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查賬軟件培訓(xùn)心得體會
我們在一些事情上受到啟發(fā)后，有這樣的時(shí)機(jī)，要好好記錄下來，這樣能夠培養(yǎng)人思考的習(xí)慣。相信許多人會覺得心得體會很難寫吧，以下是小編整理的查賬軟件培訓(xùn)心得體會，僅供參考，大家一起來看看吧。
(主營業(yè)務(wù)收入)科目當(dāng)年有較大發(fā)生額，反映的似乎是主營業(yè)務(wù)收入，同時(shí)，另外有一個(gè)科目7002-clearing house accout -off bs- business-gc fee(賬外科目——業(yè)務(wù)類——金融服務(wù)費(fèi))有一個(gè)較小的累計(jì)發(fā)生額，也像是主營業(yè)務(wù)收入，但似乎又不是。
就此問題，檢查人員詢問了被查單位的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員的解釋是，6001記載的是每個(gè)月所有生效合同總的應(yīng)收金融服務(wù)費(fèi)金額，7002記載的是按合同約定每個(gè)月實(shí)際分期收到的金融服務(wù)費(fèi)金額。
這一數(shù)字由B公司數(shù)據(jù)服務(wù)器自動(dòng)拆分，每月會有一張拆分表，被查單位根據(jù)拆分表進(jìn)行賬務(wù)處理。
檢查人員查看了部分服務(wù)合同，核對了兩個(gè)被查年度7002科目記載的當(dāng)年累計(jì)發(fā)生額與當(dāng)年?duì)I業(yè)稅申報(bào)繳納情況，確定被查單位所繳納營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)就是7002科目記載的當(dāng)年累計(jì)發(fā)生額，未發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。但這樣是不是營業(yè)稅就沒問題呢?
從被查單位的財(cái)務(wù)核算及數(shù)據(jù)拆分的原理來看，6001與7002科目發(fā)生額是有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，因?yàn)椋?002是6001的一種“遞延”，如20xx年1月6001當(dāng)月發(fā)生額xx0萬元，且均為xx期(即在今后xx個(gè)月內(nèi)分期支付金融服務(wù)費(fèi))，那么今后xx個(gè)月，每個(gè)月7002都會有10萬元的發(fā)生額，這就是二者之間的邏輯關(guān)系，根據(jù)這一原理，檢查人員決定將6001和7002科目的趨勢進(jìn)行比對，看能否發(fā)現(xiàn)什么問題。
在用友查賬軟件中，檢查人員點(diǎn)擊“稽查實(shí)施” →“科目趨勢分析”，設(shè)定分析科目為6001和7002的20xx年1月到20xx年xx月貸方月發(fā)生額，點(diǎn)擊“分析”，生成了兩個(gè)科目兩個(gè)年度月發(fā)生額的趨勢圖表，上面那條曲線(簡稱Q1)是6001的趨勢，下面的曲線(簡稱Q2)是7002的趨勢，仔細(xì)觀察這個(gè)圖，檢查人員發(fā)現(xiàn)，Q1雖然彎折厲害，但應(yīng)該是自然的，在前期與被查單位業(yè)務(wù)人員溝通時(shí)，檢查人員了解到，其月金融服務(wù)合同簽訂的情況是不均衡的，如每年10月是經(jīng)營旺季，所以合同簽訂的多，6001增幅較大，而11月則進(jìn)入淡季，合同額會大幅減少，但隨著該公司業(yè)務(wù)的拓展，總的業(yè)務(wù)量是不斷上升的，因此，可以判定Q1線是合理的。
再看Q2，檢查人員發(fā)現(xiàn)，它的最大特點(diǎn)是太完美了，穩(wěn)步平滑增長，沒有任何曲折，這是不符合實(shí)際的，因?yàn)镼1有較大的波折，根據(jù)Q1、Q2的關(guān)聯(lián)關(guān)系，Q1的波折和起伏應(yīng)當(dāng)會在以后的期間內(nèi)通過Q2反映出來，但Q2恰恰沒有波折，似乎與Q1無關(guān)，存在明顯的人為加工痕跡，據(jù)此，檢查人員判斷，根據(jù)數(shù)據(jù)拆分確定的Q2，可能沒有完全反映實(shí)際情況。
接下來，檢查人員到被查單位實(shí)地檢查，查閱了所有的合同資料，履行相關(guān)手續(xù)后，檢查了被查單位相關(guān)銀行賬戶的情況，進(jìn)一步逐月核對了數(shù)據(jù)拆分情況，終于確定了被查單位人為遞延、少計(jì)拆分?jǐn)?shù)據(jù)，延遲并少繳稅款的事實(shí)，檢查人員依法進(jìn)行了處理。
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