
九、資產(chǎn)的維修和報(bào)廢
如資產(chǎn)損壞后,根據(jù)鑒定報(bào)告判定是使用中正常損壞,由資產(chǎn)管理責(zé)任人提出書面申請維修報(bào)告,經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后予以修理,無法修復(fù)的資產(chǎn)由部門兼職資產(chǎn)管理員向管理部提出申請報(bào)廢。
十、資產(chǎn)的閑置處理
資產(chǎn)閑置后應(yīng)進(jìn)行維護(hù)后,清洗干凈并封存,存放于指定地點(diǎn),做好標(biāo)識(shí)。由部門兼職資產(chǎn)管理員管理填寫申請報(bào)告,向管理部申請調(diào)出處理,并做好相應(yīng)資產(chǎn)帳目管理。
十一、資產(chǎn)的損壞和報(bào)廢的鑒定
凡資產(chǎn)的損壞和報(bào)廢必須經(jīng)鑒定后再上報(bào)處理,其鑒定程序如下:
1、 具的鑒定按照《動(dòng)力部工具管理制度》中的相關(guān)程序進(jìn)行。
2、 設(shè)備的鑒定按照《動(dòng)力設(shè)備管理制度總則》中的相關(guān)程序進(jìn)行。
3、 其它設(shè)施如:辦公設(shè)施等的鑒定參照公司的.資產(chǎn)的相關(guān)程序進(jìn)行。
4、 由工程師出具資產(chǎn)鑒定報(bào)告,交部門兼職資產(chǎn)管理員管理。
十二、資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)
1、 資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)實(shí)行部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,部門負(fù)責(zé)人對本部門使用的資產(chǎn)負(fù)有直接管理責(zé)任。
2、 資產(chǎn)管理按要求落實(shí)到班組和個(gè)人,實(shí)行誰使用誰保管的原則,把資產(chǎn)管理納入崗位責(zé)任制進(jìn)行考核。
3、 各使用班組對所轄資產(chǎn)應(yīng)派專人定期檢查,并做好記錄,若發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)告知兼職資產(chǎn)管理員和部門負(fù)責(zé)人共同處理,使資產(chǎn)處于良好使用狀態(tài)。
4、 員工在生產(chǎn)過程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程,生產(chǎn)設(shè)備在正常情況下應(yīng)按所規(guī)定的技術(shù)參數(shù)使用,禁止超負(fù)荷運(yùn)行設(shè)備,以確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及使用壽命。
十三、責(zé)任界定
1、 管理不善造成公司資產(chǎn)損失者,追究部門負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任;因使用不當(dāng),誤操作造成公司資產(chǎn)損失者,追究當(dāng)事的相關(guān)責(zé)任。
2、 任何人不得私自借用或?qū)⒐举Y產(chǎn)借給出他人使用,否則按偷竊資產(chǎn)處理,一經(jīng)查處,按公司《獎(jiǎng)懲制度》的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
3、 屬偷竊、故意損壞公司資產(chǎn)者,給予當(dāng)事人開除處分,并追償由此造成的公司損失,情節(jié)嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)處理。
4、 所有人員(含主管)在崗位變更(包括職位調(diào)整、離職)時(shí)應(yīng)辦理資產(chǎn)交接手續(xù),具體工作由財(cái)務(wù)部派人對照資產(chǎn)登記表進(jìn)行監(jiān)交并做好相應(yīng)記錄,資產(chǎn)移交不完整的,追究相關(guān)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。
5、 本部門如出現(xiàn)資產(chǎn)損壞,丟失等責(zé)任事故,部門主管隱瞞或不及時(shí)上報(bào)的,由部門主管負(fù)直接責(zé)任。
6、 本部門如出現(xiàn)資產(chǎn)損壞,丟失等責(zé)任事故處理無結(jié)果,責(zé)任界線不清楚的,由部門主管負(fù)直接責(zé)任。
7、 本部門如出現(xiàn)資產(chǎn)損壞,丟失等責(zé)任事故,部門主管不處理的,由部門主管負(fù)直接責(zé)任。
十四、附則
1、 本制度解釋權(quán)和修改權(quán)在動(dòng)力部。
2、 第三十二條、本制度自頒布之日起試行。
資產(chǎn)管理制度4
醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度旨在規(guī)范醫(yī)院的資產(chǎn)管理,確保資產(chǎn)的安全、有效使用,提高資產(chǎn)使用效率,防止浪費(fèi)和流失。這一制度涵蓋了固定資產(chǎn)的購置、登記、使用、維護(hù)、報(bào)廢、處置等全過程。
內(nèi)容概述:
1、資產(chǎn)購置:明確資產(chǎn)購置的'審批流程,規(guī)定采購標(biāo)準(zhǔn),控制成本,避免盲目投資。
2、資產(chǎn)登記:建立完善的固定資產(chǎn)登記簿,記錄資產(chǎn)的詳細(xì)信息,包括購置日期、價(jià)值、使用部門等。
3、資產(chǎn)使用:設(shè)定資產(chǎn)使用規(guī)則,如使用權(quán)限、使用期限、保養(yǎng)責(zé)任等。
4、資產(chǎn)維護(hù):制定定期檢查和保養(yǎng)計(jì)劃,確保資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。
5、資產(chǎn)盤點(diǎn):定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn),核對實(shí)物與賬面記錄,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理差異。
6、資產(chǎn)處置:規(guī)定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、拍賣等程序,確保資產(chǎn)處置的公正透明。
資產(chǎn)管理制度5
第一章總則
第一條為了全面推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè),加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理,保證集體資產(chǎn)的保值、增值,規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)運(yùn)作行為,逐步建立產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學(xué)、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度,促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,增加農(nóng)民收入,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本區(qū)實(shí)際,制定本暫行辦法。
第二條本暫行辦法所稱的農(nóng)村集體資產(chǎn)是指依法屬于鎮(zhèn)、村、隊(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員集體所有的資產(chǎn)。包括集體所有的土地和法律規(guī)定屬于集體所有的自然資源,集體所有的各種流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
本暫行辦法所稱的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織,是指鎮(zhèn)、村、隊(duì)全體成員以生產(chǎn)資料集體所有制形式建立的獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織。
第三條區(qū)國有(集體)資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱區(qū)國資委)是區(qū)政府主管農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的職能部門,對全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)是鎮(zhèn)集體資產(chǎn)的出資人代表,具有鎮(zhèn)級(jí)集體資產(chǎn)出資人權(quán)責(zé)。鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室是鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)主管部門,與鎮(zhèn)其他部門一起對鎮(zhèn)、村、隊(duì)的集體資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)。開展定期和不定期的集體資產(chǎn)檢查、審計(jì)、糾錯(cuò)、除弊,促進(jìn)集體資產(chǎn)的管理不斷完善。
各農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織是農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的主體,負(fù)責(zé)本組織農(nóng)村集體資產(chǎn)的經(jīng)營管理。
第四條農(nóng)村集體資產(chǎn)管理實(shí)行民主、公開、公正的原則。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要建立健全成員大會(huì)或成員代表大會(huì)制度,凡涉及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)管理的重大事項(xiàng),必須經(jīng)過成員大會(huì)或成員代表大會(huì)民主討論決定。
第五條農(nóng)村集體資產(chǎn)依法屬于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員所有,除國家征收土地和依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易外,任何組織和個(gè)人均不得擅自改變農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的集體所有制性質(zhì)。
第二章資產(chǎn)管理
第六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)本組織集體資產(chǎn)的管理工作。其職責(zé)為:
(一)組織實(shí)施成員大會(huì)或成員代表大會(huì)通過的`章程和決議;
(二)制定和執(zhí)行集體資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度;
(三)規(guī)范集體資產(chǎn)的管理和使用;
(四)定期組織清產(chǎn)核資;
(五)向本組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)報(bào)告工作;
(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
第七條重要資產(chǎn)的處置和重大項(xiàng)目的投資必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過。
第八條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)收益臺(tái)賬、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督、收益分配、資產(chǎn)管理、經(jīng)營報(bào)告等各項(xiàng)制度,并按照民主管理原則,實(shí)行政務(wù)和村(隊(duì))務(wù)公開,接受本組織成員監(jiān)督。
第九條對農(nóng)村集體資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行一次清查,如有缺損應(yīng)當(dāng)查明原因,需要報(bào)損核銷的,村、隊(duì)集體資產(chǎn)經(jīng)過該農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過后報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室備案;鎮(zhèn)級(jí)集體資產(chǎn)報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。
第十條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。財(cái)會(huì)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)任職資格證書,持證上崗。
第三章資產(chǎn)經(jīng)營
第十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織依法自主決定集體資產(chǎn)的經(jīng)營方式,包括:
。ㄒ唬┺r(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織直接經(jīng)營;
。ǘ┏邪(jīng)營;
(三)租賃經(jīng)營;
(四)聯(lián)營或股份合作經(jīng)營;
。ㄎ澹┓伞⒎ㄒ(guī)和政策允許的其他經(jīng)營方式。
農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要科學(xué)合理地發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì),實(shí)現(xiàn)投資主體多元化,使股份制成為集體所有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。
第十二條農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包經(jīng)營或租賃經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正和民主決策的原則,通過規(guī)定程序確定經(jīng)營者和簽訂經(jīng)營合同。
農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織與經(jīng)營者之間簽訂經(jīng)營合同時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循公平原則,確定雙方權(quán)利和義務(wù),維護(hù)合同雙方當(dāng)事人的合法權(quán)益。
村、隊(duì)集體資產(chǎn)承包或租賃事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由村領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,村民主理財(cái)小組審核通過,該經(jīng)營合同報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室備案。鎮(zhèn)級(jí)集體資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)審核。
第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織直接經(jīng)營農(nóng)村集體資產(chǎn)的,必須明確經(jīng)營責(zé)任、經(jīng)營目標(biāo),逐步建立經(jīng)營預(yù)決算制度,確保集體資產(chǎn)保值增值。
第四章產(chǎn)權(quán)界定
第十四條對農(nóng)村集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體不明確的,必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定,清晰農(nóng)村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系,明晰產(chǎn)權(quán)歸屬。
第十五條產(chǎn)權(quán)界定的企業(yè)應(yīng)當(dāng)向本企業(yè)的主管單位提出申請進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定,產(chǎn)權(quán)界定的操作程序?yàn)椋?/p>
(一)村、隊(duì)集體企業(yè)經(jīng)同級(jí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過后,向鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室提出申請,由其進(jìn)行審核并作出批復(fù);鎮(zhèn)級(jí)集體企業(yè)直接由該企業(yè)向鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)提出申請,由其進(jìn)行審核并作出批復(fù)。
。ǘ┢髽I(yè)按照批復(fù)的要求,接受鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理部門確定的符合條件的中介機(jī)構(gòu)(律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所)進(jìn)行司法查證審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告。
(三)村、隊(duì)集體資產(chǎn)的審計(jì)結(jié)果先經(jīng)同級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過,然后報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)辦公室備案。鎮(zhèn)級(jí)集體企業(yè)審計(jì)結(jié)果直接報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)確認(rèn)。
。ㄋ模┺r(nóng)村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果應(yīng)當(dāng)向區(qū)國資委備案,并由區(qū)國資委發(fā)函給區(qū)工商部門辦理工商變更登記手續(xù)。
第五章企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)
第十六條農(nóng)村集體企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)應(yīng)當(dāng)按照金集資辦[20xx]31號(hào)文規(guī)定的操作程序進(jìn)行。
村、隊(duì)集體企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)方案經(jīng)同級(jí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過后,報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室審核批準(zhǔn),并向區(qū)國資委備案。
鎮(zhèn)級(jí)集體企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)的方案,經(jīng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)審核確認(rèn),報(bào)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),然后將企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)的批復(fù)及有關(guān)資料一并上報(bào)區(qū)國資委審核,經(jīng)審核(改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序是否符合規(guī)定)后出具同意改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)的通知,辦理產(chǎn)權(quán)交易等手續(xù)。
農(nóng)村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,如產(chǎn)權(quán)主體不明確的,必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定,產(chǎn)權(quán)主體不明確的不得予以轉(zhuǎn)讓。
第十七條農(nóng)村集體資產(chǎn)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓),由各級(jí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資,并委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估,有關(guān)情況應(yīng)向本級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員進(jìn)行公示。
村、隊(duì)集體資產(chǎn)評估結(jié)果經(jīng)同級(jí)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過后,報(bào)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理辦公室備案。
鎮(zhèn)級(jí)集體資產(chǎn)評估結(jié)果由鎮(zhèn)集體資產(chǎn)管理委員會(huì)核準(zhǔn)。
第十八條農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的出讓價(jià)格,以核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估結(jié)果作為參考依據(jù),出讓價(jià)格不低于核準(zhǔn)或備案的評估價(jià)格,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)場交易。
第十九條農(nóng)村集體資產(chǎn)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)的方式有:拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓。
其中涉及集體土地使用權(quán)、房屋的單項(xiàng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,必須事先將轉(zhuǎn)讓方案報(bào)區(qū)國資委備案,轉(zhuǎn)讓原則上采用競價(jià)拍賣方式進(jìn)行。
第二十條農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,按有關(guān)規(guī)定管理。涉及整體產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入,應(yīng)當(dāng)首先用于安置轉(zhuǎn)讓企業(yè)職工和償還債務(wù),其余用于發(fā)展再生產(chǎn)和集體經(jīng)濟(jì)組織基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及公益福利事業(yè)。
第二十一條企業(yè)改制(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓)結(jié)束后,出讓方或受讓方應(yīng)憑產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具的產(chǎn)權(quán)交易憑證和產(chǎn)權(quán)交易合同等在3個(gè)月內(nèi)到區(qū)工商、房地、稅務(wù)等管理部門辦理變更等相關(guān)手續(xù)。
第六章法律責(zé)任
第二十二條對違反規(guī)定,采取截留、挪用、貪污、私分等方式非法侵占農(nóng)村集體資產(chǎn),利用職權(quán)非法確定承包人、壓價(jià)發(fā)包或者低價(jià)出租、出售農(nóng)村集體資產(chǎn)造成經(jīng)濟(jì)損失的,由紀(jì)檢監(jiān)察部門依法查處;構(gòu)成犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十三條農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守造成農(nóng)村集體資產(chǎn)損失的,應(yīng)當(dāng)依法查處,由有關(guān)部門對直接責(zé)任人給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章附則
第二十四條本暫行辦法由區(qū)國資委負(fù)責(zé)解釋。
資產(chǎn)管理制度6
【摘要】高校固定資產(chǎn)管理制度是高校固定資產(chǎn)管理行為的“憲法”,要對高校固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理并實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),應(yīng)首先立好高校固定資產(chǎn)管理的“規(guī)矩”。研究發(fā)現(xiàn),高校固定資產(chǎn)管理制度存在一定的問題:國家層面上,法規(guī)較為薄弱、缺乏績效標(biāo)準(zhǔn);省市級(jí)層面上,重發(fā)文、輕督查,重形式、輕實(shí)效,重原則規(guī)定、輕實(shí)際標(biāo)準(zhǔn),重考核、輕評價(jià),重評價(jià)結(jié)果、輕效果使用,重明責(zé)、輕問責(zé);高校層面上,制度不健全、制度設(shè)計(jì)不合理、制度執(zhí)行不嚴(yán)格、制度內(nèi)容不完整、制度沒有與時(shí)俱進(jìn)等;诖,從國家、省級(jí)主管部門和高校三個(gè)方面提出高校固定資產(chǎn)管理制度體系的構(gòu)建策略,以期為高校固定資產(chǎn)的有效管理提供相應(yīng)的參考與借鑒。
【關(guān)鍵詞】高校;固定資產(chǎn);管理制度;體系構(gòu)建
一、引言
王安石曾云:“習(xí)典禮,明制度”,俗話也常說“沒有規(guī)矩,不成方圓”,這些都說明了規(guī)章制度是各項(xiàng)事業(yè)成功的重要保證。高校對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理,其管理制度必須為高校固定資產(chǎn)管理的物質(zhì)資源和精神價(jià)值提供管理保障,明確高校固定資產(chǎn)管理的權(quán)利邊界和行為空間,發(fā)揮協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌高校固定資產(chǎn)管理經(jīng)濟(jì)效率的作用并實(shí)現(xiàn)資源的合理配置,以形成高校固定資產(chǎn)管理的穩(wěn)定模式,從而使高校固定資產(chǎn)管理具有倫理教化、激勵(lì)(懲戒)作用。目前,高校固定資產(chǎn)管理涉及的制度包括以國家各部委如財(cái)政部、教育部等為代表的國家管理制度,省市財(cái)政廳(局)、教育廳(局)代表的地方政府管理制度,以及高校在遵循中央與地方政府關(guān)于高校固定資產(chǎn)管理文件的精神及本校的實(shí)際情況而制定的固定資產(chǎn)管理制度[1]。這些規(guī)章制度雖然發(fā)揮了重要作用,但是在實(shí)際運(yùn)用過程中仍然存在許多問題,難以達(dá)到預(yù)期的管理效果。因此,本文從三個(gè)方面完善、規(guī)范高校固定資產(chǎn)管理制度,以期為高校固定資產(chǎn)管理制度體系的構(gòu)建提供思路。
二、高校固定資產(chǎn)管理制度存在的問題
(一)國家層面
1.國家法規(guī)效力薄弱。一是僅限于法規(guī)層面,遠(yuǎn)低于法律的威懾作用。目前,高校固定資產(chǎn)管理遵循的依據(jù)是主管部門制定的一些制度,如財(cái)政部發(fā)布的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))、地方財(cái)政部門制定的《XX省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》以及教育部門制定的《XX省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等,上述“辦法”顯然不具有法律的地位及作用。二是缺少有關(guān)辦學(xué)成本核算管理方面的制度。《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》中都沒有要求進(jìn)行成本核算,《高等學(xué)校教育培養(yǎng)成本監(jiān)審辦法(試行)》中的培養(yǎng)成本也只是一種統(tǒng)計(jì)成本,而不是會(huì)計(jì)意義上的培養(yǎng)成本核算。三是沒有將資產(chǎn)使用績效方面的指標(biāo)列入辦學(xué)條件或是人才培養(yǎng)工作水平的評估之中。2.缺乏績效標(biāo)準(zhǔn)。(1)只強(qiáng)調(diào)“應(yīng)當(dāng)”性,而非“必須”性。20xx年財(cái)政部頒布的《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))提出了“合理配置和有效利用國有資產(chǎn)”的總目標(biāo),并要求各級(jí)財(cái)政部門“研究制定本級(jí)事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)”、事業(yè)單位主管部門要“優(yōu)化事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置”,同時(shí)指出事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)。《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第68號(hào))中提到“應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置……合理配置資產(chǎn)”!督逃恐睂俑叩葘W(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(教財(cái)[20xx]6號(hào))中也只是提到“高校國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)”。可以看到,上述法規(guī)的表述均僅限于“應(yīng)當(dāng)”性,而非“必須”性,截至目前,無論是我國財(cái)政主管部門、教育主管部門,還是高校自身,都沒有制定出固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。(2)重視使用效益,報(bào)送卻無績效要求。我國財(cái)政部于20xx年頒布的《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報(bào)告管理辦法〉的通知》(財(cái)資[20xx]3號(hào))要求各級(jí)財(cái)政部門“提高國有資產(chǎn)使用效益”,但是其附件《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報(bào)告管理辦法》僅要求報(bào)告“資產(chǎn)總量、分布、構(gòu)成、變動(dòng)情況及原因……主要資產(chǎn)的配置、使用、處置等情況”,導(dǎo)致高校內(nèi)部仍是只重視資產(chǎn)占用,缺乏配置標(biāo)準(zhǔn)、忽視績效考核和效果應(yīng)用。(3)重清查,輕績效!陡叩葘W(xué)校會(huì)計(jì)制度》(財(cái)教[20xx]488號(hào))規(guī)定“高等學(xué)校的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),至少每年盤點(diǎn)一次”,但并沒有提到固定資產(chǎn)的使用績效。(4)重儀器設(shè)備效益評價(jià),輕整個(gè)固定資產(chǎn)效益評價(jià)!陡叩葘W(xué)校儀器設(shè)備管理辦法》(教高[20xx]9號(hào))以及《關(guān)于印發(fā)〈高等學(xué)校貴重儀器設(shè)備年度效益評價(jià)表〉的通知》(教高司條函[20xx]010號(hào))都只是高教司要求對教學(xué)儀器設(shè)備特別是貴重儀器設(shè)備在教學(xué)使用中的效益進(jìn)行評價(jià),而非財(cái)務(wù)司要求對高校所有固定資產(chǎn)使用效益進(jìn)行評價(jià)。(5)重考核形式,輕結(jié)果應(yīng)用!督逃恐睂俑叩葘W(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(教財(cái)[20xx]6號(hào))要求“組織實(shí)施高校國有資產(chǎn)管理的績效考核”,雖然管理部門確實(shí)組織實(shí)施了績效考核,但除了考核等級(jí)有別,考核結(jié)果并未與學(xué)校的整體評價(jià)特別是與其財(cái)政撥款相掛鉤,使高校真正重視固定資產(chǎn)管理工作。
(二)省市級(jí)層面
《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))和《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[20xx]52號(hào))等文件出臺(tái)以后,省級(jí)財(cái)政部門與教育主管部門聯(lián)合出臺(tái)了一系列高校固定資產(chǎn)管理政策,本文以江蘇省省屬高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理為例,探討其中存在的主要問題,具體如下:1.重發(fā)文,輕督查!督K省省級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》(蘇財(cái)績[20xx]3號(hào))雖然明確了資產(chǎn)的處置范圍、處置方式、處置權(quán)限與程序、監(jiān)督檢查等內(nèi)容,并在省教育廳發(fā)布的《關(guān)于省屬高校實(shí)行國有資產(chǎn)授權(quán)管理的通知》(蘇教財(cái)[20xx]13號(hào))中加大了對省屬高校國有資產(chǎn)的處置權(quán),但是卻并沒有對省屬高校在處置固定資產(chǎn)時(shí)是否嚴(yán)格執(zhí)行了該規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)督檢查。2.重形式,輕實(shí)效。盡管江蘇省于20xx年就開始了首次固定資產(chǎn)清查工作,且每年進(jìn)行一次,至今已清查了12次,但固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況在一些高校仍然不夠清晰。3.重原則規(guī)定,輕實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)。在資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)上,《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》(蘇財(cái)規(guī)[20xx]22號(hào))和《江蘇省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(蘇教規(guī)[20xx]2號(hào))都參考了《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))提出的“事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn);沒有規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制,合理配置”。前者提出了“行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)按照‘依法配置、保障需要、科學(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制’的原則進(jìn)行配置”,而后者則略作調(diào)整,將表述改為“高校配備國有資產(chǎn)堅(jiān)持‘依法配置、保障需要、科學(xué)合理、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制’的原則”。兩者都沒有給出明確的即使是僅供參考的配置標(biāo)準(zhǔn)。截至目前,高校只是在行政辦公用房面積上嚴(yán)格執(zhí)行了《黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》(發(fā)改投資[20xx]2674號(hào))規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),其他方面則仍是自行其是。4.重考核,輕(難)評價(jià)!督K省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(蘇教規(guī)[20xx]2號(hào))早就提出要對省屬高校進(jìn)行國有資產(chǎn)績效考核,并在《江蘇省省屬高等學(xué)校國有資產(chǎn)管理考核評價(jià)實(shí)施細(xì)則(暫行)》(蘇教財(cái)[20xx]4號(hào))中規(guī)定“考核工作每三年一個(gè)周期”,考核內(nèi)容為“基礎(chǔ)管理”“過程管理”“信息化管理”“資產(chǎn)績效管理”?冃Э己说闹攸c(diǎn)是“各類設(shè)備和實(shí)驗(yàn)室的使用和開放共享程度”“建立資產(chǎn)管理績效考核體系”,但在過程管理中資產(chǎn)配置的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)僅描述為“資產(chǎn)配置科學(xué)合理,符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn),大型儀器設(shè)備配置經(jīng)過專家論證,并編制可行性論證報(bào)告”;評分細(xì)則則描述為“配置科學(xué)、合理2分,大型設(shè)備經(jīng)專家論證,編制可行性論證報(bào)告2分”,并沒有明確的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn),因此資產(chǎn)績效考核缺少法律法規(guī)依據(jù)。5.重評價(jià)結(jié)果,輕效果使用。一方面,江蘇省相關(guān)法規(guī)雖然規(guī)定了“優(yōu)秀”“良好”“合格”“不合格”四個(gè)等級(jí),但評價(jià)結(jié)果全部在“良好”等級(jí)以上,實(shí)際上一些高校的固定資產(chǎn)管理問題并不少,從上到下重視度并不高,成效很不理想。另一方面,相關(guān)管理部門雖然擴(kuò)大了優(yōu)秀高校固定資產(chǎn)的處置權(quán)限,但是對于優(yōu)秀高校固定資產(chǎn)的管理經(jīng)驗(yàn)并未大力宣傳和推廣。6.重明責(zé),輕問責(zé)!妒〗逃龔d關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)省屬高校國有資產(chǎn)管理的意見》(蘇教財(cái)[20xx]1號(hào))雖然規(guī)定了高校是我國國有資產(chǎn)管理的主體,“高校主要負(fù)責(zé)人是國有資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人”,“并作為校內(nèi)各部門主要負(fù)責(zé)人履行職責(zé)、績效考核的重要內(nèi)容”,但并未將對高校、相關(guān)部門以及高校主要負(fù)責(zé)人、部門主要負(fù)責(zé)人的考核列入其中。
(三)高校層面
有關(guān)高校固定資產(chǎn)管理制度建設(shè)的相關(guān)文獻(xiàn)綜述如下:田素珍[2]認(rèn)為,只有建立健全固定資產(chǎn)購置論證制度、固定資產(chǎn)有償使用制度、嚴(yán)格科學(xué)的固定資產(chǎn)核算制度,才能達(dá)到加強(qiáng)高校固定資產(chǎn)管理的目的。陳建飛[3]認(rèn)為,改革現(xiàn)行高校儀器設(shè)備管理必須建立大型儀器設(shè)備可行性論證制度,如范圍與內(nèi)容、領(lǐng)導(dǎo)重視、物資供需用信息、效益(果)檢查,施行大型儀器設(shè)備有償占用制度。趙東昀與趙元慶[4]認(rèn)為,完善的固定資產(chǎn)管理制度包括:固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度、登記制度、盤存制度、處置制度、賠償制度、報(bào)告制度等6項(xiàng)制度。嚴(yán)筱玲[5]認(rèn)為,符合高校實(shí)際的固定資產(chǎn)管理制度必須包括:預(yù)算管理、采購驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)登記、有償使用、維修保養(yǎng)、報(bào)廢處置、財(cái)產(chǎn)清查、獎(jiǎng)懲賠償、保值增值、技術(shù)檔案、財(cái)產(chǎn)交接等11項(xiàng)制度。王俊懿等[6]認(rèn)為,要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)投資決策制度,對不同用途的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用制度,完善各項(xiàng)日常管理制度,如預(yù)算管理、采購驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)登記、維修保養(yǎng)等,并對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。陳詩銓[7]認(rèn)為,應(yīng)從構(gòu)建、使用、處置、報(bào)告等方面建立健全固定資產(chǎn)管理制度。張慧[8]認(rèn)為,規(guī)范的固定資產(chǎn)管理制度必須覆蓋“論證、采購、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、賠償、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、盤點(diǎn)、清查、處置、報(bào)廢等”環(huán)節(jié),且應(yīng)建立產(chǎn)權(quán)登記與界定制度以及使用績效管理制度。王曉華[9]認(rèn)為,要完善各類資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)預(yù)算管理及論證制度、資產(chǎn)管理制度和資產(chǎn)監(jiān)督制度。滕雪松[10]認(rèn)為,高校固定資產(chǎn)管理制度體系包括:實(shí)物資產(chǎn)管理制度、教學(xué)儀器設(shè)備管理制度、高校資產(chǎn)購置制度、財(cái)務(wù)管理制度以及其他。盡管上述學(xué)者的主要觀點(diǎn)側(cè)重點(diǎn)不同,但無一不是在對高校固定資產(chǎn)管理制度存在問題的基礎(chǔ)之上提出建議,從不同方面進(jìn)行完善并使之科學(xué)化,以提高高校固定資產(chǎn)管理制度的權(quán)威性。盡管經(jīng)過多年的建設(shè),我國高校已經(jīng)實(shí)施了《國有資產(chǎn)管理辦法》《固定資產(chǎn)管理辦法》《固定資產(chǎn)處置管理辦法》《固定資產(chǎn)損壞丟失賠償管理辦法》《儀器設(shè)備維修費(fèi)使用管理辦法》《招投標(biāo)管理辦法》《貴重儀器設(shè)備管理辦法》《貴重儀器設(shè)備使用效益考核辦法》《固定資產(chǎn)績效考核管理辦法》《貴重儀器設(shè)備開放基金實(shí)施細(xì)則》《辦公設(shè)備、家具配置原則意見》《公用房使用管理辦法》《貴重儀器設(shè)備持證上崗管理辦法》等,涉及固定資產(chǎn)計(jì)劃論證、預(yù)算審批、公開招標(biāo)、集中采購、使用驗(yàn)收、登記入賬、開放共享、維護(hù)維修、績效考核、報(bào)廢處置等固定資產(chǎn)管理的全過程,基本形成了較為完整的固定資產(chǎn)管理制度體系[11],但令人遺憾的是,目前高校固定資產(chǎn)管理制度仍存在著以下不足:1.高校固定資產(chǎn)管理制度不健全。一是管理責(zé)任不夠明確。管理權(quán)與使用權(quán)難以協(xié)調(diào)銜接,出現(xiàn)問題后責(zé)任無法劃分,導(dǎo)致難以追究。二是計(jì)量口徑不同!陡叩葘W(xué)校固定資產(chǎn)分類及編碼(第三版)》與《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》(財(cái)教[20xx]488號(hào))分別將高校固定資產(chǎn)分為十六類與六類,導(dǎo)致了賬物不符與賬賬不符等問題的發(fā)生。三是使用制度不合理。重視占用而忽視績效的制度導(dǎo)致設(shè)備利用率偏低。四是缺乏配置標(biāo)準(zhǔn)。盡管高校執(zhí)行了《固定資產(chǎn)績效考核管理辦法》,也進(jìn)行了相應(yīng)的固定資產(chǎn)績效考核工作,但是由于沒有固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn),績效考核也只能以名次來代表固定資產(chǎn)管理水平的高低。五是購置制度不合理。由于缺乏配置標(biāo)準(zhǔn)與缺乏有效論證的雙重不足,導(dǎo)致僅在實(shí)際需要時(shí)就購買固定資產(chǎn),而沒有考慮績效因素,更缺乏責(zé)任追究等制度。六是賠償制度不合理。損壞的責(zé)任難以認(rèn)定,賠償范圍和賠償標(biāo)準(zhǔn)也難以把握。七是沒有實(shí)行新增資產(chǎn)配置預(yù)算制度[12]。2.高校固定資產(chǎn)管理制度設(shè)計(jì)不合理。制度設(shè)計(jì)的突出問題是固定資產(chǎn)界定不清晰,如按照價(jià)值與使用年限計(jì)量,網(wǎng)線屬于固定資產(chǎn),但一旦涉及搬遷等即喪失了使用價(jià)值,在報(bào)廢處置時(shí)如何招標(biāo)就顯得毫無意義[13]。另外,財(cái)務(wù)管理制度與固定資產(chǎn)管理制度往往缺乏銜接,且對賬不及時(shí),極易出現(xiàn)賬物不符與賬賬不符的問題。3.高校固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格。盡管高校固定資產(chǎn)管理制度不可能預(yù)先判斷各種現(xiàn)象的發(fā)生,但這并不能成為不執(zhí)行制度的理由,更不能損害現(xiàn)有制度的.權(quán)威性。執(zhí)行過程中存在資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理不能很好地相結(jié)合,不執(zhí)行辦公設(shè)備使用年限管理制度,對固定資產(chǎn)損壞、丟失的賠償處理不嚴(yán)肅等問題。4.高校固定資產(chǎn)內(nèi)控制度內(nèi)容不完整。高校固定資產(chǎn)內(nèi)控制度并未貫穿于高校固定資產(chǎn)管理的全過程及各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵人物,導(dǎo)致出現(xiàn)了以下問題:一是雖然重視固定資產(chǎn)預(yù)算編制工作,但執(zhí)行時(shí)往往僅關(guān)注是否超預(yù)算,卻不過問使用效率。二是對捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的管理不規(guī)范,容易形成賬外資產(chǎn)。三是缺乏固定資產(chǎn)使用、保養(yǎng)、維修責(zé)任制度[14],直到不能使用時(shí)才進(jìn)行必要的檢修、保養(yǎng),減少了設(shè)備的使用壽命。四是沒有固定資產(chǎn)內(nèi)部報(bào)告制度,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、查清原因并加以解決。五是內(nèi)部調(diào)劑制度不健全,難以調(diào)劑或調(diào)劑后未做賬務(wù)處理。六是隨意處置固定資產(chǎn),設(shè)備不能使用后,有的使用部門當(dāng)作廢品直接扔掉,而不是申請鑒定并按照權(quán)限進(jìn)行招標(biāo)處理。5.高校固定資產(chǎn)管理制度沒有與時(shí)俱進(jìn)!缎姓聵I(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》(財(cái)辦[20xx]52號(hào))印發(fā)后,為了推進(jìn)固定資產(chǎn)清查工作,絕大多數(shù)高校以此為依據(jù)出臺(tái)了固定資產(chǎn)清查管理辦法,但是在隨后的十年時(shí)間里,無論學(xué)校規(guī)模如何擴(kuò)大,只要上級(jí)不出臺(tái)新制度,學(xué)校就不會(huì)對原管理辦法進(jìn)行修訂或者調(diào)整。直至財(cái)政部于20xx年印發(fā)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資[20xx]1號(hào))后,學(xué)校才進(jìn)行了所謂的“修訂”,根據(jù)學(xué)校管理實(shí)際情況并結(jié)合上級(jí)文件精神對高校固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的更新。
三、高校固定資產(chǎn)管理制度體系的構(gòu)建策略
。ㄒ唬﹪覒(yīng)完善高校固定資產(chǎn)管理制度體系
國家對高校固定資產(chǎn)管理制度應(yīng)在由部門“規(guī)定”向國家“法律”轉(zhuǎn)變,由“應(yīng)當(dāng)”性向“必須”性轉(zhuǎn)變,由“資產(chǎn)占用”向“資產(chǎn)績效”轉(zhuǎn)變,由“辦學(xué)費(fèi)用”向“成本核算”轉(zhuǎn)變,由“資產(chǎn)考核”向“結(jié)果應(yīng)用”轉(zhuǎn)變的基礎(chǔ)上,突出如下重點(diǎn),以促進(jìn)高校固定資產(chǎn)管理的全面提升:1.建立以使用效果為主的國家資金投放管理制度。新中國成立以來,我國政府對高校財(cái)政撥款模式經(jīng)歷了“基數(shù)加發(fā)展”(1955~1985年)、“綜合定額加專項(xiàng)補(bǔ)助”(1986~20xx年)、“基本支出預(yù)算加項(xiàng)目支出預(yù)算”(20xx~2011年)、“生均撥款加專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”(20xx年至今)!吧鶕芸睢庇伞皹(biāo)準(zhǔn)學(xué)生生均撥款”與“學(xué)科折合生均撥款”組成,“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”就是具有特殊用途和專門目標(biāo)的撥款,如學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目、科研發(fā)展項(xiàng)目、政策性補(bǔ)貼項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目等,湖南省的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款則是“辦學(xué)歷史及績效因素?fù)芸睢盵15]?冃б蛩?fù)芸钪饕ㄈ瞬排囵B(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)等?梢,財(cái)政撥款金額與高校資金投入產(chǎn)出率及資產(chǎn)使用效率之間沒有關(guān)聯(lián)。本文認(rèn)為,應(yīng)將高校財(cái)政撥款與資產(chǎn)使用效率及教育培養(yǎng)成本聯(lián)系起來,并逐步按培養(yǎng)成本來核定高校的財(cái)政撥款標(biāo)準(zhǔn)。2.建立強(qiáng)制性的高校固定資產(chǎn)績效考核管理制度。一是由“應(yīng)當(dāng)”性向“強(qiáng)制”性轉(zhuǎn)變。如上所述,過多的“應(yīng)當(dāng)”而非“強(qiáng)制”,等于把是否進(jìn)行固定資產(chǎn)績效考核的決定權(quán)交給了高校。如果高校有組織觀念及經(jīng)濟(jì)意識(shí),那么其就會(huì)組織固定資產(chǎn)績效考核;反之,則以“應(yīng)當(dāng)”的非必須性而不開展固定資產(chǎn)績效考核工作。因此,本文認(rèn)為應(yīng)強(qiáng)制性規(guī)定高校每年必須要開展一次固定資產(chǎn)績效考核工作。二是明確高校固定資產(chǎn)績效標(biāo)準(zhǔn)。包括各類固定資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)、使用壽命、人才培養(yǎng)、科研成果、服務(wù)收入、功能利用開發(fā)等。通過縱向與自身對比,橫向與同行業(yè)先進(jìn)水平對比,不斷自我提升。三是強(qiáng)化高校固定資產(chǎn)績效管理應(yīng)用。除與財(cái)政撥款掛鉤外,還要考慮與高校主要負(fù)責(zé)人的提拔、本科中的“雙一流”與?浦械摹案咚健痹盒=ㄔO(shè)及人才培養(yǎng)水平相聯(lián)系,促進(jìn)高校全面關(guān)注固定資產(chǎn)的使用情況,使國家投入到高校的固定資產(chǎn)能夠產(chǎn)生更多的綜合效益。3.加快生均培養(yǎng)成本核算制度研究。1986年原國家教委和財(cái)政部頒發(fā)的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理改革實(shí)施辦法》([86]教計(jì)字162號(hào))要求:“研究建立高等學(xué)校會(huì)計(jì)教育核算體系和投資效益分析指標(biāo)體系……為核算人才培養(yǎng)成本創(chuàng)造條件!20xx年國家發(fā)改委出臺(tái)的《高等學(xué)校教育培養(yǎng)成本監(jiān)審辦法(試行)》盡管把高校教育培養(yǎng)成本納入了政府監(jiān)管的范圍,但是其僅為統(tǒng)計(jì)成本,而不是會(huì)計(jì)成本。20xx年底教育部新聞發(fā)言人曾表示,教育部和財(cái)政部等正在研究高校生均培養(yǎng)成本核算方法[16]。但時(shí)至今日,國家仍未出臺(tái)生均培養(yǎng)成本核算方面的制度!陡叩葘W(xué)校會(huì)計(jì)制度》強(qiáng)化了對高校資產(chǎn)的管理、要求正確歸集各項(xiàng)費(fèi)用與細(xì)化成本核算,顯示了對學(xué)生培養(yǎng)成本核算的支持。因此,國家應(yīng)在引導(dǎo)高校提高辦學(xué)成本意識(shí)、統(tǒng)一培養(yǎng)成本核算周期、明確培養(yǎng)成本的核算對象后[17],盡快出臺(tái)一部高校培養(yǎng)成本的核算辦法。同時(shí)也有利于加強(qiáng)高校固定資產(chǎn)績效考核管理工作,不斷提高高校固定資產(chǎn)績效管理水平[18]。
。ǘ┦〖(jí)主管部門應(yīng)在高校固定資產(chǎn)管理制度中突出“兩化”
1.對國家各類管理辦法進(jìn)一步制定配置細(xì)化。為使國家部委制定的高校固定資產(chǎn)管理辦法達(dá)到期望的效果,省級(jí)主管部門要根據(jù)其精神,結(jié)合省情,由財(cái)政主管部門組織,教育主管部門牽頭邀請專家及高校實(shí)際管理者制定高校固定資產(chǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則,以增強(qiáng)實(shí)施的可行性、科學(xué)性、效果性。2.建立高校固定資產(chǎn)全面檢查評比制度。全面檢查評比的內(nèi)容包括:管理制度精細(xì)化,資產(chǎn)配置定額化,購前論證嚴(yán)謹(jǐn)化,基礎(chǔ)工作夯實(shí)化,管理過程精細(xì)化,資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)化,資產(chǎn)管理績效化,資產(chǎn)處置規(guī)范化等[19]。同時(shí),委派會(huì)計(jì)師事務(wù)所每年強(qiáng)制性地對高校固定資產(chǎn)的實(shí)際管理狀況進(jìn)行一次檢查評比,以不斷提高高校固定資產(chǎn)管理水平。
。ㄈ└咝潭ㄙY產(chǎn)管理制度的完善
1.建立健全固定資產(chǎn)全程性管理制度。固定資產(chǎn)全程性管理是指從“配置標(biāo)準(zhǔn)→計(jì)劃→招標(biāo)→購置→驗(yàn)收→安裝→使用→考核→清查→調(diào)劑→賠償→維修→處置”等一系列的管理制度[20]。在配置環(huán)節(jié)上,重點(diǎn)需要制定《學(xué)校固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》,主要包括:辦公用房面積分配標(biāo)準(zhǔn)、公務(wù)用車配置標(biāo)準(zhǔn)、通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、專用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、教學(xué)科研用房配置標(biāo)準(zhǔn)[21]。在計(jì)劃環(huán)節(jié)上,必須完善《學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法》《學(xué)校預(yù)算管理辦法》,新增固定資產(chǎn)要經(jīng)過充分論證并將其列入資產(chǎn)與財(cái)務(wù)預(yù)算之中。在采購環(huán)節(jié)上,一定要在遵循《招標(biāo)投標(biāo)法》《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》的基礎(chǔ)上,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則并嚴(yán)格執(zhí)行。在驗(yàn)收環(huán)節(jié)上,采購人員收到資產(chǎn)后要在第一時(shí)間組織專家與用戶進(jìn)行驗(yàn)收并辦理資產(chǎn)與財(cái)務(wù)入賬手續(xù)。在安裝環(huán)節(jié)上,必須由專業(yè)人士按照流程科學(xué)安裝。在使用環(huán)節(jié)上,資產(chǎn)使用(保管)人應(yīng)核對自己使用的固定資產(chǎn)在國有資產(chǎn)信息系統(tǒng)中的資產(chǎn)信息,確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確無誤,具體包括:①資產(chǎn)信息與實(shí)際不符,應(yīng)及時(shí)向本單位資產(chǎn)管理員提出更正要求;②資產(chǎn)使用(保管)人應(yīng)按照規(guī)定正確使用、保管資產(chǎn),保證資產(chǎn)的安全與完整;③固定資產(chǎn)如不能正常使用,資產(chǎn)使用(保管)人應(yīng)及時(shí)向本單位資產(chǎn)管理員與領(lǐng)導(dǎo)提出維修申請,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行維修,維修合格后進(jìn)行簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)由于人為因素造成損壞的,應(yīng)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定予以賠償;資產(chǎn)使用(保管)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得將固定資產(chǎn)調(diào)撥或借給其他人使用,如需調(diào)撥固定資產(chǎn),須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,并上報(bào)資產(chǎn)管理員辦理調(diào)撥手續(xù);資產(chǎn)使用(保管)人應(yīng)配合本單位資產(chǎn)清查工作,向本單位報(bào)告本人使用、保管的固定資產(chǎn)情況,確保賬實(shí)一致。在考核環(huán)節(jié)上,主要分為貴重儀器設(shè)備與實(shí)訓(xùn)室兩類。前者包括機(jī)時(shí)利用(40%)、人才培養(yǎng)(30%)、科研成果(10%)、服務(wù)收入(5%)、功能利用開發(fā)(5%)和管理評價(jià)(10%);后者包括機(jī)時(shí)利用(40%)、人才培養(yǎng)(30%)、科研成果(10%)、服務(wù)收入(5%)、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目(5%)和管理評價(jià)(10%)[22][23]。在資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)上,首先應(yīng)做好前期準(zhǔn)備工作,包括事前摸查與制定清查計(jì)劃。其次,利用賬務(wù)清查結(jié)果,編制盤點(diǎn)明細(xì)表。再次,實(shí)地盤點(diǎn)并予以核實(shí),作好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作、賬載盤點(diǎn)、賬外資產(chǎn)編制盤點(diǎn)并與各項(xiàng)目進(jìn)行核對后重新填報(bào)明細(xì)表。最后,鞏固清查結(jié)果。在賠償環(huán)節(jié)上,重點(diǎn)是明確賠償界限與處理原則、責(zé)任認(rèn)定、賠償標(biāo)準(zhǔn)、處理程序等。在維修環(huán)節(jié)上,要明確管理體制與管理職責(zé),如統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、核定預(yù)算、部門負(fù)責(zé)、限額審批、超支自理、年終清零、績效審計(jì);設(shè)備維修費(fèi)提取與確定、使用范圍與構(gòu)成,如物料費(fèi)(含材料費(fèi)、備件費(fèi))、維修人工費(fèi)和軟件服務(wù)費(fèi)等、使用權(quán)限與審批流程[24]。在處置環(huán)節(jié)上,一是規(guī)范資產(chǎn)處置行為。資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓與置換、報(bào)廢等處置,應(yīng)當(dāng)制定明確的要求與程序,采取拍賣、招投標(biāo)等公開交易方式,應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的資產(chǎn)評估,其中交易價(jià)格不得低于評估價(jià)格。對于計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等電子廢物的處置,應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行處理。二是嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置程序。資產(chǎn)處置要由集體決策通過,經(jīng)公示無異議后,在授權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng)由高校正式行文批復(fù),超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)按規(guī)定程序與要求報(bào)主管部門審批。資產(chǎn)處置完成后,應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)并進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.建立健全高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度。具體內(nèi)容包括:機(jī)構(gòu)分工與授權(quán)范圍及權(quán)限內(nèi)部控制制度、人員政治與業(yè)務(wù)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制制度、固定資產(chǎn)預(yù)算內(nèi)部控制制度、驗(yàn)收安裝內(nèi)部控制制度、使用維護(hù)維修內(nèi)部控制制度、調(diào)劑處置內(nèi)部控制制度、內(nèi)部報(bào)告控制制度、內(nèi)部審計(jì)控制制度等。措施包括:設(shè)立專門且獨(dú)立的全口徑資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、建立固定資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、進(jìn)行固定資產(chǎn)編碼管理、建立固定資產(chǎn)檔案管理制度、建立權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一的考核制度等。
資產(chǎn)管理制度7
物資財(cái)產(chǎn)是學(xué)校開展正常的教育教學(xué)、業(yè)務(wù)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ),也是保證完成工作任務(wù)、實(shí)現(xiàn)工作計(jì)劃所必須的物質(zhì)條件。隨著學(xué)校規(guī)模的不斷擴(kuò)大,學(xué)校在各方面都加大了投入。為了能更充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資的作用,提高使用效益,服務(wù)于教育教學(xué),必須加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理,為此特制定相應(yīng)的制度。
一、資產(chǎn)采購制度
為了更好地貫徹政府采購有關(guān)文件精神,進(jìn)一步落實(shí)校務(wù)公開制度,更好地完善學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作,進(jìn)一步使學(xué)校物品采購程序化、規(guī)范化、制度化,結(jié)合學(xué),F(xiàn)實(shí)需要和發(fā)展要求,現(xiàn)修訂學(xué)校物品采購管理制度如下。
(一)、采購工作遵循原則
1、“三比”(即比質(zhì)比價(jià)比服務(wù))的采購原則。
2、“三公”(即公開公平公正)的采購原則。
3、自覺接受監(jiān)督的原則。
4、節(jié)約、實(shí)用的原則。
5、申報(bào)、審批、采購、入庫登記、出庫登記的程序化原則。
6、輕、重、緩、急,量入為出,計(jì)劃預(yù)算的原則。
7、按教材圖書、實(shí)驗(yàn)器材、辦公用品、清潔用品、教輔器材、水電耗材等進(jìn)行分類采購的原則。
8、實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督與采購公開的原則。
9、實(shí)施誰用誰申報(bào)、誰用誰參與采購、誰用誰驗(yàn)收、誰用誰管理的跟蹤負(fù)責(zé)的原則。
(二)、采購方式
1、政府集中采購
(1)范圍:凡符合政府招標(biāo)采購的項(xiàng)目(以每年政府部門文件為準(zhǔn)),一律交由政府采購中心進(jìn)行政府采購。
。2)程序:相關(guān)處室提出大宗物品采購需求→行政會(huì)討論通過或校長審批通過→學(xué)校采購小組制定標(biāo)書(需處室專業(yè)人員配合)→采購需求提交市教育局審批→教育局審批通過,再提交市財(cái)政局文衛(wèi)預(yù)算科審批→市財(cái)政局文衛(wèi)預(yù)算科審批通過,提交市財(cái)政局采購科審批確定招標(biāo)方式→綿陽市采購中心組織招標(biāo)→與中標(biāo)方簽訂合同→按投標(biāo)方的投標(biāo)文件及校方要求進(jìn)行驗(yàn)收、入庫、出庫。
2、學(xué)校自行采購
(1)范圍:①日常消耗品類且單次采購金額在10000元以下:清潔用品(掃把、拖布、垃圾袋、垃圾筐等)、水電耗材(水管、各種閥門、燈泡、各種開關(guān)、電線纜等)、辦公耗材(打印機(jī)墨粉墨盒及一體機(jī)油墨價(jià)值在5000元以下)、教學(xué)耗材(粉筆、黑板擦等)、維修耗材(玻璃、門鎖、鋼材、棕墊等)。②含原材料的小型維修工程且預(yù)算金額在10萬元以下:防護(hù)欄安裝、窗簾安裝、廣播電視系統(tǒng)、弱電項(xiàng)目。③食堂、服務(wù)部中的大宗原材料及所有固定資產(chǎn)入庫的項(xiàng)目。④學(xué);ㄖ行枰孕胁少彽母鞣N材料。
。2)具體方式及程序:
、佻F(xiàn)場招投標(biāo)采購:相關(guān)處室提出采購需求→行政會(huì)討論通過或校長審批通過→學(xué)校采購小組制定標(biāo)書(需處室專業(yè)人員配合)→對外發(fā)布招標(biāo)信息→校紀(jì)委、工會(huì)和總務(wù)處指定參加現(xiàn)場招投標(biāo)人員→現(xiàn)場招標(biāo)→與中標(biāo)方簽訂合同→按投標(biāo)方的投標(biāo)承諾及校方要求進(jìn)行驗(yàn)收、入庫、出庫。
、谑袌鲈儍r(jià)采購:申報(bào)人申報(bào)(填寫“綿陽中學(xué)購物申報(bào)表”)→處室負(fù)責(zé)人審核→申報(bào)人到校長處審批→申報(bào)人將校長審批通過的“購物申報(bào)表”交采購小組(由總務(wù)處和提出申購要求的處室確定采購小組成員)→采購小組組織采購小組成員按采購程序進(jìn)行采購→物品驗(yàn)收、入庫、出庫。
、劬o急采購:提出申購的處室或個(gè)人向校長陳述緊急采購的理由→由總務(wù)處和提出申購要求的處室或個(gè)人指定人員進(jìn)行緊急采購→購回物品進(jìn)行驗(yàn)收、入庫、出庫。(金額較大的緊急采購項(xiàng)目,在市財(cái)政局同意的前提下,可先行采購,然后向市財(cái)政局、市政府采購中心補(bǔ)齊各種手續(xù)。)
。ㄈ⒉少徆ぷ饕
1、采購工作由分管總務(wù)校長分管,學(xué)校采購小組負(fù)責(zé)實(shí)施。
2、采購物品數(shù)量、價(jià)格,原則上不能突破申購單的上報(bào)預(yù)算。
3、對倉庫備用性物質(zhì)(各類耗材)的采購,由倉庫保管員及相關(guān)處室在每學(xué)期開學(xué)前一個(gè)星期(或每學(xué)期期末)提出學(xué)期添置計(jì)劃,報(bào)校長審批后,采購小組一次性購置,盡量避免少量、多次購置。
4、申報(bào)人、使用部門、教師代表等對采購物品均有驗(yàn)價(jià)驗(yàn)質(zhì)的權(quán)力。
5、所有采購都盡可能由使用部門報(bào)出計(jì)劃,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后向校長申請審批,然后交采購小組按采購程序進(jìn)行采購,并全部由學(xué)校保管人員驗(yàn)收入庫,再按需領(lǐng)出。
6、采購小組由總務(wù)處人員及提出申購要求的處室人員共同構(gòu)成,至少三人,負(fù)責(zé)詢價(jià),至少3家供貨商報(bào)價(jià)并對其報(bào)價(jià)進(jìn)行比較,以符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成供應(yīng)商。
7、市場緊急采購,500元以下至少一人,500-1000元至少兩人,1000元以上至少三人。
8、采購人員必須做到:
。1)采購人員必須堅(jiān)持認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤儉節(jié)約、辦事公開、秉公辦事、廉潔自律的原則,切實(shí)維護(hù)學(xué)校整體利益和全體教職工的利益。
(2)采購人員必須充分掌握市場信息,收集市場物質(zhì)情況,預(yù)測市場供應(yīng)變化。
。3)采購人員不得接受吃請,索拿回扣,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
(4)采購人員所購物品要性價(jià)比高。
(5)采購人員必須按學(xué)校采購管理制度進(jìn)行采購,不能私自變更采購方式。
9、學(xué)校食堂、服務(wù)部的采購細(xì)則
。1)學(xué)校食堂、服務(wù)部在供貨商的選擇上本著四個(gè)原則:①合法經(jīng)營,有正式營業(yè)執(zhí)照,能夠提供正式票據(jù)和經(jīng)得起工商行政部門的檢查;②資金雄厚,能夠經(jīng)得起學(xué)校二至三個(gè)月的欠帳的考驗(yàn);③經(jīng)商信譽(yù)度高,能夠遵守學(xué)校對其的各項(xiàng)管理要求,以及遵守其對質(zhì)量和衛(wèi)生安全方面的承諾;④供貨商品渠道安全可靠,能夠經(jīng)得起學(xué)校市場的檢驗(yàn)及衛(wèi)生部門的檢查。
。2)在質(zhì)量及衛(wèi)生安全的.各個(gè)環(huán)節(jié),我們采取層層把關(guān)、各個(gè)環(huán)節(jié)均有人負(fù)責(zé)的方式保證師生的食品衛(wèi)生安全:市場采購人員現(xiàn)場檢驗(yàn)質(zhì)量→貨物到學(xué)校后,庫房保管人員收貨時(shí)檢驗(yàn)質(zhì)量→貨物到各個(gè)小組時(shí),各組組長收貨時(shí)檢驗(yàn)質(zhì)量→操作人員在加工或售賣時(shí),具體工作人員檢驗(yàn)質(zhì)量。若是在各個(gè)環(huán)節(jié)的檢查中發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量出現(xiàn)問題(變質(zhì)、過期、以次充好等),會(huì)對供貨商進(jìn)行處罰(500-5000元),同時(shí)立即更換貨物。若同一商品兩次出現(xiàn)質(zhì)量問題,會(huì)立即取消該供貨商的供貨資格。
。3)在價(jià)格體系的監(jiān)管上,食堂和服務(wù)部的工作人員每天都要到市場考察價(jià)格的波動(dòng)情況。若市場價(jià)格下調(diào),我們也會(huì)立即下調(diào)供貨價(jià)格(按大宗量的批發(fā)價(jià)),若市場價(jià)格上浮,考察確實(shí)并待價(jià)格穩(wěn)定后,進(jìn)貨價(jià)格也隨之上浮。同時(shí),因?yàn)樨浳锏倪M(jìn)價(jià)直接關(guān)系到員工的收入(價(jià)格成本高,利潤點(diǎn)子就低,而學(xué)校對工人的成本控制是有要求的,他們的收入就低),所以食堂、服務(wù)部的員工也很關(guān)注價(jià)格的變化,進(jìn)價(jià)過高,他們會(huì)直接向管理部門反映。這樣,整個(gè)價(jià)格確定就形成了大家監(jiān)督的局面。
二、資產(chǎn)驗(yàn)收制度
資產(chǎn)入庫之前,必須由專人對其進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后方可入庫。
1、房屋、建筑等固定資產(chǎn)完工后,由學(xué)校邀請上級(jí)相關(guān)質(zhì)檢部門進(jìn)行驗(yàn)收,并由質(zhì)檢部門出具相關(guān)合格證明。
2、通過政府采購及學(xué)校自行采購回來的固定資產(chǎn),由相關(guān)處室專業(yè)人員(部分專業(yè)設(shè)備邀請市級(jí)部門專業(yè)人士或上級(jí)教育行政主管部門指定的驗(yàn)收單位)對照標(biāo)書要求組織進(jìn)行驗(yàn)收,同時(shí)學(xué)校資產(chǎn)保管人員必須對照標(biāo)書核對數(shù)量并做好資產(chǎn)入庫登記。
三、資產(chǎn)保管制度
。ㄒ唬、正確區(qū)分學(xué)校固定資產(chǎn)與庫存材料,配備專人負(fù)責(zé),分別由固定資產(chǎn)保管員和材料保管員對固定資產(chǎn)及庫存材料進(jìn)行專門的管理工作,學(xué)校財(cái)務(wù)部門對其進(jìn)行總額控制。
1、學(xué)校的校產(chǎn)校具以單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),或單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資也應(yīng)作為學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列物;圖書;其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)保管員應(yīng)根據(jù)這六類進(jìn)行固定資產(chǎn)的登記造冊工作,并按固定資產(chǎn)分類設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,建設(shè)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理,隨時(shí)做好固定資產(chǎn)的增減核算工作。
2、學(xué)校的庫存材料是開展教學(xué)及其它活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的流通資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。通常直接為某項(xiàng)活動(dòng)購置的一次性就消耗完的物資直接作支出外,其余為耗用而儲(chǔ)存的物資必須由材料保管員驗(yàn)收入庫。
(二)、明確專人分部門、分處室保管,總務(wù)處應(yīng)明確保管人員的保管責(zé)任制。
1、固定資產(chǎn)保管員要結(jié)合學(xué)校部門特點(diǎn)和自身管理需要,分別組織圖書館、實(shí)驗(yàn)室、電教室、微機(jī)室、宣傳處、文體器械設(shè)備室、醫(yī)務(wù)室、學(xué)生宿舍、教室、各類辦公室、食堂、服務(wù)部等部門進(jìn)行分室專人保管。各部門分室兼職保管員由固定資產(chǎn)保管員與處室負(fù)責(zé)人共同確定,名單擬定后報(bào)校長室與財(cái)務(wù)部門備案,并與他們簽訂保管責(zé)任書,同時(shí)對他們進(jìn)行有關(guān)保管業(yè)務(wù)(如建帳、固定資產(chǎn)明確帳的登記造冊建卡、保管、整理、盤盈、盤虧及報(bào)廢等)指導(dǎo),建立一套嚴(yán)密的固定資產(chǎn)保管網(wǎng)絡(luò)。
2、固定資產(chǎn)總管理員要認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作,要設(shè)立固定資產(chǎn)總帳、分類登記帳,實(shí)行二級(jí)管理,做到帳帳相符、帳物相符。各處室要指定一名或多名分管理員。固定資產(chǎn)總保管員每年要與各分處室兼職保管員核對帳目,使固定資產(chǎn)一級(jí)明細(xì)帳與二級(jí)明細(xì)帳相符,同時(shí)與財(cái)務(wù)總帳核對,做到帳帳相符。
3、固定資產(chǎn)總保管員與處室分保管員要定期對學(xué)校固定資產(chǎn)盤點(diǎn)(暑假、年末前各一次),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)找出原因,分清責(zé)任進(jìn)行處理,做到帳卡物相符。
。ㄈ、實(shí)行使用管理責(zé)任制度,建立班級(jí)和個(gè)人承包使用制。
1、開學(xué)初,總務(wù)處固定資產(chǎn)保管員與班主任和各班班長簽訂保管責(zé)任書(一式三份),總務(wù)處、政教處、班主任各執(zhí)一份,將教室、宿舍、桌、凳、椅、門窗玻璃等交班級(jí)使用并負(fù)責(zé)管理,學(xué)期結(jié)束時(shí)需驗(yàn)收交還。對有缺損的,分清責(zé)任,按規(guī)定進(jìn)行賠償、整修或報(bào)廢處理,及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)帳目。
2、對各處室、各年級(jí)辦公用具實(shí)行包干保管使用,及時(shí)調(diào)整增減,年底盤點(diǎn)核對,缺損的分清責(zé)任,按規(guī)定進(jìn)行賠償,整修或報(bào)廢處理,并重新辦理續(xù)管手續(xù)。
3、凡在學(xué)校報(bào)支的圖書資料、軟件等都必須先入圖書館固定資產(chǎn)帳,需用人員應(yīng)按圖書館的借書手續(xù)辦理。
。ㄋ模⒃诿鞔_財(cái)產(chǎn)物資保管和使用責(zé)任制的過程中特別要做好安全防范工作,確保固定資產(chǎn)、庫存材料的安全可靠,務(wù)必做好防火、防盜、防潮、防腐等安全工作,經(jīng)常保養(yǎng)、整修,保障教育、教學(xué)、生活、學(xué)習(xí)所需。
。ㄎ澹W(xué)校一切校產(chǎn)、校具都必須由固定資產(chǎn)保管員登記造冊,特別要加強(qiáng)固定資產(chǎn)、物資的調(diào)撥、自制、改制、融資租入及接受捐贈(zèng)的登記造冊工作,都要入固定資產(chǎn)及材料帳,避免資產(chǎn)的“體外循環(huán)”,杜絕變相“小金庫”的發(fā)生。
。W(xué)校的庫存材料由總務(wù)處庫房保管員負(fù)責(zé)保管。庫房保管員要做好消耗類辦公及生活材料的出入庫登記工作。
四、資產(chǎn)出借制度
。ㄒ唬⒎步栌霉潭ㄙY產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能辦理借用手續(xù)。
學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理,并根據(jù)各部門需要統(tǒng)一調(diào)配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的須通過學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用,不準(zhǔn)私拿私用。
(二)、使用(領(lǐng)用)環(huán)節(jié)的管理
1、按照工作任務(wù)和工作進(jìn)度的需要領(lǐng)用物資,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)和庫存材料的效能。
2、按部門領(lǐng)用,保管的責(zé)任落實(shí)到部門和責(zé)任人。
3、嚴(yán)格領(lǐng)用的審批手續(xù),領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)物資一般以部門為單位,由領(lǐng)用人填寫領(lǐng)用單(出庫單)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,按學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批權(quán)限,報(bào)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后,方可領(lǐng)用。對于手續(xù)不全的領(lǐng)用單,保管員不予受理。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定當(dāng)期的支出當(dāng)期入帳,月底(每月25日前)保管員要將出庫單(采用先進(jìn)先出法發(fā)出材料)隨月報(bào)表,報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行核算,對手續(xù)不全的出庫單財(cái)務(wù)部門不予受理。
4、凡領(lǐng)用的固定資產(chǎn),材料物資,只作辦公、公務(wù)之用,不得私自挪用它處。
5、在使用過程中,要配合有關(guān)部門,對師生員工加強(qiáng)行為規(guī)范和愛護(hù)公共財(cái)物教育,保持勤儉治校,厲行節(jié)約的好作風(fēng),樹立以節(jié)約愛護(hù)公物為榮,浪費(fèi)破壞公物為恥的好風(fēng)尚,把有限的教育經(jīng)費(fèi)用到最需要用的地方。
6、加強(qiáng)多余財(cái)產(chǎn)物資的退庫管理。財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)出后,因某些原因未用的設(shè)備,工具和材料等,或在工作任務(wù)完成后剩余的材料和工具等,必須納入單位財(cái)物的統(tǒng)一管理和核算,退庫由原領(lǐng)用部門和人員將多余物資及時(shí)繳回倉庫,由倉庫保管員做好驗(yàn)收并填寫入庫單(注明是退庫)。若是固定資產(chǎn),還須在財(cái)產(chǎn)卡片上填寫有關(guān)內(nèi)容。不需用的固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫,保管員只需將固定資產(chǎn)卡片從原領(lǐng)用部門抽出,插入庫存。
7、做好財(cái)產(chǎn)物資的保養(yǎng)和維護(hù)工作,做好固定資產(chǎn)大修和小修的管理工作,及時(shí)調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)存量和固定基金余額。
。ㄈ⒄{(diào)撥環(huán)節(jié)和管理
學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥應(yīng)由上級(jí)主管部門和學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資原則上不得外借,更不得借給私人。如確有特殊原因需調(diào)劑使用或借用的,必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),辦好有關(guān)借用手續(xù),約定歸還時(shí)間方可借出(必須同時(shí)開出門證),到期及時(shí)催還,經(jīng)保管員檢查驗(yàn)收無損后入庫。
五、資產(chǎn)賠償制度
(一)、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失,視情節(jié)照原物賠償或罰款。
。ǘ(yán)格執(zhí)行照價(jià)賠償制度,通過清查盤點(diǎn),如有人為因素發(fā)生的責(zé)任事故損失,一旦查實(shí),照價(jià)賠償。學(xué)生畢業(yè)、工作人員調(diào)出、離退休人員離開學(xué)校時(shí),要與保管員辦清有關(guān)公物的歸還工作,如缺少、損壞、丟失的要照價(jià)賠償,人事部門方可辦理有關(guān)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
六、資產(chǎn)處置制度
資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,要由各部門管理員填制統(tǒng)一表格,經(jīng)總務(wù)處同意,報(bào)校長批準(zhǔn)后,由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財(cái)產(chǎn)集中手續(xù),由學(xué)校統(tǒng)一處理。
財(cái)產(chǎn)物資有一定的存放、使用期限,在使用過程中亦有人為損壞現(xiàn)象。對于規(guī)定期限外已不能使用或?qū)W校已用不上的財(cái)物、對于人為損壞已辦理賠償手續(xù)的財(cái)物,應(yīng)按規(guī)定報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓處理。
1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密、貴重設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定,報(bào)教育主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。
2、固定資產(chǎn)報(bào)廢發(fā)生的變價(jià)收入減清理費(fèi)用的凈值,必須入帳,計(jì)入修購基金,同時(shí)核銷固定資產(chǎn)。
3、非固定資產(chǎn)的報(bào)廢與轉(zhuǎn)讓,由材料保管員列出清單,注明原因,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員清點(diǎn)后辦理有關(guān)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
4、報(bào)廢時(shí)由科室填寫報(bào)廢單,一式兩份,隨同物品一起送交總務(wù)處,辦理報(bào)廢手續(xù)。如因責(zé)任事故造成器材報(bào)廢時(shí),還應(yīng)追究當(dāng)事者責(zé)任。
七、職工調(diào)動(dòng)辦理財(cái)產(chǎn)交接制度
凡調(diào)進(jìn)人員要通過學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續(xù)后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調(diào)出人員要辦理歸還手續(xù)后,由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調(diào)動(dòng)手續(xù)。
八、財(cái)產(chǎn)清查制度
(一)、每學(xué)期各部門要進(jìn)行一次自查清理,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系,每年暑期學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)組織力量對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,并對保管、使用情況進(jìn)行分析研究,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),表彰先進(jìn),提出改進(jìn)措施,提高管理水平。
。ǘ⑶宀榄h(huán)節(jié)的管理
1、財(cái)產(chǎn)清查制度作為單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容之一。也是會(huì)計(jì)核算工作的一項(xiàng)重要制度,所以在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。
2、固定資產(chǎn)總保管員、處室分保管員及材料保管員要對自己所管財(cái)產(chǎn)物資定期或不定期的盤點(diǎn)(每年至少兩次,年底前必須徹底盤點(diǎn),由總務(wù)處配合),按規(guī)定做好帳務(wù)處理工作,隨時(shí)接受有關(guān)部門組織的財(cái)產(chǎn)物資檢查,做到“家底”明了、真實(shí)。
3、通過清查工作,使保管員掌握財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管情況,并向有關(guān)負(fù)責(zé)人提出盤盈、盤虧、損耗和報(bào)廢報(bào)告,及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù),做到帳、物、卡相符。
4、財(cái)務(wù)管理部門要會(huì)同學(xué)校內(nèi)審小組成員在保管員自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期或不定期的全面清查或局部清查,對檢查結(jié)果要報(bào)告校長室及處室負(fù)責(zé)人,并提出處理意見作為對保管員履行崗位職責(zé)的考核意見之一。同時(shí)要求保管員每月帳目要與財(cái)務(wù)部門核對一致,每季末報(bào)財(cái)產(chǎn)物資清冊一式三份,保管員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及校長各一份。
九、資產(chǎn)維修制度
。ㄒ唬、綿中資產(chǎn)自行維修制度
1、維修原則:盡量由學(xué)校自行維修,減少經(jīng)費(fèi)開支。
2、如是正常破損的,由校方維修人員修理,如修不好,請廠家來人修理。
3、對人為破壞的資產(chǎn),要追查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,并要求繳納賠償金后方可維修。
4、維修人員應(yīng)及時(shí)維修,維修完畢,由維修人員及相關(guān)責(zé)任人填寫維修記錄本,以備查。
。ǘ⒕d中資產(chǎn)外來維修制度
1、維修原則:由學(xué)校相關(guān)維修人員提出申請,填寫《維修派工單》,交領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方能請外來人員進(jìn)行維修,否則不得進(jìn)行結(jié)算。
2、學(xué)校與維修方必須簽訂《維修合同》,否則不得進(jìn)行結(jié)算。
3、《維修合同》重要條款:
合同價(jià)款:合同造價(jià)以校方簽字認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)簽證和經(jīng)審計(jì)部門審定的工程決算為準(zhǔn)。
價(jià)款依據(jù):按照雙方簽字認(rèn)可的經(jīng)濟(jì)簽證資料進(jìn)行結(jié)算,臨時(shí)用工、臨時(shí)用機(jī)械及零星材料價(jià)格按照現(xiàn)行市場價(jià)格計(jì)價(jià),如涉及零星工程的隱蔽資料,必須雙方簽字認(rèn)可,材料價(jià)格按施工期《四川省工程造價(jià)信息》、《綿陽市工程造價(jià)信息》執(zhí)行,沒有的材料價(jià)格按雙方簽字核定價(jià)格進(jìn)行結(jié)算,相關(guān)取費(fèi)按國家規(guī)定的下限收取。
付款方式:按規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成,再經(jīng)雙方認(rèn)可后,15天內(nèi)付清。
安全責(zé)任:維修方在維修期間內(nèi)應(yīng)對自己所安排的維修人員采取必要的安全防護(hù)措施,如果在維修過程中維修人員出現(xiàn)安全責(zé)任事故或?qū)W(xué)校財(cái)產(chǎn)造成損失,對師生員工造成人身傷害,由維修方負(fù)全部責(zé)任,校方概不負(fù)責(zé)。
維修方在維修施工中完成的各項(xiàng)任務(wù),都應(yīng)按照國家相關(guān)建筑質(zhì)保的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行維護(hù)和保修。
為保障學(xué)校教育教學(xué)的正常進(jìn)行,維修方必須無條件的在校方指定或規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成,否則不得進(jìn)行結(jié)算。
十、資產(chǎn)清理后的賬目處理工作制度
固定資產(chǎn)清理及賬目處理按照以下程序辦理:
1、固定資產(chǎn)需處置時(shí)由使用部門提出申請并填寫固定資產(chǎn)處置報(bào)告單,辦理處置手續(xù)。
2、歸口管理部門組織技術(shù)鑒定,提出初步處理意見;
3、總務(wù)處復(fù)驗(yàn)、審核;
4、校長簽署處理意見;
5、上報(bào)市教育局、財(cái)政局審批;
6、根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)并調(diào)整賬目。
十一、管理組織機(jī)構(gòu)人員、分工及職責(zé)
學(xué)校固定資產(chǎn)管理,應(yīng)建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制,建立適合本校實(shí)際的管理機(jī)構(gòu)和能夠滿足學(xué)校管理需要、精干高效的管理隊(duì)伍。
資產(chǎn)管理制度8
一、總則
1.為加強(qiáng)我校財(cái)產(chǎn)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任.保證學(xué)校資產(chǎn)的安全完整、賬實(shí)相符,防止固定資產(chǎn)流失,結(jié)合我校實(shí)際.特制定本制度。
2.固定資產(chǎn)管理措施:
(1)學(xué)校固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。由固定資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作。
(2) 領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)采購計(jì)劃。組織學(xué)校固定資產(chǎn)清產(chǎn)和記錄工作;監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用狀況。對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn),保證帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相符。
3.固定資產(chǎn)使用與維護(hù):
(1)各處室管理員(包括班級(jí))應(yīng)當(dāng)貫徹安全防護(hù)措施。按照制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期檢測或者修繕,保證完好和使用。
(2)學(xué)校固定資產(chǎn)一般不對外出租或者出借,確需出租出借的,應(yīng)由出借單位提出申請,固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。并且按照管理規(guī)定具有手續(xù)。收回時(shí)進(jìn)行勘驗(yàn)。 (3)學(xué)校固定資產(chǎn)實(shí)行每期使用狀況檢查和考核制度。
開學(xué)初登記,中途檢查,學(xué)期結(jié)束考核,考核成果納入個(gè)人的獎(jiǎng)懲。并且對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,按照規(guī)定追究責(zé)任。
二、采購制度
4.采購物品必須有購物申請單,并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相似。
5.購物申請單須有申請人、學(xué)校負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)(管理員)三人的簽名。
6.采購的物資要合用,防止盲目采購導(dǎo)致積壓揮霍。
三、驗(yàn)收入庫制度
7.學(xué)校固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收入庫時(shí)所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可,并登記賬冊。
8.入庫時(shí)要辨別物品性質(zhì),危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品,區(qū)別看待,妥善保管。
9.庫房驗(yàn)收時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查貨品的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實(shí)物相符,否則不予入庫。
10.不得將驗(yàn)收新購物品與私人物品調(diào)換。
11.入庫時(shí)要辨別物品性質(zhì),危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品,區(qū)別看待,妥善保管。
12.對入庫的教學(xué)設(shè)備有關(guān)部室負(fù)責(zé)人協(xié)同后勤處及供應(yīng)商完畢學(xué)校的教學(xué)設(shè)備的安裝調(diào)試工作,并做好有關(guān)資料的存檔工作。
13.根據(jù)勤儉辦學(xué)原則,各部室內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少,但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?倓(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行狀況。
四、造冊登記制度
14.學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。
15.學(xué)校固定資產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時(shí)記賬,分別登記賬冊或試驗(yàn)(專用室)賬冊。及時(shí)登賬,按月結(jié)賬、對賬。做到賬實(shí)相符,賬賬相符。
16.準(zhǔn)時(shí)完畢上級(jí)部室布置的多種報(bào)表。
五、領(lǐng)用、借用及賠償制度
17.倉庫寄存物品,由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。
18.領(lǐng)用辦公用品,需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多出,須償還倉庫。
19.教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用,在不影響教學(xué)前提下,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。
20.出借的物品須填寫出借單,物品出門必須有出門單。
21.出借的物品要按期收回。
22.每學(xué)期結(jié)束時(shí),學(xué)校固定資產(chǎn)管理員要及時(shí)收回、統(tǒng)一管理。
23.人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用償還工作。
24.償還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收,如有損壞或遺失,按賠償制度執(zhí)行。
25.賠償措施由設(shè)備管理人員填寫賠償單,經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)同意再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部室繳款。
六、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度
26.報(bào)廢物品要加以區(qū)別,找出報(bào)廢原因,若是失竊物品,要有立案記錄,根據(jù)實(shí)際狀況酌情處理。
27.報(bào)廢的物品由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記,單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
28.報(bào)廢單要有學(xué)校負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、闡明,并要經(jīng)校長同意。
29.報(bào)廢物品處理后的回收資金,要及時(shí)入賬。
七、學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)制度
30.學(xué)校內(nèi)部調(diào)整時(shí),由管理部室組織有關(guān)部室進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,并辦理交接手續(xù)。
31.固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí),應(yīng)在上一級(jí)管理部室監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。
32.固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué);蛲诵,須交清所用固定資產(chǎn)。
八、資產(chǎn)清查制度
33.對所有固定資產(chǎn),每年進(jìn)行一次清查、以物對賬、以賬對物,做到賬表相符,賬賬相符,賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶,保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。
每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。
34.學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí),要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下,由固定資產(chǎn)管理員詳細(xì)負(fù)責(zé),組織有關(guān)人員參與。
35.清查措施以核算賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主,以抽查、臨時(shí)盤倉的措施為輔,以到達(dá)摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因,經(jīng)同意后,進(jìn)行調(diào)賬,并指定人員寫出匯報(bào),以便核查。
九、固定資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組崗位職責(zé)
36.組長職責(zé):
(1)認(rèn)真貫徹黨和國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理方面的方針、政策,認(rèn)真組織執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)制度,組織貫徹上級(jí)教育領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定。
(2)組織制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理措施和規(guī)章制度。
(3)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校固定資產(chǎn)管理工作,定期召開固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議,研究學(xué)校固定資產(chǎn)管理中的重要問題,布署管理任務(wù),制定工作計(jì)劃。
(4)組織制定全校的固定資產(chǎn)購建計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
(5)審查同意學(xué)校固定資產(chǎn)購建、處置、清查等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
(6)確定固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),任命、配置固定資產(chǎn)管理人員。
37.副組長職責(zé):
(1)協(xié)助校長組織全校的固定資產(chǎn)管理工作。
(2) 領(lǐng)導(dǎo)各個(gè)職能部室實(shí)行學(xué)校的.固定資產(chǎn)管理工作計(jì)劃。
(3)組織召開固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議,協(xié)調(diào)處理固定資產(chǎn)管理工作中的問題。
(4)組織有關(guān)部室研究并向校長提出制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理措施和規(guī)章制度、年度工作計(jì)劃、購建計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算的提議。
(5)主持全校固定資產(chǎn)清查工作。
38.對各職能部室和管理人員履行職責(zé)的狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
39.學(xué)校報(bào)賬員職責(zé):
(1)組織起草固定資產(chǎn)管理措施和規(guī)章制度。
(2)協(xié)調(diào)其他部室實(shí)行儀器設(shè)備物資購置,以及修繕工程和基本建設(shè)項(xiàng)目的論證、招標(biāo)、采購、驗(yàn)收等工作。
(3)組織實(shí)行全校固定資產(chǎn)清查。
(4)組織固定資產(chǎn)管理人員開展固定資產(chǎn)維修、養(yǎng)護(hù)、保管、使用等常規(guī)工作。
(5)詳細(xì)組織實(shí)行固定資產(chǎn)管理考核。
40.固定資產(chǎn)管理員職責(zé):
(1)參與起草學(xué)校固定資產(chǎn)管理措施和規(guī)章制度。
(2)審核、匯總購建申請,草擬固定資產(chǎn)購建計(jì)劃。
(3)參與儀器設(shè)備物資購置,以及修繕工程和基本建設(shè)項(xiàng)目的論證、招標(biāo)、采購、驗(yàn)收等工作。
(4)詳細(xì)辦理、審核固定資產(chǎn)增長、調(diào)劑、處置及對外出租出借手續(xù)。
(5)詳細(xì)實(shí)行學(xué)校固定資產(chǎn)的清查和記錄工作。
(6)登記全校固定資產(chǎn)明細(xì)賬簿,對固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物量控制,定期組織虧及、部室管理員查對賬目和實(shí)物。
(7)對全校固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
(8)對部室管理員工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查,定期組織召開部室管理員會(huì)議。
41.部室管理員職責(zé):
(1)參與起草本部室固定資產(chǎn)管理措施和管理規(guī)程。
(2)負(fù)責(zé)本部室固定資產(chǎn)明細(xì)賬簿、固定資產(chǎn)分布表和固定資產(chǎn)卡片的管理和登記。
(3)申報(bào)購建計(jì)劃。
(4)參與本部室固定資產(chǎn)的購建論證、招標(biāo)、采購,并詳細(xì)負(fù)責(zé)辦理驗(yàn)罷手續(xù)。
(5)負(fù)責(zé)保管、養(yǎng)護(hù)、維修本部室固定資產(chǎn)。
(6)負(fù)責(zé)本部室固定資產(chǎn)內(nèi)部借用手續(xù)。
(7)負(fù)責(zé)本部室固定資產(chǎn)清查和記錄等工作。
(8)提出本部室固定資產(chǎn)處置申請。
(9)檢查、匯報(bào)本部室固定資產(chǎn)平常使用狀況。
資產(chǎn)管理制度9
1.固定資產(chǎn)及其相關(guān)規(guī)定
(1)根據(jù)相關(guān)的財(cái)會(huì)制度規(guī)定,固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)。
、賳挝粌r(jià)值較高。
、跒樯a(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的。
③使用年限超過一年。
(2)本制度將企業(yè)投資建設(shè)、購置或以其他方式形成的,交由企業(yè)經(jīng)營管理的以下資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)。
、倨髽I(yè)房屋、建筑物、構(gòu)筑物。
②復(fù)印機(jī)、相片沖印設(shè)備、運(yùn)輸車輛等。
、壑醒肟照{(diào)、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通信及播音系統(tǒng)、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設(shè)備(設(shè)施)衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設(shè)備。
(3)不作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等實(shí)物,作為低值易耗品管理,低值易耗品的管理按企業(yè)存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品,應(yīng)包括(但不僅限于)下列項(xiàng)目:
、俑鞣N用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②電視機(jī)、影碟機(jī)、音箱、顯示器、投影儀等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等。
④電話機(jī)、傳真機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、飲水機(jī)、會(huì)議桌椅、移動(dòng)電話、幻燈機(jī)、電腦、打印機(jī)、裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等。
、輳N房中除冷柜以外的所有工、器具。
、薜靥、燈飾、燈具、花瓶、擺件、飾品掛件等。
、咧品、餐桌用品、麻棉制品等。
、嘣诮(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。
、峁潭ㄙY產(chǎn)的維修維護(hù)用品、用具及備用零部件等。
(4)企業(yè)全部資產(chǎn)的所有權(quán)均屬企業(yè)所有,任何個(gè)人或其他組織無權(quán)私自對企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行處置、變賣、毀損、報(bào)廢,無權(quán)將企業(yè)資產(chǎn)對外進(jìn)行擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等民事行為。
(5)企業(yè)管理人員對資產(chǎn)行使經(jīng)營、管理、使用和維護(hù)的職權(quán)。
2.固定資產(chǎn)預(yù)算制度
(1)每個(gè)會(huì)計(jì)年度初期,企業(yè)各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營情況,將本部門的現(xiàn)有資產(chǎn)的使用情況、維修計(jì)劃、報(bào)廢計(jì)劃、擬新增資產(chǎn)購置計(jì)劃及其他與固定資產(chǎn)相關(guān)的支出計(jì)劃,上報(bào)給工程技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部門。
(2)企業(yè)財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)下年的資金情況,提出資金安排計(jì)劃。
(3)工程技術(shù)部門根據(jù)各部門對固定資產(chǎn)的使用情況,對上述計(jì)劃從技術(shù)角度提出意見。
(4)企業(yè)采購部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門及企業(yè)財(cái)務(wù)部門,各自遵照固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行相應(yīng)責(zé)權(quán),記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產(chǎn)。
(5)企業(yè)總經(jīng)理召集相關(guān)部門,根據(jù)上述意見制定出固定資產(chǎn)的增減、維修計(jì)劃后報(bào)企業(yè)相關(guān)部門。
(6)企業(yè)管理委員會(huì)將上述計(jì)劃討論通過后形成企業(yè)的年度固定資產(chǎn)預(yù)算。
3.固定資產(chǎn)購建及形成
(1)在年度預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn),由相關(guān)部門按預(yù)算執(zhí)行購建任務(wù)。
(2)未列入預(yù)算范圍而急需使用的資產(chǎn),按照預(yù)算形成程序,由使用部門提出報(bào)告,相關(guān)部門(含企業(yè)財(cái)務(wù)部)出具意見后,由企業(yè)總經(jīng)理決定是否確需購建資產(chǎn)。
(3)對于確需購建的資產(chǎn),由企業(yè)總經(jīng)理將購建計(jì)劃提請企業(yè)的決策人員審批。
(4)各相關(guān)部門按審批意見執(zhí)行購建任務(wù)。
4.固定資產(chǎn)的管理
(1)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的具體情況,企業(yè)固定資產(chǎn)按賬務(wù)和實(shí)物分別進(jìn)行管理。
(2)企業(yè)固定資產(chǎn)的'賬務(wù)管理。
、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)賬務(wù)統(tǒng)一由企業(yè)財(cái)務(wù)部門核算,固定資產(chǎn)的核算按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
②企業(yè)財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門,每半年和不定期地清點(diǎn)、盤查企業(yè)的固定資產(chǎn)。對固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、維修、服役狀態(tài)、報(bào)廢情況與賬面記錄情況進(jìn)行核實(shí),并對各責(zé)任人的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況提出獎(jiǎng)懲建議。
③企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)的增加、報(bào)廢、折舊、資產(chǎn)減值等的賬務(wù)處理、記錄、核算工作。
、軐τ谝烟嵬暾叟f,尚在服役的固定資產(chǎn),應(yīng)登記造冊,與其他資產(chǎn)同等管理。
(3)企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。
①各部門應(yīng)對本部門所管理的資產(chǎn)建立資產(chǎn)檔案,對本部門的資產(chǎn)位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項(xiàng)、能源耗用情況、修理維護(hù)情況、預(yù)算執(zhí)行情況等各種信息作詳細(xì)記錄,并將管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,以確保資產(chǎn)的安全和有效使用。
②企業(yè)財(cái)務(wù)部雖不對企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核算,但應(yīng)按固定資產(chǎn)原始入賬價(jià)值設(shè)置固定資產(chǎn)清單、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片,將固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)、歸類,對固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)作詳細(xì)記錄,對固定資產(chǎn)的管理負(fù)全面監(jiān)督責(zé)任。
、鄹鞑块T應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期的清查盤點(diǎn),積極配合財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)的清點(diǎn)和監(jiān)督管理工作。
、茉谟韶(cái)務(wù)部統(tǒng)一記錄的基礎(chǔ)上,將企業(yè)的固定資產(chǎn)管理責(zé)任分解到各個(gè)部門。各個(gè)部門的負(fù)責(zé)人對本部門責(zé)任內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)有全面管理的責(zé)任。
⑤各部門應(yīng)對管轄內(nèi)的資產(chǎn)制定定期檢修制度,以確保機(jī)器、設(shè)備的正常運(yùn)行和建筑物的功能完好。
、迣τ趯I(yè)性較強(qiáng),需要特殊技能、須持證人員操作的設(shè)備,應(yīng)配備專門的操作人員,嚴(yán)格按照設(shè)備的操作規(guī)程和國家的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
、咂髽I(yè)總經(jīng)理對企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)有全面責(zé)任,企業(yè)工程技術(shù)部門協(xié)助總經(jīng)理做好固定資產(chǎn)的管護(hù)工作。
5.固定資產(chǎn)的折舊
(1)固定資產(chǎn)的折舊由企業(yè)統(tǒng)一核算。除以下情況外,應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。
、僖烟嵴叟f仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。
、诎凑找(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。
(2)固定資產(chǎn)的折舊采用直線法、按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提,各類資產(chǎn)的折舊年限如下。
、俜课轄I業(yè)用房年、非營業(yè)用房年、簡易房年。
、诮ㄖ锬辍
、蹤C(jī)器設(shè)備類。供電系統(tǒng)設(shè)備年、供熱系統(tǒng)設(shè)備年、中央空調(diào)設(shè)備年、通信設(shè)備年、洗滌設(shè)備年、維修設(shè)備年、廚房用具設(shè)備年、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備年、電梯年、相片沖印設(shè)備年、復(fù)印設(shè)備年、其他機(jī)器設(shè)備年。
④交通運(yùn)輸工具類。大中型客車(座以上)萬公里年、小轎車萬公里年、貨車萬公里年、摩托車萬公里年。
、蓦娖骷坝耙曉O(shè)備類。閉路電視播放設(shè)備年、音響設(shè)備年、電冰箱柜年、空調(diào)器柜式年窗式年、電影放映機(jī)年、其他電器設(shè)備年。
(3)企業(yè)固定資產(chǎn)凈殘值按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求執(zhí)行。
(4)固定資產(chǎn)減值,按企業(yè)相關(guān)制度進(jìn)行處理。
6.固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)及日常保養(yǎng)
(1)企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)定期維護(hù)和保養(yǎng),以確保資產(chǎn)正常、經(jīng)濟(jì)、有效地運(yùn)行。資產(chǎn)的維修按年度固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行。
(2)資產(chǎn)維修部門和物資采購部門,根據(jù)總經(jīng)理的批示意見執(zhí)行維修任務(wù)。
(3)各責(zé)任部門應(yīng)隨時(shí)掌握本部門的資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預(yù)算的情形,應(yīng)做出報(bào)告經(jīng)工程技術(shù)部門鑒定并出具意見,由財(cái)務(wù)部門審核后,上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(4)若與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出金額較大(通常按超過固定資產(chǎn)原值的為準(zhǔn)),則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。相應(yīng)的支出,應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。
(5)零部件等維修費(fèi)用,按企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷辦法執(zhí)行,相關(guān)費(fèi)用計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的修理支出不得以預(yù)提或待攤的方式處理。
(6)企業(yè)正常經(jīng)營期間,若需對建筑物進(jìn)行裝修。裝修方案和相應(yīng)支出應(yīng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
若裝修支出符合固定資產(chǎn)改良支出標(biāo)準(zhǔn),則企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)將此項(xiàng)支出在固定資產(chǎn)賬下單獨(dú)設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算,并采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。
7.固定資產(chǎn)的清理及報(bào)廢
(1)企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)財(cái)務(wù),應(yīng)按會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算辦法和本固定資產(chǎn)管理規(guī)定,及時(shí)對固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。
(2)各部門應(yīng)不定期地對所管轄的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對盤虧、盤盈、報(bào)廢、毀損、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)與企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)財(cái)務(wù)取得聯(lián)系。對于盤虧、報(bào)廢、毀損的資產(chǎn),應(yīng)查明原因。若系人為因素造成,須追究相關(guān)人員的責(zé)任。企業(yè)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入應(yīng)征得企業(yè)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。
(3)對于超過服役期或尚在服役期內(nèi)的設(shè)備,如存在下列現(xiàn)象則按程序進(jìn)行清理或報(bào)廢處理。
、儆捎谝庀氩坏降囊蛩,資產(chǎn)受到不可抗力損壞,已無法繼續(xù)服役。
、跓o法正常運(yùn)行,且無法修復(fù)。
、勰茉聪牡仁褂贸杀具^高,購置新設(shè)備比使用現(xiàn)有設(shè)備更經(jīng)濟(jì)。
④修理費(fèi)用過高,不如購買新設(shè)備。
⑤原有設(shè)備的工藝、技術(shù)已被新工藝、新技術(shù)淘汰,繼續(xù)使用已經(jīng)不經(jīng)濟(jì)。
、抻捎趪倚路ㄒ(guī)、新標(biāo)準(zhǔn)頒布,現(xiàn)有設(shè)備的使用已違反了這些新規(guī)定。
、咂渌枰獙υO(shè)備進(jìn)行報(bào)廢的原因。
、嗬^續(xù)使用將對環(huán)境造成重大不良影響。
(4)對于未來得及納入預(yù)算的資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)按預(yù)算形成程序,最終由企業(yè)負(fù)責(zé)人立項(xiàng)審批。各相關(guān)部門根據(jù)審批意見辦理。
(5)對于需要清理、報(bào)廢的資產(chǎn),由各資產(chǎn)管理部門提出書面報(bào)告,經(jīng)工程技術(shù)部門鑒定、財(cái)務(wù)部門(含企業(yè)財(cái)務(wù))驗(yàn)證后,由企業(yè)總經(jīng)理確認(rèn),按程序納入年度固定資產(chǎn)預(yù)算管理。各相關(guān)部門根據(jù)預(yù)算處理。
(6)對在政府行政主管部門登記備案的資產(chǎn),相應(yīng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理好報(bào)廢資產(chǎn)的銷戶、轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資產(chǎn)的過戶等相關(guān)手續(xù)。
(7)財(cái)務(wù)部門(含企業(yè)財(cái)務(wù))應(yīng)配合并監(jiān)督好各相關(guān)部門的清理工作,做到資產(chǎn)清理費(fèi)用按規(guī)定開支、資產(chǎn)殘值收入及時(shí)入賬。
對于保險(xiǎn)賠償范圍內(nèi)的資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)及時(shí)與保險(xiǎn)公司取得聯(lián)系,做到財(cái)產(chǎn)賠償及時(shí)、足額入賬。
8.附則
本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行,此前與本辦法不一致的規(guī)定自動(dòng)作廢。
資產(chǎn)管理制度10
第一章校產(chǎn)涵蓋的范圍
第一條校產(chǎn)涵蓋的范圍包括以下七個(gè)方面:
1、教室
2、專用室(含操作室、準(zhǔn)備室)
3、辦公室
5、田徑場地(含籃球場、器械場)
6、物品(器具)儲(chǔ)藏室
7、總機(jī)房
8、其他公共區(qū)域:報(bào)告廳、自行車庫、校門、圍墻、操場公廁、照明及消防設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)施、草坪、花壇及廣場、宣傳長廊等。
第二章管理組織系統(tǒng)
第二條校產(chǎn)管理組織系統(tǒng)
1、在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由分管副校長主管,總務(wù)處具體負(fù)責(zé)、總管學(xué)校財(cái)產(chǎn)。
2、各類設(shè)備、校產(chǎn)根據(jù)分塊、分線管理原則落實(shí),由各有關(guān)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)、管理。各處室內(nèi)財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各處室主任;各教師辦公室財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各辦公室主任;各班級(jí)財(cái)產(chǎn)分塊主管為年段長及年段核心小組,具體負(fù)責(zé)人為班主任;各專用室(含報(bào)告廳、會(huì)議室、實(shí)驗(yàn)室、圖書閱覽室、音、體、美、勞室等)的財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各專用室負(fù)責(zé)人;
田徑場(含籃球場)財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人為體育室負(fù)責(zé)人;
各儲(chǔ)藏室財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人為各物品儲(chǔ)藏單位的負(fù)責(zé)人。
第三條總務(wù)處協(xié)助財(cái)務(wù)核算中心建立學(xué)校固定財(cái)產(chǎn)帳并立卡存檔,分類建立固定資產(chǎn)帳和分類明細(xì)帳,所有固定資產(chǎn)和大宗物品(圖書、儀器、課桌椅等)都必須登記造冊;各處室(包括教室、辦公室、實(shí)驗(yàn)儀器室、以及各專用室等)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)均應(yīng)登記造冊,經(jīng)總務(wù)處核對無誤后,總務(wù)處代表學(xué)校與各處室財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽定有關(guān)協(xié)議,建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制度,落實(shí)具體責(zé)任人。
第四條學(xué)校經(jīng)常性地對師生進(jìn)行“愛我學(xué)校從愛護(hù)公物做起”的道德教育,努力引導(dǎo)養(yǎng)成愛護(hù)公物光榮,損壞公物可恥的良好習(xí)慣。
第三章購物與領(lǐng)用制度
第五條學(xué)校添置財(cái)產(chǎn),須先經(jīng)校長同意,必要時(shí)經(jīng)校長辦公會(huì)議確定,由總務(wù)處負(fù)責(zé)組織購置。
第六條學(xué);ê洼^大型維修,較大型物品添置由分管副校長組織人員進(jìn)行預(yù)算編制,交校長辦公會(huì)議確定,必要時(shí)須報(bào)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn);基建維修和較大型以上物品添置,必須通過公開招投標(biāo)形式,必要時(shí)報(bào)請鎮(zhèn)人民政府或委托上級(jí)有關(guān)職能部門公開招投標(biāo)。
第七條添置校產(chǎn)經(jīng)校產(chǎn)專管員驗(yàn)收簽字后,登記入冊,方可分配使用,嚴(yán)禁未報(bào)購物和購物后未報(bào)驗(yàn)收入冊擅自領(lǐng)用。
第八條上級(jí)有關(guān)部門或有關(guān)單位、組織無償調(diào)撥的儀器和贈(zèng)送的設(shè)備,應(yīng)由驗(yàn)收人員或接受人員填報(bào)《固定資產(chǎn)調(diào)撥使用單》入帳后方可使用。
第九條各處室的用品、常規(guī)教具由總務(wù)處根據(jù)需要和可能情況統(tǒng)一配備。各處、室負(fù)責(zé)人或教職工個(gè)人領(lǐng)用公物均需填寫《領(lǐng)物登記本》,寫清數(shù)量、用途并簽字,嚴(yán)格手續(xù),明確責(zé)任。筆墨紙張雖屬低價(jià)易耗品,也力求勤儉節(jié)約,減少浪費(fèi)。
第四章使用、借用和檢查制度
第十條處室財(cái)產(chǎn)由其負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)或由有關(guān)人員負(fù)責(zé)使用管理,總務(wù)處每學(xué)期檢查一次。
第十一條班級(jí)
使用財(cái)產(chǎn),原則上每一學(xué)期清點(diǎn)驗(yàn)收一次。在期初由總務(wù)處與班主任簽定責(zé)任書(年段長證明),中途發(fā)生變化(增減),發(fā)現(xiàn)損壞應(yīng)及時(shí)記載,由負(fù)責(zé)人追究責(zé)任人的具體責(zé)任,期末由總務(wù)處組織人員進(jìn)行清點(diǎn)結(jié)算,作為考核和獎(jiǎng)懲負(fù)責(zé)人的依據(jù)。
第十二條教師寢室財(cái)產(chǎn)由其教師本人負(fù)責(zé),總務(wù)處一般一學(xué)期檢查一次。
第十三條總務(wù)處依據(jù)以上規(guī)定期限進(jìn)行檢查外,有權(quán)利可以對各處室及部門的校產(chǎn)進(jìn)行不定期的抽查,了解校產(chǎn)使用及維護(hù)情況,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決,發(fā)現(xiàn)損壞,查明原因及時(shí)理賠維修。
第十四條校長室要定期對總務(wù)處校產(chǎn)管理情況進(jìn)行驗(yàn)審,保證帳帳相符。
第十五條校產(chǎn)原則上不出借。如確實(shí)需要的,應(yīng)由借物單位或借物人出具借條,說明物品、數(shù)量、歸還時(shí)間等內(nèi)容。出借人簽名并經(jīng)校長室批準(zhǔn)后,總務(wù)處備案方可出借,并由總務(wù)處開具出門證。本校教師確因特殊需要向?qū)W校借用財(cái)產(chǎn)的,也應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。出借財(cái)產(chǎn)由總務(wù)處限期收回。歸還時(shí)應(yīng)嚴(yán)格驗(yàn)收,遺失或損壞的,應(yīng)按賠償制度處理,教學(xué)儀器為常用設(shè)備,原則上不予出借。
第五章賠償制度
第三款各處室財(cái)產(chǎn)損壞或損失,由各處室負(fù)責(zé)人及時(shí)向責(zé)任人了解并核實(shí)情況,及時(shí)以書面形式報(bào)告總務(wù)處,并索賠。
第四款專用室內(nèi)的財(cái)產(chǎn)損壞或損失,由專用室負(fù)責(zé)人依據(jù)借用登記記載情況,書面向總務(wù)部門報(bào)告,追究借用人的責(zé)任或最近一次借用單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任,并索賠。
第五款公共設(shè)
第十六條財(cái)產(chǎn)缺損的責(zé)任追究
第一款學(xué)校校產(chǎn)被損壞或缺少,由總務(wù)處逐級(jí)追究財(cái)產(chǎn)損壞或缺少者的責(zé)任。
第二款班級(jí)財(cái)產(chǎn)的`損壞或損失,由班主任追查班級(jí)中的責(zé)任學(xué)生并索賠。
施被損壞或損失的,由值周老師、保安及有關(guān)負(fù)責(zé)人查實(shí)情況,追究損壞人或攜帶人的責(zé)任,并索賠。
第六款班級(jí)中損壞或損失的財(cái)產(chǎn),班主任未能查明責(zé)任人;各處室損壞或損失的財(cái)產(chǎn),處室負(fù)責(zé)人未能查明責(zé)任人;專用室負(fù)責(zé)人未能查明專用室內(nèi)財(cái)產(chǎn)被損壞或損失的責(zé)任人;值周老師、保安及有關(guān)負(fù)責(zé)人未能查明公共設(shè)施被損壞或損失的責(zé)任人,追究有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的失責(zé)責(zé)任。
第七款報(bào)損財(cái)產(chǎn)修復(fù)后,各相關(guān)處室的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人應(yīng)在修理單上填上明確回復(fù)意見。否則,將分別追究相關(guān)處室責(zé)任人及修理人的責(zé)任,必要時(shí)還將追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第八款學(xué)校貴重物品及設(shè)備由專人負(fù)責(zé)保管,如有失竊,學(xué)校將視具體情況分別追究有關(guān)責(zé)任人及保安的責(zé)任。
第十七條學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行“誰損壞,誰賠償”的原則、“照價(jià)賠償”的原則和“有意損壞,從重賠償”的原則。
第十八條未增值校產(chǎn)損壞照價(jià)賠償,已增值校產(chǎn)損壞按現(xiàn)價(jià)賠償,貶值校產(chǎn)損壞由有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)估價(jià)后賠償。
第十九條無法評估現(xiàn)價(jià)的校產(chǎn),按原價(jià)的一倍至三倍進(jìn)行賠償;有意損壞的,原則上按原價(jià)的三倍進(jìn)行賠償。
第二十條損壞后經(jīng)修理仍可使用的校產(chǎn),考慮到修理后校產(chǎn)內(nèi)在質(zhì)量影響及外觀影響,按修理價(jià)(含工、本費(fèi)等)的2――3倍賠償。
第二十一條班級(jí)財(cái)產(chǎn)損壞,堅(jiān)持先賠償后修理的原則。班級(jí)有關(guān)設(shè)施損壞賠償金額參見《錢清鎮(zhèn)中學(xué)班級(jí)財(cái)產(chǎn)自查賠償金額參考表》。
第二十二條賠償途徑
第一款由損壞責(zé)任人向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告設(shè)備損壞情況,再由負(fù)責(zé)人用書面形式向總務(wù)處報(bào)告財(cái)產(chǎn)損壞(或損失)情況。
第二款由總務(wù)處核實(shí)設(shè)備損壞程度,定出賠償金額,或根據(jù)損失財(cái)產(chǎn)的價(jià)值定出賠償金額,并由總務(wù)處出具賠償通知單。
第三款由負(fù)責(zé)人督促責(zé)任人向財(cái)務(wù)處繳納賠償經(jīng)費(fèi)(由負(fù)責(zé)人直接向財(cái)務(wù)處繳納)。并向總務(wù)處出示已賠償金額的收據(jù)。
第四款專用室內(nèi)損壞或損失的財(cái)物由各專用室負(fù)責(zé)人查實(shí)情況,并通報(bào)給使用單位的負(fù)責(zé)人(班主任)或最后一次使用單位的負(fù)責(zé)人(班主任)由負(fù)責(zé)人(班主任)按上述途徑執(zhí)行賠償。同時(shí)專用室負(fù)責(zé)人應(yīng)將財(cái)產(chǎn)損壞或損失情況報(bào)給總務(wù)處備案。
第五款學(xué)生在實(shí)驗(yàn)操作過程中,損壞玻璃器具等低價(jià)易損失物品的賠償,由實(shí)驗(yàn)室管理人員根據(jù)一般定價(jià)在課后立即索賠,并開具由財(cái)務(wù)處發(fā)給的收據(jù)單,收取的賠償款連同收據(jù)存根及時(shí)回交財(cái)務(wù)處。
第六款教師損壞財(cái)產(chǎn)的,根據(jù)總務(wù)處核定賠償金額,相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促責(zé)任人直接向?qū)W校財(cái)務(wù)處繳納賠償金。
第七款教師個(gè)人損壞財(cái)產(chǎn)而隱瞞實(shí)情、謊報(bào)或逾期(直至期末檢查)不報(bào)的,將在期末崗位獎(jiǎng)或月崗位工資中強(qiáng)行扣除賠償,并視情況按教師崗位責(zé)任制和月崗中有關(guān)條款給予必要的處分。
第八款凡負(fù)責(zé)人無法查實(shí)財(cái)產(chǎn)損壞或損失者,由負(fù)責(zé)人個(gè)人承擔(dān)賠償。
第九款各處室公物損壞,須先繳賠償金后修理,情況特殊的,可以由負(fù)責(zé)人先向總務(wù)處書面申請,經(jīng)獲準(zhǔn)可先修理后支付賠償金。
第十款教職工調(diào)離學(xué)校,應(yīng)如數(shù)交回領(lǐng)用的所有校產(chǎn)(含圖書、教參、耐用教學(xué)用具等)及寢室鑰匙等,再分別由有關(guān)處室負(fù)責(zé)人出具校產(chǎn)回收證明報(bào)校長室,校長室據(jù)此開具“行政介紹信”,“工資介紹信”,損壞或損失的必須按規(guī)定賠償。
第六章報(bào)廢制度
第二十三條固定資產(chǎn)超過使用年限,并被確定不能使用和修復(fù)的,或修復(fù)費(fèi)用大于使用價(jià)值的,低值財(cái)產(chǎn)或另星校產(chǎn)應(yīng)由總務(wù)處鑒定,校長室主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),填《報(bào)廢單》,調(diào)整財(cái)產(chǎn)帳。高價(jià)值校產(chǎn)或大宗校產(chǎn)的報(bào)廢須經(jīng)校長批準(zhǔn)或校長辦公會(huì)議研究決定,必要時(shí)報(bào)請鎮(zhèn)政府審批。
第七章附則
第二十四條本制度所提校產(chǎn),主要指固定資產(chǎn)即指在多次使用過程中并不改變它自身的實(shí)物形態(tài)者,不包括高(低)價(jià)易耗品、文具紙張、一般低價(jià)辦公用品、化學(xué)藥品、低檔塑料制品用具、衛(wèi)生工具、報(bào)紙等。
第二十五條在執(zhí)行《學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度》中有突出成績或貢獻(xiàn)的有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其他個(gè)人,總務(wù)處將呈報(bào)校長室予以公開表揚(yáng),并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十六條本制度所有條款與上級(jí)有關(guān)新規(guī)定不符,則執(zhí)行上級(jí)規(guī)定。
資產(chǎn)管理制度11
一、資產(chǎn)報(bào)損及報(bào)廢流程:
1、各部門經(jīng)理是各部門資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人;
2、固定資產(chǎn)、存貨及易耗品等酒店資產(chǎn)發(fā)生霉壞、變質(zhì)、損壞、失去使用價(jià)值,需要做報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí),由各部門保管員填具財(cái)務(wù)統(tǒng)一格式的報(bào)損表,經(jīng)部門經(jīng)理和部門總監(jiān)簽字后,送交財(cái)務(wù)部。
3、經(jīng)財(cái)務(wù)部審查提出處理意見后,報(bào)總經(jīng)理審批。
4、總經(jīng)理審批后的報(bào)損表原件留財(cái)務(wù)備案做賬務(wù)處理;
5、報(bào)損、報(bào)廢的非固定資產(chǎn)類資產(chǎn)統(tǒng)一移交財(cái)務(wù),入總倉后,再根據(jù)總經(jīng)辦意見做處理。
二、酒店物品報(bào)損及清理操作規(guī)程內(nèi)容提要:
。ㄒ唬﹫(bào)損物品種類
1、固定資產(chǎn):洗滌設(shè)備、電腦設(shè)備、復(fù)印打字設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛、電視音響設(shè)備、空調(diào)、客房家具、投影儀及其它金額超過20xx元的工具設(shè)備。
2、低值易耗品:餐飲廚具家具、布草、玻璃器皿、保險(xiǎn)柜、辦公桌、計(jì)算器、電話機(jī)、使用工具及價(jià)值在20xx元以下非一次性消耗物品。
3、食品、酒水以及客房一次性用品。
。ǘ┎僮
1、固定資產(chǎn)提前報(bào)廢處理程序:
、 固定資產(chǎn)購置,
必須是年度購置預(yù)算批準(zhǔn)后的采購項(xiàng)目。固定資產(chǎn)購置無論是進(jìn)口還是從本地購買,到貨后,經(jīng)財(cái)務(wù)部驗(yàn)貨人員辦理驗(yàn)收手續(xù),由驗(yàn)貨人,使用部門經(jīng)辦人簽字,財(cái)務(wù)部資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價(jià)值填寫固定資產(chǎn)登記表,將固定資產(chǎn)名稱,型號(hào),金額,固定資產(chǎn)類別及使用地點(diǎn)等填寫清楚。憑此材料建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按月計(jì)提折舊。
② 固定資產(chǎn)提前報(bào)廢處理程序
由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單,轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定,經(jīng)實(shí)地檢驗(yàn)認(rèn)可,屬于既不能修理,又不能在使用的,提出報(bào)損意見,送報(bào)財(cái)務(wù)部,由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值,已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值,將報(bào)損單送至財(cái)務(wù)部經(jīng)理,總經(jīng)理批準(zhǔn),整套手續(xù)完成后,方可進(jìn)行賬務(wù)處理。復(fù)印該固定資產(chǎn)明細(xì)賬,報(bào)損單作為固定資產(chǎn)提前報(bào)損的憑證,編制記賬。負(fù)責(zé)人將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。飲料報(bào)損程序
2、客房和餐飲的布草類
在通常情況下;布草通常經(jīng)過250―300次洗滌將會(huì)自然報(bào)損.除此之外,因客人的損壞、洗滌損壞、保管不當(dāng)及使用不當(dāng)也都會(huì)造成布草的報(bào)損。
、挪疾萑缬幸韵?lián)p壞情況將例作報(bào)損處理:
①平面中心、四邊角位破爛不能繼續(xù)使用;
、谖蹪n重洗處理后,證明不能去除洗凈的;
③陳舊、變色、褪色、染色無法去除的;
、苡忻黠@的抽線、抽毛,有損質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的.,
、.布草的報(bào)損程序:
須由專職布草管理員事先審查監(jiān)定及填寫《布草報(bào)損表》后,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn),倉庫管理負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)管理人員審核,由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理審批后方可報(bào)損。使用部門及財(cái)務(wù)部門均以此作為臺(tái)帳沖減憑證。
、菆(bào)損審核過程中,必須鑒定報(bào)損原因:
鑒定報(bào)損原因標(biāo)準(zhǔn):自然報(bào)損及人為損壞(如屬人為損壞,要分清責(zé)任,確定處理結(jié)果。重大問題還須向總經(jīng)理報(bào)告).
、葓(bào)損的布草處理方法:
統(tǒng)一由財(cái)務(wù)總倉庫回收/調(diào)配分發(fā)給各需要部門使用或其它方法處
3、客房部、餐飲部、前廳部其他易耗品的報(bào)損程序;
、、客房(或餐飲、前廳)一次性用品、食品發(fā)生破損、非人為原因?失等情況,需要作報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí),由釕班填表?說明原因,交主管審查后報(bào)房務(wù)(或餐飲、前廳)經(jīng)理簽許。
、、領(lǐng)班原則上見到廢品方可報(bào)損,如有客人帶走等原因,由房務(wù)中心(或餐飲、前廳中心)填寫“物品賠償單”,主管或大堂副理簽字方可。
、、如屬人為原因造成的物品破損,按酒店有關(guān)規(guī)定處理。
、堋(bào)損表,經(jīng)部門經(jīng)理和部門總監(jiān)簽字后,送交財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)部審查提出處理意見后,報(bào)總經(jīng)理審批, 總經(jīng)理審批后的報(bào)損表原件留財(cái)務(wù)備案做賬務(wù)處理;
4、餐飲食品和酒水的報(bào)損程序
、、已領(lǐng)用食品飲料報(bào)損程序
餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報(bào)損時(shí),需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師長,餐飲部經(jīng)理,飲食成本核算員三方面批準(zhǔn)后,填寫報(bào)損單,方可做賬務(wù)處理,對于工作不慎造成經(jīng)濟(jì)損失的,需經(jīng)部門經(jīng)理提出意見,轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。
、谑称芳熬扑畮靾(bào)損程序
過期或變質(zhì)的食品,飲料報(bào)損時(shí),需經(jīng)倉庫主管,采購部主管,財(cái)務(wù)經(jīng)理三方面批準(zhǔn)后,填寫出庫單,方可做賬務(wù)處理;
、蹐(bào)損表,經(jīng)部門經(jīng)理和部門總監(jiān)簽字后,送交財(cái)務(wù)部。經(jīng)財(cái)務(wù)部審查提出處理意見后,報(bào)總經(jīng)理審批?偨(jīng)理審批后的報(bào)損表原件留財(cái)務(wù)備案做賬務(wù)處理;
5、后臺(tái)管理部門的易耗品報(bào)損程序
、 由各部門保管員填具財(cái)務(wù)統(tǒng)一格式的報(bào)損表,經(jīng)部門經(jīng)理和部門總監(jiān)簽字后,送交財(cái)務(wù)部。
、诮(jīng)財(cái)務(wù)部審查提出處理意見后,報(bào)總經(jīng)理審批。
、劭偨(jīng)理審批后的報(bào)損表原件留財(cái)務(wù)備案做賬務(wù)處理;
三、酒店各部門財(cái)產(chǎn)損耗率標(biāo)準(zhǔn):
※ 餐飲部物品月?lián)p耗率為0.7%:
A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.4%
B、布草類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%
C、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%
※ 客房部物品月?lián)p耗率為0.3%
A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%
B、布草類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%
※ 大堂吧物品月?lián)p耗率為0.21%
A、瓷器和玻璃酒杯類月?lián)p耗率規(guī)定為0.2%
B、不銹鋼餐具和其他餐具月?lián)p耗率規(guī)定為0.01%
※ 庫房月?lián)p耗率為0.11%
A、食品月?lián)p耗率規(guī)定為0.1%
B、物品月?lián)p耗率規(guī)定為0.01%
注:月?lián)p耗率計(jì)算公式:
月?lián)p耗率=物品月?lián)p耗額÷部門月平均營業(yè)額×100%
四、廢品的處理規(guī)定:
1、酒店的廢品范圍只限于如下幾種:
A、已報(bào)廢的各種設(shè)備、物品,如:地毯、爛床單、破毛巾、破桌布、微損的玻璃制品、瓷器等;
B、工程報(bào)廢的工具及制作剩余下的下腳料;
C、部門回收的可廢棄物品,如:廢紙皮、紙板、紙盒、舊報(bào)紙、廢舊塑料制品、廢舊麻袋、木箱、木板、廢舊玻璃、啤酒瓶、罐、罐頭空殼等;
D、客人住房對其的舊爛衣物等;
E、餐廳的下腳料,如:毛、皮、骨等;
F、員工食堂及餐飲部的泔水等。
2、廢品處理權(quán)限:各部門搜集的各種廢舊物品,經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)屬于廢品范圍的,除按規(guī)定必須交總倉統(tǒng)一處理的報(bào)損物品外,各部門可以自行處理。
A、屬酒店設(shè)備及物品報(bào)費(fèi)變賣的,其收入一律上交財(cái)務(wù)部,沖減成本;
B、屬下腳料或部門回收的各種可廢棄品,其變價(jià)收入款上交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部按部門40%,酒店60%的比例分成;
C、員工食堂及餐飲部的泔水的回收收入,上交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,可以作員工福利基金進(jìn)行管理;
D、廢品出店必須持財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)的“物品出閘放行證”和財(cái)務(wù)部出具的“收款收據(jù)”,經(jīng)禮賓司經(jīng)理檢查確認(rèn),保安人員才可放其離店。
資產(chǎn)管理制度12
1、企業(yè)單臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備使用年限在一年以上,非生產(chǎn)設(shè)備使用年限在兩年以上,同時(shí)設(shè)備的購置價(jià)值(包括商品的出公司價(jià)值、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等)在20xx元以上者列為企業(yè)的固定資產(chǎn)。
2、自制設(shè)備經(jīng)為期半年的生產(chǎn)驗(yàn)證,能穩(wěn)定達(dá)到產(chǎn)品工藝要求,技術(shù)資料齊全,符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)者,可列入企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
3、所有設(shè)備的附件和所屬設(shè)備均隨同主機(jī)列為固定資產(chǎn),不單獨(dú)建立臺(tái)帳和資產(chǎn)編號(hào)。
4、不具備上述固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備列為企業(yè)“低值易耗品”的'范圍,不列為企業(yè)固定資產(chǎn)管理范圍。
5、凡列為固定資產(chǎn)的生產(chǎn)設(shè)備由設(shè)備科按一機(jī)部《設(shè)備統(tǒng)一分類及編號(hào)目錄》統(tǒng)一進(jìn)行分類編號(hào),并建立臺(tái)帳。五個(gè)復(fù)雜系數(shù)以上的生產(chǎn)設(shè)備列入主要生產(chǎn)設(shè)備,并建立設(shè)備單臺(tái)檔案。設(shè)備臺(tái)帳分:設(shè)備總臺(tái)帳、部門分臺(tái)帳、重點(diǎn)設(shè)備臺(tái)帳、特種設(shè)備臺(tái)帳。
6、設(shè)備科的設(shè)備臺(tái)帳每年與財(cái)務(wù)部門的設(shè)備固定資產(chǎn)臺(tái)帳核對一次,每年對全公司生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行一次清查,做到帳帳相符,帳物相符。
7、新增添設(shè)備應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)撥交單》,列入固定資產(chǎn)臺(tái)帳,各車間之間設(shè)備調(diào)動(dòng),應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單》,辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。
8、設(shè)備檔案包括:制造公司出公司檢驗(yàn)單及裝箱單、說明書、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、設(shè)備附件及工具清單、事故報(bào)告單及重大事故分析處理結(jié)論、歷次精度檢驗(yàn)記錄、設(shè)備大項(xiàng)修完工驗(yàn)收單、設(shè)備改造技術(shù)資料、設(shè)備二級(jí)保養(yǎng)(小修)記錄單。
資產(chǎn)管理制度13
金百萬餐飲資產(chǎn)管理流程想管理好資產(chǎn)。首先要明白什么叫固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)就是使用年限在一年以上,常規(guī)性資產(chǎn)和單位價(jià)值在1000元以上并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋建筑、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、辦公家具、教學(xué)儀器等。資產(chǎn)管理流程分類:
一、xx資產(chǎn)申購審核(與財(cái)務(wù)做的物品、用具流程一樣,省略);
二、xx資產(chǎn)收貨、出庫(與財(cái)務(wù)做的物品、用具流程一樣,省略);
三、xx資產(chǎn)登記入賬;
四、xx資產(chǎn)設(shè)備日常維修流程;
五、xx資產(chǎn)調(diào)撥;
六、xx資產(chǎn)日常維護(hù)檢修保養(yǎng)流程(注:設(shè)備涉及太多,大概寫公司比較大的設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)流程)
1、鍋爐;xx
2、電梯;
3、空調(diào);等等
七、xx資產(chǎn)盤點(diǎn);
八、xx資產(chǎn)設(shè)備安全操作流程(主要是針對廚房的各種電器設(shè)備的操作);
九、xx資產(chǎn)折舊處理;
十、xx資產(chǎn)報(bào)損(報(bào)廢)及處理;
十一、xx資產(chǎn)更新、新增;xx第
一、xx第二個(gè)流程省略(第一個(gè)流程附加一條,必須由總經(jīng)理簽字審批后方可申購)
三、資產(chǎn)登記入帳流程:xx
1、自購入的資產(chǎn),管家部收貨后,按照四方簽字的驗(yàn)貨實(shí)收單,根據(jù)財(cái)務(wù)實(shí)付出的資產(chǎn)金額,編寫進(jìn)制式的資產(chǎn)表格里;xx
2、自行建造的資產(chǎn),按在建造過程實(shí)際發(fā)生的全部支出入賬登記;xx
3、其他單位轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),應(yīng)按照原單位的帳面原價(jià)記賬,按照評估確認(rèn)后的價(jià)值作為固定資產(chǎn)的.凈值來進(jìn)行登記入帳;xx
4、融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)按照 協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出登記入帳;xx
5、在原有資產(chǎn)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按原有固定資產(chǎn)的價(jià)值,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的費(fèi)用登記入帳;
6、在清查財(cái)產(chǎn)中有盤盈的固定資產(chǎn),按從制、重置完全價(jià)值記賬登記;
7、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),應(yīng)按照市場價(jià)值的金額登記入帳;
8、所有的資產(chǎn)在管家部登記入帳后,做出一份統(tǒng)一的制式表,制式表必須以下部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可:a、使用部門;b、管家部;c、財(cái)務(wù);d、庫管;e、店經(jīng)理
9、確認(rèn)以上工作無誤后,管家部把五方簽字的制式表格復(fù)印兩份,一份給財(cái)務(wù)備檔;一份把所屬部門的資產(chǎn)表發(fā)放到使用部門;原有的一份做為管家部清查盤點(diǎn)的依據(jù)。xx
四、資產(chǎn)設(shè)備日常維修流程:xx
1、資產(chǎn)設(shè)備使用部門如果發(fā)生故障,必須填寫單位統(tǒng)一制式的“維修通知單”,通知單必須注明:部門、設(shè)備名稱、故障原因、要求完成時(shí)間(各店視緊急情況而定,緊急情況特殊處理);xx
2、“維修通知單”一式兩聯(lián),必須以下人簽字:a、所維修部門負(fù)責(zé)人;b、填寫維修單人;d、管家部負(fù)責(zé)人(或電工);xx
3、“維修通知單”簽字完畢后,一聯(lián)給管家部做為修理的依據(jù),一聯(lián)部門留著核查所修理的設(shè)備;
4、管家部收到“維修通知單”后,立即派電工根據(jù)輕重緩急及時(shí)安排處理,并在記錄本中登記維修時(shí)間;
5、維修工作完畢后,主修人應(yīng)在“維修通知單”中填寫有關(guān)內(nèi)容,經(jīng)使用部門主管驗(yàn)收簽字,并將通知單收回;
6、主修人在通知單交回管家部時(shí),必須在記錄簿上填寫以下內(nèi)容:a、完工時(shí)間;b、維修內(nèi)容;c、用料數(shù)量;d、大概用料的金額。并將“維修通知單”依次粘貼在登記簿上;
7、緊急情況的設(shè)備維修,由適應(yīng)部門的主管用電話口頭通知管家部,收到通知后要立即派人維修,同時(shí)使用部門補(bǔ)交“維修通知單”;
8、如果管家部接單后,電工在當(dāng)時(shí)不能修復(fù)的,主修人在通知單上注明原因,并及時(shí)上報(bào)上一級(jí)主管部門。若影響正常營業(yè),要馬上電話通知上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo),得到指示后,按照指示采取相關(guān)的措施,盡快修復(fù);
9、如果設(shè)備發(fā)生的故障管家部不能修復(fù)的,主修人也要在通知單上簽字并注明原因。再上報(bào)上一級(jí)主管部門,找設(shè)備廠家或?qū)I(yè)的維修技術(shù)人員來及時(shí)修復(fù)。修復(fù)后在記錄簿上要寫清內(nèi)容(內(nèi)容和前面一樣),并注明所修復(fù)的廠家或技術(shù)人員,登記好聯(lián)系方式,以便設(shè)備發(fā)生新的問題可以及時(shí)溝通、及時(shí)解決。
五、資產(chǎn)調(diào)撥流程:
1、固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由固定資產(chǎn)調(diào)入或調(diào)出的單位填寫申請單或由部門主管口頭通知店經(jīng)理,經(jīng)批準(zhǔn)后,由店經(jīng)理電話通知酒店酒店管理公司董事長,經(jīng)過管理公司董事長批準(zhǔn)后方可辦理調(diào)撥手續(xù);
2、申請通過批準(zhǔn)后,再由固定資產(chǎn)調(diào)入或調(diào)出的單位填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”;
3、轉(zhuǎn)移單由庫管填寫一式三聯(lián),一聯(lián)采購交接收部門簽字后返到原財(cái)務(wù)做轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出帳目的依據(jù);一聯(lián)原單位留著備查;一聯(lián)由管家部把轉(zhuǎn)移單粘貼在資產(chǎn)原始表后,以便核查;
4、一式三聯(lián)的轉(zhuǎn)移單上必須有以下部門簽字:原單位資產(chǎn)簽字有:a、庫管;b、采購;c、管家部(或加上設(shè)備專業(yè)電工);d、部門主管;e、店經(jīng)理。接收資產(chǎn)單位簽字的人員和上面一樣。
5、以上工作完畢后,由采購把簽字好的轉(zhuǎn)移單返回原單位財(cái)務(wù),以作為資產(chǎn) 和調(diào)整明細(xì)的依據(jù)。
資產(chǎn)管理制度14
1、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由資產(chǎn)管理相關(guān)人員、使用部門和采購人員共同驗(yàn)收。
2、采購物品或設(shè)備運(yùn)到后,由總務(wù)人員和設(shè)備使用部門對物品或設(shè)備進(jìn)行開箱檢查,并填寫驗(yàn)收單。
3、填寫所收物品或設(shè)備的名稱,數(shù)量,規(guī)格型號(hào),出廠日期,制造單位,包括附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。
4、驗(yàn)收單一式三聯(lián),在與采購合同或采購訂單核對一致后,由總務(wù)人員人員、設(shè)備使用部門和供貨商分別簽字確認(rèn),并歸檔保存。
5、在對物品或設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收后,資產(chǎn)管理人員填制《固定資產(chǎn)增加單》,簽字確認(rèn)。將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)交給使用部門。
6、驗(yàn)收后續(xù)工作。
。1)、對購入物品或設(shè)備辦完相關(guān)手續(xù)后,固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)。
。2)、固定資產(chǎn)一經(jīng)編號(hào),不得改變,也不能重復(fù)編號(hào),同一編號(hào)不能重復(fù)使用。
。3)、驗(yàn)收后應(yīng)及時(shí)生成該固定資產(chǎn)序號(hào)并及時(shí)貼于固定資產(chǎn)上。
7、賬務(wù)處理
。1)、固定資產(chǎn)管理人員同時(shí)登記固定資產(chǎn)電子賬。
。2)、如果不能及時(shí)取得發(fā)票,可按合同金額或采購訂單上的金額登記固定資產(chǎn)電子賬,待取得發(fā)票后,再對設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。
8、財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)進(jìn)行審核,審核的`內(nèi)容包括:購物金額是否與合同或采購訂單一致。
9、在核實(shí)無誤后,生成相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。
資產(chǎn)管理制度15
一、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的問題
第一,醫(yī)療設(shè)備的盲目投資,重復(fù)投資。由于國家的財(cái)政撥款不足,醫(yī)院藥品的加成率從20xx年開始又重新加以控制,西藥和中成藥控制在15%,草藥控制在25%。這樣,醫(yī)院藥品盈利減少,醫(yī)院收支的不平橫導(dǎo)致醫(yī)院行為的扭曲,以儀器檢查收入來彌補(bǔ)支出的缺口成為醫(yī)院生存的主要渠道。各醫(yī)院竟相購買新設(shè)備、進(jìn)口設(shè)備、高精尖設(shè)備,有些單位對重大項(xiàng)目的投資缺乏可行性論證及效益分析,憑著主觀臆想和應(yīng)急要求盲目決策,結(jié)果導(dǎo)致購進(jìn)的設(shè)備使用效率低下,甚至購買來以后閑置不用,造成資金的極大浪費(fèi),給醫(yī)院帶來了投資風(fēng)險(xiǎn)。
第二,固定資產(chǎn)管理制度不健全,相關(guān)人員責(zé)任不明、管理職責(zé)不到位。醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理混亂,缺乏一個(gè)統(tǒng)一的管理部門,絕大部分醫(yī)院實(shí)行多頭管理,財(cái)務(wù)科管總賬、管金額;總務(wù)科管房屋、家具用具;設(shè)備科管醫(yī)療設(shè)備。各部門沒有明細(xì)賬或明細(xì)賬不健全,沒有專人負(fù)責(zé)管理此項(xiàng)工作,也沒有建立固定資產(chǎn)卡片,只是派人兼管,各個(gè)領(lǐng)用科室無責(zé)任人管理資產(chǎn),沒有收發(fā)、維修、報(bào)廢記錄。固定資產(chǎn)也不定期清查,造成了賬卡、賬賬、賬實(shí)不符。
第三,固定資產(chǎn)核算方法不完善,賬面價(jià)值失真。按照現(xiàn)行醫(yī)院會(huì)計(jì) 制度規(guī)定,固定資產(chǎn)采用歷史成本法計(jì)價(jià),不計(jì)提折舊。醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債表上固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額只反映原值,未能反映固定資產(chǎn)使用過程中的實(shí)際消耗,造成賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值的嚴(yán)重背離,無從體現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用狀況和新舊程度,不利于報(bào)表使用者了解固定資產(chǎn)的.真實(shí)狀況。醫(yī)院的固定資產(chǎn)隨著不斷購買余額越來越大,與之相適應(yīng)的老化程度越來越高,卻不能在賬面上得到客觀、及時(shí)地反映,尤其是醫(yī)療設(shè)備大多屬高科技設(shè)備,更新淘汰周期快,醫(yī)院的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊與資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備,從而造成固定資產(chǎn)價(jià)值嚴(yán)重失真。
二、醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的強(qiáng)化對策
其一,加強(qiáng)責(zé)任管理。建立固定資產(chǎn)三級(jí)管理模式,明確責(zé)任,制度到人。第一級(jí)是固定資產(chǎn)的管理中心,人員可由院長、分管后勤的副院長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等組成。管理中心負(fù)責(zé)全院的固定資產(chǎn)管理。第二級(jí)是職能管理部門,這一層負(fù)責(zé)承上啟下,是固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),任務(wù)重、責(zé)任大,應(yīng)指派責(zé)任心強(qiáng)的負(fù)責(zé)人,要分科室、分部門的設(shè)立數(shù)量金額式明細(xì)賬,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購進(jìn)、領(lǐng)用、報(bào)廢毀損情況,并建立卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修、報(bào)廢等情況,職能科室定期與領(lǐng)用科室核對,達(dá)到賬卡、賬實(shí)相符。第三級(jí)是固定資產(chǎn)領(lǐng)用部門,應(yīng)設(shè)專人保存固定資產(chǎn)卡片,資產(chǎn)的領(lǐng)用、維修等事項(xiàng)由專人簽字負(fù)責(zé),定期盤點(diǎn)和對賬,人員調(diào)動(dòng)時(shí)及時(shí)移交。
其二,完善內(nèi)部制度。醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中心制定一系列管理制度,如資產(chǎn)清查制度、報(bào)廢制度、報(bào)損制度、盤盈制度、調(diào)出調(diào)入制度等,真正做到按制度管理資產(chǎn),加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),完善內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的效益分析,使固定資產(chǎn)能夠得到充分利用,切實(shí)解決固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、閑置浪費(fèi)等問題。
其三,樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),制定需求計(jì)劃。盲目擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資規(guī)模增加了醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低了醫(yī)院再投資的能力,也增加了醫(yī)院的經(jīng)營成本,最后導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用價(jià)格的上漲。醫(yī)院在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,內(nèi)外部環(huán)境的變化導(dǎo)致實(shí)際結(jié)果與預(yù)期效果相偏離的情況是難以避免的,如果在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)醫(yī)院毫無準(zhǔn)備,一籌莫展,必然會(huì)遭到失敗。因此,醫(yī)院必須樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),根據(jù)醫(yī)院的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模正確測定固定資產(chǎn)需要量,從醫(yī)院的實(shí)際情況出發(fā),避免盲目投資,重復(fù)投資。
其四,完善醫(yī)院會(huì)計(jì)制度中固定資產(chǎn)核算,F(xiàn)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》在購入固定資產(chǎn)時(shí),借記“專用基金――修購基金”、“財(cái)政補(bǔ)助支出”或“事業(yè)支出”等科目,貸記“銀行存款”科目,同時(shí)借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“固定基金”科目。月末按一定比例計(jì)提“專用基金――修購基金”科目,這樣核算不僅不能反映固定資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值,也無法估計(jì)固定資產(chǎn)的殘值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。建議借鑒《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中有關(guān)固定資產(chǎn)核算方法,取消“固定基金”科目,調(diào)整“專用基金――修購基金”科目,增設(shè)“累計(jì)折舊”科目。在購置固定資產(chǎn)時(shí),只反映單位實(shí)物資產(chǎn)形態(tài)的變化,不再涉及凈資產(chǎn)的調(diào)整,不再通過“固定基金”、“專用基金――修購基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折舊”,并于季末、年末對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備,以利于在會(huì)計(jì)報(bào)表上真實(shí)反映醫(yī)院固定資產(chǎn)價(jià)值。
其五,建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理。引入現(xiàn)代化的管理手段來管理固定資產(chǎn),利用計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)把各部門及職能管理部門的終端鏈接起來,真正實(shí)現(xiàn)資源共享,信息互通,使醫(yī)院管理者能夠?qū)θ旱墓潭ㄙY產(chǎn)的分布、使用情況一目了然,從而為醫(yī)院的管理、發(fā)展計(jì)劃、決策提供有效的依據(jù)。
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