從業(yè)資格考試題庫及解析
三、判斷題(本題型共40題。在答題卡相應位置上用2直鉛筆填涂你認為正確的答案代碼。答案寫在試題冊上無效。答案正確的，每題得0.5分;答案錯誤的，每題倒扣0.5分，本題型扣至零分為止;不答題既不得分，也不扣分。本題型共20分。)
1.某股份有限公司《招段說明書》披露：公司董事會由五人組成，其中副董事長王某兼任公司總經理，董事李某兼任公司副總經理，董事張某兼任公司財務總監(jiān)。這一安排不符合有關規(guī)定。 ()
答案：O
依據(jù)：《上市公司章程指引》第一百一十八條《法規(guī)選編》(下冊)第28頁。
2.當事人違反證券法的規(guī)定應當承擔民事賠償責任并繳納罰款、罰金的，如其財產不足以同時支付時，應先繳納罰款、罰金，再承擔民事賠償責任。
答案：×
依據(jù)：《證券法》第二百零七條《法規(guī)選編》(上冊)第84頁。
3.1998年6月20日，甲股份有限公司(下稱“甲公司”)完成購買乙有限責任公司(下稱“乙公司”)51%股權的全部事宜，從而乙公司成為甲公司的子公司。甲公司應從1998年6月20日起編制合并資產負債表。
答案：O
依據(jù)：《關于股份有限公司有關會計問題解答》三《法規(guī)選編》(上冊)第243頁。
4.投資人以要約收購方式收購上市公司股份，當收購要約的期限屆滿，收購人持有被收購公司股份數(shù)達到該公司已發(fā)行股份總數(shù)的75%以上時。其余仍持有被收購公司股票的股東，有權向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應當收購。
答案：×
依據(jù)：《證券法》第八十七條《法規(guī)選編》(上冊)第65頁。
5.某股份有限公司擬于1999年8月以溢價發(fā)行方式發(fā)行膠票，該股票的發(fā)行價格應當由發(fā)行人與承銷的.證券公司協(xié)商確定，報國務院證券監(jiān)督管理機構備案。
答案：×
依據(jù)：《證券法》第二十八條《法規(guī)選編》(上冊)第53頁。
6.某集體企業(yè)的凈資產為人民幣15000萬元，其中該企業(yè)以前按國家規(guī)定享受稅前還貸形成的資產為人民幣4560萬元，現(xiàn)該企業(yè)準備改制上市，按照有關規(guī)定，上述4500萬元資產應全部折合為國有股權。
答案：×
依據(jù)：《國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法》第九條3《法規(guī)選編》(上冊)第339頁。
7.截止于1998年度末，某上市公司未流通的股份中尚有內部職工股1500萬股，依據(jù)現(xiàn)行政策，該部分股份自公司流通股發(fā)行之日起，期滿三年可以上市流通。
答案：O
依據(jù)：《關于停止發(fā)行公司職工股的通知》(二)《法規(guī)選編》(下冊)第127頁。
8.A國有獨資公司(下稱“A公司”)作為B股份有限公司(下稱“B公司”)的發(fā)起人，持有其
51%的股份。A公司又與一外商共同投資設立C中外合資經營企業(yè)(下稱“C企業(yè)”)，并占該合資企業(yè)60%的權益，B公司收購了D有限責任公司(下稱“D公司”)20%的股權。A公司、B公司、D公司與C企業(yè)擬共同出資設立E有限責任公司(下稱“E公司”)。E公司的出資人符合公司登記管理的有關規(guī)定。
答案：O
依據(jù)：《公司登記管理若干問題的規(guī)定》第22條《法規(guī)選編》(下冊)第101頁。
9.公司聘請的會計師事務所的注冊會計師經公司董事會委托，可以兼任公司董事會秘書。(
答案：×
依據(jù)：《上市公司章程指引》第一百一十六條《法規(guī)選編》(下冊)第28頁。
10.證券交易的集中競價，應當實行價格優(yōu)先、時間優(yōu)先的原則。
答案：O
依據(jù)：《證券法》第三十三條《法規(guī)選編》(上冊)第53頁。
11.封閉式基金成立后，基金管理人、基金托管人可以向中國證監(jiān)會及證券交易所提出基金上市申請并上市，而開放式基金則不能申請上市。
答案：O
依據(jù)：《證券投資基金管理暫行辦法》第十四條《法規(guī)選編》(下冊)第445?/FONT>446頁。
12.外國企業(yè)在中國境內設立的機構，轉讓所持有的中國境內企業(yè)股票所取得的凈收益，應計入企業(yè)當期應納稅所得額，繳納所得稅。
答案：O
依據(jù)：《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人取得股票(股權)轉讓收益和股息所得稅收問題的通知》一l《法規(guī)選編》(下冊)第135頁。
13.外商投資企業(yè)改組成立股份制企業(yè)后，如再向社會募集股份，或增發(fā)股票而再次進行資產重估的，重估增值或減值不作人賬處理。
答案：O
依據(jù)：《財政部關于外商投資企業(yè)改組股份制企業(yè)有關資產重估會計處理規(guī)定的通知》《法規(guī)選編》(下冊)第150頁。
14.股份有限公司刊登招股說明書所發(fā)生的費用，應當由發(fā)行人作為發(fā)行費用支付給股票承銷機構。
答案：×
依據(jù)：《關于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的通知》七《法規(guī)選編》(下冊)第180頁。
15.承擔A股發(fā)行工作的主承銷商應聘請律師出具驗證筆錄，就向中國證監(jiān)會提交的股票發(fā)行申請文件所述內容進行驗證。
答案：×
依據(jù)：《驗證筆錄的內容與格式(試行)》四《法規(guī)選編》(下冊)第298頁。
16.某發(fā)行B股的股份有限公司在上市以前，其財務會計資料已超過有效期，B股發(fā)行人在補充新的財務審計資料時，應該按境內會計準則編制財務會計報表并對其進行審計，但并不要求按國際會計準則編表和審計。
答案：O
依據(jù)：《關于境內上市外資股(B股)發(fā)行上市過程中有關信息披露問題處理意見的通知》二《法規(guī)選編》(下冊)第325頁。
17.證券經營機構持有股份有限公司7%以上的股份時，不得成為該公司的主承銷商，但可以成為該公司的副主承銷商。
答案：×
依據(jù)：《證券經營機構股票承銷業(yè)務管理辦法》第十五條《法規(guī)選編》(下冊)第335頁。
18.公司股東名冊與證券登記結算機構提供的股票持有人名冊有差異時，證券登記結算機構提供的證券持有人名冊是證明股東身份及股東權益的有效憑證。
答案：O
依據(jù)：《證券交易所管理辦法》第七十三條《法規(guī)選編》(下冊)第357頁。
19.甲會計師事務所向中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會提出申訴，認為乙上市公司對其解聘的理由不當，如果中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會認為甲會計師事務所申訴理由成立，則可以責成乙上市公司不得解聘該會計師事務所。
答案：×
依據(jù)：《關于上市公司聘用、更換會計師事務所有關問題的通知》五《法規(guī)選編》(下冊)第365頁。
20.證券交易所設立會員大會、理事會和專門委員會。會員大會是證券交易所的權力機構，理事會是證券交易所的決策機構。
答案：O
依據(jù)：《證券交易所管理辦法》第十六、十七、二十條《法規(guī)選編》(下冊)第345?/FONT>346頁。
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