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清產(chǎn)核資實(shí)施方案（通用6篇）
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清產(chǎn)核資實(shí)施方案1
為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)狀況，經(jīng)研究決定在省公司總部范圍內(nèi)開展固定資產(chǎn)清查登記工作。具體實(shí)施方案如下：
一、固定資產(chǎn)清查工作的目標(biāo)
(一)核實(shí)固定資產(chǎn)、查清家底，做到賬物相符，為實(shí)現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控奠定基礎(chǔ)。
(二)進(jìn)一步建立健全固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。
二、固定資產(chǎn)清查工作組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證此次固定資產(chǎn)清查工作高效有序地完成，成立固定資產(chǎn)清查工作小組。
(一)固定資產(chǎn)清查工作小組
組長：
副組長：
成員：
職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)組織開展省公司總部固定資產(chǎn)清查工作。
2、匯總省公司總部固定資產(chǎn)清查工作情況，研究解決清查過程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題。
三、固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日、期限和范圍
(一)固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日：20xx年7月31日。
(二)固定資產(chǎn)清查期限：自20xx年8月19日起至20xx年10月18日止。
(三)清查范圍：省公司總部所有固定資產(chǎn)，包括運(yùn)輸設(shè)備、辦公文秘設(shè)備、施工設(shè)備、機(jī)房設(shè)備等，不論購置時(shí)間先后，不管資金來源渠道、資產(chǎn)分布、計(jì)提折舊與否，均列入此次清查范圍。
四、固定資產(chǎn)清查工作的步驟和任務(wù)
第一階段：前期準(zhǔn)備階段(20xx年8月19日至8月23日)主要任務(wù)：
1、成立固定資產(chǎn)清查工作小組。
2、整理、編制固定資產(chǎn)清查相關(guān)資料及表格。
第二階段：清查階段(20xx年8月26日至9月29日)主要任務(wù)：
1、對省公司總部的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，將固定資產(chǎn)臺賬與實(shí)物核對。
2、填制《固定資產(chǎn)清查登記表》，完善省公司總部固定資產(chǎn)臺帳。
3、對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，報(bào)公司固定資產(chǎn)清查小組。
4、撰寫固定資產(chǎn)清查報(bào)告。
第三階段：總結(jié)完善階段(20xx年10月07日至10月18日)主要任務(wù)：
根據(jù)資產(chǎn)清查情況及省公司要求，建立固定資產(chǎn)長效管理機(jī)制。
五、固定資產(chǎn)清查工作的要求
(一)為認(rèn)真做好這次固定資產(chǎn)清查登記工作，各部門要高度重視，積極配合。各部門(中心)負(fù)責(zé)人為本部門此次清查工作的第一責(zé)任人，并指定專人具體負(fù)責(zé);請各部門(中心)于20xx年8月21日前將具體負(fù)責(zé)人員名單報(bào)于綜合部。
(二)在清查登記過程中，應(yīng)做到全面、徹底、不留死角、不虛、不重、不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清"家底"，保證清產(chǎn)核資結(jié)果真實(shí)可靠。
(三)對清查出的各類資產(chǎn)問題和損失，應(yīng)認(rèn)真清理、分類，查明原因，根據(jù)部門的實(shí)際情況，依據(jù)公司有關(guān)政策和財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真研究并提出處理意見：
1、盤盈及盤虧的固定資產(chǎn)均應(yīng)如實(shí)進(jìn)行登記，詳細(xì)說明原因并簽字蓋章。
2、毀損報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)提供：部門(中心)內(nèi)部鑒定證明;不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有相關(guān)部門出具的說明;固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件;涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。
3、被盜的應(yīng)提供：向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料;公司內(nèi)部核批文件;涉及索賠的'，需理賠情況說明。
(四)此次清查要求公司總部所屬的固定資產(chǎn)能落實(shí)到使用者本人的一定要落實(shí)到使用者本人，對于共用的資產(chǎn)要求部門負(fù)責(zé)人指定專人進(jìn)行管理。
(五)省公司綜合部及財(cái)務(wù)資產(chǎn)部全面負(fù)責(zé)此次清查工作，其他各部門進(jìn)行相關(guān)配合。
(六)通過本次固定資產(chǎn)清查登記工作，準(zhǔn)確掌握省公司總部各項(xiàng)固定資產(chǎn)的真實(shí)狀況，有針對性的采取切實(shí)可行的整改措施，各部門(中心)須指定專項(xiàng)固定資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)所屬部室固定資產(chǎn)日常管理工作，對本部門(中心)固定資產(chǎn)的變動及時(shí)向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，形成和完善固定資產(chǎn)的長效管理機(jī)制。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案2
一、工作目標(biāo)
全面摸清企業(yè)“家底”，真實(shí)、完整地反映企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)管理情況和財(cái)務(wù)狀況；清查核實(shí)公司資產(chǎn)的真實(shí)情況 。通過此次清產(chǎn)核資工作，建立規(guī)范的公司管理體制，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理程序，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。
二、清產(chǎn)核資對象及范圍
公司及所有子公司。范圍是上述單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)及無形資產(chǎn)等，公司的負(fù)債、利潤、所有者權(quán)益及經(jīng)營狀況。
申報(bào)內(nèi)容包括：清產(chǎn)核資報(bào)告，會計(jì)報(bào)表、清產(chǎn)核資申報(bào)表。
三、工作安排
�。ㄒ唬┕颈敬吻瀹a(chǎn)核資工作由牽頭。
（二）財(cái)務(wù)主導(dǎo)，指定專人對接，做好匯總工作。各中心安排專人配合財(cái)務(wù)管理中心完成。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)管理中心根據(jù)《清產(chǎn)核資申報(bào)表》的內(nèi)容，按照各公司、分類清理出資產(chǎn)清單，由各公司財(cái)務(wù)人員主導(dǎo)據(jù)實(shí)進(jìn)行填報(bào)。按照先易后難的`方式進(jìn)行填報(bào)，公司業(yè)務(wù)不涉及的表格不用填報(bào)。各公司《會計(jì)報(bào)表》由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一填報(bào)。
�。ㄋ模┰谔顖�(bào)過程中發(fā)現(xiàn)有不清楚、有疑問的及時(shí)反饋到總公司財(cái)務(wù)管理中心，經(jīng)匯總后與水投公司資產(chǎn)管理部溝通后統(tǒng)一回復(fù)。
四、工作要求
�。ㄒ唬┍敬吻瀹a(chǎn)核資申報(bào)工作是重要的工作，請各中心、各分子公司要認(rèn)真對待，保證按要求、按質(zhì)按量完成。
（二）子公司的資產(chǎn)清查工作由各子公司總經(jīng)理負(fù)總責(zé)，每個公司要指派專人員參與此次工作，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員和資產(chǎn)清查人員。各公司于日前將資產(chǎn)清理人員名單及聯(lián)系方式上報(bào)到總公司財(cái)務(wù)管理中心。
�。ㄈ┐舜钨Y產(chǎn)清查工作必須全方位清查，不留死角，查清有效資產(chǎn)，弄清權(quán)利歸屬，做到賬賬相符、賬表相符、賬證相符、賬實(shí)相符。
�。ㄈ┐舜喂厩瀹a(chǎn)核資時(shí)點(diǎn)為20XX年X月X日。希望 各子公司在 月 日前，將清產(chǎn)核資報(bào)告，會計(jì)報(bào)表、清產(chǎn)核資申報(bào)表上交總公司財(cái)務(wù)管理中心。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)管理中心匯總后按時(shí)間要求報(bào)X公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案3
根據(jù)全市農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源（以下簡稱“三資”）集中交易示范點(diǎn)建設(shè)工作會議精神，按照農(nóng)業(yè)部、財(cái)政部鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資辦法、XX鄉(xiāng)關(guān)于印發(fā)關(guān)于建立XX鄉(xiāng)農(nóng)村集體資產(chǎn)資源集中交易示范點(diǎn)方案的通知文件要求，特制定此方案。
一、工作目標(biāo)
1、全面摸清村級農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”的存量、結(jié)構(gòu)、分布情況；
2、明晰資產(chǎn)所有權(quán)；
3、建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、經(jīng)營高效、管理民主、監(jiān)督到位的農(nóng)村集體資產(chǎn)管理體制；
4、推進(jìn)村級集體經(jīng)濟(jì)組織公共資產(chǎn)資源交易平臺建設(shè)。
二、工作內(nèi)容
1、全面核實(shí)資金、資產(chǎn)、資源。摸清村級集體資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu)、分布情況，掌握村級集體經(jīng)濟(jì)組織資金來源渠道。
2、全面核實(shí)村級組織長短期負(fù)債情況，落實(shí)化解村級債務(wù)責(zé)任。
3、維護(hù)村級集體經(jīng)濟(jì)組織權(quán)益。
4、清查核實(shí)以會計(jì)賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，先賬內(nèi)、后賬外，逐項(xiàng)進(jìn)行清查核實(shí)，最終達(dá)到賬實(shí)、賬款、賬賬相符。
5、明晰產(chǎn)權(quán)歸屬。在清核資產(chǎn)過程中，凡產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰的.，要依據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，理順產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織的合法權(quán)益。
6、產(chǎn)權(quán)備案登記。村集體經(jīng)濟(jì)組織對其集體占有的資產(chǎn)，一律到鄉(xiāng)經(jīng)管站進(jìn)行產(chǎn)權(quán)備案登記。
7、建立健全規(guī)章制度。針對清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的主要問題和薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合全面推進(jìn)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)和加強(qiáng)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源“三資”管理工作要求，建立健全有關(guān)規(guī)章制度。
三、工作步驟
(一)準(zhǔn)備階段
1、建立班子。成立由XXX任組長XXX任副組長XXX為成員的XX鄉(xiāng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由XXX兼任辦公室主任。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在鄉(xiāng)政務(wù)中心。清產(chǎn)核資工作實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)包片、干部聯(lián)村、經(jīng)管站、財(cái)政所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。各村相應(yīng)成立村級清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組，由村支部書記牽頭，村主任負(fù)總責(zé)，村級報(bào)賬員、民主理財(cái)小組、村民小組長（或村民代表）等配合并參與村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作。
2、制定方案。鄉(xiāng)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)工作要求，結(jié)合自身實(shí)際，制定農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案，明確清產(chǎn)核資工作的目標(biāo)任務(wù)、清查內(nèi)容、清查重點(diǎn)、清查方法、時(shí)間安排以及人員分工等，村級清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組要按鄉(xiāng)工作方案組織實(shí)施。
3、組織培訓(xùn)。以經(jīng)管站牽頭，組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
(二)實(shí)施階段
1、清查賬面資產(chǎn)。清查資金、資產(chǎn)、資源賬目，填寫農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)資源清查表及其附表，同時(shí)梳理資產(chǎn)協(xié)議、合同、債權(quán)債務(wù)等相關(guān)書面材料。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)資源清查表應(yīng)由清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組成員簽字、村集體經(jīng)濟(jì)組織蓋章確認(rèn)。
2、核實(shí)賬外資產(chǎn)。對賬外實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)并計(jì)入農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)資源清查表及其附表。
3、形成報(bào)表。根據(jù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)資源清查表及其附表記載情況，分別形成村級集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資報(bào)表。
4、公示結(jié)果。清查結(jié)果經(jīng)支村兩委初審核定后，將清產(chǎn)核資工作報(bào)告和清查核實(shí)結(jié)果報(bào)鄉(xiāng)清產(chǎn)核資工作指導(dǎo)小組審查，審查通過后，以財(cái)務(wù)公開欄等方式進(jìn)行公示。
5、確認(rèn)備案。清產(chǎn)核資工作報(bào)告及清查核實(shí)結(jié)果，經(jīng)公示無異議后，召開支村兩委和黨員組長、村民代表會議，確認(rèn)清查核實(shí)結(jié)果，形成清產(chǎn)核資工作決議，并向鄉(xiāng)經(jīng)管站備案登記。
(三)總結(jié)階段
各村應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)審核匯總和清產(chǎn)核資工作總結(jié)，形成本村開展村組集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作報(bào)告，調(diào)整村級組織資產(chǎn)清查后的會計(jì)報(bào)表，做好清產(chǎn)核資檔案資料的整理歸檔工作。清產(chǎn)核資工作報(bào)告以及審核后的集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資報(bào)表，于2011年9月20日前報(bào)經(jīng)管站。
四、工作要求
(一)切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。開展集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作是推進(jìn)村級集體經(jīng)濟(jì)組織規(guī)范化管理和農(nóng)村集體“三資”集中交易示范點(diǎn)建設(shè)的基礎(chǔ)性工作，對于加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)管理、保護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員合法權(quán)益、深化農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革具有重要的意義。相關(guān)單位要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，確保工作質(zhì)量，防止走過場和弄虛作假現(xiàn)象發(fā)生。
(二)明確部門職責(zé)。區(qū)農(nóng)經(jīng)辦負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，鄉(xiāng)經(jīng)管站具體負(fù)責(zé)清產(chǎn)核資工作的業(yè)務(wù)操作，村、居委會集體經(jīng)濟(jì)組織是清產(chǎn)核資工作的責(zé)任主體，應(yīng)全程配合，承擔(dān)信息、溝通、協(xié)調(diào)、條件等具體清產(chǎn)核資工作。村民主理財(cái)小組應(yīng)積極參與，加強(qiáng)民主監(jiān)督。
(三)加強(qiáng)檢查督促。鄉(xiāng)紀(jì)委辦公室將加強(qiáng)工作指導(dǎo)和檢查督促，強(qiáng)化清查核實(shí)結(jié)果，幫助解決工作中的實(shí)際問題。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案4
一、資產(chǎn)清查目標(biāo)
通過開展資產(chǎn)清查工作，搞清我校資產(chǎn)的真實(shí)情況，全面摸清家底。建立我校資產(chǎn)管理有效的運(yùn)行機(jī)制，使學(xué)校的資產(chǎn)管理清晰，責(zé)任明確。
二、資產(chǎn)清查范圍
凡單價(jià)在500元以上的設(shè)備、軟件等資產(chǎn);或單價(jià)在100元以上，500元以下可使用一年以上的'設(shè)備、家俱、圖書資料等均在本次清查范圍內(nèi)。
三、資產(chǎn)清查工作原則和方法
(一)資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”的原則進(jìn)行。此次資產(chǎn)清查工作由我校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)并組織。
(二)各單位在學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下開展資產(chǎn)清查工作，并嚴(yán)格按照學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定的工作程序,做好自查工作。在各單位自查的基礎(chǔ)上,學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組選派工作組對各單位自查情況進(jìn)行復(fù)查、統(tǒng)計(jì)。
四、資產(chǎn)清查實(shí)施階段具體步驟
(一)自查
各系部、處室根據(jù)自身現(xiàn)有狀況按照學(xué)校發(fā)給各單位的資產(chǎn)申報(bào)表格式進(jìn)行自查登記，不留死角。如有報(bào)廢經(jīng)審批填報(bào)廢表。
(二)核查
各單位務(wù)必在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(時(shí)間進(jìn)度見《關(guān)于開展學(xué)校資產(chǎn)清查的通知》)將自查情況經(jīng)本部門資產(chǎn)清查小組組長、成員簽字，加蓋單位公章后送交學(xué)校后勤管理處。學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組組成校資產(chǎn)清查組，派專人對各單位自查情況進(jìn)行核查，核查不合格的部門要及時(shí)整改。
(三)整改
(1)根據(jù)我校歷史原因和現(xiàn)有資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，各職能部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立和落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任制，建立、健全資產(chǎn)管理檔案。
(2)對在本次資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)和暴露以及歷史遺留問題，學(xué)校將依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)制定整改措施，并認(rèn)真進(jìn)行整改。
五、資產(chǎn)清查工作要求
1、端正態(tài)度，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
各部門要切實(shí)落實(shí)我校資產(chǎn)清查工作方案，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)，認(rèn)真組織清查、匯總工作。各部門要密切配合，通力合作。
2、認(rèn)真清查，真實(shí)、完整地反映資產(chǎn)的使用、管理狀況
對全校占有和使用的資產(chǎn)進(jìn)行清查，真實(shí)、完整地反映出我校資產(chǎn)現(xiàn)狀，賬賬相對，賬實(shí)相對，確保賬物相符。
3、完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化資產(chǎn)管理
各職能部門要加強(qiáng)內(nèi)部管理，分工明確，責(zé)任到人。
4、嚴(yán)肅工作要求
各職能部門在資產(chǎn)清查工作中，應(yīng)本著客觀、務(wù)實(shí)的態(tài)度，如實(shí)反映存在的問題，真實(shí)、完整的做好資產(chǎn)清查工作。
六、資產(chǎn)清查工作的組織機(jī)構(gòu)
為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展，我校成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案5
為保證籌建四川敘永農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱“敘永農(nóng)村商業(yè)銀行”）各項(xiàng)工作順利進(jìn)行，按照監(jiān)管部門有關(guān)要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本聯(lián)社資產(chǎn)負(fù)債狀況，評估認(rèn)定凈資產(chǎn)，明晰產(chǎn)權(quán)，四川敘永農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組（以下簡稱“籌建工作小組”）特制定以下清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估及凈資產(chǎn)處臵工作方案。
一、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的目的、原則和對象
�。ㄒ唬┣瀹a(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的目的：全面審計(jì)評估敘永縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱“敘永縣聯(lián)社”）資產(chǎn)負(fù)債狀況，摸清家底，充分反映經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通過清產(chǎn)核資，評估認(rèn)定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權(quán)、以保障敘永縣聯(lián)社原社員、職工及增資擴(kuò)股后股東各方的合法利益。全面準(zhǔn)確清查敘永縣聯(lián)社資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益，正確評估風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。針對風(fēng)險(xiǎn)和損失狀況，落實(shí)防范化解措施，為敘永農(nóng)村商業(yè)銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運(yùn)行打好基礎(chǔ)。
�。ǘ┣瀹a(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的原則：清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估要堅(jiān)持真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和客觀公正反映的原則。
�。ㄈ┣瀹a(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的對象：敘永縣聯(lián)社。
二、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日
清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日為：20XX年3月31日。
三、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的組織領(lǐng)導(dǎo)
敘永縣聯(lián)社清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估工作由籌建工作小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并聘請四川華強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所有限公司和四川華廉資產(chǎn)評估有限公司具體組織實(shí)施，敘永縣聯(lián)社各部門、信用社及分社負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)配合會計(jì)師事務(wù)所的清產(chǎn)核資工作。
由籌建工作小組負(fù)責(zé)起草，經(jīng)敘永縣聯(lián)社理事會和社員代表大會審議通過后，由四川華強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所有限公司和四川華廉資產(chǎn)評估有限公司組織實(shí)施。清產(chǎn)核資和整體資產(chǎn)評估工作結(jié)束后，中介機(jī)構(gòu)依據(jù)清產(chǎn)核資報(bào)告和整體資產(chǎn)評估報(bào)告、凈資產(chǎn)確認(rèn)書，由籌建工作小組、敘永縣聯(lián)社和中介機(jī)構(gòu)三方簽字確認(rèn)，再由籌建工作小組提出凈資產(chǎn)處臵方案。
本項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人：凌劍雄（四川華強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所有限公司副董事長、副總經(jīng)理，副主任會計(jì)師，注冊會計(jì)師）
清產(chǎn)核資總負(fù)責(zé)人：劉濤（四川華強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所有限公司經(jīng)理，注冊會計(jì)師）
資產(chǎn)評估總負(fù)責(zé)人：*（*資產(chǎn)評估有限公司負(fù)責(zé)人，注冊會計(jì)師，注冊評估師）
四、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的基本方法、程序、范圍和內(nèi)容 清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的基本方法和程序?yàn)椋喊磿?jì)核算要求清查農(nóng)村信用社表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益；按風(fēng)險(xiǎn)管理及審慎性要求對表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行整體資產(chǎn)評估；認(rèn)定凈資產(chǎn)。本次清產(chǎn)核資只作評估而不做真實(shí)的調(diào)賬，但必須與真實(shí)調(diào)賬的依據(jù)一致。統(tǒng)一調(diào)帳可以在農(nóng)村商業(yè)銀行開業(yè)后至開業(yè)當(dāng)年決算前完成。
清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評估的范圍和主要內(nèi)容包括：準(zhǔn)確核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的現(xiàn)狀，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，保證資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益帳面價(jià)值的真實(shí)和準(zhǔn)確；以及帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值認(rèn)定、損益認(rèn)定、資本核實(shí)等。
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)項(xiàng)目的清查評估
資產(chǎn)清查評估的重點(diǎn)是充分反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及損失狀況，剔除不應(yīng)入賬的應(yīng)收利息，充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備，審慎進(jìn)行固定資產(chǎn)評估。
1．現(xiàn)金。實(shí)地盤點(diǎn)檢查日庫存現(xiàn)金，并倒推評估日庫存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符，如發(fā)生現(xiàn)金盤虧、盤盈，應(yīng)相應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出（收入）�，F(xiàn)金明細(xì)賬按查實(shí)數(shù)確認(rèn)。
2．存放中央銀行款項(xiàng)
�。�1）按人民銀行對賬單確認(rèn)存放央行款項(xiàng)余額。
�。�2）按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金，存款準(zhǔn)備金繳存不足的，應(yīng)作出披露。
3．存放同業(yè)款項(xiàng)，指各信用社存放在銀行用于清算、結(jié)算的款項(xiàng)。
�。�1）按存放單位作出分類披露，其中存放聯(lián)社的單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來項(xiàng)處理。
�。�2）按同業(yè)對賬單確認(rèn)存放同業(yè)款項(xiàng)余額。
�。�3）核定存放同業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，屬于拆放同業(yè)行為的應(yīng)調(diào)整到拆放同業(yè)科目。
4．拆放同業(yè)
�。�1）聯(lián)社轄內(nèi)調(diào)劑資金單獨(dú)披露，作合并內(nèi)部往來處理。
�。�2）逐筆登錄拆出資金，發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實(shí)行獨(dú)立調(diào)查，確認(rèn)債權(quán)的真實(shí)性。未回函的'應(yīng)查明原因，督促回函。
（3）審查合同是否有效，確認(rèn)拆放行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確性。
�。�4）評價(jià)拆借風(fēng)險(xiǎn)，按照拆借行為的真實(shí)性、拆借對象的資信程度、拆借資金的逾期時(shí)間、逾期原因及還款保證等進(jìn)行評價(jià)；拆借一旦逾期，就意味著高風(fēng)險(xiǎn)，期后到期的，應(yīng)注明是否已收回。
5．信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)審計(jì)評估是清產(chǎn)核資的關(guān)鍵內(nèi)容，其核心為風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。鑒于信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估的復(fù)雜性與專業(yè)性，結(jié)合敘永縣聯(lián)社實(shí)際，本次清產(chǎn)核資中信貸資產(chǎn)評估按如下操作細(xì)則進(jìn)行。
�。�1）工作要求。信貸資產(chǎn)清查審計(jì)評估的總體要求是摸清家底、暴露風(fēng)險(xiǎn)、妥善處理。
�、傩刨J資產(chǎn)按正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款五級分類評估。
�、谛刨J資產(chǎn)實(shí)行分類審計(jì)評估。金額越大、風(fēng)險(xiǎn)越大的貸款，就要實(shí)施越深入、越充分的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。對前十戶貸款和單戶余額達(dá)到5萬元以上（含5萬元）的大額貸款需函證。對5萬元以下的小額貸款采取隨機(jī)抽樣方式，每個網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)函證50戶。
�。�2）工作步驟
①大額貸款、借款人風(fēng)險(xiǎn)較大貸款回函率及回函認(rèn)證率應(yīng)達(dá)
到100%，逐筆追蹤。未回函貸款及回函不認(rèn)證的貸款，應(yīng)查清未回函及回函不認(rèn)證的原因，督促回函。
�、谇宀闀�(jì)核算的準(zhǔn)確性。嚴(yán)格按照五級分類標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分貸款形態(tài)。期后到期的貸款，應(yīng)在評估附注中說明是否已收回，期后已收回的不良貸款在評估中予以說明。
�、墼u價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。參考貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（銀發(fā)20XX16號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知（銀監(jiān)發(fā)20XX22號）、四川省農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險(xiǎn)五級分類實(shí)施細(xì)則（試行）（川銀監(jiān)發(fā)20XX240號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引的通知（銀監(jiān)發(fā)20XX23號）對貸款風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法，評估貸款風(fēng)險(xiǎn)和損失情況，對不符合貸款管理要求的貸款，如無效擔(dān)保、無效抵押、超訴訟時(shí)效貸款、違規(guī)貸款等，應(yīng)詳細(xì)提示。
A、對完全不能收回的貸款，當(dāng)前在正常、逾期或呆滯貸款核算的，轉(zhuǎn)入到損失類貸款核算；
B、對損失率超過50%的貸款，評估可能的損失比率；
C、對損失難以斷定的不良貸款，按風(fēng)險(xiǎn)成因及風(fēng)險(xiǎn)大小分類披露風(fēng)險(xiǎn)狀況。
�、艽糍~貸款核銷。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通知（財(cái)金20XX50號）、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法的通知（財(cái)金20XX49號）、財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知（財(cái)金20XX90號）等財(cái)稅政策，符合呆賬核銷標(biāo)準(zhǔn)，履行了呆賬核銷程序的呆賬。
清產(chǎn)核資實(shí)施方案6
為了推進(jìn)各行政村集體資產(chǎn)監(jiān)管制度化、規(guī)范化建設(shè)，理順管理制度，維護(hù)村集體經(jīng)濟(jì)組織和村民的合法利益，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作的通知》、《省集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》和《星村鎮(zhèn)關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范鄉(xiāng)、村“三資”監(jiān)管的實(shí)施方案》，結(jié)合各村集體資產(chǎn)管理工作實(shí)際，制定本方案。
清產(chǎn)核資工作的目標(biāo)和任務(wù)
近年來村集體經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)得到長足發(fā)展，但也存在一些問題和矛盾，如資產(chǎn)狀況不清、帳實(shí)不符、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)及被侵占流失等。為促進(jìn)村集體經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展，必須弄清“家底”，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強(qiáng)村集體管理，維護(hù)村集體和村民的合法權(quán)益。
清產(chǎn)核資工作的總體目標(biāo)：全面摸清村集體資產(chǎn)的分布、存量、結(jié)構(gòu)和效益狀況，加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理，幫助村集體經(jīng)濟(jì)組織解決部分困難，增強(qiáng)發(fā)展后勁，推進(jìn)村集體經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展，逐步提高村集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)運(yùn)營效益。其具體工作任務(wù)如下：
�。ㄒ唬┤婷宕寮w經(jīng)濟(jì)組織“家底”，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)組織完善各項(xiàng)基礎(chǔ)管理制度。
（二）重估主要固定資產(chǎn)價(jià)值，促進(jìn)村集體資產(chǎn)帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。
�。ㄈ⿲Υ寮w財(cái)產(chǎn)所有權(quán)歸屬進(jìn)行必要界定，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
�。ㄋ模┖硕ǚㄈ素�(cái)產(chǎn)占用量，對清出的問題根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定逐步進(jìn)行處理。
�。ㄎ澹⿲Υ寮w資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)依法進(jìn)行核實(shí)、確認(rèn)予以登記。
明確清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求
�。ㄒ唬┗緝�(nèi)容
1、資產(chǎn)清查，是指對集體組織各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清理、登記、核對和查實(shí)。
2、價(jià)值重估，是指對集體組織中以帳面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。
3、產(chǎn)權(quán)界定，是指對集體組織的財(cái)產(chǎn)依法確認(rèn)其所有權(quán)歸屬的法律行為。
4、資金核實(shí)，是指按國家清產(chǎn)核資有關(guān)政策規(guī)定，對集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)過資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、產(chǎn)權(quán)界定后的資產(chǎn)實(shí)際占用量進(jìn)行重新核實(shí)。
5、產(chǎn)權(quán)登記，是指對集體經(jīng)濟(jì)組織占有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)，依法登記的法律行為。
6、建章建制，是指對集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)清產(chǎn)核資暴露出的矛盾和問題，相應(yīng)健全本單位有關(guān)的.規(guī)章制度，以加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理。
（二）基本要求
1、清產(chǎn)核資工作必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，不得借清產(chǎn)核資之機(jī)收權(quán)、改變其隸屬關(guān)系或分配制度。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織在清產(chǎn)核資工作中，要統(tǒng)一步驟，統(tǒng)一政策，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，周密計(jì)劃，精心組織，密切配合，狠抓落實(shí)，保證此項(xiàng)工作順利開展。
3、組織進(jìn)行清產(chǎn)核資的單位，要建立定期報(bào)告制度，并指定專人負(fù)責(zé)，定期將工作進(jìn)展情況、存在問題、工作經(jīng)驗(yàn)和有關(guān)意見和建議，及報(bào)送和反映。
清產(chǎn)核資工作時(shí)間和步驟
（一）前期準(zhǔn)備階段
明確領(lǐng)導(dǎo)組織和辦事機(jī)構(gòu)，做好有關(guān)工作分工，建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)組織和辦事機(jī)構(gòu)。清產(chǎn)核資工作組成員如下：
�。ǘ┙M織實(shí)施階段
1、對村集體組織的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)負(fù)債、權(quán)益及對外投資（含實(shí)物和現(xiàn)金）等進(jìn)行逐項(xiàng)清理。
2、對村集體主要的固定按統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行價(jià)值重估，并填制“固定資產(chǎn)價(jià)值重估申報(bào)表”。
3、對村集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)按統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行界定，并填制“產(chǎn)權(quán)界定申報(bào)表”。
4、對村集體清產(chǎn)核資有關(guān)數(shù)據(jù)，按統(tǒng)一規(guī)定填制的“清產(chǎn)核資統(tǒng)計(jì)報(bào)表”。
�。ㄈ┖藢�(shí)資金（登記產(chǎn)權(quán)）階段
1、對集體經(jīng)濟(jì)組織依據(jù)清查、重估、界定結(jié)果、填制“資金核實(shí)申報(bào)表”，并按規(guī)定程序上報(bào)。
2、有關(guān)部門對清產(chǎn)核資試點(diǎn)工作中清出的各項(xiàng)問題，按國家清產(chǎn)核資政策研究處理，對法人財(cái)產(chǎn)占用量進(jìn)行核實(shí)。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織依據(jù)國家有關(guān)清產(chǎn)核資資金核實(shí)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
4、村集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)核實(shí)批復(fù)結(jié)果，按規(guī)定時(shí)間到有關(guān)部門辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
�。ㄋ模┛偨Y(jié)檢查階段
1、鄉(xiāng)公有資產(chǎn)監(jiān)管中心對清產(chǎn)核資有關(guān)報(bào)表進(jìn)行收集和匯總。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織要針對清產(chǎn)核資暴露出來的問題，邊清邊改，邊建章建制，并制定整改措施。
3、對參加清產(chǎn)核資的單位的工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并提出改進(jìn)意見和建議。
4、要對清產(chǎn)核資的各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分類、整理和加工，逐步建立我鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織的數(shù)據(jù)資料檔案。
5、要根據(jù)清產(chǎn)數(shù)據(jù)資料深入分析本單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，分布狀況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景，提出分析報(bào)告。
6、對此次清產(chǎn)核資試點(diǎn)工作做出完整的總結(jié)，并提出全面工作的總結(jié)報(bào)告。
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