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學校財務收支管理制度（通用13篇）
在現(xiàn)在社會，制度使用的情況越來越多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的學校財務收支管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
學校財務收支管理制度 1
一、財務管理總則
�。ㄒ唬┗驹瓌t：貫徹國家有關(guān)法律、法則和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系及國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。
�。ǘ┲饕蝿眨阂婪ǘ嗲阑I集事業(yè)資金，合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行全過程進行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理。健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。
�。ㄈ┕芾眢w制：學校財務工作實行校長負責制。實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校財務室只設報賬員工作崗位，財務賬目由白茆中心學校統(tǒng)一管理。
二、計劃管理
（一）學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務認真編制年度財務收支計劃。學校的一切財務收支，必須納入計劃。
�。ǘ┯媱澗幹票仨氉袷亍傲咳霝槌觥⑹罩胶�、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。
�。ㄈ┯媱澗幹品椒▍⒖忌夏甓扔媱潏�(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務與財力可能，以及年度的收支增減因素進行編制，在規(guī)定的時間內(nèi)匯總上報。
�。ㄋ模┴攧帐腋鶕�(jù)學校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學校校委會議審議通過后，由財務室控制執(zhí)行。
�。ㄎ澹⿲W校按逐級審批原則規(guī)范財務審批程序，明確審批權(quán)限，加強資金使用風險的防控。支出事項應經(jīng)辦、證明、財務審批手續(xù)齊全后，按下列審批權(quán)限辦理審批手續(xù)。
（1）單筆支出3000元（含）以下的，經(jīng)單位分管財務領導審簽后，單位主要領導審批.
�。�2）單筆支出3000元以上的，經(jīng)單位班子成員共同簽字后，單位主要領導審批。
�。�3）單筆10000元（含）以上的，學校報告區(qū)教育局，同意后履行學校及教育局審批手續(xù)。
（4）校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項目，5萬元以下的報區(qū)教育局批準后，依據(jù)《蕪湖市鳩江區(qū)教育局基本建設項目管理辦法（暫行）》（鳩教【2020】134號）文件規(guī)定執(zhí)行。
�。榱俗龊檬虑氨O(jiān)督，事后考核。財務管理人員應及時做好每月的計劃執(zhí)行情況分析，并將計劃執(zhí)行情況分析向校長匯報。
三、收入管理
（一）學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入。
�。ǘ⿲W校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。
（三）學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設小金庫。落實“收支兩條線”及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。
�。ㄋ模┬姓聵I(yè)性收費開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。
四、支出管理
�。ㄒ唬┲С鍪侵笇W校開展教育教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。
�。ǘ┙�(jīng)費支出應嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務制度的開支范圍和開支標準；國家有關(guān)財務制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按學校實際情況作出的規(guī)定辦理。
�。ㄈ⿲W校安排各項經(jīng)費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原則，嚴格按照年度預算的計劃安排開支。
�。ㄋ模┵Y金使用在注重社會效率的同時，也要注重經(jīng)濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。
�。ㄎ澹﹪栏駥徍私�(jīng)費支出的原始憑證和收據(jù)，對不符合規(guī)定的`憑證和收據(jù)，財務人員有權(quán)拒收、拒付。
五、票據(jù)管理制度
學校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。
（一）、支票的保管和簽收：
1、按要求支票、財務章、法人章嚴格做到分開保管，達到相互制約的目的。
2、學校支票和銀行賬戶不準轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用。
3、作廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。
�。ǘ⑵弊C管理：
1、嚴格執(zhí)行安徽省行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。
2、會計專人、專責、專庫向上申請領用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。
3、發(fā)票領用交舊領新，限定數(shù)額，做好領用登記手續(xù)。
4、會計應定期對各種票據(jù)進行清點、整理、防止遺失和外流。
5、會計應做好發(fā)票使用的指導，包括開發(fā)票的注意事項和要點等業(yè)務知識。
六、經(jīng)費報銷管理制度
�。ㄒ唬┩獬鰣箐N：
1、車旅費報銷：凡是教職工外出進修、教研活動、購物、出差等憑主管部門通知或主管部門領導復核后，到總務處辦理報銷手續(xù)（只限車旅費用）。
�。�1）凡外出教研活動、業(yè)務培訓、出差辦事按通知時間，憑通知或主管部門復核后到總務處辦理報銷手續(xù)。
�。�2）在蕪湖市范圍內(nèi)活動一般不享受伙食補貼。
�。ǘ┵徫飯箐N：購物報銷以《物品請購、驗收、領用制度》的辦法執(zhí)行。
（三）其他報銷：凡使用出租車，事先經(jīng)領導批準，特殊情況另作處理。
（四）報銷要求：
1、報銷發(fā)票必須是稅務局印制的規(guī)范發(fā)票。
2、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準確完整。
3、發(fā)票必須經(jīng)領導簽字批準后，再有經(jīng)手人簽名方可辦理報銷手續(xù)。
七、物品請購、驗收、領用及報銷制度
�。ㄒ唬└鲌F體、學科組、年級組在教育教學和開展各項活動中，需要購置物品，均由組長或負責人填寫購物申請單或申請報告，并寫明所需的物名、數(shù)量、金額和用途交主管部門審批，批準后交總務處辦理。
�。ǘ�、驗收、領用制度：
1、凡是所購物品均由財產(chǎn)管理員驗收登記入庫、簽收后到總務處辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)管理員及時做好分類入賬登記工作。
2、領用所需物品做好登記領用手續(xù)。如有工作調(diào)動，辦理好財物移交手續(xù)。
學校財務收支管理制度 2
為了加強我校的財務管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗，勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務管理制度》， 以規(guī)范我校的財務收支行為。
一、預算制度
1.每年12月份以前，學校制訂出第二年財務開支預算，井報上級主管部門審核批準后，形成學校每年的財務預算定額。
2.學校根據(jù)財務預算定額，再進行細化，每學期開學再視其收入.具體修訂預算表。除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應報告學校校長和民主理財小組，經(jīng)研究同意后，才能納入預算內(nèi)開支。
3.每年的開支，不得超出當年的收入。
二、統(tǒng)一審批制度
1.實行校長“-支筆"審批制度，先由經(jīng)辦人簽字再由相關(guān)人員驗收證明簽字，最后由校長簽字報銷。
2.對不合理的`開支和未經(jīng)審批的開支，報賬員不得付款，不能入賬，井及時向?qū)W校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。
三、各類費用報銷制度
1.會議費、活動費及招待費的管理
(1)學校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長同意并決定其總金額方能開支。
(2)對外活動的公務接待費，按學校有關(guān)制度規(guī)定由校長同意，用餐前填寫《公務用餐審批表》確定出接待標準、參陪人員、 就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束憑相關(guān)活動文件，《公務用餐清單》 、對方來函、菜品清單方可履行報銷手續(xù)。先斬后奏者，- -紀不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。
2.差旅費的管理
按(蕪湖市國家機美.事業(yè)單位工作人員差就費開支規(guī)定)執(zhí)行
1.辦公用品添置費的管理
(1)添置辦公用具、設備，由各部門、處室負責人向總務處申報(填寫申請購置表)， 總務處根據(jù)學校經(jīng)費計劃權(quán)衡后報審批權(quán)限相應的領導審批，再由采買人員在徽采商城購買。先斬后奏者不予報銷。
(2)辦公用品，一律由總務處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予報銷。購買的物品一律到物品保管記造冊(實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處) ，再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領走。
4.其他費用
(1)收職工生病性院.學校由校工會組織人去看望。
(2)教職工過生日，按照300元標準發(fā)放生日蛋糕。
(3)接待工作，按照鏡湖區(qū)公務接待管理辦法，由辦公室具體實施。
四、國定資產(chǎn)管理制度
詳見《育紅小學固定資產(chǎn)管理制度)
五、民主理財制度
1.學校財務管理必須校長負責與民主管理相結(jié)合的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領導參加的民主管理領導小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，井由學校委派。
2.民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況。預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。
3.民主管理小相參與學校重大開支的討論和決定，
六、會計復表制查
1.年初向?qū)W校報送收支預算表.年控要保送收支決算總表，并寫出預決翼說明書，
2.每月向?qū)W校報送預算內(nèi)和預算外資金的收支報表。
七、財務審計制度
1.定期審計。學校的財務，由學校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受全體教職員工監(jiān)督。
2.專項審計，表據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善問
3.真任審計.學校財會人員在商任進行工作交換時.在掌校領導的監(jiān)督下。向新任財會人員辦理移交手續(xù).物財力美票的連續(xù)性質(zhì)。
八、財務公開制度
為也增強學校財務開支的透科變，學校財務人員必須每月向教職工公布(在校務公開欄中公布)財務收支情況。
學校財務收支管理制度 3
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校實際，特制定本制度。
第二條 財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，規(guī)范財務和會計行為，堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費，正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理，科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章 財務組織管理制度
第一節(jié) 財務管理體制
第一條 校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。
第二條 學校財務工作接受教育局以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。
第三條 中心校設置計財科，一名會計，一名出納，洪山小學、松齡小學、中心園、分園各設一名報賬員。
第二節(jié) 校長對財會工作的領導職責
第四條 貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。
第五條 對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓提高專業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)，提高理財水平。
第六條 領導財會人員建立健全水校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。
第七條 堅持民主集中制原則，根據(jù)校務會集體決定，對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。
第三節(jié) 會計工作職責
第八條 貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、規(guī)章制度。
第九條 負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用管理工作。
第十條 做好年度經(jīng)費的預算、決算工作。
第十一條 根據(jù)各項財務制度的規(guī)定嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。
第十二條 嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清賬、記賬、報賬工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié) 出納工作職責
第十三條 在校長的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。
第十四條 認真學習，應具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)和心理素質(zhì)，應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。
第十五條 認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度，遵守財經(jīng)紀律。
第十六條 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權(quán)并應堅決予以抵制。
第十七條 在辦理各項收付工作時。要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。
第十八條 根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，及時按科目記好現(xiàn)金收付。核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。
第十九條 按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第二十條 認真管好各項單據(jù)和印章，嚴守各項數(shù)字機密。
第三章 基礎管理制度
第一節(jié) 財務處理程序
第一條 所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《政府會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。
第二條 辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品采購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條 財務處理程序是：
1、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；
2、根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;
3、根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;
4、月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節(jié) 預算管理制度
第四條 學校預算是指根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。
第五條 對學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。
第六條 各學校年初必須根據(jù)綜合預算控制指標，結(jié)合本校實際積極組織收入，本著：“保運轉(zhuǎn)、保安全、保穩(wěn)定”原則，細化項目，分類核算，以收定支，收支平衡。做到“無預算不開支、有預算不超支”，嚴禁挪用、亂支，嚴禁舉債搞建設，更不能舉債濫發(fā)錢物，切實維護預算的嚴肅性。
第三節(jié) 財務監(jiān)督制度
第七條 財務監(jiān)督的依據(jù)：
1、國家的方針、政策;
2、國家的`財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他的財經(jīng)制度；
3、上級業(yè)務主管部門根據(jù)《會計法》和國際統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或補充規(guī)定；
4、學校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務計劃等。
第八條、財務監(jiān)督的對象；
1、預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調(diào)整;
2、各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理；
3、有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題;
4、是否發(fā)揮民主理財?shù)淖饔�，定期向教職工公布財務收支狀況；
5、會計、出納是否實行回避制度（學校主要領導親屬不能擔任財務工作）。
第九條 財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所以經(jīng)濟活動講行審計監(jiān)督。
第十條 財務監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)督學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)督預算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)督檢查出的問題及違紀行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領導人反映。
第四節(jié) 內(nèi)部控制制度
第十一條 為了加強學校內(nèi)部的財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠、資料的準確性和可靠性、保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與。每項經(jīng)濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。
第十二條 財務工作按照機構(gòu)分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
第十三條 重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離。并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，重大經(jīng)濟事項必須集體研究決定。
第五節(jié) 財務審批制度
第十四條 學校財務收支審批分為審核和批報。審核由會計負責批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。
第十五條、學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理分管人、經(jīng)辦人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把與經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的所有憑證如物品采購單、入庫單、工程合同、購物清單、會議紀要等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長簽字。
第十六條 學校重大購置、維修（6000元以上)和日常經(jīng)濟業(yè)務在1000元以上的需校務會集體研究討論決定，批準后方可組織實施。
第十七條 審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關(guān)。
第六節(jié) 原始憑證管理制度
第十八條 原始憑證的基本內(nèi)容包括：
1、原始記錄名。
2、填制日期。
3、填制單位或填制人姓名。
4、原始記錄編號。
5、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。
6、數(shù)量、單價和金額或其他計且單位。
7，經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第十九條 各種原原始憑證要由計財科進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。
第二十條 原始憑證的填制必須符合以下要求：
1、填寫的內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；
2、經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備；
3、文字簡明扼要、數(shù)字清楚、易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號；
4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋‘作廢’戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳�，不得撕�?
5、不得涂改刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章；
6、原始憑證要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。
第七節(jié) 現(xiàn)金管理制度
第二十一條 庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額；超過限額部分當日必須及時送存銀行。
第二十二條、收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。
第二十三條、不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶轉(zhuǎn)給其他單位和個人，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。
第二十四條 從銀行支取現(xiàn)金，出納員應在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第二十五條 出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。
第八節(jié) 票據(jù)管理制度
第二十六條 票據(jù)實行“統(tǒng)一管理、分級負責、相互制約、嚴格稽核”的管理制度。
第二十七條 票據(jù)領取、發(fā)放、核銷時要進行登記并簽名，會計每月末要進行核對賬面結(jié)存數(shù)和實際庫存數(shù)，防止票據(jù)丟失。票據(jù)使用時，必須按照規(guī)定程序逐項填寫齊全，文字要清晰、工整，多聯(lián)票據(jù)必須一次復寫，內(nèi)容要一致合法，嚴禁分次復寫、套寫；各種票據(jù)嚴禁涂改、刮擦、挖補等。
第二十八條 發(fā)票由專人負責，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。已經(jīng)開具的發(fā)票及時登記，應當長期保存，不得擅自銷毀。
第九節(jié) 支出管理制度
第二十九條 支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度;堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科，積極采取措施，強化支出管理;深化支出改革優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。
第三十條 完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照教育局制定的基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校務會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。
第三十一條 要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準;不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。未經(jīng)有關(guān)部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。
第十節(jié)、政府采購管理制度
第三十二條 凡屬政府采購目錄內(nèi)的商品，不論金額大小都必須進行政府集中采購。
第三十三條 各學校應在每年初根據(jù)實際需要，經(jīng)會議研究制定出當年的采購項目計劃。
第三十四條 各學校進行物品采購時，名稱、規(guī)格、型號、技術(shù)參數(shù)、性能等必須填寫完整，寫出采購報告，采購報告必須經(jīng)中心學校計財科審核。
第三十五條 各學校必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》，不得以任何借口規(guī)避政府采購。
第四章 生均公用經(jīng)費管理
第一節(jié) 公用經(jīng)費來源及使用范圍
第一條、中小學公用經(jīng)費是指保證學校正常運轉(zhuǎn)，在教學活動和后勤服務等方面開支的費用，資金來源主要包括：中央和省級財政安排的農(nóng)村中小學公用經(jīng)費轉(zhuǎn)移支付資金、區(qū)縣財政預算安排的公用經(jīng)費、事業(yè)性收入、捐贈收入等。
第二條、公用經(jīng)費可以開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、公務用車運行維修、差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。公用經(jīng)費不準開支范圍:不準用于人員津貼、補貼、獎金等；不準用于基本建設投資；不準用于償還債務；嚴格控制公務接待費；教師培訓經(jīng)費不準用于公款旅游、療養(yǎng)等與教學活動無關(guān)的支出。
第二節(jié) 公用經(jīng)費使用管理
第三條 各學校要按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既保證正常教學工作，又適當安排促進學生全面發(fā)展所需經(jīng)費，一般按下列支出順序和標準進行使用：一是開展教學業(yè)務與管理活動；二是開展實踐文體活動；三是維持學校運轉(zhuǎn)必須的水電、郵電、取暖、印刷、公務用車運行維修費、差旅等日常費用；四是房屋、建筑物及儀器設備的日常維護，教學設備儀器、圖書資料等物品的購置。
第四條 各學校在年末要根據(jù)學校規(guī)模和上級部門下達的公用經(jīng)費定額，結(jié)合實際需求編制出下一年度的公用經(jīng)費預算。
第三節(jié) 公用經(jīng)費使用要求與標準
第五條 各學校的公用經(jīng)費大額支出要實行報告制度。單筆支出6000元以上（含6000元)的經(jīng)濟項目必須報區(qū)教育局同意后方可列支。學校自行安排的各種區(qū)外培訓、教學交流、考察等活動實行審批制度，由科室提出書面申請，報學校審批。
第六條 部分公用經(jīng)費支出項目執(zhí)行要求與標準。
I、教師培訓費 按照不低于學校年度日常公用經(jīng)費預算總額的5%安排用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的培訓費、差旅費、伙食補助費、資料費、住宿費以及大型培訓講座等費用的開支。
2、差旅費
�、佟W校要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和差旅費用。
�、�、差旅費開支范圍:包括公務用車運行維修費、住宿費、伙食補助費和公雜費。費開支標準：具體由各學校根據(jù)實際自行制定，但不得超過《淄川區(qū)區(qū)直機關(guān)差旅費管理辦法》的規(guī)定標準。
3、會議費是指學校年度組織召開的教育工作或教育教學工作總結(jié)、表彰會所開支的餐費、資料費等。
4、設備購置費及維護維修費:
�、僭O備購置費：指學校購置儀器設備(包括實驗耗材）、教學辦公用品及圖書資料等。中小學校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，原則上實行政府采購設備購置費原則上不得超過當年學校經(jīng)常性公用經(jīng)費的10％。
�、诰S護維修費:指不改變用途的各種設備（（不包括車船等公勞用車運行維修費工具）日常開支的維修費用;各種房屋建筑物的不改變用途的維。
5、郵電費是指學校開支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及公用電話費、傳真、網(wǎng)絡費等，不得報銷任何領導、個人的電話和手機費。
第五章 附則
第一條、本制度自制訂之日起實施，原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。
第二條、本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由財務室負責解釋。
第三條、本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
學校財務收支管理制度 4
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關(guān)財務的規(guī)定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務規(guī)章制度。
四、配合局結(jié)算中心人員對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。
五、協(xié)助總務主任，會同結(jié)算中心人員合理編制學校經(jīng)費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。
六、經(jīng)費使用必須有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購買。
七、票據(jù)報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經(jīng)過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。
八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的.票據(jù)，會計人員有權(quán)拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學生學雜費的核算工作。結(jié)算正確，決不能向?qū)W生多收一分錢，并及時做好日清月結(jié)工作。
十二、要做好財務報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。
十三、學校固定資產(chǎn)會計總帳，必須同各部門的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調(diào)整。
十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五、留用現(xiàn)金、不得超過有關(guān)規(guī)定，超過現(xiàn)金應立即解存到銀行。
十六、學校要建立嚴密的內(nèi)部財務監(jiān)督
學校財務收支管理制度 5
第一章總則
第一條：為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。
第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；規(guī)范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章財務組織管理制度
第一節(jié)財務管理體制
第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。
第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。
第二節(jié)校長對財會工作的領導職責
第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。
第二條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)，提高理財水平。
第三條：領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅持民主集中制原則，根據(jù)學校班子集體決定，對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。
第三節(jié)會計工作職責
第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。
第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會年度經(jīng)費的預算、決算工作。
第四條：根據(jù)各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。
第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié)出納員工作職責
第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學習，應具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)和心理素質(zhì)；應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。
第三條：認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度。遵守財經(jīng)紀律。
第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權(quán)并應堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。
第三章基礎管理制度
第一節(jié)財務處理程序
第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務處理程序是：
�。�1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；
�。�2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；
（3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；
�。�4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
第二節(jié)財務監(jiān)督制度
第一條：財務監(jiān)督的依據(jù)：
�。�1）國家的方針、政策。
�。�2）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經(jīng)制度。
�。�3）上級業(yè)務主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。
�。�4）學校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務計劃等。
第二條：財務監(jiān)督的對象：本單位資金活動情況。財務監(jiān)督的內(nèi)容：
�。�1）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調(diào)整。
（2）各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。
�。�3）各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。
�。�4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領用、購建盤點情況。
（5）負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結(jié)清，債務是否在可控范圍內(nèi)。
�。�6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結(jié)余資金的分配情況。
�。�7）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費等問題。
（8）其他財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。
第三條：財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。
第四條：財務監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領導人反映。
第三節(jié)內(nèi)部牽制制度
第一條：為了加強學校內(nèi)部的財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。
第二條：財務工作按照機構(gòu)分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
第三條：重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的'辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。
第四節(jié)財務審批制度
第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責；批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。
第二條：學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。
第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。
第四條：審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。
第五節(jié)原始記錄管理制度
第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：
1、原始記錄名稱；
2、填制日期；
3、填制單位或填制人姓名；
4、原始記錄編號；
5、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；
6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；
7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。
第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。
第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：
1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務符合實際情況。
2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。
3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。
4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А?/p>
5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。
6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。
7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存，不得遺失。
第六節(jié)現(xiàn)金管理制度
第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。
第二條：收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。
第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。
第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。
第四章收入管理制度
第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。
第二條：收入管理的要求：
1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。
2、各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。
3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。
4、根據(jù)收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。
第三條：嚴格實行收支兩條線管理。
1、學校收取的資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回。
2、調(diào)整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。
3、嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。
第四條：其他收入納入學校預算統(tǒng)籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。
第五章支出管理制度
第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。
第二條：支出管理的任務是：維護本校的正常運轉(zhuǎn)；保證學�；竟ぷ魅蝿盏耐瓿�；節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。
第三條：支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。
第四條：完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨�、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門批準的，要履行報批手續(xù)。
第五條：要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付。
第六條：支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學校正常運轉(zhuǎn)所必須的開支，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學校基本運轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。
第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。
第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，�？顚Ｓ茫ㄆ趫笏褪褂们闆r，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內(nèi)容包括是否�？顚Ｓ茫袩o損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。
第六章附則
第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關(guān)制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。
第二條：本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動。本制度由校長室負責解釋，學校上級財務單位監(jiān)督執(zhí)行。
第三條：本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的，則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
第四條：本制度視國家有關(guān)財務制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。
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5月26日縣教育局組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學校長、報帳員、會計在利辛高級中學參加《中小學校財務制度》，談談自己的體會。
一、修改中小學校財務制度的目的
為什么要對現(xiàn)行的《中小學校財務制度》進行修訂。現(xiàn)行的《中小學校財務制度》是由財政部、原國家教育委員會聯(lián)合發(fā)布，并自1997年1月1日起施行的。實施15年來，對于規(guī)范中小學校財務行為、加強財務管理、提高資金使用效益、保障教育事業(yè)改革與發(fā)展發(fā)揮了重要作用。隨著公共財政體制的日趨完善，國家對教育投入的不斷增加，中小學校財務管理面臨新的形勢和任務。為此，財政部、教育部根據(jù)新頒布的《事業(yè)單位財務規(guī)則》要求，對中小學校財務制度進行了修訂。
二、新的財務制度有什么特點。
新制度按照“保持原有制度體系框架、適應財政管理改革要求、突出中小學校行業(yè)特征、推進科學化精細化管理”的`原則，主要在以下五個方面進行了完善：一是進一步完善預算管理，全面規(guī)范學校收支行為。中小學校應將各項收支全面納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。二是突出財政優(yōu)先保障地位，強化義務教育經(jīng)費管理。義務教育學校不得從事經(jīng)營性活動，不得對外投資，不得舉債，其辦學經(jīng)費由國家財政保障。三是加強績效管理，細化財務監(jiān)督。中小學校應建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度，實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。四是明確校長負責制，突出校長在財務工作中的管理責任。中小學校的財務活動在校長領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。中小學校以校為單位進行會計核算，實行“集中記賬、分校核算”的，不改變學校財務管理權(quán)。五是針對中小學校財務管理中的一些共性問題，如食堂管理、教學點預算編制、基建工程核算、經(jīng)營活動、資產(chǎn)管理等進行制度規(guī)范。
這次培訓后，我們要把《制度》學習好、貫徹好、落實好。
1、加強宣傳培訓工作，中心學校制訂了新《制度宣傳實施方案》利用廣播、墻報、宣傳櫥窗等多種形式的宣傳。還要對學校領導班子進行培訓，學校要對全體教師進行培訓，確保培訓工作落到實處，取得實效。
2、完善制度、夯實基礎。
各學校要真對新的制度對學校的財務和管理進行更新，結(jié)合本地中小學管理體制，辦學情況和財務活動特點，有針對性進行修訂完善可操作性強的財務管理體系，加強財務隊伍建設，通過培訓等方式提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和中小學校財務管理水平。
3、層層落實責任。
貫徹落實好制度，關(guān)鍵在責任落實，進行一研究和梳理中小學校財務管理工作，做好學校財務制度修訂或補充工作，確保“校校有制度，層層抓落實”。
因此，在今后的工作中，多學習新中小學校財務制度，加深對中小學財務制度的加深理解，更深層次的把握，讓各位校長在管理和使用財政撥付的資金更加合理規(guī)范，發(fā)揮資金的效益最大化。明確了校長負責制，但是我們要清楚的看到有權(quán)利就有風險，所以新中小學校財務制度更明確具體的規(guī)定義務教育階段學校使用公用經(jīng)費可以干什么，不能干什么等相關(guān)規(guī)定，同時依據(jù)國家的這一制度，更好的研究并制定學校財務相關(guān)制度，科學規(guī)范財務管理活動，提高辦學效益，降低管理風險，促進我鎮(zhèn)中小學校事業(yè)健康發(fā)展。
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1、醫(yī)院收入是開展業(yè)務及其他活動中依法取得非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、醫(yī)療收入、和其他收入。
2、醫(yī)院的收入根據(jù)上年度實際收入水平結(jié)合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額，經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。
3、醫(yī)院的各項醫(yī)療收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的`收費標準，做到應收則收、應收不漏，不得巧立名目亂收費，及時檢查和收集醫(yī)療收費情況，保證醫(yī)療收費合法性、完整性。
4、醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理，任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用，嚴禁私設小金庫，不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)入到其他部門。
5、醫(yī)院支出是開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括:醫(yī)療支出、其他支出、財政項目補助支出。
6、醫(yī)院的支出應本著要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準，物價因素等為基本依據(jù)，報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。
7、對人員經(jīng)費支出部份根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平，國家有關(guān)工資福利政策進行編制，公用經(jīng)費支出部分，以上年度人均實際支出水平為基礎，按計劃年度平均職工人數(shù)，發(fā)展計劃，經(jīng)費開支以年度工作計劃合理計算，根據(jù)需要和財力進行編制。
8、嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)，單位的各項支出由相關(guān)職能科室負責人簽字，交財務科審核，報財務主管領導審批后執(zhí)行。
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一、總則
（一）為推行增收節(jié)支、厲行節(jié)約的財務核算原則，增加村集體經(jīng)濟組織財務收支的公開性和透明度，保障村集體經(jīng)濟組織正常運轉(zhuǎn)，維護群眾切身利益，根據(jù)《村集體經(jīng)濟組織會計制度》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我縣村集體經(jīng)濟組織的實際情況，制定本制度。
�。ǘ�
代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織每年春節(jié)后應及時做好當年財務收支預算工作，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門審核、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審定、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會批準執(zhí)行；每年12月20日前做好當年財務收入決算工作，次年1月10日前做好上年支出決算工作，及時總結(jié)經(jīng)驗，減少預算執(zhí)行差異率。
�。ㄋ模┐寮w經(jīng)濟組織的財務收支預算及執(zhí)行工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導與監(jiān)督。
�。ㄎ澹┍局贫茸�20xx年1月1日起施行。
二、收入預算
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織要努力拓展收入渠道，積極組織經(jīng)營服務活動，搞活集體經(jīng)濟，增強自身實力。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織要結(jié)合上年實際，立足發(fā)展規(guī)劃，把各項收入全面預算到位。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟組織的收入主要包括（詳見附表一）：
1、經(jīng)營收入；
2、發(fā)包及上交收入；
3、補助收入（含兩稅附加及轉(zhuǎn)移支付等）；
4、專項資金（含支農(nóng)資金、“一事一議”資金、退耕還林資金、救濟救災資金、土地征用補償費、困難戶補助等）；
5、投資收益；
6、接受捐贈收入；
7、其他收入（含出租收入、違規(guī)收費或罰款、利息收入等）。
�。ㄋ模┐寮w經(jīng)濟組織財務收支預算執(zhí)行過程中，由于年初預算很難到位或者情況發(fā)生較大變化，收入有增加或者需要增加收入的應列作預算追加數(shù)進行調(diào)整。
三、支出預算
�。ㄒ唬┚幹圃瓌t：
1、確保村、組干部報酬及時足額發(fā)放到位；
2、量入為出，統(tǒng)籌安排村集體經(jīng)濟組織公用經(jīng)費；
3、�？顚Ｓ�，為民辦實事、好事。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟組織的支出主要包括（詳見附表二）：
1、經(jīng)營、服務支出。根據(jù)經(jīng)營服務的規(guī)�？茖W合理安排，實現(xiàn)效益的最大化。
2、管理費。
�。�1）村、組干部報酬（含工資、獎金、補助）。嚴格按審批標準及工作業(yè)績發(fā)放；
�。�2）辦公費用。據(jù)實安排；
（3）水電費。參考上年發(fā)生額安排；
�。�4）郵電費。根據(jù)工作需要安排；
�。�5）差旅費。參考上年發(fā)生額及當年工作規(guī)劃布局安排；
�。�6）修繕費。據(jù)實安排；
�。�7）生活接待費用。除召開村民代表大會、村民小組長會、村黨員大會按規(guī)定標準安排外，其余實行“零”招待；
（8）村組干部學習培訓考察費用。應確保村組干部正常培訓學習深造的.需要，但禁止變相的培訓學習支出；
（9）養(yǎng)車租車費用。根據(jù)工作需要及收入的實際情況限額安排，甚至“零”費用安排；
�。�10）教育、衛(wèi)生、計生等費用。根據(jù)工作實際需要安排，嚴禁發(fā)生變相招待費用；
3、專款支出。嚴格按照專項資金的規(guī)定用途和范圍使用或者發(fā)放，嚴禁擠占、截留、挪用。
4、其他支出（含基礎設施建設支出、特定的捐贈用途支出、利息支出等）。根據(jù)工作實際需要與指定的用途安排。
四、收支決算
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟組織應在規(guī)定時間內(nèi)，根據(jù)當年收支實際發(fā)生情況做好財務收支決算工作，填制決算表格（詳見附表一、二），并形成文字分析材料報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門要及時審核村集體經(jīng)濟組織財務收支預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題與差距現(xiàn)場指出，提出意見加以糾正和改進，不斷提高財務收支預算的準確性。
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為嚴格遵守財務制度，維護財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理秩序，加強資金管理，保證資金安全，特制定本制度。
一、審批原則
根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律、損害國家或集體利益的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。
二、審批程序
單位的各項支出要在單位負責人領導下，根據(jù)規(guī)模和實際需要，制訂合理的支出審批權(quán)限，由財務部門統(tǒng)一執(zhí)行，并根據(jù)批準的支出預算進行分級歸口管理。財務部門應把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng)過審核的合法憑證辦理付款手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。衛(wèi)生院不得由一人辦理貨幣支付業(yè)務的全過程。
物資、藥品等材料采購，根據(jù)藥品、材料采購發(fā)票、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核、財務主管領導審批；
設備等固定資產(chǎn)的采購，根據(jù)發(fā)票、采購審批單、驗收單，由經(jīng)辦人簽字、科室負責人（證明人）審核，單位負責人審批，財務部門憑已審簽發(fā)票和有效合同及其他有關(guān)資料(大型設備采購應有可行性論證報告)辦理付款，凡屬于專項控制商品或政府采購商品，付款時必須附有關(guān)審批資料。
大修、基建等項目用款，財務部門憑已簽定的合同及造價預算、工程進度結(jié)算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和分管領導簽字，單位負責人審批后，按基建付款的'有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應由有審價資格的中價機構(gòu)出具審計報告。100萬元以上的項目，必須進行項目投資分析，提供可行性研究報告。
差旅費借款由借款人提出書面申請，經(jīng)科室負責人簽署意見，報財務主管負責人審批，財務部門憑據(jù)付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領導簽署意見，財務部門根據(jù)業(yè)務需要核定，報主管財務領導審批后執(zhí)行。年終對借款應予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。
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衛(wèi)生院實行成本核算，是社會主義市場經(jīng)濟條件下對衛(wèi)生院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務成本，從而提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。為了加強衛(wèi)生院的成本管理，切實有效地開展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛(wèi)生院應加強對成本管理、核算的組織和領導，建立健全院、科室、個人三級成本核算組織體系。衛(wèi)生院根據(jù)實際情況可成立成本管理領導小組，成員由院領導、財務人員及有關(guān)科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。各相關(guān)科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統(tǒng)計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
衛(wèi)生院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務活動的全過程，涉及到院內(nèi)的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。
1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產(chǎn)物資的計量、計價、驗收、領退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查、盤點制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。
4、制定內(nèi)部結(jié)算價格和內(nèi)部結(jié)算制度。
三、衛(wèi)生院成本核算的原則
為了正確核算衛(wèi)生院的各項成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀經(jīng)濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權(quán)責發(fā)生制原則。(四)按實際成本計價的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所采用的'方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確。
四、衛(wèi)生院成本核算的范圍和項目分類
衛(wèi)生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內(nèi)容，并按其經(jīng)濟用途可分類八類：
(一)人員經(jīng)費：指工資、津貼、獎金、社會保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產(chǎn)折舊費和維修費：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計查和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
22(五)藥品費：指醫(yī)院藥品銷售成本。
(六)其他費用：指上述內(nèi)容之外應計入成本的費用。
衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出的界限，衛(wèi)生院發(fā)生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫(yī)療事故賠償支出；
(二)被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫(yī)院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開支的支出；
(五)國家財務制度規(guī)定不得列入成本的其他支出。
五、衛(wèi)生院成本核算對象
衛(wèi)生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個層次。衛(wèi)生院成本核算的最終目標是醫(yī)療項目成本核算，在目前條件下，應先進行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。
六、醫(yī)院成本核算的程序
成本核算程序就是衛(wèi)生院經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用計入成本的過程。成本核算應按以下程序進行：
(一)審核經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用。根據(jù)成本開支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或?qū)ｍ椯Y金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數(shù)業(yè)務可根據(jù)原始憑證直接登記成本明細帳。
23(三)輔助服務費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務維修等部門發(fā)生的費用進行歸集，并按其服務的對象和提供的勞務數(shù)量，編制輔助服務費用分配表，計入相關(guān)成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的費用及全院性費用進行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
衛(wèi)生院成本的核算過程，實際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過程。在歸集和分配費用時，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過一定的科學方法進行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內(nèi)容，它是利用成本核算資料及其他有關(guān)資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執(zhí)行進行分析，及時發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規(guī)律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛(wèi)生院的社會效益和經(jīng)濟效益。
成本分析可以采用一般方法和專門方法進行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報告。專門方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實際對比，本期與上期對比，本院與同24類型醫(yī)院對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務項目標準成本為基礎，將實際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結(jié)構(gòu)條件下，找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結(jié)合的最佳點，使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。
衛(wèi)生院通過成本分析，可以提供相關(guān)成本資料：可以作為醫(yī)療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營決策的依據(jù)；可以作為管理者評估營運績效及控制成本的依據(jù)。
八、強化衛(wèi)生院內(nèi)部成本管理意識
衛(wèi)生院實行成本核算的最終目的是為了充分利用內(nèi)部的衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務。
衛(wèi)生院應強化成本管理意識，做到人人關(guān)心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
學校財務收支管理制度 11
為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益，促進衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
一、收入管理
衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
�。ㄒ唬⿲嵭惺杖腩A算管理
單位應根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，單位應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
(二)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理
衛(wèi)生院的各項收費要認真執(zhí)行國家的.物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何科室和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據(jù)實際情況配設專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
收費票據(jù)分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。衛(wèi)生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)；所有收費票據(jù)須由單位財務部門統(tǒng)一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費。
(三)單位的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理。
衛(wèi)生院的收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務室統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件（收支票據(jù)存根聯(lián)等）送交財務室，出納應根據(jù)收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
嚴禁業(yè)務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。
(四)加強對醫(yī)院收入的控制
衛(wèi)生院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致、是否足額交庫等；藥品收入應注意是否與藥房處方合計數(shù)一致；是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。
(五)為合理擴大衛(wèi)生院業(yè)務收入尋找途徑
業(yè)務收入是衛(wèi)生院補償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務收入，除了按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設備和技術(shù)條件，擴大醫(yī)療服務項目，提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。
衛(wèi)生院應根據(jù)實際開展每季度業(yè)務收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務信息，從醫(yī)療業(yè)務工作量和收費水平二個因素影響著手，結(jié)合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為改進工作和決策提供依據(jù)。
二、支出管理
衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛(wèi)生院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財務制度和財經(jīng)紀律。
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支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
衛(wèi)生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)模可將預算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。
衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出（正常業(yè)務開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。
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衛(wèi)生院的財產(chǎn)物資是開展各項醫(yī)療活動的物質(zhì)基礎，是保障人民身體健康、發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好財產(chǎn)物資，維護國家、集體的財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。衛(wèi)生院財產(chǎn)物資管理對象主要包括固定資產(chǎn)、庫存物資、藥品、貨幣資金和各項應收賬款項等。
一、固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)的確認標準、分類和計價
1、確認標準：
(1)一般設備單位價值在500元以上，專業(yè)設備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上；
(2)單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資設備（主要指辦公用具），也屬于固定資產(chǎn)管理對象。
2、范圍和分類：
(1)房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設施。
(2)專業(yè)設備：是指用于開展業(yè)務的各種醫(yī)療儀器、設備等。(3)一般設備：是指辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等。(4)圖書：指單位購買各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志。(5)其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的其他固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)的計價：
(1)購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進口設備的進口稅金等計價。
(2)新建房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。(3)在原有基礎上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
(4)自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。(5)借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價值。
(6)接受損贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價值。
(7)無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價。
(8)盤盈的固定資產(chǎn)，按重臵完全價值計價。
(二)固定資產(chǎn)管理原則
衛(wèi)生院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、歸口管理、分級核算、責任到人的管理原則。單位應設置專門管理機構(gòu)或指定專人負責管理，并建立健全相應的管理制度。
1、建立健全三帳一卡制度
財會部門負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產(chǎn)管理部門負責二級明細分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)
7量金額核算；使用部門負責建卡(臺賬)，進行數(shù)量管理。做到財會部門有賬、財產(chǎn)管理部門有賬有卡、使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。
2、財產(chǎn)管理部門職責
按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)科室歸口管理，負責計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，并組織實施。
3、使用部門的職責
負責本科室房屋、設備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點工作，做好設備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，應及時向單位有關(guān)部門和領導反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，賬(卡)實相符。
(三)固定資產(chǎn)購置使用的管理
應本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上，按批準的計劃和預算辦理。
購置設備要按規(guī)定申報，大型儀器設備要進行可行性論證。可行性論證要詳細說明儀器設備的價格、性能、適用范圍，預測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等，并通過組織咨詢、考察等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。
對于購入、調(diào)入或自制設備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單、合同等組織驗收，驗收必須認真及時，根據(jù)合同和發(fā)票內(nèi)容驗質(zhì)驗量。如發(fā)
8現(xiàn)型號規(guī)格不符，性能不良，數(shù)量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，短省配件、資料等情況，應立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“購入(或調(diào)入)財產(chǎn)驗收單”，財務和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單)、驗收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬和保管實物明細賬。做到責任明確，手續(xù)完備。
(四)固定資產(chǎn)處臵的管理
固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批經(jīng)權(quán)限（單價在5000元以下的固定資產(chǎn)報主管局審批，單價在5000元以上經(jīng)主管局審核后報財政部門審批）批準后方可銷賬，其殘值收入、變價收入應全部上交財務，記入“修購基金”。
(五)固定資產(chǎn)的清查盤點
醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財務部門負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準后調(diào)整帳卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應查明原因，屬于自然災害等特殊情況造成的，可按規(guī)定程序報批后銷賬；屬于責任事故，管理不善、玩忽職
9守或違反操作規(guī)程等而造成損失，應視情節(jié)，給予責任人以必要的經(jīng)濟、行政處罰，屬于違法的，應當依法嚴肅處理。
(六)修購基金的提取
按成本核算對象，根據(jù)賬面價值的一定比率提取修購基金。考慮鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院確定固定資產(chǎn)使用年限來分別計提修購基金較困難，一般根據(jù)上月末各項固定資產(chǎn)賬面價值按月計算提取。提取比率按以下規(guī)定標準執(zhí)行：
1、房屋及建筑物的年提取率為3%；
2、專用設備的年提取率為15%；
3、一般設備、圖書及其他類固定資產(chǎn)的年提取比率為10%（有條件的單位可根據(jù)浙財社[1999]4號文件的規(guī)定標準執(zhí)行）。
計提比率及計算方式一經(jīng)確定，不得隨意變動。
二、庫存物資管理
庫存物資是指衛(wèi)生院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的化驗材料、放射材料、低值易耗品等。
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庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。衛(wèi)生院要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務活動的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。物資驗收要準確及時，驗質(zhì)驗量，對不符合合同規(guī)定的，應當及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資，應填寫“購入物資驗收單”。衛(wèi)生院應經(jīng)常測算物資消耗量，要建立健全消耗定額執(zhí)行情況的
10考核制度，獎罰分明。
(二)物資儲存管理
物資應定期進行盤點，年終必須進行全面清查盤點，保證帳實相符。對于盤盈、盤虧毀損等情況，應查明原因，分別情況、及時處理。盤盈的，以其價值沖減相應的支出項目。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入相關(guān)支出項目；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)有關(guān)部門領導批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。
(三)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品可在領用時實行一次性攤銷，個別價值較高或領用、報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。
三、藥品管理
藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴格執(zhí)行藥品管理法、藥品價格政策的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。購藥過程和儲存管理發(fā)生的費用不得計入藥品成本價，而計入藥品支出項目中的`相應科目中。
(一)采購管理
衛(wèi)生院應加強藥品采購管理，制定合理的儲存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務活動正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占用；做好驗收工作，把好質(zhì)量
11關(guān)；認真藥品進價的審核工作，降低進價成本。
(二)儲存管理
加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院人員較少、藥品購銷數(shù)量不多等情況，對藥品可采取每月抽樣核查，每季進行清查盤點，并結(jié)出余額，與財務保持賬賬相符，如實存與賬面發(fā)生差異，要查明原因，按照有關(guān)審批程進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。
(三)建立健全藥品出入庫制度
1、藥庫驗收，應根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認真點收，驗收合格，填寫“藥品驗收入庫單”。對不相符，不予驗收，并及時通知供貨方。
2、藥庫出庫時，要填寫“藥品出庫單”一式三聯(lián)，藥庫、藥房（或其他領用科室）、財務部門各持一聯(lián)。（沒有單設藥庫管理的，可只填寫一式三聯(lián)，即藥房、財務、備查各一聯(lián)的“藥品驗收入庫單”）
3、藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”；沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。
(四)藥品調(diào)價、報廢
藥品調(diào)價應按規(guī)定及時處理，收到藥品調(diào)價通知，對藥庫、藥房中的需調(diào)價藥品要及時清點現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價報告表”，送財務部門進行賬務處理。報廢時，對于藥品破損應根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定程序進行處理。
(五)藥品進銷差價
衛(wèi)生院的藥品統(tǒng)一按零售價進行核算，其購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
四、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開展業(yè)務過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及銀行存款。單位應加強現(xiàn)金和銀行存款管理，要嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。
(一)現(xiàn)金管理
1、單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務部門的出納崗位收取，并由其按規(guī)定登記“現(xiàn)金日記賬”，規(guī)定限額以上的現(xiàn)金應及時存入銀行，并應定期或不定期對現(xiàn)金繳存、庫存情況進行檢查，以保證現(xiàn)金安全。
2、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫。
3、嚴格按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，衛(wèi)生院對外經(jīng)濟往來、對外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
4、加強對現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到賬賬、賬款相符。
(二)銀行存款管理
1、銀行賬戶的管理
按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督；銀行賬戶不準出租、
13出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。
2、支票管理
支票應由專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領用登記本上進行登記，不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保管和處理；領用支票，要事先辦理申請手續(xù)，領用人應妥善保管，嚴防丟失、被盜，并及時報賬、核銷；支票與印鑒應由兩人分別保管。
3、銀行存款的對賬
出納要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記賬，并與銀行對賬單進行經(jīng)常性的核對，及時清理未達帳項。“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”應由出納以外的會計人員編制。
4、存款管理
嚴禁公款私存，嚴禁擅自資金外借，未經(jīng)批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生，保證資金安全。
五、應收帳款管理
衛(wèi)生院應收款包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)藥費和其他應收款等。
(一)應收醫(yī)療款管理
衛(wèi)生院應收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的公費、勞保、大保的病人費用，要進行分類明細核算，對于不能收回的部分，要分清原因和責任進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應收醫(yī)療款，根據(jù)規(guī)定程序報經(jīng)主管部門批準后，作壞賬處理。
(二)應收在院病人醫(yī)藥費管理
衛(wèi)生院對應收在院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算，隨時了解預交款使用情況，發(fā)生欠費應及時催促病人續(xù)交，對于病情復雜、住院期長、費用較高者，應采取分段結(jié)算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。
(三)其他應收款管理
對其他應收款項，除進行分類明細核算外，還應隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領用的個人備用金，應定期進行核對，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。對超出三年以上確實無法收回的其他應收款，根據(jù)規(guī)定程序報經(jīng)主管部門批準后，作壞賬處理。
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財務收支是反應企業(yè)經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容。管好抓好財務收支，嚴格財務收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強財務收支管理，明確審批權(quán)限程序和責任，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務科做帳，不得截留。
2、單位的其它業(yè)務也必須按財務制度規(guī)定如數(shù)計帳，不得計帳外帳。
3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實際，財務收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權(quán)限，分清責任。
4、為明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財務收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財務的副經(jīng)理負責審批，壹仟元以上——壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元——伍萬元內(nèi)由領導班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、財務收支審批人員嚴格按照審批的權(quán)限進行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時要嚴格把關(guān)，按程序辦事，審批的.單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感，堅持原則對不符合手續(xù)的財務收支，不得審批，若因工作失誤或不負責任造成的。
8、加強財務科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責拒絕受理。
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