財務管理制度(合集15篇)
在學習、工作、生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務管理制度1
目錄
第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第二章財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1
第三章財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7
第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9
第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12
第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14
第七章費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15
第八章財務開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20
第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24
第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26
第十一章關于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄27
第十二章財務部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44
第十三章財務工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50
第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53
相關補充規(guī)定：
關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄54
采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56
關于明確物流單據(jù)流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58
財務部單據(jù)流程變動通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60
第一章總則
第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。
第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。
第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自xx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務部負責具體解釋。
第二章財務管理與會計核算體制
第五條公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。
第六條財務管理與會計核算組織架構(gòu)圖
財務經(jīng)理
（一）、改制期間財務組織架構(gòu)圖
�。ǘ└鲘徫宦氊煟�
一、財務經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責：
（一）崗位名稱：財務經(jīng)理（經(jīng)理）
�。ǘ┲苯由霞墸汗荆ü荆┛偨�(jīng)理、董事會
直接下級：財務主管（財務部長）
（三）本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作
�。ㄋ模┲苯迂熑危�
�。ǎ保┰诳偨�(jīng)理領導下全面負責公司的財務管理工作；
�。ǎ玻┚幹聘黜椖款A算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
�。ǎ常┍O(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行決算\預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
�。ǎ矗┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；
�。ǎ担﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；
�。ǎ叮﹨f(xié)調(diào)財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；
�。ǎ罚┘皶r與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質(zhì)及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
�。ǎ福┴攧詹颗c子公司負責人定期召開例會，對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；
�。ǎ梗⿲徍斯矩攧請蟾婕岸悇請蟾�，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。
（10）定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。
�。�11）合理分配會計部門的人員的工作。
�。�12）承辦公司領導交辦的其他工作；
二、財務管理中心財務主管（部長）崗位描述
�。ㄒ唬⿳徫幻Q：財務主管（部長）
�。ǘ┲苯由霞墸贺攧战�(jīng)理
（三）直接下級：財務中心職員
�。ㄋ模┲饕氊�
�。ǎ保┚唧w執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；
（２）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；
�。ǎ常┰敿殞徍素攧諘嬅繌垜{證、有關的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；
�。ǎ矗┴撠煾黜椖康膸た傮w策劃設帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）；
（５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，
規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；
�。ǎ叮﹨f(xié)助財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；
�。ǎ罚┩瓿煽偨�(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。
（四）主要職責
�。ǎ保┚唧w執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；
�。ǎ玻┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；
（３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；
（４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等）；
�。ǎ担┎殚喠私夤矩攧盏挠媱澷Y料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，
規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；
（６）協(xié)助財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；
�。ǎ罚┩瓿煽偨�(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。
四、成本會計崗位職責
�。ㄒ唬�、崗位名稱：成本會計
（二）、直接上級：財務主管（部長）
�。ㄈ�、本職工作：成本核算
�。ㄋ模�、直接職責：
�。�1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）
�。�2）各部門相關報表的收集與審核
（3）固定資產(chǎn)管理與相關憑證的填制
�。�4）費用項目控制與相關憑證的填制
�。�5）每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂
（6）編制會計報表
�。�7）跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理
�。�8）完成其他日常相關會計工作
五、材料會計崗位職責
（一）、崗位名稱：材料會計
（二）、直接上級：財務主管（部長）
�。ㄈ�、本職工作：應付帳款的管理、材料核算
�。ㄋ模�、直接責任：
1、材料進倉復核及發(fā)票的簽收。
2、材料收入記賬。
3、月結(jié)供應商對賬及結(jié)算。
4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致
5、確保庫存信息的準確、及時；
6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批
7、財務主管交待的其他工作。
六、應收會計崗位職責
（一）、崗位名稱：應收會計
（二）、直接上級：財務主管（部長）
�。ㄈ�、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管
�。ㄋ模�、直接責任：
1、領取出倉單交營業(yè)中心領用；
2、收取送貨單，登記入帳；
3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；
4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）
5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；
6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；
7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。
8、協(xié)助追收貨款；
9、財務主管交辦的其他相關事務
七、出納崗位職責
（一）、崗位名稱：出納
�。ǘ�、直接上級：財務主管（部長）
（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)
（四）、直接職責：
�。ǎ保┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；
�。ǎ玻┨幚憩F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；
�。ǎ常┮磺薪Y(jié)算業(yè)務（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；
�。ǎ矗┕芾砗蒙w有公司財務章的所有憑據(jù)及有價證券；
（５）協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；
�。ǎ叮﹫猿纸Y(jié)算原則，必需做好下列三條：1、錢貨兩訖；2維護購銷雙方正當權(quán)益；3銀行不予墊款；
�。ǎ罚﹨f(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；
�。ǎ福┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；
�。ǎ梗﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務經(jīng)理簽字后，方可生效。
八、財務文員崗位職責
�。ㄒ唬�、崗位名稱：文秘員
（二）、直接上級：財務經(jīng)理
�。ㄈ�、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理
�。ㄋ模�、直接職責：
1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議
紀要處理工作；
2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、
借閱工作；
3、協(xié)助主管會計開展其他事務工作；
4、代表財務部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡工作；
5、完成財務經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議
九、辦稅會計崗位職責
�。ㄒ唬�、崗位名稱：稅務會計
（二）、直接上級：財務主管（部長）
�。ㄈ�、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項
（四）、直接職責：
1．負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。
2．錄入當月開票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。
3．負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。
4．填制相關科目的會計憑證。
5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。
6．及時向主管傳達稅務信息及資料。
7．將要負責“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。
第七條財務組織隸屬關系：
1、財務經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領導；財務結(jié)果及業(yè)務上為董事會（局）負責。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監(jiān)督。
2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經(jīng)理負責，財務結(jié)果首先接受財務經(jīng)理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。
3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。
第八條各級財務人員的任免權(quán)
下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：
�、�、財務經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)；
�、凇⒅鞴軙�、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；
�、邸⒁话銜媶T、出納員由財務經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；
第九條對各級財務人員的考核評估權(quán)
1、企業(yè)財務部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。
2、控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。
3、企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經(jīng)理依據(jù)有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。
4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。
5、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。
第三章財務計劃管理
計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。
控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。
第十條年度財務預算的編制
1、控股公司及子公司均應根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務預算。
2、年度財務預算的內(nèi)容：編制程序和時間�？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧疹A算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。
第十一條月度計劃的編制
根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。
1、月度計劃包括以下幾項：
�、佟①Y金收支計劃；
�、凇⑽锪希ㄎ锲罚┎少徲媱�；
�、�、物料（物品）領用計劃。
2、月度計劃編制的程序
�、�、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經(jīng)控股財務經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。
②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行�？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經(jīng)理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。
③、企業(yè)本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經(jīng)財務經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執(zhí)行�？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。
�、堋⑽锪希ㄎ锲罚┑膸齑鎽ο蜃畹蛢Υ媪炕蛄銕齑娴墓芾砟繕丝繑n，不能實現(xiàn)零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
3、計劃的實施管理
①、根據(jù)年度經(jīng)營預算和財務收支預算，給多經(jīng)營部門下達經(jīng)營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實行責、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。
②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。
4、計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計
�、�、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執(zhí)行結(jié)果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室�？毓韶攧詹吭谠�25日前完成控股公司年度結(jié)算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事局。
②、月度報表：
A、月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。
B、企業(yè)每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經(jīng)理。對外稅務局、銀行、政府機構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。
C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。
D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。
第四章資金管理
第十二條貨幣資金的管理
1、控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確�，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。
2、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。
3、個人因公借款管理
①、嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。
�、�、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。
4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額
�、�、現(xiàn)金支付的范圍：
A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；
B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；
C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
D、、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。
②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補）
5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定
�、佟⒃谑崭冬F(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權(quán)限是否生效等。
�、�、所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。
�、�、要支付現(xiàn)金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。
�、堋⒅Ц冬F(xiàn)金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。
⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。
�、�、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。
第十三條銀行存款的管理
1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現(xiàn)漏洞。
�、佟⒎补鹃_設的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務部和資金經(jīng)理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。
�、�、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。
2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。
3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。
4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。
5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。
6、各成員企業(yè)對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。
7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。
8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。
9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。
10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。
填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。
第五章固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)的界定：
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。
不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。
第十四條固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務部備案后使用。
2、固定資產(chǎn)實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產(chǎn)），應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)
3、公司及控股子企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。
4、各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。
5、在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務部備案。
6、企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。
7、對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。
第十五條固定資產(chǎn)的增減
1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產(chǎn)隸屬關系調(diào)整賬面記錄。
2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。
3、凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務經(jīng)理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。
4、控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗收報銷程序。
第六章低值易耗品及印刷品管理
低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；
第十六條低值易耗品的領用
1、月前，各使用部門必須上報其領用計劃經(jīng)財務部審核后送總經(jīng)理（控股公司送總裁辦）批準后執(zhí)行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯(lián)領料部門備查留存。
2、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3、超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經(jīng)理（控股公司呈總裁辦）批準，方可領取。
4、對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
第十七條個人使用公司物品的管理
1、凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結(jié)算工資。
2、財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。
第十八條印刷品的管理
1、凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經(jīng)理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。
2、所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應部承印。
第七章費用開支管理
目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。
第十九條差旅費開支標準
1、伙食、住宿費標準
�、倏毓晒局砜偛眉耙陨先藛T出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。
�、谄溆嗳藛T的標準見下表：（單位：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包干使用。
③甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經(jīng)濟（評估）審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經(jīng)濟（評估、審計）師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。
改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。
2、出差交通標準
�、倏毓晒局砜偛眉耙陨先藛T可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。
改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。
�、诩最惾藛T出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車（每天50元內(nèi)）。
�、垡翌惾藛T出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車（每天30元內(nèi)）。
�、鼙⒍☆惾藛T出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費（每天20元內(nèi)）。
�、莘渤瑯藴剩毓晒救藛T需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷超標準部分交通。
3、差旅費報銷程序及有關規(guī)定
�、偈袃�(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管）批準即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。
�、诓盥觅M的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后，控股公司報總裁（董事長）、企業(yè)的報總經(jīng)理（分管副總）批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經(jīng)總裁（董事長）核批。
③凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。
�、芤陨蠘藴手幌抻诙唐诠睿贿m宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經(jīng)理視情況共同商定。
�、菔袃�(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。
�、薷闹破陂g公司參照上述程序及規(guī)定辦理。
第二十條探親費用報銷標準
由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）
第二十一條員工教育經(jīng)費
1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1、5%提取的額度內(nèi)掌握開支。控股公司及子公司應根據(jù)培訓要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。
2、教育經(jīng)費開支范圍：
�、俟珓占皹I(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。
�、诩嬲n酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。
�、墼O備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。
�、艽嘤栙M：由控股及子公司選派人員到院�；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。
�、輪T工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可開支。
第二十二條宣傳廣告費
1、宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
第二十三條辦公用品管理
1、辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
2、公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領。
3、各部門領用辦公用品，必須按程序經(jīng)領導批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。
4、各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。
第二十四條員工福利費
1、按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：
①公司集體福利活動開支；
�、趩T工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修；
�、蹎T工醫(yī)療費；
④用于員工其他方面的福利及設施開支。
第二十五條交際應酬費
1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。
2、各職務權(quán)限每次開支最高標準
董事及以上級實報實銷
總經(jīng)理2000元以下/次
副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請
部門經(jīng)理200元以下/次報請
3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。
第二十六條其他費用規(guī)定
其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：
級別補貼標準備注
董事以上實報實銷
總經(jīng)理400元/月
副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月
部門經(jīng)理200元/月報批
其他主管級100元/月報批
特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。
2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。
3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。
4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
第八章財務開支的控制及審批權(quán)限
為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。
第二十七條嚴格執(zhí)行財務計劃
1、月度計劃內(nèi)的開支：
�。�1）、控股公司由使用部門申請，財務經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執(zhí)行。
�。�2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。
2、月度計劃外的'開支：
（1）、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準后才能用款。
�。�2）、物資采購原則上須取得稅務票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準：X元以內(nèi)由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發(fā)票。
第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)
目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。
費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：
1、報銷流程：
財務主管會計復核收集、整理報財務經(jīng)理審核。（當日完成轉(zhuǎn)出）
財務文秘收齊單據(jù)
統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出）
經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據(jù)及發(fā)票等。（當日完成轉(zhuǎn)出）
總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）
總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）
各主管會計轉(zhuǎn)出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程2、全公司均采用三級審批制度權(quán)限：
基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復核
財務經(jīng)理、主管會計復核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈
總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。
中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務部與執(zhí)行
3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。
4、借款管理：
�、�、借款程序
歸屬部門主管審簽
總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）
文秘回轉(zhuǎn)財務制證
出納憑會計憑證付款
超限額報董事長（總裁）核準
財務主管或財務經(jīng)理審簽
借款人填寫借款單
借款人領款簽字
�。�2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務部安排資金。
�、邸⑺薪杩畋仨氂谌蝿胀瓿珊蟮囊恢軆�(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。
�、�、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。
�、�、審批權(quán)限（單位：人民幣元）
審批
限額用款部門財務經(jīng)理審批總經(jīng)理批準董事長（總裁）核準備注
500元內(nèi)√、√、√含非計劃
1000元以內(nèi)√、√、√含非計劃
1000元—10000元√、√、√、√歸屬部門報計劃
10000元以上√、√、√、√歸屬部門報計劃
�。ū碇小啊獭睘樾枰獙徟炞郑�
�、挢攧詹棵吭碌拙巿蟪诮杩钣囝~表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。
�、邌T工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。
第二十九條物料（費用）報審程序
1、報銷程序：借款人與會計出納結(jié)賬、入賬
總經(jīng)理或董事
長（總裁）核批
文秘回轉(zhuǎn)
會計制證
歸屬部門主管或經(jīng)理簽字
財務主管或財務經(jīng)理審簽
倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）
借款經(jīng)辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單
2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。
3、備用金核定：
①、對經(jīng)常有業(yè)務聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。
�、凇I(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。
4、報批原則：
�、佟⒃紗螕�(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。
�、凇⒎矊俨牧�、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。
�、�、有關報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。
�、堋斣沦M用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。
�、荨榉奖愠黾{員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。
第三十條報批管理辦法
1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務部負責籌措資金。
2、報銷依據(jù)：
�、�、原始稅務發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；
�、�、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務四方簽字；
�、�、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；
�、�、采購合同或合約、協(xié)議書；
�、荨⑽锪希ㄙM用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；
⑥、送貨單（供應商提供）及其他有效憑據(jù)。
3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據(jù)放行。
員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。
4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務部監(jiān)控執(zhí)行。
5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。
上述各條款報銷參照本條款2項辦理。
第九章物資采購管理
第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經(jīng)委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。
第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應，企業(yè)自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。
第三十三條采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。
第三十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經(jīng)董事會批準施行。
第三十五條改制期間采購部重點工作：
�、�、應付賬款月末余額及賬齡分析；
②、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進；
③、采購計劃價格制定及明細表呈報；
�、�、供應商應付賬款月結(jié)對賬單與財務部對賬；（無月結(jié)單的財務不安排采購資金付款）
�、�、供應商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）；
⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；
�、�、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。
上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關事宜按財務規(guī)定辦理。
第三十六條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負責人分別由總經(jīng)理、財務經(jīng)理擔任�？偨�(jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx（02）號文件執(zhí)行。
第三十七條為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。
1．最低儲存量計算：
采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量
采購周期=供應商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等
日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天
2．責任劃分：
最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。
第十章合同管理
合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。
第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。
第三十九條財務部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，控股公司法務人員對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
第四十條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。
第四十一條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。
第四十二條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。
公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員（律師）審核簽名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。
第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯(lián)系，并盡快報告董事長（總裁）備案后，由法務人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經(jīng)濟責任�？偨�(jīng)辦為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。
第十一章關于處理會計核算若干問題的規(guī)定
為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：
第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定
1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。
2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。
3、會計期間規(guī)定：會計核算應當劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務情況，會計期間即結(jié)賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準。
4、單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定：
�、儋M用、物料報銷每周二、五上午8：00—12：00；
②各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；
③應付賬款、應收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務部于次月5日前呈報；
�、懿少彶坎少徲媱潈r格明細表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應商月結(jié)付款計劃細表、供應商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；
�、葚攧詹扛鞣N報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理、董事長。
第四十六條會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：
1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經(jīng)濟業(yè)務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文
2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設置。新增減會計科目須經(jīng)公司財務部批準，方可執(zhí)行。
3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系�？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應與所屬相關總賬數(shù)額相符合，其中相關數(shù)額應與利潤表中相關數(shù)額相符合；會計報表應與相關會計報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關經(jīng)濟技術(shù)指標反映數(shù)額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。
第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定
1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。
2、出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。
3、按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計報表一同上報。
4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。
第四十八條存貨核算規(guī)定
１、控股及子公司一切銷售業(yè)務統(tǒng)一按權(quán)責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。
２、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。
3、財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認真編制會計分錄，所有會計業(yè)務處理，一律做到合規(guī)、準確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。
�。�、定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務部，月底結(jié)賬時財務從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務“抽單法”的依據(jù)；對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。
５、財務與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務，明確工作責任。
６、入庫單一式四聯(lián)，領料單為一式三聯(lián)。（1）入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務部對賬。（2）領料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；
第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有，、，，作為倉庫發(fā)貨時，連同領料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務核算成本費用的對賬聯(lián)。
第四十九條往來賬項核查規(guī)定
1、財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。
2、對應收賬款、其他應收款等債權(quán)業(yè)務要重點清理、對賬及時與債務單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。
３、壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結(jié)余的，應于抵減。
第五十條外匯核銷規(guī)定外匯
按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務進行外匯核銷。公司財務應做好進口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務明細核算工作。另建立備查薄財務核算。
第五十一條關于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時7日內(nèi)，業(yè)務部門提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。財務部提供月度咨詢及財務監(jiān)督與會計核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應收賬款客戶賬齡分析表》。
第五十二條年度經(jīng)營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實施。由總經(jīng)辦牽頭財務部以業(yè)務部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經(jīng)營管理體系。形成四大體系：（1）財務行政體系；
�。�2）業(yè)務市場體系；
�。�3）品質(zhì)監(jiān)測體系；
（4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。
第五十三條財務計劃控制與編制
�。�1）年末編制財務決策報告及新年度財務預算，以及月份資金計劃表由財務部負責；
年度經(jīng)營計劃預算，經(jīng)營管理目標，由董事長及總經(jīng)理總體負責；月份應收賬款催收由業(yè)務部負責，財務部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務管理有機地結(jié)合。
�。�2）財務決算報告及年度預算報告，年度目標經(jīng)營計劃等，由公司各部門在次年15日內(nèi)報出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負責。
關于會計報表、報送，年終加報《現(xiàn)金流量表》，應收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業(yè)務組對賬。
第五十四條倉庫核算結(jié)賬規(guī)定
1、進倉單
�、佟⒁罁�(jù)送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進倉單。
�、谝皇剿穆�(lián)進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質(zhì)檢）、復核員（會計）同時簽字，其中復核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據(jù)。
�、圻M倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應在填寫采購實際價格的同時，還應填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發(fā)票數(shù)額明細填寫。
④進倉單月末合計金額應與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額相符，并與財務部，采購部相對應金額科目結(jié)賬相符。
�、葸M倉單入帳、分類、結(jié)帳按財務制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進倉單的直接責任人。
2、產(chǎn)成品（半成品）入庫單：
�、僖罁�(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫本入庫單，詳細注明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。同時填寫直接耗消材料，制造人工費金額及合計數(shù)額。
�、谝皇剿穆�(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據(jù)。
�、廴霂靻沃懈黜棏�(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。
�、苋霂靻卧履┖嫌嬛亓浚䲠�(shù)核算成公斤數(shù)量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務部相對應科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。（成本價格差異由財務部核算）。
�、萑霂靻伟瓷a(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結(jié)賬按財務會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。
�、蕻a(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。
3、領料單：
�、儆捎昧喜块T填寫一式三聯(lián)領料單，經(jīng)領料人、領料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。
②一式三聯(lián)分別由用料部門、財務部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表，財務部據(jù)單作消耗分配計算材料成本核算。
�、墼履┴攧諘嫷絺}庫結(jié)賬，倉庫電腦記賬與領料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表對賬、結(jié)賬相符，與財務對應會計科目一致。
�。�、、《出倉單》（產(chǎn)成品）：
①由營業(yè)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式六聯(lián)《出倉單》，由業(yè)務組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。
�、凇冻鰝}單》一式六聯(lián)分配流程按財務部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。、③《出倉單》中各項由營業(yè)部按單中各項規(guī)范填寫（打�。┳鳛閭}庫、營業(yè)部、財務部、客戶對賬、結(jié)賬的依據(jù)。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表，與營業(yè)部、同財務部對賬月結(jié)相符。
�、茇攧詹繎{《出倉單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯(lián)與營業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對賬結(jié)賬；并與財務制證、出納收款對賬相符。
�、荨冻鰝}單》按財務單據(jù)流程及企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。應收賬會計及發(fā)出商品會計與營業(yè)部業(yè)務員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單》的直接責任人。
5、倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。
第五十五條材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定
１、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報表及單據(jù)實物監(jiān)控、會計科目賬務處理、對賬、結(jié)賬。
�。�、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。
３、成本會計主要負責產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報表》及單據(jù)實物監(jiān)控，會計科目賬務處理對賬、結(jié)賬核算工作。
�。�、平時做好與應收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財務分錄制證，成本核算基礎管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對賬。
�。�、產(chǎn)品成本計算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料會計與成本會計雙方共同做好成本核算管理工作。
第五十六條應收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定
１、應收賬會計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表及出倉單據(jù)、實物監(jiān)控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結(jié)賬。
�。�、平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關科目明細賬對賬制證。
�。�、、《發(fā)出商品明細表》采用帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。
�。�、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務部應收會計統(tǒng)一領用發(fā)放，其他人員均不得領用，在領用發(fā)放時作好登記備查核銷工作。對因質(zhì)量、重開《出倉單》等原因需由營業(yè)部重新開具紅字《出倉單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉管、營業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務與倉管、出貨組進行稽核對賬、結(jié)賬，財務調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄�！冻鰝}單》由業(yè)務組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門�！冻鰝}單》倉管、營業(yè)部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認的，財務部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。
５、其他債權(quán)科目對賬、結(jié)賬、應收賬款等均按《企業(yè)會計制度》和財務單據(jù)流程、崗位職責規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應收賬會計是應收賬款等債權(quán)科目的責任人。
第五十七條會計核算的基本前提和一般原則
1、會計核算的基本前提：
�。�1）會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。
�。�2）會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。
�。�3）會計核算應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務會計報告。
�。�4）企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。
2、會計核算的一般原則：
�。�1）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
�。�2）企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。
（3）企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。
�。�4）企業(yè)的會計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。
�。�5）企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。
�。�6）企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。
�。�7）企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。
�。�8）企業(yè)的會計核算應當以權(quán)責發(fā)生制為基礎。
�。�9）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。
�。�10）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照規(guī)定計提相應的減值準備。
�。�11）企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。
�。�12）企業(yè)在進行核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。
�。�13）企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。
3、一筆經(jīng)濟業(yè)務都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務主管、公司領導或領導委托人、會計主管、出納人員蓋章。
4、一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。
5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應有備份，保證保密、安全。
第五十八條主要會計政策
1、會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。
2、記賬方法：為借貸復式記帳法。
3、記賬原則：采用權(quán)責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。
4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。
5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、其他應付款、短期借款、長期借款等科目。
第五十九條存貨計價：
1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。
2、存貨核算：
（1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用先進先出法；
�。�2）低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；
金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。
�。�3）產(chǎn)成品按實際成本計價，發(fā)出時按加權(quán)平均法計算。
第六十條短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現(xiàn)以加權(quán)平均法計算確定。
第六十一條長期投資：本公司對擁有20%以下股權(quán)的長期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計算；對擁有20%—50%股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法并編制《合并會計報表》。
第六十二條合并報表的編制基礎及方法
1、對本公司擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的編制《合并會計報表》。
2、除內(nèi)部往來、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長期投資與實收資本、內(nèi)部銷售收入、銷售成本以及收取的費用相互抵銷外，其余賬項逐一合并。
第六十三條固定資產(chǎn)及折舊
1、固定資產(chǎn)成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預計殘值確定。
2、固定資產(chǎn)分類折舊率如下：
資產(chǎn)類別使用年限期凈殘值率年折舊率
�。�1）房屋及建筑物20年5%、4、75%
�。�2）機器設備10年5%、9、5%
�。�3）電子設備5年5%、19%
�。�4）運輸工具5年5%、19%
�。�5）辦公設備及其他5年5%、19%
3、標準：凡單項生產(chǎn)經(jīng)營設備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。
4、計價：凡外購固定資產(chǎn)計價，包括提供設備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實際支出的費用增加固定資產(chǎn)原價：引進二手設備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。
�。�14）折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設備、閑置設備、停產(chǎn)三個月以上設備、報廢設備、已提足折舊設備均不再計提折舊。
�。�15）關于低值易耗品
�。�1）凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領用數(shù)量、金額作一次性計入有關費用。
�。�2）凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。
�。�3）凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領用攤銷。
第六十四條無形資產(chǎn)
1、無形資產(chǎn)的計價：按照取得時的實際成本計價。
2、無形資產(chǎn)的攤銷：采取直線法攤銷。受讓或投資的無形資產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷。
3、無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽、場地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、著作權(quán)、商標等。
第六十五條遞延資產(chǎn)
1、開辦費：按五年平均攤銷；
2、長期待攤費用：按受益期平均攤銷；
3、租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷；
4、其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷；
5、遞延資產(chǎn)包括開辦費、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產(chǎn)一律按5年攤銷。
第六十六條壞賬準備
1、計提方法：采用應收款項余額百分比法。
2、計提科目及標準：按“應收票據(jù)”、“應收賬款”、“其他應收款”三個會計科目扣除關聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進行調(diào)整差額。
3、經(jīng)有關法律程序或行政程序確實查明債務人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務承擔人，確實無法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計提壞賬準備金；
4、企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準備部分，從當期管理費中扣除；收回已經(jīng)確認的壞賬沖減當期管理費用。
5、短期投資跌價準備金，用成本與市價孰低法，按投資總額計提；存貨跌價準備金，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價；長期投資減值準備金，按實際減值計算。
第六十七條銷售收入實現(xiàn)：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時作為銷售收入的實現(xiàn)。出口產(chǎn)品以取得出口關單作為銷售收入實現(xiàn)。
第六十八條成本計算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關成本核算對象和成本項目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過“生產(chǎn)成本”科目計入產(chǎn)品（包括自制材料、設備）成本有關項目；輔助生產(chǎn)成本于月終時按一定分配標準分配給各受益對象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本的間接費用通過“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當期有關的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當期損益。
�。ㄒ唬┏杀�、費用管理不在成本中列支的有：
1、屬于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)費用；
2、在投資建設期間資本性支出；
3、向其他單位投資及其他關聯(lián)單位企業(yè)支付的管理費；
4、超過規(guī)定提取的“壞賬準備金”及“交際應酬費”；
5、各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。
�。ǘ┛稍诔杀局辛兄У挠校�
1、參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險福利費；
2、根據(jù)市政府規(guī)定標準提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金；
3、按政府規(guī)定結(jié)合企業(yè)實際標準提取的職工住房補貼。
第六十九條工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據(jù)。
第七十條利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：
1、被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；
2、彌補公司以前年度虧損；
3、提取法定盈余公積金；
4、提取公益金；
5、提取任意盈余公積金；
6、支付股東紅利。
第七十一條關于公積金的提取
1、按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；
2、按年度損益表凈利潤5%提取法定公益金。
第七十二條企業(yè)管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：
1、銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；
2、銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。。
第七十三條物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：
1、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關費用；
2、固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。
3、在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。
第七十四條會計科目
1、本會計科目表根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況設置的。
2、公司在修改會計電算化中的科目編號時，應參照本表規(guī)定的目編號進行，二、三級明細科目可不受此限制。
3、司因業(yè)務需要須新增會計科目時，應報公司財務部備案。
4、主要會計科目名稱和編號：
順序號編號名稱
一、資產(chǎn)類
1、1001現(xiàn)金
2、1002銀行存款
3、1009其他貨幣資金
100901外埠存款
100902銀行本票
100903銀行匯票
100904信用卡
100905信用證保證金
100906存出投資款
4、1101短期投資
110101股票
110102債券
110103基金
110110其他
5、1102短期投資跌價準備
6、1111應收票據(jù)
7、1121應收股利
8、1122應收利息
9、1131應收賬款
10、1133其他應收款
11、1141壞賬準備
12、1151預付賬款
13、1161應收補貼款
14、1201物資采購
15、1211原材料
16、1221包裝物
17、1231低值易耗品
18、1232材料成本差異
19、1241自制半成品
20、1243庫存商品
21、1244商品進銷差價
22、1251委托加工物資
23、1261委托代銷商品
24、1271受托代銷商品
25、1281存貨跌價準備
26、1291分期收款發(fā)出商品
27、1301待攤費用
28、1401長期股權(quán)投資
140101股票投資
140102其他股權(quán)投資
29、1402長期債權(quán)投資
140201債券投資
140202其他債權(quán)投資
30、1421長期投資減值準備
31、1431委托貸款
143101本金
143102利息
143103減值準備
32、1501固定資產(chǎn)
33、1502累計折舊
34、1505固定資產(chǎn)減值準備
35、1601工程物資
160101專用材料
160102專用設備
160103預付大型設備款
160104為生產(chǎn)準備的工具及器具
36、1603在建工程
37、1605在建工程減值準備
38、1701固定資產(chǎn)清理
39、1801無形資產(chǎn)
40、1805無形資產(chǎn)減值準備
41、1815未確認融資費用
42、1901長期待攤費用
43、1911待處理財產(chǎn)損溢
191101待處理流動資產(chǎn)損溢
191102待處理固定資產(chǎn)損溢
二、負債類
44、2101短期借款
45、2111應付票據(jù)
46、2121應付賬款
47、2131預收賬款
48、2141代銷商品款
49、2151應付工資
50、2153應付福利費
51、2161應付股利
52、2171應交稅金
217101應交增值稅
21710101進項稅額
21710102已交稅金
21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅
21710104減免稅額
21710105銷項稅額
21710106出口退稅
21710107進項稅額轉(zhuǎn)出
21710108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額
21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅
財務管理制度2
一、會計人員工作職責
（一）、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學計劃的完成。
（二）、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
�。ㄈ�、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領導提出改進措施。
�。ㄋ模�、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�。ㄎ澹丛伦龊媒�(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責
�。ㄒ唬⒏鶕�(jù)學校發(fā)展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
�。ǘ�、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。
�。ㄈ凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�。ㄋ模⒏鶕�(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
�。ㄎ澹⒆袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務管理制度
一、依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。
四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領導批準后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務檢查調(diào)用會計檔案，財務賬目及相關資料須經(jīng)財務主管批準，由財務人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務資料。
十四、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。
經(jīng)費審批制度
開支報銷應做到：
一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；
二、開支發(fā)票要真實、合理、合法；
三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間，單位，內(nèi)容項目，數(shù)量價格，金額小寫，斧章及收款人簽名；
四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；
五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。
經(jīng)費支出（結(jié)算）管理制度
為了加強經(jīng)濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據(jù)單位財務規(guī)定和有關財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
一、經(jīng)費支出范圍
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內(nèi)容包括：
1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；
2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他；
3、日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業(yè)務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他；
4、固定資產(chǎn)購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、修理費、更新改造費、其他；
�。ǘ┙�(jīng)營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
�。ㄈ⿲ｍ椯Y金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出。
二、經(jīng)費支出管理的原則和規(guī)定
�。ㄒ唬┲С龉芾淼脑瓌t
認真執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律；在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
（二）支出管理的規(guī)定
1、嚴格執(zhí)行國家財政財務制度和財經(jīng)紀律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預算數(shù)和計劃數(shù)列報事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性。
三、經(jīng)費支出的控制措施
1、事業(yè)支出應遵循“量入為出，收支平衡”的'原則，各項支出嚴格按預算執(zhí)行。
2、未經(jīng)校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。
3、加強財會部門的財務監(jiān)督力度。財會部門根據(jù)《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
現(xiàn)金管理制度
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，要及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理，取款達10000時必須使用機動車輛。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣學生和家長的合法權(quán)益，特制訂以下制度：
�。ㄒ唬⒏鶕�(jù)市局的有關規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
�。ǘ�、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
�。ㄒ唬栏癜凑找�(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，一律由學�？倓仗幨召M，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。
�。ǘ�、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽�，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�。ㄒ唬`上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分；
�。ǘ`規(guī)定，造成重違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。
固定資產(chǎn)管理制度
為了加強學校固定資產(chǎn)的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學校固定資產(chǎn)由總務處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。
二、教職工工作變動或調(diào)離學校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對應部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
三、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經(jīng)總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據(jù)情況由責任人賠償。
五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的固定資產(chǎn)進行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產(chǎn)，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
采購員管理制度
一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經(jīng)領導同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，應報銷的票據(jù)必須及時報帳，不得積壓。
六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
七、增強服務意識，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務。
九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）。
十、不得采購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品。
收費、退費管理制度
一、權(quán)力行使的依據(jù)
（一）文件依據(jù)：東莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規(guī)范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
�。ǘ┳C件依據(jù)：《收費許可證》。
二、辦事條件和標準
�。ㄒ唬┦召M項目和依據(jù)
1、收費項目
收費項目包括學雜費收費和代收費項目。
學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
�。ǘ┩速M條件和標準
學校對經(jīng)批準休學、轉(zhuǎn)學、退學的學生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費：
1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。
2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學校歷為準）之日起計算。
財務管理制度3
一、財務工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
二、嚴格執(zhí)行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開支實行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。
�。�2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規(guī)定，提供相應票據(jù)及資料，經(jīng)財務組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現(xiàn)金結(jié)算起點（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的'公務支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務組審查，車輛燃料費用按月結(jié)算報銷。
八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結(jié)清財務及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。
九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現(xiàn)問題追究相關人員責任。
財務管理制度4
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學校的財務行為,加強學校財務管理,提高資金使用效益,促進我校各項工作健康發(fā)展,特制定本制度。
第二條本制度的任務是:嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和中小學財務管理等規(guī)章制度,通過有效的財務管理手段,促進學校財務管理的程序化、規(guī)范化;合理編制學校預算,加強核算,加強資產(chǎn)管理,對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督,定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況,提高學校理財水平和資金使用效益。
第三條校長對學校的財務(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負總責任,校長可以親自主管財務管理工作,也可以授權(quán)副校長分管學校財務工作;學校費用開支實行校長一支筆審批經(jīng)費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執(zhí)行并支持財務人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度,保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權(quán)限不受侵犯和打擊報復。
第四條財務人員必須嚴格執(zhí)行有關財務政策法規(guī)及有關財務管理制度,對學校財、物進行全面科學管理,做好后勤保障工作,認真履行財務監(jiān)督職責。
第五條財務人員要做好財務日常事務工作,認真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務制度的行為,做到收有憑,支有據(jù)。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數(shù)字準確,賬目清楚,按期報告學校財務收支情況。
第六條學校成立財務審核小組,負責監(jiān)督和審核學校財務管理情況。
第二章收入管理
第七條學校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定,進行管理和安排使用。
第八條事業(yè)收入即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,事業(yè)收入必須嚴格執(zhí)行省市物價部門和省市教育部門所規(guī)定的收費范圍和標準,不得自行擴大收費范圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。
第九條學校依法使用區(qū)財政局規(guī)定的收費票據(jù),保證票據(jù)如實填寫,印章齊全。
第十條學校接受捐贈應按《深圳市學校(園)接受自愿捐贈的辦法》規(guī)定執(zhí)行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用于改善辦學條件。
第十一條學校的各類收入要及時收存入賬,納入財務管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預收,期末結(jié)算,多退少補”的原則進行管理。
第十二條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統(tǒng)一管理。
第三章支出管理
第十三條學校支出實行預算管理。學校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用,是學校正常開展教育教學活動的需要。
各項支出嚴格按照國家財政規(guī)章制度和上級財政、主管部門相關規(guī)定執(zhí)行,�？畋仨殞Ｓ�。
第十四條嚴格執(zhí)行財務開支預算是財務部門的'重要職能。財務部門根據(jù)財政部門或上級主管部門批準的財務計劃、預算,正確地執(zhí)行單位預算,支持和促進教學工作順利開展。
第十五條財務開支應履行審批手續(xù)。審批原則是:按權(quán)責審批,協(xié)管財務副校長、總務負責人負責審核簽字,實行校長一支筆審批制度。
第十六條報賬人員要嚴格按財務法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟往來,有權(quán)拒絕辦理一切不符合財務法規(guī)制度的付款和結(jié)算。
第十七條公款不得私借,因工作需要借用現(xiàn)金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發(fā)意見,校長審批方可借支。借用現(xiàn)金應在工作完成的五個工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。
第十八條報賬人員定期到政府財務管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。
第四章結(jié)余管理
第十九條結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。
第二十條 學校的結(jié)余按照《中小學校財務管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關于龍崗區(qū)區(qū)屬機關事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法》的相關規(guī)定,專項結(jié)余向主管部門和財政部門提出申請,經(jīng)批準后,才可另行安排使用;一般結(jié)余按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)是學校教育教學的主要勞動資料,是發(fā)展教育、保證教學的重要物質(zhì)基礎。
固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。
學校固定資產(chǎn)一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產(chǎn)。
第二十二條校長對固定資產(chǎn)管理負有管理責任,總務部門負責人對固定資產(chǎn)的安全、完整負具體的組織管理責任。
第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財務室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則,落實責任制。部門的負責人為其部門固定資產(chǎn)管理責任人。使用個人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責任人。
責任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力,也負有因管理不善造成損失要適當賠償?shù)呢熑巍?/p>
第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后,財務室和保管室按統(tǒng)一分類標準分別設置賬卡電子化管理,其中財務室以價值管理為主,保管室以實物管理為主,使用部門負責資產(chǎn)的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產(chǎn)的安全與完整。
第二十五條固定資產(chǎn)使用部門負責人和使用人員領用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時應到總務處(保管室)辦理相關手續(xù),發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。
第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月,財務室應會同保管人員進行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應在查明原因、分清責任、報學校領導批準的前提下,按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)定申報
批準后及時調(diào)賬,未經(jīng)批準不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。
負責固定資產(chǎn)賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員,調(diào)離工作崗位需辦理交接手續(xù)。
第二十七條學校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。
第六章附 則
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。
第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規(guī)定有抵觸,按國家、政府、財政部門規(guī)定執(zhí)行。
財務管理制度5
一、總則
第一條為規(guī)范本公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應發(fā)展的需要，依據(jù)《小企業(yè)會計制度》，特制定本辦法。
第二條會計核算以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。
第三條會計核算應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務會計報告。
企業(yè)對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業(yè)名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計人員簽名并蓋章。
第四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。
第五條企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。
二、財務機構(gòu)設置及會計崗位責任制
本公司根據(jù)業(yè)務需要設置財務科，配備相應的業(yè)務素質(zhì)合格的會計人員2名，出納1名，會計1名。其中出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務帳目的登記工作，會計人員兼管公司稽核、會計檔案保管工作，并定期組織檢查、考核、培訓會計人員。
三、貨幣資金管理制度
(一)現(xiàn)金管理制度
1、錢帳分開。
2、出納人員逐日逐筆順序登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳實相符。
3、嚴格現(xiàn)金收付范圍，不坐支、不白條或借據(jù)抵充，不挪用現(xiàn)金。
(二)銀行結(jié)算制度
1、嚴格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定。不出租、出借帳戶;不簽發(fā)空白、空頭支票。
2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結(jié)。并按月調(diào)整未達帳項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3、支票管理
�、僦鳖I用需本人填寫支票審批表，并由上級主管及經(jīng)理簽字。
②支票簽發(fā)時要登記支票領用簿，注明簽發(fā)日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。
�、塾¤b、支票分開保管。
4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。
四、費用開支財務管理制度
第一章、費用開支計劃
第一條公司各部門必須在年底根據(jù)下年工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經(jīng)公司總經(jīng)理審批，即為公司下年的費用開支計劃，并下達各部門費用開支指標。
第二條公司同時授予部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批權(quán)限。
第三條公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。
第二章審批權(quán)限及程序
第一條凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為：
1、費用由當事人申請;
2、部門經(jīng)理審查確認;
3、財務部門審核;
4、授權(quán)分管部門經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
第二條凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。
第三章行政費用管理
第一條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：
1、行政部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。
2、各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準，可自行購買：
(1)單價在50元以下，或總價在200元以下，部門經(jīng)理批準;
(2)單價在50元以上，或總價在200元以上，總經(jīng)理批準。
購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入賬報銷。
第二條交通費報銷：
1、交通補貼依公司補貼津貼標準。
2、交通補貼以報銷形式發(fā)放。
3、員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。
4、員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵，經(jīng)批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車均不報銷外勤交通費。
第三條應酬招待開支報銷：
1、根據(jù)公司規(guī)定的.接待標準接待。
2、應酬應事先申請并得到批準。
3、原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。
4、如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。
第四章內(nèi)部費用單據(jù)管理
第一條依類別規(guī)范填制相關單據(jù)。
第二條報銷單據(jù)后依公司規(guī)定貼附相關正規(guī)票據(jù)，特殊事項貼附相關證明。
五、經(jīng)營財務管理制度
第一章、采購管理
1、采購人員根據(jù)采購訂單檢驗貨物，檢驗合格后方可簽收。
2、倉管人員接收驗收貨物合格后，開具入庫單并以此入賬，采購人員以財務聯(lián)、采購發(fā)票和相關單據(jù)做財務報賬。
3、特殊情況采購人員有義務依公司要求與銷售公司協(xié)調(diào)開具發(fā)票。
第二章、銷售管理
1、銷售人員依據(jù)銷售協(xié)議報財務部門開具銷售發(fā)票，倉管人員根據(jù)銷售協(xié)議與實際發(fā)貨開出庫單，出庫單與相關單據(jù)報財務。
2、銷售人員負責貨款以及相關單據(jù)的回收。
3、財務部門檢查銷售單據(jù)的完整性，敦促有關人員收齊單據(jù)。
第三章庫存管理
1、詳細統(tǒng)計購入發(fā)出貨物，制作庫存明細表。
2、依據(jù)相關部門要求提供數(shù)據(jù)。
3、定期向財務部門提交盤點表。
本制度由財務部解釋、補充。
財務管理制度6
為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)本企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.公司各經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。
4.經(jīng)手每項業(yè)務必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單，經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置三聯(lián)，會計、出納、經(jīng)辦人和客戶分別一聯(lián)，以便核對。
4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的.憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的技術(shù)水平，節(jié)約能耗，提高效率，保證質(zhì)量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務、采購部門，以便核對。
5.領料單一份三聯(lián)，財務部、領用部門、倉庫各一聯(lián)。
6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。
7.財務部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。
8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準調(diào)整定額。
財務管理制度7
為進一步規(guī)范本礦基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和實際情況，特制定如下管理制度。
一、認真貫徹執(zhí)行國家在財經(jīng)方面的統(tǒng)計、政策、法律、法規(guī)制度和財務制度。
二、基本建設資金要專戶管理，專賬核算，專款專用。
1、按要求依據(jù)投資計劃申請開設基本建設資金賬戶（賬套）；
2、按照基本建設項目設置建設資金專賬，核算每一個項目的`建設成本和交付使用資產(chǎn)情況；
3、按規(guī)定設置獨立的財務管理機構(gòu)或指定專人負責財務工作并保持人員的相對穩(wěn)定，財務人員應具有會計從業(yè)資格；
4、嚴格按批復的建設內(nèi)容、建設規(guī)模使用基建資金。嚴格執(zhí)行各項費用的開支標準和范圍，防止挪用、擠占國家資金。
三、合理使用基本建設經(jīng)費
1、嚴格監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的會計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準確、賬目清楚、按期報賬；
2、嚴格履行會計手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用；
3、基建財務人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，保護國家基建資金的完整與安全；
4、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、實事求是；
5、認真審核原始憑證，對違反財經(jīng)制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)一律拒絕報賬。
財務管理制度8
一、會計人員配置及管理
1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。
2、記帳會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心，街道批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權(quán)拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內(nèi)核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領票手續(xù)，業(yè)務完畢后，5天以內(nèi)向報帳員報帳并辦理注銷手續(xù)，如領用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由報帳員負責。
三、財務計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村財務收支預算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔，預算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民會議討論通過后，方可執(zhí)行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報街道辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3、財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的`物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)。凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。
3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權(quán)壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須由區(qū)級以上資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，評估結(jié)果應當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每半年）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳簿設置與管理
1、村集體設總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細分類帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財務運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。
七、民主理財和財務公開
1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權(quán)對本村重大財務活動進行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財小組組長審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務公開是村務民主監(jiān)督的關鍵，財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務審批制度
1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每半年一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。
財務管理制度9
第一章總則
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟組織。
第二章會計委派代理
第三條村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣委農(nóng)工部培訓，經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。
第七條財會人員的工作職責：
1、總帳會計工作職責：
(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況;
(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況;
(3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;
(4)監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;
(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;
(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報帳員工作職責：
(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐椊Y(jié)算等;
(2)按時核對、結(jié)報村組財務收支事項和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;
(3)協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊;
(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負責現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;
(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。
第八條村財會人員調(diào)動或離職時，
必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：
(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項;
(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費等;
(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入
(4)集體資產(chǎn)變價收入;
(5)回收債權(quán)收入;
(6)其他收入。
3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農(nóng)戶額外籌款，不準加重農(nóng)民負擔。
第十條支出管理
1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金
使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。
2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。
(1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2019)10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物;
(2)村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經(jīng)濟收入中列支，多支不補、結(jié)余歸己;
(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;
(4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2019人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元;
(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2019元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;
(6)無集體經(jīng)濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。
3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
第四章貨幣資金管理
第十一條各村必須設立現(xiàn)金、
存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符�？値嬇c報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。
第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準突破200元限額。
第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi)，實行領用、報結(jié)的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準后再行預借。零星款項以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務。
第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。
第五章票據(jù)使用管理
第十五條村級使用的收入票據(jù)，嚴格按照“統(tǒng)一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結(jié)辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。
第十六條村級使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
第十七條各村領取票據(jù)時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
第十八條村級使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。
第六章財務審核審批
第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結(jié)單”，實行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報，嚴格履行有關交接手續(xù)。
笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。
第七章集體資產(chǎn)管理
第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設設施等生產(chǎn)勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。
第二十三條各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務。
第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務主管部門核準后，方可實施。
第八章民主理財與定期審計
第二十五條村級財務實行按月民主理財
1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、
議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。
3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的'每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟�，方可入帳。當期發(fā)生的業(yè)務事項，必須當期出據(jù)入帳，因特殊情況，無法取據(jù)入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
第二十六條村級財務實行定期審計
1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。
2、年度審計工作程序：
(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農(nóng)經(jīng)站備查一份;
(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;
(3)認真核實債權(quán)債務及其他各類明細;
(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;
(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結(jié)束后要認真清點、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告，公布審計結(jié)果。
第九章村務公開
第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。
第二十八條村務公開的基本內(nèi)容：村級經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農(nóng)村政策、村級財務收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等，公開內(nèi)容要真實可信，準確無誤。
第二十九條村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執(zhí)一份，上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會主要領導要接受并答復村民代表的質(zhì)疑，村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質(zhì)量和效果。
第十章檔案管理
第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟活動情況的主要資料和證據(jù)。
第三十二條村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經(jīng)負責人批準后，于現(xiàn)場查閱、復制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
第十一章法紀責任
第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門，協(xié)同相關部門責令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關規(guī)定給予經(jīng)濟處罰;構(gòu)成違紀的，報經(jīng)紀檢監(jiān)察部門給予其相應的黨紀政紀處分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
1、未按照規(guī)定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;
2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;
3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;
4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關票據(jù)的;
5、未按照規(guī)定時間和要求進行民主理財、村務公開的;
6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的;
7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規(guī)定辦結(jié)移交會計資料的;
8、未按照有關規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計人員的。
第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。
第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產(chǎn)的，屬于無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第十二章附則
第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負責解釋、修改。
第四十條本制度自公布之日起實施。
財務管理制度10
為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務制度。
一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)
1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。
2、按照上級財務規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。
2、學校所需的物品，統(tǒng)一由總務處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領取手續(xù)，非經(jīng)學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發(fā)票務必經(jīng)審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字（校長、總務主任、會計、經(jīng)辦人）方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學校的`由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結(jié)算，做到多退少補。
國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領導小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。
學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。
學校的出納人員，按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務必控制在限額500元以內(nèi)，不準公款私存。
會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經(jīng)費預算及年終結(jié)算工作，做好財務報告和財務分析工作。
加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領取使用結(jié)存狀況。
財會人員要持證上崗。
加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務規(guī)章制度。
學校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。
財務管理制度11
為了更好地完善本店的財務制度，特制定以下規(guī)定。
1、每天上班前服務員向經(jīng)理領取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經(jīng)理監(jiān)督盤點酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰款。
2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務員，有服務員交給吧司取貨。
3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一米以上的距離。
4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報表。
5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點如有缺貨由吧司負責。
6、酒水單需要涂改時必須經(jīng)過服務員、經(jīng)理和吧司簽名才能有效。
7、服務人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務人員負責。
8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的.酒水。
9、獲獎的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理，不得私自藏匿，否則，每發(fā)現(xiàn)一個罰款10元，第二次發(fā)現(xiàn)按開除處理。
10、每張報銷單必須由經(jīng)辦人、驗收人和經(jīng)理簽名方可報銷。
11、每店店長享有200元內(nèi)非正常支出的決定權(quán)，超出200元的非正常開支必須報請總經(jīng)理批準。
12、每店店長享有一定量的簽單權(quán)，財務必須做好簽單的每天登記工作。
13、每月的月底為固定盤點時間，月中不定期盤點1-2次，由財務主管負責安排時間。盤點必須經(jīng)理、收銀和吧司到場監(jiān)督，并在盤點單上簽名確認。
14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務主管匯報。財務主管人員和監(jiān)督員有權(quán)在任何時間進吧臺檢查財務收入情況，收銀員要密切配合。
15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務秘密，不得向外泄露任何財務情況，否則，以開除論處，造成公司的財務損失，由該人員負責賠償。
16、每月的月底為發(fā)放工資時間，10日為發(fā)放提成、獎金、補助時間。財務必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務和店長核準，并報請總經(jīng)理批準后方可發(fā)放。
17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。
財務管理制度12
為了更好地規(guī)范和完善學校的財務管理制度，規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，維護財經(jīng)紀律，強化財務的監(jiān)督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結(jié)合學校實際情況，現(xiàn)將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
一、建立財務管理制度
學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學校必須建立財務管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，�？顚Ｓ谩�
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢笮懕仨毾喾�。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續(xù)。
8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。
10、學校財務要做到日清月結(jié)，每學期結(jié)束，學校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學校每學期的收費標準由上級有關部門規(guī)定，學校嚴格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標準。
2、認真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。
3、收取得雜費、借讀費及時納入預算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。
4、各年級部和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費，否則追究法律責任。
5、代辦費實行�？顚Ｓ�，多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統(tǒng)一管理。
6、學校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數(shù)。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。
2、不是政府采購的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規(guī)范采購行為。
3、小項目的采購，由保管室或部門提出申請，總務處向校長申報，校長審批后方能采購。購回的設備或物品必須履行完善的驗收、領用手續(xù)。
四、建立基建管理制度
學校搞校舍基本建設或維修必須先履行預算，編設施工投資計劃，進行投資概算，在實施過程中，嚴格把好工程質(zhì)量關，嚴格按照國家規(guī)定的.工程預算定額的取費標準，辦理工程結(jié)算，最后送審計審核。
五、加強各項制度的監(jiān)督落實
1、在采購中，操作人員認真抓四個環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實驗收，領導審批，會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續(xù)嚴密，有憑有據(jù)，有章可循，財務人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。
六、加強財務人員的法規(guī)教育
學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執(zhí)行財務法規(guī)制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監(jiān)督，嚴于律己，防患于未然。
財務管理制度13
總則
一、為加強公司的財務管理，規(guī)范會計核算工作，統(tǒng)一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。
二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權(quán)對財會人員進行考核，并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。
三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業(yè)效益。
四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關企業(yè)財務法規(guī)得情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。
六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。
財務會計機構(gòu)、人員和制度
一、財務機構(gòu)及人員設置
�。ㄒ唬┮勒战∪�、有效的原則設置財務會計機構(gòu)，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。
�。ǘ┴攧杖藛T因故離辭職時，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準，并辦理財務人員登記手續(xù)。
�。ㄈ┕靖鶕�(jù)實際需要，設置財務部級財務部經(jīng)理，主持本公司的財務會計工作。財務部經(jīng)理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業(yè)務活動的需要劃分崗位攝制。
二、財務會計制度
（一）人員考核：
1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結(jié)和自評。
2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據(jù)。
�。ǘ┴攧詹恐贫鹊慕ⅲ�
1、財務部應根據(jù)中國有關法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產(chǎn)
管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。
2、公司的財務制度應報公司董事會批準。
�。ㄈ┴攧展ぷ饕螅�
1、公司財務部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。
2、
3、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。
4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期核對帳戶，定期財產(chǎn)清查，保證帳實相符；應規(guī)范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
（一）公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收
的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領導批準部的退款。
�。ǘ┓怯媱澯每钜獙ｉT向公司領導請示報告。
�。ㄈ┕窘拥蕉麻L簽字之調(diào)配資金通知，應立即照辦，不得延誤。
�。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續(xù)。非經(jīng)董事長批準將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關人員以嚴重過失論處。
�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務。
�。┕疽e極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
�。ㄒ唬┕镜墓こ添椖靠铐椀闹Ц兑宦蓪嵭猩暾�、審批手續(xù)，公司財務部對經(jīng)董事長批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內(nèi)的申請付款款項，辦理付款手續(xù)，對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項，即不符合財務手續(xù)的款項，財務部有權(quán)拒付。
�。ǘ﹪栏襁M行工程成本和管理費用的.管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
�。ㄈ┴攧詹吭诠こ谈犊钣涃~方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務部對帳，經(jīng)財務部確認實際付款情況后，方可付款。
�。ㄋ模┕镜墓芾碣M用，包括：辦公費、業(yè)務費、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會批準的預算內(nèi)，按實報銷的形式，由總經(jīng)理批準、財務部負責執(zhí)行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應于支付的費用如：稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。
�。ㄎ澹┵徣氲牡椭狄缀钠�，一次性攤?cè)胭M用后，應有辦公室相應建立實物臺帳。
（六）重視固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費用，防止毀損和盤虧。
（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。
財務管理制度14
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、團體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學校資源，努力節(jié)儉開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構(gòu)，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結(jié)算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進取穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)儉的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結(jié)合學校情景制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結(jié)合學校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權(quán)拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不一樣的經(jīng)濟活動實行不一樣的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學校的'會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
財務管理制度15
第一章總則
第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
第二章內(nèi)容
第二節(jié)現(xiàn)金管理
�、贍I業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復出現(xiàn)，開除處理。
�、诿咳諣I業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。
�、蹱I業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。
第三節(jié)庫存管理
�、賹Ｙu店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉(zhuǎn)，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
�、谫浧芬曂N售，在價格欄中填“零”。
③商品外借必須經(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
�、苊吭略碌妆仨殞Φ赇佭M行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節(jié)報表提供
�、俚觊L每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調(diào)整表、
(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據(jù)，銷售小票等。
各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔，第二聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據(jù)需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。
�、诓话垂疽蠼⒏黜椯~簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
�、垭S意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
�、芤笤鲁�3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
�、葸M出票據(jù)，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節(jié)價格管理
�、儇浧蜂N售要嚴格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。
②活動價格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價格在限定的時間內(nèi)進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節(jié)開票管理
�、匍T店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復印件，稅務登記證副本復印件及開票資料。
�、陂T店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產(chǎn)品明細。
第七節(jié)門店費用報銷
�、匍T店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內(nèi)的.電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。
②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進行結(jié)算。
�、坶_會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。
第八節(jié)其它
①對于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。
�、谒阶粤羧嗽诘陜�(nèi)住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閑家居有限公司
簽發(fā)日期：20xx年7月1日
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