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內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告
在日常學(xué)習(xí)、工作或生活中,我們都不可避免地要寫自我評(píng)價(jià),自我評(píng)價(jià)是一種重要的評(píng)價(jià)形式,它屬于人的自我概念的重要內(nèi)容之一。那么問題來了,到底應(yīng)如何寫一份恰當(dāng)?shù)淖晕以u(píng)價(jià)呢?下面是小編為大家收集的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,希望能夠幫助到大家。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 1
全體股東:
。ㄒ韵潞(jiǎn)稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”)為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制,提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)公司規(guī)范化運(yùn)作和健康可持續(xù)發(fā)展,保護(hù)投資者合法權(quán)益,根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》其配套指引的相關(guān)規(guī)定以及《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求,我們對(duì)公司20xx年xx月xx日(內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
一、 重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,評(píng)價(jià)其有效性,并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档,根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會(huì)認(rèn)為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
三、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
。ㄒ唬 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括:雙塔食品母公司及子公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100.00%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的100.00%。
納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括:組織架構(gòu)、管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財(cái)務(wù)控制、內(nèi)部監(jiān)督。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動(dòng)為:資金活動(dòng)、銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)。
1、組織架構(gòu)
公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會(huì)及各專門委員會(huì)議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營(yíng)行為的合法合規(guī)、真實(shí)有效,促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護(hù)了投資者和公司利益。
目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會(huì)和董事會(huì)。股東大會(huì)是公司權(quán)力機(jī)構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃;選舉和更換董事、監(jiān)事;審議批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購(gòu)買、出售等事項(xiàng)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作;執(zhí)行股東大會(huì)的決議;制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案;制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票方案;在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保等事項(xiàng);制定公司的基本管理制度等。
公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)議事機(jī)構(gòu)。
戰(zhàn)略委員會(huì)主要負(fù)責(zé)審定公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃;審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會(huì)主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核,負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。各委員會(huì)職責(zé)分工明確,整體運(yùn)作情況良好。
監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督,檢查公司財(cái)務(wù),對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時(shí)股東大會(huì)并向股東大會(huì)提出提案等職權(quán)。
經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng),負(fù)責(zé)具體管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)工作。
2、公司組織架構(gòu)圖:
“公司無大事、關(guān)鍵看細(xì)節(jié)”是公司的管理理念,要求工作中注重細(xì)節(jié),善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。倡導(dǎo)“執(zhí)著、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)節(jié)、主動(dòng)”的工作精神。
高級(jí)管理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定,忠實(shí)履行職責(zé),維護(hù)公司利益,當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時(shí),能夠以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則。公司高級(jí)管理人員均具備較長(zhǎng)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的經(jīng)歷,領(lǐng)導(dǎo)能力強(qiáng)、精通業(yè)務(wù),具有較強(qiáng)的創(chuàng)新能力,領(lǐng)導(dǎo)班子成員精誠(chéng)團(tuán)結(jié),實(shí)施嚴(yán)格和標(biāo)準(zhǔn)化管理,廉潔自律,敢抓敢管,既分工負(fù)責(zé)、又相互配合,是一支具有凝聚力和戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊(duì)。領(lǐng)導(dǎo)班子堅(jiān)持以集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為方向開展工作,受到員工的信任和好評(píng)。
3、人力資源
人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展壯大的重要資本,為了適應(yīng)當(dāng)前人才需求日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng),吸引人才、留住人才,公司已建立和實(shí)施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和離職、保密等人事管理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上,做到科學(xué)合理;在人才使用上,做到人盡其才,才盡其用。公司在人力資源管理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。實(shí)施個(gè)人職業(yè)生涯規(guī)劃,注重員工培訓(xùn)和個(gè)人知識(shí)、技能的不斷提高,充分調(diào)動(dòng)廣大員工特別是公司骨干的積極性。
本年度公司繼續(xù)堅(jiān)持人力資源優(yōu)先投入的原則,打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì),建設(shè)學(xué)習(xí)型組織。按照績(jī)效考核管理辦法,做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績(jī)效考核工作,確?(jī)效目標(biāo)與績(jī)效結(jié)果相一致。注重員工素質(zhì)培養(yǎng),實(shí)現(xiàn)新老人員的快速融合。
4、 企業(yè)文化
公司一貫重視企業(yè)文化氛圍的營(yíng)造和保持,樹立以“明理、誠(chéng)信、競(jìng)合、發(fā)展”為核心的
價(jià)值理念和股東利益最大化為根本的管理觀念。在管理方式上強(qiáng)調(diào)制度、流程管理,注重風(fēng)險(xiǎn)防范與效率相結(jié)合,追求穩(wěn)中求進(jìn)的風(fēng)格,逐漸形成誠(chéng)實(shí)守信為根本、注重道德修養(yǎng)的價(jià)值觀念。通過嚴(yán)格的管理制度和治理層、高級(jí)管理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚(yáng)。
5、財(cái)務(wù)控制
公司經(jīng)營(yíng)管理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費(fèi)用、投資、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面都有明確的目標(biāo),公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄,并且積極地對(duì)其加以監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Wo(hù)措施,合理地保證了對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán),賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符。
公司內(nèi)部控制活動(dòng)方法、措施及機(jī)制的運(yùn)行情況,主要表現(xiàn)在以下方面:
1) 財(cái)務(wù)管理控制
公司制訂財(cái)務(wù)管理制度,統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為,提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員工作職責(zé),保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的順利實(shí)施。公司財(cái)務(wù)管理制度涵蓋:貨幣資金及應(yīng)收賬款的管理、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、成本控制與費(fèi)用管理、投資及產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理、公司會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定等。公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部并配備專職人員,所有財(cái)務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。公司財(cái)務(wù)管理部嚴(yán)格按照制訂的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)工作程序,對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和控制,保證了公司財(cái)務(wù)活動(dòng)按章有序的進(jìn)行。
2) 資金活動(dòng)控制
公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略,制定并適時(shí)修訂了嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度,
進(jìn)一步細(xì)化和規(guī)范了公司資金開支管理,及資金支付各級(jí)人員的審批權(quán)限,加強(qiáng)資金活動(dòng)的集
中歸口管理,明確了籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限各崗位分離要求,定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)的情況,落實(shí)責(zé)任追究制度,確保資金安全和有效運(yùn)行。
3) 對(duì)外投資控制
為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)投資主體的合法權(quán)益,公司制定了《對(duì)外投資管理規(guī)定》,對(duì)公司對(duì)外投資的原則、形式、投資項(xiàng)目的提出、審批、投資運(yùn)作與管理、投資項(xiàng)目的監(jiān)督等做出了明確的規(guī)定。公司實(shí)行重大投資決策的責(zé)任制度,明確了投資的審批程序、采取不同的投資額分別由不同層次的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制,合理保證了對(duì)外投資的'效率,保障了投資資金的安全和投資效益。
4) 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制
公司制定了《對(duì)外擔(dān)保管理制度》,嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),遵循合法、安全的原則。按照有關(guān)法律法規(guī)以及深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定,在《公司章程》中對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限,以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究進(jìn)行了明確的規(guī)定。本年度公司在對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)方面繼續(xù)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》規(guī)定。
5) 關(guān)聯(lián)交易控制
公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定,制訂了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》,對(duì)關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了明確定義,對(duì)公司股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的審批權(quán)限進(jìn)行了進(jìn)一步明確的劃分,保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性,保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)通過必要的關(guān)聯(lián)交易順利地開展,保障股東和公司的合法權(quán)益。
6) 銷售業(yè)務(wù)控制為了促進(jìn)公司銷售穩(wěn)定增長(zhǎng),擴(kuò)大市場(chǎng)份額,規(guī)范銷售行為,防范銷售風(fēng)險(xiǎn),公司制定《營(yíng)銷管理制度》、《銷售合同管理規(guī)定》等相關(guān)管理制度,根據(jù)相關(guān)制度結(jié)合公司實(shí)際情況,公司制定切實(shí)可行的銷售政策,明確定價(jià)原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容,突出了公司的“先款后貨”的銷售理念,強(qiáng)化了對(duì)產(chǎn)品發(fā)出和市場(chǎng)監(jiān)督服務(wù)的管理,避免經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的損失,確保各類經(jīng)濟(jì)合同的正常履行,確保市場(chǎng)良性發(fā)展,保持客戶良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。
7) 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制
公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程制定《招投標(biāo)管理辦法》、《原料收購(gòu)管理辦法》、《物資采購(gòu)管理辦法》等管理制度,分別對(duì)原料、包裝物及輔料的采購(gòu)進(jìn)行管控,明確了供應(yīng)商選擇、審查、資格認(rèn)定管理流程,嚴(yán)格制定請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限,并建立價(jià)格監(jiān)督機(jī)制,定期檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)過程中的薄弱環(huán)節(jié),采取有效控制措施,確保物資采購(gòu)滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。
8) 對(duì)控股子公司的管理控制
公司制定《子公司管理制度》和《子公司財(cái)務(wù)管理制度》,通過戰(zhàn)略決策、運(yùn)營(yíng)調(diào)控、人力資源管控、財(cái)務(wù)管控、投資管理、信息管理、審計(jì)監(jiān)督管理、考核獎(jiǎng)懲等明確了公司對(duì)子公司的管理重點(diǎn),實(shí)現(xiàn)了公司對(duì)各子公司業(yè)務(wù)管理、控制及服務(wù)職能。對(duì)控股子公司在確保自主經(jīng)營(yíng)的前提下,實(shí)施了有效的內(nèi)部控制。確保了母公司投資的安全,完整以及企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠。
9) 全面預(yù)算控制
公司建立并實(shí)施全面預(yù)算管理制度,重點(diǎn)對(duì)銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控,對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行專項(xiàng)分析,及時(shí)制止公司不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為,并要求相關(guān)部門落實(shí)改善措施。
10) 信息披露控制
公司嚴(yán)格按照證監(jiān)會(huì)和證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)和公司要求,制訂了《信息披露事務(wù)管理制度》、《內(nèi)幕信息及知情人登記管理制度》,將公司信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地在指定的報(bào)紙和網(wǎng)站上進(jìn)行披露,確保公司信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整;做好信息披露機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的培訓(xùn)和保密工作,未出現(xiàn)信息泄密事件;督促并指導(dǎo)下屬子公司嚴(yán)格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。
6、內(nèi)部監(jiān)督
公司監(jiān)事會(huì)代表股東大會(huì)行使監(jiān)督職權(quán),對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督,并對(duì)董事會(huì)及其成員、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。公司審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施,審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露,審查公司的內(nèi)控制度,確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督。
公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)、《上市規(guī)則》和《上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定,公司設(shè)置了審計(jì)辦公室,制訂和有效執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)制度》,在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門、公司控股子公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,并出具獨(dú)立的審計(jì)意見,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足,詳細(xì)分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,提出整改方式并監(jiān)督落實(shí),向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作。
本年度,審計(jì)部對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告、子公司財(cái)務(wù)報(bào)告、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外投資、信息披露等事項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)。對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施的全過程審計(jì),包括工程預(yù)算、招標(biāo)活動(dòng)、合同簽訂、工程過程管理、工程款項(xiàng)支付、工程決算等。通過內(nèi)部審計(jì),公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題,提出整改建議,督促整改落實(shí),強(qiáng)化了公司包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理有效性,起到了進(jìn)一步防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。
同時(shí),公司監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事履行對(duì)公司管理層的監(jiān)督職責(zé),對(duì)公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià),并提出改進(jìn)意見。
。ǘ 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素,區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下:
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1) 公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:
定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。
內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤(rùn)表相關(guān)的,以營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營(yíng)業(yè)收入的0.5%,則認(rèn)定為一般缺陷;
如果超過營(yíng)業(yè)收入的0.5%但小于1%,則為重要缺陷;如果超過營(yíng)業(yè)收入的1%,則認(rèn)定為重大缺陷。
內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的,以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的0.5%,則認(rèn)定為一般缺陷;
如果超過資產(chǎn)總額的0.5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷;如果超過資產(chǎn)總額1%,則認(rèn)定為重大缺陷。
2) 公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:
財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括:公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門對(duì)公司的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。
財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的跡象包括:未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策、未建立反舞弊程序和控制措施、對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制、對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1) 公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:
定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。
內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤(rùn)報(bào)表相關(guān)的,以營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營(yíng)業(yè)收入的0.5%,則認(rèn)定為一般缺陷;
如果超過營(yíng)業(yè)收入的0.5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷;如果超過營(yíng)業(yè)收入的1%,則認(rèn)定為重大缺陷。
內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的,以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的0.5%,則認(rèn)定為一般缺陷;
如果超過資產(chǎn)總額0.5%但小于1%則認(rèn)定為重要缺陷;如果超過資產(chǎn)總額1%,則認(rèn)定為重大缺陷。
2) 公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:
非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括:違反國(guó)家法律、法規(guī)或規(guī)范性文件、決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對(duì)公司造成重大負(fù)面影響的情形。
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷包括:重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的重要缺陷未及時(shí)整改、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下。
非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制一般缺陷:一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷。
。ㄈ 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、 其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 2
一、引言
本報(bào)告旨在全面評(píng)估公司內(nèi)部控制體系的有效性,確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、法律法規(guī)遵循及資產(chǎn)安全等方面的控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。通過自我評(píng)價(jià),識(shí)別內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)措施,以持續(xù)優(yōu)化和完善內(nèi)部控制體系,提升公司治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
二、內(nèi)部控制體系概述
公司內(nèi)部控制體系以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為基礎(chǔ),結(jié)合公司實(shí)際情況,構(gòu)建了覆蓋公司治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等多方面的內(nèi)部控制框架。該體系旨在合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)施。
三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)范圍與方法
1. 評(píng)價(jià)范圍:本次內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)覆蓋了公司所有重大業(yè)務(wù)單元、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)與付款、銷售與收款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。
2. 評(píng)價(jià)方法:采用問卷調(diào)查、訪談、文檔審查、穿行測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等多種方法,結(jié)合公司實(shí)際情況,對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的'合理性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面評(píng)估。
四、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果
1. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性:整體上,公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)合理,能夠覆蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面和關(guān)鍵環(huán)節(jié),符合相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求。但部分業(yè)務(wù)領(lǐng)域仍存在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不夠細(xì)化、流程不夠清晰等問題。
2. 內(nèi)部控制執(zhí)行有效性:大部分內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行,能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題,保障公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的順利進(jìn)行。然而,在部分業(yè)務(wù)領(lǐng)域,如應(yīng)收賬款管理、庫(kù)存盤點(diǎn)等方面,存在執(zhí)行不到位、監(jiān)督力度不夠等問題,影響了內(nèi)部控制的有效性。
五、內(nèi)部控制缺陷及改進(jìn)措施
1. 缺陷識(shí)別:通過自我評(píng)價(jià),發(fā)現(xiàn)公司在應(yīng)收賬款管理、庫(kù)存盤點(diǎn)、信息系統(tǒng)安全等方面存在內(nèi)部控制缺陷。具體表現(xiàn)為應(yīng)收賬款回收周期長(zhǎng)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加;庫(kù)存盤點(diǎn)不及時(shí)、不準(zhǔn)確;信息系統(tǒng)權(quán)限管理不嚴(yán)、數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)等。
2. 改進(jìn)措施:針對(duì)上述缺陷,公司計(jì)劃采取以下改進(jìn)措施:一是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,建立客戶信用評(píng)估體系,優(yōu)化收款流程,縮短回款周期;二是完善庫(kù)存管理制度,定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn),確保賬實(shí)相符;三是加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理,完善權(quán)限設(shè)置和訪問控制,定期進(jìn)行系統(tǒng)漏洞掃描和修復(fù)。
六、結(jié)論與展望
本次內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果顯示,公司內(nèi)部控制體系整體有效,但仍存在部分缺陷需加以改進(jìn)。公司將以此次自我評(píng)價(jià)為契機(jī),繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),完善內(nèi)部控制體系,提高內(nèi)部控制執(zhí)行力度和效果。同時(shí),公司將持續(xù)關(guān)注外部環(huán)境變化和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)需求,不斷優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制,為公司的持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 3
一、引言
本報(bào)告旨在全面評(píng)估我單位(或公司,以下統(tǒng)稱“本單位”)內(nèi)部控制體系的有效性、合規(guī)性及持續(xù)改進(jìn)的能力。通過自我評(píng)價(jià)活動(dòng),我們旨在識(shí)別內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)措施,確保本單位運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的高效、合規(guī)與可持續(xù)發(fā)展。
二、內(nèi)部控制環(huán)境概述
本單位高度重視內(nèi)部控制體系的建設(shè)與維護(hù),建立了以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)、以內(nèi)部控制措施為支撐的內(nèi)部控制框架。我們強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的.文化氛圍,通過培訓(xùn)、宣傳等方式,提升全體員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí),確保內(nèi)部控制理念深入人心。
三、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法與程序
1. 確定評(píng)價(jià)范圍與標(biāo)準(zhǔn):我們依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及本單位內(nèi)部控制手冊(cè),明確了評(píng)價(jià)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)與流程。
2. 組建評(píng)價(jià)小組:成立了由內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門人員組成的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)小組,負(fù)責(zé)具體實(shí)施評(píng)價(jià)工作。
3. 實(shí)施評(píng)價(jià):采用問卷調(diào)查、訪談、現(xiàn)場(chǎng)檢查、數(shù)據(jù)分析等多種方法,對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行全面評(píng)估。
4. 缺陷識(shí)別與評(píng)估:對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行識(shí)別、分類與評(píng)估,確定其重要性和影響程度。
5. 報(bào)告與反饋:編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,向管理層報(bào)告評(píng)價(jià)結(jié)果,并提出改進(jìn)建議。同時(shí),跟蹤改進(jìn)措施的實(shí)施情況,確保問題得到有效解決。
四、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果
1. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性:總體來看,本單位的內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)較為完善,覆蓋了關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié),能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果以及相關(guān)法律法規(guī)的遵循性。
2. 內(nèi)部控制執(zhí)行有效性:在執(zhí)行層面,大部分內(nèi)部控制措施得到了有效執(zhí)行,但仍存在部分業(yè)務(wù)流程中的執(zhí)行偏差和缺陷。主要表現(xiàn)為:部分員工對(duì)內(nèi)部控制流程理解不深入,導(dǎo)致操作失誤;某些控制環(huán)節(jié)存在形式主義,未能充分發(fā)揮其控制作用。
3. 缺陷分析:針對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷,我們進(jìn)行了深入分析,認(rèn)為主要原因包括:內(nèi)部控制文化建設(shè)有待加強(qiáng),員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足;內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不夠完善,未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)行偏差;部分業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不夠合理,難以適應(yīng)外部環(huán)境的變化和內(nèi)部管理的需要。
五、改進(jìn)措施與建議
1. 加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè):通過持續(xù)培訓(xùn)、宣傳等方式,提升全體員工對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí),形成“人人講內(nèi)控、事事有內(nèi)控”的良好氛圍。
2. 完善內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制:建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查力度,確保內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行。
3. 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì):根據(jù)外部環(huán)境的變化和內(nèi)部管理的需要,對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行定期梳理和優(yōu)化,確保內(nèi)部控制體系與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。
4. 強(qiáng)化信息技術(shù)應(yīng)用:充分利用信息技術(shù)手段,提高內(nèi)部控制的自動(dòng)化水平和效率,減少人為操作失誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
六、結(jié)論與展望
通過本次內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)活動(dòng),我們深刻認(rèn)識(shí)到本單位在內(nèi)部控制體系建設(shè)與執(zhí)行方面取得的成績(jī)與不足。未來,我們將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)與維護(hù)工作,不斷優(yōu)化內(nèi)部控制流程和方法,確保內(nèi)部控制體系的有效性、合規(guī)性及持續(xù)改進(jìn)的能力得到持續(xù)提升。同時(shí),我們也期待通過本次評(píng)價(jià)活動(dòng)的開展,為同行業(yè)企業(yè)提供有益的借鑒和參考。
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