核算管理制度（通用20篇）
在日新月異的現(xiàn)代社會中，制度使用的頻率越來越高，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的核算管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
核算管理制度 1
第一章總則
第一條為了計算貫徹執(zhí)行成本管理的有關法令和制度，以便結合產品各步驟生產特點，準確、合理地計算產品總成本和單位成本，分析成本資料，提供降低成本措施，為銷售定價提供依據，特制定本辦法。
第二章產品分類成本的核算對象
第二條凡經一定生產工藝過程而出售的產品部件均應進行成本核算。
第三章成本項目和生產費用
第三條原料及主要材料項目：各生產過程所耗用的原材料。
第四條燃料動力：燃料（煤）、電。
第五條工資：指直接參加生產的員工工資，包括基本工資、生產資金、超額計件工資、加班工資、夜班費、副食補貼等。
第六條提取的員工福利費。
第七條車間經費：車間發(fā)生的各項費用，包括車間管理人員的工資，修理工、勤雜工的工資，按比例提取的福利基金、折舊費、修理費、車間辦公費、水電費、取暖費、租憑費、保健費、低值易耗品費用、勞保用品費用、在產品盈虧及其他。
第八條公司外加工費用：因公司外加工項目金額較大，所以和材料應區(qū)別計算，以便掌握此項費用的開支數額，另外，這部分外購件保存在半成品庫，也應單獨立賬核算。
第四章生產費用的匯集和分配
第九條材料
1、直接材料：凡直接供給產品制造所需，能直接計入產品成本的原料。
2、間接材料：凡間接用于產品制造，但并非形成產品本質；或雖形成產品本質，但所占成本比例較微；或不便與計入產品成本的物料，按一定標準（數量或重量）進行分配。
第十條人工
1、直接人工：從事直接生產的員工報酬，能直接計入產品成本者。
2、間接人工：從事公司行政、研究等工作及不直接從事生產的員工報酬，以及不能或不便于計入產品成本者，按生產工時進行分配。
第十一條制造費用
制造費用系指生產過程中，除直接原料、直接人工外，所發(fā)生的一切其他費用。包括間接材料、間接人工及其他費用等。
第五章產品分步成本的計算方法
第十二條產品成本核算隨步驟的結轉而結轉，其中一部分轉入成品（賣出部分），一部分轉入下道工序，轉入下道工序的成本，分項加入成本項目中。
第十三條半成品成本的核算：上道工序的半成品，分項目加在本車間內成本中，材料按重量分配，其他成本按工時分配。
第十四條半成品和外協(xié)件領用的核算：對領用的材料半成品件和外協(xié)件進行加工時，其材料成本能直接計入的直接計入；不能直接計入的按量分攤，其他項目按耗用工時分配。
第十五條組裝成本額核算：材料能直接計入的'直接計入；不能直接計入的按量分攤。
第十六條輔助生產的核算：按提供的勞務時間分配，互相提供勞務則一次分配。
第六章定額制定、分析考核
第十七條按消耗定額、工時定額和費用定額制定單位計劃成本，再按計劃成本考核各產品部件的成本完成情況和經濟效益的高低。對發(fā)生的差異要進行分析，找出原因，提出改進措施。
第七章關于費用的核算管理
第十八條各項費用開支著節(jié)約的精神，嚴格按費用定額考核。
第十九條各車間直接購入的費用，除有發(fā)票外，必須附有車間領料單，寫明數量金額，并要求車間負責人簽章，財會與車間同時記賬。
第二十條由倉庫領用的費用，車間開領料單，倉庫規(guī)劃，一式三份，車間、倉庫同時記賬，月終28日前倉庫和車間核對后報財務部。
第二十一條各部門、車間的辦公用品，由公司總務部負責考核指標，并負責在領用單上規(guī)劃，一式三份，三方記賬（公司總務部、車間、財務部），月終25日公司總務部把本月盤點表金額和各部門車間領用的價值報到財務部。
第二十二條財務部要分部門計算費用的使用數額，定期公布超支節(jié)余情況。
第八章材料成本管理
第二十三條關于材料的管理
1、材料賬要求不出現(xiàn)赤字，發(fā)標的要估價入賬。
2、領料應盡量由專人負責，凡能確定領料用途的一定要填寫用途。
3、材料在領退庫方面，分四種情況處理：
�。�1）車間一經領出易耗材料，存放于車間，月終由車間負責實際盤點，辦理假退庫手續(xù)。
�。�2）一般材料歸庫負責管理，每月要清點一次，車間要實事求是地領料，車間領出的料，月未要盤點退庫，按實領數作為當月的消耗。
�。�3）半成品要按本月生產數加本月賣出數領料，車間賣出數開半成品入庫單，連同提貨單一起交半成品庫，由半成品庫記賬。進料時要準確，要通知倉庫點數。
�。�4）其他價值較大的材料則要求車間用多少領多少，車間月末不辦理假退庫手續(xù)。如果車間月終存量過大，則應辦理假退庫手續(xù)。
第二十四條關于半成品的管理
1、半成品庫應將半成品和成品件、外協(xié)件分開保管、記賬。
2、半成品入庫應同時有入庫單。外協(xié)件入庫要隨時開放庫單，月終結算時要和發(fā)票對照無誤，要憑提貨單和領料單提貨。
3、半成品領用和賣出部件時，要憑提貨單和領料單提貨。
4、半成品庫要賬、卡、物相符，出入庫手續(xù)制度健全，建立定期的盤點制度，及時提供盤點表。
5、半成品一定要通過半成品庫，以便計算半成品件數。如果車間好班組直接轉遞時，可同時寫一張入庫單（入庫部門的）和一張領料單（領用部門的）一起交半成品庫，由半成品庫組記賬。
6、車間必須對生產和領用的半成品件進行統(tǒng)計和核算。
7、車間小組長必須在月末對半成品進行盤點，把盤點表交車間核算員。
8、成品庫組備發(fā)的半成品件月末也須盤點，并把盤點表報財務部。
9、關于半成品的廢件，要分別存放，不進行盤點。次件要分別盤點和存放。關于廢件要由技術質量部擬出管理程序，按制度辦事，不得任意處理。
第二十五條成本室應在每月底，根據“制造費用明細分類賬”（略）編制“制造費用分攤表”（略）。按各服務部門制造費用攤入各成本中心，其傳票分錄為，借：“在制品”；貨：“制造費用”。同時分別登錄于“在制品明細分類賬”（略）及“制造費用明細分類表”（略）。
第二十六條生產部應在次月3日前，呈送下列生產月報表，制一部生產月報表、制兩部生產月報表、制三部生產月報表、材料月報表。以上各報表應一式兩聯(lián)，第一聯(lián)
自存，第二聯(lián)送成本室。
第二十七條成本室根據上列報表，編制原材料、在制品、制成品的“收發(fā)存明細表”（略）。
第二十八條成本室根據“耗用直接材料明細表”（略）、“制造費用”及“直接人工匯總分攤表”（略），計算制成品及在制品的單位成本和總成本，同時編制“成本計算表”（略）。
第二十九條成本室根據會計編制的“銷貨明細表”（略）再編制“產品規(guī)格類別損益表”（略）。
第三十條成品的單位成本采用加權平均法計算。其公式為：（上月底結存總額+本月生產總額）÷（上月低結存量+本月總生產量）
第三十一條成本室根據成本計算表來編制傳票。其分錄為，借：“制成品”；貨：“在制品”。同時登錄“在制品明細分類賬”及“制成品明細分類賬”（略）。
第三十二條成本室根據“收發(fā)存明細表”核對發(fā)票后，編制傳票。其分錄為，借：“銷貨成本”、“推銷費用”或“制造費用”；貨：“制成品”。
第三十三條成本室每月結算工作完成后，應將其有關的成本報表匯送會計室，供匯訂財務報表用。
第九章附則
核算管理制度 2
第一章總則
管理就是管數字，數字的混亂就是管理的混亂。------------主題
核算員是工段各種經濟活動的主要管理者，作為工段的核算員和一名管理者，肩負著產量、質量、消耗、成本及日常事務的核算。進行數據統(tǒng)計、保管報表編制和發(fā)送。辦公用品、輔助材料等的領取與發(fā)放，經營核算和檔案的管理以及各種經營會議的召開。
第二章核算員的崗位職責
一、負責全工段的一切財務核算工作，準確及時收集產量、質量、成本等的核算落實。保證生產成本及各項消耗的合理開支。
二、對生產中的信息動態(tài)迅速反映，確保各項開支合理化，公開化。
三、搞好工段生產成本的核算，深入實際考核，匯總當月原輔材料的消耗，供工段領導決策，每半月進行一次成本分析，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報工段領導。
四、對成本分析要做到橫向和縱向對比，剔除過程存在的問題，同時分析降低成本所采取的措施。每月進行一次成本小結，提出合理化建議。
五、負責每月配合上級生產部門清點庫存原輔材料情況，做到心中有數，具體全面。
六、負責協(xié)助工段長進行各項成本的分析，責任指標的分解和落實。做到努力完成廠委成本控制目標。
七、對工段全面生產過程的材料消耗，產量運行進行統(tǒng)計，及時準確核算生產成本。
八、負責全工段人員的考勤核實和工資核定及核算工作，進一步對工資核算后，交工段長審批。
第三章核算員的工作標準
一、核算員的工作任務
1、負責產量、質量、消耗、成本等各項數據的統(tǒng)計、報表的'填制與報送。
2、負責財務處報表的報送的及時與反饋。
3、負責辦公用品、輔助材料的領取、發(fā)放、回收。
4、負責原始單據的整理與保管。
5、負責工段內部的一切經營核算工作。
6、負責工資的核算與發(fā)放。
7、負責工段財產、辦公設備的管理。
8、負責有關核算會議的召開以及財務處會議精神的傳達與落實。
二、核算員的工作標準：
1、服從工段領導，接受工段指導，全面負責財務、內務及業(yè)務工作，聽從工段長指揮。按照工段長旨意辦事，處理事情前要有請示，事后要有匯報。
2、建立以財務為核心，以成本為中心的核算思路。
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1、服從工段、廠領導，全面負責工段核算工作。
2、配合廠財務處對工段核算的規(guī)范管理，對成本核算運行規(guī)則、報表等進行指導。
3、負責月終材料報表、成本完成情況報表編制、報送做到準確、及時。
4、負責工段消耗定額的核定、完成情況的考核。
5、作好材料物品的領用、保管、發(fā)放工作，確保無差錯。
6、每周一次成本分析，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報工段領導。
7、對成本分析要作到橫向、縱向對比，提出過程存在的問題，同時分析降低成本的措施，提出合理化建議。
8、對工段全面生產過程的材料消耗、產量進行統(tǒng)計，及時準確核算生產成本。
第四章核算員的考核制度
1、每月成本報表不能準卻按時完成，每有一次扣除工資50元。
2、各種上報廠部、財務部報表材料缺一份，或有差錯一次扣除每份20元、差錯每份20元。
3、完不成成本指標核算及對成本指標沒有及時分析或提出合理化建議，每一次扣除工資20元。
4、廠部、財務部會議不及時參加，每有一次，扣除工資30元。
5、日常工作，雷利風行辦理，不推萎不等待否則每有一次，扣除工資20元。
核算管理制度 3
1.目的：
為了加強資金管理，加速資金周轉，公司成立內部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內部銀行的核算工作，特制定本辦法。
2.適用范圍：
本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結算。
3.內部銀行的職能
3.1內部銀行是公司財務工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內部銀行外對公司的開戶銀行：負責辦理銀行借款、還款手續(xù)，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作；內部銀行內對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內部銀行開立一個內部借款或內部存款帳戶，所有對外款項的收付和內部單位之間款項往來均通過內部銀行結算。
3.2內部銀行引入銀行的機制進行資金管理，考核內部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應收內部借款”余額積數計收各單位借款利息、按“應付內部存款”余額積數計付各單位存款利息（利息率參考銀行同檔次利率并結合公司實際確定）（計收利息暫緩執(zhí)行）。
3.3與內部銀行在同城的分支機構未經許可不得在銀行開戶，異地的分支機構經公司領導批準后可在其當地開立一個一般存款帳戶。
4.會計憑證使用及流轉
內部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外，內部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉帳憑證”（格式附后）。其使用方法如下：
4.1付款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內部銀行記帳，第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務，由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內容，并連同經有關領導批準的'付款依據送內部銀行審核無誤后付款。
4.2收款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務，一般由內部銀行填制，也可由收款單位填制。內部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內容。
4.3轉帳憑證：一式三聯(lián)，第一聯(lián)內部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內部各單位之間的往來款項業(yè)務，不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經濟業(yè)務的內容，并附送有效原始憑證等資料。
4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內部銀行附記帳憑證，以便查對。
5.結帳、對帳、報表
5.1內部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳，并結出當日各單位內部借款、存款余額。月末結帳后打出明細帳一式兩份，一份交各單位核對帳目、一份留內部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤，應及時與內部銀行聯(lián)系，找出差異并調整帳務，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的，要編制未達帳調節(jié)表。
5.2內部銀行月末結帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達帳調節(jié)表，以保證帳實相符。在規(guī)定時間內，內部銀行要向公司總部報送資產負債表。公司匯總報表時將“應付內部存款”“內部借款”與“應收內部借款”“內部存款”抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計入“其它應收款”科目，是貸方余額的計入“其它應付款”科目。
6.會計科目及帳務處理
6.1各子、分公司在內部銀行開立一個存貸合一的結算帳戶，增設“內部借款”或“內部存款”科目進行核算。
6.2子、分公司帳務處理
子、分公司付款時：借：（資產、費用類科目）
貸：內部借款（或內部存款）
子、分公司收款時：借：內部借款（或內部存款）
貸：應收帳款等
子、分公司內部轉帳時：借或貸：內部借款（或內部存款）
貸或借：有關科目
6.3內部銀行的帳務處理：
增設“應收內部借款”“應付內部存款”科目核算。對一個核算單位只開設一個結算帳戶，根據其原內部往來科目余額的性質確定其是借款帳戶還是存款帳戶。
付款時：借：應收內部借款（或應付內部存款）—x公司
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
收款時：借：銀行存款（或現(xiàn)金）
貸：應收內部借款（或應付內部存款）
內部轉帳時：借；應收內部借款（或應付內部存款）—甲公司
貸：應收內部借款（或應付內部存款）—乙公司
7.附則：
7.1本制度由公司財務部負責解釋。
7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
核算管理制度 4
為合理、有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務成本，特制定本制度。
一、建立健全醫(yī)院成本管理、核算組織體系
醫(yī)院成立成本管理領導小組，成員由主管財務院領導、財務科、后勤部及有關職能科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。醫(yī)院財務科配備專職的成本核算人員，一般由專業(yè)會計人員擔任，負責具體的成本核算工作。各科室和后勤班組應配備兼職的成本核算員，負責基礎資料的統(tǒng)計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
醫(yī)院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務活動的全過程，涉及到醫(yī)院內的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。
1、建立健全醫(yī)院固定資產、消耗藥品、材料、低值易耗品等各項財產物資的計量、計價、驗收、領退、轉移、報廢、清查、盤點制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞程序。
三、醫(yī)院成本核算的原則
1、合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費用不能計入成本。
2、可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀經濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。
3、配比性的原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則。
4、按實際成本計價的原則。
5、一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，互相可比。
6、重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確。
四、成本分析
成本分析是一項十分重要的工作。醫(yī)院通過成本分析，可以提供相關成本資料，作為制訂醫(yī)療收費標準及評估收費合理性的'依據;可以作為醫(yī)療資源分配及投資效益分析等經營決策的依據;可以作為醫(yī)院管理者評估營運績效及控制成本的依據。
五、強化醫(yī)院內部成本管理意識
醫(yī)院實行成本核算的最終目的是為了充分利用醫(yī)院衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務。醫(yī)院內部應強化成本管理意識，做到人人關心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強化以人為中心的管理思想。
核算管理制度 5
為了加強科學技術研究開發(fā)經費（以下簡稱研究開發(fā)經費）的管理，加速公司的科學研究和新技術的推廣應用，促進公司經濟效益的提高，根據國家的財務管理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第一條研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。
（二）直接投入研發(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。
（三）用于研發(fā)活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的運行維護、維修等費用。
�。ㄋ模┯糜谘邪l(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。
�。ㄎ澹┯糜谥虚g試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設備調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費等。
�。┭邪l(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產權的申請費、注冊費、代理費等費用。
�。ㄆ撸┩ㄟ^外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。
�。ò耍┡c研發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。
第二條研究開發(fā)經費的來源：
�。ㄒ唬﹪摇⒄块T重點研究開發(fā)項目的專項撥款；
（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項目費用；
�。ㄈ┢渌矫婊I措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第三條研發(fā)過程的管理
（一）立項
�。�1）小型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項目，立項必須具備項目計劃報告、項目費用預算，經科研部門經理簽字同意，報公司分管付總經理批準立項。
（2）中型研發(fā)項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，經分管付總經理簽字同意，報公司總經理批準立項。
（3）大型研發(fā)項目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的研發(fā)項目，必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務、市場三方代表討論通過后，經分管付總經理簽字同意，報公司總經理批準，報公司董事會討論通過后立項。
�。ǘ╉椖坑媱潏蟾姹仨氄f明項目名稱，目標，發(fā)起人，負責人，研發(fā)、測試承擔者，研發(fā)、測試的項目實施工期計劃，項目預算等內容；項目可行性分析報告必須說明項目名稱，市場調研情況，銷售預測，技術現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內容。
�。ㄈ┭芯窟^程管理
（1）、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領料時使用此項目名稱作為財務核算的依據。
（2）、明確研發(fā)費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并按照研發(fā)項目或者承擔研發(fā)任務的部門，設立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理，但同時承擔生產任務的，要合理劃分研發(fā)與生產費用。
（3）、對技術要求高、投資數額大、單個部門難以獨立承擔的`研發(fā)項目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。
�。�4）、研究開發(fā)有關內容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術合作研究合同，合同需約定雙方權利義務、研究成果的產權歸屬、研究進度和質量標準等相關內容。
第四條研發(fā)費用的管理
（1）、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費用使用預算，報總經理審批。公司根據研發(fā)計劃及費用預算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。
（2）、研發(fā)費用預算應當詳細說明費用支出的用途和數額，按照已經立項或擬立項的項目列支。與技術開發(fā)活動無關的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。
�。�3）、研究開發(fā)經費的使用由分管科研負責人全權負責，研發(fā)費用報銷列支時，報銷單據必須列明項目名稱，由項目負責人、科研部負責人簽字后，報總經理審批后予以報銷。
�。�4）、財務部單獨建立研發(fā)費用賬務核算體系，建立與研發(fā)費用內容對應的會計科目核算實際發(fā)生的研發(fā)費用，按照研發(fā)項目及承擔研發(fā)任務的部門，設立臺賬歸集研發(fā)費用，以保證各項研發(fā)費用歸集的及時性和準確性
�。�5）、企業(yè)應當在年度財務會計報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費用相關財務信息，包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費用情況等。
第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術人員以及為其提供直接服務的管理人員。
第六條本制度由公司財務部制定。
第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。
核算管理制度 6
第一章總則
第一條為規(guī)范會計核算，為財務管理提供基礎、可比的會計數據，根據《會計法》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《會計工作基礎工作規(guī)范》，結合單位實際，制定本辦法。
第二章會計核算基礎工作規(guī)定
第二條嚴格按照《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結合會計核算內容和中心財務管理要求，對會計核算科目進行分類，并根據分類要求，設置和運用會計科目，開設相應的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應調整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權責發(fā)生制；會計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會計報表按《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數執(zhí)行。
第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調撥單、收款收據、借款條、勞務（咨詢）費領款單、內部費用轉賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據等。
第三章會計核算方法
第六條憑證填制與審核：對于已經發(fā)生的經濟業(yè)務，必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經計劃財務處和有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
第七條賬簿登記：根據記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進行登記。
第八條成本核算：對應計入成本對象的全部費用進行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門和項目進行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。
第九條財產清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產和資金的實有數額。
第十條會計報表編制：根據賬簿記錄的數據資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經濟活動的過程和結果。
第四章會計核算組織程序
第十一條根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。
第十九條定期和不定期的根據“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務分析報告。
第二十條記賬錯誤處理
（一）記賬前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的.，由審核人取消審核，由制單人進行修改。
�。ㄈ┮呀浻涃~的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。
�。ㄋ模﹫蟪鰰媹蟊砗蟀l(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯誤，根據實際情況和制度的規(guī)定進行更正。
第五章結賬及對賬
第二十一條結賬是各種賬簿記錄的結算
（一）結賬前，所有的轉賬業(yè)務應編制記賬憑證，記入有關賬簿。
�。ǘ┰诮Y賬時，首先將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。
�。ㄒ唬┵~賬核對，一般為每月一次，各種資產明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
�。ǘ┵~實核對：
1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調節(jié)表》。
3、定期不定期對資產明細賬與資產實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權債務單位或個人進行核對。
第六章其他
第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務處負責解釋。
核算管理制度 7
第一章：材料核算的原則和內容
第一條、為加強海委機關各項材料物資的核算管理，保護各種材料物資的安全完整，合理使用各項材料采購資金，發(fā)揮材料效益，制定本辦法。
第二條、本辦法適用于海委機關各項任務完成過程中所采購和儲存的各種材料物資，以及達不到固定資產標準的工具、器具、備品配件及低值易耗品等（不包括辦公用品）的核算管理。包括使用各種財政資金、上級補助款、其他單位轉繳入款、自有資金、各種捐款和借款等購買的材料物資，以及接受外單位實物捐贈、無償調撥等實物轉入形成的庫存材料的核算管理。
第二章：材料的采購入庫
第三條、各部門為完成各項事業(yè)任務所需的材料物資，應盡量從現(xiàn)有庫存中解決，因庫存不足或其他原因確需采購的，應首先落實資金來源，并編制請購報告（或海委簽報），辦理相應的審批手續(xù)，經批準同意后方可進行后續(xù)的購買活動。
請購報告（或海委簽報）應根據實際情況編制，并對材料用途和對所需材料的特殊要求等做出說明。同時，應經儲存、財務和其他有關部門簽字。
對于沒有落實資金來源或未辦理審批手續(xù)以及采購手續(xù)不完備的購買活動，財務部門不得受理。
對于單位價值較低、需求量大、采購相對頻繁的材料物資，由使用部門按年度編制采購計劃，經批準后，在計劃額度內由財務部門監(jiān)督實施，日常購貨不再辦理審批手續(xù)。
第四條、各部門的大宗采購業(yè)務，應與供方簽訂經濟合同，所訂立的合同應經海委合同管理部門審查同意。符合政府采購有關規(guī)定條件的應按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。
第五條、采購部門負責組織對所采購材料物資的驗收工作，驗收由保管、財務、業(yè)務等有關部門人員參加，對于未辦理驗收手續(xù)的采購業(yè)務，財務部門不得辦理相應的價款結算。
大宗材料物資的驗收應編制驗收報告，并經所有參加驗收人員簽字。驗收過程中應對材料的品種、規(guī)格、數量和品質、性能等進行審查，并與定購合同、供方發(fā)票相核對，對于發(fā)現(xiàn)的問題應記錄于驗收報告并提交有關部門處理。
第三章：材料的儲存
第六條、儲存部門對于驗收合格的材料物資應及時入庫，并結合材料特點合理儲存、分類碼放，同時定期檢查庫存材料保管情況，以保證庫存材料性能、品質。
第七條、儲存部門應設專人負責材料的收發(fā)保管，登記材料保管賬簿，保管人員對所保管材料的實物安全負責。
材料保管人員要嚴格執(zhí)行材料的各項收發(fā)手續(xù)，同時定期對庫存材料進行實物盤點，并與財務部門核對，對于核對不符的要查明原因，經批準后，做出相應處理。
第八條、儲存部門應按照有關要求設置材料卡片，及時登記各種庫存材料的增減變動情況。
第九條、儲存人員應熟悉各種庫存材料物資的情況。發(fā)現(xiàn)不需用、不適用以及毀損變質的材料物資及時向本單位領導報告。
第十條、儲存部門要不斷完善各項材料的維護、保養(yǎng)和管理制度，提高對庫存材料物資的管理水平。
第四章：材料的使用
第十一條、各項庫存材料物資出庫要辦理相應的領用手續(xù)，經收發(fā)雙方簽字后到財務部門辦理結算手續(xù)。
第十二條、根據實際需要使用或按照上級部門的要求對庫存的各種材料物資進行調撥時，應編制材料出庫單或調撥單，經批準后，到儲存部門辦理發(fā)運手續(xù)，材料調撥后應經收貨方簽收。
第十三條、因盤虧、毀損、報廢等原因造成庫存材料減少的，應編制庫存材料盤點報告，并查明原則，屬于經管人員責任的，由經管人員負責賠償。
儲存部門對因毀損報廢等原因而使用性能受到影響的庫存材料以及其他不需用、不適用的`庫存材料，要提出處理意見，及時申請清理，清理變賣過程中形成的變價收入要及時交財務部門按有關規(guī)定處理。
第十四條、各材料使用部門對于已領未用的多余材料物資以及業(yè)務進行過程中形成的材料物資要及時辦理退（交）庫手續(xù)。
第五章：材料的核算
第十五條、有關部門辦理材料物資出入庫業(yè)務要及時到財務部門辦理結算手續(xù)（業(yè)務量大的可由保管部門憑出入庫憑證進行匯總）。財務部門對收到的各種收發(fā)料憑證要認真審核，根據審核無誤、手續(xù)完備的原始憑證編制記賬憑證，登記賬冊。
第十六條、財務部門應建立材料核算賬冊（或輔助賬冊）核算各種材料物資的收發(fā)情況。
材料明細分類帳應序時逐筆登記各種材料的增減變動情況，并定期與總賬核對。
對于品種多、單位價值低、收發(fā)頻繁的各種材料物資，經批準，可以采用實物盤存制核算材料發(fā)出的數量。
第十七條、材料的核算按照采購過程中發(fā)生的實際成本計價，材料的入賬價值包括買價、運雜費和稅金等。采購過程中發(fā)生的現(xiàn)金折扣以及材料的儲存費用不計入材料成本。
第十八條、各種材料物資的發(fā)出按照先進先出法確定其發(fā)出成本。
第十九條、財務人員應定期與材料儲存部門核對賬冊，并參加庫存材料物資的盤點。
第二十條、財務部門應監(jiān)督庫存材料的處置情況，對材料變價收入及時入賬，并按有關規(guī)定進行帳務處理。
第六章：附則
第二十一條、委托其他單位代為儲存的材料物資應視同自管材料進行核算，并與對方簽訂倉儲保管合同，同時認真監(jiān)督合同履行情況、及時與對方核對材料儲存情況。代其他單位儲存的材料物資應建立代管材料備查登記簿，并加強實物管理，定期與對方核對相符。
第二十二條、本辦法由海委財務處負責解釋。
第二十三條、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
核算管理制度 8
(一)建立健全醫(yī)院成本管理、核算組織體系
醫(yī)院成立成本管理領導小組，由院長任組長，分管副院長和財務科科長任副組長，相關職能部門負責人和相關業(yè)務人員任組員。全面負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導、協(xié)調和落實。醫(yī)院核算辦配備專職的成本核算人員負責具體的成本核算工作。各職能科室對成本費用實行歸口管理。各業(yè)務科室、信息科、物資管理部門應配合做好基礎資料的統(tǒng)計編報工作。
(二)完善成本核算的基礎工作
1、建立健全醫(yī)院固定資產、藥品、材料、低值易耗品、在加工材料等各項物資財產的計量、計價、驗收、領、退、內部轉移、報廢、清查、盤點等制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定額定員管理。
3、建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞程序。
4、制定合理的內部結算價格和內部結算方法。
5、積極進行電算化管理，提高醫(yī)院成本核算效率和效果。
(三)醫(yī)院成本核算遵循的原則
1、合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定，不符合規(guī)定的費用不能計入成本。
2、配比原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則，按受益期分配確認成本。
3、一貫性原則。即成本核算所采用的方法前后各期須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，互相可比。
4、按實際成本計價的原則。
5、重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確:對其他內容，則可在綜合性項目中合并反映。
(四)醫(yī)院成本核算的對象和目的
1、醫(yī)院總成本。按照會計核算分期歸集醫(yī)院各期的成本。主要通過對醫(yī)院開展業(yè)務活動過程中的各項活勞動和物化勞動消耗進行計量和計算，從而獲得可靠的數字依據。目的是在保證醫(yī)療業(yè)務質量的前提下，努力降低費用消耗，節(jié)約使用人、財、物，以減少病人經濟負擔，使醫(yī)院在競爭中能立于不敗之地。
2、科室成本。以科室或班組為具體核算單位，對業(yè)務活動中的各項消耗，通過記錄、計算、對比、分析，力求用較少的勞動和物資消耗，換取較大的經濟效果，達到明確經濟責任、開源節(jié)流的目的。
3、項目成本。根據醫(yī)院管理需要，對醫(yī)院開展服務活動中的各種手術、檢查、化驗、治療等具體項目進行成本核算，達到較為全面、較為有效地控制成本的目的。項目成本包括二個層次:項目總成本和單位項目成本。
(五)成本費用實行歸口管理
1、財務科和人事科負責分管與人員經費有關的成本費用，控制各科室勞動生產率、職工人數、工資總額等指標，用好、管好人力資源。
2、院辦、醫(yī)教、護理等行政管理部門負責分管與醫(yī)院日常公用經費有關的成本費用，控制辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、會務費等項指標，合理控制相關支出，避免損失浪費。
3、物資管理部門負責分管與物資消耗等有關的成本費用，控制物資消耗費用、物資儲備等指標，做好節(jié)約采購費用、改進物資采購、降低保管費用等工作。
4、基建維修中心負責分管與動力能源消耗有關的成本費用，控制水、電、氣費等消耗指標，指導和考核各科室節(jié)約使用水、電、氣。
5、后勤服務中心負責分管與后勤保障、服務供給相關的有關成本費用，做好統(tǒng)計數據、考核包干質量等工作。
6、維修保養(yǎng)部門負責分管與設備維修保養(yǎng)有關的成本費用，控制修理費用等指標，指導和考核科室正確使用設備儀器。
(六)建立成本分析制度
成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本計劃、成本核算資料及其他有關資料，運用一定的技術方法，研究成本和變化情況，分析成本計劃完成情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。
成本分析的內容
1、分析成本計劃完成情況;
2、分析產生差異的'原因:
3、制定降低成本的措施:
4、根據需要撰寫成本分析報告。
成本分析的方法
1、比較分析法。是將不同的成本指標進行數據比較以確定其差異的方法。比較分析的內容有:計劃與實際對比，說明成本計劃完成情況:本期與上期對比，了解成本升降的動態(tài)及趨勢:本院與同類型醫(yī)院對比，以促使醫(yī)院進一步挖掘潛力，趕超先進水平:本期與歷史最好水平對比，找出差距，明確方向。
2、標準成本分析法。比較分析法的一種特殊形式，是以預定的服務項目標準成本為基礎，將實際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
3、因素分析法，是從數量上確定一個經濟指標所包含的各個因素的變動對該指標影響程度的一種分析方法。
4、本量利分析法，是在既定的成本水平和結構條件下，找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結合的最佳點，使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。
(七)落實成本考核制度
為了正確地評價醫(yī)院及各科室成本管理工作的成效，衡量成本計劃完成情況，要進行成本的考核工作，把成本的考核與建立院科二級負責制、醫(yī)療組長負責制正確地結合起來，年終把各責任中心的各項指標進行橫向和縱向上的對比，以此考核各責任中心的業(yè)績，并與科主任任期目標獎勵和職工年終獎懲掛鉤，以進一步調動全院職工的積極性。
核算管理制度 9
1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的，必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳，準確劃分核算對象，正確反映各核算主體的經營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算，及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息，保證會計指標和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規(guī)定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經濟內容、數量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號，一筆業(yè)務需填制兩張以上憑證時，可采取分數編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制，已入帳的可用紅筆填寫與原內容相同的憑證沖回，如只是金額錯誤，也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證，按編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借，其他單位因特殊需要經財務部經理同意后，可提供復印件，并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失，應取得原開具單位蓋有公章的證明，注明憑證的金額、號碼、內容等。如無法取得的，由經辦人寫出詳細情況，單位負責人、財務主管人員簽字，代為原始憑證。
7、登記會計帳簿
a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務需求設置會計帳簿，包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿，用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號，并裝訂成冊，由主管會計和具體經辦人簽章�？値ず兔骷殠ぁF(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會計人員應根據審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續(xù)登記，不得跳行隔頁，否則應注明此頁(此行)空白字樣。凡需結出余額的帳戶，其余額應注明借貸方，沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉時要注明過次頁或承前頁，對需要結出本月發(fā)生額的帳戶，結計過次頁的本頁合計數，應為本月初本頁止的.發(fā)生額的合計數。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按有關規(guī)定進行更正。應將錯誤文字或數字畫線注銷，在其上方填寫正確文字或數字，并加蓋名章。對錯誤數字必須全部畫線更正，不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的，可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿，保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳，月度需結出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明本月合計字樣，并在下面通欄劃單紅線;年結的注明本年累計通欄劃雙紅線。年度結轉要在摘要欄分別注明結轉下年和上年結轉。
8、編制財務報告
a.各單位應按月、季、年編制財務報告，財務報告包括報表及財務情況說明書。
b.對外報送的財務報表應按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應根據登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數字，應相互一致，本期報表與上期報表之間有關數據應相互銜接。不同會計年度，各項目內容及核算方法發(fā)生變化的應在報表中加以說明。
d.會計報表應按有關規(guī)定的期限對外報送。報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的，編制前應先委托會計師事務所進行審計，將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關部門。
核算管理制度 10
物業(yè)管理公司的財務管理部門，在對其下屬的物業(yè)管理處進行會計核算前，必須先行對國家及地方與物業(yè)管理相關的法規(guī)和稅規(guī)有清楚地了解，此外，還應對與本公司、本物業(yè)相關下列文件的相關規(guī)定予以關注。
一、業(yè)主公約
業(yè)主公約是各業(yè)主與發(fā)展商在買賣樓宇后所簽署的合約。公約對發(fā)展商、全體業(yè)主、用戶及管理者均有約束力，并明確各自的權利、義務及責任。
公約內包括了很多有關財務處理、費用計算等數據。財務管理部人員須詳細了解該項資料及規(guī)定，并作為會計核算的依據。
現(xiàn)列舉其中較重要的條款如下:
1.本物業(yè)管理賬目發(fā)生盈虧時的處理辦法
一份內容完善的公約應就本物業(yè)管理發(fā)生盈余或虧損情況時的處理或解決辦法予以明確規(guī)定。通常，本著用者自付的原則，本物業(yè)的盈余由該物業(yè)的全體用戶共同享有，本物業(yè)的虧損由該物業(yè)的全體用戶共同分擔。當然也可以是其它的處理方式，如:在業(yè)主委員會成立之前的前期物業(yè)管理期間，小用戶以按約定繳納綜合物業(yè)管理費用為限，收入不足以應付經常性支出時，由開發(fā)商承擔補貼責任。但關鍵是必須有明確的約定。
2.本物業(yè)綜合管理費收支情況的.公布
要求物業(yè)管理公司定期公布所管物業(yè)的收支情況，是我國物業(yè)管理行業(yè)法規(guī)中明文規(guī)定的。在與有關法規(guī)保持一致的前提下，公約中通常會對公布的具體時間、方式和要求做出規(guī)定。
3.收支核算方面的規(guī)定
公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如:停車場、辦公樓、住宅樓等)的收支獨立核算。
4.未出售單位和已出售但空置單位管理費計算法
通常未出售的單位享有一定的管理費減免優(yōu)惠。
5.管理費起計日期的約定
通常可以是實際收樓日，或交付使用通知書發(fā)出日期加若干天為起計日，或者以前述兩者較早者為起計日，也可以是開發(fā)商與業(yè)戶在售樓時做出的其它約定。
6.滯納金的計算法
公約通常會規(guī)定業(yè)戶必須在每月某日前繳付管理費，逾期未付者，則管理公司有權按規(guī)定利率計收滯納金。
二、管理合約
管理合約是開發(fā)商或業(yè)主委員會與物業(yè)管理公司簽署的合約，其主要作用是明確委托方和受托方的權利和義務。主要應包含以下內容:
1.物業(yè)管理公司管理本物業(yè)的年限，及管理公司報酬的計收標準及方法等。
2.物業(yè)管理公司受管理公約的約束，并享有公約規(guī)定的管理人所享有的權利、義務及責任，根據管理公約對本物業(yè)進行管理。
3.需編制財務預算及預算控制，除首年預算外，通常由財務管理部牽頭為每一新的財政年度制定財政預算，并在該年度的實際運作中對各項開支實施預算控制。
4.合約到期或終止時，財務移交方面的要求。
三、用戶手冊、裝修守則及大廈各項收費標準一覽表
該等文件通常在業(yè)主收樓時一并派發(fā)，并列明各項收費、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。
四、收樓的流程
在整個收樓的程序中，有很多會計部必不可少的資料，如:
1.確實的收樓日期，用以計算管理費起計日期。
2.各單位業(yè)戶數據，包括姓名、聯(lián)絡地址及電話等。
3.已繳付管理費按金及其它款項的收據，可作入賬及對賬的憑據。
根據上述資料，可以建立一套必要的圖表檔案，如:單位數據列表已收各種按金明細表、應收/已收/欠收管理費一覽表等。
核算管理制度 11
1、水廠成本應帳目清晰，各項成本納入微機管理，嚴格控制成本的支出。
2、成本的支出如：電費，材料費、燃料費、修理費、水資源費、物業(yè)費、取暖費、差旅費等費用需由水廠各職能人員核對準確后，經主管領導簽字方可支出。
3、水廠對水源站不予報銷非生產費用。生產所需材料，必須由水廠材料員統(tǒng)一進行購買。
4、水費的.收繳經核對無誤后，方可上交公司財務，并記好憑證，發(fā)生問題的，追究有關人員責任。
5、工資、加班的發(fā)放嚴格執(zhí)行考勤制度。
6、根據公司的要求，水廠結合二次分配方案，研究后進行發(fā)放效益獎及誤餐費用。
7、差旅費的核銷：
1）、過橋、過路費均按公司審批后的長途路單進行核算。
2）、車公里補助費按實際發(fā)生給予補助，但不能超出全年承包指標。
3）、通勤車票：水源站崗位人員均坐班車，不予報銷車票，如遇沒有班車時職工自行上站的，班長進行統(tǒng)計后給予報銷；機關跑通勤人員每月核銷4個往返車票；機關人員因公事發(fā)生的車票費用實報實銷（不包含出租車）。
4）、經廠領導同意后，外出學習、調研療養(yǎng)人員發(fā)生的差旅費用，均按公司有關規(guī)定執(zhí)行。
上述費用每季度核銷一次。
8、保健費用按月考勤進行核準后，按季度進行發(fā)放。
9、通訊費用嚴格按照定額執(zhí)行，超出部分在季度獎金中扣除。
10、宣傳報道工作根據實際完成情況，年終水廠統(tǒng)一進行嘉獎。
11、水廠組織參加局、公司各項活動的參賽人員，年終水廠統(tǒng)一進行嘉獎。
12、年終公司對水廠的各項考核中取得優(yōu)異成績的，水廠根據實際情況對該項工作負責人員進行嘉獎。
核算管理制度 12
第一條目的
為了充分體現(xiàn)多勞多得，按勞取酬的薪次分配原則，鼓勵先進鞭策后進，獎勤罰懶，屏棄計時工資的“大鍋飯”心態(tài)，提高企業(yè)的整體運作效率，使本公司計件計薪方法合理化科學化，特制定本制度。
第二條原則
按勞計酬，多勞多得；
公正、公平、公開
第三條職責
3.1工程技術部負責計件單價核算，生產部做好協(xié)助工作；
3.2各產品計件的單價由工程技術部機械制圖員設計，經理校對，總工程師審核，并由總經理批準
3.3生產統(tǒng)計員負責計件數量統(tǒng)計及計件工資分配；
3.4財務部負責計件工資核算；
3.5總經理負責批準本制度及審批計件單價。
第四條適用范圍
適用于本公司生產部所有一線員工，分廠管理人員除外，具體見附表。
第五條計件工資的工資結構
總工資=計件工資+記時工資-應扣項
第六條主要內容
6.1單價核算
1）所有已評估工藝成熟的產品全部納入計件產品范圍內（首次試產及樣品不納入范圍）。
2）計時工資=員工原崗位工資的工時價
6.2數據統(tǒng)計及采集
1)核算數字依合格品入庫數量為準
2)統(tǒng)計員依產品工價和合格入庫數量核算出計件總金額，金額分配到生產線作業(yè)員，并記錄到，員工簽名確認，交生產經理審核批
準，交財務核算工資。
6.3有效工票的條件
1）正常工票
正常工票需由操作工簽字確認，質控部檢驗員對質量和數量進行確認簽字，庫管員進行會簽，分廠廠長審核。錄入員只有在上訴四人均簽字確認，完整無誤后方可接收，錄入電腦。缺少上述四人任何一人簽字確認的，均為無效工票，無效工票按作廢處理。
2）無定額工票
無定額工票除需按正常工票的生效流程進行確認外，還必須由總經理簽字批準后，方可錄入電腦。
6.4開具無定額工票的條件及相關責任劃分
1）首次試產的產品；
2)正常工序之額外加工工序；
3)臨時性配件加工；
4)新產品首次投產；
5)特殊產品及特殊工藝，無法滿足計件條件經正常程序申請計時的；
6)因工藝不成熟及工藝變更，非生產責任事故引起的客戶退貨導致返工返修；
7）因外協(xié)加工產品不合格轉為內部工廠返工返修的產品，計外協(xié)成本，由質控部進行相關罰款；
8）工藝不成熟或工藝資料錯誤導致轉產或待工，計工程技術部成本；
9）因材料在正常交期內未及時到料導致轉產，同上，計采購部成本；
10）因物料不良未檢驗出影響生產或導致轉產，同上，計質控部成本。
11）以上未有涉及的產品，均列入無定額工票的范疇。
6.5計件產品主要分類
閥芯；
同步環(huán)；
轉子；
其他已轉入或將要轉入批量生產的產品。
6.6單價變更時間
1)工藝流程變更，由工程技術部提出申請并重新定價，經總經理審批后生效。
2)產品結構變更，由工程技術部提出申請并重新定價，經總經理審批后生效。
3）工價確定后，按確定的工價暫定執(zhí)行三個月。根據具體情況再做調整。
6.7無效工時條件
1)因檢驗不合格導致返工或分選，不予計算工時和計件。若廢品率超過2%，則在該責任員工工資中扣除不合格產品市場總價的50%，并且由該員工自行返工返修。若無法追溯到責任人則由該班次所有員工共同承擔賠償及返工返修責任；
2)由加工工序引起的退貨，若需要返修的.，不予重新計算工時或重新計件；若導致報廢的，報廢率超過2%的，則在該責任員工工資中扣除不合格產品市場總價的50%，若無法追溯到責任人則由該班次所有員工共同承擔賠償責任；
3）辦回用的產品或其他因生產責任導致的客戶退貨或返修的情況，扣除部分機加工費用，扣除費用視具體情況而定。
第七條獎懲規(guī)定
7.1在工票上弄虛作假者，一經發(fā)現(xiàn)，根據具體情況對責任人從嚴處理并扣除當天工資的10至20倍。
7.2能在生產環(huán)節(jié)上予以不斷優(yōu)化，實現(xiàn)產量大幅增加的員工，將根據具體情況向公司領導請示予以通告獎勵。
第八條計件制度正式實施日期
20xx年1月1日。
第九條附記
此《計件工資管理制度》沒有規(guī)定的情況，以總經辦作出的補充規(guī)定為準。
制定：審核：批準：
核算管理制度 13
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預算，配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務順利開展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務收支。辦理現(xiàn)金、轉賬、匯兌等資金結算，辦理經費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴格支出管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經秩序，防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務處理等財會事務。加強會計基礎工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達標。
4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務報告，并提供各種會計服務，及時向有關部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。
5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據的領取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認真履行職責。
2、對在執(zhí)行會計服務業(yè)務中知悉的報帳單位經濟（或商業(yè)）秘密負有保密義務。
3、對報帳單位示意作出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充直至完善，方可受理。
5、對報帳單位提出的有關會計處理原則問題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
�。ㄒ唬�、核算中心主任主要職責：
1、負責監(jiān)督、指導、管理核算中心的各項工作；
2、組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務知識，以及思想教育；
3、負責向主管領導及上級領導報告工作信息；
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調度資金；
5、嚴格執(zhí)行財經法規(guī)制度，維護財經紀律的'嚴肅性；
6、負責有關財務審批事項，控制資金的合法使用；
7、熟悉掌握核算中心的運作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結構的政策性建議；
8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調部門關系。
�。ǘ�、核算中心副主任（兼會計主管）主要職責：
1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能；
2、具體辦理核算中心的有關行政事務，管理核算中心日常業(yè)務工作；
3、負責審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關財經事項等；
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核把關；
5、糾正和制止違反財經法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經紀律的不良行為；
6、督促檢查指導核算中心開展業(yè)務工作，確定核算中心會計人員的分工，指導開展業(yè)務工作，提高工作質量和效率；
7、掌握核算中心的各種信息資料，為領導提供決策依據。
8、完成領導交辦的其他工作任務。
�。ㄈ⒑怂阒行膶徍藛T（兼總會計、會計檔案、票據、核算系統(tǒng)管理）主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能；
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關財經事項等；
3、負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核；
4、糾正和制止違反財經法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經紀律的不良行為，以及規(guī)范計算機和財務軟件的使用和管理；
5、做好票據的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負責管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；
6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務結賬工作，以及計算機和財務軟件的維護工作，確保安全運作；
核算管理制度 14
一、遵紀守法，熱愛本職崗位，嚴格遵守礦以及機電隊的各項規(guī)章制度。
二、協(xié)助隊長做好本隊組所有設備備件的訂購工作，設置合理的庫存量，對計劃工作負主要責任。
三、對形成訂單的備件要跟蹤其運作情況，應該到貨而沒有到貨的采購單，應積極地與設備辦及采購中心協(xié)調，并編送催貨單。
四、協(xié)助隊長考核每月本隊組內設備的'維修、運營等成本，并對成本進行仔細全面地分析，為有效地控制成本提供參考依據。
五、協(xié)助隊長提出設備大修計劃、備件國產化計劃，修舊利廢建議等，并參與備件驗收工作。
六、參與本隊組各項規(guī)章的修改、增訂工作。
七、協(xié)助本隊組內維修員工對所需備件庫存進行查詢。
八、完成上級領導交待的其它工作。
核算管理制度 15
第一條為了加強研發(fā)經費的管理，促進公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經費的合理使用，促進公司經濟效益的提高，根據有關規(guī)定，結合本公司的實際特制定本辦法。
第二條研究開發(fā)經費是用于進行技術研究、新產品新技術的開發(fā)、推廣應用的專項費用。
第三條研究開發(fā)經費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經濟效益。
第四條研究開發(fā)經費的來源：
1、由本公司根據研發(fā)計劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項目進行資金的提前安排，研發(fā)經費占當年銷售收入的比例達到5%以上，；
2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；
3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第五條研究開發(fā)經費的使用范圍：
1、為進行技術研究、開發(fā)、新產品、新技術推廣所發(fā)生的調研費、資料費、差旅費、技術協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。
2、為進行研究開發(fā)項目評定，進行技術咨詢和學術交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。
3、為開展科技情報及知識產權工作所發(fā)生的技術資料費、出版印刷費、專利年費等費用。
第六條技術中心財務處是研究開發(fā)經費的歸口管理部門，具體負責研究開發(fā)項目的審定和費用指標方案的制定以及項目結果的評定工作。
第七條研究開發(fā)經費由公司按研究開發(fā)項目計劃下達到具體項目，實行�？顚Ｓ�，嚴格管理，不得挪做它用。
第八條研究開發(fā)經費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔單位按規(guī)定的使用范圍嚴格控制、合理使用。
第九條研究開發(fā)有關內容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開發(fā)經費在使用中有關單位分管技術工作的領導，科技部門負責人要按內容控制度授權的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔單位是公司所屬二級單位者，項目經費日常代報在本單位財務進行，年底或項目完成后轉本公司財務處。
第十一條研究開發(fā)經費在各二級單位報銷時，須由項目負責人、單位分管技術工作的領導審核，并在核銷票據上簽字后方可到財務核銷；研究開發(fā)經費在本公司財務報銷時，須由項目負責人、單位分管技術工作的領導、科技處負責人審核，并在核銷票據上簽字后方可到財務核銷
第十二條各項目承擔單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務處、科技處按內控制度規(guī)定每二月核對一次經費支出明細，核對記錄由財務部門、科技部門負責人共同簽字認可。
第十三條各單位研究開發(fā)經費一律不進入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉有限公司財務處核銷。
第十四條對由項目外委技術協(xié)作費完成的有關研究內容所取得的成果，在外委技術研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產，產權歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產權納入公司、有限公司知識產權管理辦法進行管理。
第十五條各項目承擔單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置2000元以上設備、儀器者，須列入單位固定資產，并經單位資產管理部門簽收后方可到財務核銷，項目完成后辦理有關轉資手續(xù)。
第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項目，其經費使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。
第十七條對于研究開發(fā)經費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經費使用不當的，要追究項目負責人的`責任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為，追究當事人的法紀責任。
第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：
1、差旅費：用于項目調研發(fā)生的差旅費；
2、情報資料費：為進行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；
3、檢驗試驗費：為進行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用
4、外委技術協(xié)作費：在研究開發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費用；
5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；
6、管理費：為進行研究開發(fā)項目評定、技術交流等所發(fā)生的評審費、會議費等；
7、研究用設備儀器費：為進行項目研究所必須的小型設備、器具、儀器儀表等購置費。
第十九條本辦法由開藥（集團）有限公司技術中心負責解釋；
第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。
核算管理制度 16
一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定，結合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。
二、酒店的`會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內容真實、數字準確，及時全面地反映酒店的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計政策：
1、存貨采用加權平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應收帳款采用直接轉銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產和無形資產在受益年限內平均攤銷；
6、固定資產折舊采用直線法。
四、酒店帳務處理程序：
1、經批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》；
2、主管會計根據出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經財務部會計經理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；
3、主管會計根據明細帳和總帳，編制會計報表送會計經理審核簽認后呈交財務總監(jiān)；
4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經辦審批；
5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經理每月及年中、年末須對酒店經營活動情況編制財務分析報告。
核算管理制度 17
總則
為了適應社會主義市場經濟的客觀要求，規(guī)范酒店的財務管理，維護國家和酒店的合法權益，提高酒店的財務管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》和《旅游飲食服務企業(yè)財務制度》的有關規(guī)定，結合本酒店的實際情況，制定本制度。
一、總經理對本酒店的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。
二、財務核算記帳本位幣為人民幣。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務行為，應遵守國家的法律、法規(guī)，并接受國家相關機構的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財務部應當履行財務管理的職責，參與經濟預測和決策，做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務基礎工作管理
1、財務機構內部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權債務帳目的登記工作。
2、從事財務工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
3、財務人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質。
4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務部負責人監(jiān)交，財務部負責人辦理交接手續(xù)，由酒店負責人監(jiān)交，必要時可以提請社會中介機構進行審計，并會同監(jiān)交。
5、酒店財務人員必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告，不得以虛假的經濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。
6、財務人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證，原始憑證記載的各項內容均不得涂改。記賬憑證必須根據經過審核的原始憑證編制。
7、會計帳簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據，并符合國家的有關法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務報告等)必須指定專人按照國家的`相關規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計資料不得外借，如果特殊情況需外借時，必須請示財務部經理同意，并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財務部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務，一切的貨幣資金業(yè)務必須有財務部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元，所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業(yè)款必須當日送存銀行，禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準挪用現(xiàn)金，不準“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時，應及時列帳，不得以長補短，應及時查明原因，報財務部經理批準后進行處理。
5、經酒店總經理批準，酒店相關部門或個人可以申請備用金，但備用金必須�？顚Ｓ�，禁止挪用，每年年末必須對備用金的使用情況進行清理，考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶，不準出租、出借或轉讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
8、結算起點($1000)以下的可以以現(xiàn)金結算，超過結算起點的，如果要用現(xiàn)金結算必須報財務部經理審批，金額超過一萬元的，必須報總經理批準。
往來結算管理
1、酒店經營部門之間的有關費用和收入的劃轉、管理費用結算、財務物品有償調撥、合同價款結算等業(yè)務，業(yè)務發(fā)生部門應填制“內部往來結算通知單”，送交對方部門及時記賬;對方部門核對后，及時傳遞到財務部門。
2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度，確定各客戶的信用等級及掛帳制度，以便按此隨時進行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人，發(fā)生賬款不能回收的，由其部門負責人或經辦人承擔。
3、對往來結算業(yè)務，應及時登記每筆往來款項，進行分戶設帳，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對往來款項余額列出分戶清單。
4、財務部應對往來帳業(yè)務指定專人經管。每季度末經管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表，提出應收賬款的帳齡分析報告，對逾期未結清的往來款項，要及時分析情況，追查責任，健全制度，采取措施組織追收工作。屬于會計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的，要追究當事會計人員的責任。
5、對于帳齡超過一年的大額應收帳款，要向債務人索取“確認證明書”及“還款計劃書”。
6、屬于個人簽字擔保的消費款項，擔保人應在十五天內負責將款項交回財務部。超過十五天的，擔保人應由主管領導簽字聯(lián)保，否則財務部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權，直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實際成本計價。
3、領用和發(fā)出的存貨按實際成本計價。低值易耗品在領用后次月分期攤銷，兩年內攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設立明細賬，按照管理部門分倉庫設專人保管。強化收、發(fā)、存管理，每月盤點一次，年終應進行全面盤點。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決，以保證帳實相符，杜絕盲目進貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨，在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后，其余計入管理費用;屬非常損失的，在扣除保險公司的賠款和殘值后，余額計入營業(yè)外支出。
核算管理制度 18
1、認真學習和嚴格遵守各項規(guī)章制度，遵守勞動紀律，不違章作業(yè)，對本崗位的'安全生產負直接責任;
2、負責各車間領用安全設備材料的出庫核算，保證原始資料的真實完整。
3、正確歸集安全生產領用的材料、設備，及時計入安全生產費用中。
4、上崗按照規(guī)定著裝，掌握滅火和火場逃生知識，熟練正確使用各種防護器具和滅火器械;
5、積極參加各種安全活動、崗位技術練兵和事故預案演練;
6、積極參加安全文化建設，培養(yǎng)良好的安全習慣和安全價值觀。
核算管理制度 19
1、水廠成本應帳目清晰，各項成本納入微機管理，嚴格控制成本的支出。
2、成本的支出如：電費，材料費、燃料費、修理費、水資源費、物業(yè)費、取暖費、差旅費等費用需由水廠各職能人員核對準確后，經主管領導簽字方可支出。
3、水廠對水源站不予報銷非生產費用。生產所需材料，必須由水廠材料員統(tǒng)一進行購買。
4、水費的收繳經核對無誤后，方可上交公司財務，并記好憑證，發(fā)生問題的，追究有關人員責任。
5、工資、加班的發(fā)放嚴格執(zhí)行考勤制度。
6、根據公司的要求，水廠結合二次分配方案，研究后進行發(fā)放效益獎及誤餐費用。
7、差旅費的核銷：
1)、過橋、過路費均按公司審批后的長途路單進行核算。
2)、車公里補助費按實際發(fā)生給予補助，但不能超出全年承包指標。
3)、通勤車票：水源站崗位人員均坐班車，不予報銷車票，如遇沒有班車時職工自行上站的，班長進行統(tǒng)計后給予報銷;機關跑通勤人員每月核銷4個往返車票;機關人員因公事發(fā)生的`車票費用實報實銷(不包含出租車)。
4)、經廠領導同意后，外出學習、調研療養(yǎng)人員發(fā)生的差旅費用，均按公司有關規(guī)定執(zhí)行。
上述費用每季度核銷一次。
8、保健費用按月考勤進行核準后，按季度進行發(fā)放。
9、通訊費用嚴格按照定額執(zhí)行，超出部分在季度獎金中扣除。
10、宣傳報道工作根據實際完成情況，年終水廠統(tǒng)一進行嘉獎。
11、水廠組織參加局、公司各項活動的參賽人員，年終水廠統(tǒng)一進行嘉獎。
12、年終公司對水廠的各項考核中取得優(yōu)異成績的，水廠根據實際情況對該項工作負責人員進行嘉獎。
核算管理制度 20
一、遵守國家的財經紀律，按照“施工企業(yè)會計制度”，總公司的財務核算要求，組織實施分公司的會計核算。
二、完善分公司的財務管理及會計核算體系,擬定相關的規(guī)章制度,使分公司的會計核算、資金管理、資產管理等方面逐步適應現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。
三、嚴格執(zhí)行公司的費用開支標準，對日常開支進行審核監(jiān)督。
四、組織實施公司下達的.收支計劃，籌集、調度和使及資金，達到分公司資金的正常運轉。
五、組織對分公司債權債務的清理，加強陳欠款催收工作。
六、對所屬項目部經濟收入進行考核、監(jiān)督，年終分配進行審批。
七、及明編制會計憑證，保證會計信息的真實、及時、準確性。
八、及時填報會計報告，保證會計報告的真實準確性。
九、定期或不定期對資金、實物資產進行盤點，做到帳帳相符，帳證相符，帳實相符。
十、會計核算工作實行電算化管理。
十一、協(xié)調與銀行、稅務、財政等部門的關系。
十二、完成領導臨時交辦的其他工作。
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