銀行核算管理制度

銀行核算管理制度

　　在現(xiàn)在社會，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。到底應如何擬定制度呢？以下是小編為大家整理的銀行核算管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　1.目的:

　　為了加強資金管理,加速資金周轉,公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。

　　2.適用范圍:

　　本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結算。

　　3.內(nèi)部銀行的職能

　　3.1內(nèi)部銀行是公司財務工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行:負責辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結算。

　　3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。

　　3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構未經(jīng)許可不得在銀行開戶,異地的分支機構經(jīng)公司領導批準后可在其當?shù)亻_立一個一般存款帳戶。

　　4.會計憑證使用及流轉

　　內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:

　　4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務,由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額,收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關領導批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。

　　4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務,一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證,并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。

　　4.3轉帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務,不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。

　　4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對。

　　5.結帳、對帳、報表

　　5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳,并結出當日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結帳后打出明細帳一式兩份,一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤,應及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務,以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的,要編制未達帳調(diào)節(jié)表。

　　5.2內(nèi)部銀行月末結帳時,要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對,編制未達帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。公司匯總報表時將“應付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計入“其它應收款”科目,是貸方余額的計入“其它應付款”科目。

　　6.會計科目及帳務處理

　　6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結算帳戶,增設“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。

　　6.2子、分公司帳務處理

　　子、分公司付款時:借:****(資產(chǎn)、費用類科目)

　　貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

　　子、分公司收款時:借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

　　貸:應收帳款等

　　子、分公司內(nèi)部轉帳時:借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

　　貸或借:****有關科目

　　6.3內(nèi)部銀行的帳務處理:

　　增設“應收內(nèi)部借款”“應付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設一個結算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

　　付款時:借:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)―*公司

　　貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

　　收款時:借:銀行存款(或現(xiàn)金)

　　貸:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)

　　內(nèi)部轉帳時:借;應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)―甲公司

　　貸:應收內(nèi)部借款(或應付內(nèi)部存款)―乙公司

　　7.附則:

　　7.1本制度由公司財務部負責解釋。

　　7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

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