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      2. 企業(yè)稅負(fù)自查報(bào)告

        時(shí)間:2021-03-30 14:32:08 自查報(bào)告 我要投稿

        企業(yè)稅負(fù)自查報(bào)告

          稅務(wù)自查的報(bào)告究竟是怎樣寫(xiě)的,寫(xiě)報(bào)告的時(shí)候,需要詳細(xì)列出企業(yè)的稅務(wù)情況。歡迎鑒定小編提供的企業(yè)稅負(fù)自查報(bào)告!希望對(duì)您有所幫助!

        企業(yè)稅負(fù)自查報(bào)告

          企業(yè)稅負(fù)自查報(bào)告篇1

          根據(jù)*地稅直查(2014)2002號(hào)文件要求,我公司高度重視*省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查,成立專門(mén)的自查工作小組,組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí),采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式,于2014年7月13日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前,自查工作已基本完成,現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下:

          一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍

          本公司本次自查主要為20XX至20XX年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。

          二、自查工作的原則

          1、高度重視,認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī),對(duì)本公司2012至2014年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查,力求做到不疏忽、不遺漏。

          2、把握契機(jī),認(rèn)真做好自查自糾工作,提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況,進(jìn)行認(rèn)真全面的自查,徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng),并以此為契機(jī),加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作,并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn),提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

          三、自查結(jié)果

          經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作,我公司2012年—2014年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī),依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏,問(wèn)題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。

          通過(guò)此次自查,我公司 2012年—2014年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13,096、18元;其中:2012年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580、76元;2013年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8,515、42元。具體情況如下:

          1、20XX年度

          我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881、10元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4,580、76元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:

          項(xiàng)目金額

          未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881、10

          調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13,881、10

          應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580、76

          (1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司2012年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881、10元,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【2000】084號(hào)文)第四條的規(guī)定,我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881、10元。

          2、20XX年度

          我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061、67元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8,515、42元,具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下:

          項(xiàng)目金額

          購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14,061、67

          無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20,000、00

          調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34,061、67

          應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515、42

          (1)購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)直接費(fèi)用化:我公司2013年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14,300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【2000】084號(hào)文)的規(guī)定,應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061、67元。

          (2)無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:我公司無(wú)需支付的.2004年應(yīng)付萊思軟件公司20,000、00元,軟件公司現(xiàn)己合并,并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng),根據(jù)*地稅直函【2004】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無(wú)需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000、00元。

          企業(yè)稅負(fù)自查報(bào)告篇2

        xx市國(guó)家稅務(wù)局稽查局:

          根據(jù)xx市國(guó)稅稽通(2010)445號(hào)通知書(shū)要求,我公司對(duì)2007年度至2009年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:

          一、企業(yè)基本情況

          XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月,經(jīng)營(yíng)地址:XX縣茅坪場(chǎng)鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人:XXX;注冊(cè)資本:390萬(wàn)元;公司類型:有限責(zé)任公司;經(jīng)營(yíng)范圍:煤礦投資,農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷,煤炭開(kāi)采、銷售;增值稅一般納稅人,稅務(wù)登記證號(hào):42052588XXXXXXXX。

          公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬(wàn)噸,職工300人,連續(xù)五年來(lái)被XX縣政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號(hào),成為XX縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè),為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。

          公司主營(yíng)煤炭開(kāi)采、銷售業(yè)務(wù),兼營(yíng)煤炭購(gòu)銷業(yè)務(wù);增值稅由XX縣國(guó)家稅務(wù)局征收,企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨,結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬,運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購(gòu)貨方負(fù)擔(dān),增值稅稅率2007年-2008年為13%,2009年為17%,進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。

          公司自成立以來(lái),嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過(guò)宜昌市國(guó)稅稽查局檢查,07、08年也經(jīng)過(guò)XX縣國(guó)稅稽查局檢查,除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外,無(wú)重大偷逃國(guó)家稅款行為,能取得這種優(yōu)異成績(jī)的主要原因是XX縣國(guó)稅局對(duì)企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!

          二、稅金繳納情況:

          1、20XX年度納稅情況:

          2007年初公司庫(kù)存原煤806.12噸,當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸,外購(gòu)原煤32904.42噸,共銷售原煤218311.28噸,實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元,銷項(xiàng)稅額6480434.72元,進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元,繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%,外購(gòu)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。

          當(dāng)年根據(jù)XX縣國(guó)稅局《關(guān)于對(duì)全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神,公司虛心接受檢查,對(duì)發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正,并足額繳納了稅金,2008年1月17日,XX縣國(guó)稅稽查局對(duì)我公司2007年1月1日至2007年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查,并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書(shū)“遠(yuǎn)國(guó)稅稽罰(2008)2號(hào)”文件,對(duì)公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以2000元的罰款,該罰款于2008年1月18日上交。

          2、20XX年度納稅情況:

          2008年度共生產(chǎn)原煤209272噸,外購(gòu)原煤47008.34噸,銷售原煤253968.12噸,實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元,銷項(xiàng)稅額 10387549.96元,進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元,繳納增值稅7618864.20元,其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%,外購(gòu)原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。

          20XX年10月,根據(jù)XX縣國(guó)稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求,公司在國(guó)稅局的輔導(dǎo)下,通過(guò)自查的方式,補(bǔ)繳增值稅212687.66元,加收滯納金2339.56元,于2008年11月6日上繳入庫(kù)。

          3、2009年度納稅情況

          20XX年度共生產(chǎn)原煤175365噸,外購(gòu)原煤25866.91噸,銷售原煤203410.54噸,實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.36元,銷項(xiàng)稅額 8946329.85元,進(jìn)項(xiàng)稅額3049808.96元,其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元,實(shí)際入庫(kù) 6876334.67 元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%,外購(gòu)原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。

          20XX年3月,為提高納稅人稅法遵從度,共同打造良好的稅收環(huán)境,XX縣國(guó)稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書(shū)”,征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書(shū)規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國(guó)稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。

          根據(jù)責(zé)任書(shū)的職責(zé),我公司對(duì)20XX年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查,在自查過(guò)程中:發(fā)現(xiàn)2009年7月16日支付汽車檢修費(fèi) 9604.69元系維修鄂E6A363號(hào)小轎車費(fèi)用,該小車不屬于本公司固定資產(chǎn),該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān),固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回,進(jìn)項(xiàng)稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

          以上是我公司20XX至20XXX年度自查情況,現(xiàn)上報(bào)貴局,在今后的工作中,我們一定按照《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會(huì)計(jì)制度,完善財(cái)務(wù)體系,爭(zhēng)做納稅先進(jìn)單位!

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