公司財(cái)務(wù)制度14篇
在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，制度的使用頻率呈上升趨勢(shì)，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的公司財(cái)務(wù)制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
公司財(cái)務(wù)制度1
兩天的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束了，雖然時(shí)間不長(zhǎng)，但兩天下來(lái)我們的收獲卻是比當(dāng)初想像的要多的多，以前也學(xué)過(guò)財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，但自己對(duì)于財(cái)務(wù)的理解還僅限于會(huì)計(jì)做帳上，通過(guò)這次的培訓(xùn)，對(duì)于財(cái)務(wù)有新的感悟，有了更深刻的理解。
培訓(xùn)雖然結(jié)束了，相應(yīng)的知識(shí)也學(xué)到了，但我們對(duì)于財(cái)務(wù)的理解卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)還沒(méi)有結(jié)束。培訓(xùn)使得我們懂得一個(gè)優(yōu)秀的預(yù)算的重要性，一個(gè)優(yōu)秀的預(yù)算將在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中起到非常重要的作用，好的預(yù)算將使得企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)完全掌握在決策者手中。
對(duì)財(cái)務(wù)的理解使得我們可以更好的掌握好成本控制，老師的話“成本控制是無(wú)止盡的”這句話讓我們記憶深刻，剛開(kāi)始大家都覺(jué)得成本到了一定的時(shí)候就變成死數(shù)了，再也無(wú)法降下來(lái)了，上完課以后，聽(tīng)完講師的講解后，我們對(duì)于成本控制有了更加清晰的認(rèn)識(shí)
當(dāng)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、資金都在同一水平后，最重要的是什么樣的企業(yè)更加注重細(xì)節(jié)，從每一個(gè)細(xì)節(jié)來(lái)落實(shí)成本控制，這樣的企業(yè)必將更具有競(jìng)爭(zhēng)力�，F(xiàn)在比較流行的說(shuō)法細(xì)節(jié)決定成敗也就是這個(gè)道理。
從我們公司的實(shí)際情況來(lái)看，公司的某些成本好像是在不斷的下降中，但在整個(gè)行業(yè)里來(lái)看，不光是我們?cè)谙陆�，別的公司也在下降，比如說(shuō)戶均的工程成本，設(shè)備成本，這些成本是全行業(yè)都在降，而且在工程成本下降的過(guò)程中也并不是說(shuō)降的越多越好，要著眼于后期的'實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)情況來(lái)降低成本，公司的整體成本控制相對(duì)于往年來(lái)應(yīng)該說(shuō)是比較不錯(cuò)的。
但在某些方面，仍然有可以改進(jìn)的地方，比如從年初到現(xiàn)在的備用電源插線板中，有為數(shù)不少的一批品牌為公牛的五孔插線板用在了只有一個(gè)設(shè)備交換機(jī)設(shè)備的機(jī)柜里，而這類(lèi)插線板質(zhì)量好但價(jià)格也高，五孔在只有一個(gè)設(shè)備的機(jī)柜內(nèi)只能用上一個(gè)
其他的都被浪費(fèi)了，在采購(gòu)此類(lèi)設(shè)備的過(guò)程中，不能一全而概，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況有所區(qū)別，比如說(shuō)在機(jī)房?jī)?nèi)由于用電的設(shè)備比較多，要用質(zhì)量最好的多孔的插線板,在同時(shí)有光收發(fā)器和交換機(jī)的機(jī)柜內(nèi)用三孔或是四孔的插先板，在只有一個(gè)交換機(jī)設(shè)備的機(jī)柜內(nèi)則用普通的兩孔或是三孔的插線板就可以了
很顯然多孔的比少孔的電源插線板的價(jià)格是要貴的，而在實(shí)際過(guò)程中小區(qū)所有機(jī)柜內(nèi)都用同一種插線板，這樣做顯然比根據(jù)需要來(lái)采用要花更多的成本，這就需要在工程設(shè)計(jì)和預(yù)算中提前想到，然后在根據(jù)不同情況分層次采購(gòu)。
以上僅是一個(gè)例子，在整個(gè)公司的所有運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中，還有不少可以細(xì)挖成本控制的地方。這需要所有的員工在工作中更加留心我們的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)，群策群力來(lái)深挖成本控制。
同時(shí)通過(guò)這次培訓(xùn)使得我們可以清楚的通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析出什么樣的企業(yè)是真正掙錢(qián)的，又有那些看起來(lái)很風(fēng)光的企業(yè)其實(shí)是很危險(xiǎn)的。深入細(xì)致的財(cái)務(wù)分析使得決策者能更好把握企業(yè)的運(yùn)行軌跡，能更加清晰的看到企業(yè)的運(yùn)行環(huán)境。
公司的銷(xiāo)售回報(bào)率高不高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是否正常，報(bào)資回報(bào)率是否達(dá)標(biāo)，這些其實(shí)不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)層要考濾的問(wèn)題，從股東、客戶與我和價(jià)值鏈接圖表中可以看的出員工和企業(yè)和股東和客戶是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的過(guò)程，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，都將會(huì)對(duì)這個(gè)企業(yè)產(chǎn)生不良的影響，企業(yè)發(fā)生問(wèn)題的同時(shí)員式的利益也將會(huì)相應(yīng)受到影響。
從公司的現(xiàn)狀來(lái)分析，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的高速發(fā)展后，在近期面對(duì)幾大運(yùn)營(yíng)商的打壓下，公司始終在堅(jiān)持自己的步伐一步步向前邁進(jìn)，雖然人員的氣勢(shì)和工作激情方面和以前相比有所下降，但這與整個(gè)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)是分不開(kāi)的公司現(xiàn)在存在的問(wèn)題可能是現(xiàn)金流跟不上，在發(fā)展擴(kuò)張的同時(shí)要保證現(xiàn)有用戶的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，沒(méi)有一個(gè)較好的資金支持對(duì)于寬帶行業(yè)將是一個(gè)可怕的跡像。
但由于今年國(guó)家財(cái)政政策的緊縮導(dǎo)向，許多企業(yè)不可避免的遇到了資金瓶頸，在內(nèi)部嚴(yán)格控制成本的同時(shí)，尋求積極的融資方式是必須要做的。
對(duì)于我們公司而言，除了集團(tuán)支持、外部貸款、內(nèi)部融資等方式外，更應(yīng)該往上市融資的方向上發(fā)展，深圳中小企業(yè)板開(kāi)市以后，眾多的中小企業(yè)得以上市融資借此進(jìn)一步發(fā)展壯大，中小企業(yè)相對(duì)于主板市場(chǎng)而言除了各方面的條件比主板上市要低以外，更合適像我們這樣規(guī)模較小但前景較好的成長(zhǎng)性企業(yè)，上市中小企業(yè)板的一些基本條件如：公司應(yīng)當(dāng)先改制設(shè)立或依法變更為股份有限公司，開(kāi)業(yè)時(shí)間是否在二年以上，是否符合管理層穩(wěn)定的要求，即法定代表人、董事、高級(jí)管理人員，核心技術(shù)人員以及控股股東，在提出發(fā)行申請(qǐng)前二年內(nèi)是否曾發(fā)生重大變化。是否符合主業(yè)突出和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的要求，是否進(jìn)行過(guò)資產(chǎn)剝離(非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)除外)，是否以經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額作為折股依據(jù)等一些基本條件。
我們公司應(yīng)該說(shuō)符合了大部分的基本條件，但是最重要的是要有一個(gè)有實(shí)力的有話語(yǔ)權(quán)的證券公司能為我們公司作前期輔導(dǎo)，在這個(gè)方面，集團(tuán)下面的方正證券也許可以幫的上忙，如果公司能夠在不久的將來(lái)上市中小企業(yè)板不僅解決了融資的問(wèn)題，對(duì)于品牌及整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)都將起到重要的積極的作用，哪個(gè)寬帶企業(yè)能第一個(gè)上市場(chǎng)融資哪個(gè)企業(yè)必將更有希望成為未來(lái)寬帶行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。
公司財(cái)務(wù)制度2
1、收入問(wèn)題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì)開(kāi)增值稅發(fā)票，錢(qián)貨早已經(jīng)交易。
2、成本問(wèn)題：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫(kù)存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本，而與收入不配比。
�、�、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多，材料入庫(kù)、出庫(kù)記錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計(jì)的方法來(lái)核算成本。
�、�、平時(shí)不對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金問(wèn)題：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保；向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款；有的還會(huì)存在職工集資問(wèn)題。
�、凇F(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實(shí)際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。
�、�、往往有較多的業(yè)務(wù)費(fèi)（給客戶采購(gòu)人員的`回扣），在白條中列支，到最后沒(méi)有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。
�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費(fèi)用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題：
①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、凇①~面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報(bào)廢或減值，但仍掛賬。
�、�、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。
公司財(cái)務(wù)制度3
為了小區(qū)有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來(lái)開(kāi)創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項(xiàng)目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
5、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
6、對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷(xiāo)。
二、會(huì)計(jì)核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購(gòu)置）。
3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文；會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適量庫(kù)存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行�，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍：
（1）支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。
（2）支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。
�。�3）結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。
�。�4）各個(gè)部門(mén)因采購(gòu)工作需要，可通過(guò)申請(qǐng)方式進(jìn)行申請(qǐng)采購(gòu)備用金。
�。�5）不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。
�。�6）不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
四、支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的.銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序
1、財(cái)務(wù)支出規(guī)定
�。�1）因公需要借現(xiàn)金時(shí)，借款人應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫(xiě)后，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財(cái)務(wù)人員審核、再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
�。�3）報(bào)銷(xiāo)人員須憑合法的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《報(bào)銷(xiāo)單》�！秷�(bào)銷(xiāo)單》填寫(xiě)的各項(xiàng)內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫(xiě)數(shù)字要正確，所填寫(xiě)內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類(lèi)粘貼整齊后，交由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報(bào)銷(xiāo)單》返回財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
（4）借款人辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺(tái)賬》，查明報(bào)銷(xiāo)人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷(xiāo)的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷(xiāo)后低于借款金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。
�。�5）借款人員應(yīng)及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日前把借款歸還財(cái)務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。
（6）外購(gòu)材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫(kù)單、現(xiàn)金采購(gòu)的加附《財(cái)務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、復(fù)核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。
�。�7）稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，按審批程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。�8）所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問(wèn)必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷(xiāo)人對(duì)所報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。
2、審批程序
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門(mén)負(fù)責(zé)人（復(fù)核）—會(huì)計(jì)（審核）—審批人（批準(zhǔn)）—出納（付款）
公司財(cái)務(wù)制度4
一、實(shí)施背景
近年來(lái)，集團(tuán)公司的管理制度發(fā)布數(shù)量逐年增多。以集團(tuán)公司總部為例，20xx年制定規(guī)章制度25項(xiàng)，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發(fā)布的制度數(shù)量分別為24項(xiàng)、35項(xiàng)、38項(xiàng)、60項(xiàng)和82項(xiàng)。不完全統(tǒng)計(jì)，到20xx年底，集團(tuán)公司各級(jí)單位發(fā)布的規(guī)章制度達(dá)8054項(xiàng)。隨著規(guī)章制度數(shù)量的不斷增加，公司制度體系存在的問(wèn)題也不斷顯現(xiàn)出來(lái)。在內(nèi)容體系方面：第一，制度體系還不夠全面，有不少“盲點(diǎn)”和“死區(qū)”，一些重點(diǎn)管控制度陳舊、缺失；第二，制度體系不夠系統(tǒng)，缺乏層級(jí)和結(jié)構(gòu)性，單體制度之間沒(méi)有形成較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)和支撐；第三，體例不規(guī)范、內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對(duì)制度體系建設(shè)工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。在制度執(zhí)行情況方面，由于責(zé)任追究不明晰、制度數(shù)目繁雜、更新和修訂拖延、內(nèi)容不完善等原因?qū)е鹿镜闹贫葓?zhí)行環(huán)境欠佳。為建立起一套全面系統(tǒng)、科學(xué)規(guī)范、持續(xù)改進(jìn)、可操作性強(qiáng)的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動(dòng)制度體系建設(shè)。
二、主要做法
�。ㄒ唬⿲�(duì)集團(tuán)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理
對(duì)陜西地電供電單元的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行了總結(jié)和分析后發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)主要集中在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、人力資源管理、計(jì)劃基建及生產(chǎn)技術(shù)五大職能模塊。在此基礎(chǔ)上，對(duì)五大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的職能循環(huán)、關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行了明確劃分。
（二）構(gòu)建集團(tuán)公司制度框架體系
按照分層、分類(lèi)、分屬性的原則進(jìn)行構(gòu)建起新的制度框架體系。分層是指按照集團(tuán)的組織層級(jí)劃分制度，分為總部、市級(jí)公司（直屬子公司）、縣級(jí)公司、站所四個(gè)層級(jí)。以“制度樹(shù)”理論為依據(jù)，將規(guī)章制度按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的`重要性和管理便捷性，進(jìn)行邏輯排列和展現(xiàn)，制度樹(shù)的“根”在集團(tuán)公司總部，根據(jù)不同的管控模式，“干“”枝“”葉”向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)單元的各子公司。分類(lèi)是指按照集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、職能領(lǐng)域劃分制度，使制度能覆蓋各領(lǐng)域。將集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域分為供電、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)四個(gè)單元；而將職能領(lǐng)域劃分為營(yíng)銷(xiāo)、支撐、保障、監(jiān)督四個(gè)職系。分屬性是指按照集團(tuán)公司規(guī)章制度的內(nèi)容屬性進(jìn)行劃分，確保單體制度結(jié)構(gòu)的完整。將所有單體制度的內(nèi)容屬性劃分為組織、管理、技術(shù)、監(jiān)督四種屬性。
（三）建立集團(tuán)公司制度目錄體系
制度目錄體系的建立是通過(guò)職能分解和制度命名來(lái)實(shí)現(xiàn)的。制度分解是以“波特價(jià)值鏈”理論為依據(jù)，從價(jià)值創(chuàng)造的角度出發(fā)，將集團(tuán)公司的價(jià)值鏈分為營(yíng)銷(xiāo)、支撐、保障、監(jiān)督四個(gè)大的環(huán)節(jié)，并對(duì)應(yīng)到各部門(mén)，將各部門(mén)的職能分解為一級(jí)職能和二級(jí)職能。集團(tuán)公司總部各部門(mén)最終確定的一級(jí)職能有77項(xiàng)，二級(jí)職能有78項(xiàng)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)各部門(mén)的職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域設(shè)計(jì)相應(yīng)的制度目錄，制度命名按照制度的邏輯體系，分類(lèi)命名為章程、規(guī)則、規(guī)定、辦法和細(xì)則五種類(lèi)型。以市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部為例，其職能分解為市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、客戶服務(wù)、供電服務(wù)、計(jì)量管理、電價(jià)執(zhí)行等五項(xiàng)一級(jí)職能，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)又分解為市場(chǎng)開(kāi)拓、市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)兩項(xiàng)二級(jí)職能，電力市場(chǎng)開(kāi)拓職能有《電力市場(chǎng)開(kāi)拓管理規(guī)定》《電力市場(chǎng)開(kāi)拓獎(jiǎng)勵(lì)辦法》兩項(xiàng)制度，市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)職能有《電力市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)管理辦法》《電力需求側(cè)管理辦法》兩項(xiàng)制度。與此類(lèi)似，其他二級(jí)職能也對(duì)應(yīng)不同的規(guī)章制度。通過(guò)職能分解和制度命名，最終確定了集團(tuán)公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業(yè)單元、多經(jīng)單元和直屬中心分別有238項(xiàng)、99項(xiàng)、191項(xiàng)、98項(xiàng)、61項(xiàng)、101項(xiàng)規(guī)章制度，集團(tuán)公司共計(jì)788項(xiàng)。通過(guò)這種方式建立起來(lái)的制度體系，具有全面性、系統(tǒng)性特點(diǎn)，確保了橫向各部門(mén)、縱向各層級(jí)的制度之間協(xié)調(diào)統(tǒng)一、銜接配套，完整反映業(yè)務(wù)流程和價(jià)值鏈，使制度形成有機(jī)整體，有效避免了制度之間的沖突、交叉及缺失問(wèn)題。
�。ㄋ模╅_(kāi)展制度修編，建立起新的制度體系
公司各部門(mén)及分、子公司成立了制度修編小組。首先，制定了制度編寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)化模板及制度修編指導(dǎo)書(shū)。其次，組織各單位制度修編人員舉行了制度修編培訓(xùn)。再次，培訓(xùn)結(jié)束后，各部門(mén)及分、子公司的制度修編小組對(duì)現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行修改，并根據(jù)制度目錄起草了新增制度。制度修編完成后、集團(tuán)公司各層級(jí)單位對(duì)新增、修訂制度進(jìn)行發(fā)布，對(duì)需要廢止的制度進(jìn)行廢止。通過(guò)發(fā)布新增、修訂的管理制度，清理需要廢止的制度，集團(tuán)公司新的管理制度體系構(gòu)建起來(lái)。
三、主要成效
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)了集團(tuán)管控能力
通過(guò)管理制度體系的構(gòu)建與實(shí)施，初步建立起一套“角色定位清晰、權(quán)責(zé)明確”的制度體系，公司的集團(tuán)化管控模式得到進(jìn)一步強(qiáng)化。集團(tuán)公司根據(jù)業(yè)務(wù)特性和集分權(quán)程度的不同要求，對(duì)各業(yè)務(wù)單元采取不同的管控模式，使集團(tuán)的管控意志在制度中得以體現(xiàn)和貫徹，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各業(yè)務(wù)單元的有效管控和協(xié)同管理。
�。ǘ┨岣吡似髽I(yè)管理水平
管理制度體系建設(shè)的構(gòu)建與實(shí)施，促進(jìn)了集團(tuán)公司由“人治”向“法治”、由“經(jīng)驗(yàn)管理”向“職業(yè)化管理”的轉(zhuǎn)變。通過(guò)新增重要制度，及時(shí)修改、清理了一些不適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的規(guī)章制度，使得集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作有了明確的制度依據(jù)，大大加強(qiáng)了集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范化水平。
（三）提升了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益
集團(tuán)公司管理制度體系的構(gòu)建與實(shí)施，產(chǎn)生了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)快速增長(zhǎng)。20xx年，集團(tuán)公司完成營(yíng)業(yè)收入175.09億元，同比增長(zhǎng)4.5%；完成售電量343.74億千瓦時(shí)，同比增長(zhǎng)5.79%；實(shí)現(xiàn)利稅13.34億元，同比增長(zhǎng)10.16%。
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問(wèn)：我是某企業(yè)公司的一名會(huì)計(jì)，去年１０月份我們企業(yè)的一名總經(jīng)理因挪用公款被逮捕，在審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)我也有共同犯罪的嫌疑，也將本人逮捕。今年３月份總經(jīng)理被判刑，而我只是有幾筆賬目在辦理時(shí)屬違反財(cái)務(wù)制度，而構(gòu)不成犯罪。但我回到企業(yè)后，所任的`總經(jīng)理在未經(jīng)我同意的情況下與本人已解除了勞動(dòng)合同，而我與原訂立的合同還有３年才能屆滿，我感到很冤枉，請(qǐng)問(wèn)：該公司能否解除我的勞動(dòng)合同？
答：你做為企業(yè)公司的一名會(huì)計(jì)，并未被依法追究刑事責(zé)任，而《勞動(dòng)法》第２５條第四項(xiàng)規(guī)定，“被依法追究刑事責(zé)任”用人單位可以單方解除勞動(dòng)合同及聘任關(guān)系，并且不必支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，而你不屬在此解除的行列。所以用人單位不能以你做為犯罪嫌疑被逮捕為由，而解除勞動(dòng)合同。但是如果你的行為屬于我國(guó)《勞動(dòng)法》第２５條第２項(xiàng)“嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律或用人單位規(guī)章制度”的，那么用人單位可以解除勞動(dòng)合同。從你反映的情況看，你的行為不屬于我國(guó)《勞動(dòng)法》第２５條第二項(xiàng)的行為，那么，你在逮捕羈押期間，其與企業(yè)的勞動(dòng)合同暫停屬行，一旦羈押結(jié)束，恢復(fù)人身自由，用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行勞動(dòng)合同直至期滿。
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xx年財(cái)務(wù)中心將在繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行原各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，針對(duì)不同的經(jīng)營(yíng)機(jī)制制定和完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，在完成集團(tuán)公司日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，堅(jiān)決執(zhí)行審批程序，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。具體工作有以下幾個(gè)方面：
(一)首先在年初完成上年決算和審計(jì)工作，做好年度帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集團(tuán)公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)做好當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排，實(shí)行科學(xué)預(yù)算，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的不合理開(kāi)支。為一年的工作打好基礎(chǔ)。
(二)由于門(mén)票收入由景區(qū)調(diào)入集團(tuán)，要同稅務(wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)調(diào)，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。由于已結(jié)束，在年末對(duì)全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開(kāi)始調(diào)整，我們決定先自行查賬調(diào)整，待中介進(jìn)入后，邀請(qǐng)國(guó)稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計(jì)、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門(mén)的檢查。
(三)在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強(qiáng)稅收法規(guī)的.研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。
(四)在五月末完成新門(mén)票的印制工作，保證門(mén)票調(diào)價(jià)后的正常銷(xiāo)售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門(mén)進(jìn)行了協(xié)調(diào)，省地稅已承諾能夠保證門(mén)票的印制和使用。
(五)在日常工作中要加強(qiáng)對(duì)各級(jí)庫(kù)存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點(diǎn)，增加清查的次數(shù)和力度，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堵塞漏洞、避免損失。在門(mén)票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，從嚴(yán)從細(xì)，完備交接領(lǐng)用手續(xù)，認(rèn)真填制交接記錄和門(mén)禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責(zé)任。每天的銷(xiāo)售票款等各項(xiàng)收入，要確保及時(shí)足額存入指定帳戶，以保證資金安全。
(六)在年底之前要提前做好財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)備工作，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)。提前同各部門(mén)協(xié)調(diào)，能在當(dāng)年處理的費(fèi)用一定要當(dāng)年處理，在以免年終決算后影響當(dāng)年的績(jī)效考核和來(lái)年考核指標(biāo)的確定。
(七)在年終決算后，協(xié)助集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)做好各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核工作。
(八)加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部及各公司的工作計(jì)劃安排和財(cái)務(wù)預(yù)算，科學(xué)合理地調(diào)控使用好各項(xiàng)資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團(tuán)各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。
(九)在會(huì)計(jì)人員管理方面，結(jié)合本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，以更好的做好財(cái)務(wù)工作為目標(biāo)，進(jìn)一步明確各會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的職能。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重工作效率，提高會(huì)計(jì)人員的整體核算水平，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過(guò)合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團(tuán)增加效益。
(十)在原有財(cái)務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員核算管理，制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，使財(cái)務(wù)工作有一個(gè)更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強(qiáng)對(duì)票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對(duì)各子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量減少財(cái)務(wù)工作的錯(cuò)誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
總之，財(cái)務(wù)中心將嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅(jiān)持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時(shí)地為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)提供翔實(shí)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，為集團(tuán)公司發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
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第一章總則
第一條：為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè)）。
第三條：集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條：集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的'會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條：各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條：集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第九條：集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
一：制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二：負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三：建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四：參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤(rùn)分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五：負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六：對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
公司財(cái)務(wù)制度8
第一章
總則第一條
為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條
本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。
第三條
集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。
第四條
集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。第五條
各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條
各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條
集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條
各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條
集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三章
所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條
貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的.有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。
四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章
附則第十一條
本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條
本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)制度9
第一章 總則
一、 目的
為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。
二、 制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、 制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。
第二條 正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收。
第三條 財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。
第二章 財(cái)務(wù)工作管理規(guī)范
第一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第二條 各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。
第三條 財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第五條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。
第六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。
1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。
3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無(wú)論金額大小，都必須開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù);
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準(zhǔn)私事借支公款;
5、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條 現(xiàn)金核算與盤(pán)點(diǎn)：
1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤(pán)出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對(duì)無(wú)誤，做到日清月結(jié);
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì)，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤(pán)。對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過(guò)失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的.原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對(duì)公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對(duì)查明原因，不允許將帶有問(wèn)題的余額轉(zhuǎn)入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開(kāi)設(shè)賬戶。確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫(xiě)要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開(kāi)戶銀行或出票人開(kāi)戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理，超過(guò)期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查。
5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類(lèi)印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類(lèi)印章，不得亂用錯(cuò)用。
第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實(shí)內(nèi)容，審核無(wú) 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。
第四條 各類(lèi)印章，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險(xiǎn)柜保管。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請(qǐng)審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫(xiě)“借款單”，申請(qǐng)人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條 備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。
第三條 財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門(mén)使用的固定性備用金外，商品采購(gòu)?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。
第五條 備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3％計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書(shū)面報(bào)告，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。
第六條 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于備用金盤(pán)點(diǎn)損失，由責(zé)任人賠償;
第六章 費(fèi)用開(kāi)支管理
一、人工費(fèi)用管理
第一條 人工費(fèi)包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì)開(kāi)始未到視為遲到，晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份，報(bào)人力資源部審批。無(wú)加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資。考勤人員每月2號(hào)將審核無(wú)誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。
第三條 工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算，每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資。遲到、曠工、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。
第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。
二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷(xiāo)依照出差管理制度執(zhí)行。
三、其它費(fèi)用管理
第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)和維修，須制定購(gòu)買(mǎi)和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)理審批。
第二條 公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車(chē)管理制度執(zhí)行。
第三條 水電，租賃費(fèi)等，根據(jù)合同價(jià)款，通過(guò)預(yù)提費(fèi)用核算入帳。
第七章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度
第一條 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條 發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類(lèi)填寫(xiě)公司統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，不得隨意填寫(xiě)。
第三條 各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門(mén)和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。
第四條 各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。
第五條 對(duì)于手續(xù)或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。
公司財(cái)務(wù)制度10
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度：
一、加強(qiáng)原始憑證管理，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
四、編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
五、會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
六、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。
七、根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
八、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。公司主管對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
九、加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
十、對(duì)應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
十一、營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的'收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。
十三、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
十四、企業(yè)對(duì)存放的各項(xiàng)產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等要及時(shí)進(jìn)行處理，確保財(cái)產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。
公司財(cái)務(wù)制度11
培訓(xùn)雖短，但給我的學(xué)習(xí)軌跡留下了非常難忘的印象，兩天來(lái)，我認(rèn)真聆聽(tīng)了老師就強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)守財(cái)務(wù)紀(jì)律等方面作的重要講話以及財(cái)務(wù)資深專家所做的關(guān)于基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)的行政違法處罰條例等會(huì)計(jì)知識(shí)的講解，增強(qiáng)了我的財(cái)務(wù)應(yīng)用能力，受益匪淺。
這次財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)讓我進(jìn)一步了解了會(huì)計(jì)條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、會(huì)計(jì)法等內(nèi)容。特別是會(huì)計(jì)師事務(wù)所xx注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的講解，通俗易懂、言簡(jiǎn)意賅的語(yǔ)言使我們財(cái)務(wù)工作者從中學(xué)到了很多。她說(shuō)到：“現(xiàn)在的進(jìn)步和變化中，我們的財(cái)務(wù)知識(shí)、條例以及會(huì)計(jì)法規(guī)也在不斷的健全和修改中，作為當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)守會(huì)計(jì)法規(guī)，扎扎實(shí)實(shí)的把財(cái)務(wù)工作做好，讓我們時(shí)刻牢記財(cái)務(wù)工作的重要性”，我深感責(zé)任重大，需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。
具體來(lái)說(shuō)有以下幾點(diǎn)體會(huì)：
一、提高思想認(rèn)識(shí)，堅(jiān)定職業(yè)操守
作為檢察系統(tǒng)的'一名財(cái)務(wù)工作人員，不光是要有精湛的專業(yè)技術(shù)和技能，而且更重要的是要有良好的職業(yè)道德和職業(yè)榮譽(yù)，不然什么事情都做不好。雖然我從事財(cái)務(wù)工作也將近十五年了，平時(shí)也沒(méi)想那么多，通過(guò)這次培訓(xùn)，對(duì)我的思想也是一次觸動(dòng)，因此，我認(rèn)為在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
二、廣泛積累經(jīng)驗(yàn)，提高業(yè)務(wù)技能
學(xué)會(huì)了很多記賬方法，作為當(dāng)前的財(cái)務(wù)工作者一定要不斷提高自身業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)守會(huì)計(jì)法規(guī)，扎扎實(shí)實(shí)的把財(cái)務(wù)工作做好，這些年雖積累和掌握了一些專業(yè)技能，對(duì)會(huì)計(jì)記賬分錄等等都己掌握，但現(xiàn)在政府收支分類(lèi)在改革，記賬方式也在改變，所以需要學(xué)習(xí)更新的地方還很多。因此，在今后工作中，我應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求，并熟知財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
三、工作努力奮進(jìn)，爭(zhēng)做行家里手
現(xiàn)代社會(huì)是知識(shí)競(jìng)爭(zhēng)的年代，“誰(shuí)擁有了知識(shí)，誰(shuí)就擁有了明天”，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷掌握新的知識(shí)，才能到達(dá)新的高峰。這次培訓(xùn)就給了我們一個(gè)非常好的學(xué)習(xí)平臺(tái)，我作為一名財(cái)務(wù)人員，在今后的工作和生活中，我會(huì)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立正確的人生觀，做到依法辦事、愛(ài)崗敬業(yè)、搞好服務(wù)、正確處理好國(guó)家、集體和個(gè)人的利益。時(shí)刻自重、自警、自盛自勵(lì)，在是非面前堅(jiān)持正確的立場(chǎng)和態(tài)度，端正思想作風(fēng)，提升思想境界，淡泊名利，廉潔自律清白做人。爭(zhēng)取做好本院的“內(nèi)當(dāng)家”，為單位的財(cái)務(wù)管理做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)兩天時(shí)間有限，培訓(xùn)課上不可能講得太多、太具體，但我將根據(jù)這些精髓發(fā)散性學(xué)習(xí)，相信會(huì)對(duì)我今后的工作大有裨益。
公司財(cái)務(wù)制度12
根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員及各部門(mén)人員請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、關(guān)于財(cái)務(wù)人員
公司財(cái)務(wù)人員招聘，人事管理、辭退；日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律
1.財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握、運(yùn)用國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算方法，維護(hù)企業(yè)利益。對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。
2.財(cái)務(wù)人員要克盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作程序、規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完成本職工作。
3.財(cái)務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢，并登記各類(lèi)賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。
4.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)公司外部及公司其他部門(mén)人員不得談?wù)摴窘?jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，不得談?wù)撠?cái)務(wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。
5.財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷(xiāo)不合理、用途不清、不符合財(cái)務(wù)手續(xù)、違反財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用。
6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒絕。
7.財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必須填寫(xiě)收入日?qǐng)?bào)表，財(cái)務(wù)收款日?qǐng)?bào)表中的所有項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整，不得有空格、空項(xiàng)。
8.違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項(xiàng)外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開(kāi)除等處理。
9.財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。
三、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管
1.財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這二項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用于公司開(kāi)出的發(fā)票。
2.財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。
四、崗位職責(zé)
1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。
2.出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。
3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
4.財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)：
1)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)具體制度的起草、修改，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。
2)對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)各項(xiàng)支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。
3)對(duì)報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。
4)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。
5)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對(duì)現(xiàn)金、支票的保管。
6)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并進(jìn)行分類(lèi)登記(按工程項(xiàng)目、綜合工程、后勤三大類(lèi)登記)，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
7)負(fù)責(zé)辦理物品的入庫(kù)審核，月末與行政管理賬目人員共同盤(pán)點(diǎn)出表。
8)負(fù)責(zé)原始憑證的審核，對(duì)不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報(bào)銷(xiāo)和結(jié)賬手續(xù)。
9)由財(cái)務(wù)保管、購(gòu)買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購(gòu)支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。
10)不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。
11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。
12)作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。
五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法
1.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)購(gòu)入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目，詳細(xì)登記品名、型號(hào)、單價(jià)、金額、購(gòu)置日期等。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。
2.固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每季度末對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3.易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算，由行政部建三級(jí)賬目對(duì)實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管，雙方互相核對(duì)，月報(bào)盤(pán)存。
4.辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫(kù)存，以一個(gè)月用量為基本采購(gòu)數(shù)量。購(gòu)買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫(kù)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。
六、收款及退款的規(guī)定
(一)收款
1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入的款項(xiàng)須按照類(lèi)別進(jìn)行歸類(lèi)登記，在收款日表上登記日期、款項(xiàng)、金額、部門(mén)、開(kāi)據(jù)的收據(jù)號(hào)及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫(xiě)齊全，收入任何款項(xiàng)均須開(kāi)據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。
2.當(dāng)日所收款項(xiàng)原則上不得過(guò)夜，應(yīng)于當(dāng)天17：00之前交到財(cái)務(wù)入賬，如當(dāng)天未能返回公司，應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財(cái)務(wù)入賬。當(dāng)天未能返回公司的所收款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保管并承擔(dān)保管責(zé)任。
(二)退款
1.工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫(xiě)委托書(shū)指定委托人辦理。但超過(guò)5000元的款項(xiàng)不允許代辦退款。
2.退款的辦理須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《退款申請(qǐng)單》并由部門(mén)主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。
七、借款、申請(qǐng)、報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定及流程
(一)借款
1.部門(mén)借款時(shí)需填寫(xiě)《借款單》，借款人、部門(mén)主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字�！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛�、金額。出納審核用途、金額及各項(xiàng)簽字正確后付款。
2.凡借款款項(xiàng)必須在一周內(nèi)立即銷(xiāo)賬或下次借款前必須將上次借款銷(xiāo)賬。如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷(xiāo)賬的情況有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處罰。
3.填寫(xiě)《借款單》時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)，如未按規(guī)定填寫(xiě)或填寫(xiě)內(nèi)容不完整，財(cái)務(wù)有權(quán)不予付款。
4.流程：填寫(xiě)《借款單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)審核→領(lǐng)款。
(二)申請(qǐng)
1.各部門(mén)在申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫(xiě)相應(yīng)的《申請(qǐng)單》經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可購(gòu)買(mǎi)。
2.提交《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)注明所在部門(mén)、工程項(xiàng)目(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請(qǐng)注明“綜合”)、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。
3.財(cái)務(wù)申請(qǐng)款項(xiàng)須注明申請(qǐng)內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認(rèn)。
4.流程：填寫(xiě)《申請(qǐng)單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購(gòu)買(mǎi)。
(三)報(bào)銷(xiāo)
1.報(bào)銷(xiāo)人員在報(bào)銷(xiāo)時(shí)需將原始憑證復(fù)印，并同時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，注明合同編號(hào)、項(xiàng)目名稱/地址(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請(qǐng)注明“綜合”)，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容明細(xì)及金額。
2.《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》須經(jīng)手人、部門(mén)主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后，經(jīng)出納審核各項(xiàng)內(nèi)容及各項(xiàng)簽字正確、齊全后予以報(bào)銷(xiāo)。
3.《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》大小寫(xiě)金額、名稱、項(xiàng)目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的'由部門(mén)主管/經(jīng)理在發(fā)票復(fù)印件上簽字注明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開(kāi)具發(fā)票。
4.填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)，如未按規(guī)定填寫(xiě)或填寫(xiě)內(nèi)容不完整，財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。
5.一次性購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫(xiě)不下的可附明細(xì)單。
6.憑證要求：抬頭、名稱、型號(hào)、項(xiàng)目、金額、數(shù)量、日期、大小寫(xiě)、印章齊全、正確的稅務(wù)部門(mén)發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項(xiàng)不符不予辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額，
7.支票付款由經(jīng)手人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無(wú)誤后方能付款。
8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)時(shí)，凡是事先申請(qǐng)《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。
9.打車(chē)、用餐費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)：
(1)外出公干：
1)打車(chē)：原則上外出公干不得打車(chē)，如遇特殊情況必須打車(chē)，需經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無(wú)法返回公司用餐的，公司給予15元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷(xiāo)。(注：①少于3人，不予報(bào)銷(xiāo)；②超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷(xiāo)；③未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo))
(2)加班：
1)晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認(rèn)后，公司給予10元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報(bào)銷(xiāo)。(注：①超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷(xiāo)；②未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo))
2)打車(chē)：因工作需要，需加班超過(guò)21：30的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認(rèn)后，可報(bào)銷(xiāo)打車(chē)回家費(fèi)用。
(注：打車(chē)及用餐費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須在報(bào)銷(xiāo)單上注明用餐時(shí)間、人員、原因；及打車(chē)時(shí)間，原因，目的地，否則不予報(bào)銷(xiāo)。)
10.所有報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必需在兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，過(guò)期不予報(bào)銷(xiāo)。如有特殊情況，不能及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，需填寫(xiě)《延時(shí)報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷(xiāo)。
11.流程：
復(fù)印原始憑證→填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》→將憑證復(fù)印件粘貼在《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》后→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)審核(憑證原件、復(fù)印件、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》填寫(xiě)規(guī)范)→領(lǐng)款。
公司財(cái)務(wù)制度13
一.庫(kù)存現(xiàn)金管理
1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的'帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三.往來(lái)帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
�、� 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�、� 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
�、� 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。
⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
�、� 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、� 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
�、� 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
�、� 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
�、� 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
�、� 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)制度14
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義
財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來(lái)源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門(mén)，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：
�。ㄒ唬┗I集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
�。ǘ┙�(jīng)濟(jì)核算
通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄈ┒嘣�(jīng)營(yíng)
積極組織資金，開(kāi)辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營(yíng)”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(zhǎng)點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢(shì)。
（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國(guó)家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤(rùn)。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類(lèi)制度：
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度
�。�1）管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合管理部的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類(lèi)賬、各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬；
�。�2）原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫(xiě)相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
�。�3）財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理；
（4）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。
（二）貨幣資金管理制度
�。�1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；
（2）做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。
�、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”；
②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。
�。ㄈ┵M(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度
為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度：
�。�1）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度（具體內(nèi)容略，下同）；
�。�2）加班費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度：
�。�3）醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度；
�。�4）客飯招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度。
�。ㄋ模┩鶃�(lái)賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
�。ㄎ澹⿻�(huì)計(jì)報(bào)表制度
會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。
�。┕潭ㄙY產(chǎn)管理制度
1．固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門(mén)進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
2．固定資產(chǎn)的范圍和分類(lèi)
�。�1）凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；
（2）不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類(lèi)財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；
�。�3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類(lèi)。
3．固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
�。�1）固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理，物資管理部門(mén)應(yīng)建立分類(lèi)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門(mén)應(yīng)掌握本部門(mén)的物品情況，建立物品使用登記卡；
�。�2）購(gòu)入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)，一律開(kāi)具驗(yàn)收單，并填寫(xiě)登記卡，標(biāo)明編號(hào)；
�。�3）固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回，并注銷(xiāo)賬卡；
�。�4）固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門(mén)填寫(xiě)報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批，方可核銷(xiāo)；
（5）固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí)，先由部門(mén)填寫(xiě)調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)雙方部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)簽章后有效，使用部門(mén)不得自行處理。
4．固定資產(chǎn)的管理職能
�。�1）固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目；
（2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門(mén)和使用部門(mén)要相互配合，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盈、虧要填表，通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)整賬、卡。
三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的'機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門(mén)一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。
�。ǘ┴�(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)
1．財(cái)會(huì)部經(jīng)理
（1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；
�。�2）每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；
�。�3）檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
�。�4）審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；
�。�5）合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)；
�。�6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；
�。�7）組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門(mén)審核、修定；
�。�8）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2．主管會(huì)計(jì)
�。�1）向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；
（3）每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況；
�。�4）負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況；
�。�5）檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；
�。�6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計(jì)賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。
3．出納
�。�1）遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；
�。�2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等；
�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；
�。�4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；
�。�5）及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。
4．統(tǒng)計(jì)員（電腦員）
�。�1）及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；
�。�2）維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ)；
（3）及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。
5．收費(fèi)員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主（住戶）較多時(shí)，可專門(mén)在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：
�。�1）負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳；
�。�2）對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用；
（3）承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付；
�。�4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；
（5）完成企業(yè)和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
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