內(nèi)部控制管理制度
在不斷進步的社會中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的內(nèi)部控制管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
第一章總則
第一條為保障公司業(yè)務經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風險，結(jié)合公司實際，特制定本制度。
第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對內(nèi)部機構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
第二章內(nèi)部控制的目標、原則、結(jié)構(gòu)和要求
第三條內(nèi)部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；
二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；
三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；
第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。
內(nèi)控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。
二、完整性原則。
各項經(jīng)營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時性原則。
各項業(yè)務經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關的規(guī)章制度。
四、審慎性原則。
各項業(yè)務經(jīng)營活動必須防范風險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。
內(nèi)控制度應根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。
六、獨立性原則。
直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。
第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成�？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡體系。
第六條內(nèi)部控制的基本要求。
一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。
在各項業(yè)務經(jīng)營中，堅持“授權(quán)有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
�。ㄒ唬┳钥胤谰�。
各業(yè)務部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。
�。ǘ┗タ胤谰�。
應建立相關部門、相關崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
�。ㄈ┍O(jiān)控防線。
應建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構(gòu)、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結(jié)果向有關部門進行反饋。
三、公司在業(yè)務經(jīng)營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度
（一）部門責任分離。
1、資金計劃業(yè)務的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；
2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算。
3、會計核算和現(xiàn)金出納。
4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領發(fā)與賬務核算。
5、現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。
6、各項資金（含信貸、財務）及財產(chǎn)損失的確認與核銷。
7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。
8、其他有必要實行責任分離的部門。
�。ǘ⿳徫回熑畏蛛x。
1、各項業(yè)務的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。
2、資信調(diào)查、風險評估與貸款審批發(fā)放。
3、市場開拓與業(yè)務處理。
4、負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。
5、其他有必要實行責任分離的崗位。
四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料
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應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。
�。ǘ┱鎸嵭�。
各類信息資料應真實準確。
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貫徹執(zhí)行國家有關保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。
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務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權(quán)及責任制度，保證信息資料安全。
五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。
�。ㄒ唬⿲σ馔鉃暮叭藶樵蚩赡艹霈F(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。
�。ǘ⿲χ匾瓣P鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。
六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經(jīng)營部門負責人應牢固樹立內(nèi)控風險意識，對管轄部門及分管業(yè)務的內(nèi)部控制狀況負責，對由于內(nèi)控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。
第三章組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制
第七條組織決策控制。
一、制衡系統(tǒng)。
建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設置內(nèi)部機構(gòu)及部門。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。
三、關系協(xié)調(diào)。
（一）縱向協(xié)調(diào)。
應保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責任自下而上逐級
負責，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。
�。ǘM向協(xié)調(diào)。
建立健全標準的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務及協(xié)
調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。
第八條人事制度控制。
一、崗位職責。
按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業(yè)務、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。
二、調(diào)配任用。
�。ㄒ唬╀浻谜{(diào)配。
嚴格擾行國家及公司有關錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換制度。
（二）選拔任用。
制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領導管理權(quán)限，嚴禁任何越權(quán)行為。
三、培訓開發(fā)。
應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務培訓和內(nèi)控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內(nèi)部控制制度。
四、考核機制。
建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。
第九條領導職權(quán)控制。
一、權(quán)力監(jiān)督。
加強對領導權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結(jié)果等。
二、任期責任。
在領導的任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調(diào)整。
第四章計劃財務內(nèi)部控制
第十條計劃目標控制。
一、目標設計。
計劃目標應根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結(jié)合當?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。
二、運作程序。
充分調(diào)查研究，預測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。
三、組織執(zhí)行。
按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。
四、目標調(diào)整。
計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調(diào)整，目標調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標切實可行。
第十一條資產(chǎn)負債比例控制。
一、組織決策。
應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。
二、計劃監(jiān)測。
嚴格執(zhí)行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。
三、利率執(zhí)行。
認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正。
第十二條財務核算管理控制。
一、組織決策。
應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構(gòu)，負責審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。
二、管理及授權(quán)。
�。ㄒ唬┍仨氄鎸�、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
�。ǘ┴攧展芾碛绕涫菍Ω黜椫С龅墓芾肀仨殞嵭袊栏竦氖跈�(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財務審批權(quán)限，對大額支出必須嚴格實行授權(quán)控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責任。
�。ㄈ┴攧罩笜说姆峙洹⑺胸攧召Y金的'上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財務賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設“小金庫”。
三、各項收入應及時、足額、完整入賬。
嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。
四、成本費用。
（一）嚴格執(zhí)行公司利率政策，改善負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。
�。ǘ┘訌妼Ω黜棾杀局С龅墓芾怼澜麃y劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規(guī)定提取、使用。
（三）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權(quán)亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。
六、分析預測。
建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務的本、量、利分析。
第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。
嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。
第五章資金營運內(nèi)部控制
第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。
第十五條資金調(diào)度控制。
資金的調(diào)出調(diào)入應嚴格按照授權(quán)范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯(lián)系，采取補救措施。
第六章貸款業(yè)務內(nèi)部控制
第十六條組織控制。貸款審批機構(gòu)必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。
第十七條政策控制。
一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。
二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關規(guī)定，嚴格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。
三、必須按照公司的有關規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。
第十八條貸款程序控制。
一、責任分離。
建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。
二、操作程序。
應針對貸款業(yè)務調(diào)查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。
三、分級審批。
應根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。
第十九條安全保障控制。
一、各部門領導在授權(quán)范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。
二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。
三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統(tǒng)建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業(yè)經(jīng)營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。
四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
五、發(fā)放貸款應使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務部門審查。
六、住房信貸業(yè)務應抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。
第七章內(nèi)部審計制度
第二十條公司建立內(nèi)部審計制度，對公司各部進行內(nèi)部審計。
一、部門職能
1、負責制訂集團內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；
2、負責制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經(jīng)理匯報工作；
3、負責對所屬單位貫徹和執(zhí)行國家有關政策、財經(jīng)法規(guī)、公司的財經(jīng)制度、董事會決議、公司經(jīng)營目標的完成情況等進行審計監(jiān)督；
4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執(zhí)行、財務收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動進行審計；
5、負責對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計；
6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；
7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關審計事項；
8、負責對公司重大經(jīng)營活動、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進行審計監(jiān)督；
9、負責后續(xù)審計工作，督辦經(jīng)集團領導批準的審計結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會匯報；
10、負責對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報告集團領導；
11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；
12、負責公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。
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