初級審計師《審計理論與實務(wù)》考前鞏固題
1、下列有關(guān)審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計業(yè)務(wù)工作的獨立性的有( )。
A.審計工作不受制于任何部門、單位和個人的干擾，對被審查事項作出評價和鑒定
B.審計人員保持形式上和實質(zhì)上的獨立性，對被審查事項作出評價和鑒定
C.審計應(yīng)獨立于被審單位之外
D.審計工作保持獨立性的物質(zhì)基礎(chǔ)
E.審計人員與被審單位不存在經(jīng)濟利害關(guān)系
【正確答案】：AB
【答案解析】：考點為審計業(yè)務(wù)工作上的獨立性。
2、下列行為中，屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的有( )。
A.國家審計機關(guān)有權(quán)檢查被審計單位的財政收入、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會審計機構(gòu)出具的審計報告
B.國家審計機關(guān)可以行使公安、財政、稅務(wù)等一系列國家機關(guān)行使的權(quán)利
C.國家審計機關(guān)有權(quán)要求向被審計單位的有關(guān)單位和個人就一切問題進行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料
D.國家審計機關(guān)有權(quán)檢查被審計單位計算機管理財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)
E.國家審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位的上級主管部門糾正被審計單位的有關(guān)財務(wù)收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分
【正確答案】：ADE
【答案解析】：此題考核的是國家審計機關(guān)的管轄范圍。其中，選項ADE都屬于國家審計機關(guān)的權(quán)限;對于選項B，國家審計機關(guān)職能提請公安、財務(wù)、稅務(wù)等國家機關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)利;對于選項C，國家審計機關(guān)只能夠就審計事項有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。
3、審計質(zhì)量包括( )。
A.審計管理質(zhì)量
B.審計工作質(zhì)量
C.審計規(guī)范質(zhì)量
D.審計標準質(zhì)量
E.審計項目質(zhì)量
【正確答案】：BE
【答案解析】：審計質(zhì)量包括審計工作質(zhì)量和審計項目質(zhì)量。
4、審計目標的確定取決的因素主要有( )。
A.社會的需求
B.審計授權(quán)人
C.審計委托人
D.審計界自身的能力和水平
E.審計發(fā)展的需求
【正確答案】：AD
【答案解析】：審計目標的'確定取決于社會的需求、審計界自身的能力和水平。
5、下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性的標準判斷敘述中，錯誤的有( )。
A.審計人員間接獲取的或推論得出的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)更為可靠
B.經(jīng)過加工匯總的業(yè)務(wù)憑證比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)更為可靠
C.從原件獲取的證據(jù)比從傳真或復印獲取的審計證據(jù)更為可靠
D.以文件記錄形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更為可靠
E.內(nèi)部控制健全有效的情況下形成的證據(jù)要比內(nèi)控缺失時更可靠
【正確答案】：AB
【答案解析】：本題考核對審計證據(jù)可靠性的判定。審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境。一般來講，受個人支配程度越小，被纂改和偽造的機會越深，證據(jù)就越可靠。AB項的錯誤在于說反了，應(yīng)當顛倒過來。
6、審計證據(jù)的作用有( )。
A.判斷被審計事項是非、優(yōu)劣的標準
B.考核審計人員業(yè)績的依據(jù)
C.做出審計決定的基礎(chǔ)
D.聯(lián)結(jié)審計工作的紐帶
E.評價審計事項的事實依據(jù)
【正確答案】：CE
【答案解析】：本題考核審計證據(jù)的作用。審計證據(jù)一共有兩個作用，分別是本題的CE兩項。
7、下列有關(guān)審計風險的說法中錯誤的有( )。
A.審計風險取決于固有風險和檢查風險
B.重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的
C.固有風險是錯報沒有被單位的內(nèi)部控制及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性
D.報表層次的重大錯報風險可進一步細分為固有風險和控制風險
E.外部因素也有可能影響固有風險
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項A，審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險;選項B，重大錯報風險是客觀存在的，獨立于報表審計，不是實施程序可以控制的;選項C，控制風險是錯報沒有被單位的內(nèi)部控制及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性;認定層次的重大錯報風險可進一步細分為固有風險和控制風險。
8、下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有( )。
A.監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一
B.通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度
C.內(nèi)部控制測試在審計實施階段進行
D.內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性審查之后進行
E.任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試
【正確答案】：BC
【答案解析】：：監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測試的常用方法;內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性審查之前進行;不是任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試。
9、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有( )。
A.會計系統(tǒng)
B.內(nèi)部審計
C.信息系統(tǒng)
D.職責分工
E.傳導機制
【正確答案】：ACE
【答案解析】：就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導機制等內(nèi)容。
10、下列屬于統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點有( )。
A.使用方便靈活，能夠充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力
B.采用隨機原則進行樣本選擇，減少了人為的偏見
C.審計人員能夠?qū)⒊闃语L險量化，并加以控制
D.可以科學的確定樣本量
E.運用概率論對樣本結(jié)果進行評價推斷總體特征，所得出的審計結(jié)論具有科學的依據(jù)
【正確答案】：BCDE
【答案解析】：選項A是非統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點。
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