公司財務管理規定

時間：2023-05-16 10:42:37 制度我要投稿

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公司財務管理規定

公司財務管理規定1

　　第一章總則

公司財務管理規定

　　第一條為適應中國EE發展總公司高速發展的要求,加強進出口業務管理,明確責權,確保貿易項目質量,建立規范化、科學化的管理模式,根據國家有關規定并結合EE總公司實際經營情況,特制定本規定。

　　第二條本規定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發,涉及法規的問題,請參照(中國EE發展總公司合同管理規定)執行。

　　第三條本規定適用于EE系統所有從事進出口業務的商品流通企業。

　　第二章出口業務

　　第四條出口項目報審時,業務人員需向財務部門提供下列資料。

　　1、《合同審批表)(見附表一);

　　2、出口合同及國內購銷合同或委托代理出口協議樣本:

　　3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);

　　4、如出口商品屬于國家計劃配額內商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。

　　第五條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:

　　1、復核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

　　2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;

　　3、對于代理出口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

　　4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經營資金是否有保障。

　　在上述審核過程中,財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經紀律或公司財務制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。

　　第六條對于自營出口項目,業務人員應在支付國內商品采購貨款前5一10天與財務人員聯系,以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續時,業務人員應填制(進出口貿《進出口貿易項目付款申請表》(見附表三),并報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人簽審,并附加蓋"法規審核專用章"的有關合同或協議書副本,財務人員依此辦理忖款手續。付款后業務人員應在10個工作日內將發票交財務部門。對于增值稅發票,財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發票,業務人員有責任重新向客戶索取。

　　第七條在做農副產品收購業務時,不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發現不符合出口商品規格和質量等問題,應拒絕收購和付款,并及時向對方提出有效異議,如已憑托收方式付款的,應及時予以追回。

　　第八條關于127特戶的使用方法的規定:在商品采購業務中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業務需要,經總公司分管領導批準,可由業務人員和財員共同攜帶外出,相互監督使用。業務人員負責貨物采購及訂立合同,財務人員負責掌握匯標及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準,派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面傳真后方可付款,特殊地區無法使用傳真的,由公司領導口頭通知派出的財務人員,回京后補辦書面手續。

　　第九條在買方開出信用證后,業務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收,財務人員視資金狀況采取相應融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務人員應及時與銀行聯系,爭取貸款早日到位。

　　第十條在出口貨物裝船發運后,業務人員應在1一2個工作日內按照信用證或有關出口合同的`要求制妥全套結匯單據,并填制匯票(見附表團),業務人員應配合財務人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結匯。

　　第十一條對核銷單的管理

　　報關之前,業務人員需從財務部門領取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領用登記薄)上簽字。注明申領份數。合同號、商品名稱、申報金額。報關后業務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業務人員,在下一次領取核銷單時,財務人員有權拒發,同時,財務部門有權視情節輕重提請人事部門扣發相應工資。

　　第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續時,應備好下述資料正本。

　　1、蓋有海關驗訖章的核銷單;

　　2、報關單:

　　3、銀行結匯水單(蓋有"供核銷專用"字樣的已在外管局備案的結匯水單);

　　4、外貿發票。

　　上述單據之間要求單位數量一致,金額相符。

　　第十三條財務人員在辦理出口退稅時,應及時備好全套資料如下。

　　1、出口退稅申請表:

　　2、增值稅發票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;

　　3、在外管局已核銷的核銷單;

　　4、報關單;

　　5、外貿發票;

　　6、收入成本作銷帳復印件。

　　上報稅務局后,財務人員還應積極配合稅務局做好函證調查工作,盡早收回退稅款。

　　第十四條代理出口業務中,在完成銀行結匯,外管局核銷工作之后,財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單,并交委托方在當地退稅。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執行。

　　第三章進口業務

　　第十五條進口項目報審時,業務執行人需向財務部門提供下列資料:

　　1、《合同審批表》;

　　2、進口合同及國內購銷合同或委托代理進口協議樣本;

　　3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);

　　4、如進口商品屬于國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。

　　第十六條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:

　　1、復核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

　　2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;

　　3、對于代理進口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

　　4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。

　　5、如對內為遠期收款方式的,除有長期業務關系的客戶經特批外,一般不宜采用。

　　第十七條對于需開立信用證的進口業務,業務人員須提前三天向財務部門提交公司內部的(信用證開立申請書調見附表六),并報請業務部門負責人。財務負責人

　　以及公司負責人簽審后,再向財務人員提供下列資料:

　　1、蓋有《法規審核專用章》的進口合同,國內購銷合同或委托代理進口協議正本一套。

　　2、銀行開證申請書;

　　3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。

　　第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務人員應及時取回信用證副本并交業務人員共同核對。

　　第十九條開出的信用證需修改時,業務人員應及時向財務部門提出書面改證申請并附詳細內容,重要內容的修改還需業務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤后加蓋財務章送交銀行通知改證,并及時查收改證回單。

　　第二十條財務人員應根據信用證條款或進口合同中規定的議付單據仔細核查單證是否相符,以及各個單據之間是否相符,如若發現單單之間、單證之間有不一致之處,應及時通知付款銀行,停止對出口商付款。

　　第二十一條在對外議付時,業務人員應提前5一10天與財務人員聯系,以便財務人員合理安排資金;經審核無誤可以對外付款的合同,業務人員填制《進出口貿易項目付款申請表》,并報請業務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人(L/C方式除外)簽審后交財務人員辦理付款手續,并配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。

　　第二十二條財務人員在見到《進出口貿易項目付款申請表》后,填制忖款單據,向銀行提交下述資料:

　　1、購匯申請書;

　　2、貿易進口付匯核銷單;

　　3、報關單;

　　4、進口合同,國內購銷合同或委托代理進口協議正本;

　　5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產品進口證明或進口商品登記證明等文件。

　　議付后,財務人員應及時取回購匯單據及核銷單并通知業務人員購匯成本。

　　第二十三條代理進口業務對外議付時,如果公司尚未收到委托方應付的貨款,在L/C付款方式下,業務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內向委托方追回,在其他付款方式下,財務人員有權延遲或拒絕忖款。

　　第二十四條未經財務人員審核過的合同,或不能提供加蓋"法規審核專用章"的合同,或無法提供銀行購匯所需單據的項目,財務人員有權拒絕付款。

　　第二十五條進口商品在國內銷售時,財務人員根據《購銷合同)中的規定及時與業務人員聯系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發票。

　　第四章附則

　　第二十六條本規定由總公司財務本部門負責解釋。

公司財務管理規定2

　　第一章總則

　　1、加強財務管理和經濟核算，規范公司的理財行為，根據《會計法》、《企業財務通則》、《外商投資企業會計制度》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　2、本制度適用于河南凱田物業服務有限公司

　　3、公司財務管理的主要職能是預測、決策、計劃和控制。財務管理的基本任務是：做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，有效地利用企業資產，努力提高經濟效益。

　　4、公司實行財務預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經董事會批準后執行，公司的所有財務收支應嚴格執行年度財務預算，對超預算的支出，須經總經理特批。

　　5、公司實行"一支筆"的財務簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務簽批人，第一負責制人因故不能簽批時，可委托其它人代簽。

　　第二章財務機構和會計人員

　　1、根據公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經理對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執行和落實公司各項財務管理制度。

　　2、公司財務部設立物管及財務管理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產管理、存貨稽查、倉庫保管、統計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務部還應設立帳務管理、資金管理、計劃管理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

　　3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

　　4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算生產經營計劃、投資計劃、考核和分析財務預算的執行情況。

　　5、財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。

　　6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。

　　第三章財務核算的一般原則

　　1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。

　　2、公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、根據國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統一會計報表及指針匯總前提下，正確設置和使用會計科目。

　　4、公司的會計記帳方法采用借貸記帳法。

　　5、公司以人民幣為記帳本位幣，發生涉及外幣的業務，按當月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規定記入"財務費用"、"在建工程"等科目。

　　6、公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。

　　7、公司采用權責發生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

　　8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經濟業務應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

　　第四章財務預算管理

　　1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計劃進行

　　2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　3、財務預算的編制

　　(1)財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業未來的銷售、生產、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。

　　(2)財務預算內容：

　　A、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。

　　B、生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，預計生產量和存貨需求量，編制生產計劃表或工程進度計劃表。

　　C、成本預算。為規劃利潤和成本，控制企業的現金流量，依據生產量預算直接材料、直接人工、制造費用編制生產成本預算表。

　　D、費用預算。銷售產品及管理企業過程中所發生的經營費用，應編制銷售費用預算表、管理費用預算表、研發費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表

　　E、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產購置計劃表、其它收入預算表、其它支出預算表、現金預算表和融資計劃表。

　　F、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計劃性。

　　G、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

　　H、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況并檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

　　4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期，按季、月度編制預算計劃。

　　5、財務預算編制程序：

　　(1)公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

　　(2)將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批準后執行。

　　6、編撰財務預算時間：各單位年度預算應于每年元月25日前完畢。

　　第五章資金管理

　　1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%

　　2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。

　　3、貨幣資金實行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳戶須經集團財務部和公司總經理批準。預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。

　　4、公司對外投資支出，凡屬于預算計劃內的投資項目，須由總經理審批，預算計劃外的投資項目支出由總經理審核，董事長簽批。

　　5、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過簽呈流轉程序報總經理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程序報總經理審批。

　　6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報總經理批準后統一調度。

　　7、公司實現的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳戶，根據生產經營資金的需要量，定期從預算內帳戶轉入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進行。

　　8、公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。

　　第六章貨幣資金和往來結算管理

　　1、貨幣資金為：

　　(1)庫存現金：庫存的人民幣和外幣，(2)銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，(3)其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

　　2、公司現金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監督。

　　3、公司每周核對庫存現金與現金帳余額是否相符，現金的日記帳與現金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。

　　4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調節表進行調整。

　　5、公司采取適當措施預防下列外匯風險：

　　(1)換算風險;

　　(2)交易風險;

　　(3)經營風險;在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

　　6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。

　　7、公司嚴格控制應收帳款的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實無法收回的按規定程序批準后，列作壞帳塤失處理。

　　8、公司按照下列要求對應收帳款進行管理：

　　(1)認真作好應收帳款的日常核算工作;

　　(2)每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：

　　(3)加強對應收帳款的催收，并將應收帳款的催收作為經營業績考核的指針之一;

　　(4)加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調查判斷，根據調查和判斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，并報總經理批準后執行;

　　(5)建立健全壞帳損失的確認、審批手續。

　　(6)公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發生。

　　A、因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償后，仍然不能收回;

　　B、因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。

　　(7)公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人根據調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批準，報集團公司總經理批準后執行。

　　(8)壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳準備金。

　　9、墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資內扣回。

　　10、公司建立應收票據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及管理。

　　第七章存貨管理

　　1、公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。

　　2、存貨的購入必須執行預算計劃，經審批后組織采購。

　　3、存貨入帳計價

　　(1)購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

　　(2)自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：

　　(3)委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價;

　　(4)投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;

　　(5)盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;

　　(6)接受捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

　　4、存貨發出計價：采用加權平均

　　5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據采購員或業務員提供的發票帳單，材質證明書認真清點，核對數量(重量)，填寫入庫單，三方(倉管員、采購員、主管)簽字辦理入庫手續。

　　6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批準，經辦人、主管、倉管員簽字手續齊全方能發貨，對于有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

　　7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

　　8、在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

　　9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內容參見《存貨管理規定》。

　　第八章固定資產管理

　　1、公司物管是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

　　2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

　　3、固定資產計價按實際成本計價：

　　(1)購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

　　(2)自行建造的按照建造過程中實際發生的全部支出計價;

　　(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;

　　(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的.余額計價;

　　4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。

　　5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法(直線法)計提，固定資產殘值率為5%。

　　6、固定資產購置

　　(1)對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據領用單開設固定資產卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。

　　(2)對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

　　7、固定資產的盤點。

　　(1)公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

　　(2)盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業收入;盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業外支出。

　　8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》。

　　第九章無形資產及其它資產的管理

　　1、無形資產階級計價原則：

　　(1)自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價;

　　(2)對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價;

　　(3)外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協議約定的金額計價;

　　(4)接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

　　(5)商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

　　2、無形資產按下列規定進行攤銷;

　　(1)專有技術按15年平均攤銷;

　　(2)土地使用權按30年-50年平均攤銷;

　　(3)其它按10年平均攤銷。

　　3、公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。

　　4、其它資產按下列規定進行攤銷

　　(1)租賃費按6年平均攤銷

　　(2) 裝修費按5年平均攤銷;

　　(3)開辦費按5年平均攤銷。

　　第十章成本費用管理

　　1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計劃、定額、估計成本費用代替實際成本費用。

　　2、成本費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。

　　3、管理費用實行預算定額進行管理。公司的相關管理費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司總經理批準后方可使用。

　　4、集團管理中心發生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發生。有關費用的報銷參見《報銷管理規定》。

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