電力公司預算管理辦法

有關電力公司預算管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為建立科學、高效的預算管理體系和內(nèi)部約束機制，規(guī)范資金運作，防范財務風險，保證既定經(jīng)營目標全面完成，實現(xiàn)集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《ｘｘ省電力公司預算管理辦法》，結(jié)合ｘｘ供電公司（以下簡稱公司）實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于公司本部。躉售縣級供電企業(yè)（以下簡稱縣級供電企業(yè)）可參照執(zhí)行。

　　第三條預算管理的基本內(nèi)容

　�。ㄒ唬╊A算管理是指在戰(zhàn)略目標指導下，對公司內(nèi)部各種財務及非財務資源進行分配、落實責任、監(jiān)控執(zhí)行、考核評價的綜合協(xié)調(diào)管理和統(tǒng)籌安排，科學有效地組織和協(xié)調(diào)公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營的管理活動。

　　預算管理包括預算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)和內(nèi)容。

　�。ǘ�）財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、現(xiàn)金預算共同構(gòu)成公司的全面預算。

　�。ㄈ�）財務預算是圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略要求和規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心，在預測和分析的基礎上，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、與省公司資金往來等資金活動所作的具體安排。

　�。ㄋ模┴攧疹A算一般按年度編制，并通過業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、現(xiàn)金預算分季度、月度落實。

　　第四條預算管理的基本任務

　�。ㄒ唬┐_定公司的經(jīng)營目標并組織實施；

　　（二）明確公司內(nèi)部各個層次的管理責任和權(quán)限；

　�。ㄈ�）對公司經(jīng)營活動進行控制和監(jiān)督；

　　（四）對公司預算的執(zhí)行情況進行考核。

　　第五條預算管理的基本原則

　�。ㄒ唬┙y(tǒng)一領導，分級管理；

　�。ǘ�）科學論證，合理排序；

　�。ㄈ�）效益優(yōu)先，總量平衡；

　�。ㄋ模┓e極穩(wěn)健，防范風險；

　�。ㄎ澹┳粉檰栃�，嚴格考核。

　　第二章預算管理的組織體系與職責

　　第六條經(jīng)理辦公會是公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，其職責是：

　　（一）批準公司預算管理制度、辦法及相關規(guī)定；

　�。ǘ�）批準公司上報省公司的下年度預算草案和年度預算執(zhí)行方案；

　　（三）批準公司預算執(zhí)行情況的報告；

　�。ㄋ模┡鷾使�司預算的調(diào)整方案；

　　（五）批準臨時提交的特殊、重大開支或投資項目；

　�。�六）批準上報的縣級供電企業(yè)年度預算草案、年度預算分解方案、年度預算調(diào)整方案、預算執(zhí)行情況報告。

　　第七條公司成立預算管理委員會，負責組織、領導全公司的預算管理工作。預算管理委員會主任由公司經(jīng)理擔任，副主任由公司有關領導擔任，委員由有關副總師及辦公室、發(fā)展策劃部、人力資源部、財務部、生產(chǎn)部、營銷部、審計部、監(jiān)察部、農(nóng)電工作部、工會的主要負責人組成。

　　預算管理委員會的主要職責：

　�。ㄒ唬┭芯繉徸h公司預算管理辦法及相關的規(guī)章制度；

　　（二）確定預算目標，研究實現(xiàn)目標的措施，落實責任部門；審議公司擬向省公司報送的年度預算草案、預算分解執(zhí)行方案、預算調(diào)整方案，安排各類項目資金盤子。

　�。ㄈ�）協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；

　�。ㄋ模�審議需提交經(jīng)理辦公會批準的重大經(jīng)營事項或方案；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司預算方案的實施，審議公司預算執(zhí)行情況并進行考核、評價；

　�。�六）審議縣級供電企業(yè)的年度預算草案，預算分解執(zhí)行方案、預算調(diào)整方案、預算執(zhí)行情況報告，批準對縣級供電企業(yè)預算執(zhí)行情況考核方案。

　　第八條預算管理委員會實行例會制度。會議由預算管理委員會主任或授權(quán)副主任主持。預算管理委員會一般每季度召開一次，聽取預算執(zhí)行情況報告，分析執(zhí)行中存在的問題，研究解決的措施。

　　根據(jù)需要，預算管理委員會主任可隨時召集臨時會議。

　　第九條預算管理委員會下設辦公室（以下簡稱“預委辦”），負責預算管理委員會日常工作。主任由公司總會計師兼任，副主任由財務部、發(fā)展策劃部主要負責人擔任。日常辦事機構(gòu)設在公司財務部，主要職責是：

　�。ㄒ唬┴撠煿�司預算管理制度、辦法的制定與完善；

　�。ǘ�）負責組織有關部門開展公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調(diào)整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預算管理委員會提交預算草案及相關工作報告；

　�。ㄈ�）負責組織有關部門開展對縣級供電企業(yè)年度預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調(diào)整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預算管理委員會提交預算報告草案；

　�。ㄋ模﹨f(xié)調(diào)、處理公司及縣級供電企業(yè)預算管理的日常工作；

　�。ㄎ澹┩瓿深A算管理委員會交辦的其他工作。

　　第十條公司有關職能部門按照部門職能和業(yè)務分工對預算指標承擔歸口管理責任。

　　（一）公司預算管理

　　有關職能部門根據(jù)職責分工編制各項業(yè)務預算，按規(guī)定程序提交預委辦；對批準的業(yè)務預算負責組織實施，對執(zhí)行過程進行跟蹤監(jiān)控，確保完成；負責對業(yè)務預算的執(zhí)行情況提出考核建議。

　　1、電力收入預算相關指標及管理。

　　發(fā)展策劃部負責公司電力資源的平衡，提供預算期售電量預算指標及月度分解指標。

　　營銷部負責售電價、售電量結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)備用費收入、高可靠收入、違約金收入等預算指標及月度分解指標。

　　2、電力生產(chǎn)成本預算相關指標及管理。

　　發(fā)展策劃部負責購電量及其結(jié)構(gòu)、線損率預算指標及月度分解指標。

　　營銷部負責購地方電量、購地方電價、營銷專項成本費用、配網(wǎng)大修費預算指標及月度分解指標。

　　財務部負責三項費用的指標分解和控制，負責折舊費預算及月度分解指標。

　　生產(chǎn)部負責大修理費用、技措、反措項目預算指標及月度分解指標。

　　農(nóng)電工作部負責農(nóng)網(wǎng)大修費用預算指標及月度分解指標。

　　科技信息部負責科技開發(fā)費預算指標及月度分解指標。

　　安全監(jiān)察部負責安全措施費用預算指標及月度分解指標。

　　人力資源部負責工資計劃、工資相關費用、培訓費用預算指標及月度分解指標。

　　3、資本性收支預算及管理。

　　發(fā)展策劃部、基建部負責公司大中型基建、小型基建資本性支出預算指標及月度分解指標，負責相關固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關固定資產(chǎn)的折舊指標。

　　生產(chǎn)部負責技術改造支出預算指標及月度分解指標，負責相關固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關固定資產(chǎn)的折舊指標。

　　營銷部負責營銷資本性支出、配網(wǎng)建設預算指標及月度分解指標，負責相關固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關固定資產(chǎn)的折舊指標。

　　農(nóng)電工作部負責農(nóng)電建設資金預算指標及月度分解指標，負責相關固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關固定資產(chǎn)的折舊指標。

　　科技信息部負責科技開發(fā)項目資本性支出預算指標及月度分解指標，負責相關固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關固定資產(chǎn)的折舊指標。

　　4、其他相關預算指標及管理。

　　財務部負責稅金及附加、財務費用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務收支、自有資金來源和還貸等預算指標及月度分解指標。

　　營銷部負責壞賬準備、應收帳款余額預算指標及月末分解指標。

　　（二）縣級供電企業(yè)預算管理

　　農(nóng)電工作部負責售電量、售電單價、線損率、資本性支出、低壓維護費、專項費用預算指標管理及分解。

　　財務部負責收入、購電費、成本三項費用、折舊、財務費用、其他業(yè)務利潤、營業(yè)外收支、稅金及附加、投資收益、利潤總額預算指標管理及分解。

　　發(fā)展策劃部負責購網(wǎng)及直購電量預算指標及各縣供電企業(yè)指標分解。

　　營銷部負責購網(wǎng)及直購電價預算指標及各縣供電企業(yè)指標分解。

　　人力資源部負責成本工資、工資總額、工資相關費用、職工人數(shù)等預算指標及各縣供電企業(yè)指標分解。

　　第三章預算的形式、范圍

　　第十一條預算的形式

　�。ㄒ唬┕�司財務預算編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、現(xiàn)金預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。

　�。ǘ�）業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)公司可能形成資金流入和流出的'經(jīng)營活動的預算，主要指銷售預算、購電成本預算、固定費用預算、大修項目預算及科技項目、安全措施、營銷、消防護電、行政后勤等專項費用預算及財務費用預算。

　�。ㄈ�）資本預算是指公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算，被上級授權(quán)或批準實施的權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算等。

　�。ㄋ模┗I資預算是指公司在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準使用的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。

　�。ㄎ澹┈F(xiàn)金預算是指按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的，反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支活動及其結(jié)果的預算。它以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其它預算有關現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金調(diào)控管理的依據(jù)。

　　第十二條公司預算涵蓋公司主業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設的各個方面，凡納入省公司和公司管理范圍的經(jīng)濟活動，包括電力醫(yī)院經(jīng)費和縣級供電企業(yè)具體實施的農(nóng)電資金使用計劃、農(nóng)網(wǎng)資產(chǎn)大修計劃等都應納入公司預算管理，明確預算目標，進行預算控制。

　　第十三條公司預算的主要內(nèi)容

　�。ㄒ唬�營運收支預算——主要反映公司預算期內(nèi)的利潤目標及各項構(gòu)成要素。

　　（二）資本性收支預算——主要反映公司預算期內(nèi)資本性資金的來源與使用情況，合理安排投資項目按年度計劃分解實施的方案。

　�。ㄈ�）現(xiàn)金收支預算——反映公司預算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及結(jié)構(gòu)，直接體現(xiàn)資金使用效率。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)負債預算——反映公司預算期末資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益總量及結(jié)構(gòu)變動情況。

　�。ㄎ澹┢渌�相關預算——是營運收支預算、資本性收支預算、資產(chǎn)負債預算等資產(chǎn)經(jīng)營預算的補充預算，包括主要財務指標和主要經(jīng)濟技術指標的預算以及結(jié)合公司實際情況為滿足指標分解需求自行制定的預算。

　�。�六）縣級供電企業(yè)的預算范圍和內(nèi)容在滿足公司有關要求的基礎上，由各單位結(jié)合實際情況自行確定。

　　第四章預算編制、審批與執(zhí)行

　　第十四條公司預算編制依據(jù)

　�。ㄒ唬﹪�家有關法律、法規(guī)、財經(jīng)政策、財會制度。

　�。ǘ�）ｘｘ省電力公司以及ｘｘ省電力公司預算管理辦法，確定的關于預算編制的總體原則和具體要求。

　　（三）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標。

　�。ㄋ模┕�司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設計劃和投資、融資協(xié)議。。

　�。ㄎ澹┕�司有關規(guī)定和制度。

　�。�六）公司改組改制、資本運作等重大經(jīng)營事項安排。

　�。ㄆ撸┕�司資金投放管理委員會評審通過的項目。

　　第十五條預算編制和執(zhí)行遵循“戰(zhàn)略指引、上下結(jié)合、業(yè)務銜接、跟蹤反饋”的原則。

　　第十六條公司年度預算的編制、審批和執(zhí)行

　　（一）根據(jù)省公司預算編報工作部署，由公司預委會主任或授權(quán)副主任組織開展預算編制工作。召開預委會工作會議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和省公司具體要求，研究預算編制的基本原則和目標，對主要經(jīng)濟指標提出預算安排的初步意見。

　　（二）有關部門根據(jù)預委會工作會議要求，結(jié)合省公司對口業(yè)務主管部門明確的指導意見和對公司下年度市嘗負荷、電量、設備健康水平保障以及安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理任務、公司員工人數(shù)變動等的預測，編制或組織編制業(yè)務預算草案提交公司預委辦。

　�。ㄈ�）公司預委辦對各部門提交的有關預算草案進行整理、匯總和初步平衡，在此基礎上，編制出公司年度預算草案，并提出建議方案提交預算管理委員會進行審議。

　�。ㄋ模┯嘘P部門根據(jù)公司預委會的審查意見，對所負責的專業(yè)預算草案修改完善后提交公司預委辦。預委辦對預算草案匯總整理后，提交公司經(jīng)理辦公會審定。

　　（五）公司預委辦將公司經(jīng)理辦公會批準的預算方案上報省公司審批。

　　（六）公司預委辦根據(jù)省公司批復預算或下達的年度業(yè)績考核指標，組織各相關部門編制公司的預算實施方案，經(jīng)預委會審定后報公司經(jīng)理辦公會批準。

　　（七）預委辦按省公司要求和規(guī)定時間，將公司批準的預算執(zhí)行方案報省公司備案；同時按照預算指標進行責任分解，將分解指標落實到責任部門。將責任分解方案及預算執(zhí)行方案在公司內(nèi)部以文件形式下達，作為全年預算指標執(zhí)行和考核的依據(jù)。

　�。ò耍╊A算執(zhí)行責任部門按照公司批準的預算執(zhí)行方案落實執(zhí)行。

　　第十七條縣局預算管理

　　縣級供電企業(yè)的預算編制、審批、執(zhí)行參照以上程序執(zhí)行。在公司預委會領導下，預委辦組織公司農(nóng)電工作部、財務部、發(fā)展策劃部、營銷部、人力資源部等職能部門對縣級供電企業(yè)年度預算進行審查、匯總、上報、分解、下達、分析和考核。

　　第五章預算的調(diào)整

　　第十八條公司及縣級供電企業(yè)預算執(zhí)行方案一經(jīng)批準下達，即具有嚴肅性和指令性，各單位必須認真組織實施，任何部門、單位和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預算方案。

　　第十九條公司預算正式下達后，原則上不作調(diào)整。當遇到國家重大政策變化和不可抗力因素等影響，或者根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，需要對預算進行調(diào)整時，應由相關部門及時編制預算調(diào)整方案，并按照本辦法第四章規(guī)定的程序?qū)徟��?/p>

　　縣級供電企業(yè)預算根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化需要調(diào)整時，應由各單位及時編制預算調(diào)整方案報公司預委辦，預委辦組織有關部門審議后上報預算管理委員會審批。需要省公司批準的，由預委辦按規(guī)定程序報省公司審批。

　　第二十條公司有關部門由于特殊情況需對項目計劃變更或其它原因需要對預算調(diào)整時，應按本辦法第四章規(guī)定的程序報批。

　　第六章預算的分析與控制

　　第二十一條公司建立健全預算分析制度，定期召開預算分析會議，對預算的執(zhí)行情況進行全面分析，反映預算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找原因，提出改進管理的措施和建議，監(jiān)督控制預算的執(zhí)行，確保預算目標的完成。

　　第二十二條預算分析由預算指標執(zhí)行部門共同完成。各有關部門負責按照預算指標責任分工對公司和縣級供電企業(yè)預算執(zhí)行情況進行動態(tài)分析和專項分析；預委辦負責對預算的總體執(zhí)行情況進行綜合分析，并撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，提交預算管理委員會。

　　第二十三條預算分析的主要內(nèi)容

　�。ㄒ唬┕�司主要業(yè)績考核的完成情況及分析；

　�。ǘ�）公司年度預算的執(zhí)行情況及存在的問題；

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對營運收支預算的影響；

　　（四）公司外部經(jīng)濟環(huán)境變化對預算的影響；

　�。ㄎ澹┕�司財務狀況變化的趨勢分析；

　　（六）公司的現(xiàn)金流動狀況分析；

　�。ㄆ撸┯绊戭A算完成的其它因素分析；

　�。ò耍┙鉀Q預算執(zhí)行偏差的措施；

　�。ň牛┤�年主要預算指標完成情況的預測。

　　第二十四條預算分析按期限分為月度分析、季度分析和年度分析。

　�。ㄒ唬┰露阮A算分析突出分析營運收支預算的執(zhí)行情況，及時監(jiān)控營運收支預算的執(zhí)行，每月后5日內(nèi)完成。

　�。ǘ�）季度預算分析要全面分析預算的執(zhí)行情況，并通過動態(tài)趨勢預測，及時掌握內(nèi)外部影響預算執(zhí)行的因素，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時調(diào)整下季度預算安排，確保年度預算的完成，每季后8日內(nèi)完成。

　�。ㄈ�）年度預算分析要全面系統(tǒng)分析公司年度預算的執(zhí)行情況，總結(jié)年度各項經(jīng)濟活動對公司預算的影響，評價公司預算目標的完成，提出下一年度的預算目標，年后30日內(nèi)完成。

　　第二十五條公司各職能部門要根據(jù)管理需要和特殊情況對預算進行不定期分析和專題分析，對預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的重大問題，隨時提交預委會審議后，報經(jīng)理辦公會議審定。

　　第七章預算的考核與監(jiān)督

　　第二十六條公司有關部門的預算責任分解指標納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍，嚴格按照《ｘｘ供電公司企業(yè)年度業(yè)績考核辦法》進行考核和兌現(xiàn)。

　　對不履行審批手續(xù)發(fā)生的預算外開支，以及對預算執(zhí)行情況虛報、瞞報的問題要追究有關部門和當事人的責任，并給予嚴肅處理。

　　縣級供電企業(yè)的預算管理工作和指標執(zhí)行情況納入公司對縣級企業(yè)的年度業(yè)績考核管理。

　　第二十七條審計部、監(jiān)察部分別負責預算執(zhí)行情況的審計檢查、效能監(jiān)察，對發(fā)現(xiàn)的問題督促及時整改。

　　第八章附則

　　第二十八條公司所屬縣級供電企業(yè)參照本辦法制定或修訂本單位的預算管理辦法，并制定預算實施細則。

　　第二十九條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　第三十條本辦法由ｘｘ供電公司負責解釋。

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