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      2. 公司會計管理制度

        時間:2022-08-10 18:35:58 制度 我要投稿

        公司會計管理制度

          在生活中,很多場合都離不了制度,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?下面是小編整理的公司會計管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

        公司會計管理制度

          一、總則

          第一條為了加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范公司的財務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《中華人民共和國會計法》,結(jié)合公司的實際情況,制定本制度。

          第二條本制度是處理公司財務(wù)事項的規(guī)范和準(zhǔn)則,適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。

          第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

          第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。

          第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作:

          1、原始記錄:生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣,都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。

          2、計量驗收工作:公司各種財產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移,產(chǎn)品的入庫、銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計量驗收制度,做到手續(xù)齊全,計量準(zhǔn)確。

          3、定額工作:配合公司各職能部門,對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額,參與考核修訂。

          4、內(nèi)部計劃價格工作:財務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部價格的制定工作,根據(jù)財務(wù)管理和經(jīng)濟責(zé)任制要求,制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計劃價格。

          5、財產(chǎn)清查工作:公司各項財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理,都要履行嚴(yán)格的報批審核手續(xù)。每年11月底進行一次全面財產(chǎn)清查工作,及時處理財產(chǎn)變動情況,確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

          第六條本公司財務(wù)人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必要時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。

          第七條公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督,定期、及進、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。

          二、資金管理

          第八條資金管理應(yīng)遵循的原則:

          1、取之合法,使用合規(guī);

          2、開源節(jié)流,講求效益;

          3、內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險;

          4、管理有序,責(zé)任到人;

          第九條:資金籌集:

          1、公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;

          2、資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn),不得弄虛作假;

          3、款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

          第十條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

          1、內(nèi)部牽制

          (1)貨幣資金實行賬款分管,印鑒分管;

         。2)出納不得任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制及管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;

          2、財經(jīng)紀(jì)律

         。1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》;

         。2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任;

         。3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;

          (4)外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

          2、現(xiàn)金等價物

          短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作。

          第十一條結(jié)算資金管理:

          1、應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則:

         。1)入帳有據(jù),處理合規(guī);

         。2)跟蹤管理,掌握動態(tài);

          (3)清理及時,回款迅速;

          (4)節(jié)約資金,力戒損失;

         。5)職責(zé)明確,失誤必究。

          2、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:

          (1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款;

          (2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件;

          (3)暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),附件和手續(xù)齊全。

          3、跟蹤管理和清理回款

          實行“源頭負(fù)責(zé)制”,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項,誰負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績考核。

          4、債務(wù)重組事項應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn),并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

          三、投資管理

          第十二條公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實際,以貨幣資產(chǎn)、實物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的.50%的比例內(nèi),進行投資;兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券均構(gòu)成公司的長期投資。

          第十三條對外投資的計價方法,應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即成本法計價。企業(yè)對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn)備。

          第十四條企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下的(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%-50%的采用權(quán)益法,股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會計報表。

          第十五條本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

          四、財產(chǎn)物資管理

          第十六條企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規(guī)定,規(guī)范操作。

          第十七條財產(chǎn)物資管理的原則:

          1、全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);

          2、全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;

          3、綜合管理、分級管理相結(jié)合;

          4、遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則,不可同一人單獨完成。

          5、實行資金管理、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。

          第十八條物資增加:

          1、企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位;

          2、采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價;

          3、物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收;

          4、固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求;

          5、禁止使用部門自行采購物資;

          第十九條物資減少:

          1、不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;

          2、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價;

          3、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理;

          4、盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn),并分別情況進行處理;

          5、生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計劃、消耗定額規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn);

          第二十條物資保管和盤存

          1、倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé);

          2、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查,符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴大抽查面;

          3、各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時,應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還或借用的物資。

          第二十一條其他事項

          1、年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失;

          2、按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

          五、成本管理

          第二十二條加強成本管理和原則:新晨

          1、經(jīng)濟效益的原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標(biāo);

          2、全面管理原則:即全過程管理、全方位管理、全員管理;

          3、責(zé)任制原則:責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善內(nèi)部授權(quán)制度,責(zé)任明確、獎罰分明;

          4、科學(xué)管理原則:科學(xué)的分析、預(yù)測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;

          5、歸口管理與分級管理相結(jié)合,財務(wù)部門是歸口總管單位,各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級下達落實各部門、各工段直至個人。

          第二十三條企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度;

          第二十四條建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正;

          六、內(nèi)部稽核

          第二十五條為加強財務(wù)管理,確保財產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營業(yè)績真實,信息數(shù)據(jù)正確,企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,明確職責(zé)、權(quán)限,財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置稽核人員或崗位,按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核;

          1、對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查;

          2、對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查;

          3、對銀行及票據(jù)保證金帳戶進行核查;

          4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;

          5、重要票證管理情況核查;

          6、其他必要的內(nèi)容。

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