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注冊會(huì)計(jì)師《稅法》預(yù)測試題
一、單項(xiàng)選擇題
1. 下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是( )
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
2. 當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是( )
A. 對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
B. 對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款
C. 購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
D. 購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
3. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是( )
A. 納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
B. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D. 因質(zhì)量原因由購買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額
4. 自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入( )
A. 應(yīng)征收營業(yè)稅
B. 減半征收營業(yè)稅
C. 也不征營業(yè)稅
D. 暫緩征收營業(yè)稅
5. 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過( )
A. 3個(gè)月
B. 6個(gè)月
C. 9個(gè)月
D. 12個(gè)月
6. 某工業(yè)企業(yè)2003年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元(其中印花稅金2.5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )
A. 96.75萬元
B. 97.50萬元
C. 306.75萬元
D. 307.50萬元
7. 甲企業(yè)(國有企業(yè))生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A.B.C三個(gè)地域,A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米;B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半;C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A.B.C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅( )
A. 57500元
B. 62500元
C. 72500元
D. 85000元
8. 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元,2003年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)),投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )
A. 6.0萬元
B. 9.6萬元
C. 10.8萬元
D. 15.6萬元
9. 某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關(guān)費(fèi)用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )
A. 1.785萬元
B. 1.8萬元
C. 2.025萬元
D. 2.04萬元
10. 某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%,該公司應(yīng)繳納契稅( )
A. 0萬元
B. 9萬元
C. 18萬元
D. 33萬元
11. 下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是( )
A. 被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)
B. 企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
C. 境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)
D. 投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)
12. 甲企業(yè)2003年12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價(jià)為140萬元，該批商品的增值稅稅率為17%。假定適用企業(yè)所得稅稅率33%,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。
A. 5.61萬元
B. 8.91萬元
C. 13.464萬元
D. 16.764萬元
13. 下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是( )。
A. 逾期的包裝物押金收入
B. 股票發(fā)行的溢價(jià)收入
C. 股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益
D. 對外投資資產(chǎn)的評估增值
14. 國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )
A. 1316元
B. 1344元
C. 1568元
D. 1920元
15. 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，可( )
A. 只追征稅款不加收滯納金
B. 將追征期延長到10年
C. 將追征期延長到5年
D. 處以2000元以上1萬元以下的罰款
二、多項(xiàng)選擇題
1. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有( )
A. 緩期征稅權(quán)
B. 稅收行政法規(guī)制定權(quán)
C. 稅法執(zhí)行權(quán)
D. 提起行政訴訟權(quán)
2. 增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有( )
A. 開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
B. 非國有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
C. 私營運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購
D. 增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天
3. 增值稅納稅人銷售非酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限有( )
A. 無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入
B. 有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入
C. 有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)
D. 無合同約定的，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入
4. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )
A. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B. 用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品
C. 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品
D. 用于捐助國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品
5. 下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的有( )
A. 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅
B. 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
C. 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D. 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，按50%退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
6. 我國特別關(guān)稅的種類包括( )
A. 報(bào)復(fù)性關(guān)稅
B. 保障性關(guān)稅
C. 進(jìn)口附加稅
D. 反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅
7. 下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有( )
A. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅
B. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅
C. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅
D. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅
8. 下列各項(xiàng)中，符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有( )
A. 乘人汽車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)
B. 載貨汽車，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)
C. 機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)
D. 非機(jī)動(dòng)船，以“載重噸位”為計(jì)稅依據(jù)
9. 對已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的處罰有( )
A. 處以重用印花稅票金額3倍的罰款
B. 處以重用印花稅票金額5倍的罰款
C. 處以2000元以上1萬元一下的罰款
D. 處以1萬元以上3萬元以下的罰款
10. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有( )
A. 將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營行資產(chǎn)的
B. 將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租的
C. 將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的
D. 將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的
11. 下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )。
A. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠
B. 變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)
C. 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D. 外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅
12. 外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以由其選定其中的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅，該營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有( )。
A. 對其他各營業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任
B. 設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)的收入
C. 應(yīng)當(dāng)由選定的營業(yè)機(jī)構(gòu)提出申請，經(jīng)其營業(yè)總機(jī)構(gòu)審核同意
D. 設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)的成本和費(fèi)用
13. 下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得
14. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A. 勞動(dòng)分紅
B. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C. 差旅費(fèi)津貼
D. 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)
15. 下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有( )。
A. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B. 依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
D. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的
三、判斷題
1. 稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)利向公民進(jìn)行課稅。 ( )
2. 屬于一般物資援助項(xiàng)目下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上作銷售處理的，自1999年1月1日起可比照一般貨物出口，實(shí)行出口退稅政策。 ( )
3. 從2003年12月1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。 ( )
4. 在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。 ( )
5. 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營業(yè)稅。 ( )
6. 城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨(dú)立的征稅對象。 ( )
7. 在海關(guān)對進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí)，如海關(guān)不接受申報(bào)價(jià)格，而認(rèn)為有必要估定完稅價(jià)格時(shí)，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。 ( )
8. 現(xiàn)行稅法規(guī)定，資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。 ( )
9. 現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。 ( )
10. 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免于征收土地增值稅。 ( )
11. 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的30% ( )
12. 個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。 ( )
13. 新購置的車輛如果暫不使用，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船使用稅。 ( )
14. 甲乙雙方簽訂一份倉儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元。 ( )
15. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的下腳材料，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，應(yīng)按市場價(jià)格確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。 ( )
16. 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用時(shí)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用以及房地產(chǎn)開發(fā)期間的借款費(fèi)用，不能視同期間費(fèi)用在當(dāng)期直接扣除。 ( )
17. 外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)按30%和3%的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。 ( )
18. 對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。 ( )
19. 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 ( )
20. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。 ( )
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