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納稅籌劃方案（通用12篇）
為了確保事情或工作扎實開展，常常需要預(yù)先制定方案，方案是綜合考量事情或問題相關(guān)的因素后所制定的書面計劃。那么大家知道方案怎么寫才規(guī)范嗎？以下是小編收集整理的納稅籌劃方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
納稅籌劃方案 1
1.籌劃目的
為達到減輕稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)稅后凈利潤最大化和實現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)設(shè)立、籌資、投資、交易、股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等各項交易活動進行事先安排的過程。充分利用納稅籌劃工具，輕松獲得良好的經(jīng)濟效益。
2.籌劃方案
根據(jù)董事會下達的經(jīng)營目標(biāo)，本年實現(xiàn)營業(yè)利潤50萬元。
納稅籌劃前：
粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅50×25%＝12.5萬元。
�。�1）納稅籌劃方案a：
應(yīng)根據(jù)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)。”和《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（國家發(fā)展和改革委員會令20xx年第15號）規(guī)定：“《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。本目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（20xx年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)�！�
和國家發(fā)展改革委令20xx年第21號規(guī)定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務(wù)業(yè)2、物業(yè)服務(wù)�！睂嶓w法文件以及自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規(guī)定：“納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的.稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管地稅機關(guān)提出書面申請，并按要求報送相關(guān)資料。納稅人享受稅收優(yōu)惠期限應(yīng)從主管地稅機關(guān)批準(zhǔn)的年限開始執(zhí)行�！背绦蚍ㄎ募�(guī)定：向國稅機關(guān)提交相關(guān)資料，20xx年度享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠。
納稅籌劃方案a：
粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×15%＝7.5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－7.5＝5萬元。
�。�2）納稅籌劃方案b：
20xx年度經(jīng)營指標(biāo)粵華金耀公司應(yīng)納稅所得額為50萬元，全年從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為200萬元。
根據(jù)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]34號）第一條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�！薄ⅰ镀髽I(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第九十二條：“小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元�！焙汀敦斦繃叶悇�(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅【20xx】43號）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�！币�(guī)定可知：
納稅籌劃方案b：粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×50%×20%＝5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－5＝7.5萬元。
綜上所訴，b方案比a方案節(jié)約企業(yè)所得稅2.5萬元，建議公司領(lǐng)導(dǎo)選擇b方案作為20xx年度企業(yè)所得稅繳納計劃，同時控制公司人員規(guī)模，為公司長遠發(fā)展打好務(wù)實基礎(chǔ)，同時獲得良好的經(jīng)濟效益。
納稅籌劃方案 2
(一)利用工程承包合同進行納稅統(tǒng)籌
利用工程承包合同進行納稅統(tǒng)籌的方法是按照建設(shè)單位與工程承包公司之間簽訂的工程承包合同進行具體操作，如果雙方簽訂了工程承包合同，就按照國家規(guī)定的建筑業(yè)3%的稅率進行納稅。反之，就適用服務(wù)行業(yè)5%的`稅率納稅。由于兩種操作方式之間的稅率相差較大，給納稅籌劃者留下可操作空間，按照《營業(yè)稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，如果建設(shè)單位與工程承包公司之間沒有簽訂工程承包合同，只負(fù)責(zé)后期工程組織，則工程承包公司就需按照服務(wù)行業(yè)5%的稅率進行納稅，反之，無論工程承包公司是否實際進行了項日建設(shè)，都需要按照建筑業(yè)3%的稅率進行納稅申報。
(二)利用代收費用進行納稅統(tǒng)籌
《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，房地產(chǎn)公司的營業(yè)額包括其房屋出售價款和經(jīng)營過程中所收取的代收費用、手續(xù)費等。物業(yè)管理企業(yè)可以代替房地產(chǎn)企業(yè)收取相關(guān)費用，這部分費用并不納人企業(yè)營業(yè)額，而且，政府為了促進物業(yè)企業(yè)發(fā)展，還出臺了一系列的稅收減免優(yōu)惠政策，如物業(yè)企業(yè)為有關(guān)企業(yè)代收的費用不計人營業(yè)額，只對其代收手續(xù)費進行營業(yè)稅征收。根據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)公司可在企業(yè)內(nèi)部成立物業(yè)公司，將價外費用的收取交由下屬物業(yè)公司負(fù)責(zé)，如物業(yè)管理費，并由物業(yè)公司開具發(fā)票。
納稅籌劃方案 3
(一)利用銷售收入進行納稅籌劃
關(guān)于土地增值稅的籌劃，根據(jù)其計算公式和納稅規(guī)定，主要集中在收人總額、扣除金額和稅率這三個方面。其中，收人總額白xx接與銷售收人掛鉤，因此，需要權(quán)衡稅后利潤和所繳納稅款，合理確定房屋銷售價格。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)所建造的房屋屬于普通住宅，且增值率低于20%的，可以免征土地增值稅。需要注意的是，在進行具體的籌劃方案設(shè)計時，需要權(quán)衡企業(yè)所繳稅款和稅后利潤之間的關(guān)系。房地產(chǎn)企業(yè)可以通過銷售裝修成品房的方式增加銷售成本，進而降低增值額所占比例。
(二)利用公司的.組織形式進行納稅籌劃
利用公司的組織形式進行納稅籌劃需要在房地產(chǎn)公司與其關(guān)聯(lián)公司之間，合理分配投人成本和銷售收人，并以此來控制增值率。此種方法可通過兩種方式實現(xiàn)，一是設(shè)立裝修公司。由房地產(chǎn)公司在其內(nèi)部設(shè)立裝修公司，可將原來的一份房屋銷售合同，變?yōu)閮煞莺贤环菔敲鞣夸N售合同，另一份是房地產(chǎn)公司關(guān)聯(lián)裝修公司的房屋裝修合同，通過合同設(shè)計，可減輕房地產(chǎn)公司應(yīng)繳土地增值稅。二是成立銷售公司，成立銷售公司的日的在于利用房地產(chǎn)公司與下屬銷售公司之間的組織關(guān)系，合理分配下屬銷售公司和房地產(chǎn)公司之間的銷售任務(wù)，這樣可以對銷售收人進行重新分配，并以此降低應(yīng)繳土地增值稅。
納稅籌劃方案 4
1.籌劃背景
建筑企業(yè)的工程項目遍布全國各地，通常情況下，建筑企業(yè)會在項目所在地設(shè)立項目部，作為其派出機構(gòu)負(fù)責(zé)工程項目的具體施工組織及管理。在有投標(biāo)需求的情況下，建筑企業(yè)會在項目所在地設(shè)立法人單位，以爭取地方的工程項目。
大型建筑企業(yè)集團一般擁有數(shù)量眾多的子、分公司及項目機構(gòu)，管理上呈現(xiàn)多個層級，涉及的管理單位自下而上包括一級母公司、二級子(分)公司、三級子(分)公司、項目部等，部分三級子(分)公司下設(shè)有四級、五級子(分)公司。由于承接工程項目的主體多為二級子(分)公司，而實際進行工程施工的單位一般為三級子(分)公司，因此，建筑企業(yè)集團內(nèi)普遍存在內(nèi)部層層分包的情況。
相比營業(yè)稅下的稅收征管，增值稅具有“征管嚴(yán)格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，對于每個增值環(huán)節(jié)均需嚴(yán)格按照銷項稅額相抵的規(guī)定征收增值稅，對建筑企業(yè)集團多級法人、內(nèi)部層層分包的組織構(gòu)架及管理模式提出了挑戰(zhàn)，一般情況下，管理鏈條越長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，潛在的稅務(wù)風(fēng)險就越大，甚至造成工程項目的增值稅進銷項稅額不匹配，從而多交增值稅，但這一特點也有利于集團內(nèi)部實行專業(yè)化管理。
2.籌劃思路
增值稅的.主管方式要求企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化，為適應(yīng)“營改增”，建筑企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點，在充分考慮市場經(jīng)營開發(fā)和項目經(jīng)營管理的前提下，改變企業(yè)集團多級法人、內(nèi)部層層分包的組織架構(gòu)及管理模式，壓縮管理層級、縮短管理鏈條，降低稅務(wù)管控風(fēng)險。
(1)各級單位梳理下屬管理范圍內(nèi)各子、分公司及項目機構(gòu)的經(jīng)營定位及管理職能，明確優(yōu)化和調(diào)整組織結(jié)構(gòu)的方向，通過撤銷規(guī)模較小或沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的單位、取消不必要的中間管理層級、合并管理職能相關(guān)或相同的單位等措施，以壓縮管理層級、縮短管理鏈條，推進組織結(jié)構(gòu)扁平化改革。
(2)結(jié)合“營改增”后的資質(zhì)管理要求、工程項目組織模式及其業(yè)務(wù)流程調(diào)整方案，梳理下屬子公司擁有資質(zhì)的情況，并考慮資質(zhì)較低或沒有資質(zhì)的子公司變?yōu)榉止�。在市場法人主體數(shù)量足夠的情況下，逐步將工程施工類三級單位變?yōu)轭I(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照的分公司。
納稅籌劃方案 5
對稅務(wù)中介機構(gòu)來說，除了要努力開拓所得稅匯算審核等鑒證業(yè)務(wù)外，為企業(yè)提供稅務(wù)顧問同樣也是一項很有發(fā)展?jié)摿Φ臉I(yè)務(wù)。每個企業(yè)的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況都有其特殊性，稅務(wù)顧問要積極運用自身的稅法知識、財會知識等，為企業(yè)提供個性化的服務(wù)，向企業(yè)宣傳依法納稅的理念，幫助企業(yè)健康發(fā)展。
案例背景
鵬飛實業(yè)有限公司（以下簡稱鵬飛公司）是20xx年底成立的一家外商獨資企業(yè)，主要從事尼龍制品的加工生產(chǎn)，品種單一。產(chǎn)品除了小部分國內(nèi)銷售外，大部分是出口境外。該公司與某稅務(wù)師事務(wù)所簽訂了常年稅務(wù)顧問合同。
審查過程
注冊稅務(wù)師進駐該企業(yè)，進一步了解到該企業(yè)是一家生產(chǎn)性外資企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。企業(yè)20xx年以前都是采用來料加工貿(mào)易方式，但從20xx年2月開始就出現(xiàn)各種各樣的生產(chǎn)貿(mào)易方式，企業(yè)的原材料采購大部分是由國外進口的，小部分輔料國內(nèi)采購，生產(chǎn)加工方式有來料加工方式，也有進料加工方式；出口銷往國外的方式也有兩種，有間接出口和直接出口方式。這就使得這家生產(chǎn)產(chǎn)品相對單一的企業(yè)在財務(wù)核算上很復(fù)雜。
注冊稅務(wù)師查看了企業(yè)的憑證、賬簿和報表等資料，發(fā)現(xiàn)以下幾個問題：
1.成本計算不正確。這是生產(chǎn)性企業(yè)普遍存在的問題。企業(yè)雖然正確歸集了領(lǐng)用的原材料成本，但是在制造費用的歸集方面存在一定的問題，例如：應(yīng)列“制造費用”的設(shè)備折舊費、車間管理人員工資沒有嚴(yán)格區(qū)分，有的直接列在“管理費用”，在當(dāng)月?lián)p益中直接攤銷；在成本方面還存在一個重大問題，企業(yè)無法正確計算在產(chǎn)品數(shù)量，導(dǎo)致單個成本計算不夠準(zhǔn)確。所以該企業(yè)雖然品種單一，但單價忽高忽低，存在明顯不合理。
2.進項發(fā)票沒有認(rèn)證。筆者了解到原來該企業(yè)一直以來料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)為主，即使開展了其他的生產(chǎn)方式后，來料加工業(yè)務(wù)仍占很大的比例。因為來料加工是免征免退的業(yè)務(wù)，該企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為其一般貿(mào)易的出口業(yè)務(wù)很少，不想退稅，也從來沒有向稅務(wù)機關(guān)辦理免、抵、退稅手續(xù)，財務(wù)人員基于不退稅的想法，也糊涂地沒有進行進項的認(rèn)證，全部列為成本。
3.在收入方面，沒有區(qū)分直接出口、間接出口和來料加工收入。
4.在采購國外材料時沒有將進料加工和來料加工材料分開核算。
5.財務(wù)部門沒有定期和倉庫賬核對實物數(shù)量，導(dǎo)致財務(wù)部門的賬存數(shù)和實存數(shù)存在重大的差異。
代理建議
在成本方面。成本的.準(zhǔn)確核算是生產(chǎn)性企業(yè)核算的一個重點，也是一個難點。財務(wù)人員應(yīng)了解熟悉整個生產(chǎn)流程，從原料的采購到產(chǎn)品的生產(chǎn)，再到產(chǎn)成品的銷售等環(huán)節(jié)。核對進出庫單和材料發(fā)票核算原材料采購和發(fā)出成本，確定制造費用歸集的范圍，準(zhǔn)確歸集設(shè)備折舊費、車間管理人員的工資、車間辦公費、低值易耗品攤銷等，為下一步產(chǎn)品的分?jǐn)傋鳒?zhǔn)備；確定一定方法計算在產(chǎn)品數(shù)量，正確核算完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品，計算單個產(chǎn)品成本，根據(jù)銷售產(chǎn)成品的數(shù)量和單個產(chǎn)品成本，正確計算當(dāng)月產(chǎn)品的銷售成本。
納稅籌劃方案 6
根據(jù)《海南省國家稅務(wù)局納稅服務(wù)規(guī)范實施方案》（瓊國稅發(fā)〔20XX〕190號）的具體工作要求，為擴大宣傳效果，更好地服務(wù)納稅人，現(xiàn)制定宣傳方案如下：
一、指導(dǎo)思想
切實貫徹轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)的各項要求，全面規(guī)范市局納稅服務(wù)工作，既為納稅人辦稅提供具體指引，也對稅務(wù)干部開展納稅服務(wù)做出基本規(guī)定，最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人，確保群眾路線教育實踐活動成果落地，有效提升納稅人滿意度和稅法遵從度，樹立稅務(wù)機關(guān)良好社會形象。
二、責(zé)任分工
納稅服務(wù)規(guī)范的宣傳工作由納稅服務(wù)中心和辦公室共同組織實施，各分局、各科室負(fù)責(zé)做好具體的落實工作。其中：
納稅服務(wù)中心負(fù)責(zé)宣傳工作的組織協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)辦稅服務(wù)廳的'宣傳工作；負(fù)責(zé)微信等新聞媒體的信息宣傳工作。
辦公室負(fù)責(zé)與新聞媒體聯(lián)絡(luò)溝通，以及宣傳信息稿件的編寫工作；負(fù)責(zé)稅收宣傳海報、宣傳單、宣傳資料和宣傳橫幅的印制；負(fù)責(zé)門戶網(wǎng)站的宣傳工作。
各分局負(fù)責(zé)做好相關(guān)的宣傳資料發(fā)放工作。
三、宣傳活動安排
《納稅服務(wù)規(guī)范》工作以辦稅服務(wù)廳、門戶網(wǎng)站、12366熱線以及微信為主要宣傳載體，以新聞報刊為重要的宣傳渠道，具體的宣傳活動安排如下：
�。ㄒ唬┘{稅服務(wù)中心要在辦稅服務(wù)廳張貼海南國稅在全省范圍內(nèi)推行《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》的稅收宣傳海報，擺放宣傳單；利用電子顯示屏進行宣傳；
（二）各分局要利用12366短信平臺以及“稅企通”群發(fā)信息，告知納稅人海南國稅在全省范圍內(nèi)推行《納稅服務(wù)規(guī)范》的相關(guān)內(nèi)容；
�。ㄈ┺k公室要通過電視、網(wǎng)頁、報紙等其他形式進行宣傳，告知納稅人海南國稅在全省范圍內(nèi)推行《納稅服務(wù)規(guī)范》的相關(guān)內(nèi)容。
四、工作要求
各分局、各科室應(yīng)充分認(rèn)識推行《納稅服務(wù)規(guī)范》工作的重要意義和深遠影響，堅持正確的輿論導(dǎo)向，廣泛宣傳推行《納稅服務(wù)規(guī)范》的主要措施和具體做法，積極引導(dǎo)納稅人對規(guī)范納稅服務(wù)工作的預(yù)期，辦公室要充分利用廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等多種渠道廣泛開展宣傳報道，營造良好的輿論環(huán)境，在社會上樹立良好的國稅形象。
納稅籌劃方案 7
根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（稅總發(fā)〔20XX〕98號，以下簡稱《納稅服務(wù)規(guī)范》）精神，為鞏固和落實全省兩批教育實踐活動整改成果，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)水平，規(guī)范辦稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，深化納稅服務(wù)內(nèi)涵，科學(xué)指導(dǎo)全省系統(tǒng)有序開展納稅服務(wù)規(guī)范工作，特制定本方案。
一、總體思路。
縣級稅務(wù)機關(guān)處于稅收工作第一線，直接面對廣大納稅人。規(guī)范縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)工作，對于規(guī)范執(zhí)法，優(yōu)化服務(wù)，提高納稅人滿意度和稅法遵從度以及樹立稅務(wù)部門良好形象都具有十分重要的意義。以縣級稅務(wù)機關(guān)為抓手，以納稅人最關(guān)心的問題為重點，統(tǒng)一辦稅標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范服務(wù)內(nèi)容，優(yōu)化辦稅流程，明確辦理時限，努力打造縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范，進而為納稅服務(wù)在市級、省級直至全國稅務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)統(tǒng)一和規(guī)范奠定堅實基礎(chǔ)。通過規(guī)范縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)工作，努力建立優(yōu)質(zhì)便捷的納稅服務(wù)體系，不斷推進稅收現(xiàn)代化建設(shè)進程。
二、主要內(nèi)容。
《納稅服務(wù)規(guī)范》共包括9大類、72項212個服務(wù)事項、1120個服務(wù)規(guī)范。9大類內(nèi)容主要涉及稅務(wù)登記規(guī)范、稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范、發(fā)票辦理規(guī)范、申報納稅規(guī)范、優(yōu)惠辦理規(guī)范、證明辦理規(guī)范、宣傳咨詢規(guī)范、權(quán)益維護規(guī)范、文明服務(wù)規(guī)范等。共包含國、地稅部門212個依納稅人發(fā)起的辦稅服務(wù)事項。每一類內(nèi)容主要包括概述、業(yè)務(wù)描述、報送資料、基本流程、基本規(guī)范和升級規(guī)范等具體內(nèi)容（詳見《納稅服務(wù)規(guī)范》）。
三、推進步驟
按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，服務(wù)規(guī)范工作按照版本升級方式逐步推進。20XX年10月起在全國縣級稅務(wù)機關(guān)試行《納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版本。20XX年1月1日起試行2.0版本，20XX年1月1日起實施3.0版本。為了有序引導(dǎo)、扎實推進，整項工作具體分為啟動階段、推進階段、實施階段和升級階段等四個階段組織實施。
1、啟動階段（9月1日－12日）。各級地稅機關(guān)傳達學(xué)習(xí)稅務(wù)總局會議精神，組織全體干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)《納稅服務(wù)規(guī)范》，掌握業(yè)務(wù)內(nèi)容，領(lǐng)會精神實質(zhì)。省局組織人員集中開展總局規(guī)范與省局簡并辦稅內(nèi)容的比對工作，查找不足，統(tǒng)一規(guī)范。
2、培訓(xùn)階段（9月13日-20日）。派員參加稅務(wù)總局舉辦的專題培訓(xùn)。認(rèn)真組織開展省以下培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，確保每一位前臺工作人員全面掌握和熟練操作各項具體業(yè)務(wù)。
3、實施階段（10月1日－12月底）。10月1日開始正式推行稅務(wù)總局《納稅服務(wù)規(guī)范》1.0版本，加強試行保障，收集反饋效果，扎實向前推進。
4、升級階段（20XX年元月起）。20XX年起，按照稅務(wù)總局安排計劃，分期推行《納稅服務(wù)規(guī)范》2.0和3.0版本，不斷提高服務(wù)質(zhì)效，努力引導(dǎo)稅法遵從。
四、保障措施
�。ㄒ唬⿵娀M織領(lǐng)導(dǎo)。省局成立“推行縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在納稅服務(wù)處（詳見附件）。各級地稅機關(guān)也要成立相應(yīng)組織，“一把手”負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，強化分工負(fù)責(zé)，科學(xué)組織實施，務(wù)必抓緊、抓實、抓出成效。
�。ǘ┘訌妳f(xié)作配合。各級納稅服務(wù)部門作為牽頭單位，具體負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)等工作，法規(guī)、稅政、收規(guī)、征科、電稅中心等相關(guān)部門要密切配合。系統(tǒng)上下要協(xié)調(diào)一致，建立相互銜接、相互促進的協(xié)作工作機制，努力形成工作合力。
（三）抓好統(tǒng)籌結(jié)合。一要與規(guī)范簡并辦稅工作緊密結(jié)合。認(rèn)真比對省地稅局規(guī)范簡并辦稅與總局規(guī)范的.內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)差異，按照“內(nèi)容從全，標(biāo)準(zhǔn)從高”的原則，持續(xù)抓好規(guī)范簡并辦稅的落實工作，扎實推進辦稅清單公告。二要與省級數(shù)據(jù)大集中工作緊密結(jié)合。按照總局規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，不斷完善AHTAX20XX系統(tǒng)，確�？偩忠�(guī)范要求的及時、全面、準(zhǔn)確實現(xiàn)。三要與日常地稅工作緊密結(jié)合。堅持把縣級地稅機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范與地稅部門中心工作和重點工作緊密結(jié)合起來，扎實推進現(xiàn)代化分局建設(shè)，業(yè)務(wù)建設(shè)、隊伍建設(shè)、效能建設(shè)等，把納稅服務(wù)真正融入稅收管理工作全過程。
�。ㄋ模⿵娀O(jiān)督考核。省局將把縣級地稅機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范工作納入績效考核重要內(nèi)容，結(jié)合綜合執(zhí)法檢查、年度考核等對落實情況開展督導(dǎo)和檢查。各級地稅機關(guān)要加大落實力度，強化對執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核工作，確保縣級地稅機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范工作落到實處。
（五）加強宣傳引導(dǎo)。要通過地稅網(wǎng)站、12366服務(wù)熱線、在線訪談、納稅人學(xué)校等多種途徑和方式，向納稅人廣泛宣傳《納稅服務(wù)規(guī)范》，營造氛圍，接受納稅人監(jiān)督。
納稅籌劃方案 8
為扎實有效的開展20XX年稅收宣傳月活動,廣泛有效的深入宣傳稅收法律、法規(guī)和政策,進一步推進依法治稅，根據(jù)市局關(guān)于稅收宣傳月活動的要求，結(jié)合我分局實際，現(xiàn)制定宣傳方案如下：
一、加強領(lǐng)導(dǎo)、精心組織、確保稅收宣傳有效開展。
我局把組織、開展好此次宣傳月活動作為4月份稅收工作的重中之重來抓。一是成立稅收宣傳工作小組，成立以吳建勛局長為組長，高燕萍、邰洪輝副局長為副組長，錢偉君、黃兆祥、朱江琴、何中為組員的稅收宣傳工作小組，以切實加強對稅收宣傳月活動的組織領(lǐng)導(dǎo)。二是召開專題會議研究、部署宣傳月活動，傳達市局稅收宣傳月活動精神，統(tǒng)一安排分局稅收宣傳月活動內(nèi)容，動員全體干部積極行動起來，做到早計劃、早安排、早落實，確保宣傳月活動取得實效。
二、創(chuàng)新形式、拓寬渠道、力爭宣傳活動豐富多彩。
稅收宣傳月活動期間，我分局?jǐn)M開展以下活動：
1、營造良好宣傳氛圍。在街道繁華地段、人員密集的風(fēng)景區(qū)和辦稅服務(wù)廳等公共場所懸掛稅收宣傳條幅，營造依法誠信納稅的良好氛圍。利用分局網(wǎng)頁公告現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，對社會各界廣泛宣傳稅法。同時，對非正常戶、欠稅企業(yè)進行公告，努力提高納稅人對稅法的遵從度。
2、結(jié)合群眾路線教育實踐活動，在全體黨員中開展“展黨員風(fēng)采，創(chuàng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)”活動，將稅收宣傳與稅收服務(wù)統(tǒng)一起來，在辦稅服務(wù)大廳設(shè)立黨員示范崗，號召全體黨員以實際行動提高服務(wù)水平，切實拓寬稅收宣傳領(lǐng)域空間，提高稅收宣傳的`檔次。
3、會同地稅部門開展“稅收宣傳走進萬達廣場”活動，舉辦個體稅收相關(guān)政策專題講座，向萬達廣場內(nèi)的商戶們發(fā)放稅宣資料、維權(quán)問卷等，詳細解答有關(guān)涉稅問題。
4、在經(jīng)濟開發(fā)區(qū)軟件大廈舉行“聽需求解難題、國稅高企共話發(fā)展”專題座談會，旨在幫助高新技術(shù)企業(yè)了解相關(guān)政策內(nèi)容，解答企業(yè)問題，扶持企業(yè)更快更好的發(fā)展，同時進一步規(guī)范稅收，共同成長。
5、開展“走進大企業(yè)、服務(wù)大項目、促進大發(fā)展”主題活動，為扎實推進市局“一抓二促三提升”主題活動，及時掌握經(jīng)濟稅源發(fā)展變化情況,更好地服務(wù)和促進重點企業(yè)健康發(fā)展，分局領(lǐng)導(dǎo)分組帶隊開展走訪調(diào)研活動，聚焦支持成長性企業(yè)發(fā)展，分局組建助力服務(wù)團隊，廣泛開展定點聯(lián)系和走訪調(diào)研活動，了解企業(yè)發(fā)展新定位，摸清投入建設(shè)項目情況，悉心傾聽基層需求，協(xié)調(diào)解決企業(yè)難題，提供政策服務(wù)、辦稅服務(wù)和個性化服務(wù)。
6、以耐火行業(yè)為宣傳對象，一是通過集中或重點培訓(xùn)的方式進行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，督促企業(yè)嚴(yán)格遵照行業(yè)管理辦法的要求來執(zhí)行，二是通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的形式及時發(fā)布企業(yè)可能存在的涉稅風(fēng)險指標(biāo)，友情提醒企業(yè)及時解除風(fēng)險，三是在風(fēng)險應(yīng)對過程中進行行業(yè)管理辦法的輔導(dǎo)和解讀，消除納稅意識的盲區(qū)，建立良好的征納關(guān)系。四是輔導(dǎo)納稅人所發(fā)生的運輸業(yè)務(wù)合理取得發(fā)票，有效防控涉稅風(fēng)險。通過行業(yè)稅收宣傳來強化稅源監(jiān)控，降低稅收風(fēng)險，提高納稅人稅法遵從度，切實提升行業(yè)化管理的水平和質(zhì)量。
三、擴大宣傳、提高影響、加大信息報送力度。
為擴大宣傳，提高稅收宣傳的社會影響，分局高度重視稅收信息和宣傳工作，將切實加大宣傳月期間的信息和宣傳工作力度，指派專人認(rèn)真做好信息的采集、加工、整理、上報工作，下大力氣采寫上報深層次、高質(zhì)量和有價值的信息稿件，進一步增強稅收宣傳的社會效果，營造良好的納稅環(huán)境。
納稅籌劃方案 9
為深入實踐科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹落實國家稅務(wù)總局和自治區(qū)地稅工作會議精神，規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)，更好地服務(wù)于我縣經(jīng)濟發(fā)展和地方稅收中心工作，結(jié)合南寧市委市政府“服務(wù)企業(yè)年”總體部署和全區(qū)地稅系統(tǒng)“納稅服務(wù)年”建設(shè)，擬定活動實施方案如下：
一、實施目標(biāo)
落實科學(xué)發(fā)展觀，以“推進科學(xué)發(fā)展，共建和諧稅收”為指導(dǎo)，圍繞建設(shè)“服務(wù)型政府”的工作要求，將“始于納稅人需求終于納稅人滿意”作為開展納稅服務(wù)工作的指導(dǎo)方向，通過強化納稅服務(wù)體系建設(shè)，完善納稅服務(wù)工作機制，開展一系列納稅服務(wù)專項活動，達到進一步轉(zhuǎn)變觀念，提升納稅服務(wù)水平，切實保護納稅人合法權(quán)益，促進納稅人稅法遵從度提升，進而實現(xiàn)切實提高稅收征管質(zhì)量和效率，服務(wù)經(jīng)濟社會又好又快的發(fā)展的工作目標(biāo)。
二、成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)
�。ㄒ唬凹{稅服務(wù)年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長：
副組長：成員：由各地稅分局、局內(nèi)各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)組成。
�。ǘ凹{稅服務(wù)年”活動辦公室。
主任：
副主任：
成員：
辦公室設(shè)在征管股，具體負(fù)責(zé)實施“納稅服務(wù)年”活動的各項日常工作。
三、開展“納稅服務(wù)年”活動的主要內(nèi)容
在“納稅服務(wù)年”活動的開展中，貫徹落實“服務(wù)企業(yè)年”工作部署，以“全力做好服務(wù)，幫助企業(yè)突圍脫困，轉(zhuǎn)危為機”為活動抓手，通過“六項機制”全力推進納稅服務(wù)項目建設(shè)，開成長效管理機制，加強各級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)工作能力；通過“十項措施”及時滿足納稅人服務(wù)訴求，推動納稅服務(wù)意識、納稅服務(wù)工作水平提升。
�。ㄒ唬╅_展六個工作項目，建立六項長效機制。
1、開展納稅人納稅服務(wù)需求和滿意度調(diào)查系列活動。
�。�1）活動內(nèi)容：開展納稅人需求及滿意度調(diào)查。
�。�2）長效機制的建立：形成關(guān)注納稅人需求，持續(xù)改進納稅服務(wù)措施的工作機制。
�。�3）工作要求。
�、僬鞴芄桑贺�(fù)責(zé)組織納稅人需求及納稅人滿意度調(diào)查的具體實施方案，并牽頭組織實施調(diào)查工作。對調(diào)查情況進行統(tǒng)計分析，以納稅人的需求為導(dǎo)向，找準(zhǔn)加強和改進納稅服務(wù)工作的著力點，提出有針對性的改進措施，提高納稅服務(wù)工作質(zhì)量。根據(jù)收集到的納稅人反映的問題和情況對相關(guān)單位下發(fā)改進意見書，并對整改情況進行檢查。
②各地方稅務(wù)分局負(fù)責(zé)依照納稅人需求及納稅人滿意度調(diào)查工作方案的要求開展調(diào)查工作，按要求發(fā)放調(diào)查分析表的收回、反饋和整改。
2、實施12366稅收法規(guī)支持體系建設(shè)工作。
�。�1）工作內(nèi)容：按市局要求推動統(tǒng)一執(zhí)法口徑和規(guī)范執(zhí)法，提高依法治稅水平，并強化納稅人需求分析。
�。�2）長效機制的建立：形成以“一源共享，分級管理”為管理模式，以統(tǒng)一執(zhí)法和服務(wù)口徑為目標(biāo)的政策執(zhí)行工作機制。
�。�3）主要工作。
�、傩畔⒅行模贺�(fù)責(zé)在法規(guī)知識體系的維護推廣工作。
�、诟鞯胤蕉悇�(wù)分局、局內(nèi)各股室：按要求開展推廣運行工作，及時向稅務(wù)服務(wù)中心反饋該項目推動中的問題，按要求推進咨詢服務(wù)工作崗位的操作流程和業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化工作。
3、開展稅企網(wǎng)絡(luò)互動平臺建設(shè)工作。
�。�1）工作內(nèi)容：按市局要求通過建設(shè)集群式的網(wǎng)絡(luò)即時互動平臺軟件，集成化地統(tǒng)一實現(xiàn)對納稅人的即時文本交流、短信發(fā)送、論壇解答、常見和疑難問題查詢、通知公告等納稅服務(wù)。
（2）長效機制的建立：形成基層納稅服務(wù)工作人員借助網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)應(yīng)用統(tǒng)一管理、統(tǒng)一服務(wù)企業(yè)納稅人的基層納稅服務(wù)工作機制。
（3）工作要求。
�、傩畔⒅行臓款^，配合市局完成軟件的合作開發(fā)工作，制定相關(guān)管理制度并推廣運行。
②各地稅分局，按管理制度要求并配合推廣進度開展相關(guān)工作。
4、按市局要求推廣應(yīng)用南寧地稅視覺標(biāo)識體系。
�。ㄋ模┘哟笮麄髁Χ��？h局辦公室將“納稅服務(wù)年”的各項宣傳活動列為我局政務(wù)宣傳的主要工作來開展，在《地稅信息》中開辟�？瘜Ω鲉挝宦鋵崱凹{稅服務(wù)年”工作部署，開展納稅服務(wù)工作采取的.措施，取得的成效進行專項報道，并及時向黨委、政府、自治區(qū)地稅局以及社會各界進行信息反饋宣傳，讓各界了解、理解、關(guān)心、支持、配合做好地稅工作，為活動的順利推進營造良好的氛圍。各地稅分局、稽查局以及相關(guān)業(yè)務(wù)股室應(yīng)及時采編、整理、上報宣傳稿件，積極向本級黨委、政府報送活動信息，加強對外宣傳的工作力度。
�。ㄎ澹⿵娀瘏f(xié)作，密切配合。各單位在“納稅服務(wù)年”活動中要相互協(xié)調(diào)配合，相互支持。對企業(yè)需要解決的問題，屬于一個部門職責(zé)內(nèi)的，要盡快解決落實；對涉及面廣、政策性強的重大問題、難點問題，需要多個部門共同解決的，相關(guān)部門要密切配合，齊心協(xié)力，共同把存在問題解決好，確保工作實效。
（六）確保納稅服務(wù)成為長效工作。各單位必須以“納稅服務(wù)年”活動的開展為契機，研究將“納稅服務(wù)年”實施過程中取得較好管理效應(yīng)和社會效應(yīng)的各項措施轉(zhuǎn)變?yōu)殚L期或定期工作，以整體提升納稅服務(wù)工作水平，推動各項稅收管理工作的高效實施與和諧征納關(guān)系的構(gòu)建。
納稅籌劃方案 10
教材分析
應(yīng)納稅額的計算也是百分?jǐn)?shù)的一種具體應(yīng)用。教材首先說明納稅的含義和它的重要意義。然后說明1993年我國對稅制進行了改革，介紹了主要的幾個納稅的種類。接著解釋什么叫應(yīng)納稅額。由于稅收的種類較多，稅率各不相同，它們的計算公式也各不相同。所以沒有給出具體的計算公式，而是在題目中給出了具體算法。營業(yè)稅和消費稅的計算相對簡單一些，所以例題和習(xí)題中稅收的計算都是這兩種。增值稅和個人所得稅的計算比較復(fù)雜，這里就不作要求，只要讓學(xué)生知道這兩個稅種就可以了。在練習(xí)三十二中還把前面學(xué)過的有關(guān)百分?jǐn)?shù)的應(yīng)用題和新學(xué)的內(nèi)容進行混合練習(xí)。
學(xué)情分析：
學(xué)生在生活中對“納稅”這個詞并不陌生但對納稅的意義并不完全了解，對納稅的計算更加陌生，因此教學(xué)時應(yīng)先說明什么是納稅、為什么要納稅，使學(xué)生認(rèn)識到稅收是國家財政收入的主要之一，以及國家用收來的稅款，發(fā)展經(jīng)濟、科技、文化、教育和國防等事業(yè)，不斷提高人民的物質(zhì)和文化生活水平，保衛(wèi)國家安全的重要意義。然后再說明納稅的種類和應(yīng)納稅額，使學(xué)生明確什么叫稅率。再進行納稅的計算。
教學(xué)目標(biāo)
1、理解納稅的含義和納稅的重大意義。
2、能計算一些有關(guān)納稅的問題。
3、培養(yǎng)學(xué)生的依法納稅意識。
教學(xué)重點：
能進行一些有關(guān)納稅問題的計算。
教學(xué)過程
活動一、學(xué)生匯報自學(xué)情況，介紹有關(guān)納稅的知識
納稅是根據(jù)國家各種稅法的.有關(guān)規(guī)定，按照一定的比率把集體或個人收入的一部分繳納給國家。
稅收是國家財政收入的主要之一。國家用收來的稅款發(fā)展經(jīng)濟、科技、教育、文化和國防等事業(yè)，以便不斷提高人民的物質(zhì)和文化水平，保衛(wèi)國家安全。因此，根據(jù)國家規(guī)定應(yīng)該納稅的集體或個人都有依法納稅的義務(wù)。
19xx年我國進行了稅制改革，將納稅主要分為增值稅、消費稅、營業(yè)稅和個人所得稅等幾類。繳納的稅款叫應(yīng)納稅額。根據(jù)納稅種類的不同，應(yīng)納稅額的計算方法也有說不同。應(yīng)納稅額與各種收入（如銷售額、營業(yè)額、應(yīng)納稅所得額等）的比率叫做稅率。
活動二、探索計算納稅的方法
1、教學(xué)例5
出示例5、一家飯店十月份的營業(yè)額約是30萬元。如果按營業(yè)額的5%繳納營業(yè)稅，這家飯店十月份應(yīng)繳納營業(yè)稅多少萬元？
結(jié)合例5，進一步讓學(xué)生理解什么是營業(yè)額、什么是稅率、什么是營業(yè)稅、什么是應(yīng)納稅額。
在弄清以上這些相關(guān)概念之后，學(xué)生嘗試解答例5。
在學(xué)生獨立審題解答的基礎(chǔ)上訂正。
2、完成第102頁的第4題、第8題。
在做這題之前，先介紹一些有關(guān)稅率的常識：由于不同行業(yè)的經(jīng)營效果有差別，又由于國家為了保護和扶持某些人民群眾迫切需要的產(chǎn)品和服務(wù)行業(yè)等，會減少這些行業(yè)的稅率，因此消費稅和營業(yè)稅的稅率會有很大差別。如例5中說到飯店的營業(yè)稅率是5%，而審稿費的個人所得稅率就是3%。
納稅籌劃方案 11
根據(jù)《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于納稅人服務(wù)需求和滿意度調(diào)查情況的通報》（桂地稅發(fā)〔20XX〕46號）和《河池市地方稅務(wù)局20XX年度納稅人服務(wù)需求和滿意度調(diào)查整改方案》（河地稅發(fā)〔20XX〕57號）要求，結(jié)合我局實際，對納稅人服務(wù)需求和滿意度調(diào)查報告進行對照檢查，查找滿意度得分較低的項目，提出了整改的目標(biāo)和具體要求，對我縣納稅人最為關(guān)注的前十項需求項目采取應(yīng)對措施，特制定如下整改方案。
一、指導(dǎo)思想
按照“抓落實重實效，抓整改促發(fā)展”的工作思路，堅持“轉(zhuǎn)變職能、改進作風(fēng)、服務(wù)發(fā)展”的稅收工作主題，以開展黨的群眾路線教育實踐活動和“文明服務(wù)年”“規(guī)范執(zhí)法年”活動為抓手，著重解決制約我縣納稅服務(wù)發(fā)展的突出問題，全面深入地貫徹落實各項納稅服務(wù)制度措施，建立健全長效管理機制，有針對性地加強和改進納稅服務(wù)工作，及時有效地化解納稅服務(wù)工作中存在的矛盾和問題，最大限度滿足納稅人的合理正當(dāng)需求。
二、整改目標(biāo)
20XX年，自治區(qū)地稅局委托第三方開展的納稅人服務(wù)需求和滿意度調(diào)查，選取了河池市城區(qū)150名、大化縣、南丹縣和巴馬縣3個縣的50名單位納稅人，城區(qū)和3個縣各75名個體工商戶納稅人進行了電話、信函和面訪調(diào)查，全市單位納稅人滿意度得分80.41分，全區(qū)排名第12名；個體納稅人滿意度得分79.94分，全區(qū)排名第7名。根據(jù)自治區(qū)地稅局和市局的要求，20XX年，我局通過對照檢查20XX年度納稅服務(wù)需求調(diào)查和納稅人滿意度得分較低的10個項目和納稅人最為關(guān)注的前10項需求項目制定整改措施，在稅收管理、辦稅速度、稅法宣傳、納稅服務(wù)投訴受理和行政處罰等方面有針對性地改進工作作風(fēng)和服務(wù)方式，減少納稅人辦稅等候時間，提高稅收政策尤其是稅收優(yōu)惠政策的知曉率，暢通納稅人維權(quán)渠道，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，進一步提高納稅人滿意度。
三、整改步驟
整改工作分三個階段進行：
（一）認(rèn)真自查，制定工作方案。（20XX年5月31日前）
�。ǘ┤鎸嵤┱模岣邼M意度。（20XX年6月1日—20XX年9月30日）
（三）檢查整改情況，全面總結(jié)提高。（20XX年10月1日—20XX年11月30日）
四、整改措施及責(zé)任部門
（一）單位納稅人滿意度較低的工作項目。根據(jù)調(diào)查報告，單位納稅人對地稅局工作項目滿意度得分較低的前10個項目(小項)是：
1.在辦稅服務(wù)廳等候辦稅時間(滿意度69.81分，全區(qū)：74.27分)；
2.檢舉涉稅違法行為渠道暢通性(滿意度70分，全區(qū)：81.54分)；
3.納稅服務(wù)投訴渠道暢通性(滿意度70分，全區(qū)78.34分)；
4.稅務(wù)行政處罰維權(quán)渠道暢通性(滿意度72.5分，全區(qū)：77.76分)；
5.投訴處理及時性(滿意度73.33分，全區(qū)：77.48分)；
6.稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)的網(wǎng)絡(luò)郵件推送方式(滿意度73.85分，全區(qū)：75.80)；
7.辦稅服務(wù)廳工作人員辦理速度(滿意度74.18分，全區(qū)：77.54分)；
8.稅務(wù)行政處罰的透明性(滿意度75分，全區(qū)：79.07)；
9.稅務(wù)行政處罰的公正性(滿意度75分，全區(qū)：79.99分)；
10.通過手機短信方式開展稅法宣傳(滿意度75.63分，全區(qū)：76.83分)。
�。ǘ﹤�體工商戶納稅人滿意度較低的工作項目。根據(jù)調(diào)查報告，個體納稅人對地稅局工作項目滿意度得分較低的前10個項目(小項)是：
1.對納稅服務(wù)投訴處理公正性(滿意度40分，全區(qū)：74.27分)；
2.對納稅服務(wù)結(jié)果及時反饋(滿意度60分，全區(qū)：74.27分)；
3.對納稅服務(wù)處理及時性(滿意度60分，全區(qū)：74.27分)；
4.對納稅服務(wù)投訴渠道暢通性(滿意度70分，全區(qū)：74.27分)；
5.稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)中的網(wǎng)絡(luò)郵件推送方式(滿意度69.80分，全區(qū)：72分)；
6.稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)中的手機短信推送方式(滿意度72.6分，全區(qū)：75分)；
7.落實大學(xué)生自主就業(yè)稅收優(yōu)惠政策(滿意度71.2分，全區(qū)：78.2分)；
8.辦稅服務(wù)廳辦稅等候時間(滿意度73分，全區(qū)：73.6分)；
9.稅務(wù)行政處罰維權(quán)渠道的暢通性(滿意度73.4分，全區(qū)：73.6分)；
10.稅務(wù)行政處罰知情權(quán)(滿意度73.4分，全區(qū)：74分)；
以上項目單位納稅人的滿意度得分均低于全區(qū)平均得分；個體納稅人的滿意度較低的項目基本與單位納稅人的一致，其中：第8-10項滿意度與全區(qū)基本持平，滿意度最低的是納稅服務(wù)投訴的4個指標(biāo)。
�。ㄈ┱拇胧�
1.提高辦稅服務(wù)廳辦理速度，縮短納稅人辦稅等候時間（責(zé)任部門：辦稅服務(wù)廳）
�。�1）辦稅服務(wù)廳設(shè)有應(yīng)急窗口，根據(jù)業(yè)務(wù)情況隨時調(diào)整對外服務(wù)窗口，縮短納稅人的等候時間(完成時間：20XX年５月底前)
�。�2）辦稅服務(wù)廳設(shè)有咨詢臺，導(dǎo)稅咨詢崗主要負(fù)責(zé)對進入辦稅服務(wù)廳的納稅人進行辦稅引導(dǎo)和資料初審，密切關(guān)注辦稅廳內(nèi)納稅人的情況，合理分流納稅人到各個窗口辦理業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)辦稅廳內(nèi)有納稅人滯留40分鐘以上的，必須查明原因并安排及時辦理。我縣國地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅咨詢崗分別由國稅局和地稅局各派一人分上、下旬值守，確保不能出現(xiàn)空崗現(xiàn)象。（完成時間：20XX年５月底前)
�。�3）全面安裝使用政策發(fā)布系統(tǒng)，提高回答納稅人咨詢的及時性，準(zhǔn)確性，避免回答問題不詳或者錯誤。(完成時間：20XX年7月底前)
�。�4）積極宣傳引導(dǎo)納稅人使用網(wǎng)上稅務(wù)局、自助辦稅終端系統(tǒng)等方式有效分流納稅人，在辦稅服務(wù)廳增加使用自助辦稅終端(完成時間：20XX年12月底前)。
2.提升辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)水平，提高業(yè)務(wù)辦理效率。（責(zé)任部門：辦稅服務(wù)廳）
�。�1）參加市局舉辦的辦稅服務(wù)廳人員全員培訓(xùn)班，提升辦稅廳人員的業(yè)務(wù)水平和信息系統(tǒng)操作水平，規(guī)范操作流程，進一步提高辦稅效率(完成時間：20XX年6月底前)。
（2）按季參加我局舉辦的全局職工業(yè)務(wù)知識測試，以競促學(xué)的方式帶動辦稅服務(wù)廳人員提升業(yè)務(wù)知識水平的主動性。
3.進一步暢通檢舉涉稅違法行為渠道(責(zé)任部門：稽查局)
(1)通過辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)站媒體、納稅微博、稅企Q群公開稅收違法行為檢舉電話和方式，暢通檢舉涉稅違法行為渠道(完成時間：20XX年8月底前)。
(2)把告知納稅人檢舉涉稅違法行為渠道作為日常開展稅收檢查必要的工作流程(完成時間：長期)。
4.加強稅務(wù)行政處罰維權(quán)服務(wù)(責(zé)任部門：監(jiān)察室)
�。�1）建立明查暗訪制度，定期對稽查處理案件和其他稅務(wù)行政處罰案件進行抽查，確保在做出稅務(wù)行政處罰決定之前，告知納稅人處罰決定的事實、理由、依據(jù)和擬作出的處罰決定，充分聽取納稅人的陳述和申辯，告知其維權(quán)的途徑和方式，依法保障納稅人的合法權(quán)益（完成時間：長期）。
�。�2）建立稅務(wù)行政處罰回訪制度，強化稅務(wù)行政處罰的監(jiān)督（完成時間：長期）。
5.加強納稅服務(wù)投訴管理，及時處理投訴案件(責(zé)任部門：監(jiān)察室)
(1)認(rèn)真落實《納稅服務(wù)投訴管理辦法》（試行）的相關(guān)規(guī)定，按季度在全系統(tǒng)通報納稅服務(wù)投訴處理受理情況和處理結(jié)果（完成時間：長期）。
(2)加強納稅服務(wù)投訴管理，受理的納稅服務(wù)投訴案件或承接處理的納稅服務(wù)投訴案件，須在受理或接到轉(zhuǎn)辦通知之日起，5個工作日內(nèi)將投訴調(diào)查處理情況書面報納稅人并進行通報（完成時間：長期）。
(3)認(rèn)真落實納稅期“局長接待日”值班記錄，對受理的現(xiàn)場投訴能夠現(xiàn)場處理的現(xiàn)場答復(fù)，不能現(xiàn)場處理的須在受理或接到轉(zhuǎn)辦通知之日起，5個工作日內(nèi)將投訴調(diào)查處理情況書面報納稅人并進行通報（完成時間：長期）。
6.提高稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)的有效率，重點采取在面對面的宣傳和網(wǎng)絡(luò)郵件推送、手機短信推送方式(責(zé)任部門：辦稅服務(wù)廳、辦公室、稅政股、各分局所)
�。�1）繼續(xù)依托辦稅服務(wù)廳電子顯示屏、公告欄、電視政策系統(tǒng)、雙屏政策系統(tǒng)及時提供稅收政策信息，嚴(yán)格按照首問責(zé)任制的要求，首個接受咨詢的窗口負(fù)責(zé)面對面回復(fù)涉稅事項。（責(zé)任部門：各辦稅服務(wù)廳，完成時間：長期）
�。�2）豐富稅收宣傳形式。通過地稅網(wǎng)站、稅收微博、稅企Q群及手機短信等形式開展稅收政策宣傳，圖文并貌的向納稅人宣傳最新政策。（責(zé)任部門：辦稅服務(wù)廳、辦公室、稅政股，完成時間：20XX年5月底前）
四、納稅人服務(wù)需求的應(yīng)對措施
�。ㄒ唬﹩挝患{稅人的服務(wù)需求。單位納稅人對地稅局納稅服務(wù)項目最為關(guān)注的`前十項需求：
1.納稅人與地稅機關(guān)溝通過程中最關(guān)注的事項是稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整(需求度9.24分，全區(qū)9.1分)；
2-3.在接受稅務(wù)稽查時最希望稽查人員提供的服務(wù)是查前告知(需求度9.23分，全區(qū)8.89分)和稅收政策輔導(dǎo)(需求度8.90分，全區(qū)8.65分)；
4-5.最希望稅收管理員提供的服務(wù)是稅收優(yōu)惠政策提醒(需求度9.09分，全區(qū)8.51分)和最新政策提醒(需求度8.99分，全區(qū)8.44分)；
6-7.最迫切希望知曉的稅收宣傳內(nèi)容是最新稅收政策(需求度9.09分，全區(qū)9.02分)和稅收優(yōu)惠政策(需求度9.07分，全區(qū)8.97分)；
8.最希望地稅網(wǎng)站能提供的功能是申報繳稅(需求度9.04分，全區(qū)9.03分)；
9.最希望通過電話溝通的方式與稅收管理員溝通(需求度8.98分，全區(qū)8.44分)；
10.納稅人與地稅部門進行涉稅溝通最希望采用的途徑是向稅收管理員反映(需求度8.90分，全區(qū)8.23分)；
�。ǘ﹩挝患{稅人服務(wù)需求整改措施。(責(zé)任部門：辦稅服務(wù)廳、辦公室、稅政股、各分局所)
1.以納稅人需求為重點，提高稅法宣傳的實效性。針對納稅人需求開展分行業(yè)、分類的稅收政策解讀和輔導(dǎo)，及時公布最新稅收政策，把政策服務(wù)做細、做到實處。
(1)依托辦稅服務(wù)廳電子顯示屏、公告欄、新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)等服務(wù)平臺，以及開展各種主題活動，加強對各項稅收優(yōu)惠政策的宣傳和納稅輔導(dǎo)。
(2)不定期召開納稅人座談會，通報新的稅收政策，通過在活動現(xiàn)場發(fā)放稅收宣傳資料、展示展板、設(shè)置咨詢臺等形式開展稅收宣傳與納稅輔導(dǎo)。
(3)豐富稅收宣傳形式。通過地稅網(wǎng)站、稅收微博、稅企Q群及手機短信等形式開展稅收政策宣傳，圖文并貌的向納稅人宣傳最新政策。
2.轉(zhuǎn)變觀念，為納稅人提供具有稽查工作特色的個性化和人性化服務(wù)。規(guī)范下戶執(zhí)法檢查工作，開展查前提醒服務(wù)。
3.加強地稅網(wǎng)站功能建設(shè)和網(wǎng)上稅務(wù)局建設(shè)，提供網(wǎng)上申報繳稅等便捷辦稅渠道。加強對“網(wǎng)上稅務(wù)局”、自助辦稅終端及網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)使用的宣傳和引導(dǎo)，形成窗口辦稅、網(wǎng)上辦稅、自助辦稅“三位一體”的辦稅格局，使納稅人辦稅更便捷，辦稅成本也得到降低。
4.加強稅收管理員與納稅人的溝通，提供多方式溝通方式。強化稅務(wù)職工干部服務(wù)意識，提倡換位思考，端正工作態(tài)度，充分理解企業(yè)、群眾的難處，摒棄推諉扯皮的官僚作風(fēng)，盡心盡責(zé)為企業(yè)、為群眾排憂解難。
�。ㄈ﹤�體納稅人的服務(wù)需求。個體納稅人對地稅局服務(wù)工作最為關(guān)注的前十項需求：
1-2.納稅人最迫切知曉的稅法宣傳內(nèi)容是稅收優(yōu)惠政策(需求度9.30分，全區(qū)8.87分)和最新稅收政策(需求度9.06分，全區(qū)8.80分)；
3-4.最希望稅收管理員提供的服務(wù)是稅收優(yōu)惠政策提醒(需求度9.04分，全區(qū)8.51分)和最新政策提醒(需求度8.89分，全區(qū)8.48分)；
5.最希望地稅網(wǎng)站能提供的功能是申報繳稅(需求度8.90分，全區(qū)8.13分)；
6-10.對地稅機關(guān)稅收管理員各項工作最需要的是公正執(zhí)法(需求度8.85分，全區(qū)8.32分)、工作效率(需求度8.83分，全區(qū)8.17分)、執(zhí)法規(guī)范(需求度8.79分，全區(qū)8.18分)、服務(wù)態(tài)度(需求度8.78分，全區(qū)8.22分)、廉潔自律(需求度8.77分，全區(qū)8.16分)。
�。ㄋ模﹤�體納稅人服務(wù)需求整改措施。(責(zé)任部門：辦稅服務(wù)廳、辦公室、稅政股、各分局所)
1.提高稅收管理員的綜合素質(zhì)，保障納稅服務(wù)工作有效開展。
(1)細化標(biāo)準(zhǔn)，明確依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行《廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實施辦法〉的公告》（20XX年第10號）的規(guī)定，對稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)進行規(guī)范，便于稅務(wù)工作人員執(zhí)行。
(2)完善制度，規(guī)范操作。建立行政處罰公開制度，定期在稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳等媒體、場所公開行政處罰的具體情況，包括納稅人名稱、違法行為、違法情節(jié)、處罰依據(jù)等，讓稅務(wù)行政處罰陽光運行，處于廣大納稅人的監(jiān)督之下。
(3)加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，要求稅務(wù)工作人員準(zhǔn)確掌握稅務(wù)行政處罰的內(nèi)容、程序、規(guī)范和相關(guān)文件的要求，規(guī)范執(zhí)法行為，保證處罰的公正性。
(4)強化行政處罰監(jiān)督和考核。把行政處罰列入執(zhí)法督察和績效考評的內(nèi)容，對各地執(zhí)行行政處罰的公正性、合理性進行監(jiān)督和考核，對處罰不公、以權(quán)謀私的稅務(wù)處罰自由裁量權(quán)的行為追過錯責(zé)任。
(5)加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，對有不廉潔的稅收管理員要嚴(yán)肅處理，暢通廉潔舉報渠道，發(fā)現(xiàn)不廉行為，出現(xiàn)一起，查處一起。
2.提高稅收宣傳的針對性和科技含量，促進稅法宣傳的高效開展。稅收管理員在日常稅收征管中，多通過手機短信或電話溝通等方式及時向所管轄的納稅人發(fā)送稅收政策，及時對納稅人政策解釋和納稅輔導(dǎo)。
五、工作要求
各股室、分局（稅務(wù)所）嚴(yán)格按照本方案制定的整改措施，層層落實分解到相關(guān)責(zé)任人，有的放矢地改進納稅服務(wù)措施，營造良好的稅收環(huán)境，自覺提升納稅服務(wù)水平，促進征納關(guān)系和諧，提高納稅人稅法遵從度，確保此次整改工作取得實效。
納稅籌劃方案 12
一、編制說明
我單位分為資金、報表、成本控制、總賬、信用。費用，風(fēng)險。結(jié)算，定價九大模塊，
其中老員工（3年以上）27人、主管以上（11人）、新人（低于2年）22人，共51人。
二、方案的特點
以倒推法為基本分析方法，對行業(yè)、市場進行調(diào)研，并基于調(diào)研結(jié)果來設(shè)定職業(yè)崗位的知識要求、能力要求、素質(zhì)要求。利用價值鏈分析法，尋求各專業(yè)培養(yǎng)出的學(xué)生在行業(yè)競爭中的優(yōu)勢，權(quán)衡各種專業(yè)知識課程和素質(zhì)拓展課程在專業(yè)培養(yǎng)中的地位及其作用，找出最能實現(xiàn)財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生價值增值的點、線、面，控制“價值鏈”上有戰(zhàn)略意義的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，形成最佳的人才培養(yǎng)體系。
三、人才培養(yǎng)目標(biāo)
培養(yǎng)品德合格，專業(yè)素質(zhì)扎實，具有良好的職業(yè)道德、良好的人際溝通能力和一線崗位適應(yīng)能力，且具有一定創(chuàng)新精神和較強實踐能力的高素質(zhì)技能型人才，能從事出納、會計、審計、稅務(wù)代理員、存貨管理員、統(tǒng)計員及客戶信用管理等工作。
四、人才培養(yǎng)規(guī)格要求
五、職業(yè)崗位知識要求
1、具備對原始憑證真實性、合法性、合規(guī)性和完整性的審查。達到準(zhǔn)確識別原始憑證的要求記賬憑證完整、準(zhǔn)確地填制。達到完成簡單的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)憑證編制的要求日記賬、明細賬、總賬的登記。達到準(zhǔn)確完成登記各類賬簿的要求會計賬務(wù)處理流程運用。
2、選擇賬務(wù)處理流程進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理的要求貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨、金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)類要素的核算方法。達到準(zhǔn)確完成資產(chǎn)類會計要素核算的要求，熟悉應(yīng)付款項、金融負(fù)債、應(yīng)付債券等負(fù)債類要素的核算方法。達到準(zhǔn)確完成負(fù)債類會計要素核算的要求實收資本、股本、資本公積、留存收益等權(quán)益類要素的核算方法。達到準(zhǔn)確完成權(quán)益類會計要素核算的要求主營業(yè)務(wù)收人、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收人、其他業(yè)務(wù)成本、投資收 益、公允價值變動損益、資產(chǎn)堿值損失、營業(yè)外收入和支出等損益類要素的核算方法。
3、準(zhǔn)確完成損益類會計要素核算的要求主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅、凈利潤等損益類要素的核算方法。達到準(zhǔn)確完成損益類會計要素核算的要求資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表的編制．達到熟練編制企業(yè)會計報表的要求
4、掌握會計報表附注和各類內(nèi)部報表的`編制方法。達到熟練編制企業(yè)會計報表附注和內(nèi)報表的要求·企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)管理能力、償債能力指標(biāo)計算和分析。達到完整撰寫財務(wù)分析報告的要求。
5、對財務(wù)分析及財務(wù)管理員知識要求：
�。�1）企業(yè)項目投資決策知識。運用貨幣時間價值、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率等評價指標(biāo)準(zhǔn)確進行項目投資決策的要求證券投資決策。達到運用貨幣時間價值、風(fēng)險價值、資金成本等評價指標(biāo)準(zhǔn)確進行證券投資決策的要求資產(chǎn)管理。
�。�2）具備存貨最佳經(jīng)濟批量、應(yīng)收賬款機會成本、現(xiàn)金最佳持有量等知識，運用評價指標(biāo)準(zhǔn)確進行資產(chǎn)管理決策的要求資金的籌集決策。達到運用貨幣時間價值、風(fēng)險價值、資金成本等評價指標(biāo)準(zhǔn)確進行資金的籌集決策的要求。
6、對金融性崗位的知識要求：
�。�1）熟悉會計電算化的初始化及總賬、固定資產(chǎn)、工資、應(yīng)收和應(yīng)付賬款、報表等模塊的基本操作。達到能利用會計電算化軟件建立賬務(wù)應(yīng)用環(huán)境。
�。�2）掌握出納工作守則的基本要求和票據(jù)、現(xiàn)金、銀行存款及外匯等日常業(yè)務(wù)核算和管理的基本知識。掌握工商企業(yè)、金融企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤的會計核算方法及會計報表的編制方法。
7、對金融客戶服務(wù)知識要求
�。�1）掌握信用管理的基礎(chǔ)知識，客戶信用管理和信用分析的基本方法。熟悉各種結(jié)算方法和風(fēng)險的評估基本方法。
�。�2）具備正確分析應(yīng)收賬款的賬齡知識，能正確分析客戶的信用狀況。能制定信用政策
8、對稅務(wù)代理知識要求
�。�1）熟悉辦理稅務(wù)登記事務(wù)的基礎(chǔ)知識及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的計算方法和納稅申報程序。
�。�2）具備辦理增值稅會計核算、營業(yè)稅會計核算、企業(yè)所得稅會計核算、個人所得稅會計核算、其他稅種會計核算的稅務(wù)知識。
六、職業(yè)素質(zhì)要求
1、基本素質(zhì)
�。�1）政治素質(zhì)：具備良好的思想政治素質(zhì)，具有堅定的政治立場，要求把握正確的政治方向，及時了解國家的方針、政策的變化。
（2）道德素質(zhì)：有較高的道德修養(yǎng)，文明禮貌、遵紀(jì)守法、克己奉公，具有良好的社會責(zé)任感和職業(yè)道德，有責(zé)任心、事業(yè)心，有較強的法制意識。
（3）文化素質(zhì)：有一定的文化藝術(shù)修養(yǎng)，有良好的語言、文字表達能力；
�。�4）身心素質(zhì)：具有良好的心理素質(zhì)，有吃苦耐勞、連續(xù)作戰(zhàn)的精神，正確的健康觀念及科學(xué)鍛煉身體的基本方法和技能，有健康的體魄，達到體育鍛煉的基本要求。
2、職業(yè)素質(zhì)
�。�1）具有良好的人際交往能力和團隊合作精神；
�。�2）具有嚴(yán)格執(zhí)行會計、財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的態(tài)度；
（3）具有誠實守信、公私分明的職業(yè)道德；
（4）具有不斷學(xué)習(xí)新知識、接受新事物的進取精神；
�。�5）具有高度的工作責(zé)任心和認(rèn)真仔細的工作態(tài)度；
�。�6）具有主動、熱情、耐心的服務(wù)意識；
�。�7）具有恪公守法的職業(yè)操守，嚴(yán)格保密的紀(jì)律；
�。�8）具有良好的心理素質(zhì)，不懼外部壓力。
七、人才培養(yǎng)模式
結(jié)合財務(wù)的專業(yè)特點和社會崗位工作實際，在1-3年時間內(nèi)，實施分段培養(yǎng)模式，形成以工作崗位能力為核心、以“123”為內(nèi)容的工學(xué)結(jié)合人才培養(yǎng)模式。 “123”分別指：
1.是指“一個整體”：將管理專業(yè)素質(zhì)教育和知識技能教育結(jié)合為一個整體，共同構(gòu)建財務(wù)管理專業(yè)人才培養(yǎng)模式。
2.是指“兩條主線：以員工在具體工作中運用所培訓(xùn)到惡專業(yè)知識和員工可持續(xù)發(fā)展為主線，在兩條線的交點上構(gòu)建以成本控制和風(fēng)險評估，以及資金使用三大能力的提升培養(yǎng)員工的學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)新能力、和可持續(xù)發(fā)展能力。
3.是指“三大能力的提高”：成本控制能力、風(fēng)險評估能力以及資金使用能力的提高。
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