庫(kù)存現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告

庫(kù)存現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告

　　在當(dāng)下社會(huì)，報(bào)告與我們的生活緊密相連，寫(xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意內(nèi)容的完整。為了讓您不再為寫(xiě)報(bào)告頭疼，以下是小編收集整理的庫(kù)存現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

庫(kù)存現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告1

　　庫(kù)存現(xiàn)金是信用社金融服務(wù)的不可或缺的交易內(nèi)容，做好庫(kù)存現(xiàn)金管理，是做好金融服務(wù)工作的重要保障，是管控風(fēng)險(xiǎn)，案件防范的重中之重，也是提高精細(xì)化管理水平，打造效益富社工程的重要保證。然而，目前農(nóng)信社的庫(kù)存現(xiàn)金管理卻存在著此彼問(wèn)題，不盡完善，有待進(jìn)一步規(guī)范。如何在既保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中備足現(xiàn)金正常支付，又確�，F(xiàn)金安全的前提下做好現(xiàn)金的使用和管理，提高現(xiàn)金使用效率，壓縮非生息資產(chǎn)占比，降低現(xiàn)金庫(kù)管風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)階段農(nóng)信社庫(kù)存現(xiàn)金管理中不可忽視的問(wèn)題。

　　一、存在的問(wèn)題及原因分析

　　（一）硬幣和殘幣堆積。農(nóng)信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠(yuǎn)，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多分布在農(nóng)村地區(qū)，經(jīng)濟(jì)、交通、市場(chǎng)、文化、觀念、素質(zhì)等因素導(dǎo)致硬幣和殘幣市場(chǎng)流通難，呈現(xiàn)出堆積現(xiàn)象。一是硬幣投入難度大，市場(chǎng)使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農(nóng)村使用渠道單一，群眾對(duì)硬幣有較大的排斥現(xiàn)象，硬幣回籠數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于投放數(shù)，致使現(xiàn)金庫(kù)存量增加，囤積現(xiàn)象凸顯。以我社（四川省岳池縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）為例，全轄共48個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，其中地處農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)達(dá)37個(gè)，目前我社硬幣的數(shù)量已達(dá)10萬(wàn)余元之多，存放時(shí)間長(zhǎng)達(dá)1年以上。二是殘幣數(shù)量多，損壞程度大。由于農(nóng)村地區(qū)的地理氣候、市場(chǎng)體系、居民素質(zhì)、現(xiàn)金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現(xiàn)不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數(shù)量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫(kù)房?jī)?nèi)，日積月累，導(dǎo)致農(nóng)信社現(xiàn)金庫(kù)款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。

　�。ǘ�）庫(kù)存量限額難以預(yù)測(cè)。一是農(nóng)村信用社面向“三農(nóng)”，服務(wù)面廣、對(duì)象多，代理業(yè)務(wù)品種繁、金額大，現(xiàn)金供給時(shí)間不固定，需求不穩(wěn)定，無(wú)形中給管理部門(mén)對(duì)各社庫(kù)存限額核定增加了難度。二是資金結(jié)算渠道欠完善。隨著大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀等網(wǎng)絡(luò)匯兌業(yè)務(wù)的開(kāi)通，農(nóng)信社的資金結(jié)算效率、功能較以往大大增強(qiáng)，但由于屬于農(nóng)信社自己的、具有現(xiàn)代化支付功能的銀行卡遲遲未發(fā)，這就增加了習(xí)慣用“卡”辦理跨行、跨區(qū)域業(yè)務(wù)的客戶使用現(xiàn)金的頻率。三是現(xiàn)代化支付結(jié)算業(yè)務(wù)未有效推廣。廣大群眾對(duì)新的現(xiàn)代化支付業(yè)務(wù)了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒(méi)有形成利用新科技結(jié)算工具的良好社會(huì)氛圍，致使農(nóng)村地區(qū)市場(chǎng)交易中現(xiàn)金交易仍占主流。四是近年來(lái)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的銳減，而資金需求量呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，客觀上增加了農(nóng)村信用社庫(kù)款管理壓力，這些都給準(zhǔn)確核定庫(kù)存限額帶來(lái)了一定的難度。

　�。ㄈ�）庫(kù)存現(xiàn)金申報(bào)方式安全隱患較大�，F(xiàn)階段信用社普遍采取電話申報(bào)、鈔車(chē)押送方式解決庫(kù)存現(xiàn)金余、缺問(wèn)題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　1．電話申報(bào)存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進(jìn)行現(xiàn)金申報(bào)時(shí)，柜臺(tái)外難免有客戶存在，申報(bào)金額、時(shí)間等信息易泄露，給不法分子可乘之機(jī)；另一方面，在科技時(shí)代，信息傳輸過(guò)程中可能被不法分子竊聽(tīng)，進(jìn)而可能誘發(fā)高科技犯罪。二是容易出錯(cuò)。利用電話申報(bào)，準(zhǔn)確度有依賴電話線路的好壞，容易出現(xiàn)金額、時(shí)間、調(diào)入或調(diào)出等要素錯(cuò)誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進(jìn)行申報(bào)，但密碼編譯的復(fù)雜性增加了工作人員的操作難度，進(jìn)而也就可能增加差錯(cuò)率。三是責(zé)任明確較難。電話申報(bào)時(shí)主要靠姓名詢問(wèn)或話筒聲音判斷申報(bào)人，亂報(bào)姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)誤報(bào)、謊報(bào)、亂報(bào)等違規(guī)情況，責(zé)任明確及追究難度較大。

　　2．鈔車(chē)押送風(fēng)險(xiǎn)較大。一是鈔車(chē)的現(xiàn)金配送、調(diào)運(yùn)任務(wù)繁、時(shí)間緊、責(zé)任重,且農(nóng)村地區(qū)交通條件較落后,地形復(fù)雜，多山路，霧雪天氣、自然災(zāi)害、交通事故等因素潛在著較大的安全事故隱患。二是農(nóng)村地區(qū)地廣人稀，山多樹(shù)茂，給犯罪分子進(jìn)行犯罪活動(dòng)制造了條件和環(huán)境，治安形勢(shì)不容樂(lè)觀，案件風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

　　二、對(duì)策與建議

　　（一）減少庫(kù)存現(xiàn)金不合理占比。一是加強(qiáng)硬幣使用宣傳，發(fā)揮社會(huì)各界聯(lián)動(dòng)作用，提高廣大群眾對(duì)硬幣的認(rèn)知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認(rèn)識(shí)，積極為硬幣流通創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境和社會(huì)氛圍，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村地區(qū)紙幣單一流通進(jìn)一步向紙、硬幣混合流通轉(zhuǎn)變。二是加強(qiáng)硬幣調(diào)劑管理，根據(jù)庫(kù)款的票面結(jié)構(gòu)，及時(shí)向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)、大都市進(jìn)行輸送流通。三是加強(qiáng)殘幣的整點(diǎn)和回籠工作，對(duì)成捆的殘幣及時(shí)上繳，確保準(zhǔn)確性和時(shí)效性；對(duì)未成捆的進(jìn)行規(guī)范化清理和擱置，提高庫(kù)款管理水平，優(yōu)化庫(kù)款現(xiàn)金結(jié)構(gòu)。

　�。ǘ�）按季核定庫(kù)存限額。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性較強(qiáng)，使信用社的現(xiàn)金收支狀況呈現(xiàn)出規(guī)律性特征，如春耕時(shí)節(jié)現(xiàn)金投放多，回籠少；秋收時(shí)分現(xiàn)金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據(jù)現(xiàn)金收支的規(guī)律性特征，分析撐握規(guī)律，科學(xué)統(tǒng)籌，合理規(guī)劃，改變信用社庫(kù)存限額的一年一定規(guī)則，按季、按客觀需要核定庫(kù)存現(xiàn)金，減少累贅占款，降低庫(kù)款管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

　�。ㄈ�）增設(shè)sc6000系統(tǒng)庫(kù)存現(xiàn)金申報(bào)交易。隨著全省各地sc6000綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的陸續(xù)成功上線，信用社的現(xiàn)代化、科技化、信息化建設(shè)不日而語(yǔ)，但現(xiàn)金調(diào)送申報(bào)交易在此系統(tǒng)中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統(tǒng)具備現(xiàn)金申報(bào)功能，利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行調(diào)送申報(bào)。如此以來(lái)，文前所述的'易出錯(cuò)、責(zé)任追究難、信息易泄露等現(xiàn)金調(diào)送風(fēng)險(xiǎn)就游刃而解，人力資源也將大大節(jié)省。

　�。ㄋ模┙档同F(xiàn)金使用量，提倡現(xiàn)代化支付。農(nóng)信社以農(nóng)村為主要業(yè)務(wù)市場(chǎng)，以“三農(nóng)”為主要服務(wù)對(duì)象，客戶多是金融知識(shí)相對(duì)匱乏的鄉(xiāng)村居民，文化素質(zhì)相對(duì)較低，以傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付為主要結(jié)算手段，對(duì)現(xiàn)代化的匯兌業(yè)務(wù)、卡業(yè)務(wù)的了解盲然或一知半解，加之農(nóng)村地區(qū)的現(xiàn)代代支付設(shè)備（如atm系統(tǒng)、pos系統(tǒng)等）短缺，致使在農(nóng)村市場(chǎng)的現(xiàn)金交易量巨大。針對(duì)這樣的情況，信用社工作人員一是要扎實(shí)、深入、到位、有效地做好現(xiàn)代化支付方式的宣傳講解，對(duì)客戶進(jìn)行面對(duì)面的推出支付新業(yè)務(wù)、新方式，減少現(xiàn)金交易量，進(jìn)而降低信用社的現(xiàn)金庫(kù)存。二是現(xiàn)金管理規(guī)范有序化。對(duì)日常的現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行辦理，能減少現(xiàn)金交易的盡量減少現(xiàn)金交易，能使用轉(zhuǎn)賬交易的盡量不使用現(xiàn)金交易，堅(jiān)決實(shí)行大額現(xiàn)金提前預(yù)約制度和審批制度，提高工作效率，防制案件風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理效能。

庫(kù)存現(xiàn)金調(diào)研報(bào)告2

　　內(nèi)容提要：庫(kù)存現(xiàn)金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分，也是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)支付的重要手段。加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，對(duì)保證企事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)效益意義重大。因此，應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金的預(yù)算制度，完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化現(xiàn)金的保管和控制，實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。文章通過(guò)對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的研究，指出了現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題和提出了相應(yīng)的措施。

　　關(guān)鍵字：庫(kù)存現(xiàn)金，資金管理，措施

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金的含義及管理意義

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，而庫(kù)存現(xiàn)金的管理在中小企業(yè)保持資金流動(dòng)性中占最重要的部分。資金的流動(dòng)性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流中，小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險(xiǎn)。庫(kù)存現(xiàn)金的管理對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用，但庫(kù)存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)和國(guó)家都具有重要的意義。

　　二、庫(kù)存現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定

　　（1）嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額

　　各單位經(jīng)銀行核定了庫(kù)存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格將庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，如庫(kù)存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開(kāi)戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。

　�。�2）嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”和用“白條”抵庫(kù)

　　庫(kù)存現(xiàn)金管理（1）“小金庫(kù)”，是指不在本單位財(cái)會(huì)部門(mén)列支列收，私自在單位庫(kù)存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。私設(shè)“小金庫(kù)”是侵占、截留、隱瞞國(guó)家和單位收入的一種違法行為，不僅會(huì)搞亂各單位正常的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，更嚴(yán)重的是，“小金庫(kù)”還為各種違法亂紀(jì)活動(dòng)提供了溫床，危害極大。因此，國(guó)務(wù)院歷來(lái)強(qiáng)調(diào)嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫(kù)”。 （2）“白條”抵庫(kù)，是指用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳?kù)存現(xiàn)金的做法�！鞍讞l”抵庫(kù)，使實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金減少，造成正常業(yè)務(wù)開(kāi)支所需的現(xiàn)金不足，各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)得不到及時(shí)的賬務(wù)處理，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂；“白條”未經(jīng)合法手續(xù)審批，隨意支取現(xiàn)金會(huì)產(chǎn)生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機(jī)；“白條”一旦丟失，無(wú)據(jù)可查，給單位或個(gè)人都會(huì)造成不該有的損失。

　�。�3）單位的庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行

　　為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)，單位收入的現(xiàn)金，一律不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

　�。�4）加強(qiáng)安全防范，確�，F(xiàn)金的安全和完整

　　為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)外，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫(kù)存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金，或交存現(xiàn)金，均應(yīng)采取相應(yīng)的保安措施等。

　　三、目前企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理存在的.主要問(wèn)題

　�。�1）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開(kāi)戶單位之間的往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬(wàn)多則幾十萬(wàn)，甚至上百萬(wàn)，但很不安全，偶爾會(huì)發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。

　　某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)，對(duì)企業(yè)承諾：企業(yè)開(kāi)戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應(yīng)。對(duì)這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮�材料緊俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭(zhēng)業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。

　�。�2）白條抵庫(kù)嚴(yán)重。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生白條抵庫(kù)可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長(zhǎng)，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。個(gè)別出納員利用時(shí)間差將庫(kù)存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。

　�。�3）無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金限額。按規(guī)定，開(kāi)戶銀行原則上以開(kāi)戶單位三至五天日常零星開(kāi)支所需核定起庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核一次，開(kāi)戶單位如在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶，應(yīng)以一家開(kāi)戶行核定的限額為準(zhǔn)。可現(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開(kāi)戶情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過(guò)問(wèn)，開(kāi)戶單位多頭開(kāi)戶，多頭提現(xiàn)，庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)限額，對(duì)于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)。目前，開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫(kù)存多達(dá)幾十萬(wàn)。

　　四、庫(kù)存現(xiàn)金管理存在的主要原因分析

　　1、經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素

　　庫(kù)存現(xiàn)金管理改革開(kāi)放以來(lái)，城鄉(xiāng)集體，個(gè)體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國(guó)私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì)總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對(duì)現(xiàn)金的需用量。私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農(nóng)村，其原材料、半成品等來(lái)自農(nóng)戶，而這些商品的購(gòu)進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。同時(shí)，許多規(guī)模較小的私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒(méi)有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購(gòu)他們商品時(shí)也使用現(xiàn)金。八十年代中后期，各種合資合營(yíng)合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對(duì)現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨(dú)立核算、獨(dú)立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門(mén)一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。

　　2、環(huán)境因素

　�。�1）、社會(huì)環(huán)境因素，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。

　　（2）、金融環(huán)境因素�，F(xiàn)階段中國(guó)銀行結(jié)算制度跟不上形勢(shì)發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問(wèn)題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國(guó)家現(xiàn)金管理政策。

　　3、思想認(rèn)識(shí)偏差因素

　　錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在中國(guó)現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)：一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下沒(méi)有存在的必要了。其理由是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立使社會(huì)商品交易活動(dòng)更加頻缺，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對(duì)其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。而且大多數(shù)新生的非國(guó)有企業(yè)對(duì)現(xiàn)金使用有著十分嚴(yán)重的偏好，“錢(qián)是我的，我有自由支配的權(quán)力”的認(rèn)識(shí)根深蒂固，對(duì)銀行嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)不理解；另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，人們沒(méi)有必要大驚小怪等等。由于這些認(rèn)識(shí)的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過(guò)場(chǎng)做形式罷了。

　　4、監(jiān)管因素

　　人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對(duì)的是金融機(jī)構(gòu)，而針對(duì)企事業(yè)等開(kāi)戶單位的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)則很少開(kāi)展。人民銀行作為國(guó)家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒(méi)有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對(duì)轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。作為國(guó)有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭(zhēng)存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來(lái)“招凰引鳳”，另一方面，社會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會(huì)勞動(dòng)人事部門(mén)，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報(bào)《工資基金冊(cè)》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動(dòng)幅度等，銀行很難確切掌握。同時(shí)，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊(cè)》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。

　　5、《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素

　　現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時(shí)隔七年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒(méi)有將承包單位、私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個(gè)體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開(kāi)戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無(wú)減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過(guò)于狹窄，與人民幣作為無(wú)限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾。③結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開(kāi)戶單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今天已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用�！稐l例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問(wèn)題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。

　　五、加強(qiáng)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理的措施

　　1、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理。

　�。�1）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞�？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。（2）加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫(kù)存限額一年核一次的原則，并以一家主要開(kāi)戶行核定為準(zhǔn)。（3）把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。（4）嚴(yán)格開(kāi)戶管理，堅(jiān)決糾正無(wú)證開(kāi)戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。（5）當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門(mén)應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫(kù)”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。

　　2、事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性。

　　（1）庫(kù)存現(xiàn)金的安全性控制。賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制。即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫(kù)，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤(pán)點(diǎn)控制。庫(kù)存限額控制。核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過(guò)三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

　�。�2）庫(kù)存現(xiàn)金的效益性控制。服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，合理、高效地持有和使用資金，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

　　3、健全監(jiān)督體系，即健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系

　�。�1）應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。（2）對(duì)企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門(mén)并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對(duì)企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對(duì)于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對(duì)舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。（3）統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門(mén)配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。

　　庫(kù)存現(xiàn)金在企業(yè)中起著很大的重要，但也要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理做好合理的安排和健全的制度，才能讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)會(huì)更好，收益會(huì)更高，企業(yè)更強(qiáng)大。

　　綜上，現(xiàn)金在人們的日常生活、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、社會(huì)活動(dòng)中具有不可或缺的重要作用，是管理階層關(guān)注的重點(diǎn)，也是許多人向往或追逐的目標(biāo)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，現(xiàn)金必將成為企業(yè)管理的重中之重。對(duì)于現(xiàn)金流通中管與貪、防與漏的博弈，一直是人類社會(huì)道德、制度、法律等關(guān)注的焦點(diǎn)。

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