企業(yè)財務狀況分析報告撰寫方法

時間：2024-10-31 01:13:57 財務分析報告我要投稿

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企業(yè)財務狀況分析報告撰寫方法

　　財務狀況分析是以企業(yè)財務報告及其他相關資料為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢，從而為改進企業(yè)財務管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務信息。下面是小編為大家整理搜集的企業(yè)財務狀況分析報告撰寫方法相關資料，一起來看看吧!

企業(yè)財務狀況分析報告撰寫方法

　　財務狀況分析既是對已完成的財務活動的總結，又是財務預測的前提，在財務管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展及逐步向國際接軌的需要，企業(yè)將面臨著新的機遇與挑戰(zhàn)，因此，加強企業(yè)的財務狀況分析工作，準確評價分析企業(yè)的財務狀況，挖掘潛力，改進不足，不斷提高企業(yè)的競爭力顯得尤為重要。

　　一、財務狀況分析報告的主要結構

　　(一)報告標題

　　標題是對財務狀況分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報告的主題思想，而且要語言簡潔、醒目。由于財務分析報告的內(nèi)容不同，其標題也就沒有統(tǒng)一的標準和固定的模式，應根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”，“某年度綜合財務分析報告”，“資產(chǎn)使用效率分析報告”等。

　　(二)基本情況

　　即概括企業(yè)綜合情況，讓財務報告使用者對財務狀況分析說明有一個總括的認識。如企業(yè)的主營業(yè)務范圍、其他業(yè)務情況等，并對企業(yè)運營及財務現(xiàn)狀進行介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注企業(yè)當前的運作重心，對重要事項要單獨反映。

　　(三)綜合分析

　　綜合分析是對企業(yè)的經(jīng)營情況進行分析研究，在說明問題的同時分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映企業(yè)經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

　　(四)總體評價

　　做出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　(五)工作建議

　　即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，注重實際操作，提出的建議要切實可行。

　　二、財務狀況分析報告的主要分析指標

　　(一)經(jīng)營指標分析

　　主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的主要經(jīng)濟指標完成情況等，如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實際完成額及同比增減值。計算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財力評價指標有：銷售增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，三年資本平均增長率;三年銷售平均增長率。將這些指標與標準指標及上年同期值相比計算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因：一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)、外部條件變化的影響;二是營業(yè)范圍調(diào)整及影響;三是需披露的其他業(yè)務情況和事項的影響等。從中找出主要影響因素，并說明企業(yè)取得成績的主要原因是什么，說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。

　　(二)盈虧指標分析

　　1.對利潤表所反映的本期實際利潤數(shù)與計劃數(shù)及上年同期實際數(shù)進行對比，分析利潤實現(xiàn)情況及增減值。本期實現(xiàn)利潤(虧損)總額是多少，比計劃及上年同期數(shù)增減額及增減率;分析本期實際利潤總額構成情況，其中：主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、營業(yè)外收支等情況與計劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。

　　2.計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標，并用標準值與上年同期值相比計算增減值。

　　3.根據(jù)分析與計算結果，分析評價企業(yè)盈利能力的強弱，并從主營業(yè)務收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業(yè)務利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查找導致盈利能力增強(減弱)的原因。

　　(三)資金指標分析

　　1.通過資金結構比例分析，分析本期資產(chǎn)負債表、利潤表等報表中各項目的構成比例，以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結構分析結合起來，判斷各項目構成比例的合理性、科學性。

　　2.對企業(yè)資產(chǎn)的營運能力進行分析，評價企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評價的指標主要包括：總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率。如通過對應收賬款周轉率的分析，可以得出企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強，可以減少收賬費用及壞賬損失。同時借助應收賬款周轉期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評價委托加工單位的信用程度，調(diào)整原訂的信用條件，制定出相應的收賬政策。對固定資產(chǎn)周轉情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結構是否恰當。

　　3，計算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標有：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率等。

　　4.指標變動差異分析，將本期各項指標計算結果與標準值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。

　　(四)國有資產(chǎn)保值增值指標分析

　　1.衡量國有資體保值增值情況指標是國有資本增值率，通過對該指標進行分析，能充分體現(xiàn)對國有資產(chǎn)的保護，能及時、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國家投入資本的保全性和增長性。

　　2.一般認為資本的保值增值率越高，表明企業(yè) 的資本保全越好。當保值增值率達到100%時為保值，超過100%時為增值，若小于100%則表明國有資本減值，說明國有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒有實現(xiàn)資本保全。

　　3.根據(jù)國有資本保值增值實現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對沒有實現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對策。

　　三、撰寫企業(yè)財務狀況分析報告需注意的問題

　　(一)要突出重點，忌泛泛而談

　　財務狀況分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內(nèi)容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質(zhì)，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當期財務情況，預測企業(yè) 發(fā)展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。

　　(二)要深入剖析，忌淺嘗輒止。

　　我們知道，往往表面良好的指標背后隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現(xiàn)象所迷惑，又不能就事論事，而要善于深入調(diào)查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現(xiàn)象中的必然規(guī)律，抱著實事求是的態(tài)度，克服“先入為主”的思想。通過對現(xiàn)有大量詳細資料的反復推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業(yè)財務狀況客觀、公正的評價。如，僅指標的對比口徑上，就要深入調(diào)查核實，換算其計價、標準、時間、構成、內(nèi)容等是否具有可比性，沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目，甚至會誤導報告使用者。

　　(三)要通俗易懂，忌過于專業(yè)

　　編制財務分析報告時，要清楚地知道報告閱讀的對象主要是企業(yè)及上級部門。財務狀況分析主要是服務于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟管理的改善，經(jīng)濟運行質(zhì)量的提高，為領導當參謀，讓群眾明家底。所以財務狀況分析報告應盡量淡化專業(yè)味，少用專業(yè)術語，多用大眾詞匯，做到直截了當、簡明扼要、通俗易懂。

　　(四)要堅持定期分析與日常分析相結合的原則

　　年度、季度、月度分析固然重要，但隨著財務決策對信息及時性要求的不斷提高，要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢，甚至要求對財務狀況進行實時分析，因此，在注重定期分析的同時，同樣也要重視日常分析。

　　(五)要堅持報表分析與專題分析相結合的原則

　　企業(yè)的狀況財務分析主要從三大報表著手，對企業(yè)各期的經(jīng)濟指標進行分析，編制財務情況說明書。從效果上看，難以面面俱到，實際作用有限。在實際工作中，財務分析往往缺乏與閱讀對象的溝通，缺乏對主要經(jīng)營事項進行有的放矢的專題分析。因此，企業(yè)財務分析報告應圍繞領導和廣大干部職工最關心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開，傳遞對領導決策有用的信息，真正起到參謀作用。

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