公司內(nèi)部審計報告模板
審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。以下是CN人才網(wǎng)小編為大家精心搜集和整理的公司內(nèi)部審計報告模板，希望大家喜歡!
公司內(nèi)部審計報告模板(一)
xxxx置業(yè)有限公司成立于2006年，現(xiàn)注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)。目前開發(fā)的“xx項目”項目位于安徽省xx市政務(wù)新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側(cè)是xx路。項目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務(wù)面積約350平方米，公廁面積約60平方米。
xx項目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于2009年10月、2010年12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于2012年12月交付使用。
由于xx項目已進(jìn)入工程決算收尾階段，所以本次內(nèi)審側(cè)重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進(jìn)而對項目整體經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行一次測算;通過對項目主要稅種的測算，進(jìn)而計算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關(guān)注的事項。
一、xx項目整體經(jīng)濟(jì)效益測算
1、銷售收入
xx項目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內(nèi)審日，已實現(xiàn)銷售面積共計113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結(jié)合已售及剩余房源進(jìn)行測算，該項目預(yù)計可實現(xiàn)總銷售額44894.05萬元，詳見下表。
xx項目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表
單位：萬元
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
附：配套物業(yè)表
2、項目工程總投資預(yù)算
xx項目工程投資成本預(yù)算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止2012年12月下旬已賬面實際支付各項工程款26820萬元，尚需支付各項工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設(shè)兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設(shè)約1250萬元(最終以決算為準(zhǔn))，見下表：
xx項目項目成本估算表：
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
3、xx名稱項目整體效益測算
如下表，xx項目整個項目凈利潤約5528.94萬元，項目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
從目前來看，銷售物業(yè)回籠資金已基本收回投入工程成本，但不能產(chǎn)生利潤。該樓盤利潤空間主要來取決于后期沿街商業(yè)房的銷售情況，沿街商業(yè)門面房可售面積14071.07平米，已銷售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估計尚可實現(xiàn)銷售額1.161億元。所以，加大對商業(yè)房的銷售力度、縮短銷售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費用從而使公司效益最大化的關(guān)鍵所在。小區(qū)剩余車庫、儲藏室盡管產(chǎn)值較小(合計約565萬元)，但對整個項目利潤還是有一定影響的。
二、主要稅種及稅收情況
1、主營業(yè)務(wù)稅金及附加
根據(jù)以上測算的銷售額及現(xiàn)行的稅率，xx項目項目應(yīng)繳納營業(yè)稅及附加稅共計2491.59萬元，其中：多層住宅1099.8萬元，小高層及商業(yè)1391.79萬元，見下表。
營業(yè)稅金及附加表
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
2、土地增值稅
xx名稱的土地增值稅清算，從理論上講如果將多層住宅與6棟小高層住宅(包括底層商業(yè))作為兩個獨立體進(jìn)行清算，稅負(fù)應(yīng)該是最低的，但xx項目開發(fā)分期的實際情況不一定支持這種清算辦法。如何使該項目的土地增值稅降到最低、盡可能降低稅負(fù)，待下一步咨詢稅務(wù)部門及稅務(wù)師所后相關(guān)人士后再進(jìn)行一
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
次測算。為測算該項目整體經(jīng)濟(jì)效益提供數(shù)據(jù)，現(xiàn)將xx項目作為一個開發(fā)主體整體進(jìn)行測算，該項目應(yīng)繳納增值稅1436.6萬元。
土地增值稅計算表
單位：萬元
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
3、各項稅金實際繳納情況
xx項目項目于2007年開始繳納各種稅款，截止2012年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國家累計繳納稅款共計2645.59萬元，其中：營業(yè)稅1626.45萬元，土地增值稅292.57萬元，企業(yè)所得稅460.88萬元。詳見下表。
公司歷年稅款繳納情況一覽表
單位：萬元
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
4、公司尚需繳納主要稅收
xx名稱項目至全部銷售完畢清盤，尚需繳納營業(yè)稅等主要稅種金額共計3336.72萬元，其中：營業(yè)稅618.25萬元;土地增值稅1144萬元;企業(yè)所得稅1382.1萬元，見下表。
公司尚需繳納的主要稅款
單位：萬元
三、其他需要關(guān)注的事項
1、關(guān)于營業(yè)收入確認(rèn)的時點問題
截止內(nèi)審日，xxxx置業(yè)有限公司賬面歷年累計確認(rèn)營業(yè)收入11140萬元(其中：2010年確認(rèn)收入10941萬元)，賬面預(yù)收賬款(房款)余額為21471萬元。從xx名稱工程實際進(jìn)度來看，樓盤已竣工驗收且已交付使用，這些預(yù)收的房款應(yīng)該具備收入確認(rèn)條件，按規(guī)定應(yīng)在當(dāng)年報表確認(rèn)營業(yè)收入，反映項目實際利潤并上繳企業(yè)所得稅。但報表確認(rèn)收入、利潤后，上繳稅款可能會給公司年末年初資金帶來一定的壓力。xx公司在確認(rèn)收入時適當(dāng)提高銷售成本，待所得稅清算時再作調(diào)整以緩解資金壓力，以免稅務(wù)部門認(rèn)為延遲納稅等帶來不必要的麻煩。
2、內(nèi)部單位走賬形成的`長期掛賬不能得到處理
xxxx置業(yè)公司“其他應(yīng)付款”科目下涉及內(nèi)部單位有近10家，其中有借方有貸方，這些掛賬的往來款與對方單位未形成及時對賬、相互獨立。建議對集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的往來業(yè)務(wù)進(jìn)行一次清理，應(yīng)收、應(yīng)付款能并的就合并，多方債權(quán)債務(wù)通過三方協(xié)議等方式進(jìn)行處理。同時外部單位賬款年末應(yīng)取得對方單位確認(rèn)函，核實債權(quán)債務(wù)。減少關(guān)聯(lián)資金交易的數(shù)額，降低稅務(wù)風(fēng)險。
3、地下車庫問題
在核對項目可售房源時，發(fā)現(xiàn)該第一期多層取得的預(yù)售許可證和房屋面積測繪報告中都沒有關(guān)于地下車庫的數(shù)據(jù)，而第二期多層取得預(yù)售許可證和房屋面積測繪報告都有關(guān)于地下車庫明確的數(shù)據(jù)。就這一現(xiàn)象我們咨詢了工程及銷售部門，但對造成這種現(xiàn)象的原因都不太清楚。目前這兩種類型車庫已同樣在對外銷售，將會不會給公司帶來什么不良后果。建議工程部門與當(dāng)時提供測繪報告的部門聯(lián)系，問明產(chǎn)生這種結(jié)果的原因。
以上內(nèi)容及數(shù)據(jù)供參考，不足之處請多指正。
20xx年1月16日
公司內(nèi)部審計報告模板(二)
XXX有限公司
審 計 報
項目編號：內(nèi)審字[20XX]第003號 項目名稱： 報告時間： 被審計單位：
【項目概述】
審計目的
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象 審計范圍
業(yè)務(wù)范圍：某某公司所有與財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù) 組織范圍：某某公司的財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)。 期間范圍： 20XX年 月 日-20XX年 月 日
資料范圍： 財務(wù)報表、憑證、銀行對賬單、資產(chǎn)盤點表、合同、公司管理制度等(詳見資料清單)。 審計方法
審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】
經(jīng)過審計。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下： 一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項目
資產(chǎn)負(fù)債表簡表
單位名稱：**公司
20xx年12月31日
單位：萬元
資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項目簡析如下： (一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少 元
1、 貨幣資金減少 億元，主要變化及原因如下：
2、 存貨減少 億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少 萬元和 萬元， 造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
3、 預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加 元
1、固定資產(chǎn)項目 2、長期股權(quán)投資 3、在建工程減少 主要投資項目如下表：
(三)流動負(fù)債減少 元，主要由于 。 (四)非流動負(fù)債增長 元，主要系。
二、利潤主要項目
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
利潤表簡表
單位名稱：某某公司
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
年 單位：萬元
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
簡析：
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】
此次審計，審計小組成員針對等。
總體看來，某某公司在制度健全和運行方面比較到位。財務(wù)工作規(guī)范、準(zhǔn)確地反映了公司的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果。但在公司日常管理上，尚有部分細(xì)節(jié)需要進(jìn)一步進(jìn)行明確， 一、公司制度健全方面
審計建議：(落實部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計建議：(落實部門：) (二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計建議：(落實部門：) (三)存貨管理
審計建議：(落實部門：) 三、費用管理
四、員工社保管理
審計建議：落實部門( ) 五、部分企業(yè)風(fēng)險提示 (一) (二)
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一) 審計意見： (二) 審計意見： (三) 如： 審計意見： 。。。。。。
(十)財務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下： 1、 2、 審計意見：
【審計總體結(jié)論】
審計組將審計結(jié)果向 進(jìn)行專項匯報， 指示： 1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組
20xx年 月 日
【公司內(nèi)部審計報告模板】相關(guān)文章：
公司內(nèi)部審計報告06-18
公司內(nèi)部審計報告范本06-11
公司內(nèi)部審計報告范文05-25
公司內(nèi)部審計報告格式12-12
供電公司內(nèi)部審計報告范文10-21
公司內(nèi)部控制審計報告格式12-12
供電公司內(nèi)部工作狀況審計報告10-20
上市公司內(nèi)部控制審計報告研究11-11