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某企業(yè)財務分析報告
企業(yè)的財務分析報告需要怎樣去寫呢？下面是小編為大家整理的財務分析報告，希望對大家有所幫助！
一,總體評述
(一) 總體財務績效水平 根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對其進行綜合分 析,我們認為 xxxx 本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項績效水平 項目 公司評價
二,財務報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長 xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為 xx 萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模, 產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究. 流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占 xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占 xx%. 流動資產(chǎn)的增長幅度為 xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期 投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力 將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回 收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資 產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場 風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場 的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明: 從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為 xx%,長期負 債和所有者權益的比率為 xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平. 企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少 xx%,長期負債減少 xx%,股 東權益增長 xx%. 流動負債的下降幅度為 xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下 降,主要是應付帳款的降低引起
營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低. 本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為 xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去 年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企 業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了 xx%,表明企業(yè) 當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高, 說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融 資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金 成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務利潤
其他業(yè)務利潤
管理費用
財務費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況 本期公司實現(xiàn)利潤總額 xx 萬元.其中,經(jīng)營性利潤 xx 萬元,占利潤總額 xx%; 營業(yè)外收支業(yè)務凈額 xx 萬元,占利潤總額 xx%.
(2) 利潤增長情況 本期公司實現(xiàn)利潤總額 xx 萬元,較上年同期增長 xx%.其中,營業(yè)利潤比上年 同期增長 xx%,增加利潤總額 xx 萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少 營業(yè)外收支凈額 xx 萬元.
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入 xx 萬元.與去年同期相比增長 xx%,說明公司業(yè) 務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司 業(yè)務規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況 本期公司發(fā)生成本費用共計 xx 萬元.其中,主營業(yè)務成本 xx 萬元,占成本費 用總額 xx;營業(yè)費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%;管理費用 xx 萬元,占成本費用 總額 xx%;財務費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%.
(2) 成本費用增長情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;主營業(yè)務成本比 去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;營業(yè)費用比去年同期減少 xx 萬元,降低 xx%;管 理費用比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;財務費用比去年同期減少 xxx 萬元,降 低 xx%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加 利潤 xx 萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)費用比上年同期增 加利潤 xx 萬元,管理費用比上年同期減少利潤 xx 萬元,財務費用比上年同期增加 利潤 xx 萬元,投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)外收支凈額
比上年同期 減少利潤 xx 萬元. 本期公司利潤總額增長率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體 的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公 司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基 礎.
5.經(jīng)營成果總體評價
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費用利潤率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快 發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理 水平方面都取得了相當?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評價 凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營 運指數(shù)為 1.05,比上年同期提高了 xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性 收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中 的比重.
(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價 公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為 xsx%,其中,主營收入增長率為 xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡 可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為 xx%,說明公司 綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應 盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為 xx%.說明公司營業(yè)費用 率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費 用的控制水平.管理費用增長率為 xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用 與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費 用增長率為 xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未 來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1.現(xiàn)金流量結構分析
(1) 現(xiàn)金流入結構分析 本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流入 的比例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%.
(2) 現(xiàn)金流出結構分析 本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流出 的比例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析
(1) 現(xiàn)金流入負債比 現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標.該指標 越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為 0.59,較上年同期大幅提高,說 明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權人權益的現(xiàn)金保障程 度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全 部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形 式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
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