關(guān)于企業(yè)集團(tuán)資金管理論文
一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的途徑
1.建立資金結(jié)算中心,加強(qiáng)內(nèi)部控制
企業(yè)資金結(jié)算中心屬于企業(yè)財務(wù)部門,通常是一個獨立運行的機(jī)構(gòu)。主要是用來辦理企業(yè)內(nèi)部資金的收付和結(jié)算業(yè)務(wù),管理下屬企業(yè)的資金收支、撥付企業(yè)下屬所需的業(yè)務(wù)資金、監(jiān)控內(nèi)部資金的流向等。隨著計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)資金結(jié)算中心主要通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)對資金的調(diào)配和監(jiān)控。在企業(yè)集團(tuán)中建立資金結(jié)算中心,首先要完成對計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè),還要根據(jù)企業(yè)自身的特點和管理的特殊要求建立企業(yè)資金結(jié)算中心的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),完善對企業(yè)成員資金信息流向和資金調(diào)度的工作。建立企業(yè)資金結(jié)算中心需要做到三個統(tǒng)一,即統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算和統(tǒng)一信貸融資。具體是指企業(yè)集團(tuán)成員在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶,單位的內(nèi)部結(jié)算通過結(jié)算中心的內(nèi)部劃賬,企業(yè)統(tǒng)一對外融資,融資行為屬于企業(yè)的統(tǒng)一部署,最大程度地降低融資的成本。對外擔(dān)保的任務(wù)也由企業(yè)集團(tuán)的結(jié)算中心統(tǒng)一管理。
2.完善賬戶管理
企業(yè)集團(tuán)的資金賬戶管理主要是采取收支分開管理的模式。形成資金的收入和資金的支出兩條線,集團(tuán)的各個下屬企業(yè)設(shè)立獨立的收入賬戶和支出賬戶,企業(yè)集團(tuán)對下屬企業(yè)的收入賬戶和支出賬戶采取不同的管理措施,這種資金管理模式有利于對集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃管理,完善對全集團(tuán)資金支出的制度,實現(xiàn)對資金的有效管理。收支兩條線的資金管理模式還可以根據(jù)集團(tuán)下屬企業(yè)的具體資金運用的情況,設(shè)立大收支兩條線和小收支兩條線的模式。對企業(yè)收支兩條線的資金管理模式進(jìn)行完善,不僅可以實現(xiàn)集團(tuán)管理部門對下屬企業(yè)的有效管理,可以直接參與到下屬企業(yè)的資金運營環(huán)節(jié)中,而且還可以有效地控制集團(tuán)資金的流向和監(jiān)管。下屬企業(yè)的主要職能是生產(chǎn),在生產(chǎn)的過程中需要大量的資金用于支付采購的貸款。這種收支兩條線的資金賬戶管理模式可以保證集團(tuán)生產(chǎn)的順利進(jìn)行,對采購資金進(jìn)行了統(tǒng)一的.調(diào)度。
3.建立完善的資金預(yù)算模式
完善企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理,需要建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的資金預(yù)算模式。資金預(yù)算可以企業(yè)的財務(wù)管理提供相應(yīng)的監(jiān)控和評估數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)為企業(yè)財務(wù)的進(jìn)一步管理提供依據(jù)。根據(jù)中外有關(guān)資金管理的經(jīng)驗來看,企業(yè)集團(tuán)的資金管理預(yù)算模式需要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合,只有這樣才能夠使集團(tuán)企業(yè)的管理同企業(yè)的具體運營進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。通過企業(yè)的資金管理保證企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營順利進(jìn)行。在建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的資金預(yù)算模式的過程中,需要注意以下的幾個方面:第一,企業(yè)資金預(yù)算管理要與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合,統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)的資金管理和業(yè)務(wù)管理;第二,在有效控制企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險的前提下,滿足集團(tuán)下屬企業(yè)的要求;第三,資金預(yù)算管理要符合“SMART”的原則,充分考慮影響資金收支和流向的非財務(wù)指標(biāo)因素,同時關(guān)注資金的周轉(zhuǎn)率和資金的增長率。
4.加強(qiáng)人員管理,實現(xiàn)資金管理的規(guī)范化
在企業(yè)集團(tuán)資金管理的過程中,資金的管理人員起著至關(guān)重要的作用。他們不僅要完成資金結(jié)算、信貸和出納等工作,而且還應(yīng)該及時掌握結(jié)算中心的相關(guān)資源,向企業(yè)的決策者提供資金數(shù)據(jù)信息。因此,資金管理人員應(yīng)該加強(qiáng)自身的修養(yǎng),從而可以更好地做好企業(yè)集團(tuán)的資金管理工作。管理人員應(yīng)該強(qiáng)化自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),準(zhǔn)確掌握單位內(nèi)部的運營情況,通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的整理分析,解決企業(yè)運營中的虧損情況,防止資金的流失。在對資金管理流程的規(guī)劃中,管理人員要注意以下幾個方面:第一,簡化貸款手續(xù),減少審批的環(huán)節(jié)和時間,利用計算機(jī)技術(shù)實現(xiàn)對資金結(jié)算的快速化管理,保證管理的準(zhǔn)確性和高效性。第二,形成規(guī)范化的會計記錄,完善會計控制制度。第三,在對業(yè)務(wù)處理的過程中,建立雙人交叉的核對制度,避免出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象,實現(xiàn)相互的制約管理。規(guī)范整個企業(yè)資金管理,保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動順利的進(jìn)行。
二、總結(jié)
總之,企業(yè)集團(tuán)的資金管理是一項非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程。完善企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度首先要選擇正確的資金管理模式,建立有效的資金結(jié)算中心,完善收支兩條線的賬戶管理模式,建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的資金預(yù)算模式和加強(qiáng)管理人員的規(guī)范化,最終完善我國企業(yè)集團(tuán)的資金管理,滿足社會化市場的需求。
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