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      2. 內(nèi)部控制評價的報告

        時間:2024-07-18 13:19:46 曉鳳 報告 我要投稿

        內(nèi)部控制評價的報告(精選16篇)

          隨著個人素質(zhì)的提升,越來越多的事務都會使用到報告,報告具有成文事后性的特點。那么什么樣的報告才是有效的呢?以下是小編幫大家整理的內(nèi)部控制評價的報告,僅供參考,歡迎大家閱讀。

        內(nèi)部控制評價的報告(精選16篇)

          內(nèi)部控制評價的報告 1

        河南xx股份有限公司全體股東:

          根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡稱“基本規(guī)范”)和《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(以下簡稱“評價指引”)等法律法規(guī)的規(guī)定和要求,結(jié)合河南中原高速公路股份有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,董事會對公司內(nèi)部控制的有效性進行了自我評價。

          一、董事會聲明

          公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

          建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責任;監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督;經(jīng)理層負責組織領導公司內(nèi)部控制的日常運行。

          公司內(nèi)部控制的目標是:合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性,故僅能對達到內(nèi)部控制目標提供合理保證。

          二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況

          根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求,公司已于建立了較為完善和健全的內(nèi)部控制制度,涵蓋經(jīng)營環(huán)節(jié)的各個層面,并得到了有效的實施,對公司經(jīng)營起到了指導、規(guī)范、控制和監(jiān)督作用。為繼續(xù)推進內(nèi)部控制建設,強化企業(yè)風險管理,結(jié)合18項《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》進一步健全與完善內(nèi)控體系,公司于3月30日制定了《內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》,方案明確了內(nèi)控規(guī)范實施的組織機構與工作計劃進度表。

          按照方案要求,公司成立了內(nèi)部控制體系完善及實施工作領導小組,由董事長擔任組長,作為內(nèi)控實施第一負責人,全面領導和推進內(nèi)控規(guī)范實施工作;內(nèi)控領導小組下設辦公室,辦公室設在公司董事會秘書處,由董事會秘書處具體負責內(nèi)部控制建設工作;審計部作為內(nèi)控自我評價的常設機構,在董事會審計委員會的督導下組織實施內(nèi)控評價工作,制定內(nèi)控評價工作方案,圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,對納入評價范圍的高風險領域和單位進行評價。

          在評價過程中,評價小組及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報評價工作的進展情況,審計委員會對評價的方法、標準、程序以及評價的初步結(jié)果進行討論。評價小組編制的內(nèi)部控制評價報告經(jīng)審計委員會審議通過后提交董事會。公司內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會會議審議通過后對外披露。

          公司聘請了專業(yè)機構北京華遠智和管理咨詢有限公司提供內(nèi)部控制咨詢服務,指導完成《內(nèi)部控制自我評價手冊》的編制,同時協(xié)助公司開展內(nèi)部控制評價工作;公司聘請致同會計事務所(特殊普通合伙)對公司內(nèi)部控制有效性進行獨立審計。

          三、內(nèi)部控制評價的依據(jù)

          本評價報告旨在根據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求,結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,對公司截至月31日內(nèi)部控制的設計與運行的有效性進行評價。

          四、內(nèi)部控制評價的范圍

          內(nèi)部控制評價的`范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項,重點關注下列高風險領域:公司治理缺乏獨立性風險、關聯(lián)交易未經(jīng)恰當審批及披露風險、對控股子公司管控不力、投資決策不當導致盲目發(fā)展風險、籌資管理不當引發(fā)財務困難風險、大額資金被個人挪用的資金安全風險、資產(chǎn)管理不當導致的資產(chǎn)損失風險、不相容職責未分離引發(fā)舞弊風險、通行費管理風險、工程項目管理風險等。

          納入評價范圍的單位包括:

          因公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引對原有內(nèi)控體系進行了健全與完善,確定評價范圍時力求全面覆蓋至公司的所有業(yè)務和單位。20xx年10月8日,鄭州黃河公路大橋終止收費,鄭州黃河公路大橋分公司不再開展正常業(yè)務;鄭石分公司負責的項目建設已基本完成,業(yè)務已基本結(jié)束。公司確定評價范圍時將上述兩個分公司除外的其他分(子)公司、項目部全部納入內(nèi)控自我評價范圍內(nèi),并按照計劃開展檢查評價。

          評價范圍具體包括:中原高速本部、鄭漯分公司、駐馬店分公司、鄭開分公司、鄭民分公司、商丘分公司、鄭州分公司、平頂山分公司、鄭新黃河大橋分公司、經(jīng)營開發(fā)分公司、鄭漯、漯駐改擴建工程項目部、河南英地置業(yè)有限公司、秉原投資控股有限公司、河南中宇交通科技發(fā)展有限責任公司。

          納入評價范圍的業(yè)務和事項包括:組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、社會責任、人力資源、企業(yè)文化、內(nèi)部信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督、籌資管理、投資管理、營運資金管理、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、通行費管理、公路養(yǎng)護、路政管理、運營監(jiān)督、服務區(qū)管理、工程項目、房地產(chǎn)開發(fā)、營銷管理(房地產(chǎn)開發(fā)與營銷管理為子公司河南英地置業(yè)有限公司特定業(yè)務事項)、財務報告、全面預算、合同管理、信息系統(tǒng)。

          上述業(yè)務和事項的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,不存在重大遺漏。

          五、內(nèi)部控制評價的程序和方法

          公司年度內(nèi)控自我評價嚴格遵循基本規(guī)范、評價指引及《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序執(zhí)行。

          公司年度內(nèi)部控制評價程序主要包括:制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場檢查測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。

          評價過程中,我們采用了個別訪談、調(diào)查問題、專題討論、穿行測試、實地勘查、抽樣和比較分析、重新執(zhí)行等適當方法,廣泛收集公司內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù),如實填寫評價工作底稿,分析、識別內(nèi)部控制缺陷,我們進行內(nèi)控評價的方法適當。

          六、內(nèi)部控制缺陷及其認定

          公司董事會根據(jù)基本規(guī)范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素,研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準,重要缺陷和一般缺陷由內(nèi)控領導小組最終認定,重大缺陷由董事會最終認定。

          公司在確定內(nèi)部控制缺陷的認定標準時,充分考慮了內(nèi)部控制缺陷的重要性及其影響程度。按照內(nèi)部控制缺陷對控制目標的重要性和影響程度區(qū)分為影響財務報告目標和其他內(nèi)部控制目標兩種不同表現(xiàn)形式,財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準直接取決于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導致的財務報告錯報的重要程度,非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定取決于對除財務報告目標之外的其他目標實現(xiàn)的影響程度。公司對財務報告內(nèi)部控制缺陷認定與非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定均制定了定量標準與定性標準,具體認定標準如下:

         。ㄒ唬┴攧請蟾鎯(nèi)控缺陷定量標準

          從定量的標準看,如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致利潤總額潛在錯報小于利潤總額的5%或資產(chǎn)總額潛在錯報小于資產(chǎn)總額的,則認定為不重要;如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的5%、小于10%或資產(chǎn)總額潛在錯報大于等于資產(chǎn)總額的、小于,則認定為重要;如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的10%或資產(chǎn)總額潛在錯報大于等于資產(chǎn)總額的,則認定為重大。

         。ǘ┴攧請蟾鎯(nèi)控缺陷定性標準

          公司規(guī)定,發(fā)生以下任一情形通常被認定重大缺陷:發(fā)現(xiàn)管理層存在的任何程度的舞弊;控制環(huán)境無效;影響收益趨勢的缺陷;影響關聯(lián)交易總額超過股東大會批準的關聯(lián)交易額度的缺陷;外部審計發(fā)現(xiàn)的重大錯報不是由公司首先發(fā)現(xiàn)的;對公司的戰(zhàn)略制定、實施,對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的缺陷;對公司聲譽有重大負面影響的缺陷;發(fā)生重大違規(guī)事件;其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。

          內(nèi)部控制評價的報告 2

          為規(guī)范學校管理,控制風險,保證經(jīng)濟活動的正常開展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構以及自身特點和發(fā)展需要,制定了一整套貫穿于學校財務管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系,并不斷地及時補充、修改和完善,并在實際工作中嚴格遵循。現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下:

          一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實施

          (一)內(nèi)部環(huán)境。

          控制環(huán)境提供學校紀律與架構,并影響教職工的控制意識,是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環(huán)境,主要表現(xiàn)在:

          1、健全的治理結(jié)構、科學的內(nèi)部機構設置和權責分配制度。目前,學校的治理結(jié)構健全,內(nèi)部機構設置科學,權責分配合理。學校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件,明確學校教職工的權利和義務;學校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務時,能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況,不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構,出臺新的措施,激發(fā)全體教職工的工作熱情,使我校教育教學質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。

          2、學校文化建設

          學校文化是學校生命力的表現(xiàn),我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設和發(fā)展,學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動,教職工加深了對校園文化的理解,做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心,增強了教職工的凝聚力,教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。

          3、人力資源政策我校不斷的培訓促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展,我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識,確實保障了學校的發(fā)展。

          4、內(nèi)部審計機制我校重視內(nèi)部審計工作的開展,有效的防范了學校經(jīng)濟活動中存在的風險。

          (二)風險防范我校根據(jù)各種經(jīng)濟活動實施的特點,制定和完善風險管理政策和措施,確保經(jīng)濟活動風險的可知、可防與可控,確保我校經(jīng)費使用安全。對已知風險點,定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉(zhuǎn)移及風險排除等方法,將經(jīng)濟活動風險控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟風險的業(yè)務,也積極分析,充分認清風險實質(zhì)并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。

          (三)控制措施。

          學校根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和工作要求,實施了不同的控制方法,保證日常運轉(zhuǎn)正常有序,這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、績效考評控制等。

          1、職責分工控制具體工作中,中心學校校長負責全面工作,副校長分別分管不同職能領域的工作,具體分校(職能部門)各負其責,通過分工明確了各自的權利和義務,通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。

          2、授權控制對于特殊業(yè)務,學校制度明確規(guī)定了授權。

          3、審核批準控制對不同的業(yè)務,我校規(guī)定了不同的審批形式和權限,對于日常費用由分管副校長進行審批,特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。

          4、財產(chǎn)保護控制我校對實物資產(chǎn)由專門部門、人員進行管理、使用,并提供保護條件,例如對存貨進行倉儲,對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等,定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。

          5、會計系統(tǒng)控制學校通過會計系統(tǒng),對經(jīng)濟業(yè)務實施有效控制,包括各項業(yè)務的授權與審批,單據(jù)的審核,通過核算將業(yè)務的結(jié)果表現(xiàn)出來,促進管理的改善。通過完善內(nèi)部報告控制、預算控制、績效考評控制、經(jīng)濟活動分析控制等方法,促進管理水平的不斷提高。同時,在不同的工作環(huán)節(jié),采取多種控制手段結(jié)合的控制程序,保證了業(yè)務活動的正常開展。

          (2)日常借款和費用開支程序借款必須填寫借款單,詳細填寫借款單的各項內(nèi)容,逐級依權限審批,借款必須在業(yè)務結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清,還清借款。

          所有費用開支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門)負責人依次逐級按權限簽字,并報校長簽字審批。

          (3)不相融職務分離控制程序我校對不相融的授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離,使各崗位明確職責權限,形成相互制衡機制。

          (4)應收帳款控制程序?qū)W校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理,及時處理往來業(yè)務,做到賬務明晰,并最終對債權債務賬戶進行清理核對,相關分校(部門)負責配合核對、催收等工作。

          (5)實物資產(chǎn)控制程序

          資產(chǎn)的采購由總務室負責,并負責登記管理,資產(chǎn)管理人員采用學校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內(nèi)容,財務室對符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)進行單獨登記,并定期組織盤點、檢查。

          (四)監(jiān)督檢查。

          我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職),制定了相關制度,對內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性檢查,并對重點環(huán)節(jié)進行檢查,促進了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。

          二、重點關注的'控制活動的自查和評估情況;

          (一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對學校經(jīng)費支出權限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴格按制度規(guī)定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序,不存在越權或未按程序履行的現(xiàn)象。

          (二)對財務報表的內(nèi)部審計對月報和年報的財務信息,進行內(nèi)部審計,通過分析、詢問、檢查核對等多種方法,保證了財務信息的準確完整,提高了信息披露的質(zhì)量。

          三、改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關措施;隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善,內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學校持續(xù)快速發(fā)展的需要,學校的內(nèi)部控制制度還將進一步健全和完善,并要保證在實際工作中得以有效的執(zhí)行和實施。為此,著重從以下方面加強:

          1、應加強對風險的識別、分析和應對學校經(jīng)營可能會遇到很多風險,各種風險可能很突然,因此在保證我校正常預算目標完成的前提下,采取措施加強對風險的識別、分析和應對就顯得更加重要。

          (1)風險管理需要相關人員有豐富的知識和經(jīng)驗,學校將加強對職能部門人員的培訓,增強人員的風險管理意識;通過學習專業(yè)知識和案例,提高人員分析和判斷能力。

          (2)通過收集國家相關政策、了解行業(yè)信息和風險管理的案例,逐步積累經(jīng)驗。今后要加強對信息的分析和使用水平,發(fā)揮信息的作用。

          (3)采取整體規(guī)劃、分步實施的策略來完善風險管理工作,要對重大風險準備應急預案,保證學校正常運轉(zhuǎn)。

          2、內(nèi)控審計工作在廣度和深度上還需要加強我校的內(nèi)部審計工作還有很多差距和不足,因此要通過加強內(nèi)控審計工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。

          (1)加強內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓,通過學習相關的規(guī)定、內(nèi)部審計的方法和程序,保證內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、程序化。

          (2)要加強內(nèi)部審計的廣度,對于作為年度工作計劃必備內(nèi)容做好計劃和人員安排,保證審計任務的完成。

          (3)要加強內(nèi)部審計的深度,內(nèi)部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行,還要注重工作的效果,從提高工作效率方面來提出審計建議,不斷改進各項工作。

          四、內(nèi)部控制建設與評價工作完成情況的說明。

          我校遵循內(nèi)部控制的基本原則,建立了一套同自身實際相符的內(nèi)控制度,這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度,并將制度落實到實處,確保我校經(jīng)濟活動健康有序發(fā)展。

          內(nèi)部控制評價的報告 3

          為規(guī)范學校管理,控制風險,保證經(jīng)濟活動的正常開展,我校制定了一整套貫穿于財務管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系,并不斷地及時補充、修改和完善,并在實際工作中嚴格遵循。現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實施情況自我評價如下:

          一、內(nèi)部控制制度建立健全并有效實施

          一)內(nèi)部環(huán)境

          控制環(huán)境提供學校紀律與架構,并影響教職工的控制意識,是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎。我校近年來不斷改善控制環(huán)境,主要表現(xiàn)在:

          1、健全的治理結(jié)構、科學的內(nèi)部機構設置和權責分配制度。目前,學校的治理結(jié)構健全,內(nèi)部機構設置科學,權責分配合理。我校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件,明確學校教職工的權利和義務。學校管理層在開展具體經(jīng)濟業(yè)務時,能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況,不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構,出臺新的措施,激發(fā)全體教職工的工作熱情,使我校教育教學質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。

          2、學校文化建設。學校文化是學校生命力的表現(xiàn),我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設和發(fā)展,每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動,教職工加深了對校園文化的理解,做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心,增強了教職工的凝聚力,教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻的感人事跡。

          3、人力資源政策。我校不斷的培訓促進了教職工專業(yè)技能的發(fā)展,員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展,我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識,確實保障了學校的發(fā)展。

          4、內(nèi)部審計機制。我校重視內(nèi)部審計工作的開展,有效的防范了學校經(jīng)濟活動中存在的風險。

          二)風險防范

          我校在內(nèi)部控制制度中,制定了一系列風險防范措施,主要包括:

          1、制定了嚴格的財務預算管理制度,確保經(jīng)費使用的合理性和規(guī)范性。

          2、建立了完善的采購管理制度,嚴格控制采購環(huán)節(jié)的各項流程,規(guī)范采購行為。

          3、對學校各項經(jīng)濟活動進行全面、細致的監(jiān)督和管理,及時發(fā)現(xiàn)和糾正各類違規(guī)行為。

          4、建立了完善的資產(chǎn)管理制度,規(guī)范資產(chǎn)的`購置、使用、清查等環(huán)節(jié),保證資產(chǎn)的安全和有效利用。

          以上措施有效地保障了學校的經(jīng)濟活動正常開展,確保了資產(chǎn)的安全和有效利用。

          二、內(nèi)部控制制度存在的不足

          一)內(nèi)部環(huán)境

          1、學校文化建設還需進一步加強,校園文化建設和發(fā)展需要更深入、更廣泛的宣傳和推廣。

          2、人力資源政策方面,我校還需要進一步完善員工的培訓機制,提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。

          二)風險防范

          1、采購管理制度還需進一步完善,加強對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。

          2、資產(chǎn)管理制度還需進一步完善,加強對資產(chǎn)的監(jiān)管和清查工作。

          以上是我校內(nèi)部控制制度的自我評價,希望能夠?qū)W校管理工作有所幫助。

          內(nèi)部控制評價的報告 4

          根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和單位《內(nèi)部控制制度》有關規(guī)定,我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動,現(xiàn)將結(jié)果報告如下:

          一、風險評估活動組織情況

          (一)工作機制

          本次風險評估活動,是在單位內(nèi)部控制工作領導小組的領導下,由財務科具體組織實施。從辦公室、人事科、監(jiān)察室抽調(diào)相關工作人員組成內(nèi)部控制風險評估小組,專門從事此次風險評估活動。

          (二)風險評估范圍

          1、本次風險評估所涉及的業(yè)務范圍分為:單位層面風險和業(yè)務活動層面風險。

          ①單位層面風險主要包括以下三個方面:

          組織架構風險:單位內(nèi)部機構設置不合理、部門職責不清晰、內(nèi)部控制管理機制不健全等情況導致的風險;

          經(jīng)濟決策風險:單位經(jīng)濟活動決策機制不科學,決策程序不合理或未執(zhí)行導致的風險;

          人力資源風險:單位不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險。

         、跇I(yè)務活動層面風險。本單位經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產(chǎn)管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險以及其他風險。

          2、本次風險評估所涉及的部門范圍

          主責部門:內(nèi)部控制工作領導小組。

          配合部門:財務、辦公室室等相關部門。

          (三)風險評估的程序和方法

          1、風險評估程序

          2、風險評估方法

          本次風險評估活動,采用了風險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險。

          支持本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿,

          相關文件、會計憑證、賬本復印件,以及各科室的自查情況等。

          二、風險評估活動發(fā)現(xiàn)的風險因素

          (一)單位層面風險因素

          單位的.部分內(nèi)控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。

          (二)業(yè)務層面風險因素

          1、單位預算未分解下達至各科室及業(yè)務部門,可能導致預算權威性不足,執(zhí)行力不夠。

          2、單位在部分資產(chǎn)采購時未嚴格按規(guī)定填寫政府采購計劃申請表,僅用供貨方清單代替,不符合政府采購業(yè)務管理制度

          3、單位未按規(guī)定定期對固定資產(chǎn)進行核查盤點,不符合資產(chǎn)業(yè)務管理制度

          三、風險分析

          單位總體風險水平

          根據(jù)對單位各個層面風險進行打分評價,單位總體風險水平為偏低水平。

          四、關于應對風險的措施建議

          1、嚴格落實關鍵崗位人員輪崗制度

          2、財務部門根據(jù)同級財政部門批復的預算和單位內(nèi)部各業(yè)務部門提出的支出需求,將預算指標按照部門進行分解,并下達至各業(yè)務部門。

          4、嚴格按照批準的政府采購預算和財政專項資金項目預算的編制要求,在規(guī)定的時間和要求內(nèi),編制《政府采購計劃申請表》,并按驗收方案及時組織驗收,填寫《政府采購貨物驗收單》。

          內(nèi)部控制評價的報告 5

          根據(jù)財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的有關要求,我們對杭州初靈信息技術股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)的內(nèi)部控制建立健全與實施情況進行了全面的檢查,并就內(nèi)部控制設計和運行中存在的缺陷進行了認定,在此基礎上對本公司內(nèi)部控制建立的合理性、完整性及實施的有效性進行了全面的評價。現(xiàn)將公司公司財務報表相關的內(nèi)部控制自我評價情況報告如下:

          一、內(nèi)部控制評價組織實施的總體情況

          公司董事會一直十分重視內(nèi)部控制體系的建立健全工作,結(jié)合本次年度財務報表審計,董事會組織內(nèi)部人員對公司截止12月31日的內(nèi)部控制建立與實施情況進行了全面的檢查,并授權審計委員會與外部審計機構進行了充分溝通,廣泛征詢外部審計師的意見,在此基礎上出具了20內(nèi)部控制自我評價報告。本報告于4月19日經(jīng)公司董事會批準。

          二、內(nèi)部控制責任主體的聲明

          在公司治理層的監(jiān)督下,按照財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關規(guī)定,設計、實施和維護有效的內(nèi)部控制,并評價其有效性是本公司管理層的責任;公司主要負責人對內(nèi)部控制評價結(jié)論的真實性負責。

          三、內(nèi)部控制評價的基本要求

          1.內(nèi)部控制評價的原則

          遵循全面性、重要性和獨立性原則,確保本次評價工作獨立、客觀、公正。

          2.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容

          (1)以內(nèi)部環(huán)境為基礎,重點關注:治理結(jié)構、發(fā)展戰(zhàn)略、機構設置、權責分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵約束機制、企業(yè)文化、社會責任等。

          (2)以生產(chǎn)經(jīng)營活動為重點,重點關注:資金籌集和使用、采購及付款、銷售及收款、生產(chǎn)流程及成本控制、資產(chǎn)運行和管理、對外投資、關聯(lián)交易、對外擔保、研發(fā)等環(huán)節(jié)。

          (3)兼顧控制手段,重點關注:預算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統(tǒng)是否與內(nèi)部控制有機結(jié)合、內(nèi)部報告是否及時傳遞和有效溝通等。

          3.內(nèi)部控制評價的依據(jù)

          根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)以及《深證證券交易所股票上市規(guī)則》、《深證證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關規(guī)定。

          4.內(nèi)部控制評價的程序和方法

          (1)評價程序:成立評價小組,制定評價方案;現(xiàn)場檢查;評價小組研究認定內(nèi)部控制缺陷;按照規(guī)定權限和程序報董事會審議批準。

          (2)評價方法:組成評價小組綜合運用個別訪談、專題討論、穿行測試、統(tǒng)計抽樣、比較分析等多種方法,廣泛收集本公司內(nèi)部控制設計和有效運行的證據(jù),研究認定內(nèi)部控制設計缺陷和運行缺陷。

          四、內(nèi)部控制的建立與實施情況

          (一)建立與實施內(nèi)部控制遵循的目標

          內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。建立與實施內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

          (二)建立與實施內(nèi)部控制遵循的原則

          1.全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司的各項業(yè)務和事項。

          2.重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

          4.適應性原則。內(nèi)部控制應當與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

          5.成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

          (三)公司內(nèi)部控制基本框架評價

          根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定,公司建立與實施有效的內(nèi)部控制,應當包括下列要素:

          (1)內(nèi)部環(huán)境;

          (2)風險評估;

          (3)控制活動;

          (4)信息與溝通;

          (5)內(nèi)部監(jiān)督。從這五個要素進行全面評價,本公司內(nèi)部控制體系的建立和實施情況如下:

          1.內(nèi)部環(huán)境

          (1)治理結(jié)構

          公司已根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本公司章程的規(guī)定,建立了規(guī)范的'公司治理結(jié)構和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限,形成科學有效的職責分工和制衡機制。

          1)制定了《股東大會議事規(guī)則》,對股東大會的性質(zhì)、職權及股東大會的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行,保證了股東大會依法行使重大事項的決策權,有利于保障股東的合法權益。

          2)公司董事會由7名董事組成,設董事長1人,其中獨立董事3名。下設戰(zhàn)略委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會四個專門委員會;專門委員會均由公司董事、獨立董事?lián)。公司制定了《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作制度》、《獨立董事年報工作制度》、《戰(zhàn)略委員會議事規(guī)則》、《審計委員會議事規(guī)則》、《薪酬與考核委員會議事規(guī)則》、《提名委員會議事規(guī)則》,規(guī)定了董事的選聘程序、董事的義務、董事會的構成和職責、董事會議事規(guī)則、獨立董事工作程序、各專門委員會的構成和職責等。這些制度的制定并有效執(zhí)行,能保證專門委員會有效履行職責,為董事會科學決策提供幫助。

          3)公司監(jiān)事會由3名監(jiān)事組成,其中1名為職工代表。公司制定了《監(jiān)事會議事規(guī)則》,對監(jiān)事職責、監(jiān)事會職權、監(jiān)事會的召集與通知、決議等作了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行,有利于充分發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用,保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經(jīng)理工作細則》,規(guī)定了總經(jīng)理職責、總經(jīng)理辦公會、總經(jīng)理報告制度、監(jiān)督制度等內(nèi)容。這些制度的制定并有效執(zhí)行,確保了董事會的各項決策得以有效實施,提高了公司的經(jīng)營管理水平與風險防范能力。

          (2)內(nèi)部組織結(jié)構

          公司設置的內(nèi)部機構有:研發(fā)部、產(chǎn)品支撐中心、綜合服務部、采購部、生產(chǎn)部、市場部、證券投資部、財務部、內(nèi)部審計部。通過合理劃分各部門職責及崗位職責,并貫徹不相容職務相分離的原則,使各部門之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機制,確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序健康運行,保障了控制目標的實現(xiàn)。

          (3)內(nèi)部審計機構設立情況

          公司董事會下設審計委員會,根據(jù)《審計委員會議事規(guī)則》等規(guī)定,負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計委員會由3名董事組成,獨立董事2名,其中有1名獨立董事為會計專業(yè)人士,且擔任委員會召集人。審計委員會下設內(nèi)審部,內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督,對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)審部對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

          (4)人力資源政策

          公司制定了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括:員工的聘用、培訓、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;關鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時,公司非常重視員工素質(zhì),將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準。全公司目前共有172個員工,其中碩士研究生8人,本科生118人,大專生及其他46人。公司還根據(jù)實際工作的需要,針對不同崗位展開多種形式的后續(xù)培訓教育,使員工們都能勝任其工作崗位。

          (5)企業(yè)文化

          公司以為社會創(chuàng)造簡單、高效、輕松的信息接入方式為己任,專注于各種信息數(shù)據(jù)的遠程互連、接入領域,為能實現(xiàn)人們隨時隨地、簡單、高效獲取信息的目標而貢獻自己的力量和智慧。公司十分重視加強文化建設,培育一支注重效率,敢于表達意見,善于提出解決方案,勇于創(chuàng)新,為我們的事業(yè)貢獻自己的智慧和力量,受人尊敬的團隊。公司以“六個原則”作為共同的準則來建設公司的團隊。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。企業(yè)員工應當遵守員工行為守則,認真履行崗位職責。

          2.風險評估

          公司制定了合理的控制目標,建立了有效的風險評估機制,以識別和應對與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險,確定相應的風險承受度。

          公司根據(jù)戰(zhàn)略目標及發(fā)展思路,結(jié)合行業(yè)特點,建立了系統(tǒng)、有效的風險評估體系,設立了風險評估及其管理領導小組,負責評估公司各類風險。根據(jù)設定的控制目標,全面系統(tǒng)地收集相關信息,準確識別內(nèi)部風險和外部風險,及時進行風險評估,并及時向總經(jīng)理提交報告及相應的防范措施,做到風險可控。

          在內(nèi)部風險評估上,主要關注環(huán)境風險、程序風險和戰(zhàn)略決策信息風險,其中環(huán)境風險是指影響公司實現(xiàn)目標而對公司生存構成威脅的外部力量;程序風險是指影響公司內(nèi)部業(yè)務程序有效實施而導致各類資產(chǎn)損害、流失和破壞的內(nèi)部力量。戰(zhàn)略決策信息風險是指造成決策信息失真、過時或使用不當?shù)耐獠苛α俊T谕獠匡L險評估上,公司對所面臨的經(jīng)濟環(huán)境和法規(guī)監(jiān)督尤為關注。經(jīng)濟環(huán)境方面主要包括經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等因素;法規(guī)監(jiān)督方面主要包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求等因素。

          3.控制活動

          (1)不相容職務分離控制

          公司已全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,并實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容的職務主要包括:授權批準與業(yè)務執(zhí)行、業(yè)務執(zhí)行與審核監(jiān)督、財產(chǎn)保管與會計記錄、業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務稽核等。

          (2)授權審批控制

          公司已將授權審批控制區(qū)分常規(guī)授權和特別授權,明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。對于常規(guī)授權,編制了權限指引;對于特別授權,明確規(guī)范其范圍、權限、程序和責任,并嚴格控制特別授權。

          (3)會計系統(tǒng)控制

          1)公司已嚴格按照《會計法》、財政部2月頒布的《企業(yè)會計準則》以及財政部7月新修訂的《企業(yè)會計準則》等進行確認和計量、編制財務報表,明確會計憑證、會計賬薄和財務報告的處理程序,保證會計資料真實完整。

          2)會計基礎工作完善,會計機構設置完整,會計從業(yè)人員按照國家有關會計從業(yè)資格的要求配置,并且機構、人員符合相關獨立性要求。

          (4)財產(chǎn)保護控制

          公司已建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、限制接觸和處置等措施,確保財產(chǎn)安全。

          (5)運營分析控制

          公司已建立運營情況分析制度,管理層及時綜合地運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息,通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法,定期開展運營情況分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,及時查明原因并加以改進。

          (6)績效考評控制

          公司已建立和實施績效考評制度,設置考核指標體系,對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價,將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

          (7)電子信息系統(tǒng)控制

          主要包括一般控制和應用控制。公司在電子信息系統(tǒng)的維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作,保證信息及時有效的傳遞、安全保存和維護。

          4.信息與溝通

          公司已建立信息與溝通制度,明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序,確保信息及時溝通,促進內(nèi)部控制有效運行。

          內(nèi)部控制評價的報告 6

          根據(jù)省社保局《養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制檢查評估工作的通知》(湘社險函xx號)文件精神,按照組織機構、業(yè)務運行、基金財務、信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督等五個方面的具體要求,我局不斷細化內(nèi)容,一一對比,詳細進行了自查,具體情況報告如下:

          一、組織機構控制

          一是在進一步建立健全隊伍管理各項規(guī)章制度的基礎上,機構職能職責、內(nèi)設機構、人員編制等方面進行了規(guī)范,明確業(yè)務經(jīng)辦、基金財務、信息系統(tǒng)等內(nèi)部控制活動全過程的崗位設置及其職責范圍。

          二是各個股室之間的內(nèi)部控制職責明確、業(yè)務信息傳遞、饋、監(jiān)控流程規(guī)范。各項待遇支付時,首先業(yè)務審核、分管領導復核,主要領導簽字,做到了各個環(huán)節(jié)互相監(jiān)督制約。

          三是多年來,通過思想教育、黨風廉政教育、業(yè)務培訓、學歷培訓、規(guī)范業(yè)務流程、優(yōu)化崗位設置等措施,切實加強了社保經(jīng)辦隊伍尤其是領導班子的思想、作風和業(yè)務建設,有力地促進了領導班子及經(jīng)辦人員整體素質(zhì)和管理水平的提高。

          二、業(yè)務運行控制

          一是社會保險登記、變更、注銷、年檢、養(yǎng)老保險待遇審核、待遇計算、基數(shù)核定、基數(shù)增減核定、補繳、繳費基數(shù)修改管理、欠費數(shù)據(jù)庫管理、帳戶管理、基金收入記賬與對賬管理、領取待遇資格認定、待遇支付、系統(tǒng)口令管理、系統(tǒng)軟件維護管理、信息網(wǎng)絡安全管理、數(shù)據(jù)庫安全管理,稽核監(jiān)督等主要崗位做到了各崗位之間分工明確,各負其責,相互制約。

          二是積極推行政務公開,在我局“社保信息網(wǎng)”及公告欄上公開社保局服務工作內(nèi)容和職責,辦事依據(jù)、辦事流程圖、收費項目及標準、辦理各項業(yè)務需提交的主要資料、違規(guī)違紀的'投訴、追究辦法及咨詢電話等公諸社會,提高辦事的透明度。

          三是各種人事、文書、業(yè)務、財務檔案及時留存、歸檔保管,做到建檔有規(guī)定、調(diào)檔有制度。原始檔案、資料由專人管理,單位或個人查閱檔案,須持介紹信或相應的證明。

          三、基金財務控制

          一是嚴格執(zhí)行《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》和收支兩條線的管理規(guī)定,分別設立財政專戶、支出戶,地稅征收的養(yǎng)老保險費及時撥付財政專戶,按月申請資金及時撥付到支出戶,確保足額發(fā)放。對存入銀行的沉淀或當期基金,按其存期照人民銀行規(guī)定的同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計算,所得利息并入了基金。

          二是嚴格按照《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》等有關規(guī)定,真實準確地核算和映基金的收入、支出和結(jié)余。

          三是基金的預算管理嚴格按《社會保險基金財務制度》規(guī)定的內(nèi)容、方法和程序編制、審批、執(zhí)行,在分析本年度預算執(zhí)行情況及測算下年度基金收支情況的基礎上,編制基金下年度收、支預算,做到了認真、科學、合理。

          四是基金的決算報表由財政部、勞動保障部統(tǒng)一設計、統(tǒng)一布置,我們根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的報表格式、時間和要求編制年度決算報表,認真填制、審核,確保有關數(shù)據(jù)一致。

          五是按照管理權限、分級審核的原則,設立了原始資料審核、出納、記帳、憑證審核、登帳、會計資料歸檔、會計負責人等財務崗位。

          四、信息系統(tǒng)控制

          開展網(wǎng)絡技術信息安全檢查,及時整改隱患。

          一是對本單位信息系統(tǒng)的帳戶、口令等進行了一次專門的清理檢查,并及時將軟件更新和升級,消除安全隱患。

          二是對全局計算機按型號、出廠編號、生產(chǎn)日期重新統(tǒng)計備案,對所有接入局域網(wǎng)的設備進行了全面安全檢查,對發(fā)現(xiàn)有操作系統(tǒng)存在漏洞、防毒軟件配置不到位的計算機進行全面升級,確保網(wǎng)絡安全。

          三是信息的采集、審核和發(fā)布流程,嚴格信息發(fā)布審核,確保所發(fā)布信息內(nèi)容的準確性和真實性。

          四是嚴格禁止辦公內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)相連,為了防止人為的或其它意外事件發(fā)生,使致信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)丟失,采取了異地備份等有效的措施,保證了各項基礎信息的安全。

          五、內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督

          目前我局稽核審計配備2名專職稽核人員,每年按照市局任務要求及社會保險稽核審計程序,編制稽審工作計劃,對享受待遇人員組織實施稽核,通過查閱社會保險個人帳戶手冊、單位參保人員花名冊、繳費基數(shù)核定表、核實參保時間、繳費年限等情況,核查職工個人檔案和待遇資格條件證明原件,核實享受待遇標準,并不定期對各項業(yè)務進行抽查,及時饋主要領導及上級業(yè)務主管部門。雖然我局經(jīng)辦流程及程序根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制暫行辦法》及相關文件規(guī)定建立和制定,但有些環(huán)節(jié)還是存在管理上的漏洞和制度缺陷。

          六、整改意見或建議

          一是優(yōu)化隊伍結(jié)構,推進機關效能建設。加強干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督,加輪崗交流和競爭上崗力度。加強思想建設,轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風,全面提升經(jīng)辦隊伍的綜合素質(zhì)和工作能力,構建學習型、服務型單位。

          二是進一步規(guī)范網(wǎng)絡管理工作制度。執(zhí)行“誰主管誰負責、誰運行誰負責、誰使用誰負責”的管理原則,對上網(wǎng)計算機嚴格把關,工作需要時連上網(wǎng)線,不用上網(wǎng)時物理隔離。內(nèi)部電子文檔傳送,使用移動硬盤、u盤、軟盤等存儲介質(zhì)完成,不能隨意使用電子郵箱、網(wǎng)上共享等手段。

          三是實地稽核與專項稽核相結(jié)合,確保養(yǎng)老保險工作的"平穩(wěn)運行,防止基金流失。同時建立和完善內(nèi)控制度,確保對各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。

          內(nèi)部控制評價的報告 7

          一、工作目標

          內(nèi)部控制基礎性評價,是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前,或在內(nèi)部控制建設的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容,圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時,發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),通過“以評促建”的方式,推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。

          二、基本原則

          (一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級,確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋,綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。

          (二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上,重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域,特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位,著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時,應根據(jù)本單位實際情況,優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。

          (三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患,特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況,明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。

          (四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況,與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應,并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。

          三、主要任務

          (一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于2016年8月中旬,全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作,研究制訂具體實施方案,精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。

          (二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前,按照本實施辦法的要求,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù),在單位主要負責人的直接領導下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3),組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。

          (三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報,以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ,通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距,并有針對性地加以改進,進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

          縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上,對本部門的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價,形成本部門的.內(nèi)部控制基礎性評價報告,作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

          (四)總結(jié)經(jīng)驗?h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應當于2016年11月20日前,向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告?偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

          四、有關要求

          (一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后,附件1),負責具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎性評價工作。縣直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領導小組,制定實施方案,做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義,切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上,認真對照,真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。

          (二)加強宣傳督查?h直各單位,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作,匯總基礎性評價表和評價報告,總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查,確保內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。

          (三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關部門,要加強會商和信息共享,協(xié)調(diào)聯(lián)動,建立聯(lián)合工作機制,加大宣傳力度,推廣先進經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用,共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。

          內(nèi)部控制評價的報告 8

          一、內(nèi)部風險控制工作的難點

          (一)思想認識不盡到位。人民銀行內(nèi)控制度主要目標在于控制風險,提高內(nèi)控制度執(zhí)行力對防范各類風險具有極端的重要性。但部分干部職工對此認識不夠到位。一是少數(shù)領導干部認識不足、重視不夠,對內(nèi)控制度建設存在畏難情緒,未將內(nèi)控真正滲透到各項業(yè)務、各個操作環(huán)節(jié)之中。二是部分員工認識不足,忽視內(nèi)控制度在風險防范中的重要作用,在業(yè)務操作中憑經(jīng)驗、圖方便,有章不循的現(xiàn)象時有發(fā)生。

          (二)制度本身不盡完善。一是部分內(nèi)控制度不全面。一方面,有的業(yè)務從上到下制度缺失,比如關于同級監(jiān)督,總行到目前為止還沒有出臺相關的規(guī)范性文件。另一方面,部分單位自身內(nèi)控制度缺失。如有的缺少科學決策和民主監(jiān)督方面的內(nèi)控制度,有的制訂的內(nèi)部控制制度不能涵蓋業(yè)務操作的各個環(huán)節(jié)等。二是少數(shù)制度設計的`系統(tǒng)性不強。部分支行直接將上級行的規(guī)章制度作為自身的內(nèi)控制度,有的內(nèi)控制度是由基層行各個業(yè)務部門和部分綜合監(jiān)督部門分別制定,對業(yè)務職能發(fā)生交叉的部位和崗位之間相互制約問題考慮欠周,缺乏明確細致的規(guī)定。三是內(nèi)控制度修訂不及時。有的支行未根據(jù)人員、業(yè)務、環(huán)境的變化以及職能的調(diào)整及時修訂內(nèi)控制度,尤其在反洗錢、征信、外管服務方面的內(nèi)控制度很少,內(nèi)控制度建設遲緩。四是個別內(nèi)控制度可操作性不夠強。有些內(nèi)控制度較原則,有些內(nèi)控制度又過于簡單,或過于復雜,或與現(xiàn)實情況不符,不能為業(yè)務開展提供有效的指導和控制。

         。ㄈ╆犖榻Y(jié)構不盡合理。主要表現(xiàn)在:一是人員數(shù)量不足。按照因事設崗的原則,每個崗位均有其職責并形成一套操作流程,因人員不足,難以滿足相互制約要求,尤其在業(yè)務人員出差或休假等情況下,違規(guī)兼崗頂崗現(xiàn)象難以避免,強制休假和重要崗位定期輪崗制度難以完全實行,潛在風險較大。二是人員老化趨勢嚴重。多年來,基層央行尤其是縣級支行員工老化趨勢日益嚴重。三是人員素質(zhì)參差不齊。部分員工整體文化水平、知識結(jié)構難以適應新業(yè)務發(fā)展的需要,加之系統(tǒng)的業(yè)務培訓較少,員工在內(nèi)控制度的理解和執(zhí)行上有時難免出現(xiàn)偏差。

         。ㄋ模┕芾眢w制不盡科學。一是由于人員流出渠道還不順暢,縣支行又無人員進出處置權,使少數(shù)不愿受內(nèi)控約束的員工得不到嚴厲處理,制度威懾力不強。二是內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等再監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮。目前,基層行內(nèi)審、紀檢部門未配備專職人員,且工作人員行政關系在本單位,致使同級監(jiān)督缺乏應有獨立性。同時,干部提拔、職稱評聘、評先評優(yōu)往往都以票定人,一些監(jiān)督人員因擔心丟票而不愿打破情面,深查深究。

         。ㄎ澹┫嚓P機制不盡配套。一是內(nèi)控建設評估機制不配套。目前,基層行雖然建立了內(nèi)控評審系統(tǒng),但因評審系統(tǒng)自身的缺陷而往往導致內(nèi)控評審流于形式。二是內(nèi)控制度執(zhí)行的整改問責機制不配套。內(nèi)控監(jiān)督特別是同級監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題責任認定難、整改難、責任追究難。同時,內(nèi)控監(jiān)督評價結(jié)果與工作人員日常考核結(jié)果較難掛鉤,對責任人實施經(jīng)濟處罰或采取更加嚴厲的處理措施則難度更大。三是內(nèi)控制度執(zhí)行的激勵機制不配套。內(nèi)控制度執(zhí)行尚無激勵機制相配套,激勵不足導致動力和活力缺乏,內(nèi)控制度執(zhí)行力下降。

          二、對策建議

          一是狠抓宣傳教育,強化內(nèi)控意識。一是各級領導班子應統(tǒng)一思想,高度重視內(nèi)控制度建設,把內(nèi)控制度建設貫穿于全部工作始終;要成立專門的領導小組,配備骨干力量,具體負責內(nèi)控工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查、監(jiān)督、評價、考核等工作,使內(nèi)控建設制度化、規(guī)范化。

          二是要不斷加大對員工職業(yè)責任、職業(yè)道德、職業(yè)紀律的教育力度,加強內(nèi)部控制理念的灌輸,使全行員工自覺學習、執(zhí)行內(nèi)控制度,全面提高風險防范意識和能力。

          三是通過內(nèi)控講座、專題調(diào)研、座談討論、征文、演講、知識競賽等活動,營造良好的內(nèi)控氛圍。

          內(nèi)部控制評價的報告 9

          行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是單位財務管理重要環(huán)節(jié),是行政事業(yè)單位為了保護單位資產(chǎn)的安全和完整,貫徹執(zhí)行單位經(jīng)營方針和政策,確保符合相關法律法規(guī)和規(guī)章制度。內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中處于關鍵的地位是行政事業(yè)單位財務工作中的重中之重。目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還存在一些問題需要我們采取強有力的措施解決這些問題。

          一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

          1、內(nèi)部控制的意識薄弱

          內(nèi)部控制的意識是單位管理的一項重要內(nèi)容,內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)部制度得以健全和實施的重要保證。與企業(yè)相比,行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對較為薄弱,特別是領導層的內(nèi)控意識淡薄。

          2、內(nèi)部控制制度不夠完善

          內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中處于重要的地位,它可以使單位的財務管理工作有章可循,避免工作中出現(xiàn)一些不必要的錯誤。但是在實際工作中,建立完善的內(nèi)部控制制度是十分困難的。各個單位的實際情況是不同且不斷變化,不可能都估計到,因此建立一個完善的內(nèi)部控制制度是很困難的,F(xiàn)行的內(nèi)部控制制度也不夠完善,不能適應行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。

          3、嚴重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制

          當前有不少事業(yè)單位的內(nèi)部控制中嚴重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制這樣就無法科學合理的對內(nèi)部控制體系的正常運行進行有效的評價。隨著事業(yè)單位財務制度改革的不斷深入傳統(tǒng)的審計制度已經(jīng)無法與當前的內(nèi)部控制需求相適應其在考核事業(yè)單位過程中通常都是以目標及任務的完成情況為主進行考核制定的考核機制不夠科學合理并且也沒有制定一套有效的機制用于業(yè)務過程的監(jiān)督與控制從而制約了內(nèi)部控制制度功能作用的發(fā)揮。

          4、內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待進一步提高

          隨著我國社會經(jīng)濟的不斷完善我國市場經(jīng)濟逐漸的向國際市場靠攏在原來的會計準則基礎上重新制定了更加健全的會計準則既新會計準則新會計準則的頒布對財會人員提出了更高的要求。從我國《會計法》中可以看出凡是從事會計工作的人員必須取得會計執(zhí)業(yè)證書而擔任單位會計機構負責人的不僅要具備會計執(zhí)業(yè)證書同時還要具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。但是當前我國個別事業(yè)單位的財務工作是由不熟知會計知識的人員兼職嚴重缺乏專業(yè)技術能力業(yè)務素質(zhì)相對較低對于違反相關規(guī)定的行為缺乏辨別能力。這樣的財會人員無法達到內(nèi)部控制的實際要求導致單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度時缺乏必要的力度內(nèi)控失效。

          二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干對策建議

          1、加強內(nèi)部控制意識,強化單位負責人的會計與內(nèi)部控制責任單位負責人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導地位。單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體,對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識,還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關領導在內(nèi)部控制方面的培訓學習。為此,各級會計管理機關即財政部門應當聯(lián)合有關部門,分期分批和分類型地對一級預算單位和二級預算單位的.主要負責人及相關領導舉辦相關的研討班,使他們在了解把握內(nèi)部控制基本知識的基礎上,提高對單位內(nèi)部控制制度建設重要性的認識,培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識和內(nèi)部控制環(huán)境。

          2、建立完善的內(nèi)部控制制度

          建立一套完善的內(nèi)部控制制度這是保證會計信息真實可靠性以及國家財產(chǎn)安全的重要依據(jù)每個事業(yè)單位的發(fā)展過程、目標、環(huán)境都存在著很大的不同所以當前應在新內(nèi)部控制有關標準規(guī)范的基礎上結(jié)合單位的實際特點建立一套完善、切實可行的內(nèi)部控制制度并且還要通過強有力的控制提高控制效果。同時根據(jù)內(nèi)部控制的基本原則應建立與其相匹配的組織機構將各個部門的職責權限進一步明確。另外應建立授權審批控制制度授權給單位各項業(yè)務人員并且其在執(zhí)行過程中必須按照授權內(nèi)容嚴格執(zhí)行對于重大的業(yè)務事項以及資金數(shù)額較大的支付行為應進行集體決策。

          3、加強對內(nèi)部控制人員的培訓提高素質(zhì)

          執(zhí)業(yè)單位內(nèi)部控制要求內(nèi)控人員應對單位內(nèi)部各個環(huán)節(jié)實施有效的監(jiān)督與控制,這就需要內(nèi)部控制人員在具有專業(yè)知識的同時還必須具備相關政策、法制觀念和良好的職業(yè)道德。所以事業(yè)單位內(nèi)部控制人員應加強業(yè)務學習,不斷更新知識,擴大自己的知識領域和提高技術能力,只有這樣才算得上是一位合格的內(nèi)部控制人員。另外各級財政部門應加強對內(nèi)部控制人員的培訓以理論與實際結(jié)合為原則,全面提高內(nèi)部控制人員的政治素質(zhì)、業(yè)務能力水平、職業(yè)道德水平從而達到內(nèi)部控制制度提出的要求。

          內(nèi)部控制評價的報告 10

          根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)<財政部關于開展地方財政資金安全檢查工作的通知>的通知》的要求,xxx黨政領導高度重視,認真領會到加強財政資金安全管理,既是財政管理的重要措施,也是財政部門開展黨風廉政建設的核心內(nèi)容。我x于4月1日至4月5日完成了財政資金安全自查工作,具體內(nèi)容如下:

          組織領導方面。

          xxx黨政領導充分重視財政資金的安全管理工作,并對加強財政資金安全管理提出了要切實做到思想上認識到位、行動上落實到位,把抓收支與抓管理結(jié)合起來,把抓業(yè)務與抓黨風廉政建設結(jié)合起來的明確要求,并采取了有效措施,不斷完善和改進財政資金安全管理制度,確保了我x財政資金的安全,確保了我x財政干部的安全。

          在日常工作中,xxx黨政領導時時了解并掌握資金收付管理關鍵崗位工作人員的思想動態(tài),以及可能對資金安全構成潛在風險的不良嗜好等,并將財政資金安全管理作為黨風廉政教育和法制法紀教育的一項重要內(nèi)容,定期開展財政資金安全管理方面的教育和培訓。近幾年我x每年年終都按照黨風廉政建設的有關要求,由x紀委組織一次針對我x的財政資金安全性的財務大檢查。

          制度建設和內(nèi)控管理方面。

          xxx財政x按照國家有關財政資金管理和會計核算的要求,制定了資金安全管理相關制度;實行嚴格的內(nèi)部稽核制度;建立了規(guī)范的內(nèi)部制衡和糾錯機制;建立了相關崗位的考評制度、獎懲制度和輪崗制度;從事資金收付管理的工作人員也實行回避制度。

          崗位設置和人員配備方面。

          xxx財政x按規(guī)定業(yè)務流程設置滿足財政資金安全管理需要的崗位;財政資金撥付管理嚴格執(zhí)行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關的分工負責制;按照工作任務明確規(guī)定各崗位的職責權限;明確規(guī)定了撥款人員不得同時負責稽核、賬務或檔案管理工作;財政總預算會計人員的錄用經(jīng)過了嚴格的'綜合考評;財政總預算會計人員持有《會計從業(yè)資格證》。

          資金收付管理方面。

          xxx財政x建立了科學規(guī)范的財政資金收付管理流程;對用款計劃按預算和項目進度等進行審核;對財政直接支付業(yè)務要求單位按照規(guī)定提供票據(jù)、合同等相關附件;撥款人員對各類撥款憑證及其附件的x有要素進行全面規(guī)范審核,復核人員對撥款人員提交的憑證、單據(jù)進行全面復核;實行會計集中核算的地方,已將會計核算實有資金賬戶改為零余額賬戶;財政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中資金能及時進行清算,對收繳賬戶資金進行嚴格監(jiān)控。賬務處理方面。

          xxx財政x辦理資金支付的相關原始憑單及報表能及時轉(zhuǎn)交記賬人員保管,記賬人員全面核對后按日及時登錄賬務;相關會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料,都按規(guī)定建立檔案,妥善保管;在崗位變動后,xxx財政x嚴格按照有關規(guī)定辦理財政總預算會計人員工作移交手續(xù),并制定規(guī)范的移交清冊;我x按照規(guī)范化要求進行年終結(jié)賬。

          對賬管理方面。

          xxx財政x建立了財政內(nèi)部相關職能之間的定期對賬制度,定期進行賬證、賬賬、賬實核對;建立了財政x銀行之間的定期對賬制度;銀行之間對賬,做到銀行存款余額與資金收付明細賬全部核對相符。

          財政資金專戶管理方面。

          xxx財政x的財政資金專戶是在規(guī)定的銀行范圍開設的;新增設財政資金專戶嚴格執(zhí)行規(guī)定的審批程序;按照有關要求對財政資金專戶進行了清理、歸并和撤銷;財政資金專戶全部納入財政國庫部門統(tǒng)一管理;建立了財政資金專戶管理檔案制度;建立了財政資金專戶管理年度報告制度。

          印鑒和票據(jù)管理方面。

          xxx財政x負責核算和管理賬務建立了嚴格的印鑒和票據(jù)管理制度;撥款印章安排專人負責管理,實行了分人分印管理;對印章的保管采取了必要的安全措施,做到人走章鎖;資金收付相關票據(jù)、憑證安排了專人負責保管,采取了必要的安全保護措施,建立了嚴格的領用和核銷制度。

          信息系統(tǒng)管理方面。

          xxx財政x資金收付管理全面納入信息系統(tǒng)管理;明確規(guī)定了系統(tǒng)維護人員不得辦理資金收付業(yè)務;根據(jù)崗位分工情況,設置了不同的系統(tǒng)權限;信息系統(tǒng)相關操作環(huán)節(jié)都設置了安全密碼,安全密碼由專人分別保管;安全密碼采取了定期更改等安全保護措施。

          內(nèi)部控制評價的報告 11

          為推動全縣行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作,提高行政事業(yè)單位管理水平,我縣就圍繞落實內(nèi)控制度建設、強化內(nèi)控監(jiān)督、加強組織領導等方面對我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制,積極開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作。

          一是高度重視,專題部署。根據(jù)省市要求,及時印發(fā)文件,制訂工作方案,要求各行政事業(yè)單位切實加強對本部門、單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導,成立領導小組,制定實施方案。做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作,確保各行政事業(yè)單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價,通過“以評促建”方式推動各單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

          二是強化組織,建立制度。建立內(nèi)部控制組織管理機構,下發(fā)了《泰和縣財政局關于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(泰財會[20xx]7號)和《泰和縣財政局關于成立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組的通知》(泰財會[20xx]8號)文件,要求各部門、各單位成立了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組,制定實施方案,進行宣傳、部署,并切實落實好內(nèi)部控制基礎性評價工作目標。

          三是加強監(jiān)督檢查。要求各單位、部門按照文件規(guī)定的格式和要求,開展內(nèi)部控制基礎性評價工作,確保評價結(jié)果真實有效,評價工作結(jié)束后將總結(jié)報告及基礎性評價報告報送到縣財政局會計科?h財政局根據(jù)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果進行監(jiān)督檢查,對工作進度遲緩、改進措施不到位的,督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的,一經(jīng)查實,嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難,及時協(xié)調(diào)解決。

          四是全面落實推廣經(jīng)驗。采用調(diào)研、座談會等多種方式,對單位進行橫向?qū)Ρ冉涣,發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部控制建設的`不足和差距,督促其加以改進,進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。對在執(zhí)行中遇到的問題和困難,積極協(xié)調(diào)解決,并及時總結(jié)工作經(jīng)驗。選取具有代表性的先進單位,召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等,推廣先進經(jīng)驗與做法,發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。

          內(nèi)部控制評價的報告 12

          一是匯聚合力。聯(lián)合市審計局、市人力資源和社會保障局共同成立嘉興市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設領導小組,負責統(tǒng)籌部署,分步推進行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的建設工作。成立市財政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設領導小組,具體負責做好內(nèi)控規(guī)范的指導、實施、檢查、評估、考核等工作。成立市行政事業(yè)單位內(nèi)控建設專家咨詢委員會,加強內(nèi)控建設技術指導。

          二是深入發(fā)動。印發(fā)《加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的通知》,明確開展行政事業(yè)單位內(nèi)控建設的'具體措施和工作要求。通過召開動員大會,舉辦專題講座、專題培訓班,加強對行政事業(yè)單位領導干部和工作人員有關制約權力運行和嚴格內(nèi)部控制方面的培訓教育。將內(nèi)控規(guī)范納入行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育范圍,持續(xù)深入地開展培訓教育。

          三是以評促建。印發(fā)《嘉興市財政局關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》,組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。通過“以評促建”的方式,查找單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),進一步推動各單位在20xx年底前如期完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。

          四是示范建設。組織開展我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范示范點建設,以點帶面推進內(nèi)控建設。通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與示范點建設單位溝通情況,研討問題,配合單位開展內(nèi)控示范建設工作。建立首席顧問制,精心挑選內(nèi)控專家與單位結(jié)對服務,并組織專家對示范建設建立一對一的輔導的行政事業(yè)單位進行輔導培訓。

          內(nèi)部控制評價的報告 13

          學校組織相關人員就近兩年來學校的財務收、支管理工作和學校內(nèi)控制度認真進行了全面自查。在自查中,我們嚴格按照文件規(guī)定的要求,逐項開展,現(xiàn)將自查情況報告如下:

          一、財務內(nèi)部控制制度建設和執(zhí)行情況

          我校能嚴格按照上級財政部門、省教育廳的規(guī)定,開展財務活動,在每項經(jīng)濟事務中,能依照財經(jīng)紀律、法規(guī)制度辦理。一是建立健全了學校財務管理內(nèi)部控制制度。嚴格執(zhí)行資金支出的審批和審核的程序,形成了學校經(jīng)濟業(yè)務事項的經(jīng)辦、驗收、審批內(nèi)部相互監(jiān)督和制約機制。二是建立了財務管理人員控制責任機制。在每一項財務制度中,都規(guī)定了相關人員的職責。各類人員各司其職,共同完成好學校財務的管理工作,確保財務收支管理工作有序、高效地運轉(zhuǎn)。三是財務人員崗位職責明確。要求在工作中,嚴格按照財務人員分工體現(xiàn)不相容職務相互分離、相互制衡的原則辦事,堅持“收支有據(jù)”的原則,嚴防虛、假的經(jīng)濟事項發(fā)生。四是強調(diào)財務過程管理,做好財務管理的每一個環(huán)節(jié)。五是學校實施了財務收支內(nèi)部審核制度,工會加強了對學校財務收支的審核力度。六是堅持學校財務定期公示。通過學校制度建設與實施,極大地提高了財務管理人員的政治素質(zhì)與業(yè)務素質(zhì),增強了財務管理意識,正是如此,我校的財務管理工作在制度和法規(guī)的約束下,操作規(guī)范。

          二、財政收支管理情況

          建立各類會計及相關人員的崗位責任制,明確各崗位的職責和權限合理設置崗位,堅強制約和監(jiān)督,建立健全收費和支出管理制度。

          收入管理:學校收入包孕財政預算的公用經(jīng)費撥款、事業(yè)收入。

          1、學校嚴格執(zhí)行上級的收費規(guī)定。近年來,在收費過程中,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。除此之外,學校沒有向?qū)W生收取其他任何費用。在收費時,實施“收支兩條線”的管理規(guī)定,沒有截留或擅自坐支應交款項,更沒有隱匿不報的現(xiàn)象。

          2、學校的一切收費行為都做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都開列合法的收據(jù),很好的禁止了一切亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。

          3、學校的一切收入均按要求入帳,并及時納入學校開設的銀行帳戶。嚴格按照會計法規(guī)和制度執(zhí)行,進行統(tǒng)一管理和核算。從而規(guī)范了學校資金運作行為、增強了對學校資金的監(jiān)管力度,消除坐支、截留、挪用資金的隱患,提高了資金使用效率。

          支出管理:學校支出包括學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項費用。

          1、學校能根據(jù)年初支出預算開支經(jīng)費,確保了公用經(jīng)費的使用發(fā)揮了最大效益。嚴格按照學校經(jīng)費開支制度執(zhí)行和資金使用范圍列支經(jīng)費。沒有隨意擴大開支范圍、提高開支標準的現(xiàn)象發(fā)生。在經(jīng)費的`列支中,能按照相關規(guī)定提取工會經(jīng)費。外出培訓、研究等費用能按照規(guī)定執(zhí)行,該由單位支付的由單位報銷,該由個人承擔的費用,學校不予報銷。

          2、學校辦公用品的采購均由學?倓仗庁撠煟笞谖锲返牟少従闯绦蜣k理,納入政府采購。

          3、所有支出憑證都有經(jīng)手人、驗收人或證明人、領導簽字審批。從而杜絕了支出無序操作,確保了資金合理使用。

          4、在經(jīng)費支出過程中,所有原始憑證合理、合規(guī),做到了內(nèi)容真實、完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

          三、資產(chǎn)的管理

          合理設置崗位做到不相容職務分離,出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案管理和收入支出等賬目的登記工作,出納應具備會計基礎知識和熟練操作計算機的能力。

          學校現(xiàn)金收入,能實時存入銀行;學校備用金,按照財政管理的要求,實行限額管理。出納人員能實時做好現(xiàn)金日記帳,并預會計月末定期對帳,確保了證帳帳相符,帳物相符。沒有挪用現(xiàn)金的現(xiàn)象產(chǎn)生。

          銀行存款:學校嚴厲遵守銀行存款的管理制度,按劃定開設并管理好銀行帳戶。支票、銀行印鑒實行專人管理。能按要求做好存款帳并與銀行實時對帳。學校收支沒有帳外循環(huán),私設“小金庫”的現(xiàn)象。財產(chǎn)物資按上級有關部門的劃定,設立固定資產(chǎn),建立了專項管理制度。所有財產(chǎn)物資均按申請購買、實物驗收、入庫登記、使用、維修、處置等制度履行。每年定期對固定資產(chǎn)進行清理,按相關劃定對報損、報廢的財產(chǎn)進行申報、審批,做到了帳帳相符,帳物相符。通過自查,學校的資產(chǎn)管理規(guī)范,沒有鋪張浪費現(xiàn)象產(chǎn)生、也沒有產(chǎn)生過財產(chǎn)上的損失。學校的往來資金入賬處置懲罰手續(xù)完備實時。對財政的專項資金能按照資金的用途用好、用實。通過自查,國家對我校的貧困生助學金補助,對于這項?,在上級下?lián)芙?jīng)費到帳后,學校立即將經(jīng)費足額發(fā)放到受助學生手中。杜絕了擠占挪用的違規(guī)行為產(chǎn)生。對于其他往來款項,學校能按照相關劃定和財政制度辦理。

          四、自查取得的成效

          本次通過對學校內(nèi)部控制制度和財務收支管理工作的自查,取得了很好的效果。一是領導高度重視,對本次自查思想認識到位,工作措施到位。二是在學校內(nèi)部控制制度和財務管理方面,工作實在,各項制度基本健全,并能得到很好的落實。保證了學校教育教學工作的正常運轉(zhuǎn),不斷提高了學校的辦學質(zhì)量。今后,我們將進一步嚴格執(zhí)行財務管理的規(guī)章制度,完善學校財務內(nèi)控的長效機制,努力做好學校財務管理工作,力爭再上新臺階。

          五、自查中存在的問題及整改措施

          1、有些規(guī)章制度不完善,制度陳舊,不適合現(xiàn)在的財務管理體系。在這次自查中,對現(xiàn)有不完善的制度進行了修改和完善,建立健全了各項財務管理制度。

          2、對會計人員的工作情況檢查的力度和深度不夠,在這次自查中,根據(jù)我校的相關制度結(jié)合實際情況制定檢查計劃,明確獎罰規(guī)定,將此作為年終考核的重要一項。

          3、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全,在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時,還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求,今后要進一步完善這方面的制度,實行更有力的措施,力求將這方面的工作做的更好。

          內(nèi)部控制評價的報告 14

        xx科技股份有限公司全體股東:

          根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”),結(jié)合xx科技股份有限公司(以下簡稱“公司”或“xx”)內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,我們對公司20xx年12月31日(內(nèi)部控制評價報告基準日)的內(nèi)部控制有效性進行了評價。

          一、重要聲明

          按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導公司內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

          公司內(nèi)部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當,或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風險。

          二、內(nèi)部控制評價結(jié)論

          根據(jù)公司財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。

          根據(jù)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。

          三、內(nèi)部控制評價工作情況

         。ㄒ唬﹥(nèi)部控制評價的依據(jù)

          公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及公司內(nèi)部相關規(guī)章制度的要求,組織開展內(nèi)部控制評價工作。

         。ǘ﹥(nèi)部控制評價的原則

          1、全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、監(jiān)督和執(zhí)行全過程,覆蓋公司的各項業(yè)務和事項。

          2、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎上,關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

          3、制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

          4、適應性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水

          平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

          5、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設與執(zhí)行過程中,應當權衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

         。ㄈ﹥(nèi)部控制評價范圍

          公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。公司本次內(nèi)部控制評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司,納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務報表資產(chǎn)總額的100%,營業(yè)收入合計占公司財務報表營業(yè)收入總額的100%。

          納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括:公司治理結(jié)構、企業(yè)文化、組織機構、管理層經(jīng)營理念和風格、內(nèi)部審計、職權與責任的分配、人力資源、資金管理、財務報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

          上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,不存在重大遺漏。

          四、內(nèi)部控制的基本情況

         。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境

          公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對于控制的重要性的態(tài)度,控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實施及實施的效果。公司本著規(guī)范運作的基本理念,正積極努力地營造良好的控制環(huán)境,主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

          1、公司治理結(jié)構

          公司董事會依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《上市公司治理準則》有關規(guī)定制定和修訂了《xx科技股份有限公司章程》、《xx科技股份有限公司股東大會議事規(guī)則》、《xx科技股份有限公司董事會議事規(guī)則》、《xx科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》等基礎制度,形成了權責分明、各司其責、相互制衡、協(xié)調(diào)運作的法人治理結(jié)構。

          為了完善公司治理結(jié)構,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,明確各方職責,形成有效治理,充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的規(guī)范、促進作用,公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內(nèi)的“三會”治理結(jié)構。

          股東大會是公司的最高權力機構,負責制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及投資計劃,從整體上對公司內(nèi)部控制實施決策,通過議事規(guī)則確保所有股東,特別是中小股東享有平等地位,確保所有股東能夠充分行使自己的權利。

          董事會是公司的日常決策機構,也是股東大會決議的執(zhí)行機構,具體負責公司內(nèi)部控制制度的建立健全、具體實施及效果評價。通過下設的三個專門委員會和審計部對內(nèi)部控制實施有效監(jiān)督。

          董事會包括三名獨立董事,其在關聯(lián)交易、對外擔保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內(nèi)部控制進行獨立監(jiān)督,并發(fā)表獨立意見,確保內(nèi)部控制的有效實施。

          監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構,對公司的內(nèi)部控制實施監(jiān)督,對董事會、管理層的工作和公司財務進行監(jiān)督,并提出改進和完善建議,促進公司內(nèi)部控制的進一步完善。

          2、企業(yè)文化

          公司傳承“團結(jié)、專業(yè)、主動、熱情、細心”的企業(yè)精神,堅持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領航、實干興業(yè)”的企業(yè)準則,以“為用戶提供全面、有效的產(chǎn)品;為醫(yī)生提供專業(yè)、及時的服務為企業(yè)使命,矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會,建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè),打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景。公司堅持人本理念,為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機遇與空間,力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進。

          3、組織結(jié)構

          公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動,已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì),并貫徹不相容職務相分離的原則,比較科學地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責任權限,形成相互制衡機制。同時,切實做到與公司的控股股東“五獨立”。

          4、管理層的理念和經(jīng)營風格

          公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術控制、信息管理人員以及財會人員都給予了高度重視,對收到的有關內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當處理。公司秉承“安全第一,專業(yè)服務”的經(jīng)營理論,建立并不斷完善技術服務體系,為用戶提供全面、領先的產(chǎn)品,為客戶提供專業(yè)、及時的服務,形成誠實守信、合法經(jīng)營的經(jīng)營風格。

          5、內(nèi)部審計為加強公司內(nèi)部審計管理工作,提高審計工作質(zhì)量,依據(jù)相關法律法規(guī)和《公司章程》的相關規(guī)定,并結(jié)合公司的實際情況,公司設立了審計部,配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領導下,對公司及下屬子公司經(jīng)營活動、內(nèi)部控制制度設計、執(zhí)行情況及有效性等進行監(jiān)督和檢查。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,按照公司內(nèi)部審計工作程序提出相應的改進建議和處理意見,并定期對控制缺陷改進情況進行跟進。通過內(nèi)部審計獨立客觀的監(jiān)督和評價活動,對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審查和評價,有效降低內(nèi)部控制風險,切實提高管理效能及營運效率,為防范資產(chǎn)流失、資源浪費和優(yōu)化組織結(jié)構流程提供有力的保障。

          6、職權與責任的分配

          公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個部門的管理制度,采用向個人分配控制職責的方法,建立了一整套執(zhí)行特定職能(包括交易授權)的授權機制,并確保每個人都清楚地了解報告關系和責任。為對授權使用情況進行有效控制及對公司的活動實行監(jiān)督,公司逐步建立了預算控制制度,能較及時地按照情況的變化修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行;較合理地保證交易和事項能以正確的金額,在恰當?shù)臅嬈陂g,較及時地記錄于適當?shù)馁~戶,使財務報表的編制符合會計準則的相關要求。

         。ǘ╋L險評估過程

          公司制定了長遠整體目標,并輔以具體策略和業(yè)務流程層面的計劃,將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的`風險評估管理制度,并建立了行政監(jiān)督部門,以識別和應對公司可能遇到的包括經(jīng)營風險、環(huán)境風險、財務風險等重大且普遍影響的變化。

          (三)信息系統(tǒng)與溝通

          公司明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍,做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合,確保信息的及時、有效。利用網(wǎng)絡通訊等現(xiàn)代化信息平臺,使得管理層、各部門、各業(yè)務單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢,溝通更便捷、有效。

          公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制,使管理層就員工職責和控制責任能夠進行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責,與客戶、供應商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通,使管理層面對各種變化能夠及時采取適當?shù)倪M一步行動。

         。ㄋ模┛刂苹顒

          公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預算、利潤、其他財務和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標,公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄和溝通,并且積極地對其加以監(jiān)控。財務部門建立了適當?shù)谋Wo措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈;較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。

          為合理保證各項目標的實現(xiàn),公司建立了相關的控制程序,主要包括:人力資源、資金管理、財務報告、資產(chǎn)管理、銷售管理、對外投資管理、生產(chǎn)管理、子公司管理、募集資金管理、信息披露等。

          1、人力資源

          公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度,并聘用足夠的人員,使其能完成所分配的任務。公司制定了《總經(jīng)理工作細則》,規(guī)定了總經(jīng)理辦公會制度,定期討論公司各業(yè)務部門的工作情況、公司預算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營管理中的其他重要事項,公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)項目和年度、季度專題會議,及時解決運營過程中存在的問題。

          2、資金管理

          公司嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關規(guī)定進行管理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務建立了較嚴格的授權批準程序,貨幣資金業(yè)務的崗位責任制、授權批準制度、責任追究制度規(guī)范、有效。公司在崗位設置上確保不相容崗位的分離,公司已按中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序,以保證貨幣資金支付嚴格按程序?qū)徟9径ㄆ诨虿欢ㄆ趯ω泿刨Y金進行盤點和銀行對賬,確保現(xiàn)金賬面余額與實際情況相符。報告期內(nèi),公司不存在影響資金安全的重大不適當之處。

          3、財務報告

          公司按照《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定,制定了《公司財務管理制度》,明確了會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,確保會計核算與財務報告數(shù)據(jù)的完整性、真實性和準確性。合理設置分工,科學劃分職責權限,貫徹不相容職務相分離及每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則,形成相互制衡機制。不相容的職務主要包括:授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務稽核、授權批準與監(jiān)督檢查等。

          4、資產(chǎn)管理

          為了加強對各類資產(chǎn)的管理,公司制定了與資產(chǎn)相關的內(nèi)控制度,明確相關管理要求及控制流程,在日常經(jīng)營管理過程中有效執(zhí)行。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范,定期對各類資產(chǎn)進行清查,關注資產(chǎn)減值跡象,合理確認資產(chǎn)減值損失,不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度,對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進行明確的規(guī)范,做到不相容崗位職責分離,定期組織人員進行存貨的盤點,保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程,固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請或根據(jù)公司決議通過的投資計劃采購,申購及采購需要按照制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進行盤點,對盤點差異分析原因,并進行賬務處理,保證賬實相符。從實際執(zhí)行情況看,日常執(zhí)行中能遵循有關制度和程序的要求,公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞。

          5、銷售管理

          公司制定了切實可行的銷售與收款控制制度,對銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風險制定了一系列控制措施,包括銷售合同簽訂、結(jié)算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進行了規(guī)范。同時明確了各部門、各崗位的權責,確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督。通過內(nèi)部的管控,公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加規(guī)范,最大程度的控制了銷售風險。

          6、對外投資管理

          公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則,控制投資風險、注重投資效益。公司已制定《對外投資管理制度》,明確規(guī)定了重大投資的類型和權限、決策程序、實施與管理等。公司相關部門對投資項目的立項、評估、決策、實施、管理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進行了有效的控制,確保了公司對外投資的規(guī)范運作。

          7。生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點,分別制定了相應的各崗位的《崗位職責》,制定了《生產(chǎn)管理規(guī)程》、《廠房設施和設備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度,這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面,公司依據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定,制定了完整的管理體系文件,建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內(nèi),公司生產(chǎn)人員能夠嚴格按照以上制度規(guī)定進行生產(chǎn)活動,控制措施能被有效地執(zhí)行。

          8、子公司管理

          公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財務管理制度》,對子公司的管理架構、組織管理、財務管理、資金管理、財務監(jiān)督、人力資源管理等方面進了規(guī)定,目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等相關法律法規(guī)文件,加強對子公司的管理,建立有效的管控機制,提高公司整體運作效率和抗風險能力。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財務管理等各方面對子公司進行對口管理。子公司嚴格按照《公司法》、《公司章程》等有關規(guī)定規(guī)范運作,其重大事項須按照相關規(guī)定上報公司審核后方可執(zhí)行,確保了公司對各子公司的有效控制和管理。

          9、募集資金管理

          為了規(guī)范募集資金的管理和使用,保護投資者的利益,根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》以及其他相關法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,公司制訂了《募集資金管理辦法》,明確了公司、保薦機構、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機構國元證券股份有限公司的實時監(jiān)控和評估以及華普天健會計師事務所(特殊普通合伙)鑒證,公司2017年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況。

          10、信息披露

          公司制定了《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》,規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項,按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定,公開、公平、及時、準確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務的日常工作部門,統(tǒng)一負責公司的信息披露事務。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責和權限。

          為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關系管理制度》

          明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關系活動中的信息披露進行了明確的規(guī)定。為了加強信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》。報告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東認真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實、準確、完整、及時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、準確性、完整性、及時性承擔個別和連帶法律責任。報告期內(nèi)公司對信息披露的內(nèi)部控制嚴格、充分、有效。

         。ㄎ澹⿲刂频谋O(jiān)督

          公司定期對各項內(nèi)部控制進行評價,同時一方面建立各種機制使相關人員在履行正常崗位職責時,就能夠在相當程度上獲得內(nèi)部控制有效運行的證據(jù);另一方面通過外部溝通來證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機構的報告及建議,并采取各種措施及時糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。

          五、內(nèi)部控制評價

          工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷,認定標準依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及內(nèi)部控制制度組織,開展內(nèi)部控制評價工作。公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素,區(qū)分財務報告內(nèi)部控制和非財務報告內(nèi)部控制,研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準,并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下:

          1、內(nèi)部控制缺陷認定標準

          公司確定的內(nèi)部控制缺陷評價認定標準如下:

          缺陷認定標準

          類別財務報告非財務報告定性標準

          具有以下情形的(包括但不限于),一般應認定為財務報告內(nèi)部控制重大缺陷:發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司管理活動中存在重大舞弊;重述以前公布的財務報表,以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報;注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報,而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報;企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效;控制環(huán)境無效;一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報告給管理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。出現(xiàn)以下情形的(包括但不限于),被認定為“重要缺陷”,以及存在“重大缺陷”的強烈跡象:關鍵崗位人員舞弊;合規(guī)性監(jiān)管職能失效,違反法規(guī)的行為可能對財務報告的可靠性產(chǎn)生重大影響;已向管理層匯報但經(jīng)過合理期限后,管理層仍然沒有對重要缺陷進行糾正。

          公司非財務報告缺陷認定主要依據(jù)涉及業(yè)務性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在涉及業(yè)務性質(zhì)的嚴重程度、直接或潛在負面影響的性質(zhì)、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。

          定量標準

          重大缺陷:錯報≥稅前利潤的5%;

          重要缺陷:稅前利潤的1.5%≤錯報<稅前利潤的5%;

         。1)非財務報告缺陷認定主要以缺陷對業(yè)務流程有效性的影響

          一般缺陷:錯報<稅前利潤的1.5%。度、發(fā)生的可能性做判斷。如果發(fā)生缺陷的可能性高,會嚴重降低工作效率或效果、或嚴重加大效果的不確定性、或使之嚴重偏離預期目標為重大缺陷。

         。2)如果缺陷發(fā)生的可能性較高,會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預期目標為重要缺陷;

         。3)如果缺陷發(fā)生的可能性較小,會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。

          2、內(nèi)部控制缺陷認定

          1)財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

          根據(jù)上述財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)公司不存在財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

          2)非財務報告內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況

          根據(jù)上述非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準,報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。

          綜上,公司董事會認為,根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》及相關規(guī)定,本公司內(nèi)部控制于20xx年12月31日在所有重大方面是有效的。

          內(nèi)部控制評價的報告 15

          根據(jù)《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會【20xx】24號)文件精神,以及《文山州財政局關于上報20xx年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財會【20xx】12號)文件要求,我局高度重視,強化領導,明確職責,對我局內(nèi)部控制制度的建設、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理,現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實施情況簡要總結(jié)如下。

          一、加強組織領導,強化內(nèi)控制度建設

          我局高度重視內(nèi)部控制制度建設工作,切實加強對內(nèi)部控制制度建設的組織領導,切實強化內(nèi)部控制制度的建設工作。自20xx年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施以來,在堅持內(nèi)部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下,我局對內(nèi)部管理制度進行全面清理,形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》,分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章,內(nèi)容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強化內(nèi)部控制制度建設,切實做到有章可行,有據(jù)可依。

          二、認真履行職責,強化內(nèi)控制度執(zhí)行

          我局單位領導高度重視,認真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施責任,切實開展內(nèi)部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關注經(jīng)費預算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設項目及合同管理等業(yè)務層面的經(jīng)濟業(yè)務風險。實行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權審批控制措施,業(yè)務經(jīng)辦、審核及審批職責相互分離,相互制約,相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理,個人名章由本人或授權人員保管。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入,按規(guī)定開具財政票據(jù),做到收繳分離、票款一致,并及時足額上繳。嚴格執(zhí)行政府采購、建設項目及合同控制等內(nèi)控措施,確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運行。按《會計法》規(guī)定建立會計機構,配備具有相應資格和能力的'會計人員,并實行關鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告,確保財務信息真實、完整。

          三、切實開展檢查,強化內(nèi)控制度監(jiān)督

          認真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查,才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行,并達到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務信息真實完整,有效防范舞弊和預防腐朽,提高公共服務的效率和效果。近兩年來,我局由社;鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭,規(guī)劃財務科配合,開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機構進行內(nèi)部審計、內(nèi)控專項檢查及各項資金專項檢查。由局機關黨委牽頭,各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查,確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督,切實防范內(nèi)部控制運行風險。

          同時,我局內(nèi)部控制制度建設也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后,我局將適時關注各項內(nèi)部控制制度改革動向,根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定,及時調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法,確保各項業(yè)務工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時,進一步加強預算管理,增強預算的科學性,使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮,將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設中,使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外,建議財政部門加大內(nèi)部控制制度建設培訓力度,定期開展、分批培訓,推動內(nèi)控體系建設進一步完善,促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

          內(nèi)部控制評價的報告 16

          自公司上市以來,董事會一直注重嚴格按照中國證監(jiān)會和深圳證券交易所的相關規(guī)定,完善公司治理結(jié)構。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi),已率先引進4名符合相關條件、專業(yè)能力強的獨立董事;人的比例占公司董事會總數(shù)的三分之一以上;并較早成立董事會四個專業(yè)委員會,每年能按照相關規(guī)定正常開展活動;為積極發(fā)揮獨立董事作用提供機制和工作平臺。

          報告期內(nèi),為加強和完善公司治理結(jié)構和內(nèi)部控制制度的建立和完善,公司主要做了以下工作:

          1.成立了以聶中海董事長為首的公司治理專項活動領導小組,認真學習了有關文件精神;為特殊工作制定詳細的實施計劃;針對公司治理現(xiàn)狀和“公司“加強上市公司治理的專項活動”公司第三屆董事會第十三次會議審議通過的自查報告及整改方案已于2019年6月16日在巨潮信息網(wǎng)上發(fā)布。同時,設立并公布專門的電話、傳真和網(wǎng)絡平臺,聽取投資者和公眾的意見和建議。

          2.根據(jù)《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《中國證監(jiān)會關于加強上市公司治理有關事項的通知》和《公司內(nèi)部控制制度基本準則》、《公司信息披露管理制度》、《外派董事和監(jiān)事管理辦法》、《控股(參股)公司管理辦法》、《內(nèi)部控制制度基本準則》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》中的自查項目,修訂制定了《公司內(nèi)部審計制度實施細則》、《公司累積投票實施細則》和《公司股東大會網(wǎng)絡投票實施細則》

          3.與此同時,該公司仍處于““加強上市公司治理的專項活動”《自檢報告和整改計劃》規(guī)定了由主管領導的責任實施者對每一個需要整改的項目的責任。最近已經(jīng)制定或正在制定的內(nèi)部控制制度包括:董事會審計委員會工作規(guī)則、獨立董事年度報告工作制度、總經(jīng)理工作制度、公司財務預算管理、職責授權制度、危機管理和風險防范制度等。這些制度的制定將為建立和完善內(nèi)部審計和內(nèi)部控制制度,保證正常運行提供良好的基礎。

          4.公司一貫遵循公平、公開、公正的原則,制定了《關聯(lián)交易管理辦法》,對關聯(lián)交易的原則、關聯(lián)方及關聯(lián)關系、關聯(lián)交易的決策程序、關聯(lián)交易的信息披露等做出了詳細規(guī)定。公司每年的日常關聯(lián)交易應嚴格按照《公司關聯(lián)交易管理辦法》進行公告,并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后實施。

          5.公司章程還明確規(guī)定了對外擔保的基本原則、提議和審查程序、公告和披露等。報告期內(nèi),除控股子公司外,本公司無對外擔保。公司應嚴格遵守并履行對子公司擔保的相應審批和授權程序。與深交所《內(nèi)部控制指引》的相關規(guī)定相比,公司對外部擔保進行嚴格控制和審核,從未違反《內(nèi)部控制指引》。本公司的財務處理采用審慎原則。負責審計公司財務會計報告的浙江東方會計師事務所和上海普華永道會計師事務所,已連續(xù)多年出具無保留意見的審計報告。

          6.公司以《公司年度薪酬評估計劃》為基礎,以公司經(jīng)營責任目標為主要內(nèi)容,建立了高級管理人員的評估、激勵和約束機制。相關獎勵制度從上市之初就建立,并根據(jù)實際情況不斷修改完善,一直到現(xiàn)在都在執(zhí)行。報告期內(nèi),經(jīng)本公司第四屆二次董事會審議通過的《高級管理人員年度薪酬考核方案(2019年修訂)》修訂了方案中的具體考核指標,進一步明確了高級管理人員職責、權利和薪酬之間的約束機制。

          7.第四屆董事會第二次會議投票通過了“完善內(nèi)部審計機構。提案的主要內(nèi)容如下:(1)公司內(nèi)部審計機構直接向董事會負責,并向董事會報告工作;(二)公司內(nèi)部審計機構在董事會授權范圍內(nèi),在董事會審計委員會的指導下開展具體工作;(3)公司內(nèi)部審計部門暫掛董事會辦公室,在基本條件成熟時作為獨立部門設立;(4)公司內(nèi)部審計機構配備負責人,職級建議為公司級。內(nèi)部審計機構不少于三家,2019年底前基本到位;(五)公司監(jiān)事會應有效監(jiān)督公司內(nèi)部審計職能的機構設置和人員配備,以及公司內(nèi)部審計制度和《公司內(nèi)部審計實施細則》的執(zhí)行情況。

          8.2019年9月14日,浙江證監(jiān)局監(jiān)管部相關領導來公司洽談“公司治理的特殊活動”進行了現(xiàn)場回訪檢查,對公司進一步深化公司治理提出了建議和要求。文件《關于杭州汽輪機公司治理綜合評價及整改建議的通知》(浙政辦發(fā)〔2019〕172號)充分肯定了我公司上市以來的公司治理結(jié)構、第三次會議決策制度、內(nèi)部控制制度、會計核算和信息披露等,但指出公司應進一步完善內(nèi)部審計部門的人員構成和職能,充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用。

          目前,公司高級管理層已經(jīng)遵守“完善內(nèi)部審計機構。公司的意見和要求基本得到了整改。2019年第一季度末,根據(jù)相關規(guī)定成立了董事會領導下的內(nèi)部審計機構,配備專職人員,基本具備開展相對獨立的內(nèi)部審計工作和監(jiān)控公司內(nèi)部控制的`職能。

          公司內(nèi)部控制自我評價:

          1.公司已基本建立起符合現(xiàn)代管理要求的公司治理結(jié)構和內(nèi)部組織結(jié)構,形成的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn),保證公司信息披露的真實、準確、完整和公平,保證國家相關法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的實施。

          2.公司建立的風險控制體系基本健全有效,能夠基本保證公司各項經(jīng)營活動的健康運行。

          3.公司的內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部審計制度)基本上可以達到堵塞漏洞、消除隱患、預防和及時發(fā)現(xiàn)并糾正各種錯誤、保護公司財產(chǎn)安全完整的目的。

          與深交所《內(nèi)部控制指引》的相關規(guī)定相比,公司內(nèi)部控制工作基本符合證監(jiān)會和深交所的相關要求。

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