(優(yōu))財務(wù)管理制度
在我們平凡的日常里，制度起到的作用越來越大，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度 ，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)管理制度 1
1、堅(jiān)持開源節(jié)流，勤儉辦院的方針，遵守各項(xiàng)財務(wù)制度和物價政策。
2、財會人員要以身作則，奉公守法，分工明確，做到錢、賬、物分管。
3、做好每年的`預(yù)算編制，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，實(shí)行財務(wù)計劃管理。
4、醫(yī)院收費(fèi)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)專用票據(jù)。
5、嚴(yán)格遵守支出審批制度，一切費(fèi)用支出必須按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批后方可辦理。
6、每日收入的現(xiàn)金要按時繳存銀行，不準(zhǔn)坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
7、會計憑證、賬簿、報表等要按會計制度辦理并妥善保管。
8、積極配合各科室搞好科室核算和固定物資盤查工作。
9、監(jiān)督藥房藥品進(jìn)銷存管理工作。
10、加強(qiáng)各項(xiàng)保險工作的管理，做好各往來單位醫(yī)療款結(jié)算工作。
財務(wù)管理制度 2
為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費(fèi)用”的原則，厲行節(jié)約，合理安排，根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費(fèi)部分（包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、差放費(fèi)以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用）一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。
二、各項(xiàng)開支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個人簽字說明，財務(wù)人員審核后予以報銷。大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報某地局批準(zhǔn)，方可開支。
三、辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干，核定基數(shù)，節(jié)約留用，超支不補(bǔ)的原則。即按照某地局核定的`標(biāo)準(zhǔn)，每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)報銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的不予報銷。（或扣減下月基數(shù)）。
四、招待費(fèi)實(shí)行高度集中管理，厲行節(jié)約，單位來客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機(jī)關(guān)食堂，若遇特殊情況，應(yīng)及時反饋于單位領(lǐng)導(dǎo)，不準(zhǔn)一客多陪，不準(zhǔn)以吃抵稅。
五、差旅費(fèi)管理，因公外出辦事，用公車者在某地內(nèi)不報銷任何費(fèi)用。乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。分局不報銷其他任何任何差旅費(fèi)，只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費(fèi)實(shí)行定價管理。各崗住戶電費(fèi)每戶按月收�。ò串�(dāng)?shù)仉妰r），由專人抄表一月一結(jié)算，電費(fèi)采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔(dān)；水費(fèi)按表表計量據(jù)實(shí)收取，嚴(yán)禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費(fèi)一律由個人承擔(dān)。
八、加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂的核算，由分局財務(wù)人員統(tǒng)一核算，加強(qiáng)監(jiān)督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費(fèi)一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買，保證正常工作開展，嚴(yán)禁購買非工作用品。
十、復(fù)印費(fèi)用由分局指定專人負(fù)責(zé)，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印，否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費(fèi)嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費(fèi)嚴(yán)格控制，不得公話私用，嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用，按照某地局規(guī)定，經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后，方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
財務(wù)管理制度 3
一、會計崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會計法》進(jìn)行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實(shí)、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。
3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的'支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì)賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經(jīng)理以上實(shí)報實(shí)銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項(xiàng)目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
財務(wù)管理制度 4
第一章總則
第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項(xiàng)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。
第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。
第二章會計核算體制
第四條財會組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置
1、公司負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
2、公司設(shè)立會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。
3、公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項(xiàng)，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6企業(yè)財務(wù)管理制度范本3kxd9P#~！k財務(wù)管理制度（第二次修訂稿）制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。
4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。
第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。
第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。
第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：
1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。
2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。
3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。
5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。
6、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。制定財務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問題和原因。
第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章主要會計政策
第九條根據(jù)財政部財會（20xx）3號文的規(guī)定，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。
第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。
第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。
第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。
第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法
公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用固定匯率進(jìn)行折算，報告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。
第十四條現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號—金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定：
1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時分為：
�。�1）以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；（2）持有至到期投資；
（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；
�。�4）可供出售金融資產(chǎn)。
2、確認(rèn)條件：
�。�1）在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)：
�、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售；
�、趯儆谶M(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理；
③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
�。�2）只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：
�、僭撝付ǹ梢韵蛎黠@減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況。
�、谄髽I(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。
在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
�。�3）持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。
�。�4）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
�。�5）可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的'在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。
3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：
（1）收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；
（2）該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。
4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量
（1）交易性金融資產(chǎn)
�、侔垂蕛r值計量。
�、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。
�、圪Y產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負(fù)債時，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
�。�2）直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。
③資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負(fù)債時，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
�。�3）持有至到期投資
�、俪钟衅陂g應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。
②采用實(shí)際利率法，按攤余成本計量。
�、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益。
（4）應(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計量。
企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時，應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價值之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。
（5）可供出售金融資產(chǎn)
�、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。
�、谫Y產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。
�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時，應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，確認(rèn)為投資收益。
財務(wù)管理制度 5
水利局財務(wù)管理制度
一、總則
為了加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，嚴(yán)格審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于市水利局機(jī)關(guān)，局屬事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務(wù)管理制度
財務(wù)科負(fù)責(zé)水利局的各項(xiàng)財務(wù)管理工作，并且對水利局的所有收支活動實(shí)行統(tǒng)一管理，非財務(wù)部門不得直接管理財務(wù)收支活動。
會計、出納分設(shè)。出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券、銀行票據(jù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位在銀行預(yù)留的.印鑒及印章不得由一人保管。會計不得兼任出納。
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理
堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。
�。ǘ┦杖牍芾�
嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行財政部關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費(fèi)票據(jù)》
1及《收款收據(jù)》。嚴(yán)禁白條收費(fèi)，不得坐收坐支。
�。ㄈ┲С龉芾�
1、公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)，會議費(fèi)等）按照財務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。
2、旅差費(fèi)
經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)按照地方財政部門規(guī)定執(zhí)行
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必須節(jié)儉的原則，單位來客人必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的或超標(biāo)準(zhǔn)的餐費(fèi)收據(jù)，財務(wù)科不予報銷。
4、辦公費(fèi)
單位購買辦公用品。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買。并由專人驗(yàn)收、入賬、保管。各科室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置明細(xì)帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁贈送、轉(zhuǎn)讓。工
2.作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備等資產(chǎn)歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人負(fù)責(zé)追回或賠償。
�。ㄎ澹┗窘ㄔO(shè)資金管理
1、按規(guī)定指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算建設(shè)內(nèi)容設(shè)置和管理賬務(wù)，及時掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查。
2、嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金，與施工單位進(jìn)行工程價款結(jié)算時必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。
3、支付工程預(yù)付款、工程結(jié)算款時需提供以下材料：
可行性研究報告、初步設(shè)計、概（預(yù)）算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件、招投標(biāo)文件、歷年投資計劃、承包合同、工程價款結(jié)算書、工程款支付審批表、工程項(xiàng)目款支付報賬單（支付工程預(yù)付款時除以上材料外提供水利工程建設(shè)項(xiàng)目開工報告、工程預(yù)付款保函、履約保函，工程預(yù)付款按工程合同預(yù)約的比例支付）。
�。┴攧�(wù)監(jiān)督管理
財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證，單位財務(wù)對外要接收財政、物價、審計部門監(jiān)督，年度終了，單位財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。
四、資金的審批
�。ㄒ唬┞貌钯M(fèi)：由本部門負(fù)責(zé)人、主管會計、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后財
3務(wù)部門方可報銷。
（二）招待費(fèi)：由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、主管會計、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。
�。ㄈ┺k公費(fèi)、由經(jīng)辦人，辦公室負(fù)責(zé)人，主管會計，分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)，購入固定資產(chǎn)必須報經(jīng)市財政局采購辦審批后自行采購或集中采購。由經(jīng)辦人、辦公室負(fù)責(zé)人、主管會計、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
�。ㄎ澹┢渌Y金
由經(jīng)辦人、部負(fù)責(zé)人，主管會計、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，以上簽批手續(xù)完備后可報銷。
財務(wù)管理制度 6
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護(hù)財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
2、根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。
3、會計人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的.要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作,在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財務(wù)工作。
5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
7、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。
8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。
9、認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
10、在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，予以懲處。
財務(wù)管理制度 7
為建立健全財務(wù)賬目，確保參保人員及門店與醫(yī)保中心的費(fèi)用結(jié)算，特制訂本制度。
一、財務(wù)票據(jù)管理：
1、收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時要注明領(lǐng)用時間、起止號碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記簿上簽字。
2、根據(jù)GSP要求，門店藥品銷售非質(zhì)量問題一經(jīng)售出不得退換。退回的商品應(yīng)打印銷后退回電腦小票保存?zhèn)洳椤?/p>
3、認(rèn)真做好各種票據(jù)的監(jiān)督檢查工作，門店應(yīng)對票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管情況和票據(jù)所收資金的手指情況進(jìn)行不定期或定期檢查。
4、對發(fā)生退費(fèi)、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、核對，確保收款的'正確性。
5、財務(wù)人員負(fù)責(zé)醫(yī)保中心醫(yī)藥費(fèi)結(jié)算和銜接工作，并按醫(yī)保規(guī)定提供相關(guān)資料。
6、做好季度盤點(diǎn)，盤點(diǎn)應(yīng)及時做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據(jù)、退貨單據(jù)、銷售匯總等單據(jù)按照藥品、保健食品和醫(yī)療器械分類裝訂，并按照《藥品經(jīng)營管理制度》要求進(jìn)行保存?zhèn)洳椤?/p>
7、門店按規(guī)定做好財務(wù)核算、按月編制會計報表、會計憑證、帳冊。
二、費(fèi)用結(jié)算管理
1、參保人員配購藥品，按政策規(guī)定的支付類別進(jìn)行結(jié)算，醫(yī)保規(guī)定自付的藥品，自付部分以現(xiàn)金支付。
2、參保人員醫(yī)保賬戶資金不足部分以現(xiàn)金支付。
3、定點(diǎn)門店對外配處方藥實(shí)行專門管理、單獨(dú)建賬，所有醫(yī)保費(fèi)用支付的藥品必須是醫(yī)保部門允許結(jié)算的藥品(與醫(yī)保結(jié)算碼一致)。
4、門店指質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)基本醫(yī)療保險用藥服務(wù)的管理，協(xié)同本地醫(yī)療保險局做好相應(yīng)的日清賬、月對賬管理工作。每月一次上交發(fā)票存根(記賬聯(lián))于公司財務(wù)部。
5、劃扣的資金按照《保定市基本醫(yī)療保險醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算管理暫行辦法》的規(guī)定，通過與醫(yī)保中心對賬，每月定期向本地醫(yī)保中心申請結(jié)算上月的醫(yī)保費(fèi)用，并提供賬目清單。
6、若每帳發(fā)生操作問題、網(wǎng)絡(luò)問題可向醫(yī)保局財務(wù)部查詢聯(lián)系，發(fā)生技術(shù)問題(服務(wù)器連不上)可向醫(yī)保局信息中心查詢聯(lián)系。
財務(wù)管理制度 8
1、縣政協(xié)機(jī)關(guān)的財務(wù)活動實(shí)行統(tǒng)一管理，配備財務(wù)管理人員，進(jìn)行獨(dú)立核算。
2、財務(wù)支出實(shí)行預(yù)先報批制。單筆金額在300元以上的大項(xiàng)辦公用品，由各委室造出計劃交辦公室匯總后，提出初步意見，經(jīng)常務(wù)副主席審核，報主席批準(zhǔn)后，由辦公室負(fù)責(zé)購買;300元以下的急需、日常辦公用品的購買和維護(hù)，由辦公室主任根據(jù)需要批準(zhǔn)購買，而后報主席審批;看望、慰問、接待等所需食品、日用品等由辦公室主任批條統(tǒng)一到指定地點(diǎn)記賬購買，每月結(jié)算一次，向主席報告。5000元以上的重大開支，需經(jīng)主席(黨組)會研究決定。
3、購買辦公用品或其它物品原則上必須由兩人以上經(jīng)手，辦公用品購入后，經(jīng)保管人員驗(yàn)收、登記造冊，實(shí)行專人保管、發(fā)放。
4、財務(wù)支出核銷實(shí)行逐級把關(guān)審簽制。對所有財務(wù)票據(jù)，先由經(jīng)手人簽字并注明事由，再由常務(wù)副主席審核，最后由主席簽字方可核銷。公務(wù)接待支出核銷，由經(jīng)手人簽字并注明事由，經(jīng)常務(wù)副主席審核后報主席簽字核銷。
5、實(shí)行周清月結(jié)制。本周發(fā)生的經(jīng)濟(jì)賬目，當(dāng)周履行審簽手續(xù)，財務(wù)人員每月集中核銷一次。
6、財務(wù)支出單筆開支xx元以上的，原則上要轉(zhuǎn)賬結(jié)算，xx元以下的支出可以轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以現(xiàn)金結(jié)算。
7、財務(wù)現(xiàn)金嚴(yán)禁外借挪用。單位工作人員因公確需借款的，要報主席同意，并在公事結(jié)束后一周內(nèi)報結(jié)手續(xù)。
8、財務(wù)管理人員要嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格遵守財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，做到賬目清楚，手續(xù)完備，保證財務(wù)管理有序進(jìn)行。每月財務(wù)報表分別報送主席閱存。
9、機(jī)關(guān)全體同志要認(rèn)真遵守財經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持節(jié)儉辦事，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開支由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)支付，影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。
第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報銷，杜絕一切不合理開支。
第二條財務(wù)支出實(shí)行一支筆審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。
第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費(fèi)、 9、機(jī)關(guān)全體同志要認(rèn)真遵守財經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持節(jié)儉辦事，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開支由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)支付，影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。
第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類實(shí)施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報銷，杜絕一切不合理開支。
第二條財務(wù)支出實(shí)行一支筆審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。
第三條凡能通過電話、信函辦理的.事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費(fèi)、住宿費(fèi)超過報銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個人自行承擔(dān)。
第四條外出參加會議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報銷會議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，只報銷往返會議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。
第五條實(shí)行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報賬。
第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃，匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進(jìn)行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。
第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報銷。
第八條按照誰使用、誰保管，誰損壞、誰負(fù)責(zé)的原則，報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項(xiàng)明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。
其他社會力量舉辦的上述學(xué)�？梢詤⒄毡局贫葓�(zhí)行。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費(fèi)，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章財務(wù)管理體制
第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會計核算。
實(shí)行集中記賬，分校核算的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi)，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會計核算，學(xué)校設(shè)置報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一在會計核算機(jī)構(gòu)報賬。
具體采取何種方式，由地方財政和教育部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。
第七條中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。
第八條非獨(dú)立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項(xiàng)目的財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。
第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)。
第三章預(yù)算管理
第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。
中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條國家對中小學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。
國家將義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)全面納入財政預(yù)算，由國務(wù)院和地方各級人民政府依法予以保障。
第十二條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十三條收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素，積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測算編制。
支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項(xiàng)測算編制。
第十四條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。中小學(xué)校根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十五條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項(xiàng)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。
第十六條預(yù)算執(zhí)行中，財政補(bǔ)助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整的,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補(bǔ)助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十七條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。
第十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。
第四章收入管理
第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十一條中小學(xué)校收入包括：
(一)財政補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。
(二)事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。
(三)上級補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬的獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。
(五)經(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第二十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立小金庫，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第二十三條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十四條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第二十五條中小學(xué)校支出包括：
(一)事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出�；局С鍪侵钢行W(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補(bǔ)助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即中小學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈支出等。
中小學(xué)�？梢越Y(jié)合實(shí)際，在上述支出分類的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類。
第二十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定�？顚Ｓ�,不得擠占和挪用。
第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第二十九條中小學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ�、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部門和主管部門的檢查、驗(yàn)收。
第三十條中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)
財務(wù)管理制度 9
一、財務(wù)管理
1、財會人員和理財小組要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財政方針、政策，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，正確進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。
2、凡經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)并由學(xué)校替代收取的教輔、管理、保險等費(fèi)用，必須請示學(xué)校校長方可給付。
3、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的.支出，以發(fā)票或食堂采購憑證為準(zhǔn)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人說明用途、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)證明，才可報校長審批，在出納處報帳。
4、假鈔誰收取誰負(fù)責(zé)，教師個人和財務(wù)人員賬目往來一般以憑據(jù)為準(zhǔn)。
5、出納會計每月定期向校長書面報告財務(wù)收支和現(xiàn)金余額情況。
6、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)每學(xué)期向教職工公布財務(wù)情況，接受咨詢。
二、學(xué)校物資采購、保管、領(lǐng)用
�。�、學(xué)校物資購、管、用實(shí)行登記制，由學(xué)校分教務(wù)、總務(wù)、政教、幼兒園線負(fù)責(zé)登記工作。
２、大宗采購1000元以上校務(wù)會決定，3000元以上報總支審批。
�。�、采購人員須預(yù)先支取現(xiàn)金的，須出具借條，采購?fù)陥筚~后換回借條。
4、假期財產(chǎn)保管由值班人員負(fù)責(zé)，按相關(guān)制度追究責(zé)任。
5、學(xué)校物資不得外借校外人員，一般不借給教師個人使用，凡因故需要借用的，必須校長批準(zhǔn)，出具借用條據(jù)，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還，有損壞的按1.5倍價格賠償。
三、班級財產(chǎn)維修承包辦法
班級財產(chǎn)由班主任管理，損壞由學(xué)校負(fù)責(zé)維修，但視情況追究班主任責(zé)任。
四、借款、用電、就餐等規(guī)定
1、教師個人借款500元以上，須由校長審批。所有借款優(yōu)先從教師工資或績效中扣除。
2、教職員工校內(nèi)用電嚴(yán)格按表收費(fèi)，電表由學(xué)校購買安裝，用戶使用保管，遺失或人為損壞由用戶負(fù)責(zé)。用戶調(diào)動或離職由續(xù)住者繼續(xù)使用保管。
3、學(xué)校為學(xué)校教職工提供工作餐，教職工來客一天內(nèi)不收取伙食費(fèi)，超過一天按每餐5元收取伙食費(fèi)。
4、正式教師直系子孫（特指子、孫）就讀幼兒園按標(biāo)準(zhǔn)收取保育費(fèi)，不收伙食費(fèi)，就讀小學(xué)按標(biāo)準(zhǔn)收取一切費(fèi)用。
五、財務(wù)后勤領(lǐng)導(dǎo)小組（xxxx秋）
1、領(lǐng)導(dǎo)小組組長：XX
成員：XXXXXXXX
2、理財小組組長：XX
組員：XXXXXXXX
財務(wù)管理制度 10
根據(jù)國家財政部、教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》的規(guī)定，為進(jìn)一步規(guī)范我校財務(wù)管理，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制訂本制度：
一、報賬員必須熱愛財務(wù)工作，堅(jiān)持原則，熟悉財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)，責(zé)任心強(qiáng)，樂于為教師服務(wù)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財務(wù)收支事宜，負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬（內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細(xì)記載，校長未審批的、違反財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的發(fā)票有權(quán)拒付），負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。
二、校公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，開展教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的`日常維修維護(hù)等。
教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。
三、各校每期收費(fèi)，由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財政，從區(qū)財政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財務(wù)收支由報賬員統(tǒng)一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時如數(shù)入賬，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對第一責(zé)任人進(jìn)行處理。
四、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則，專款專用，開源節(jié)流。對教師極為敏感的開支，事先要在教師會上征求意見，如時間不允許，事后必須向教師加以說明。學(xué)校平時開支。
五、學(xué)校要將經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。
六、報賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，對審批后的發(fā)票的合法性、真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
七、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù)，發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價、金額、大小寫），三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報。
八、禁止一切促銷征訂活動進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買輔導(dǎo)教材，課外讀物，報刊、雜志等；不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買生活和學(xué)習(xí)用品。
九、以上管理制度與上級管理規(guī)定有抵觸的按上級規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)管理制度 11
�。ㄒ唬C(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理。經(jīng)費(fèi)開支要堅(jiān)持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的`，辦公室主任批準(zhǔn)，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支，均實(shí)行先審批后承辦，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報銷。
�。ǘ┺k公用品的使用。一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴(yán)防丟失。
（三）會議經(jīng)費(fèi)開支。辦公室編報預(yù)算，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
�。ㄋ模┱写M(fèi)開支。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費(fèi)用自理。招待費(fèi)的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導(dǎo)匯報。
（五）所有經(jīng)費(fèi)的開支實(shí)行每周簽字制度。承辦人要及時向辦公室負(fù)責(zé)同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當(dāng)理由超過一周的發(fā)票不予報銷。
�。﹫�(jiān)持日清月結(jié)。辦公室財會人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務(wù)收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。
財務(wù)管理制度 12
一、總則
1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。
2、本制度分為三個部分：崗位及職責(zé)、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責(zé)、分工
(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位：
1、總出納；
2、收銀；
3、庫管；
4、財產(chǎn)庫管；
5、財務(wù)負(fù)責(zé)人；
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為：
1、采購應(yīng)付賬款組；
2、收入、應(yīng)收賬款組；
3、固定資產(chǎn)核算組；
4、成本核算組；
5、工資核算組；
6、材料核算；
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責(zé)
1、財務(wù)負(fù)責(zé)人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營決策；
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財務(wù)制度建設(shè)；
(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行；
(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé)；
(5)審核對外報表并簽字；
(6)組織會計培訓(xùn)、會計考核；
(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等)；
(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任；
(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé)；
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé)；
(11)對各種會計資料管理不善，出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé)；
(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé)；
(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂；
(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制；
(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)；
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權(quán)制止并呈報總裁；
(17)對集團(tuán)公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見，如分公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)意見不一致，應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度并上呈總裁意見書；
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的'節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見；
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會；
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權(quán)要求各部門提供必要資料；
(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽檢和盤點(diǎn)；
(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會計電算化方案；
(24)負(fù)責(zé)擬定會計崗位職責(zé)，對會計人員進(jìn)行合理分工。
2、會計職責(zé)
(1)采購、應(yīng)付賬款核算；
①審查采購調(diào)查報告；
�、趯彶樯曩徲媱�；
③審查采購入庫單、申購單是否一致；
�、軐彶槿霂靻胃黜�(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤；
�、輰彶椴少徑Y(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；
�、薏少彸杀静町惡怂悖�
�、叩怯洃�(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；
�、鄬徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組；
�、賹彶闋I業(yè)日報各項(xiàng)目；
�、趯徍耸浙y記錄本；
�、蹖徍苏勖鈫螕�(jù)；
�、軐徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；
⑤正確計算銷售成本；
�、薜怯浭杖�，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算；
②折舊核算；
③清理核算；
④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù)；
�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)賬；
�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當(dāng)，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
�、賹徍烁黜�(xiàng)費(fèi)用單據(jù)；
�、跁鞑块T制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法；
�、鄢杀举M(fèi)用的歸集與分配；
�、艿怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬。
(5)工資核算
①制定工資表；
�、诜峙溆嬎悖�
�、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；
�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存；
�、鄣怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬；
�、芨黜�(xiàng)低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；
⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證；
�、趨R總記賬憑證；
�、鄣怯浛偡诸愘~；
�、茉陆K財務(wù)分析；
�、萏钪聘黝悎蟊怼�
3、出納職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》；
(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；
(3)不得私自支出現(xiàn)金，均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金；
(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結(jié)；
(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證，手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù)；
(6)各種支票嚴(yán)加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；
(8)配合會計做好各種賬務(wù)處理；
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記；
(10)配合會計做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。
4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》
5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》
(五)會計分工
1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任；
2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；
3、會計核算組由兩名會計共同承擔(dān)。
三、會計核算辦法
(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計賬金額。
2、內(nèi)部調(diào)撥：
(1)有賬面價的按原賬面價；
(2)無價的以估計價加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬，可移動財產(chǎn)單獨(dú)計價管理。
4、原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
6、內(nèi)部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當(dāng)期損益。
12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債：各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。
四、會計處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；
(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)；
(3)銀行進(jìn)賬單；
(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收報告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；
(2)采購項(xiàng)目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；
(3)費(fèi)用報銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；
(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計審核方可付款；
(6)付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度；
(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經(jīng)會計審核傳遞總裁，總裁復(fù)核后傳遞會計處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。
2、不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會計簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時，應(yīng)立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。
6、下列憑證為不合法記賬憑證：
(1)原始憑證不合格；
(2)金額與原始憑證不符；
(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；
(4)原始憑證簽字不全的；
(5)收付憑證未蓋出納印簽的；
(6)填制人員未蓋章的；
(7)修改處未蓋章的；
(8)科目運(yùn)用錯誤的。
7、填制記賬憑證時，原始憑證的復(fù)核：
(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字；
(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊；
(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意；
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；
(5)各項(xiàng)對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有金額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額；
(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復(fù)核并匯總。
2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；
(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；
(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。
4、賬薄更正，過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。
5、結(jié)賬
(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次；
(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次；
(3)成本費(fèi)用收支賬，應(yīng)有月計、季度合數(shù)、本年累計數(shù)；
(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項(xiàng)：
�、兕A(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn)；
�、趹�(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn)；
�、鄞龜傎M(fèi)用；
�、茴A(yù)損費(fèi)用；
⑤折舊賬產(chǎn)；
⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng)；
⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。
6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報表。
2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。
3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。
4、報表根據(jù)要求和時限呈送。
5、報表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五)其他
1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng)：
(1)賬冊數(shù)及名稱；
(2)各科目余額；
3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人，交接三方均應(yīng)簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財務(wù)留檔一份。
4、各項(xiàng)會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計入當(dāng)期損益。
12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計入當(dāng)期費(fèi)用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債：各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容：除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會計制度執(zhí)行。
財務(wù)管理制度 13
第一章總則
為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
本管理制度適用于xx公司及其控股公司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理
公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。
各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。
第三章流動資產(chǎn)的管理
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。
現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。
企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。
銀行存款管理
會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。
應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理
企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。
各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。
收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
存貨的管理
存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。
存貨的計價、按實(shí)際成本計價。
原材料的購入價格包括買價，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險費(fèi)以及繳納的稅等。
原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。
原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。
供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時對照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。
材料出庫管理
生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符。
產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。
產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。
倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺帳，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。
月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時編制、報送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。
各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。
包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。
委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。
企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。
外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報帳及核銷事宜。
委托加工材料的買價加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。
其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。
因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗(yàn)無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。
企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
固定資產(chǎn)的計價
外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計帳價格。
需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。
購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。
對已經(jīng)竣工交付使用的`未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進(jìn)行入帳。
折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。
本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。
全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負(fù)債管理
企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。
企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。
第六章成本費(fèi)用的核算管理
本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。
生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。
已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。
企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。
利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤—管理費(fèi)用—財務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入—產(chǎn)品銷售成本—產(chǎn)品銷售費(fèi)用—產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加
企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。
企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：
1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理
根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月30日下午6：00為結(jié)帳時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。
和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。
企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。
本企業(yè)根據(jù)xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理
本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
對現(xiàn)金出納會計違反之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。
對違反、款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
公司往來賬會計違反款，對責(zé)任人每次罰款20元。
對倉儲管理員違反款，每次處罰責(zé)任人10元。
對違反、款，對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。
反款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
對倉儲管理人員違反之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。
對車間統(tǒng)計員違反之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。
對會計報稅人員違反之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔(dān)滯納金。
對違反款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。
對開票人員違反款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人20元。
第十一章附則
本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。
本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)管理制度 14
第一章會計機(jī)構(gòu)設(shè)置
會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必須根據(jù)實(shí)際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實(shí)際需要設(shè)置適當(dāng)部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。
第二章財務(wù)部人員崗位責(zé)任制
每個企業(yè)要根據(jù)本單位的實(shí)際情況，建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制，以便分清責(zé)任。各施其職，各盡其責(zé)。設(shè)置一人一崗，或一人多崗，堅(jiān)持“精簡、高效率”的原則，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，業(yè)績有獎懲，保證會計工作有秩序地進(jìn)行。
第一條設(shè)財務(wù)部主管一人
1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開展財務(wù)工作，組織本部門內(nèi)業(yè)務(wù)分工，明確會計人員職責(zé)范圍，研究、布置各項(xiàng)具體財務(wù)會計工作。
2、加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，3、建立健全財務(wù)會計核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。
4、辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實(shí)現(xiàn)。
5、加強(qiáng)往來帳目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應(yīng)商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。
6、參加本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策，充分利用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠有用信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
7、負(fù)責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，解釋財務(wù)方面的情況。
8、負(fù)責(zé)會計重要資料檔案的保管，做好調(diào)查記錄。
9、負(fù)責(zé)提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規(guī)定時間及時送報各級主管部門。
第二條設(shè)會計崗位一人。
1、根據(jù)有關(guān)企業(yè)會計制度規(guī)定會計科目，設(shè)置總帳，做好結(jié)帳、對帳工作，保證帳帳相符。
2、負(fù)責(zé)做到按時、按質(zhì)、按量報送公司內(nèi)部所有報表。
3、負(fù)責(zé)存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會計核算。
4、對公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表（年報）。
第三條設(shè)出納崗位一人
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過會計人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項(xiàng)的收付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實(shí)相符，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時提出查詢。
3、保管庫存現(xiàn)金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
4、妥善保管印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門及時做好催收銷售貨款工作。
6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時，應(yīng)由出納員開收款收據(jù)，即交由會計編制記帳憑證，以便及時記帳。
7、負(fù)責(zé)辦理總經(jīng)理、財務(wù)主管交辦的臨時性業(yè)務(wù)。
第三章財務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，現(xiàn)根據(jù)本公司具體情況，結(jié)合國家有關(guān)規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。
第一條一般規(guī)定
1、本公司在經(jīng)濟(jì)活動中所發(fā)生的資金收入和支出，統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，財務(wù)部是代表公司對外結(jié)算債權(quán)、
債務(wù)的唯一機(jī)構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無效的，并應(yīng)對其所造成的后果負(fù)責(zé)任。
2、財務(wù)部門工作人員必須廉潔奉公，嚴(yán)以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進(jìn)行挪用公款，假公濟(jì)私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴(yán)懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進(jìn)行工作。每月終盤點(diǎn)現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。
3、凡是支付款項(xiàng)必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項(xiàng)，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯或可疑，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
4、為保障公司財產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專人負(fù)責(zé)管理。會計與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點(diǎn)一次，進(jìn)行財產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責(zé)任人（或使用人）提出報告，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理報廢注銷手續(xù)。
5、強(qiáng)化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟(jì)合同，最終由財務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，財務(wù)部建立經(jīng)濟(jì)合同管理檔案。派專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。
第二條資金的管理
1、禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項(xiàng)。
1、因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3—5天內(nèi)（如購物出差回來等）辦理報帳手續(xù)。
2、公司支付任何款項(xiàng)，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。
3、凡屬預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。
第三條低值易耗品管理
1、低值易耗品是指單價在2000元以下，不是使用一次而是多次重復(fù)使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權(quán)限及各種程序辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀(jì)律處理。
2、使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，方能領(lǐng)用并成為當(dāng)然的.保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應(yīng)辦理移交手續(xù)，年底前對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，核對帳目，檢查財產(chǎn)實(shí)際情況。
3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。根據(jù)價值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴(yán)肅處理。
第四條費(fèi)用開支管理
二、辦公費(fèi)
1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，公司各部門按實(shí)際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴(yán)禁各部門擅自購買，并要嚴(yán)格控制其開支金額。
2、凡購買所有的物品，均須辦理驗(yàn)收入庫，并按審批權(quán)權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領(lǐng)退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。
三、借款程序
1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。
2、財務(wù)部主管按用途、計劃、實(shí)際開支情況審核。
3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)部門主管、財務(wù)部意見以實(shí)際需要另外審批。
4、會計人員根據(jù)各級主管審批借款單填制記帳憑證。
5、出納員根據(jù)會計憑證給予付款，借款人簽名。
四、報銷程序
1、報銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內(nèi)容、金額，送部門主管、主管經(jīng)理。
2、財務(wù)部主管根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，逐一審核，簽署意見。
3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據(jù)各級主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行批示。
4、會計人員根據(jù)各級主管批簽的票據(jù)進(jìn)行核算，填制記帳憑證。
5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實(shí)行多退少補(bǔ)。
第五條存貨管理
一、建立以倉庫工作為基礎(chǔ)，生產(chǎn)、采購參與管理，財務(wù)給予監(jiān)督的存貨管理體系。
二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點(diǎn)制，并填制盤點(diǎn)表。
三、倉庫工作，在實(shí)物管理上，倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進(jìn)、發(fā)出及登記工作。
第六條往來帳款管理
1、會計人員要正確、及時地做好應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算工作。
2、反映債權(quán)、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。
3、應(yīng)分別將不同單位的名稱和個人姓名設(shè)立明細(xì)帳戶，并及時催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。
第七條銷售管理
1、加強(qiáng)銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結(jié)算條款及時結(jié)算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財務(wù)一份，主管部門一份，客戶一份；
2、認(rèn)真進(jìn)行銷售核算、嚴(yán)格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內(nèi)部控制制度執(zhí)行，切實(shí)做好收發(fā)工作，詳細(xì)核對品種項(xiàng)目，防止差錯。
3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金。
4、本規(guī)定從20xx年4月1日起執(zhí)行，凡此之前的所有有關(guān)的財務(wù)規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事宜，以后根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求補(bǔ)充增加。
財務(wù)管理制度 15
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)的財務(wù)管理，維護(hù)會員權(quán)益，確保學(xué)生社團(tuán)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展，根據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理?xiàng)l例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團(tuán)作為非營利性組織應(yīng)遵守國家相應(yīng)的會計制度。
第二條 本條例由四川大學(xué)外國語學(xué)院團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會制定，其工作職能為對社團(tuán)聯(lián)內(nèi)部財務(wù)情況進(jìn)行管理以及對各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和審查，促進(jìn)社團(tuán)健康發(fā)展。
第三條 本條例適用于四川大學(xué)外國語學(xué)院分團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)，即根據(jù)社團(tuán)創(chuàng)辦程序在外國語學(xué)院登記注冊的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團(tuán)體，其他社團(tuán)參照執(zhí)行。外國語學(xué)院掛靠學(xué)生社團(tuán)的財務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo)，制定實(shí)施辦法。
第四條 社團(tuán)財務(wù)管理的主要內(nèi)容是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開支;
(二)認(rèn)真執(zhí)行會計制度，按照社團(tuán)統(tǒng)一的制度，及時、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)預(yù)決算，提高資金使用效益;
(三)建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督;對嚴(yán)重違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)及時向院團(tuán)委，學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會報告、檢舉;
第五條 學(xué)院團(tuán)委要求學(xué)院社團(tuán)聯(lián)對各個學(xué)術(shù)型社團(tuán)社長進(jìn)行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度，以督促社團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行條例。
第二章 組織建設(shè)
第六條 各學(xué)生社團(tuán)建立財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理制度，會計人員負(fù)責(zé)掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票;保管現(xiàn)金，詳實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)注意資金安全，對所管理的資金負(fù)責(zé)。會計行使管理本協(xié)會財務(wù)的職責(zé)并接受協(xié)會其他成員的監(jiān)督。
第七條 學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人(會長、副會長)不得兼任會計。如果該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)涉及報賬，每一筆經(jīng)費(fèi)開支由會長、會計、至少一名活動費(fèi)用經(jīng)手人(會長和活動經(jīng)手人不得與會計重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷;發(fā)票上需注明經(jīng)費(fèi)使用的具體情況(含購買物品明細(xì))。
第八條 學(xué)生社團(tuán)每學(xué)期末召開會員大會，會計向全體會員公布經(jīng)費(fèi)收支情況。
第九條 由外國語學(xué)院社團(tuán)聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團(tuán)會計組成學(xué)生社團(tuán)財務(wù)管理委員會，監(jiān)督各學(xué)生社團(tuán)財務(wù)狀況的工作職能。
第三章 經(jīng)費(fèi)來源
第十二條 社團(tuán)的活動經(jīng)費(fèi)，原則上分為兩個來源。
一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團(tuán)評比中獲得獎金的社團(tuán)，原則上以獎金為社團(tuán)資金來源，不允許其他活動資金來源。經(jīng)費(fèi)使用不需要報銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。
二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團(tuán)或者在上一學(xué)年的社團(tuán)評比中未獲得獎金的社團(tuán)，根據(jù)活動開展情況學(xué)院可以提供少量活動經(jīng)費(fèi)，需要在做好資金去向用途賬本的同時，嚴(yán)格按照規(guī)定走報賬程序。
第四章 財務(wù)管理
第十三條 學(xué)生社團(tuán)財產(chǎn)歸學(xué)生社團(tuán)集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的`財產(chǎn)，亦不得在社團(tuán)成員中分配;社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動，社團(tuán)負(fù)責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格遵循學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度及社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范的要求，應(yīng)自覺接受學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會的監(jiān)督。
第十四條 社團(tuán)自成立之始即應(yīng)建立財務(wù)收支賬目，賬目由專人負(fù)責(zé);每學(xué)期末，社團(tuán)的財務(wù)收支情況需以書面形式在qq群等平臺向社團(tuán)成員公開，并接受社團(tuán)成員及學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會等相關(guān)部門的監(jiān)督和審查。
第十五條 社團(tuán)在申請活動時，需要寫明詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并請社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，經(jīng)費(fèi)審批后在會計處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。
第十六條 社團(tuán)成員可對自己認(rèn)為不合理的財務(wù)收支情況向社團(tuán)財務(wù)管理委員會提出質(zhì)疑，社團(tuán)財務(wù)管理委員會責(zé)成社團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù)。
第十七條 各學(xué)生社團(tuán)須注意經(jīng)費(fèi)的合理使用，應(yīng)具備一定的自律意識和節(jié)約觀念，確保年度收支的平衡。若出現(xiàn)財務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會有權(quán)暫停審批其一切活動。在經(jīng)過整改并經(jīng)社團(tuán)聯(lián)確認(rèn)取得成效后，方可繼續(xù)審批活動。
第十八條 四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)部定期召集社團(tuán)財務(wù)管理委員會開會，各社團(tuán)的會計在會上對其協(xié)會財務(wù)狀況做詳細(xì)報告，并討論財務(wù)管理方案。財務(wù)制度擬于每年12月份核定一次;如需變更，應(yīng)在社團(tuán)財務(wù)管理委員會上公開征求意見，表決通過。
第十九條 每年社團(tuán)換屆選舉后，原社團(tuán)的財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財務(wù)報告和財務(wù)清單移交給新一屆的社團(tuán)財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由新一屆財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會計以本人名字開設(shè)獨(dú)立銀行賬戶，�？顚魧Ｓ茫_保上一年度的剩余經(jīng)費(fèi)全部轉(zhuǎn)入下一年做社團(tuán)活動使用。
第二十條 社團(tuán)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)對集體財產(chǎn)進(jìn)行清算。社團(tuán)財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)部門、監(jiān)察部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對社團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，任何個人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團(tuán)清算結(jié)束后，經(jīng)由校團(tuán)委、掛靠學(xué)院批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)因掛靠關(guān)系改變，全部資產(chǎn)無償移交;
(二)轉(zhuǎn)為非社團(tuán)單位或撤銷的社團(tuán)，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團(tuán)在冊成員中進(jìn)行平均分配;若社團(tuán)在冊成員放棄，則做好社團(tuán)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理好各項(xiàng)遺留問題。
(三)合并的社團(tuán)，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團(tuán)。
第二十一條 資金去向：
(一)社團(tuán)活動開支：社團(tuán)開展與其宗旨相關(guān)的各項(xiàng)活動;
(二)社團(tuán)內(nèi)部建設(shè)開支：包括社團(tuán)購置辦公用品或開展內(nèi)部培訓(xùn)等支出;
(三)出版內(nèi)部刊物開支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出;
(四)其他合理開支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內(nèi))
第二十二條 有下列情形之一者，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會給予預(yù)警，責(zé)令限期整改;情節(jié)嚴(yán)重者，可依《學(xué)生社團(tuán)管理章程》等學(xué)生社團(tuán)相關(guān)管理規(guī)定，撤銷社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)，直至對該學(xué)生社團(tuán)予以撤銷登記。
(一)不編制財務(wù)預(yù)算和決算的;
(二)隱匿會員數(shù)量，私自截留會費(fèi)收入的;
(三)隱匿其他各項(xiàng)收入的;
(四)對各項(xiàng)收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的;
(五)虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)的;
(六)不按規(guī)定設(shè)置財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的;
(七)侵占、私分或挪用社團(tuán)的財產(chǎn)的;
(八)由于保管不善使社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重流失的;
(九)其他嚴(yán)重違反社團(tuán)財經(jīng)紀(jì)律的行為。
第五章 附則
第二十三條 本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國語學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會。
第二十四條 本條例自20xx年5月起生效。
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