資金管理制度
在現(xiàn)在的社會(huì)生活中,人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒?下面是小編收集整理的資金管理制度,希望能夠幫助到大家。
資金管理制度1
第一章、總則
第一條、為規(guī)范項(xiàng)目投資運(yùn)作和管理,保證投資資金的安全和有效增值,實(shí)現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化,特制定本制度。
第二條、公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)目投資時(shí),均須遵守本制度。
第三條、公司及各成員企業(yè)的重大投資項(xiàng)目應(yīng)由行政辦公會(huì)議決定可行性方案申報(bào)公司董事會(huì)審議。董事會(huì)批準(zhǔn)項(xiàng)目,由投資單位總經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。
第四條、所有投資項(xiàng)目在報(bào)批立項(xiàng)之前,有關(guān)人員應(yīng)負(fù)有保密責(zé)任。
第二章、項(xiàng)目的初選與分析
第五條、各投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù),符合國(guó)家或國(guó)際產(chǎn)業(yè)導(dǎo)和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。
第六條、投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)經(jīng)過(guò)充分調(diào)查并提供準(zhǔn)確、詳細(xì)資料及分析,以確保資料內(nèi)容的可靠和有效。
第七條、投資項(xiàng)目的建議書(shū)和可行性研究報(bào)告由擬定的投資主體編寫(xiě)并交公司投資管理部初審,不得越級(jí)上報(bào)。
第三章、項(xiàng)目的審批與立項(xiàng)
第八條、投資項(xiàng)目的審批權(quán)限,由公司總經(jīng)理審批后報(bào)公司董事會(huì)審批立項(xiàng)。
第九條、所有投資項(xiàng)目,由公司投資管理部在原項(xiàng)目建議書(shū)、可行性報(bào)告及實(shí)施方案的基礎(chǔ)上提出初審意見(jiàn),報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核,然后按項(xiàng)目審批權(quán)限呈總經(jīng)理或行政辦公會(huì)議直到董事會(huì)會(huì)議,進(jìn)行復(fù)審或全面論證。
第十條、由公司總經(jīng)理主持項(xiàng)目論證會(huì),對(duì)項(xiàng)目的合法性、前期工作內(nèi)容的完整性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性及項(xiàng)目規(guī)模、時(shí)機(jī)等因素進(jìn)行實(shí)地考察,或聘請(qǐng)專家小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)論證,以加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的深入認(rèn)識(shí)和了解,確保項(xiàng)目投資的可靠和可行。經(jīng)充分論證后,凡達(dá)到立項(xiàng)要求的重大項(xiàng)目,由行政辦公會(huì)議或董事會(huì)審批立項(xiàng)。
第四章、項(xiàng)目的組織與實(shí)施
第十一條、實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由實(shí)施單位的總經(jīng)理委派,委派人對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé);公司投資管理部對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行歸口管理,并對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、分析和監(jiān)督。
第十二條、各投資項(xiàng)目的業(yè)務(wù)班子由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組建,報(bào)實(shí)施單位總經(jīng)理核準(zhǔn);項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況負(fù)完全責(zé)任。
第十三條、投資項(xiàng)目的變更,包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動(dòng)使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等,均應(yīng)報(bào)審批核準(zhǔn)。
第十四條、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書(shū)面報(bào)告投資項(xiàng)目變更理由,按報(bào)批程序及權(quán)限報(bào)送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定,重大的變更應(yīng)參照立項(xiàng)程序予以確認(rèn)。
第十五條、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在實(shí)施項(xiàng)目運(yùn)作期內(nèi)因工作變動(dòng),應(yīng)主動(dòng)做好善后工作,如屬公司內(nèi)部調(diào)動(dòng),則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個(gè)人原因離職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)追究其個(gè)人責(zé)任。
第十六條、投資項(xiàng)目的中止或結(jié)束。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)總結(jié)清理項(xiàng)目情況,并以書(shū)面形式報(bào)至公司,經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門(mén)辦理相關(guān)手續(xù)。
第五章、考核與獎(jiǎng)懲
第十七條、項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行后,效益良好,對(duì)立項(xiàng)部門(mén)和個(gè)人、建設(shè)部門(mén)和個(gè)人追加獎(jiǎng)勵(lì)。
第十八條、實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任追究制度。對(duì)在項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告編寫(xiě)過(guò)程中弄虛作假、敷衍塞責(zé)給公司造成損失的,將視情節(jié)給予撤職、降級(jí)、扣發(fā)工資、獎(jiǎng)金等處理。
第六章、附則
第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法,交公司行政辦公會(huì)議議研究決定。
資金管理制度2
第一章 總則
第一條 根據(jù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部、國(guó)土資源部、人民銀行《關(guān)于推進(jìn)城市和國(guó)有工礦棚戶區(qū)改造工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》(建保〔xx〕295號(hào))的規(guī)定,為支持地方做好城市棚戶區(qū)改造工作,中央財(cái)政設(shè)立補(bǔ)助城市棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金(以下簡(jiǎn)稱城市棚改補(bǔ)助資金)。為規(guī)范城市棚改補(bǔ)助資金管理,提高資金使用效益,制定本辦法。
第二條 城市棚改補(bǔ)助資金的補(bǔ)助范圍為城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)已納入省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃和年度改造計(jì)劃的城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目,不包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的煤礦、墾區(qū)和林區(qū)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目。
第三條 城市棚改補(bǔ)助資金按照公開(kāi)、公平、公正、透明的原則分配給實(shí)施城市棚戶區(qū)改造的省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市(以下簡(jiǎn)稱地區(qū)),專項(xiàng)用于納入補(bǔ)助范圍的城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目征收(收購(gòu))、安置、建設(shè)以及相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)等開(kāi)支,不得用于城市棚戶區(qū)改造中回遷安置之外的住房開(kāi)發(fā)、配套建設(shè)的商業(yè)和服務(wù)業(yè)等經(jīng)營(yíng)性設(shè)施建設(shè)支出。
第四條 各地區(qū)應(yīng)當(dāng)按照“專項(xiàng)管理、分賬核算、?顚S谩⒏檰(wèn)效”的原則,加強(qiáng)城市棚改補(bǔ)助資金管理,確保資金安全、規(guī)范、有效使用。
第五條 城市棚改補(bǔ)助資金分配使用管理根據(jù)城市棚戶區(qū)改造工作進(jìn)展情況適時(shí)調(diào)整。
第二章 資金的計(jì)算與分配
第六條 城市棚改補(bǔ)助資金實(shí)行多改造多補(bǔ)助、不改造不補(bǔ)助的分配政策。
第七條 城市棚改補(bǔ)助資金按照各地區(qū)城市棚戶區(qū)改造的征收(收購(gòu))面積、征收(收購(gòu))戶數(shù)等兩項(xiàng)因素以及相應(yīng)權(quán)重,并結(jié)合財(cái)政困難程度進(jìn)行分配。
征收(收購(gòu))面積、征收(收購(gòu))戶數(shù)兩項(xiàng)因素權(quán)重分別為30%、70%,根據(jù)城市棚戶區(qū)改造情況,財(cái)政部可以會(huì)同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部適時(shí)調(diào)整兩項(xiàng)因素權(quán)重。
征收(收購(gòu))面積和戶數(shù),以征收(收購(gòu))人與被征收(收購(gòu))人簽訂的征收補(bǔ)償(收購(gòu))協(xié)議或者市、縣級(jí)人民政府作出的征收補(bǔ)償決定為依據(jù)。征收(收購(gòu))面積包括住房和非住房建筑面積;征收(收購(gòu))戶數(shù)包括實(shí)物安置住房戶數(shù)(原地安置和異地安置)和貨幣補(bǔ)償戶數(shù),均為永久安置住房戶數(shù),不包括臨時(shí)安置住房戶數(shù)。
財(cái)政困難程度參照財(cái)政部均衡性轉(zhuǎn)移支付測(cè)算的財(cái)政困難程度系數(shù)確定,作為中央財(cái)政分配城市棚改補(bǔ)助資金的調(diào)節(jié)系數(shù)。
第八條 城市棚改補(bǔ)助資金按公式法分配。計(jì)算公式如下:
分配給某地區(qū)的專項(xiàng)補(bǔ)助資金總額=〔(經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收(收購(gòu))面積×該地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù))÷∑(經(jīng)核定的各地區(qū)年度征收(收購(gòu))面積×相應(yīng)地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù))×相應(yīng)權(quán)重+(經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收(收購(gòu))戶數(shù)×該地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù))÷∑(經(jīng)核定的各地區(qū)年度征收(收購(gòu))戶數(shù)×相應(yīng)地區(qū)上一年財(cái)政困難程度系數(shù))×相應(yīng)權(quán)重〕×年度城市棚改補(bǔ)助資金總規(guī)模
公式中,經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收(收購(gòu))面積是指該地區(qū)當(dāng)年計(jì)劃征收(收購(gòu))面積,減去上年度未完成的計(jì)劃征收(收購(gòu))面積,加上上年度超計(jì)劃完成的征收(收購(gòu))面積;經(jīng)核定的該地區(qū)年度征收(收購(gòu))戶數(shù)是指該地區(qū)當(dāng)年計(jì)劃征收(收購(gòu))戶數(shù),減去上年度未完成的計(jì)劃征收(收購(gòu))戶數(shù),加上上年度超計(jì)劃完成的征收(收購(gòu))戶數(shù)。上述有關(guān)計(jì)劃征收(收購(gòu))面積和戶數(shù)的完成情況,以是否簽訂征收補(bǔ)償(收購(gòu))協(xié)議或市、縣級(jí)人民政府作出征收補(bǔ)償決定為準(zhǔn)。
第九條 各地區(qū)省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)會(huì)同同級(jí)城市棚戶區(qū)改造主管部門(mén)匯總審核各市、縣申報(bào)資料,并于每年2月28日之前向財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處(以下簡(jiǎn)稱專員辦)提交下列資料:
(一)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的本地區(qū)城市棚戶區(qū)改造規(guī)劃及本年度改造計(jì)劃,各市、縣城市棚戶區(qū)改造規(guī)劃和本年度改造計(jì)劃;規(guī)劃計(jì)劃和列入規(guī)劃計(jì)劃的項(xiàng)目發(fā)生變更的,以市縣政府出具的文件為準(zhǔn)。
。ǘ┘由w部門(mén)印章的本辦法附表1、附表2。
。ㄈ┥夏甓雀魇、縣的城市棚戶區(qū)改造計(jì)劃,城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目征收補(bǔ)償(收購(gòu))方案,以及簽訂的征收補(bǔ)償(收購(gòu))協(xié)議和補(bǔ)償決定復(fù)印件。
。ㄋ模┦〖(jí)財(cái)政部門(mén)、城市棚戶區(qū)改造主管部門(mén)對(duì)市、縣申報(bào)材料審核情況的說(shuō)明。
(五)與審核有關(guān)的其他材料。
第十條 專員辦應(yīng)對(duì)地方報(bào)送的相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真審核,確保實(shí)地抽查審核比例不少于3個(gè)地級(jí)市(含省直管縣),抽查城市棚戶區(qū)改造數(shù)據(jù)比例不低于全。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)申報(bào)數(shù)據(jù)的20%。重點(diǎn)核查征收補(bǔ)償(收購(gòu))協(xié)議的簽訂、實(shí)施情況。抽查審核結(jié)果與報(bào)送數(shù)據(jù)相差較大的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)將申報(bào)材料退回,要求省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)城市棚戶區(qū)改造主管部門(mén)核實(shí)數(shù)據(jù)后重新報(bào)送。對(duì)于未按規(guī)定時(shí)限向?qū)T辦報(bào)送審核資料、審核發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重弄虛作假或重大違規(guī)等問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告。專員辦審核工作結(jié)束后,應(yīng)于3月31日前將審核意見(jiàn)表(附表3)報(bào)送財(cái)政部,并于4月30日前上報(bào)審核總結(jié)報(bào)告。
第十一條 每年3月31日之前,各地區(qū)省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)城市棚戶區(qū)改造主管部門(mén)將專員辦審核認(rèn)定后的附表1、附表2和相關(guān)文字說(shuō)明,分別報(bào)送財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部。未附專員辦審核意見(jiàn)的,不予受理。對(duì)于未按規(guī)定時(shí)間報(bào)送有關(guān)資料的地區(qū),視同不申請(qǐng)城市棚改補(bǔ)助資金處理。
第三章 資金的撥付和使用
第十二條 財(cái)政部會(huì)同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在對(duì)各地區(qū)報(bào)送的有關(guān)資料進(jìn)行審核匯總后,于每年4月30日之前將城市棚改補(bǔ)助資金分配下達(dá)各地區(qū)省級(jí)財(cái)政部門(mén)。
根據(jù)各地區(qū)城市棚戶區(qū)改造任務(wù)完成情況、補(bǔ)助資金使用管理情況、是否按時(shí)向?qū)T辦報(bào)送審核資料、上報(bào)數(shù)據(jù)是否及時(shí)準(zhǔn)確等因素,財(cái)政部會(huì)同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在下一年度分配城市棚改補(bǔ)助資金時(shí)采取適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲措施,適當(dāng)增加或減少相關(guān)地區(qū)的補(bǔ)助資金。
第十三條 各地區(qū)省級(jí)財(cái)政部門(mén)收到中央財(cái)政下達(dá)的城市棚改補(bǔ)助資金數(shù)額后,應(yīng)當(dāng)參照中央財(cái)政的分配方案,于每年5月31日前會(huì)同同級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)一次下達(dá)已經(jīng)實(shí)施城市棚戶區(qū)改造的市、縣財(cái)政部門(mén),并將下達(dá)文件同時(shí)抄送專員辦。
市、縣財(cái)政部門(mén)收到城市棚改補(bǔ)助資金后,應(yīng)會(huì)同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)盡快將資金分解或明確到具體建設(shè)項(xiàng)目并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)備案。
第十四條 各地區(qū)縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)城市棚改補(bǔ)助資金實(shí)行專項(xiàng)管理、分賬核算,并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用;不得截留、擠占、挪作他用,不得用于平衡本級(jí)預(yù)算。
城市棚戶區(qū)改造主管部門(mén)及項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定使用城市棚改補(bǔ)助資金,不得挪作他用。
第十五條 城市棚改補(bǔ)助資金的支付,按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 各地區(qū)要切實(shí)提高資金使用效率,根據(jù)城市棚戶區(qū)改造工作進(jìn)度及時(shí)下達(dá)預(yù)算并撥付資金,保障預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,確保城市棚戶區(qū)改造資金需要。對(duì)于年底城市棚改補(bǔ)助資金結(jié)余較多的地區(qū),中央財(cái)政將酌情減少安排該地區(qū)下一年度補(bǔ)助資金數(shù)額。
第十七條 市、縣財(cái)政部門(mén)安排使用城市棚改補(bǔ)助資金時(shí),填列《政府收支分類科目》221類“住房保障支出”01款“保障性安居工程支出”03項(xiàng)“棚戶區(qū)改造”支出科目。
第四章 監(jiān)督管理
第十八條 專員辦應(yīng)當(dāng)對(duì)城市棚改補(bǔ)助資金申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、城市棚改補(bǔ)助資金分配使用情況開(kāi)展監(jiān)督檢查,確保城市棚改補(bǔ)助資金按照規(guī)定用途使用。
實(shí)施城市棚戶區(qū)改造的各地區(qū)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)城市棚改補(bǔ)助資金使用情況的監(jiān)督檢查,防止發(fā)生擠占、挪用等違法違紀(jì)行為。
第十九條 違反本辦法規(guī)定,弄虛作假,違規(guī)虛報(bào)城市棚改補(bǔ)助資金申請(qǐng)數(shù)據(jù)問(wèn)題嚴(yán)重的,在全國(guó)范圍內(nèi)通報(bào),并按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第二十條 違反本辦法規(guī)定,采取虛報(bào)、多報(bào)等方式騙取城市棚改補(bǔ)助資金,或者不按規(guī)定分配使用城市棚改補(bǔ)助資金的,由財(cái)政部收回已安排的城市棚改補(bǔ)助資金或者扣減下一年度該地區(qū)城市棚改補(bǔ)助資金,并依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。
第五章 附 則
第二十一條 中央財(cái)政對(duì)新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)城市棚改補(bǔ)助資金的分配、撥付、使用、管理以及相關(guān)資料申報(bào)與審核按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 如遇發(fā)生重大自然災(zāi)害等特殊情況,城市棚改補(bǔ)助資金分配時(shí)可以適當(dāng)向受災(zāi)地區(qū)傾斜。
第二十三條 各地區(qū)省級(jí)財(cái)政部門(mén)以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局會(huì)同同級(jí)城市棚戶區(qū)改造主管部門(mén)可以根據(jù)本辦法,結(jié)合各地區(qū)實(shí)際制定具體實(shí)施辦法,并報(bào)財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部備案。
第二十四條 本辦法由財(cái)政部會(huì)同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自20xx年1月1日起施行,《中央補(bǔ)助城市棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金管理辦法》(財(cái)綜〔xx〕46號(hào))同時(shí)廢止。
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第一章 總則
第一條 貨幣資金是學(xué)校的重要資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款。為了加強(qiáng)貨幣資金管理,保證學(xué)校貨幣資產(chǎn)安全,維護(hù)結(jié)算紀(jì)律,根據(jù)中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)結(jié)算制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本規(guī)定。
第二章 現(xiàn)金管理
第二條 現(xiàn)金使用范圍
1、職工工資、個(gè)人津貼
2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬:
3、根據(jù)國(guó)家和學(xué)校的規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及按規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
7、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
8、其他必須支付現(xiàn)金的其他支出。
第三條 使用現(xiàn)金要在限定的范圍內(nèi),嚴(yán)格審批程序。
1、日常報(bào)銷過(guò)程中,如差旅費(fèi)、零星辦公用品購(gòu)置、電話費(fèi)等需要支付現(xiàn)金的仍通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算。
2、向機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)采購(gòu)商品、勞務(wù)結(jié)算、繳納稅費(fèi)在結(jié)算起點(diǎn)以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
3、在本地購(gòu)買設(shè)備、家具等固定資產(chǎn),必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳不得支付現(xiàn)金。
4、去外地采購(gòu),在同一單位采購(gòu)商品支付現(xiàn)金限額為20xx元。因采購(gòu)地點(diǎn)不能確定的現(xiàn)金借款一般不大于10000元,確有特殊原因超過(guò)10000元小于50000元的,須預(yù)先經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批,超過(guò)50000元的,須預(yù)先經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
5、職工因公出差攜帶現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)和任務(wù)確定,一般不大于10000元,確有特殊原因超過(guò)10000元小于 50000元的,須財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審批,超過(guò)50000元的,須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、現(xiàn)金的收付、結(jié)算、審核、登記等工作,不得由出納一人擔(dān)任,會(huì)計(jì)和出納要分開(kāi),出納管錢(qián)不管帳。
第四條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收付。出納人員應(yīng)于當(dāng)日業(yè)務(wù)終了后對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),保證帳實(shí)相符。各科科長(zhǎng)應(yīng)組織人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期檢查和不定期抽查,并認(rèn)真如實(shí)填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表報(bào)財(cái)務(wù)處綜合科備案。
第五條 現(xiàn)金當(dāng)日庫(kù)存量應(yīng)控制在核定的庫(kù)存限額內(nèi),超過(guò)限額部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。由于特殊原因,當(dāng)日無(wú)法送存的,必須報(bào)告財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo),采取安全措施。
第六條 未經(jīng)財(cái)務(wù)處同意或授權(quán),學(xué)校任何部門(mén)和個(gè)人均不得以學(xué)校或個(gè)人名義收取現(xiàn)金。所收現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)處入賬,不準(zhǔn)自收自支,私設(shè)“小金庫(kù)”。
第七條 學(xué)校不得為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不得將現(xiàn)金借給與本校無(wú)業(yè)務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人。
第八條 嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金,嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。
第九條 商業(yè)匯票及銀行存兌匯票視同現(xiàn)金管理,由財(cái)務(wù)部門(mén)出納負(fù)責(zé)保管。
第十條 嚴(yán)禁將公款以私人名義在銀行辦理存儲(chǔ)。
第三章 銀行存款管理
第十一條 學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)需要和有關(guān)開(kāi)戶規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)銀行帳戶,按中國(guó)人民銀行的規(guī)定辦理結(jié)算。
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理銀行帳號(hào),其他部門(mén)一律不得擅自開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)。
2、二級(jí)核算單位需開(kāi)設(shè)銀行帳戶的,必須報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審批并備案。
3、學(xué)校的業(yè)務(wù)結(jié)算除必須通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)外鼓勵(lì)通過(guò)銀行結(jié)算,減少現(xiàn)金流通量。
4、重要的銀行票據(jù)(如支票、匯票、本票等)的領(lǐng)購(gòu)、簽發(fā)使用要嚴(yán)格辦理領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù),并登記造冊(cè)。
5、銀行印鑒和結(jié)算票據(jù)應(yīng)兩人分工保管,不得將結(jié)算票據(jù)與全部印鑒存放同一處同一人保管,簽發(fā)結(jié)算票據(jù)應(yīng)分別由二位印鑒保管人審核無(wú)誤后加蓋印鑒。
第十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全銀行帳目,逐筆記載銀行存款收付,及時(shí)結(jié)出存款余額。出納人員應(yīng)及時(shí)了解和掌握存款情況,不得開(kāi)具空頭支票。當(dāng)存款余額可能不能滿足日常支付需要時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)告,提議調(diào)度資金。調(diào)度資金的手續(xù)按《江蘇科技大學(xué)資金調(diào)度管理辦法》辦理。
第十三條 學(xué)校的銀行帳號(hào)只能用于學(xué)校的對(duì)外業(yè)務(wù)結(jié)算,嚴(yán)禁出租出借銀行帳號(hào)。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意,不得將單位銀行帳號(hào)告知其他單位或個(gè)人。
第十四條 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票。簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)事先填寫(xiě)簽發(fā)時(shí)間、收款單位、用途和金額。對(duì)確因暫時(shí)無(wú)法確定金額的,應(yīng)注明最高限額,確定金額后,領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。支票領(lǐng)用人對(duì)支票的安全負(fù)責(zé)。
第十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)由按排非出納人員定期與銀行對(duì)帳單對(duì)帳,每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,查明未達(dá)帳項(xiàng)原因。確保銀行存款的安全完整。每月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表按規(guī)定須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)簽字。
第四章 附則
第十六條 凡以前有貨幣資金管理規(guī)定的,從公布之日起以本辦法為準(zhǔn)。
第十七條 本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)在學(xué)校財(cái)務(wù)處。
資金管理制度4
第一章 總則
第一條:為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平,逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理,達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控,同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。
第二條:本制度制定的原則和宗旨是:改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性,力求最合理、最有效地利用一切資源,用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng),獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
第三條:本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱,適用于全體企業(yè)。
第四條:本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后,自 年 月 日起施行,原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行,并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。
第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制
第五條:公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行:越級(jí)任免、雙線考核;垂直管理、分級(jí)運(yùn)作;賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。
第六條:財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖
(一)、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖
成本會(huì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、出納員、成本會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、文秘員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)主管、內(nèi)賬D賬、A賬、B賬、C賬、倉(cāng) 庫(kù)
(二)、各崗位職責(zé):
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責(zé):
(一) 崗位名稱:財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)
(二) 直接上級(jí):公司(公司)總經(jīng)理、董事會(huì)
直接下級(jí):財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)部長(zhǎng))
(三) 本職工作:負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作
(四) 直接責(zé)任:
(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作;
(2)編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;
(3)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行決算\預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;
(4)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;
(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議,參與經(jīng)營(yíng)決策,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;
(6)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系,正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系;
(7)及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通,不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平,督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算,嚴(yán)格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見(jiàn)。
(8)財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開(kāi)例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決;
(9)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告,簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支,確認(rèn)后進(jìn)行。另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。
(10)定期收集公司與子公司:會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。
(11)合理分配會(huì)計(jì)部門(mén)的人員的工作。
(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;
2、 財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))崗位描述
(一) 崗位名稱:財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(二) 直接上級(jí):財(cái)務(wù)經(jīng)理
(三) 直接下級(jí):財(cái)務(wù)中心職員
(四)主要職責(zé)
(1)具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度,帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作;
(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用的效果,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,及時(shí)向公司提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀;
(3)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳;
(4)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門(mén)要求上報(bào)的資料:(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等);
(5)查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;
(6)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理:融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);
(7)完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱:成本會(huì)計(jì)
(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(三)、本職工作:成本核算
(四)、直接職責(zé):
(1) 成本核算資料的收集(材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用)
(2) 各部門(mén)相關(guān)報(bào)表的收集與審核
(3) 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制
(4) 費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制
(5) 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂
(6) 編制會(huì)計(jì)報(bào)表
(7) 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理
(8) 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作
4、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱:材料會(huì)計(jì)
(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(三)、本職工作:應(yīng)付帳款的管理、材料核算
(四)、直接責(zé)任:
1、材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。
2、材料收入記賬。
3、月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。
4、月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬,確保準(zhǔn)確、無(wú)誤、數(shù)據(jù)一致
5、確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí);
6、采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批
7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。
5、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱:應(yīng)收會(huì)計(jì)
(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(三)、本職工作:應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來(lái)帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入,空白單保管
(四)、直接責(zé)任:
1、領(lǐng)取出倉(cāng)單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用;
2、收取送貨單,登記入帳;
3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條,核對(duì);
4、憑發(fā)貨單入銷售帳,(97,用友,手工帳三套)
5、對(duì)帳,編制報(bào)表:每月5號(hào)前,編制對(duì)帳單,電腦帳齡分析報(bào)表,銷售月報(bào)表;
6、單據(jù)保管,整理單據(jù),裝訂成冊(cè),歸檔保管;
7、審核收款單據(jù),監(jiān)督收款情況。
8、協(xié)助追收貨款;
9、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)
5、出納崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱:出納
(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(三)、本職工作:日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)
(四)、直接職責(zé):
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;
(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),貨款要及時(shí)存繳銀行,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”;
(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理,不得弄虛作假,打埋伏,做到日清月結(jié)、帳目清楚,并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳;
(4)管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券;
(5)協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款,加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;
(6)堅(jiān)持結(jié)算原則,必需做好下列三條:1.錢(qián)貨兩訖;2維護(hù)購(gòu)銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款;
(7)協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;
(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程;
(9)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后,方可生效。
7、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱:文秘員
(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)經(jīng)理
(三)、本職工作:報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理
(四)、直接職責(zé):
1、財(cái)務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報(bào),財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá),財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議紀(jì)要處理工作;
2、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度,會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、借閱工作;
3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開(kāi)展其他事務(wù)工作;
4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;
5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議
8、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一)、崗位名稱:稅務(wù)會(huì)計(jì)
(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))
(三)、本職工作:開(kāi)具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)
(四)、直接職責(zé):
1.負(fù)責(zé)購(gòu)買、填開(kāi)、核銷發(fā)票,匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。
2.錄入當(dāng)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì),交成本會(huì)計(jì)核算。
3.負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入,月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。
4.填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。
5.計(jì)算各類稅金,填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。
6.及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。
7.將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅管理系統(tǒng),辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。
第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系
1、財(cái)務(wù)經(jīng)理:行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)(局)負(fù)責(zé)。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀,為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé),對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)(決)算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。
2、財(cái)務(wù)主管:財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析;并檢查屬下工作,處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。
3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì):隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理,嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工,處理各自崗位工作。
第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)
下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免,統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知:
、佟⒇(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免,董事長(zhǎng)簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán);
②、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免,總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);
③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免,總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);
第九條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)
1、企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng);日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行,但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正,重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定,董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。
2、控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行,重大的獎(jiǎng)懲由董事長(zhǎng)決定。
3、企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行,重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定,董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。
4、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門(mén)的基本職能外,還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查,并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。
5、上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng),由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部,共同對(duì)其進(jìn)行考核,評(píng)估與培訓(xùn)。
第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分,也是確保控股公司既能靈活高效地運(yùn)作,又能有效監(jiān)督和控制的重要手段,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分,因此,控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。
控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。
第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容:編制程序和時(shí)間?毓晒驹诰幹颇甓蓉(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度,做到量力而行,量入為出,收支平衡,略有節(jié)余,力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列,但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。
第十一條 月度計(jì)劃的編制
根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析,并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ),編制當(dāng)月計(jì)劃。
1、 月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng):
、、資金收支計(jì)劃;
、凇⑽锪(物品)采購(gòu)計(jì)劃;
③、物料(物品)領(lǐng)用計(jì)劃。
2、 月度計(jì)劃編制的程序
、佟⑵髽I(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案,經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部,經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行,并抄報(bào)總裁備案;控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案,于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行,并抄報(bào)董事局備案。
②、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃,于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。控股公司的物品采購(gòu)計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門(mén)的申請(qǐng)和需要編制采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。
、、企業(yè)本月物料(物品)的領(lǐng)用,均須使用部門(mén)于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?毓晒就谟筛鞑块T(mén)匯總送總裁辦審理匯總,送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后,報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。
④、物料(物品)的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏,不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí),也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量,以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭,組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷主管、采購(gòu)主管共同研究,制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3、 計(jì)劃的實(shí)施管理
①、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算,給多經(jīng)營(yíng)部門(mén)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo),同時(shí)對(duì)各部門(mén)下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo),與各部門(mén)的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái),實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體,獎(jiǎng)懲分明。
②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較,對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因,并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施,編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。
4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)
①、年度結(jié)算:年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較,并用文字作出說(shuō)明,形成本年度結(jié)算報(bào)告,于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部,控股審計(jì)專員室?毓韶(cái)務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告,送達(dá)總裁及董事局;審計(jì)專員室需在元月31日前對(duì) 各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果審計(jì)完畢,并報(bào)總裁及董事局。
②、月度報(bào)表:
A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等文字分析材料。
B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送:董事長(zhǎng)、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門(mén)于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表(年報(bào)加多現(xiàn)金流量表);控股公司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。
C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括:上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來(lái)源(本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購(gòu)貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結(jié)余。
D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況,于次月8日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃,經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后,必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。
第四章 資金管理
第十二條 貨幣資金的管理
1、控股及子公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元,超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行,特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)批準(zhǔn),并采取特別措施確,F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過(guò)20000元,如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn),并采取特別措施確保安全,做到萬(wàn)無(wú)一失。
2、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理,不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現(xiàn)金中直接開(kāi)支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金,原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn),超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。
3、 個(gè)人因公借款管理
、、嚴(yán)格控制借款,因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的,應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額,一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的,企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制,原則上舊賬不報(bào),新賬不借,借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。
、凇⑺袀(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí),由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù),會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證,詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。
4、 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額
、、 現(xiàn)金支付的范圍:
A、 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng);
B、 支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi),(如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi));
C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
D、 1000元以下的零星支出,以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。
、凇F(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限:支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的,原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款,不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的,按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。(后補(bǔ))
5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定
、、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定,包括:開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章,憑證是否齊全、合法,付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。
、凇⑺崭兜默F(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn),既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。
、、要支付現(xiàn)金前,必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù),報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù),具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金,必須一律開(kāi)具憑證,并在發(fā)票,收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”,“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬,盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。
、、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收,否則需有收款人的有效委托書(shū)方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑,原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。
、、出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額,檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況,要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符,嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存,嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺,應(yīng)立即作出記錄,及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
、、存取現(xiàn)金時(shí),要注意安全,存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)派人陪同前往,20000元以上的必須由單位派車前往,無(wú)車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的,由有關(guān)人員承擔(dān)損失。
第十三條 銀行存款的管理
1、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶,嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè),切防出現(xiàn)漏洞。
、佟⒎补鹃_(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶,報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè),已開(kāi)設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。
②、公司確因業(yè)務(wù)需要,須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶,須公司申請(qǐng),報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè),并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理,達(dá)到相互監(jiān)控的目的。
2、送存銀行的款項(xiàng),應(yīng)填制“繳款單”,連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行,并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。
3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí),應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證,并及時(shí)根據(jù)支票存根,結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。
4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作,準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票,但必須填寫(xiě)日期,受票單位全稱、用途,只空出金額欄,并注明最高限額。同時(shí),一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管,并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。 5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款,每月至少核對(duì)一次,在接到銀行對(duì)賬單后,應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤,要立更正。屬于銀行的差錯(cuò),要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款,應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理,備查登記,如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄,財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。
6、各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算,要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法,對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序,以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議,必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失,一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。
7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付,任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)。
8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有,任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí),兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。
9、公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺,須對(duì)外借款時(shí),由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后,方可借款。
10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理:有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管,由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿,其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存,不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理,堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。
填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清晰,記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。
第五章 固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)的界定:
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用年限在2年以上的,視同為固定資產(chǎn)。
第十四條 固定資產(chǎn)的管理
1. 固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn),統(tǒng)一分類編號(hào),非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào),報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。
2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理:財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)(部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)),應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬,同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù),企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬,成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。
3. 公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門(mén)的管理,登記固定資產(chǎn)卡片,對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握,變更相應(yīng)的登記資料。
4. 各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則,落實(shí)使用管理部門(mén),該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人,然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。
5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn),呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。
6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次,控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題,必須認(rèn)真查明原因,經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚,如屬失竊的,除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外,還要追究使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn),使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面解釋,同時(shí)查明原因,如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的,要追賠經(jīng)濟(jì)損失,如有意破壞的,則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。
7. 對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備,必須訂立操作規(guī)程,并指定專人操作,無(wú)公司許可上崗條件者,絕對(duì)不允許操作;汽車原則上一人一車,專人負(fù)責(zé),不允許非專職司機(jī)駕駛,對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。
第十五條 固定資產(chǎn)的增減 1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢,原值在5000以下,由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~,并填寫(xiě)余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批,報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案;屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總裁審批,控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。
2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換,必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù),10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理,超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理,合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。
3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移,調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng)),原值在10000元以內(nèi)的,經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意,由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理;超過(guò)部分需報(bào)董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn);超過(guò)100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批,企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。
4. 控股財(cái)務(wù)部及子公司在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí),要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。
第六章 低值易耗品及印刷品管理
低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上,20xx元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;
第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用
1. 月前,各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”,倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存,第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。
2. 除一次性用品外,必須實(shí)行“以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3. 超計(jì)劃領(lǐng)用的,應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因,送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準(zhǔn),方可領(lǐng)取。
4. 對(duì)報(bào)廢低值品的,財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映,隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因,詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的,應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。
第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理
1.凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外,還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記,卡名一式兩份,一份個(gè)人保存,一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工作離退,個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù),財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。
2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門(mén)領(lǐng)料,隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門(mén)低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因,追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況,以便完善成本核算,加強(qiáng)成本監(jiān)控。
第十八條 印刷品的管理
1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品,一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì),企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報(bào)總裁)批準(zhǔn),影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn),方能付印。
2. 所有印刷品在付印前,必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意,再按程序和權(quán)限報(bào)批,經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。
第七章 費(fèi)用開(kāi)支管理
目的:為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支,防止鋪張浪費(fèi),提倡勤儉節(jié)約,費(fèi)用包括:差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。
第十九條 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)
1. 伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
、倏毓晒局砜偛眉耙陨先藛T出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷;年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房,一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi),正餐40元內(nèi),早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷;年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門(mén)負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房,一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi),正餐30元內(nèi),早餐15元內(nèi)。
、 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表:(單位:人民幣)
住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),包干使用。
、奂最愔缚毓晒疽患(jí)部門(mén)經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)(評(píng)估)審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門(mén)經(jīng)理及以上人員;乙類指控股公司二級(jí)部門(mén)正副職,企業(yè)一級(jí)部門(mén)正副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)(評(píng)估、審計(jì))師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;丙類指控股公司主管級(jí)人員、企業(yè)、二級(jí)部門(mén)經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;其余為丁類。
改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員,按其職位參照上述分類執(zhí)行。
2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn)
、倏毓晒局砜偛眉耙陨先藛T可實(shí)報(bào)實(shí)銷,年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席,出差地包乘出租車。
改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員,以及年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員,參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
、 甲類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車軟臥,在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。
、 乙類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。
、 丙、丁類人員出差外地,可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車,但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi)(每天20元內(nèi))。
⑤ 凡超標(biāo)準(zhǔn),控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn),企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),否則不予報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。
3. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定
①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差;市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上,企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出差外,其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表,凡超過(guò)上述天數(shù)的,一律報(bào)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。
、诓盥觅M(fèi)的報(bào)銷,一律憑有效票據(jù),由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后,控股公司報(bào)總裁(董事長(zhǎng))、企業(yè)的報(bào)總經(jīng)理(分管副總)批準(zhǔn);控股公司及子公司高層人員報(bào)銷,一律經(jīng)總裁(董事長(zhǎng))核批。
、鄯渤У牟盥觅M(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì),事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),而擅自繞道探親、訪友、旅游者,其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付,同時(shí)作違紀(jì)論處,并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。
、芤陨蠘(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差,不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。
、 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭(zhēng)取返回,不得隨意借故入住酒店,特殊情況除外(時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的)。
⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。
第二十條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(略)
第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi)
1、員工教育所需經(jīng)費(fèi),企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開(kāi)支?毓晒炯白庸緫(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排,但每年總額開(kāi)支不得低于10萬(wàn)元。
2、教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍:
、俟珓(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi):教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi),教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。
、诩嬲n酬金:聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(zhǎng)專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn),由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。
③設(shè)備購(gòu)置費(fèi):培訓(xùn)中心購(gòu)置一般用具、儀器、用書(shū)、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。
、艽嘤(xùn)費(fèi):由控股及子公司選派人員到院;蛲鈫挝淮鸀榕嘤(xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。
、輪T工教育經(jīng)費(fèi):由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要,擬訂開(kāi)支計(jì)劃,企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支,超限額和控股公司由總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。
第二十二條 宣傳廣告費(fèi)
1.宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍:宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支,報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。
2.宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估,廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施,總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程,當(dāng)客觀條件不便參與時(shí),可委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與,任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成,否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。
3.宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
第二十三條辦公用品管理
1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神,控股及子公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品,每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn),由倉(cāng)庫(kù)保管,各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外,各部門(mén)不得自行采購(gòu)。
2.公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦,特殊部門(mén),確有工作需要的,經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后,可以購(gòu)領(lǐng)。
3.各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品,必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后,方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。
4.各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算,財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支,并按部門(mén)設(shè)立賬戶。
第二十四條員工福利費(fèi)
1.按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用,控股公司計(jì)提,屬外資的子公司不予計(jì)提;其開(kāi)支范圍包括:
、俟炯w福利活動(dòng)開(kāi)支;
、趩T工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修;
、蹎T工醫(yī)療費(fèi);
、苡糜趩T工其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。
第二十五條交際應(yīng)酬費(fèi)
1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時(shí),公司的陪伺人員不得過(guò)多,變成內(nèi)部消費(fèi)。
2、各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)
3、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額,但最高不得超過(guò)3‰。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。
第二十六條 其他費(fèi)用規(guī)定
其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等,這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
1、郵電費(fèi)的開(kāi)支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō),言簡(jiǎn)意賅,能傳真的則傳真,同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置,手機(jī)話費(fèi)限額包干,超支自付,改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為:
特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定,財(cái)務(wù)部直接在工資中支付,不再填列報(bào)銷單據(jù)。
2、水電費(fèi)的開(kāi)支:必須加強(qiáng)管理,防止浪費(fèi),能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),超額自付,以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。
3、小車費(fèi)的開(kāi)支:小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用,降低車輛費(fèi)用開(kāi)支。
4、報(bào)刊費(fèi)的開(kāi)支:公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開(kāi)支,需總經(jīng)理批準(zhǔn),訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主,娛樂(lè)性的為輔,并盡量共用,提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展,應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊,以增強(qiáng)企業(yè)文化,提高企業(yè)凝聚力。
第八章 財(cái)務(wù)開(kāi)支的'控制及審批權(quán)限
為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支,各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,審批手續(xù)及審批權(quán)限。
第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃
1、月度計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支:
(1)、控股公司由使用部門(mén)申請(qǐng),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)用款,財(cái)務(wù)部執(zhí)行。
(2)、子公司企業(yè)由使用部門(mén)申請(qǐng),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。超過(guò)部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷入賬。
2、月度計(jì)劃外的開(kāi)支:
(1)、凡超計(jì)劃的開(kāi)支在X元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款,超過(guò)部分一律經(jīng)總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)后才能用款。
(2)、物資采購(gòu)原則上須取得稅務(wù)票據(jù),不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過(guò)批準(zhǔn):X元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)部分一律經(jīng)總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開(kāi)支,對(duì)原已形成無(wú)票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃,由采購(gòu)部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。
第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)
目的:為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支,防止鋪張浪費(fèi),提倡勤儉節(jié)約,費(fèi)用包括:借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷等。
費(fèi)用報(bào)銷憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》核報(bào),指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程:
1、報(bào)銷流程:
財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)
財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)
統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。
(次日完成轉(zhuǎn)出)
經(jīng)辦人填寫(xiě),該部門(mén)主管簽字,報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)
總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)核批。(次日完成轉(zhuǎn)出)
總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬,按借貸方制度規(guī)定辦理。(收單即日辦理)
各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款,(收單即日完成)首尾三天內(nèi)完成全部流程
2、全公司均采用三級(jí)審批制度權(quán)限:
基層部門(mén)、報(bào)銷部門(mén)經(jīng)理或主管初批復(fù)核
財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核(中級(jí))審批完畢轉(zhuǎn)呈
總經(jīng)理或董事長(zhǎng)(高級(jí))核批簽署意見(jiàn)。
中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行
3、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制:為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率,所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。
4、借款管理:
①、借款程序
歸屬部門(mén)主管審簽
總經(jīng)理審批(1000元以內(nèi))
文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證
出納憑會(huì)計(jì)憑證付款
超限額報(bào)董事長(zhǎng)(總裁)核準(zhǔn)
財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽
借款人填寫(xiě)借款單
借款人領(lǐng)款簽字
、、大額借款以萬(wàn)元為限,均需提前一天通知財(cái)務(wù)部,以便籌措現(xiàn)款,固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料,均需月份計(jì)劃采購(gòu),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或總裁核批后,轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。
、邸⑺薪杩畋仨氂谌蝿(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬,(含出差人員,節(jié)假日順延),對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng),財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還(或報(bào)賬);因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫(xiě)不規(guī)范、不真實(shí)的,由此造成延誤或損失,均由報(bào)銷部門(mén)(借款人)負(fù)責(zé)。
④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù),嚴(yán)格控制外幣額度,轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。
、荨徟鷻(quán)限(單位:人民幣元)
、挢(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表,送交借款人的部門(mén)負(fù)責(zé)人,并通知工資管理人員追款、扣款和罰款,未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。
、邌T工離開(kāi)公司的,由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人,則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,借款人的上級(jí)從未接到通知,則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。
第二十九條 物料(費(fèi)用)報(bào)審程序
1、報(bào)銷程序:
借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬
總經(jīng)理或董事長(zhǎng)(總裁)核批
文秘回轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)制證
歸屬部門(mén)主管或經(jīng)理簽字
財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽
倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)入(進(jìn))倉(cāng)單(憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等)
借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷單、物料(費(fèi)用)單、粘貼單
2、費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫(kù)手續(xù),差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單,附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證,同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。
3、備用金核定:
①、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的,含采購(gòu)、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用,由經(jīng)辦人申請(qǐng),該部主管初審,財(cái)務(wù)經(jīng)理中審,總經(jīng)理或董事長(zhǎng)(總裁)終審核批額度。對(duì)離辭退員工,需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù),方能辦理離辭職手續(xù)。
、凇(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人,財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款,并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。
4、報(bào)批原則:
、、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整,凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷;對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理,所報(bào)貨款金額清繳;對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。
、凇⒎矊俨牧、固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷,均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃,按相關(guān)程序報(bào)批后,連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢驗(yàn)手續(xù),方能報(bào)賬。
、、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫(xiě),做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí),符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷單各要素齊全,如:日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門(mén)和用途等,附件分類粘貼。
、、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷,凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者,不予報(bào)銷,特殊情況,須經(jīng)董事長(zhǎng)特批。
、、為方便出納員安排工作,所有費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為:每周二和周五上午。其他時(shí)間不接受報(bào)銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。
第三十條 報(bào)批管理辦法
1、生產(chǎn)性支出:生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等,直接構(gòu)成材料采購(gòu)成本支出,生產(chǎn)部門(mén)必須提供原材料的月度采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)報(bào)批程序后,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。
2、報(bào)銷依據(jù):
①、原始稅務(wù)發(fā)票(盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票),原則上不受理收款收據(jù);
、凇⑷(進(jìn))倉(cāng)單(一式四聯(lián),按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收簽收);即采購(gòu)、倉(cāng)管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字;
、、采購(gòu)計(jì)劃書(shū)(按程序?qū)徟鷪?zhí)行);
④、采購(gòu)合同或合約、協(xié)議書(shū);
、荨⑽锪(費(fèi)用)報(bào)銷單(經(jīng)辦人親自填寫(xiě));
、、送貨單(供應(yīng)商提供)及其他有效憑據(jù)。
3、生產(chǎn)廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)系出售,由倉(cāng)管辦理出倉(cāng)手續(xù),財(cái)務(wù)憑單收款,行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。
員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定,飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理,統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理,財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。
4、辦公費(fèi)用管理:辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支,包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部,由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購(gòu),入庫(kù)核報(bào),財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。
5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用,均按年度計(jì)劃進(jìn)行,臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批,后勤總務(wù)行政的物料(費(fèi)用)統(tǒng)一歸人力資源部管理。
上述各條款報(bào)銷參照本條款2項(xiàng)辦理。
第九章 物資采購(gòu)管理
第三十一條:凡公司需購(gòu)物品(料)一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)買,其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外,均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可,擅自購(gòu)買公司物品(料)的,財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。
第三十二條:為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì),盡量降低物資采購(gòu)成本,須逐步實(shí)行中心采購(gòu)供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購(gòu)供應(yīng)中心采購(gòu)的企業(yè),則全部物資歸此中心采購(gòu)供應(yīng),企業(yè)自身不再設(shè)采購(gòu)人員,客觀原因不能全部納入此中心采購(gòu)供應(yīng)的,到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng),其余由子公司自設(shè)采購(gòu)人員采購(gòu)。
第三十三條:采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家,選優(yōu)而用;物美價(jià)廉,調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買,不貪不占,不洵私情,不吃回扣為崇高職業(yè)道德,并牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識(shí),堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。
第三十四條:由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、改制辦,根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要,另行制定控股公司物資管理實(shí)施細(xì)則,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。
第三十五條 改制期間采購(gòu)部重點(diǎn)工作:
①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析;
、、供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同(協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進(jìn);
、、采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào);
④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬;(無(wú)月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購(gòu)資金付款)
⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表(分控股公司與子公司及物品采購(gòu)分庫(kù)分類);
、、月末與財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào);
⑦、所有物料(物品、物資)實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。
上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前;補(bǔ)開(kāi)發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時(shí)間辦理,計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成;其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。
第三十六條:為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理,控制采購(gòu)成本支出,對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任?偨(jīng)辦、技術(shù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門(mén)派員參與,作為小組成員,其具體事宜按圣都司改制20xx(02)號(hào)文件執(zhí)行。
第三十七條:為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理,控制儲(chǔ)備資金占用,對(duì)倉(cāng)庫(kù)最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。專項(xiàng)工作由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)跟進(jìn),達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí),及時(shí)呈報(bào)采購(gòu)部并報(bào)批后積極采購(gòu)緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉(cāng)為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)備。
1.最低儲(chǔ)存量計(jì)算:
采購(gòu)最低儲(chǔ)存量=采購(gòu)周期*日均耗用量—倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量
采購(gòu)周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲(chǔ)量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)+入庫(kù)驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等
日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天
2.責(zé)任劃分:
最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉(cāng)庫(kù)提供;其采購(gòu)周期由采購(gòu)部提供;日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購(gòu)部匯總按審批程序報(bào)批。
第十章 合同管理
合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約,具有法律的約束力。合同管理的好壞,直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡,因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。
第三十八條:控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí),組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī),建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé),本公司法律顧問(wèn)參與起草擬定工作。
第三十九條:財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu),控股公司法務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門(mén)管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔,一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
第四十條:簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書(shū)面形式,格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。
第四十一條:凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),總金額在10,000元以上,完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的,均必須簽訂合同。
第四十二條:合同的簽訂,總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署,臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同,需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn),財(cái)務(wù)部才能按合同付款。
公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同,凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的,均必須經(jīng)控股公司法律專員(律師)審核簽名確認(rèn),再呈報(bào)董事長(zhǎng)(總裁)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的,必須由董事長(zhǎng)(總裁)親自審定簽署。
第四十三條:對(duì)控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛,須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系,并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)(總裁)備案后,由法務(wù)人員會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第四十四條:凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同,必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司文控中心檔案室存檔;財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則,同時(shí)追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?偨(jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門(mén),負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。
資金管理制度5
一、資金管理和使用
1、社區(qū)的減災(zāi)經(jīng)費(fèi)必須納入社區(qū)統(tǒng)一管理。
2、嚴(yán)格實(shí)行賬款分開(kāi)管理原則,社區(qū)指定一人為會(huì)計(jì),一切現(xiàn)金由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理,其他人員一律不得管理現(xiàn)金。
3、對(duì)上級(jí)撥款資金、外來(lái)捐贈(zèng)資金等其他一切減災(zāi)資金都要及時(shí)足額進(jìn)賬。
4、各項(xiàng)資金的票據(jù),一律使用正規(guī)發(fā)票,禁止使用商店購(gòu)買或自制的收款收據(jù)。開(kāi)具的資金發(fā)票,應(yīng)注明被收款單位(個(gè)人)名稱、收款內(nèi)容、收款所屬時(shí)間及開(kāi)票人,并及時(shí)入賬。
5、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理,現(xiàn)金收入,必須及時(shí)與出納結(jié)算,在結(jié)算時(shí),不得以報(bào)銷票據(jù)抵扣現(xiàn)金,出納應(yīng)將當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)解交開(kāi)戶銀行,不得坐支。
6、支出在500元以下的用現(xiàn)金支付,超過(guò)500元以上的支出,應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。出納現(xiàn)金實(shí)行限額制度,日常零星開(kāi)支所需備用金限額在1000元以內(nèi),超出限額的應(yīng)及時(shí)交存開(kāi)戶銀行,確保集體資金安全。
7、出納人員要建立現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬,逐筆登記收付業(yè)務(wù),要求做到日清月結(jié),賬款相符。月末應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),同時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬,若不一致,應(yīng)查明原因。
8、減災(zāi)資金一律不準(zhǔn)外借。
二、財(cái)務(wù)監(jiān)督和公開(kāi)
社區(qū)減災(zāi)資金工作要接受業(yè)務(wù)主管部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督,要實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度,定期在公開(kāi)欄公布財(cái)務(wù)收支情況,接受廣大居民的監(jiān)督,并報(bào)鄉(xiāng)政府備案。
1、向居民公開(kāi)的內(nèi)容按縣政府、縣財(cái)政局、縣民政局規(guī)定的內(nèi)容公開(kāi)。
2、向本社區(qū)工作者公開(kāi)的內(nèi)容減災(zāi)資金來(lái)源:包括上級(jí)部門(mén)下?lián)艿难a(bǔ)助資金、社會(huì)捐贈(zèng)資料等。減災(zāi)資金支出:減災(zāi)防災(zāi)宣傳資料、設(shè)備購(gòu)置、活動(dòng)支出費(fèi)、其他支出等。事業(yè)結(jié)余:收支結(jié)余。
資金管理制度6
1、本公司所有資財(cái)均屬投資者所有,受到國(guó)家法律保護(hù)。禁止任何人以任何借口,不經(jīng)過(guò)正當(dāng)審批手續(xù),非法調(diào)走或挪用資金,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)制止這些違法行為,拒絕支付款項(xiàng)。如不加制止,造成事實(shí),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
2、資金分級(jí)管理,按資金用途,各級(jí)審批權(quán)限:
A:固定資產(chǎn)(生產(chǎn)性固定資產(chǎn))的購(gòu)置權(quán)限
(1) 使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告;
。2) 廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部主管初審;
(3) 總經(jīng)理審批。
B:低值易耗品購(gòu)置審批權(quán)限及程度
。1) 總值500元以下(含500元)
a. 申請(qǐng)人提出購(gòu)置清單,單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn);
b. 財(cái)務(wù)部審核;
c. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長(zhǎng)審批。
。2) 總值500元以上
a. 申請(qǐng)人提出購(gòu)置清單,部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn);
b. 財(cái)務(wù)部審核;
c. 總經(jīng)理審批。
C:費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及程度
。1)500元以下(含500元)
a. 報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷單證;
b. 部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn);
c. 財(cái)務(wù)部審核;
d. 總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長(zhǎng)審批;
e. 到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
(2)500元以上
a. 報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷單證;
b. 部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn);
c. 財(cái)務(wù)部審核;
d. 總經(jīng)理審批;
e. 財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
D:因公借款審批程序
(1)500元以下
a. 借款人先填寫(xiě)借款申請(qǐng)單;
b. 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核;
c. 財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn);
d. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長(zhǎng)審批;
e. 到財(cái)務(wù)部借款。
。2)500元以上
a. 借款人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單;
b. 部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn);
c. 財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn);
d. 總經(jīng)理審批;
e. 到財(cái)務(wù)部借款。
注:因公借款,經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)(如購(gòu)物出差回來(lái)等)辦理報(bào)帳手續(xù)。嚴(yán)禁私人占用公款。原則出差借款(現(xiàn)金量)在萬(wàn)元以上應(yīng)兩人同行。
3、公司支付任何款項(xiàng),必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證,并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn),注明付款理由,按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部審核簽字后,方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。
4、凡屬預(yù)付款項(xiàng),由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請(qǐng),按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核,總經(jīng)理簽字后方可辦理付款,但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié),經(jīng)辦人必須取得對(duì)方正式發(fā)票合法的收款憑證,交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來(lái)帳目,否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
5、工作人員因工作失職,所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé),公司拒絕接受任何解釋。
資金管理制度7
1.目的:
為加強(qiáng)結(jié)算資金管理,增進(jìn)資金運(yùn)用效益,特制定本辦法。
2.適用范圍:
本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.原則
3.1結(jié)算資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)。
3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理,相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核對(duì)、催收等配合工作。
3.3公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員,必須按會(huì)計(jì)制度正確、及時(shí)處理應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)業(yè)務(wù),做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對(duì)所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進(jìn)行清理核對(duì),對(duì)處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
4.應(yīng)收帳款
4.1應(yīng)收帳款按交易發(fā)生時(shí)的債權(quán)金額入帳。并以購(gòu)貨單位為對(duì)象設(shè)置三級(jí)明細(xì)帳,以有關(guān)責(zé)任公司或個(gè)人為對(duì)象設(shè)置二級(jí)明細(xì)帳,及時(shí)登記帳簿,準(zhǔn)確無(wú)誤地反映其形成、回收及增減變化情況。
4.2賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。此種方式適用于對(duì)信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來(lái)的客戶,并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。超過(guò)限額應(yīng)停止發(fā)貨。
4.3月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對(duì),檢查是否超額發(fā)貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況,由其進(jìn)行全面催收。對(duì)帳齡較長(zhǎng)、購(gòu)貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實(shí)催收措施,落實(shí)有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任,促使盡快收回。
4.4年度終了財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務(wù)部負(fù)責(zé)人。由商務(wù)部發(fā)出詢證函,對(duì)債權(quán)進(jìn)行詢證,并在1個(gè)月內(nèi)由商務(wù)部完整收回詢證函回執(zhí)交財(cái)務(wù)部核對(duì),并裝訂歸檔。
4.5年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析,按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。計(jì)入管理費(fèi)用。并于每年年終根據(jù)應(yīng)收帳款清理情況,對(duì)已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款,由責(zé)任單位按公司有關(guān)規(guī)定提交申請(qǐng)報(bào)損的書(shū)面報(bào)告,備齊有關(guān)單證并上報(bào)公司批準(zhǔn),列作壞帳損失。
5.應(yīng)收票據(jù)
5.1應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí),因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業(yè)承兌匯票。
5.2因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票,交財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
5.3應(yīng)收票據(jù)由出納員保管。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn),背書(shū)轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由管理'應(yīng)收票據(jù)'科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。
5.4負(fù)責(zé)'應(yīng)收票據(jù)'科目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)設(shè)置'應(yīng)收票據(jù)備查簿',還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號(hào)和出票日期,票面金額,交易合同號(hào)和付款人、承兌人、最后一個(gè)背書(shū)人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后,在備查簿內(nèi)逐筆注銷。
6.其他應(yīng)收款的管理
6.1其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
6.2公司設(shè)置'其他應(yīng)收款'科目進(jìn)行總分類核算,并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶,進(jìn)行明細(xì)核算。月末結(jié)出各明細(xì)帳戶余額,并與總分類帳核對(duì),作到帳帳相符。
6.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務(wù)人核實(shí)債權(quán)情況,并發(fā)出詢證函。敦促各債務(wù)人及時(shí)交回款項(xiàng)。非經(jīng)營(yíng)性如賠款、存儲(chǔ)保證金、各種墊付款等,在'摘要欄'注明經(jīng)辦人(清算人)以便落實(shí)責(zé)任,追回款項(xiàng)。對(duì)市場(chǎng)借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單,年末結(jié)算市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)時(shí)要清收扣回借支款。市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)借支要敦促商務(wù)部及時(shí)清帳。
6.4備用金的管理
6.4.1請(qǐng)領(lǐng)備用金需填寫(xiě)請(qǐng)款單,注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支;
6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù),不準(zhǔn)長(zhǎng)期占用公款;
6.4.3財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳,按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記,及時(shí)催收。對(duì)已借備用金未作報(bào)銷結(jié)帳,不予辦理重新借支。財(cái)務(wù)部根據(jù)情況有權(quán)從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動(dòng)移交時(shí),其所借備用金全額交回財(cái)務(wù)部結(jié)帳,新工作人員重新辦理借款手續(xù),一律不準(zhǔn)私下移交備用金;
6.4.4因公出差人員借支的差旅費(fèi),出差返回后三日內(nèi)必須報(bào)銷清帳。
6.5年度終了,負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理,編制帳齡排隊(duì)表,按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。對(duì)已確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)列出清單,提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書(shū)面說(shuō)明,報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后列作壞帳處理。
7.應(yīng)付票據(jù)的管理
7.1應(yīng)付票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式,因購(gòu)貨或接受勞務(wù)時(shí)開(kāi)出的商業(yè)匯票,包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.2應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購(gòu)銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提,不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。
7.3公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無(wú)履約能力的皮包公司'簽發(fā)商業(yè)匯票。
7.4公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價(jià)格差異,以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時(shí)間長(zhǎng)短。
8.附則:
8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
資金管理制度8
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀,堅(jiān)持學(xué)前教育的公益性和普惠性,全面落實(shí)學(xué)前教育資助政策,保障適齡兒童受教育權(quán)利,促進(jìn)學(xué)前教育又好又快發(fā)展。
二、資助范圍和對(duì)象
在我園就讀的具有巨龍鎮(zhèn)常住戶口的兒童,符合下列條件之一的,均可列入受助范圍:
1、低保家庭兒童;2、孤兒;3、殘疾人家庭兒童或殘疾兒童;4、軍烈屬子女;5、因重大疾病、意外災(zāi)難等原因影響家庭基本生活的特殊困難家庭兒童。
三、具體實(shí)施措施
(一)成立"龍湖鎮(zhèn)第一幼兒園學(xué)前教育資助"工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
組 長(zhǎng):秦偉紅
副組長(zhǎng):代燕燕
組 員:各班班主任
領(lǐng)導(dǎo)小組本著公開(kāi)、公平和公正的原則,集體認(rèn)真研究,嚴(yán)格審查,確保我園最困難的兒童和家庭都能及時(shí)得到資助。
(二)辦理程序
1、資助申請(qǐng)。符合條件的受助兒童家長(zhǎng)或法定監(jiān)護(hù)人先到本班教師處領(lǐng)取《學(xué)前教育國(guó)家資助申請(qǐng)表》,如實(shí)填寫(xiě)資助申請(qǐng)表向我園提出書(shū)面申請(qǐng),同時(shí)提交符合資助條件的有效證明材料及其復(fù)印件三張。
2、資格審定。
1)成立幼兒園資助評(píng)審小組,評(píng)審小組由園長(zhǎng)、教職工代表和家長(zhǎng)代表組成,人數(shù)不得少于5人。
2)評(píng)審小組根據(jù)幼兒家長(zhǎng)或監(jiān)護(hù)人提交的材料,按照實(shí)施方案相關(guān)規(guī)定,對(duì)提交的資助申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行認(rèn)真審核。
3)評(píng)審結(jié)束后,將受助幼兒名單在園內(nèi)園務(wù)公示欄進(jìn)行不少于5天的公示,接受老師和家長(zhǎng)的監(jiān)督。
4)公示無(wú)異議后,由幼兒園統(tǒng)計(jì)匯總受助幼兒信息連同申請(qǐng)材料的復(fù)印件,經(jīng)園長(zhǎng)簽字同意加蓋單位公章,報(bào)至縣教育局審核和確認(rèn)。
5)建立幼兒資助信息檔案,將資助幼兒有關(guān)材料妥善保存。
3、資助資金發(fā)放
教育局根據(jù)幼兒園上報(bào)資料進(jìn)行審核確定幼兒名單,填報(bào)《學(xué)前教育資助名冊(cè)匯總表》,再由縣財(cái)政局將資助資金發(fā)放給受助兒童家長(zhǎng)或監(jiān)護(hù)人。
(三)所需材料
1、受助兒童家長(zhǎng)或監(jiān)護(hù)人填寫(xiě)的《學(xué)前教育國(guó)家資助申請(qǐng)表》3份;
2、受助兒童和監(jiān)護(hù)人戶口簿復(fù)印件3份;
3、受助兒童符合資助條件的有效證明材料及其復(fù)印件(可一項(xiàng)或多項(xiàng)):
1)低保家庭子女經(jīng)縣民政局簽署意見(jiàn)和民政部門(mén)發(fā)放的低保證及其復(fù)印件3份;
2)孤兒經(jīng)縣民政局簽署意見(jiàn)和民政部門(mén)發(fā)放的兒童福利證其復(fù)印件3份;
3)烈士子女經(jīng)縣民政局簽署意見(jiàn)和民政部門(mén)發(fā)放的烈士子女證明及其復(fù)印件3份;
4)殘疾人家庭或殘疾兒童經(jīng)縣殘聯(lián)簽署意見(jiàn)和縣殘聯(lián)發(fā)放的殘疾人證及其復(fù)印件3份;
5)特殊困難家庭兒童須實(shí)際居住地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和村委會(huì)出具的因重大疾病、意外災(zāi)難而導(dǎo)致家庭經(jīng)濟(jì)困難的證明及相關(guān)證據(jù)。
4、受助對(duì)象提出申請(qǐng)時(shí),必須提供所有證明材料原始件和規(guī)定的復(fù)印件,原始件經(jīng)幼兒園核對(duì)與復(fù)印件相符后當(dāng)場(chǎng)退給受助兒童監(jiān)護(hù)人。
(四)工作要求
1、加強(qiáng)宣傳力度。通過(guò)網(wǎng)站、宣傳欄、通知、家長(zhǎng)會(huì)等各種渠道廣泛宣傳政策,采取形式多樣、行之有效的宣傳方式,將資助政策宣傳到幼兒園所有家庭,確保符合資助條件幼兒都能及時(shí)得到資助。
2、落實(shí)工作責(zé)任。學(xué)前教育資助工作實(shí)行園長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,幼兒園指定專人具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作,建立資助檔案,將幼兒資助申請(qǐng)表、貧困證明、公示材料、資金發(fā)放等有關(guān)憑證和工作情況分年度建檔備查。
3、加強(qiáng)資金管理。資助經(jīng)費(fèi)實(shí)行園長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,園長(zhǎng)是第一責(zé)任人,對(duì)資助工作負(fù)主要責(zé)任。我園嚴(yán)格加強(qiáng)資金管理,結(jié)合實(shí)際制定資助經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則,配備專職人員具體負(fù)責(zé)資助資金的發(fā)放及名冊(cè)登記、檔案保管工作。資助經(jīng)費(fèi)實(shí)行?顚S,專賬核算。學(xué)期末或?qū)W年末在本園校務(wù)公開(kāi)欄公示資助資金使用情況,接受老師和家長(zhǎng)的監(jiān)督。
4、嚴(yán)格工作程序。認(rèn)真對(duì)待資助工作,嚴(yán)格按照資助對(duì)象的界定標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施方案的程序,確定資助對(duì)象。加強(qiáng)幼兒學(xué)籍管理,確保資助信息真實(shí)、可靠。對(duì)在資助工作中存在騙取、套取、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為的,將按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處并追究當(dāng)事人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
資金管理制度9
1 總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項(xiàng)收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算,任何單位或個(gè)人均不得私設(shè)小金庫(kù),不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門(mén)負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會(huì)計(jì)——財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應(yīng)的審批,所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)“經(jīng)辦會(huì)計(jì)”審核后才能進(jìn)行后續(xù)審批。
1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。
2 資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財(cái)務(wù)部歸口管理,統(tǒng)一調(diào)配,有效使用,貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實(shí)行職責(zé)分工、實(shí)施內(nèi)部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應(yīng)按照國(guó)家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。
2.3公司對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級(jí)授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù),不得超越權(quán)限。
2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對(duì)審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù),財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理。
2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。
3 現(xiàn)金的管理
3.1公司收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、保健、降溫費(fèi)、烤火費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、差旅費(fèi)、福利補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支,以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。
3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付,由總經(jīng)理簽字同意后,方可支付。
3.2庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。
3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié),每日清點(diǎn)庫(kù)存,做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符,及時(shí)查明原因并處理。
3.4現(xiàn)金由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的出納人員專管,出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不能以白條抵庫(kù)。
3.5必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤(pán)庫(kù)制度,以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。
3.5.1財(cái)務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),并做好記錄。
3.5.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。
3.6庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定為20xx元(含20xx元),庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)時(shí)必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現(xiàn)金,每日在上午和下午下班時(shí)核對(duì)準(zhǔn)確后存放。
3.8到銀行提取現(xiàn)金,不準(zhǔn)一個(gè)人去提取,提取額在5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護(hù)送。
3.9為確保公司資金安全,需要現(xiàn)金支付的款項(xiàng)于每周禮拜三前告知財(cái)務(wù)部,每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報(bào)銷日,無(wú)特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,公司應(yīng)在銀行開(kāi)立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。
4.2嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,不出租、出借賬戶,不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不無(wú)理拒付款項(xiàng)、占用他人資金,不套取銀行信用,不多頭開(kāi)結(jié)算戶。
4.2.1公司只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶,根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開(kāi)立一般存款賬戶或臨時(shí)存款賬戶。為加強(qiáng)專項(xiàng)資金的專戶存儲(chǔ)、使用和管理,根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開(kāi)立專用存款賬戶。
4.2.2公司如因采購(gòu)等需在外地辦理臨時(shí)結(jié)算時(shí),可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶,但須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理審批。
4.2.3不準(zhǔn)以個(gè)人名義開(kāi)立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。
4.2.4公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù),公司的銀行賬戶不得出租,出借給其他單位和個(gè)人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過(guò)。
4.3支付規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金,出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的記賬憑證支付款項(xiàng),未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的,必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。
4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金,出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金,必須設(shè)定支付權(quán)限,嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼,錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管,不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行管理:
4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請(qǐng)借用轉(zhuǎn)賬支票的,經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出,并作好登記,內(nèi)容包括:支票號(hào)碼、用途、預(yù)計(jì)金額、借用人姓名(簽字)、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報(bào)銷清賬,不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的,應(yīng)書(shū)面向財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因,否則前賬不清,后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請(qǐng)的用途和預(yù)計(jì)金額范圍使用支票,并對(duì)借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任,若遺失所借支票應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行掛失,同時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4.4賬務(wù)核對(duì)規(guī)定
4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時(shí)逐筆登記,序時(shí)核算,做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對(duì),按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
4.5財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章,預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的,以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。
5.2本制度未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
資金管理制度10
為了加強(qiáng)本食堂財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求,也為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和督促,保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循,特根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)制定如下制度:
一:總則
1、 公司各員工必須遵紀(jì)守法,從食堂整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2、 公司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)必須相互銜接,各負(fù)其責(zé)。
3、 須做到錢(qián)帳分管,帳物分管。
4、 每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。
二:材料采購(gòu)制度
1、 材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要,又無(wú)積壓,采購(gòu)費(fèi)用小。
2、 采購(gòu)必須保證材料及時(shí)、保鮮、保量、價(jià)優(yōu)到位。
3、 材料采購(gòu)后必須做到物單相符并清點(diǎn)入庫(kù),并保證一季度盤(pán)存一次。
4、 供應(yīng)商提供的欠款單必須與公司的訂單相符,經(jīng)核對(duì)后可付款。
三:費(fèi)用報(bào)銷制度
本著既要保障公司的運(yùn)營(yíng)又要節(jié)約開(kāi)支,做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原則,特制定本制度。
1、 各股東若有請(qǐng)客情況,誰(shuí)的客人誰(shuí)買單。若是共同客人,直接共同簽字報(bào)銷。
2、 每次外交費(fèi)用金額由董事會(huì)商定,開(kāi)出證明,董事會(huì)簽字后財(cái)務(wù)方可報(bào)銷。
3、 公司外出辦事人員費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷,由董事會(huì)兩人簽字后財(cái)務(wù)方可報(bào)銷。
四:現(xiàn)金管理制度
1、 現(xiàn)金管理必須遵循錢(qián)帳分管,錢(qián)票分管原則,會(huì)計(jì)管帳票,出納管錢(qián)。
2、 出納必須確,F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊等。如出現(xiàn)上述情況,一切責(zé)任自負(fù)。
3、 出納必須根據(jù)經(jīng)董事會(huì)審批的憑據(jù)付款。
4、 出納必須對(duì)現(xiàn)金日記賬做到每日一校對(duì),日清日結(jié),以保證收入、支出、余額相符。
5、 出納不得擅自借款或預(yù)支員工工資,借款必須有董事會(huì)批準(zhǔn)簽字,并不得超過(guò)該員工當(dāng)月工資的50%。
6、 出納除保證食堂兩天的開(kāi)支外,多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。
7、 帳目必須做到收支分開(kāi);不準(zhǔn)將公司存款賬戶借給他人使用。
8、 月底,會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款,做到帳賬相符。
五:以上財(cái)務(wù)管理制度及崗位職責(zé),公司全體員工必須共同遵守,團(tuán)結(jié)協(xié)作,為我們共同的事業(yè)而努力工作。
資金管理制度11
第一章總則
第一條為規(guī)范市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理,明確部門(mén)管理職責(zé),建立科學(xué)的財(cái)政專項(xiàng)資金運(yùn)行機(jī)制,提高財(cái)政資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章,結(jié)合我市實(shí)際,制定本辦法。
第二條本辦法所稱市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金(以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)資金)是指為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展,實(shí)現(xiàn)既定政策目標(biāo)或者完成特定工作任務(wù),在必須時(shí)期內(nèi),由市級(jí)財(cái)政性資金(含各區(qū)統(tǒng)籌)在市、區(qū)范圍內(nèi)安排的具有專門(mén)用途和績(jī)效的資金。主要包括:經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、教育和環(huán)保等專項(xiàng)資金。
第三條專項(xiàng)資金重點(diǎn)用于市(區(qū))發(fā)展支出,省級(jí)及省級(jí)以上專項(xiàng)資金配套支出。
第四條專項(xiàng)資金的設(shè)立、調(diào)整和撤銷,項(xiàng)目管理,資金使用和執(zhí)行,績(jī)效評(píng)價(jià)適用本辦法。市級(jí)依法征收的各類基金(資金)、專項(xiàng)收入安排的專項(xiàng)資金,一并納入本辦法管理。中央、省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助的專項(xiàng)資金按本辦法規(guī)定管理,另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第五條救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)性事件等安排的,不宜實(shí)行項(xiàng)目管理的資金,不納入專項(xiàng)資金的管理范圍。納入市級(jí)各單位部門(mén)預(yù)算的專項(xiàng)支出,按市級(jí)部門(mén)預(yù)算管理制度執(zhí)行。
第六條專項(xiàng)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:
。ㄒ唬┮婪ㄔO(shè)立的原則。設(shè)立專項(xiàng)資金務(wù)必具備法律法規(guī)、規(guī)章或政策依據(jù),具有明確的績(jī)效目標(biāo),貼合我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。
(二)量力而行的原則。結(jié)合市本級(jí)財(cái)力狀況,安排專項(xiàng)資金,并體現(xiàn)示范性、激勵(lì)性和動(dòng)態(tài)性。重點(diǎn)支持推進(jìn)市區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展最急需的支出項(xiàng)目,著力保障市委市政府的決定。
。ㄈ┕_(kāi)公正的原則。專項(xiàng)資金管理要做到公開(kāi)、公正、規(guī)范。專項(xiàng)資金項(xiàng)目的確定實(shí)行群眾決策、聯(lián)合會(huì)審、專家評(píng)審等制度,建立科學(xué)的決策和篩選機(jī)制。
。ㄋ模┮(guī)范運(yùn)作的原則。專項(xiàng)資金的設(shè)立、申報(bào)、分配、執(zhí)行、績(jī)效評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié),要充分體現(xiàn)依法行政的要求,嚴(yán)格按照規(guī)定的管理程序和方法運(yùn)作。
。ㄎ澹┛(jī)效管理的原則。根據(jù)既定的績(jī)效目標(biāo),將專項(xiàng)資金的審批、分配、監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)緊密結(jié)合,建立科學(xué)化、精細(xì)化的監(jiān)管制度,提高財(cái)政專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
第二章部門(mén)職責(zé)
第七條市級(jí)財(cái)政部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)、監(jiān)察機(jī)關(guān)和審計(jì)部門(mén),按照職責(zé)分工,相互配合,共同做好專項(xiàng)資金的管理工作。
第八條市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行以下專項(xiàng)資金管理職責(zé):
。ㄒ唬┴(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的宏觀管理和政策的研究制定,會(huì)同市級(jí)有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén),建立健全各類專項(xiàng)資金具體管理制度;
。ǘ┴(fù)責(zé)專項(xiàng)資金設(shè)立、調(diào)整和撤銷等事項(xiàng)的審核工作,并按程序報(bào)市人民政府審批;
。ㄈ┴(fù)責(zé)匯總梳理專項(xiàng)資金類型和目錄,報(bào)市人民政府審議后確定;
。ㄋ模⿻(huì)同市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)和管理;
。ㄎ澹⿻(huì)同市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)、審核與分配;
。┴(fù)責(zé)專項(xiàng)資金支出預(yù)算的編制、執(zhí)行、資金調(diào)度和統(tǒng)籌安排,嚴(yán)格專項(xiàng)資金的審核、撥付;
。ㄆ撸⿻(huì)同有關(guān)部門(mén)組織開(kāi)展績(jī)效管理工作;
。ò耍┍O(jiān)督管理專項(xiàng)資金支出活動(dòng);
(九)組織專項(xiàng)資金執(zhí)行期屆滿或者被撤銷后的清算、資金回收以及其他相關(guān)管理工作;
。ㄊ┓伞⒎ㄒ(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。
第九條市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本部門(mén)管理的專項(xiàng)資金履行以下職責(zé):
。ㄒ唬┡浜鲜屑(jí)財(cái)政部門(mén)建立健全專項(xiàng)資金具體管理的實(shí)施細(xì)則,設(shè)立專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo),制定管理流程,明確職責(zé)主體,規(guī)范資金管理;
。ǘ└鶕(jù)我市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo),結(jié)合行業(yè)發(fā)展重點(diǎn),按預(yù)算管理的要求,編制年度專項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃;
。ㄈ﹫(zhí)行已經(jīng)批復(fù)的年度專項(xiàng)資金預(yù)算,會(huì)同財(cái)政等部門(mén),組織具體項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審和分配,監(jiān)督管理專項(xiàng)資金的使用;
。ㄋ模⿲(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,按規(guī)定向市級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送專項(xiàng)資金使用狀況,并對(duì)執(zhí)行狀況進(jìn)行自查;
。ㄎ澹┴(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)行期屆滿或者被撤銷專項(xiàng)資金的相關(guān)管理工作;
。┓、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。
第十條市級(jí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)政、業(yè)務(wù)主管部門(mén),加強(qiáng)專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì),并出具績(jī)效評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。
第十一條市級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)專項(xiàng)資金的支出管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,并依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)對(duì)違反本辦法行為作來(lái)源理。
第三章設(shè)立、調(diào)整和撤銷
第十二條專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)滿足政府帶給公共產(chǎn)品和公共服務(wù),促進(jìn)產(chǎn)業(yè)提升,加快經(jīng)濟(jì)、社會(huì)事業(yè)發(fā)展和保障民生工程的要求。
第十三條設(shè)立專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)。新設(shè)立的專項(xiàng)資金,由市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)提出申請(qǐng),經(jīng)市級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后,報(bào)市人民政府批準(zhǔn);或者由市級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng),報(bào)市人民政府批準(zhǔn)。
第十四條設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金務(wù)必具有明確的依據(jù),至少要貼合以下條件之一:
(一)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定;
。ǘ﹪(guó)家、省、市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃以及產(chǎn)業(yè)政策要求;
。ㄈ┦形、市政府作出決定;
(四)市人大議案要求;
。ㄎ澹┦屑(jí)部門(mén)(單位)業(yè)務(wù)工作開(kāi)展和事業(yè)發(fā)展需要,并經(jīng)市政府批準(zhǔn)。
第十五條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)帶給文件依據(jù)、績(jī)效目標(biāo)、可行性報(bào)告。市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)組織有關(guān)行業(yè)領(lǐng)域的專家,對(duì)專項(xiàng)資金設(shè)立的必要性、可行性、資金規(guī)模和績(jī)效目標(biāo)認(rèn)真論證。必要時(shí),可透過(guò)組織聽(tīng)證等方式聽(tīng)取公眾意見(jiàn)。
第十六條專項(xiàng)資金的設(shè)立要結(jié)合市本級(jí)財(cái)力狀況合理確定。專項(xiàng)資金不得重復(fù)設(shè)立,不得增設(shè)與現(xiàn)有專項(xiàng)資金使用方向或者用途一致的專項(xiàng)資金。凡需要新增的專項(xiàng)資金,應(yīng)首先思考從現(xiàn)有同類專項(xiàng)資金中統(tǒng)籌安排,整合財(cái)政資金,提高資金使用效益。
第十七條中央及省財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金要求市級(jí)財(cái)政安排配套資金的,由市級(jí)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定批準(zhǔn)。市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)向市級(jí)財(cái)政部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng),并帶給要求配套的文件。
第十八條專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)明確執(zhí)行期限,執(zhí)行期限一般不得超過(guò)五年。法律、法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。專項(xiàng)資金執(zhí)行期限屆滿后不再納入下一年度專項(xiàng)資金目錄。
第十九條專項(xiàng)資金執(zhí)行期屆滿確需延期的,應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行期屆滿前編制年度專項(xiàng)資金預(yù)算時(shí)重新申請(qǐng)?jiān)O(shè)立。
第二十條專項(xiàng)資金在執(zhí)行期內(nèi)有下列情形之一的,由市級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén),或者由市級(jí)財(cái)政部門(mén)直接報(bào)請(qǐng)市人民政府調(diào)整或者撤銷該專項(xiàng)資金:
(一)客觀狀況發(fā)生變化,使專項(xiàng)資金設(shè)立的目標(biāo)失去好處或者需要完成的特定任務(wù)已不存在的;
。ǘ┛陀^狀況發(fā)生變化,需要調(diào)整使用范圍或者金額的;
。ㄈ⿲(duì)同一類使用方向和用途的專項(xiàng)資金,有必要?dú)w并整合,統(tǒng)籌安排的;
。ㄋ模⿲m(xiàng)資金的績(jī)效達(dá)不到主要預(yù)期目標(biāo)的;
。ㄎ澹⿲m(xiàng)資金的管理、使用存在違法違紀(jì)問(wèn)題,情節(jié)嚴(yán)重或者經(jīng)整改無(wú)效的;
(六)財(cái)力狀況發(fā)生重大變動(dòng);
。ㄆ撸┢渌枰{(diào)整或撤銷的狀況。
第四章項(xiàng)目管理
第二十一條專項(xiàng)資金一般實(shí)行項(xiàng)目管理,?顚S,量入為出,注重發(fā)揮引導(dǎo)和杠桿作用。建立健全項(xiàng)目庫(kù),實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。按照項(xiàng)目的輕重緩急,優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目、急需項(xiàng)目、成效明顯的項(xiàng)目。
第二十二條規(guī)范專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)程序:
。ㄒ唬┦屑(jí)主管部門(mén)會(huì)同市級(jí)財(cái)政等部門(mén),按規(guī)定組織專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)工作,發(fā)布項(xiàng)目申報(bào)指南,指導(dǎo)區(qū)級(jí)部門(mén)和項(xiàng)目單位進(jìn)行申報(bào)。凡貼合條件的單位,向所在地業(yè)務(wù)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)申報(bào)。
。ǘ╉(xiàng)目申報(bào)每年組織兩次,或者實(shí)行上半年預(yù)申報(bào),下半年集中審核制度。
。ㄈ╉(xiàng)目申報(bào)主體應(yīng)當(dāng)保證申報(bào)材料的完整性、真實(shí)性和合法性,不得以虛報(bào)、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專項(xiàng)資金。項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)資料應(yīng)主要包括企業(yè)狀況、項(xiàng)目狀況、績(jī)效證明材料、相關(guān)文件、報(bào)表資料等。
(四)預(yù)申報(bào)兩月內(nèi),市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)政等相關(guān)部門(mén),及時(shí)核實(shí)項(xiàng)目申報(bào)的真實(shí)性、效益性,構(gòu)成初步核實(shí)意見(jiàn),聯(lián)合下達(dá)項(xiàng)目初審確認(rèn)書(shū)。
。ㄎ澹⿲(shí)行項(xiàng)目集中評(píng)審制度。在項(xiàng)目初步審核認(rèn)定的基礎(chǔ)上,再由市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)牽頭,會(huì)同財(cái)政等部門(mén),共同組織有關(guān)專家、業(yè)務(wù)人員或委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu),組成項(xiàng)目評(píng)審小組,對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目集中聯(lián)合評(píng)審。并按必須比例實(shí)地核查,擇優(yōu)立項(xiàng),合理確定補(bǔ)助資金。
。⿲m(xiàng)資金項(xiàng)目分配方案,由市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)會(huì)同財(cái)政部門(mén),報(bào)市政府審批后執(zhí)行。重大項(xiàng)目需要公示的,應(yīng)當(dāng)在媒體上向社會(huì)進(jìn)行公示,公示期不得少于5個(gè)工作日。
第二十三條嚴(yán)格專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào):
。ㄒ唬┩活愋蛯m(xiàng)資金的項(xiàng)目,明確牽頭的市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)匯總,其他相關(guān)部門(mén)配合,避免重復(fù)申報(bào)。
(二)同一單位的同一類項(xiàng)目不得重復(fù)申報(bào)專項(xiàng)資金;同一單位的不一樣類型項(xiàng)目能夠分別向有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)申報(bào)。
。ㄈ┩豁(xiàng)目已獲得國(guó)家和省財(cái)政資金獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)助的,一般不得重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)助(國(guó)家或省文件規(guī)定需要地方配套的除外)。貼合市級(jí)專項(xiàng)資金獎(jiǎng)補(bǔ)條件的,同一單位同一項(xiàng)目只能享受一個(gè)類型資金獎(jiǎng)勵(lì)。
。ㄋ模⿲(duì)于已批準(zhǔn)項(xiàng)目尚未完成的,除特殊狀況外,項(xiàng)目單位不得再申報(bào)同一類型的專項(xiàng)資金。
第二十四條市級(jí)、區(qū)級(jí)業(yè)務(wù)主管和財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金項(xiàng)目,保證項(xiàng)目如期完成,確保專款專用。
第二十五條項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金,未經(jīng)批準(zhǔn),不得變更項(xiàng)目資料或者調(diào)整資金。確需變更項(xiàng)目資料或者調(diào)整資金的,應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目和資金管理權(quán)限逐級(jí)上報(bào)市級(jí)業(yè)務(wù)主管和財(cái)政部門(mén)審批,重大項(xiàng)目變更的,需報(bào)經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)。
第二十六條撤銷或者調(diào)整專項(xiàng)資金項(xiàng)目構(gòu)成的資金結(jié)余,市級(jí)財(cái)政部門(mén)有權(quán)及時(shí)收回,有關(guān)部門(mén)和單位給予用心配合。
第五章資金使用和執(zhí)行
第二十七條制定專項(xiàng)資金具體管理制度。具體管理制度應(yīng)當(dāng)包括專項(xiàng)資金的主要用途、績(jī)效目標(biāo)、使用范圍、管理職責(zé)、執(zhí)行期限、分配辦法、審批程序、支出管理、績(jī)效評(píng)價(jià)和職責(zé)追究等資料。對(duì)未制訂專項(xiàng)資金管理制度或?qū)嵤┘?xì)則的,市級(jí)財(cái)政部門(mén)暫緩撥付資金。
第二十八條市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目分配方案,編制專項(xiàng)資金具體用款計(jì)劃,按規(guī)定報(bào)市級(jí)財(cái)政部門(mén)審核撥付。專項(xiàng)資金的撥付按財(cái)政國(guó)庫(kù)管理規(guī)定辦理。
第二十九條專項(xiàng)資金支出實(shí)施分類管理。
。ㄒ唬⿲(shí)行財(cái)政“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”方式的,能夠采取根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r預(yù)撥部分資金、使用項(xiàng)目完成并經(jīng)考核后撥付剩余資金的方式管理。對(duì)經(jīng)考評(píng)后,不貼合獎(jiǎng)補(bǔ)條件的,由財(cái)政部門(mén)收回預(yù)撥資金。
。ǘ⿲(shí)行財(cái)政直接補(bǔ)助方式的,根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)度,分次撥付。項(xiàng)目驗(yàn)收合格前資金撥付一般不得超過(guò)補(bǔ)助總額的80%,驗(yàn)收合格后,補(bǔ)助資金全部撥付到位。
。ㄈ⿲(shí)行財(cái)政貼息補(bǔ)助方式的,能夠按貼息比例分期或一次性撥付到位。
。ㄋ模⿲(shí)行財(cái)政專項(xiàng)借款方式的,根據(jù)文件或合同,分期或一次性撥付到位。
。ㄎ澹┕蓹(quán)投資等其他支出方式的,按“一事一議”原則撥付。
。⿲m(xiàng)資金支出涉及基本建設(shè)投資的,應(yīng)當(dāng)按基本建設(shè)程序辦理。
。ㄆ撸┯糜陧(xiàng)目評(píng)審、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會(huì)議、考核評(píng)比、工作性獎(jiǎng)勵(lì)等方面的工作性經(jīng)費(fèi),按照不超過(guò)專項(xiàng)資金總額的5%提取并統(tǒng)籌使用。由業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據(jù)工作開(kāi)展?fàn)顩r,提出使用計(jì)劃,經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核,報(bào)市政府政審批后安排。
。ò耍┎坏靡匀魏畏绞綄m(xiàng)資金用于工資福利和公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出。
第三十條市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撥付專項(xiàng)資金,不得無(wú)故滯留、拖延專項(xiàng)資金的撥款。區(qū)級(jí)截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金,除按有關(guān)規(guī)定處理外,市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)予扣回資金。
第三十一條專項(xiàng)資金納入預(yù)算管理。當(dāng)年未使用完的專項(xiàng)資金預(yù)算不再結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。經(jīng)批準(zhǔn)的跨年度執(zhí)行的項(xiàng)目專項(xiàng)資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。
第三十二條經(jīng)市人民政府批準(zhǔn),市級(jí)財(cái)政部門(mén)能夠根據(jù)專項(xiàng)資金使用狀況,對(duì)間隙資金統(tǒng)籌安排,合理調(diào)度,提高資金使用效益。
第三十三條專項(xiàng)資金使用單位要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,實(shí)行專賬核算,切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)工作。
第三十四條專項(xiàng)資金按規(guī)定構(gòu)成國(guó)有資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理決算驗(yàn)收,進(jìn)行產(chǎn)權(quán)、財(cái)產(chǎn)物資移交,辦理登記入賬手續(xù),并按規(guī)定納入單位資產(chǎn)管理。
第六章績(jī)效評(píng)價(jià)
第三十五條建立專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)管理機(jī)制和績(jī)效評(píng)價(jià)體系,對(duì)專項(xiàng)資金加強(qiáng)過(guò)程跟蹤、組織驗(yàn)收和績(jī)效管理。
第三十六條市級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)管理工作。由市級(jí)審計(jì)、財(cái)政部門(mén)牽頭,聯(lián)合業(yè)務(wù)主管部門(mén),采取抽查、重點(diǎn)檢查、全面檢查等方式,對(duì)專項(xiàng)資金開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)和審計(jì)。
年度績(jī)效評(píng)價(jià)工作應(yīng)于下一年度組織新一輪項(xiàng)目評(píng)審前完成。
屬于尚未執(zhí)行完畢的跨年度支出項(xiàng)目,市級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)繼續(xù)跟蹤項(xiàng)目實(shí)施,項(xiàng)目建設(shè)結(jié)束及時(shí)組織驗(yàn)收。
第三十七條專項(xiàng)資金執(zhí)行期屆滿后,市級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同審計(jì)部門(mén),向市人民政府報(bào)告績(jī)效評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果。
第三十八條專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果,應(yīng)當(dāng)作為以后年度專項(xiàng)資金預(yù)算安排、完善預(yù)算管理和支出管理的重要依據(jù)。
第七章法律職責(zé)
第三十九條違反本辦法規(guī)定的違法行為,法律、法規(guī)、規(guī)章已有處罰規(guī)定的,按其規(guī)定進(jìn)行處罰。
第四十條違反本辦法規(guī)定未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立專項(xiàng)資金,或者未經(jīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)專項(xiàng)資金執(zhí)行期的,由市級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后,撤銷該專項(xiàng)資金,并收回相關(guān)資金。
第四十一條違反本辦法有下列行為之一的,由市級(jí)財(cái)政部門(mén)責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得,并對(duì)相關(guān)單位通報(bào)批評(píng);情節(jié)嚴(yán)重的,三年內(nèi)取消申報(bào)各類專項(xiàng)資金資格;嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)的,由監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處;構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)追究刑事職責(zé):
。ㄒ唬┻`反本辦法第二十條規(guī)定,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整專項(xiàng)資金使用范圍或者金額的;
。ǘ┻`反本辦法第二十二條規(guī)定,以虛報(bào)、冒領(lǐng)、偽造等手段騙取專項(xiàng)資金的;
。ㄈ┻`反本辦法第二十四條規(guī)定,經(jīng)督查仍未按計(jì)劃規(guī)定如期完成的項(xiàng)目;
(四)違反本辦法第二十五條規(guī)定,未經(jīng)批準(zhǔn)變更項(xiàng)目資料或調(diào)整資金的;
。ㄎ澹┻`反本辦法第二十九條規(guī)定,將專項(xiàng)資金用于工資福利和公用經(jīng)費(fèi)等一般性支出的;
。┻`反本辦法第三十條規(guī)定,截留、擠占、挪用專項(xiàng)資金的;
(七)違反本辦法第三十四條規(guī)定,對(duì)專項(xiàng)資金構(gòu)成的國(guó)有資產(chǎn)未按規(guī)定納入國(guó)有資產(chǎn)管理的,造成國(guó)有資產(chǎn)流失的;
。ò耍┢渌`反財(cái)政法律法規(guī)或財(cái)務(wù)管理的。
第四十二條國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在專項(xiàng)資金管理活動(dòng)中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的,依法給予處罰,追究直接職責(zé)人員和主管人員的行政職責(zé);構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事職責(zé)。
第四十三條其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人如發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金支出管理中存在違法違規(guī)行為,可向政府相關(guān)職能部門(mén)投訴和舉報(bào)。
第八章附則
第三十條財(cái)政專項(xiàng)資金的管理使用,按照本辦法實(shí)施。
第三十一條本辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
資金管理制度12
第一章總則
第一條為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)科學(xué)技術(shù)普及法》,保證《全民科學(xué)素質(zhì)行動(dòng)計(jì)劃綱要》順利實(shí)施,夯實(shí)建設(shè)創(chuàng)新型城市的社會(huì)基礎(chǔ),切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效益,支持和促進(jìn)全市科普事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》和《江蘇省科學(xué)技術(shù)普及條例》的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。
第二條市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是市財(cái)政為加強(qiáng)科普事業(yè)宏觀指導(dǎo)和建設(shè),按照省、市委有關(guān)文件要求安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),由市財(cái)政局和市科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)共同管理。
第二章使用范圍
第三條市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要用于市本級(jí)科普項(xiàng)目建設(shè)的引導(dǎo)推動(dòng)和科普業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用,以及科普工作的表彰獎(jiǎng)勵(lì)。具體使用范圍如下:
(一)青少年科普:主要指圍繞未成年人“學(xué)科學(xué)、愛(ài)科學(xué)”的各類科技競(jìng)賽和科普活動(dòng)、各類青少年科技場(chǎng)館(室)建設(shè)引導(dǎo)、市級(jí)科技特色學(xué)校建設(shè)和科技輔導(dǎo)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。
。ǘ┏擎(zhèn)勞動(dòng)人口科普:主要指圍繞街道、社區(qū)科普創(chuàng)建引導(dǎo)、科教進(jìn)社區(qū)(軍營(yíng)、企業(yè)、工地)及其它大型城市科普活動(dòng);圍繞企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和職工技能培訓(xùn)、基層科協(xié)與市級(jí)學(xué)會(huì)干部及科技工作者開(kāi)展的科普教育等活動(dòng)。
。ㄈ╊I(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員科普:主要指圍繞提高領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員的科學(xué)素質(zhì),著力提高其科學(xué)決策和科學(xué)管理的能力,在機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員中開(kāi)展科技素質(zhì)培訓(xùn)和科普教育等活動(dòng)。
。ㄋ模┺r(nóng)民科普:主要指圍繞社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)和興農(nóng)富民,向廣大農(nóng)民普及農(nóng)業(yè)科技知識(shí),推廣先進(jìn)實(shí)用技術(shù),宣傳科學(xué)思想,抵制封建迷信。引導(dǎo)和鼓勵(lì)建立各類農(nóng)村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺(tái)建設(shè),發(fā)揮農(nóng)村致富帶頭人和農(nóng)業(yè)專家?guī)斓淖饔茫_(kāi)展各類“科技三下鄉(xiāng)”活動(dòng)。
(五)科技社團(tuán)科普:主要指蘇州市科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)所屬市級(jí)學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、研究會(huì)、高校和科研院所科協(xié)、企業(yè)科協(xié)開(kāi)展的具有創(chuàng)新特點(diǎn)的各項(xiàng)科普宣傳、科普教育、科普創(chuàng)作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動(dòng)。
。┲卮罂破招麄骰顒(dòng):主要指圍繞黨委政府中心工作,每年由市政府及中國(guó)科協(xié)組織的科普宣傳周、全國(guó)科普日等專項(xiàng)活動(dòng)。
。ㄆ撸┛破召Y源開(kāi)發(fā)與共享:主要指科普影視拍攝、科普活動(dòng)多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等;重點(diǎn)扶持資助原創(chuàng)性和選題優(yōu)秀的科普作品,鼓勵(lì)、引導(dǎo)社會(huì)力量參與科普作品的創(chuàng)作開(kāi)發(fā)。
。ò耍┛破栈A(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù):小型科普?qǐng)鲳^建設(shè)的引導(dǎo)資金投入;科普畫(huà)廊和科普網(wǎng)站的建設(shè),大型科普設(shè)施建設(shè)方案的調(diào)研活動(dòng);科普設(shè)施的維護(hù)管理。
。ň牛┐蟊妭髅降睦茫褐饕冈陔娕_(tái)、電視臺(tái)、報(bào)刊等新聞媒體上開(kāi)辟科普專欄和專版;租用戶外大型電子屏幕進(jìn)行科普宣傳的項(xiàng)目。
。ㄊ﹪@全市科普工作目標(biāo),由各區(qū)承辦的對(duì)全市產(chǎn)生直接影響和有示范作用的活動(dòng),以及由各區(qū)作為投資主體且具有典型推廣意義的項(xiàng)目,給予一定的補(bǔ)貼。
。ㄊ唬﹥(yōu)秀活動(dòng)項(xiàng)目的評(píng)比:鼓勵(lì)各項(xiàng)科普活動(dòng)在形式、內(nèi)容、效果上不斷創(chuàng)新,對(duì)在活動(dòng)中積極創(chuàng)新,成績(jī)顯著的單位和個(gè)人等給予表彰。
(十二)經(jīng)市財(cái)政局、市科協(xié)批準(zhǔn)的其它科普項(xiàng)目支出。
第三章項(xiàng)目審定及預(yù)算審批
第四條市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)、決算制度。
第五條市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算由市科協(xié)根據(jù)全市科普發(fā)展計(jì)劃及省、市當(dāng)年工作部署,提出初步安排意見(jiàn),并會(huì)同市財(cái)政局確定重點(diǎn)科普項(xiàng)目計(jì)劃,納入市科協(xié)年度部門(mén)預(yù)算。
第六條市科協(xié)根據(jù)部門(mén)預(yù)算提出市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安排計(jì)劃報(bào)市財(cái)政局。市財(cái)政局審核后,下達(dá)市級(jí)年度科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助項(xiàng)目和補(bǔ)助額。
第四章管理與監(jiān)督
第八條市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目實(shí)行“專項(xiàng)核算,?顚S谩⑻岣咝б妗钡墓芾磙k法。
第九條市財(cái)政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理。市財(cái)政局、市科協(xié)將組織力量對(duì)市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行定期或不定期的抽查并進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估。年終市科協(xié)將市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)決算及使用情況按績(jī)效考核的要求書(shū)面報(bào)市財(cái)政局。
第十條科普項(xiàng)目一經(jīng)確定,不得隨意變更。如遇特殊情況確需調(diào)整或變動(dòng)項(xiàng)目計(jì)劃的,由市科協(xié)報(bào)經(jīng)市財(cái)政局審核后方可調(diào)整或變動(dòng)。
第十一條市級(jí)科普項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)責(zé)任制度,預(yù)算確定的項(xiàng)目須簽訂《蘇州市財(cái)政撥款項(xiàng)目責(zé)任書(shū)》后,按責(zé)任書(shū)規(guī)定的金額、用途和進(jìn)度撥款。需要政府采購(gòu)的要嚴(yán)格按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如有發(fā)生違反責(zé)任書(shū)規(guī)定的行為,市財(cái)政局將停止撥款、收回補(bǔ)助經(jīng)費(fèi),并追究有關(guān)人員和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第五章附則
第十二條本辦法由市財(cái)政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)解釋。
第十三條各市(縣)、區(qū)可參照制訂相應(yīng)的管理辦法,并落實(shí)好科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
第十四條本辦法自20*年10月1日起實(shí)施,原《蘇州市市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》停止執(zhí)行。
資金管理制度13
一、指導(dǎo)思想
實(shí)施教育資助制度,實(shí)現(xiàn)資助政策在全園的全覆蓋,是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、建設(shè)教育強(qiáng)縣的客觀要求,是優(yōu)化教育結(jié)構(gòu)、加快發(fā)展學(xué)前教育的有交手段,是健全公共財(cái)政服務(wù)體系、保障教育公平的重要舉措。
二、組織機(jī)構(gòu)
組長(zhǎng):蘇曉
副組長(zhǎng):張婷婷
成員:其他教師、家長(zhǎng)委員會(huì)成員
三、主要內(nèi)容
(一)資助原則、形式
1、基本原則。按照“加大財(cái)政投入、經(jīng)費(fèi)合理分擔(dān)、政策導(dǎo)向明確、多元混合資助、各方責(zé)任清晰”的基本原則,實(shí)施以家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金為主體,幼兒園減免費(fèi)用為補(bǔ)充,社會(huì)力量積極參與的學(xué)前教育資助政策體系。
2、資助形式
(1)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金。從20xx年秋季學(xué)期開(kāi)始,設(shè)立家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒園入園補(bǔ)助金,用于資助家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒。
(2)園內(nèi)學(xué)費(fèi)減免政策。幼兒園要從事業(yè)收中提取部分資金用于減免收費(fèi)、提供特殊困難補(bǔ)助等。
(二)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金實(shí)施辦法
1、補(bǔ)助對(duì)象。家庭經(jīng)濟(jì)困難的在園幼兒,優(yōu)先考慮城鄉(xiāng)低保家庭幼兒、孤殘幼兒、烈士子女、父母喪失勞動(dòng)能力幼兒、少數(shù)民族特困家庭幼兒和家庭遭受重大災(zāi)害或變故的幼兒。享受入園補(bǔ)助政策的幼兒人數(shù)按照上級(jí)文件分配的指標(biāo)全鎮(zhèn)統(tǒng)籌分配。
2、資助標(biāo)準(zhǔn)。20xx年秋按資助對(duì)象人平500元標(biāo)準(zhǔn)。
3、操作程序。堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則,嚴(yán)格按照評(píng)審程序組織評(píng)審。具體評(píng)審程序是:
、儇毨в變杭议L(zhǎng)自愿申請(qǐng),填寫(xiě)申請(qǐng)表;
②幼兒家長(zhǎng)持申請(qǐng)表到村委會(huì)或居委會(huì)審核簽署意見(jiàn),并蓋好公章;
、塾變簣@組織評(píng)審工作小組認(rèn)真評(píng)審;
④評(píng)審結(jié)果在幼兒園進(jìn)行不少于7個(gè)工作日的公示,公示無(wú)異議后,拍照保留公示資料存檔;
、輰⑹苤變荷暾(qǐng)表、受助幼兒明細(xì)表和公示照片上報(bào)中心學(xué)校,由中心學(xué)校評(píng)審領(lǐng)導(dǎo)小組審核,并將評(píng)審資料統(tǒng)一存檔;
、抻變簣@在中心學(xué)校資助工作分管領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)前教育分管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)監(jiān)督下,及時(shí)將補(bǔ)助金足額發(fā)到幼兒家長(zhǎng)本人手上,并拍攝照
片存檔,任何人不能代領(lǐng)、代簽,不得以實(shí)物或服務(wù)等形式抵扣幼兒補(bǔ)助資金,不準(zhǔn)將幼兒補(bǔ)助資金平均分配或降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放;
四、工作要求
1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。學(xué)前教育資助涉及面廣、政策性強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高。胡敏為第一責(zé)任人,為直接責(zé)任人。結(jié)合實(shí)際,制定切實(shí)可靠的實(shí)施方案。各幼兒園要將實(shí)施方案(要有幼兒園學(xué)費(fèi)減免和社會(huì)助學(xué)的措施),上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校備案。
2、加大宣傳力度。幼兒園要充分對(duì)學(xué)前教育資助政策進(jìn)行宣傳,召開(kāi)好各種資助工作會(huì)議使黨的惠民政策家喻戶曉。
3、完善基礎(chǔ)信息。幼兒園要高度重視學(xué)前教育資助工作,要設(shè)立資助工作辦公室,確定專人負(fù)責(zé)學(xué)前教育資助工作。資助管理員要根據(jù)有關(guān)要求建立學(xué)前教育資助工作住處管理系統(tǒng),在全國(guó)學(xué)前教育信息管理系統(tǒng)中做好在園幼兒和受助幼兒基礎(chǔ)管理工作,根據(jù)幼兒數(shù)量變化情況及時(shí)更新有關(guān)數(shù)據(jù),實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,確保受助幼兒信息真實(shí)可靠。
4、確保資金落實(shí)。要切實(shí)加強(qiáng)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助資金的管理,確保及時(shí)發(fā)放、專款專用。同時(shí)各幼兒園每學(xué)期也要拿出相應(yīng)的資金用于減免貧困幼兒的學(xué)費(fèi),資助貧困幼兒。要廣開(kāi)渠道,積極開(kāi)展社會(huì)助學(xué)活動(dòng)。
5、加強(qiáng)檔案建設(shè)。幼兒園制定資助檔案管理制度,設(shè)立專門(mén)的資助檔案。將省市縣的資助文件、受助幼兒申請(qǐng)表、受助幼兒明細(xì)表、受助幼兒名冊(cè)匯總表、學(xué)前教育基本情況統(tǒng)計(jì)表、公示和發(fā)放照片、幼兒園經(jīng)過(guò)公示的貧困幼兒減免學(xué)費(fèi)簽字名冊(cè)和統(tǒng)計(jì)表以及社會(huì)助學(xué)等有關(guān)資料和資助工作情況分學(xué)期、分年度裝訂成冊(cè),建檔備查。
資金管理制度14
1,目的與適用范圍
為規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理,保證專項(xiàng)資金受控并合規(guī)、有效使用,根據(jù)國(guó)家和地方政府專項(xiàng)資金管理有關(guān)規(guī)定和政策,結(jié)合公司實(shí)際情況和公司財(cái)務(wù)制度,特制定本辦法。
本辦法適用于各級(jí)政府安排的財(cái)政專項(xiàng)資金的管理。財(cái)政專項(xiàng)資金是指經(jīng)公司申請(qǐng),由中央、地方政府相關(guān)職能部門(mén)審批后下達(dá)到公司,用于指定項(xiàng)目的資金。該資金要求進(jìn)行單獨(dú)核算,?顚S,不能挪作他用。
2,職責(zé)
2.1,財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)財(cái)政專項(xiàng)資金申報(bào)的資金預(yù)算編制、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的銀行賬戶管理、使用審核、向政府職能部門(mén)支付報(bào)告提交、資金支付,負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目資金專帳與憑證。
2.2,項(xiàng)目申報(bào)與實(shí)施部門(mén):根據(jù)項(xiàng)目歸口部門(mén),負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目可行性論證與可研的編制,負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目備案、申請(qǐng)及報(bào)批工作,負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金對(duì)應(yīng)項(xiàng)目評(píng)價(jià)、對(duì)外對(duì)上匯報(bào)、內(nèi)外對(duì)接,負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排與督辦,負(fù)責(zé)資金使用統(tǒng)計(jì)、臺(tái)賬建立、情況說(shuō)明與總結(jié),負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)行各階段的總結(jié)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析工作,負(fù)責(zé)項(xiàng)目驗(yàn)收準(zhǔn)備各項(xiàng)工作、完成驗(yàn)收。
2.3,其他各相關(guān)部門(mén):根據(jù)歸口及部門(mén)職責(zé),負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目運(yùn)行各過(guò)程中的配合工作,包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部加工、委托外協(xié)、
項(xiàng)目材料采購(gòu)、證照申辦、運(yùn)營(yíng)管理,以及協(xié)助外來(lái)施工、安裝等。
2.4,公司高層領(lǐng)導(dǎo):負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施方案、招投標(biāo)等重大事項(xiàng)的集體決策、民主集中、會(huì)議決定;根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度,董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金支出的最終審批。
3,管理要求
3.1,專帳管理:對(duì)各專項(xiàng)資金分別建立專帳,或由財(cái)政部門(mén)指定,單獨(dú)核算,單獨(dú)開(kāi)支,單獨(dú)建賬,?顚S茫瑒澢迮c生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的界限,不得互相占用。
3.2,指定用途:專項(xiàng)資金嚴(yán)格按項(xiàng)目批復(fù)的計(jì)劃與用途使用,不得擅自變更批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)。
3.3,資金配套:公司自籌資金按照批復(fù)要求同步配套,按比例使用,不得優(yōu)先使用專項(xiàng)資金。
3.4,專班負(fù)責(zé):對(duì)項(xiàng)目實(shí)施建立領(lǐng)導(dǎo)小組和專班,指派公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé),保證項(xiàng)目按既定的要求實(shí)施,保證專項(xiàng)資金的有效、合規(guī)使用。
3.5,陽(yáng)光運(yùn)作:實(shí)施方案主動(dòng)邀請(qǐng)專家論證、接收咨詢,工程和大宗采購(gòu)實(shí)行招標(biāo)投標(biāo),所有工程和大宗采購(gòu)有合同、有正規(guī)發(fā)票,工程建設(shè)推行監(jiān)理制。
3.6,檔案管理:對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程收集和建立檔案資料,包括項(xiàng)目申報(bào)、審批、設(shè)計(jì)、建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)、施工、安裝、采購(gòu)供應(yīng)、單項(xiàng)驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)。
3.7,內(nèi)部監(jiān)督:公司財(cái)務(wù)部門(mén)、專項(xiàng)資金的使用部門(mén)、審計(jì)人員均
有權(quán)有責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金的審批與使用進(jìn)行監(jiān)督,公司定期或項(xiàng)目完工后聘請(qǐng)外部審計(jì)單位對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行抽查或全面檢查,對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)責(zé)、整改、完善,保證專項(xiàng)資金的使用合規(guī)、有效。
3.8,外部監(jiān)管:項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程主動(dòng)接受質(zhì)監(jiān)部門(mén)檢查、主動(dòng)送檢,資金使用主動(dòng)接受相關(guān)職能部門(mén)、審批部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)管和檢查。
4,專項(xiàng)資金的使用流程
4.1,訂立合同:項(xiàng)目涉及的工程、大宗采購(gòu)均應(yīng)按規(guī)定實(shí)行招標(biāo)、投標(biāo),一般物資采購(gòu)或小型零星工程可采取比價(jià)辦法處理;所有工程、采購(gòu)、安裝等均應(yīng)簽訂書(shū)面合同,約定標(biāo)的、技術(shù)要求、雙方責(zé)任義務(wù)、驗(yàn)收辦法、資金支付辦法、質(zhì)保期等內(nèi)容。根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定,合同須由董事長(zhǎng)或委托代理人簽署有效。無(wú)有效合同的一律不得申請(qǐng)支付資金。
4.2,預(yù)付款與形象進(jìn)度款:預(yù)付款按合同約定的條款,由項(xiàng)目專班提出申請(qǐng)、辦理手續(xù);形象進(jìn)度款須由工程實(shí)施工方提出申請(qǐng)、監(jiān)理和專班現(xiàn)場(chǎng)人員審核、專班領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,提交付款手續(xù)送批。最后一批款項(xiàng)的支付應(yīng)在竣工驗(yàn)收之后。
4.3,分包的驗(yàn)收:分包工程按合同要求完成,達(dá)到預(yù)期的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的,由分包人提出,項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和專班、財(cái)務(wù)與審計(jì)人員、必要的外部技術(shù)人員組成驗(yàn)收小組,進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)價(jià)、做出驗(yàn)收結(jié)論,驗(yàn)收結(jié)論作為工程結(jié)算與財(cái)務(wù)結(jié)算相關(guān)工作的依據(jù)。
4.4,尾款與質(zhì)保金的支付:根據(jù)合同有關(guān)條款符合要求的,可在質(zhì)
保期滿由項(xiàng)目專班或工程實(shí)施人提出申請(qǐng),按程序?qū)徟笥枰灾Ц丁?/p>
4.5,發(fā)票與審批:所有資金支付均須取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票,并取得董事長(zhǎng)簽批。無(wú)發(fā)票的或發(fā)票不合規(guī)、或者無(wú)董事長(zhǎng)簽批的,財(cái)務(wù)部拒絕支付資金。
5,項(xiàng)目驗(yàn)收
5.1,預(yù)驗(yàn)收:各分包工程、配套工程完工,由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)預(yù)驗(yàn)收。預(yù)驗(yàn)收的目的是系統(tǒng)檢查、確認(rèn)項(xiàng)目建設(shè)全面完工,具備試運(yùn)行的條件。預(yù)驗(yàn)收由專班、公司相關(guān)部門(mén)人員組成,必要時(shí)聘請(qǐng)外部專業(yè)人員。預(yù)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)督查各分包單位整改。
5.2,竣工驗(yàn)收:項(xiàng)目試運(yùn)行達(dá)到項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)的各項(xiàng)指標(biāo)后?梢陨暾(qǐng)竣工驗(yàn)收。竣工驗(yàn)收應(yīng)邀請(qǐng)項(xiàng)目的政府職能部門(mén)參加。
6,獎(jiǎng)罰
比照公司《員工獎(jiǎng)懲條例》的有關(guān)條款執(zhí)行。
7,其他
本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。
資金管理制度15
一、總則
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。
三、財(cái)務(wù)管理制度
。ㄒ唬╊A(yù)算管理
堅(jiān)持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”原則,科學(xué)合理編制單位預(yù)算。
。ǘ┦杖牍芾
嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為,嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定,使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的《收費(fèi)票據(jù)》及《收款收據(jù)》,嚴(yán)禁白條收費(fèi),不得坐收坐支。
。ㄈ┲С龉芾
單位所有支出按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等)按照財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí),由主辦人提出申請(qǐng),經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則,并制定相關(guān)管理制度,單位職工水電費(fèi)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān);單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用支出一律由個(gè)人負(fù)擔(dān),業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。
2、旅差費(fèi)
經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價(jià)格因素和實(shí)際情況,市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過(guò)40元;市外出差每人每天(費(fèi)用包干)不得超過(guò)100元,并不得報(bào)銷餐飲費(fèi);在途交通補(bǔ)助市內(nèi)每人每天3元,市外每人每天8元,具體按有關(guān)文件執(zhí)行。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制,其規(guī)定為:全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)事業(yè)單位不得超過(guò)單位總收入的1%。
單位來(lái)人來(lái)客必須經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待,其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進(jìn)餐條據(jù),財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。
根據(jù)單位情況,實(shí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額包干制,超額部分財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。其標(biāo)準(zhǔn)為:黨委成員各3000元,辦公室1000元,財(cái)務(wù)審計(jì)股1000元,人事教育股1000元,建設(shè)股1000元,綜合股1000元,公用事業(yè)股1000元,勘測(cè)設(shè)計(jì)股1000元。
4、辦公費(fèi)
單位購(gòu)買辦公用品,經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品,必須辦理領(lǐng)取手續(xù),履行簽字手續(xù)。
5、小車費(fèi)用
單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算,實(shí)行總量控制。
根據(jù)單位情況,可實(shí)行小車費(fèi)用包干制,即每輛小車費(fèi)用開(kāi)支控制在18,000元以內(nèi)(含保險(xiǎn)費(fèi)),局黨委成員每人不得超過(guò)5000元。
6、醫(yī)藥費(fèi)
離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實(shí)報(bào)銷,其他在職及退休人員均執(zhí)行社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度,單位不再報(bào)銷門(mén)診及住院醫(yī)療費(fèi)。
7、各種補(bǔ)貼
。1)獨(dú)生子女費(fèi)每年計(jì)96元,由父母所在單位各承擔(dān)一半(按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲)。
。2)國(guó)家法定節(jié)假日,單位發(fā)放福利費(fèi)不得超過(guò)100元。
(3)機(jī)關(guān)干部、職工及其家屬因病住院,由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問(wèn),其慰問(wèn)費(fèi)用限定在200元以內(nèi)開(kāi)支。
。4)機(jī)關(guān)干部職工的直系親屬亡故,由辦公室統(tǒng)一安排吊唁,經(jīng)費(fèi)開(kāi)支限定在200元以內(nèi)。
。5)電話費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào),建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,會(huì)計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占,嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書(shū)等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)部門(mén)監(jiān)督,對(duì)內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了,單位財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開(kāi)。
財(cái)務(wù)審計(jì)股負(fù)責(zé)本制度的解釋。
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