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        內(nèi)控管理制度

        時間:2024-03-28 17:54:35 內(nèi)控管理制度 我要投稿

        內(nèi)控管理制度

          內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運(yùn)行,采取對財(cái)務(wù)、人、資產(chǎn)、工作流程實(shí)行有效監(jiān)管的系列活動。以下是小編為大家整理的內(nèi)控管理制度(精選7篇),歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

          內(nèi)控管理制度1

          第一章總則

          第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制,提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展,特制定本制度。

          第二條本制度所稱內(nèi)部控制,是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

          第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是:

          (一)合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

          (二)保障公司的資產(chǎn)安全。

         。ㄈ┍WC公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整。

         。ㄋ模┨岣呓(jīng)營效率和效果。

          (五)促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

          第四條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度,應(yīng)遵循下列原則:

          (一)全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

         。ǘ┲匾栽瓌t。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

         。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運(yùn)營效率。

         。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

         。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

          第五條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制,包括下列基本要素:

         。ㄒ唬┠繕(biāo)設(shè)定,是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

         。ǘ﹥(nèi)部環(huán)境,是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

         。ㄈ╋L(fēng)險確認(rèn),是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。

         。ㄋ模╋L(fēng)險評估,是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

          (五)風(fēng)險管理策略選擇,是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。

         。┛刂苹顒,控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

          (七)信息與溝通,信息與溝通是指公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

         。ò耍﹥(nèi)部監(jiān)督,是指公司對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

          第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié),包括但不限于:銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

          第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外,還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度,包括但不限于:印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

          第二章內(nèi)部環(huán)境

          第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程,建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

          第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊,使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況,明確權(quán)責(zé)分配,正確行使職權(quán)。

          第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

          第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容:

         。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除;

         。ǘ﹩T工的薪酬、考核、晉升與獎懲;

          (三)關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;

         。ㄋ模┱莆諊颐孛芑蛑匾虡I(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定;

         。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源管理的其他政策。

          第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn),切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育,不斷提升員工素質(zhì)。

          第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè),培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責(zé)任感,倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,樹立現(xiàn)代管理觀念,強(qiáng)化風(fēng)險意識。

          公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則,認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

          第十四條公司須加強(qiáng)法制教育,增強(qiáng)高級管理人員和員工的法制觀念,嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督,建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

          第三章風(fēng)險評估

          第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo),全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息,結(jié)合實(shí)際情況,及時進(jìn)行風(fēng)險評估。

          第十六條公司開展風(fēng)險評估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險,確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。

          第十七條公司識別內(nèi)部風(fēng)險,重點(diǎn)關(guān)注下列因素:

         。ㄒ唬┕芾砣藛T的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;

          (二)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素;

         。ㄈ┭芯块_發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素;

          (四)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素;

         。ㄎ澹I運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素;

         。┢渌嘘P(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

          第十八條公司識別外部風(fēng)險,重點(diǎn)關(guān)注下列因素:

         。ㄒ唬┙(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素;

         。ǘ┓煞ㄒ(guī)、監(jiān)管要求等法律因素;

          (三)安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素;

          (四)技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素;

         。ㄎ澹┳匀粸(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素;

         。┢渌嘘P(guān)外部風(fēng)險因素。

          第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法,按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等,對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序,確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

          公司進(jìn)行風(fēng)險分析,應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員,組成風(fēng)險分析團(tuán)隊(duì),按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作,確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

          第二十條公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險承受度,權(quán)衡風(fēng)險與收益,確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

          公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好,采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

          第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略,實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

          第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息,進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析,及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

          第四章控制活動

          第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果,通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

          第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

          第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

          公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

          第二十六條會計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度,加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序,保證會計(jì)資料真實(shí)完整。

          公司依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu),配備會計(jì)從業(yè)人員。從事會計(jì)工作的人員,必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。

          第二十七條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施,確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

          第二十八條公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度,明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,強(qiáng)化預(yù)算約束。

          第二十九條公司建立運(yùn)營情況分析制度,經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息,通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法,定期開展運(yùn)營情況分析,發(fā)現(xiàn)存在的問題,及時查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實(shí)施績效考評制度,科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系,對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價,將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

          第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略,綜合運(yùn)用控制措施,對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

          第三十二條公司建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

          第五章信息與溝通

          第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度,明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,確保信息及時溝通,促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

          第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合,提高信息的有用性。

          公司獲得內(nèi)部信息的方式是:財(cái)務(wù)會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

          公司獲得外部信息的方式是:行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

          第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間,以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給最高管理層。

          第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

          公司加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

          第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制,堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則,明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn):

          (一)未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn),牟取不當(dāng)利益;

          (二)在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等;

          (三)高級管理人員濫用職權(quán);

         。ㄋ模┫嚓P(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

          第三十八條公司建立舉報(bào)投訴制度,明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求,確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

          第六章內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督

          第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題,并及時予以改進(jìn),確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

          第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法,該辦法至少包括如下內(nèi)容:

         。ㄒ唬﹫(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán);

         。ǘ┕靖鞑块T及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù);

         。ㄈ﹥(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時間、程序及方法;

         。ㄋ模﹥(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式;

          (五)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分;

         。﹥(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

          第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo),并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

          第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題,須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映,并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤,以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

          第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題,將列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷,追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

          內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料,保存時間不少于十年。

          第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況,形成內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容:

         。ㄒ唬﹥(nèi)控制度是否建立健全。

         。ǘ﹥(nèi)控制度是否有效實(shí)施。

         。ㄈ﹥(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

         。ㄋ模﹥(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況。

         。ㄎ澹⿲Ρ灸甓葍(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評價。

         。┩晟苾(nèi)控制度的有關(guān)措施。

         。ㄆ撸┫乱荒甓葍(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

          第七章附則

          第四十六條本制度未盡事宜,依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的,以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

          第四十七條本制度由負(fù)責(zé)解釋。

          第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實(shí)施。

          內(nèi)控管理制度2

          第一章總則

          第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。

          第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內(nèi)部控制。

          第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu),以下簡稱董事會)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。

          內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

          第四條內(nèi)部控制的制訂原則

          1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

          2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

          3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn),針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷。

          4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。

          5、制衡性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制,涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求,確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。

          6、適應(yīng)性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制,合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求,并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

          7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下,合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系,爭取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。

          第二章貨幣資金

          第五條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

          第六條資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn):

          1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確,機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理;

          2、現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;

          3、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄,銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

          第七條貨幣資金不相容崗位包括:

          1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行;

          2、貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查;

          3、貨幣資金的會計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。

          出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。

          第八條貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序:申請→審批→復(fù)核→支付。

          第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得賬外設(shè)賬,不得坐支現(xiàn)金。

          第十條企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬,并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核,確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。

          第十一條企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符,如不符,應(yīng)及時查明原因,做出處理。

          第十二條會計(jì)印章管理的要求。

          1、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

          2、銀行印鑒的個人名章由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計(jì)人員管理。

          3、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。

          4、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章,由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。

          5、會計(jì)人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。

          6、會計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用,不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用,不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。

          7、會計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的,須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn),并由保管人監(jiān)督使用。

          第十三條票據(jù)管理的要求。

          1、空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。

          2、發(fā)票應(yīng)由專人保管使用,按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后,會計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。

          第三章采購與付款

          第十四條本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項(xiàng)的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。

          第十五條采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn):

          1、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確,機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理;

          2、請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分,請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確;

          3、采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰,對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確;

          4、付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。

          第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括:

          1、請購與審批

          2、詢價與確定供應(yīng)商

          3、采購合同的訂立與審核

          4、采購、驗(yàn)收與相關(guān)的會計(jì)記錄

          5、付款的申請、審批與執(zhí)行

          第十七條各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計(jì)劃,填寫物品申購單,報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核,上交倉庫主管審批,倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計(jì)劃。

          第十八條根據(jù)審批后的采購計(jì)劃成立詢價小組,詢價小組制定具體的詢價方案,編制詢價文件,通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單,通過供應(yīng)商提供的報(bào)價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商,將供應(yīng)商名單上報(bào),按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。

          第十九條購回商品交倉庫管理員驗(yàn)收,倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物,填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請,財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后,按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。

          第二十條由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的,倉儲部門需對符合

          退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù),并做好退換貨的記錄,記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨,采購部門應(yīng)向財(cái)務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款,若已付款,由財(cái)務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。

          第四章存貨

          第二十一條本制度所稱存貨,是指企業(yè)日;顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料,主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。

          第二十二條存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn):

          1、存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處置的控制流程清晰;

          2、存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計(jì)提等會計(jì)處理方法符合國家規(guī)定。

          第二十三條倉儲部門倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測,審核送(收)貨單,并與實(shí)物一一核對,無誤后,方可入庫,倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單(一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬)。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的貨品:公司采購、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗(yàn)收,辦理交接手續(xù),并簽字確認(rèn),生成入庫單和領(lǐng)用單,入庫單交采購員簽字確認(rèn),領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。

          第二十四條倉儲部門必須設(shè)置存貨明細(xì)賬,倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單,詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財(cái)務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí),經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。

          第二十五條存貨領(lǐng)用時,倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單(一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬),領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn),倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。

          第二十六條公司倉儲部門每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤,每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次,填寫盤點(diǎn)表,并與財(cái)務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對,對盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析,將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào),倉儲部門根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。

          第二十七條財(cái)務(wù)中心按公司規(guī)定的存貨計(jì)價方法,正確核算存貨的實(shí)際成本,至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備分析,需計(jì)提跌價準(zhǔn)備的應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

          第五章固定資產(chǎn)

          第二十八條本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

          第二十九條固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn):

          1、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng),決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確;

          2、固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰;

          3、固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計(jì)處理符合國家規(guī)定。

          第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購申請,待批準(zhǔn)后交由采購部門采購;對重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,需相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評價,編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算,報(bào)公司股東會、董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。

          第三十一條固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。

          第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施,防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生;根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃,由維修部門審核,按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施;使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險,按確定的結(jié)果報(bào)批,根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。

          第三十三條財(cái)務(wù)中心會同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作,并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn),填寫盤點(diǎn)表,與財(cái)務(wù)賬表核對,同時需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析,提出處理意見,根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后,及時進(jìn)行賬務(wù)處理,確保賬實(shí)相符。

          內(nèi)控管理制度3

          第一章總則

          第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。

          第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和方法是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

          第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

          第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

          1.權(quán)力分隔,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個部門和一個人全部包辦,以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

          2.合理分管,實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

          3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

          4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何情況都能落實(shí)到個人責(zé)任。

          5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會計(jì)資料歸檔。

          6.例行核對,對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄,都要進(jìn)行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

          第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

          第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

          1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周,年度提前一個月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

          2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周,年度提前一個月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

          3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

          4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

          第六條建立定額備用金制度。

          1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:

          生產(chǎn)部xxx元

          經(jīng)銷部xxx元

          綜合部xxx元

          工程部xxx元

          辦公室xxx元

          2.對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

          (1)各部門單項(xiàng)支出低于1000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制"備用金支付單"(略),將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù),由會計(jì)填制"付款憑證",憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。

          (2)各部門單項(xiàng)支出高于1000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制"請款單",經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會計(jì)填制"付款憑證",憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

          (3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面,到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時,應(yīng)在報(bào)銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

          (4)單項(xiàng)低于1000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報(bào)銷,不得跨月。單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報(bào)銷,不得掛賬。

          第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

          1.2000元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

          2.2000元以下辦公支出,由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

          3.專項(xiàng)用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

          4.因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn),必須堅(jiān)持先收后付,不改變原款形式及用途原則。

          第三章貨幣資金內(nèi)部控制

          第八條建立會計(jì)和出納職責(zé)分工制度。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計(jì)不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

          第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報(bào)表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

          第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

          第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章,須分別掌管,不得由一人包辦。不準(zhǔn)開"空頭票"和"空白支票",開出支票要進(jìn)行登記。

          第十二條收付款項(xiàng)要通過會計(jì)填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須通過經(jīng)辦會計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。

          第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

          第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬,F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號分別設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)節(jié)其相符。

          第四章對外投資內(nèi)部控制

          第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

          1.長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究,考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險,經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實(shí)施。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

          2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下,切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

          3.對長期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄,實(shí)施定期盤點(diǎn)。對投資企業(yè),每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會計(jì)記錄,對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

          4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時,公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會計(jì)師事務(wù)所,對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。

          第十六條短期投資。

          1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。

          2.有價證券的會計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

          3.短期投資如出現(xiàn)虧損時,公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì),并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大,公司可委托會計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

          第十七條對外大額存款。

          1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。

          2.對大額存款利息商定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時入賬。

          第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

          第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

          第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,編制營業(yè)收入計(jì)劃,承接購貨客戶的"訂貨單",通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

          第二十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管,營業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

          第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

          第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

          第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng),由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

          第六章購貨與付款內(nèi)部控制

          第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

          第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃,對計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

          第二十六條市場臨時采購,由使用部門根據(jù)需求提出"請購單",報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理,較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

          第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運(yùn)輸方便等。

          第二十八條采購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

          第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時采購,購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

          第三十條到貨驗(yàn)收付款后,由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

          第三十一條財(cái)務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單,以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的情況。

          第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

          第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

          第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

          第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

          第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

          第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理,不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

          第三十七條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。

          第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

          第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,必須做到賬、卡、物和資金的一致。

          第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)實(shí)行"永續(xù)盤存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價確定。

          第四十條對存貨實(shí)行"永續(xù)盤存制"有困難的企業(yè),可實(shí)行"實(shí)地盤存制"。

          第四十一條存貨計(jì)價方法。

          1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的,采用加權(quán)平均法計(jì)價。

          2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的,采用計(jì)劃價格計(jì)價,期末分?jǐn)們r格差異。

          第四十二條低值易耗品,采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

          第九章工資與人事內(nèi)部控制

          第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項(xiàng),應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

          第四十四條工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

          第四十五條對職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

          第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入"其他應(yīng)付款"賬戶。

          第四十七條根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn),合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

          第十章收入利潤內(nèi)部控制

          第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要全部及時入賬,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。

          第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。

          第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng);對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

          第五十一條對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

          第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

          第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ),下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。

          第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

          第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

          1.財(cái)產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

          2.財(cái)產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修。

          3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門,指本公司財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點(diǎn)一次。

          第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,一般按下列程序辦理。

          1.申請購建:由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,交工程部進(jìn)行可行性研究后,提出購建報(bào)告。

          2.審核批準(zhǔn):呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

          3.對外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。

          4.建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。

          5.驗(yàn)收使用:由工程部組織驗(yàn)收,交付使用部門使用。

          6.結(jié)算付款:根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告,以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

          第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

          固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由各保管使用部門提出意見,交工程部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

          第十二章分析和考核

          第五十七條本公司和所屬企業(yè),可按照行業(yè)的特點(diǎn),使用下列財(cái)務(wù)評價指標(biāo):

          1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債x100%

          2.速動比率=(流動資產(chǎn)x存貨)/流動負(fù)債x100%

          3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額x100%

          4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨x100%

          5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額x100%

          6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額x100%

          7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入x100%

          8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額x100%

          第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

          第十三章內(nèi)部審計(jì)

          第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

          第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。

          第六十一條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要,可隨時對所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

          第十四章附則

          第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),于公布之日起實(shí)行。

          第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

          內(nèi)控管理制度4

          為了提高會計(jì)信息的質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,結(jié)合本單位的情況,促進(jìn)單位內(nèi)部會計(jì)控制的建立和健全,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為,特制訂本規(guī)范。

          預(yù)算管理的內(nèi)部控制

          一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施,并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

          二、每年末,學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案,由財(cái)務(wù)部門匯總后,經(jīng)校長辦公會審議后,上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé),校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。

          三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時,需變更預(yù)算方案,應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

          四、建立預(yù)算工作的`授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人,授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi),按審批后的意見辦理預(yù)算工作。

          五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性,對預(yù)算的調(diào)整,必須經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等程序。

          1、預(yù)算調(diào)整的申請:必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請,說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比,以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。

          2、預(yù)算調(diào)整的審議:對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù),應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議,提出審議意見,擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定,審議意見應(yīng)包括對申請同意、反對或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議意見負(fù)責(zé)。

          3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn):經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請,才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見,然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

          六、預(yù)算方案制定后,預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進(jìn)行管理,除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外,校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況,可按時、按文、按部門進(jìn)行必要的互查?偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距,把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評。

          貨幣資金的內(nèi)部控制

          一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

          二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況,如有需要,需另設(shè)帳戶,包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等,必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定,并報(bào)批上級領(lǐng)導(dǎo)。

          三、貨幣資金實(shí)行錢帳分管,指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

          1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證,個人在辦理收支業(yè)務(wù)時,須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán),即學(xué)校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批,超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長負(fù)責(zé)審批,并在記帳憑證上簽章附上原始憑證,再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證,才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。

          2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)設(shè)小金庫,遵守庫存現(xiàn)金限額,F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié),應(yīng)定期或不定期組織清查小組(成員由相關(guān)人員組成)根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對。

          3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法,銀行帳號不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用,不準(zhǔn)將單位的收入以個人名義存儲,期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng),同時對未達(dá)帳項(xiàng),建立臺帳,注明內(nèi)容和原因,保證銀行存款的真實(shí)性。

          4、為保證銀行存款的安全完整,要妥善保管支票等票據(jù),對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記,財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管,支票印鑒章由出納保管,學(xué)校法人章由人事保管,并做好印章使用記錄,相互牽制,印章和支票需分開存放,防止非法行為發(fā)生。

          四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度,完善出納人員崗位責(zé)任制,出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金,不得兼任稽核工作,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

          存貨的內(nèi)部控制

          一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目,加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制和管理,確保存貨資產(chǎn)的`安全、完整,以提高存貨資金的使用效果。

          二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度,根據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情況,由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃,由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批,來確認(rèn)計(jì)劃的合理性,存貨采購人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會計(jì)記錄,即管帳不能管物。

          三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購申請,由校總務(wù)部門審核批準(zhǔn),方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務(wù),實(shí)物管理部門在接到外購貨物時,首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單,復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出,需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn),應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。

          四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出,實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計(jì)量單位、單價、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表,與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對。

          五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。必要時,也可臨時突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時,應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃,列出盤點(diǎn)表,存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時,要有序擺放存貨,保持完整的盤點(diǎn)記錄,如有盈虧,要查明原因,直至追究個人責(zé)任,并及時處理盤盈、盤虧,也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。

          六、對存貨的報(bào)損和報(bào)廢,應(yīng)由管物部門提出申請,說明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因,由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心,待批準(zhǔn)后方可處理。

          七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價收入,按會計(jì)制度規(guī)定及時入帳。

          固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

          一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修,使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運(yùn)行,以提高固定資金的使用效果。

          二、學(xué)校的固定資產(chǎn),指有專人或部門負(fù)責(zé)管理,固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片,需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算,并定期進(jìn)行核對。

          三、固定資產(chǎn)的增減,有規(guī)定的審批權(quán)限(五萬內(nèi)(含五萬)由學(xué)校處理,五萬元以上報(bào)區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。)如要購置固定資產(chǎn),須有使用部門提出申請,由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預(yù)算進(jìn)行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi),可直接審核批準(zhǔn),不屬權(quán)限范圍內(nèi),應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批,在購置過程中,固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報(bào)告,經(jīng)討論通過,方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn),須由專人進(jìn)行驗(yàn)收,并在驗(yàn)收單上簽字同意,方可入帳。固定資產(chǎn)的處置,也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出,并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單,按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。

          四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn),是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整的必要控制手段,盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)時,要編制盤點(diǎn)清單,清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對,如有不符,需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。

          五、固定資產(chǎn)管理部門或人員,要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作,每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃,或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況,采取修理措施,要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況,并對記錄情況定期檢查,修理業(yè)務(wù)的原始憑證,經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。

          工程項(xiàng)目內(nèi)部控制

          一、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目,它會承擔(dān)較大的風(fēng)險。因此,對工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究,以謀求投資的最大效益。

          二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限,如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提出申請,上報(bào)校總務(wù)部門,校總務(wù)部門核實(shí)情況后,在校長辦公會議上審議而定。

          三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù),配備專職會計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會計(jì)核算業(yè)務(wù),對工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,審批人不得超越審批權(quán)限,只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

          四、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告,要組織工程、技術(shù)、財(cái)會等相關(guān)部門人員集體決策討論,決策過程應(yīng)有完整的書面記錄,任何人不得擅自改變集體決策意見。

          五、組織相關(guān)人員對工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核,重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

          六、工程項(xiàng)目價款支付業(yè)務(wù),原則上應(yīng)按工程合同約定的價款支付方式,由有關(guān)部門或人員提交價款支付申請及憑證,有審批人的批準(zhǔn)意見,經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價款支付,如工程價款和支付方式發(fā)生變動,應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料,會計(jì)人員應(yīng)對工程變更價款進(jìn)行審核。

          七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算,要組織有關(guān)部門及人員對工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì),竣工決算審計(jì)未實(shí)施,不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單,辦理資產(chǎn)移交手續(xù),列入單位的固定資產(chǎn)。

          流動負(fù)債內(nèi)部控制

          一、流動負(fù)責(zé)是由于過去的交易或事項(xiàng)形成的,現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出,其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。

          二、對流動負(fù)債,按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會計(jì)科目核算的要求,設(shè)立總帳和明細(xì)帳,詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等,對流動負(fù)債的支付,要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù),以保證支付款項(xiàng)的正確性、合法性,每月末核對總帳和明細(xì)帳。

          三、流動負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后,不能隨意核銷,對無法支付的流動負(fù)債,要有有關(guān)人員核銷申請,報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批,按會計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。

          會計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制

          一、會計(jì)報(bào)表是反映單位在一定時期的財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)濟(jì)活動成果和現(xiàn)金流量。

          二、按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定,會計(jì)人員必須每月進(jìn)行結(jié)帳,定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,其包括會計(jì)報(bào)表及其說明,并上報(bào)有關(guān)部門。

          三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和要求,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計(jì)報(bào)表附注說明,應(yīng)做到項(xiàng)目齊全,內(nèi)容完整。

          四、指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)報(bào)表的編制,列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容,并進(jìn)行考核。

          五、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。

          內(nèi)控管理制度5

          第一章總則

          第一條根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī),以及《人民銀行銀保監(jiān)會證監(jiān)會外匯局關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》(銀發(fā)〔2018〕106號,以下簡稱《指導(dǎo)意見》),制定本辦法。

          第二條本辦法適用于理財(cái)公司,包括在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行理財(cái)子公司,以及中國銀行保險監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀保監(jiān)會)批準(zhǔn)設(shè)立的其他主要從事理財(cái)業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

          第三條本辦法所稱內(nèi)部控制是指理財(cái)公司為防范化解風(fēng)險,保證依法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)穩(wěn)健運(yùn)行而建立的組織機(jī)制、制度流程和管控措施等。

          第四條理財(cái)公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)至少符合以下要求:

         。ㄒ唬┴灤Q策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程,覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理活動,覆蓋所有部門、崗位和人員;

         。ǘ┬纬珊侠碇萍s、相互監(jiān)督、切實(shí)有效的治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制;

         。ㄈ└鶕(jù)本機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度、風(fēng)險管理水平等及時動態(tài)優(yōu)化調(diào)整;

         。ㄋ模﹫(jiān)持審慎經(jīng)營、防范風(fēng)險和投資者利益優(yōu)先理念,誠實(shí)守信、勤勉盡職地履行受人之托、代人理財(cái)職責(zé),保護(hù)投資者合法權(quán)益。

          第五條銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)依法對理財(cái)公司內(nèi)部控制活動實(shí)施監(jiān)督管理。

          第二章內(nèi)部控制職責(zé)

          第六條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立分工合理、職責(zé)明確、相互制衡的內(nèi)部控制組織架構(gòu)。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部控制風(fēng)險較高的部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),制定專門的內(nèi)部控制要點(diǎn)和管理流程。

          第七條理財(cái)公司董事會對內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任,監(jiān)事會(或者不設(shè)監(jiān)事會的理財(cái)公司監(jiān)事,下同)履行監(jiān)督職責(zé),高級管理層負(fù)責(zé)具體執(zhí)行。

          理財(cái)公司董事長、監(jiān)事長和高級管理人員原則上不得由理財(cái)公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方的人員兼任。

          第八條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)在高級管理層設(shè)立首席合規(guī)官。首席合規(guī)官直接向董事會負(fù)責(zé),對本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查、監(jiān)督和檢查,并可以直接向董事會和銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)對理財(cái)公司內(nèi)部控制相關(guān)制度、重大決策、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)等進(jìn)行審查,并出具書面審查意見。首席合規(guī)官不得兼任和從事直接影響其獨(dú)立性的職務(wù)和活動。

          首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)由理財(cái)公司董事會聘任、考核和解聘。首席合規(guī)官應(yīng)當(dāng)參照銀保監(jiān)會關(guān)于非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定獲得任職資格。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)保障首席合規(guī)官開展工作所需的知情權(quán)和調(diào)查權(quán)等,確保首席合規(guī)官能夠充分履職。

          第九條理財(cái)公司董事會應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)部控制職能部門,牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實(shí)、檢查評估和督促整改。

          內(nèi)部控制職能部門原則上由首席合規(guī)官分管。分管內(nèi)部控制職能部門的高級管理人員,不得同時分管與內(nèi)部控制存在利益沖突的部門。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)在人員數(shù)量和資質(zhì)、薪酬和其他激勵政策、信息系統(tǒng)訪問權(quán)限、信息系統(tǒng)建設(shè)以及內(nèi)部信息渠道等方面,給予內(nèi)部控制職能部門足夠的支持。

          第十條理財(cái)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況和有效性進(jìn)行審計(jì),及時向董事會、監(jiān)事會報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題并監(jiān)督整改。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理和內(nèi)控合規(guī)。

          第十一條理財(cái)公司各部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況等開展自查自評,及時向董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關(guān)部門報(bào)告發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。

          第三章內(nèi)部控制活動

          第十二條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度體系,對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務(wù)制度和管理制度,并至少每年進(jìn)行一次全面評估。

          第十三條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)管理制度,發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序。涉及發(fā)行創(chuàng)新產(chǎn)品、對現(xiàn)有產(chǎn)品進(jìn)行重大改動、拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域以及其他可能增加風(fēng)險的產(chǎn)品或業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)獲得董事會或者董事會授權(quán)的專門委員會批準(zhǔn)。

          第十四條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立產(chǎn)品存續(xù)期管理制度,持續(xù)跟蹤每只理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)變化情況,定期或者不定期開展壓力測試,并及時采取有效措施。

          第十五條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)賬戶管理制度,理財(cái)賬戶用于登記投資者持有的本機(jī)構(gòu)發(fā)行的所有理財(cái)產(chǎn)品份額及其變動情況。理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)在完整準(zhǔn)確獲取投資者身份信息,采取有效措施核實(shí)其真實(shí)性的基礎(chǔ)上,為每位投資者開立獨(dú)立唯一的理財(cái)賬戶,提供理財(cái)賬戶信息查詢服務(wù)。

          理財(cái)產(chǎn)品銷售、投資、收益分配等全部業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及的資金歸集、收付和劃轉(zhuǎn)等全部流程,應(yīng)當(dāng)通過銀行賬戶及銀行清算結(jié)算渠道辦理。理財(cái)公司和理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)資金全流程管理監(jiān)測,并實(shí)行每日登記對賬,保障投資者資金安全。

          理財(cái)公司不得違規(guī)開立和使用賬戶,不得將理財(cái)賬戶、銀行賬戶與其他賬戶混同使用。理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)至少每年跟蹤監(jiān)測各類賬戶風(fēng)險及合規(guī)狀況,并出具分析報(bào)告。

          第十六條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)產(chǎn)品銷售管理制度,要求理財(cái)產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)按照實(shí)名制要求,采取聯(lián)網(wǎng)核查、生物識別等有效措施,對投資者身份進(jìn)行核驗(yàn)并留存記錄,確保投資者身份和銷售信息真實(shí)有效。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格隔離理財(cái)產(chǎn)品銷售結(jié)算資金與其他資金。理財(cái)產(chǎn)品贖回、分紅及認(rèn)(申)購不成功的相應(yīng)款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)劃入投資者認(rèn)(申)購時使用的銀行賬戶;無法退回原銀行賬戶的,理財(cái)公司和理財(cái)產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)證投資者身份和意愿后,將上述款項(xiàng)退回投資者指定的其他同名賬戶。

          理財(cái)產(chǎn)品銷售信息和數(shù)據(jù)交換原則上應(yīng)當(dāng)通過銀保監(jiān)會認(rèn)可的技術(shù)平臺進(jìn)行。參與信息和數(shù)據(jù)交換的相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)符合技術(shù)平臺相關(guān)規(guī)范要求,采取切實(shí)措施保障信息數(shù)據(jù)傳輸和存儲的保密性、完整性、準(zhǔn)確性、及時性、安全性。

          第十七條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立投資決策授權(quán)管理制度,合理劃分投資決策職責(zé)和權(quán)限,明確授權(quán)對象、范圍和期限等內(nèi)容,嚴(yán)禁越權(quán)操作。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立投資決策授權(quán)持續(xù)評價和反饋機(jī)制,至少每年評估一次授權(quán)執(zhí)行情況和有效性,及時調(diào)整或者終止不適用的授權(quán)。

          第十八條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)資金投資管理制度,明確投資不同類型資產(chǎn)的審核標(biāo)準(zhǔn)、投資決策流程、風(fēng)險控制措施和投后管理等內(nèi)容,并對每筆投資進(jìn)行獨(dú)立審批和投資決策,保證資金投向、比例嚴(yán)格符合國家政策和監(jiān)管要求。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)針對理財(cái)資金投資的資產(chǎn),建立風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)制,及時動態(tài)調(diào)整資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果,確保真實(shí)準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量。

          第十九條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)產(chǎn)品投資賬戶管理制度,按照相關(guān)法律法規(guī)為不同理財(cái)產(chǎn)品分別設(shè)置相關(guān)投資賬戶,并在資金清算、會計(jì)核算、賬戶記錄等方面確保獨(dú)立、清晰與完整。

          第二十條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)投資合作機(jī)構(gòu)管理制度,明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)與程序、責(zé)任與義務(wù)、存續(xù)期管理、利益沖突防范機(jī)制、信息披露義務(wù)、退出機(jī)制等內(nèi)容。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)對理財(cái)投資合作機(jī)構(gòu)的資質(zhì)條件、專業(yè)服務(wù)能力和風(fēng)險管理水平等開展盡職調(diào)查,實(shí)行名單制管理,并通過簽訂書面合同,明確約定雙方的權(quán)利義務(wù)和風(fēng)險承擔(dān)方式。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)審慎確定各類理財(cái)投資合作機(jī)構(gòu)的合作限額,以及單一受托投資機(jī)構(gòu)受托資產(chǎn)占理財(cái)公司全部委托投資資產(chǎn)的比例,逐筆記錄委托投資有關(guān)交易信息,妥善保存相關(guān)材料,并由內(nèi)部控制職能部門組織核查。

          第二十一條理財(cái)公司開展投資交易活動,應(yīng)當(dāng)至少采取以下內(nèi)部控制措施:

         。ㄒ唬┙⒔灰妆O(jiān)測系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng);

          (二)實(shí)行集中交易制度和投資指令審核制度,投資人員不得直接向交易人員下達(dá)投資指令或者直接進(jìn)行交易;

         。ㄈ⿲(shí)行公平交易制度,不得在理財(cái)業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)、理財(cái)顧問和咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)之間,理財(cái)產(chǎn)品之間,投資者之間或者與其他主體之間進(jìn)行利益輸送;

         。ㄋ模⿲(shí)行交易記錄制度,及時記錄和定期核對交易信息,確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和可回溯,交易記錄保存期限不得少于20年;

          (五)建立投資人員、交易人員名單;

         。┙⑼顿Y人員信息公示制度,在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公示投資人員任職信息,并在任職情況發(fā)生變化之日起2個工作日內(nèi)完成公示。

          第二十二條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立異常交易監(jiān)測制度,有效識別以下異常交易行為:

         。ㄒ唬┐箢~申報(bào)、連續(xù)申報(bào)、頻繁申報(bào)或者頻繁撤銷申報(bào);

          (二)短期內(nèi)大額頻繁交易;

         。ㄈ┨摷偕陥(bào)或者虛假交易;

         。ㄋ模┢x公允價格的申報(bào)或者交易;

          (五)違反公平原則的交易;

         。┙灰资袌龌蛘咄泄軝C(jī)構(gòu)提示的異常交易;

          (七)投資于禁止或者限制的投資對象和行業(yè);

          (八)與禁止或者受限的交易對手進(jìn)行交易;

         。ň牛┡c理財(cái)產(chǎn)品投資策略不符的交易;

         。ㄊ┏隼碡(cái)產(chǎn)品銷售文件約定投資范圍的交易;

          (十一)法律、行政法規(guī)和銀保監(jiān)會規(guī)定的其他涉嫌異常交易行為。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)及時對發(fā)現(xiàn)的異常交易行為進(jìn)行分析說明,留存書面記錄;沒有合理說明的,應(yīng)當(dāng)立即取消或者終止交易,并采取應(yīng)對措施。

          第二十三條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)幕信息管理制度,嚴(yán)格設(shè)定最小知悉范圍。理財(cái)公司及其人員不得利用內(nèi)幕信息開展投資交易或者建議他人開展投資交易,牟取不正當(dāng)利益。內(nèi)幕信息的范圍,依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定。

          第二十四條理財(cái)公司及其人員不得利用資金、持倉或者信息等優(yōu)勢地位,單獨(dú)或者通過合謀操縱、影響或者意圖影響投資標(biāo)的交易價格和交易量,損害他人合法權(quán)益。

          第二十五條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立利益沖突防控制度,不得向任何機(jī)構(gòu)或者個人進(jìn)行利益輸送,不得從事?lián)p害投資者利益的活動。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)要求全體人員及時報(bào)告可能產(chǎn)生利益沖突的情況,并對全體人員及其配偶、利害關(guān)系人建立證券投資申報(bào)、登記、審查、管理、處置制度。

          理財(cái)公司投資人員和交易人員不得直接持有、買賣境內(nèi)外股票,實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃或者員工持股計(jì)劃的除外;不得從事與本機(jī)構(gòu)有利益沖突的職業(yè)或者活動,未經(jīng)本機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)不得在其他經(jīng)濟(jì)組織兼職;不得違規(guī)為其他機(jī)構(gòu)或者個人提供投資顧問、受托管理等服務(wù),不得利用職務(wù)便利為自己或者他人牟取不正當(dāng)利益。

          第二十六條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)按照《指導(dǎo)意見》,以及銀保監(jiān)會關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理和理財(cái)公司管理的相關(guān)規(guī)定,建立健全關(guān)聯(lián)交易管理制度,全面準(zhǔn)確識別關(guān)聯(lián)方,完善關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部評估和審批機(jī)制,規(guī)范管理關(guān)聯(lián)交易行為。

          理財(cái)公司以自有資金及理財(cái)產(chǎn)品投資本公司或托管機(jī)構(gòu)的主要股東、實(shí)際控制人、一致行動人、最終受益人,托管機(jī)構(gòu),同一股東或托管機(jī)構(gòu)控股的機(jī)構(gòu),或者與本公司或托管機(jī)構(gòu)有重大利害關(guān)系的機(jī)構(gòu),以及銀保監(jiān)會關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理相關(guān)規(guī)定中涉及的其他關(guān)聯(lián)方發(fā)行或承銷的證券、發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品,或者從事其他關(guān)聯(lián)交易的,應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則,以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。

          理財(cái)公司以自有資金及理財(cái)產(chǎn)品開展關(guān)聯(lián)交易的,應(yīng)當(dāng)在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道披露關(guān)聯(lián)交易信息,在本機(jī)構(gòu)年報(bào)中披露當(dāng)年關(guān)聯(lián)交易總體情況。以理財(cái)產(chǎn)品開展關(guān)聯(lián)交易的,還應(yīng)當(dāng)符合理財(cái)產(chǎn)品投資目標(biāo)、投資策略和投資者利益優(yōu)先原則,并向投資者充分披露信息。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)合理審慎設(shè)定重大關(guān)聯(lián)交易判斷標(biāo)準(zhǔn)。涉及重大關(guān)聯(lián)交易的,理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)提交董事會審批,并向銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。銀保監(jiān)會可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則,要求理財(cái)公司調(diào)整重大關(guān)聯(lián)交易判斷標(biāo)準(zhǔn)。

          理財(cái)公司不得以自有資金或理財(cái)資金與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行不正當(dāng)交易、利益輸送、內(nèi)幕交易和操縱市場,包括但不限于投資關(guān)聯(lián)方虛假項(xiàng)目、與關(guān)聯(lián)方共同收購上市公司、向本機(jī)構(gòu)注資等。

          第二十七條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立信息隔離制度,全面覆蓋存在利益沖突的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)敏感信息識別、評估和管理,防止敏感信息不當(dāng)傳播和使用。敏感信息包括內(nèi)幕信息和可能對投資決策產(chǎn)生重大影響的未公開信息等。

          第二十八條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立理財(cái)產(chǎn)品第三方獨(dú)立托管制度,與托管機(jī)構(gòu)簽訂書面合同,明確約定托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)提供賬戶開立、財(cái)產(chǎn)保管、清算交割、會計(jì)核算、資產(chǎn)估值、信息披露、投資監(jiān)督以及托管合同約定的相關(guān)服務(wù)。理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公示托管機(jī)構(gòu)信息。

          第二十九條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險準(zhǔn)備金管理制度,按照規(guī)定計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備金并進(jìn)行單獨(dú)管理。理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)開立專門的風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶,用于風(fēng)險準(zhǔn)備金的歸集、存放與支付。風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶不得與其他類型賬戶混用,不得存放其他性質(zhì)資金。風(fēng)險準(zhǔn)備金屬于特定用途資金,理財(cái)公司不得以任何形式擅自占用、挪用或借用。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)保證風(fēng)險準(zhǔn)備金的安全性和流動性。風(fēng)險準(zhǔn)備金可以投資于銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、政策性金融債券以及銀保監(jiān)會認(rèn)可的其他資產(chǎn),其中持有現(xiàn)金和到期日在一年以內(nèi)的國債、中央銀行票據(jù)合計(jì)余額應(yīng)當(dāng)保持不低于風(fēng)險準(zhǔn)備金總額的10%。

          第三十條理財(cái)公司崗位管理應(yīng)當(dāng)至少符合以下要求:

         。ㄒ唬┙徫回(zé)任制度,明確各部門、崗位職責(zé)及權(quán)限,重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)施雙人、雙責(zé)復(fù)核制;

         。ǘ⿲(shí)施不相容崗位分離措施,形成相互制約的崗位安排;

         。ㄈ┟鞔_重要崗位清單,重要崗位人員實(shí)行輪崗或者強(qiáng)制休假制度;

          (四)嚴(yán)格執(zhí)行銀保監(jiān)會關(guān)于銀行保險機(jī)構(gòu)員工履職回避相關(guān)規(guī)定。

          第三十一條理財(cái)公司交易場所和設(shè)施安全管理應(yīng)當(dāng)至少符合以下要求:

         。ㄒ唬┐_保交易場所相對獨(dú)立,配備門禁系統(tǒng)和監(jiān)控設(shè)備,無關(guān)人員未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)入;

         。ǘ┩顿Y人員、交易人員只能使用本機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理的通訊工具開展投資交易,并應(yīng)當(dāng)監(jiān)測留痕;

         。ㄈ┙灰兹藛T的手機(jī)及其他通訊工具在交易時間集中存放保管,嚴(yán)禁在交易時間和交易場所違規(guī)使用手機(jī)或其他通訊工具。

          第三十二條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立印章印鑒管理制度,指定專人保管印章印鑒,嚴(yán)格用印審批流程,妥善保存用印后的書面合同,防止越權(quán)和不規(guī)范用印。

          第三十三條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資者權(quán)益保護(hù)制度,設(shè)置專職崗位并配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員,嚴(yán)格實(shí)施事前協(xié)調(diào)、事中管控和事后監(jiān)督,確保有效落實(shí)投資者權(quán)益保護(hù)。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立有效的投資者投訴處理機(jī)制,在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站、移動客戶端、營業(yè)場所或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公布投訴電話、通訊地址等投訴渠道信息和投訴處理流程,在理財(cái)產(chǎn)品銷售文件中提供投訴電話或者其他投訴渠道信息,及時、妥善處理投資者投訴。

          理財(cái)公司內(nèi)部控制職能部門應(yīng)當(dāng)定期研究、分析信訪事項(xiàng)中與內(nèi)部控制有關(guān)的信息和問題,及時向董事會、監(jiān)事會和高級管理人員報(bào)告轉(zhuǎn)送、督辦情況,提出處理或改進(jìn)建議。

          第三十四條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)反洗錢、反恐怖融資及非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查等法律法規(guī)要求履行相關(guān)職責(zé)。

          第四章內(nèi)部控制保障

          第三十五條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理的信息化、流程化、自動化,建立健全安全、合規(guī)、高效、可靠并且與內(nèi)部控制相匹配的業(yè)務(wù)和管理等系統(tǒng),為內(nèi)部控制有效性提供技術(shù)保障和系統(tǒng)支持。

          第三十六條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和銀保監(jiān)會關(guān)于信息科技監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全管理,采取身份鑒權(quán)、訪問控制、日志審計(jì)、數(shù)據(jù)備份、交易反欺詐等技術(shù)措施,有效防范網(wǎng)絡(luò)入侵、信息泄露、數(shù)據(jù)篡改、系統(tǒng)不可用等風(fēng)險,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的保密性、完整性、真實(shí)性和抗抵賴性。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資者信息處理管理制度,依法處理投資者個人信息,嚴(yán)格審批程序,明確處理范圍,規(guī)范處理行為,保存處理記錄,確保信息處理行為可回溯,保護(hù)投資者個人信息安全。

          第三十七條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)健全數(shù)據(jù)質(zhì)量控制制度和流程,指定專門部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理,確保數(shù)據(jù)信息真實(shí)、完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯,不得遲報(bào)、漏報(bào)、錯報(bào)或瞞報(bào)。

          第三十八條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)核算和估值系統(tǒng),嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《指導(dǎo)意見》等規(guī)定,真實(shí)準(zhǔn)確反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)交易,確認(rèn)和計(jì)量理財(cái)產(chǎn)品凈值。

          理財(cái)公司發(fā)行的每只理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)作為單獨(dú)的會計(jì)主體獨(dú)立進(jìn)行會計(jì)處理,定期編制包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、產(chǎn)品凈值變動表、會計(jì)報(bào)表附注在內(nèi)的完整財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,保證不同理財(cái)產(chǎn)品之間在投資者信息登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)對自營業(yè)務(wù)、理財(cái)產(chǎn)品實(shí)施分賬管理、獨(dú)立核算,確保會計(jì)信息真實(shí)、可靠、完整。

          第三十九條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)合理設(shè)定內(nèi)部控制考評標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部控制職能部門至少每年對各部門和人員內(nèi)部控制活動開展一次考評,考評結(jié)果納入績效考核指標(biāo)體系,并及時報(bào)送董事會、監(jiān)事會和高級管理人員。

          理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門建立區(qū)別于其他部門的績效考核機(jī)制和薪酬管理制度,以有利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。

          第四十條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制納入培訓(xùn)計(jì)劃,確保每人每年接受不少于20小時的內(nèi)部控制培訓(xùn)。

          第五章內(nèi)部控制監(jiān)督

          第四十一條理財(cái)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每年開展一次內(nèi)部控制審計(jì)評估,并將審計(jì)評估報(bào)告報(bào)送董事會、監(jiān)事會,同時與高級管理人員及時溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。

          內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況,并及時向董事會報(bào)告。

          第四十二條理財(cái)公司應(yīng)當(dāng)于每年4月30日前向銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送經(jīng)董事會審議通過的上一年度內(nèi)部控制報(bào)告。內(nèi)容包括:內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評價結(jié)果、整改情況、審計(jì)評估報(bào)告和銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)要求報(bào)送的其他材料。

          第四十三條銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對理財(cái)公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管,逐步建立理財(cái)公司評價體系。

          銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將理財(cái)公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況,作為非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、現(xiàn)場調(diào)查和有關(guān)股東監(jiān)管評級的重要考慮因素。

          第四十四條理財(cái)公司及相關(guān)人員違反本辦法規(guī)定的,銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期整改,并依法采取監(jiān)管措施或者實(shí)施行政處罰。

          第六章附則

          第四十五條本辦法由銀保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

          第四十六條本辦法自公布之日起施行。過渡期為本辦法施行之日起六個月。不符合本辦法規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)在過渡期內(nèi)完成整改。

          內(nèi)控管理制度6

          一、總則

          為規(guī)范公司內(nèi)部控制管理,提高公司治理水平,確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性、有效性及風(fēng)險可控性,特制定本內(nèi)控管理制度。

          二、內(nèi)控管理目標(biāo)

          1. 確保公司資產(chǎn)安全完整,防范資產(chǎn)損失;

          2. 提高公司業(yè)務(wù)運(yùn)行效率,降低運(yùn)營成本;

          3. 確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;

          4. 遵循國家法律法規(guī)及公司規(guī)章制度,防范法律風(fēng)險;

          5. 強(qiáng)化風(fēng)險管理,提高公司風(fēng)險應(yīng)對能力。

          三、內(nèi)控管理原則

          1. 全面性原則:內(nèi)控管理應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性;

          2. 重要性原則:針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險領(lǐng)域,應(yīng)建立更為嚴(yán)格的內(nèi)控措施;

          3. 適應(yīng)性原則:內(nèi)控管理應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況及市場環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整和完善;

          4. 有效性原則:內(nèi)控管理應(yīng)確保各項(xiàng)措施得到有效執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。

          四、內(nèi)控管理職責(zé)

          1. 公司董事會:負(fù)責(zé)制定內(nèi)控管理制度,審議內(nèi)控管理報(bào)告,監(jiān)督內(nèi)控管理的實(shí)施;

          2. 公司管理層:負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)控管理制度,確保內(nèi)控措施的有效執(zhí)行;

          3. 各部門負(fù)責(zé)人:負(fù)責(zé)本部門內(nèi)控管理的具體實(shí)施,配合公司管理層開展內(nèi)控工作;

          4. 內(nèi)部審計(jì)部門:負(fù)責(zé)對公司內(nèi)控管理進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督和評價,提出改進(jìn)建議。

          五、內(nèi)控管理措施

          1. 建立健全財(cái)務(wù)審批制度,規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程,確保財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性;

          2. 建立風(fēng)險管理機(jī)制,定期進(jìn)行風(fēng)險評估和監(jiān)測,及時應(yīng)對潛在風(fēng)險;

          3. 建立內(nèi)部審計(jì)制度,定期對公司業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì),確保各項(xiàng)內(nèi)控措施得到有效執(zhí)行;

          4. 建立信息報(bào)告制度,確保公司內(nèi)部信息的及時、準(zhǔn)確傳遞;

          5. 加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育,提高員工內(nèi)控意識和風(fēng)險意識。

          六、內(nèi)控管理評價與改進(jìn)

          1. 定期對內(nèi)控管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價,發(fā)現(xiàn)問題及時整改;

          2. 定期組織內(nèi)控管理培訓(xùn)和交流,提高內(nèi)控管理水平;

          3. 根據(jù)公司發(fā)展及市場環(huán)境的變化,不斷完善內(nèi)控管理制度,提高內(nèi)控管理的適應(yīng)性和有效性。

          七、附則

          1. 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,如有修改,應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過;

          2. 本制度的解釋權(quán)歸公司董事會所有。

          內(nèi)控管理制度7

          學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

          一、預(yù)算管理:

          1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

          2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。

          3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

          4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

          二、收入管理:

          1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

          2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項(xiàng)收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng),更不得隱匿不報(bào)。

          3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。

          4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶;锸迟M(fèi)入單食堂賬。

          三、支出管理:

          1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

          2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。

          3、根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。

          4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

          5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

          四、資產(chǎn)管理:

         。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理:

          1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時存入銀行。

          2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理,一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

          3、財(cái)務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

          4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對賬,保證賬賬相符,賬物相符。

          5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。

         。ǘ┿y行存款管理:

          1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

          2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

          3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

          4、及時與銀行對賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

          5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

          6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

          (三)財(cái)產(chǎn)物資管理:

          1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度,并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

          2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符,賬物相符。

          3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。

          4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。

         。ㄋ模┢睋(jù)領(lǐng)用制度:

          1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。

          2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時,應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用,并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

          3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊,并同收費(fèi)清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回,登記造冊存入檔案室。

          4、開具收據(jù)時,摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

          五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度:

         。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:

          1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

          2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度,履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。

          3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

          4、購置物品一律待入庫后,再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報(bào)銷。

          5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。

         。ǘ┎盥觅M(fèi)報(bào)銷規(guī)定:

          1、兩個相符:差旅費(fèi)票價必須與報(bào)銷相符,實(shí)際車程價與報(bào)銷價相符。

          2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清,有效期限原則上為一個月。

          3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長審批。

          4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

         。ㄈ⿲W(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定:

          1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

          2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收,確需收取現(xiàn)金的,學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù),并及時存入銀行賬戶。

          3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長,多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù):

          (1)造好清退表冊;

         。2)學(xué)生逐個簽字;

          (3)總務(wù)主任復(fù)核,校長審批,交財(cái)務(wù)處入賬;

         。4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

          六、申購驗(yàn)收制度:

          1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定,由學(xué)校按集中采購?倓(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組,通過比選方式確定供應(yīng)商,報(bào)校長會集體決議后,再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時,申請人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人,由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核,并安排人員負(fù)責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買,須單提出申請,并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

          2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程,由申購人填寫《物品采購申請單》,分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后,再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后,再按規(guī)定的流程予以辦理。

          2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購,事先須報(bào)請校長審核通過。

          3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗(yàn)收后,由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記,按《校產(chǎn)管理制度》。

          4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

          七、報(bào)廢報(bào)損制度:

          1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報(bào)廢。

          2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半,可以報(bào)廢。

          3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單,逐級報(bào)批。

          4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財(cái)務(wù)部門銷賬,同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

          5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

          八、會計(jì)檔案管理:

          1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

          2、每年年終后形成的會計(jì)材料,應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由會計(jì)編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

          3、各種會計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

          4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

          5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù),會?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

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