出納管理制度（精選23篇）
在日常生活和工作中，很多場合都離不了制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編為大家收集的出納管理制度，希望能夠幫助到大家。
出納管理制度 1
1、財會人員應(yīng)認真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責任落實到人。
2、現(xiàn)金管理必須專人負責，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行的`統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校主要領(lǐng)導批準，同時落實保衛(wèi)措施，確保萬無一失。
3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，要經(jīng)常檢查報警設(shè)施，確保正常運轉(zhuǎn)，安全有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的保險柜（箱），保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜（箱）應(yīng)及時關(guān)鎖，會計應(yīng)將鑰匙隨身攜帶，不得放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。
4、財會人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算，特殊情況去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須通知總務(wù)處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會計室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準進入財會室，非財會人員不準接觸保險柜。
6、會計室內(nèi)不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
出納管理制度 2
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負責。
3、負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a、職員工資、津貼、獎金；
b、個人勞務(wù)報酬；
c、出差人員必須攜帶的差旅費；
d、結(jié)算起點以下的'零星支出；
e、總經(jīng)理批準的其他開支。
除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
�。�2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
�。�3）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
（4）出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
�。�1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
（3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會計與出納人員分別掌管。
3、財務(wù)部門應(yīng)當嚴格遵守的操作要求：
（1）按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。
�。�2）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
�。�3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。
（4）出納人員應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。
�。�5）會計、審計人員應(yīng)當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財務(wù)印鑒實行分設(shè)管理：財務(wù)專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
出納管理制度 3
1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的`材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務(wù)人員做帳不明確。
5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報銷人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字后，方能支付。
6、材料機械轉(zhuǎn)運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表后，由報銷人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字方能支付。
7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務(wù)核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務(wù)，以便進行帳務(wù)核算。
8、項目各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項目負責人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。
出納管理制度 4
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(3)認真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(6)復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。
2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)�，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的.各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。
(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門報告。
(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞�；稹⑹I(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
出納管理制度 5
為了做好我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作，規(guī)范村級財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實保護集體和村民的合法權(quán)益，根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務(wù)管理規(guī)定：
一、村級財務(wù)的管理形式
村集體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代記、代管，其所有權(quán)仍屬村集體經(jīng)濟組織。
二、村級財務(wù)的賬簿設(shè)置及管理制度
1、村集體經(jīng)濟組織設(shè)置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權(quán)債務(wù)登記薄、內(nèi)部往來登記薄。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站設(shè)置總賬、明細賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據(jù)、報表由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一整理歸檔。
三、財務(wù)人員管理制度
1、村級會計人員負責辦理村級的財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向農(nóng)經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要嚴格財務(wù)手續(xù)，農(nóng)經(jīng)站站長和總會計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不符合規(guī)定的嚴禁入賬。
3、村級財務(wù)管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農(nóng)經(jīng)站將按有關(guān)規(guī)定給予處理。
4、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時可隨時來報。
四、財務(wù)審批制度
1、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān)，每張票據(jù)必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀委及鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關(guān)領(lǐng)導逐級審核，再到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站支取，支取小1000元以內(nèi)，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長審核，支取1000-5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領(lǐng)導審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審核。
五、村級財務(wù)管理責任制度
1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務(wù)管理的直接責任人，離任時要接受離任審計。
2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經(jīng)手票據(jù)現(xiàn)金。
3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內(nèi)管理，絕對禁止以收代支、設(shè)賬外賬、小金庫等，六、民主理財制度
村級設(shè)理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當期村內(nèi)收支和其他財務(wù)事項，接受理財小組人員審理監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、村會計保留周轉(zhuǎn)金不超過1000元，其余資金全部上交農(nóng)經(jīng)站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當日內(nèi)必須送交農(nóng)經(jīng)站管理。
2、村集體經(jīng)濟組織資金由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務(wù)時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄，并嚴格按照內(nèi)部控制制度，保證村財村有。
八、票據(jù)管理制度
村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取的專用收據(jù)，禁止使用其他 收據(jù)入賬，否則將按照有關(guān)規(guī)定給予嚴肅處理。收據(jù)領(lǐng)取、收回嚴格按手續(xù)辦理。
九、重大財務(wù)事項管理制度
村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執(zhí)行。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務(wù)項目開支，呆賬、死賬的處理，農(nóng)業(yè)項目的'招標發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規(guī)定如下：
1、村集體發(fā)包農(nóng)業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開，競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批，實施時必須有農(nóng)經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開據(jù)正式稅票，同時還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務(wù)公開制度
村級財務(wù)要按區(qū)紀委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，否則無效。
十一、集體資產(chǎn)管理制度
村級應(yīng)設(shè)一名專職或兼職保管員，并設(shè)財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站定期盤點財產(chǎn)、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做出處理。
十二、實行“雙代管”，鎮(zhèn)、村兩級財務(wù)人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實行責任追究制度。
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一、學校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務(wù)部門管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專項撥款基本建設(shè)撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學生學雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務(wù)部門對事業(yè)費基建經(jīng)費和學校預算外收入應(yīng)分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a)學校向財務(wù)部門提供下度需要的設(shè)備和主要項目費用的.開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下度預算，經(jīng)主管校長審核。
b)學校根據(jù)上級下達的當經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。
預算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
教職工因公出差借款，由校長批簽。
物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
任何人不得因私借用公款。
五、計憑證帳票報表以及會計檔案管理。
a)學校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b)學校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c)財務(wù)部門各經(jīng)辦
人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門。
d)財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證帳薄財務(wù)計劃會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e)財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好用好資金。
六、財務(wù)監(jiān)督與檢查
學校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導處理。
學校財務(wù)部門有權(quán)對學生財產(chǎn)物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)物資的完整和安全。
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財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作。遵守國家公布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、幫助賬，準時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3、負責公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，掌握本錢支出，收集登記匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，準時、正確地為本錢預報、掌握、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的`結(jié)算及竣工工程決算；完善各項本錢幫助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供根據(jù)。
5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
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為了加強學校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。
一、學校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權(quán)責結(jié)合”的原則。凡學校的一切預算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來，都必須由學校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預算，由校長辦公室根據(jù)收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室會議是決定學校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權(quán)力機構(gòu)，教代會是審議、監(jiān)督機構(gòu)。為了實行民主理財，加強財務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批。由學校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學校拿出標準，工會具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學校規(guī)定的`申請、批準等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。
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為了嚴肅財經(jīng)紀律、加強財務(wù)管理，根據(jù)《e縣中小學財務(wù)管理制度》，特制訂本財務(wù)管理制度。
1、學校依據(jù)上級規(guī)定，每年制訂出財務(wù)收支預算方案。常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)書寫書面報告交校長，經(jīng)研究同意后，才能納入預算開支。
2、添置辦公用具、設(shè)備由各處室負責人向總務(wù)處申報填寫《申請購置表》，總務(wù)處根據(jù)學校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報領(lǐng)導審批，再由總務(wù)處統(tǒng)一實施。500元以上必須有三人以上到場，負責議價；5000元以上購物要經(jīng)行政會集體討論決定并交由政府采購。
3、取得收入必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，專戶存儲，嚴格實行收支兩條線。代管經(jīng)費按照政府非稅收入管理的規(guī)定辦理。資金一般不外借，出差需借款必須經(jīng)校長批準，返回應(yīng)及時報結(jié)。學校主辦會計具體負責原始憑證的合法、預審、移送和往來結(jié)算、記錄總賬和各類明細賬。出納保管現(xiàn)金和記錄現(xiàn)金日記賬，嚴格按照有關(guān)制度辦理現(xiàn)金的收付和報銷手續(xù)，對違反規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒付。
4、總務(wù)處負責實物資產(chǎn)收發(fā)登記造冊，并定期進行檢查。
5、對外活動的`招待，經(jīng)校長同意，由辦公室安排并確定出招待標準、參陪人員、就餐地點后方能就餐，由經(jīng)辦人當面結(jié)賬，并簽字報銷。出差在外確需招待，應(yīng)先報校長同意，否則，一律不予報銷，由經(jīng)辦人負責。招待一般不飲酒、不拿煙，中餐嚴禁飲酒。
6、出差應(yīng)經(jīng)校長批準，差旅費按上級規(guī)定執(zhí)行。如確需用車，需報校長同意再由學校辦公室安排車輛。
7、實行校長“一支筆”審批制度，發(fā)票報銷必須由經(jīng)手人、證明人（購物添置還應(yīng)有驗收人驗收簽名）簽字，再由主辦會計審核后交校長審批，入賬報銷。
8、實行民主理財，民主管理小組對學校收支賬務(wù)進行預審，監(jiān)督財務(wù)的開支情況、資金使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況。
9、財務(wù)管理人員每月向校長匯報財務(wù)情況，必要時向行政會、校委會匯報，每學期向行政會、校委會、教職工會議公開報告財務(wù)情況，接受監(jiān)督。
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一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。
二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等，應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準后方可組織實施。
三、財務(wù)會計實行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。
四、財務(wù)管理實行集體決策，分管廠領(lǐng)導審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。
（一）單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導班子集體研究決定；單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導班子集體研究后報主管局批準。
�。ǘ┗椖繂雾椆こ淘靸r拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準；伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導班子集體研究后報主管局批準；伍萬元以下由廠領(lǐng)導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的'，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠領(lǐng)導審核后報廠長審批。
八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務(wù)報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。
九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀委、工會進行一次內(nèi)部審計；年末配合主管局進行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費使用情況。
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一、總則
為加強公司會計檔案的科學管理，特制定本辦法。
二、會計檔案的界定和主管
會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。
財務(wù)部為會計檔案主管部門。
財務(wù)部建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。
公司接受上級財政機關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)指導、監(jiān)督與檢查。
三、會計檔案管理
財務(wù)部對每年形成的會計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管1年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。
檔案部門接受保管的會計檔案，原則應(yīng)當保持原卷冊的封裝；個別需拆封重新整理的，會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。
會計檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級機關(guān)或外單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導批準，且派專人陪同閱看；原件不得借出。
下屬單位(分、子公司)撤并，會計檔案應(yīng)隨同轉(zhuǎn)移到上級控股公司或指定部門，并辦理好交接手續(xù)。
各種會計杰案的保管期限，可分人永久、定期二類，詳見會計檔案保管期限表。保管期限從會計年度終了后的'第一天起算。
會計檔案保管期滿，需要銷毀的，由公司檔案或財務(wù)部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管批準后銷毀。對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。
由財務(wù)和檔案部門共同派員監(jiān)銷。會計檔案銷毀前，監(jiān)銷人應(yīng)認真清點核對：銷毀后在銷毀清冊上簽名，并將監(jiān)銷情況上報有關(guān)領(lǐng)導。
四、附則
本辦法由財務(wù)部會同檔案部門解釋、執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準頒行。
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一.財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，應(yīng)按照《會計法》的規(guī)定，必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
二.財務(wù)人員離職前必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)當認真接管所交工作。
三.已經(jīng)受理的'經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制財務(wù)憑證，應(yīng)當填制完畢，尚未登記帳目的，應(yīng)當?shù)怯浲戤�，保證帳帳相符、帳實相符，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章，同時填寫好“帳簿經(jīng)管人員一覽表”。
四.編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他財務(wù)資料和物品等內(nèi)容。實行電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明財務(wù)軟件、財務(wù)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)材料、實物等內(nèi)容。
五.財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由財務(wù)主管人員監(jiān)交；財務(wù)主管人員交接，由單位領(lǐng)導人監(jiān)交，必要時應(yīng)報請上級主管部門派人會同監(jiān)交。
六.移交人員要按移交清冊逐項移交，接收人員要逐項核對點收。交接后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
七.財務(wù)移交時，還必須將單位財務(wù)重要事項等，向接收人詳細介紹，對未了事項，應(yīng)當寫書面材料。
八.接收人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的財務(wù)帳簿，不得自行另立新帳，以保持財務(wù)記錄的連續(xù)性。
九.辦理交接時，對于財務(wù)憑證和有關(guān)資料以及庫存現(xiàn)金、票據(jù)等，移交人不得封包移交，接辦人不得封包接收和保管。
十.移交人員對所移交的財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔責任。
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為規(guī)范財務(wù)管理，切實把經(jīng)費收好、管好、用好，根據(jù)《中華人民共和國會計法》以及《民間非營利組織會計制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
二、真實、準確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，按規(guī)定期限報送登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門，并接受監(jiān)督和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章。
六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金， 嚴禁設(shè)立小金庫。
七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的.工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。
九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。
十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導審批后方可報銷，重大開支須報董事會討論決定。
十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會計檔案妥善保管，嚴防毀損和散失。
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第一條為提高會計質(zhì)量，防止在會計事務(wù)中發(fā)生錯誤、差錯及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。
第二條會計內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會計事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗證。
第三條會計內(nèi)部牽制及稽查的原則是，約束單位內(nèi)部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內(nèi)部控制的權(quán)利。
第四條會計內(nèi)部牽制及稽查的`要求是，每項業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅持審批與經(jīng)辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。
第五條會計內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：
一、現(xiàn)金、財物的出入，會計事項的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個或者兩個以上的部門。
二、辦理每一筆會計事務(wù)要經(jīng)過經(jīng)辦人、驗收人、負責人等上下級有關(guān)人員審驗簽字，使下級受到上級的監(jiān)督，上級受到下級的牽制。
三、辦理任何會計事項，至少要經(jīng)過兩個彼此不相隸屬的部門。
第六條單位財務(wù)部門會計內(nèi)部牽制的具體規(guī)定
一、要按照授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會計職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。
二、對涉及會計及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任，會計主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，會計人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會計業(yè)務(wù)。
三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
四、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對會計業(yè)務(wù)的全過程進行稽核。
第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責和權(quán)限按崗位責任制的規(guī)定執(zhí)行。
第八條本制度自即日起執(zhí)行。
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一、業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須由承接業(yè)務(wù)的負責人開具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》)，特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢；
三、次日十點以前出納必須將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單；
五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的'業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章；
六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款；
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。
七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。
八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽字；
十、當月無違反以上規(guī)定者獎b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。
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第一條：駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢有限公司財務(wù)會計制度，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，結(jié)合公司實際情況制定。
第二條：本制定是為了規(guī)范公司財務(wù)管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務(wù)會計管理辦法，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會計管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財務(wù)會計制度體系有效實施的`保證。
第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理工作。
第四條：財務(wù)部為職能機構(gòu)，具體負責公司財務(wù)管理和會計核算。會計核算工作應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到方法正確、記錄準確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應(yīng)當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。會計報表應(yīng)當清晰明了，便于理解和應(yīng)用。
第五條：公司應(yīng)當設(shè)置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清楚。
第六條：公司的會計核算方法，前后各期應(yīng)當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應(yīng)當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。
第七條：公司的財務(wù)報告應(yīng)當全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第八條：公司按“統(tǒng)一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結(jié)的、有機的會計核算整體。
第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營、自負盈虧、照章納稅，公司財務(wù)管理部作為公司財會工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的財務(wù)管理及會計核算工作。
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1、在院長領(lǐng)導下，負責本院的財務(wù)工作。領(lǐng)導財務(wù)人員認真履行職責，做好各項財務(wù)管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。
2、貫徹國家財政財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)制度，遵守國家財政紀律。按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求，建立相應(yīng)的部門管理制度以及崗位責任制。
3、根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費標準，合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點、業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細算，節(jié)約各項開支，監(jiān)督資金使用的'合理性、合法性和效率效果性。
4、根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，正確、及時的編制年度和季度(或月份)的預算，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，并按照國家規(guī)定編制和上報預決算。
5、按照醫(yī)院財務(wù)管理需要和內(nèi)部控制的要求合理設(shè)置財務(wù)人員工作崗位，按照醫(yī)院會計制度組織財務(wù)人員進行會計核算，按照規(guī)定的格式和期限報送會計月報和年報。
6、對醫(yī)院的財務(wù)工作進行研究、布置、檢查、總結(jié)，根據(jù)本單位的實際情況，制定各項內(nèi)部會計控制制度和財務(wù)制度。督促財務(wù)人員嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，保證本單位各項財務(wù)制度健全有效。
7、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的安全，進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存，克服浪費和物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生
8、按照按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，組織好單位的獎金分配工作。
9、按照國家物價制度，做好本單位的物價管理工作。
10、定期和不定期對單位財務(wù)狀況進行分析，及時向醫(yī)院管理層提供全面、真實、可靠的財務(wù)信息。對修建工程、大型設(shè)備購置、對外投資，從財務(wù)角度進行可行性分析和論證，為領(lǐng)導決策當好參謀。
11、負責醫(yī)院的經(jīng)濟管理及其他有關(guān)財務(wù)制度之掌握和財務(wù)管理工作。
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為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務(wù)制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負責人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。
二、借款原則：
實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖抵借款。
3、差旅費報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。
4、備用金借款結(jié)算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務(wù)預算的10%；出差或參加會議所需的借款不得超過預算的.20%；各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務(wù)人員應(yīng)認真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。
八、財務(wù)監(jiān)督
財務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報銷者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
出納管理制度 19
一、公司的財產(chǎn)應(yīng)當按實際成本核算，除另有規(guī)定外，公司不得自行調(diào)整賬面價值。
二、應(yīng)當劃分資本支出和收益支出的界限。
三、采用的會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改造變。如有改變應(yīng)經(jīng)董事會同意并報當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備查，自新的會計年度開始變更，同時變更會計年度的會計報告中加以說明。
四、流動資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收和預付款項以及存貨等。包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券，應(yīng)當分別核算， 應(yīng)收和預付款項，應(yīng)當按應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等分別核算； 預付款項，應(yīng)當按預付貨款(預付定金)和待攤費用等分別核算；存貨應(yīng)按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。
五、現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)分別設(shè)置日記賬，并按不同貨幣分別設(shè)賬登記。
現(xiàn)金日記賬的賬面余額，應(yīng)逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。
六、有價證券包括準備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當按實際支付的款項登記入賬。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或應(yīng)計利息的，應(yīng)將這部分股利或利息金額作為暫付款項，通過其他應(yīng)收款賬戶核算。
七、應(yīng)收和預付款項應(yīng)當按不同貨幣分別設(shè)賬登記，并及時催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，追究責任，確定無法收回的，經(jīng)嚴格審查，報董事會或總經(jīng)理批準后，沖抵壞賬準備。
八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。
公司的.存貨應(yīng)按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際成本，包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨的收發(fā)領(lǐng)退，應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，并設(shè)置有數(shù)量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應(yīng)進行明細核算，并隨時檢查到貨情況。
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如果是公辦幼兒園，按要求就該選擇《中小學校會計制度》，如果是民辦幼兒園則推薦使用《民間非營利組織會計制度》(當然也可以用中小學校會計制度)。無論選擇哪種會計制度，對政府補助都有相應(yīng)的會計處理辦法。非營利組織會計制度相關(guān)規(guī)定如下：
一、本科目核算民間非營利組織因為政府撥款或者政府機構(gòu)給予的補助而取得的收入。
二、民間非營利組織的政府補助收入應(yīng)當按照是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入設(shè)置明細科目，進行明細核算。
如果資產(chǎn)提供者對資產(chǎn)的使用設(shè)置了時間限制或者(和)用途限制，則所確認的相關(guān)收入為限定性收入；除此之外的其他所有收入，為非限定性收入。
三、民間非營利組織應(yīng)當在滿足規(guī)定的收入確認條件時確認政府補助收入。
四、政府補助收入的主要賬務(wù)處理如下：
(一)接受的政府補助，按照應(yīng)確認的金額，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目“限定性收入”或“非限定性收入”明細科目。
對于接受的`附條件政府補助，如果民間非營利組織存在需要償還全部或部分政府補助資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時義務(wù)時(比如因無法滿足政府補助所附條件而必須退還部分政府補助時)，按照需要償還的金額，借記“管理費用”科目，貸記“其他應(yīng)付款”等科目。
(二)如果限定性政府補助收入的限制在確認收入的當期得以解除，應(yīng)當將其轉(zhuǎn)為非限定性捐贈收入，借記本科目“限定性收入”明細科目，貸記本科目“非限定性收入”明細科目。
(三)期末，將本科目各明細科目的余額分別轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)，借記本科目“限定性收入”明細科目，貸記“限定性凈資產(chǎn)”科目，借記本科目“非限定性收入”明細科目，貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。
五、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。
出納管理制度 21
一、辦事處所有行政支出一律執(zhí)行財務(wù)“一支筆”制度，同時必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導和主任全部簽字后才能到財務(wù)報銷。
二、嚴格執(zhí)行有關(guān)經(jīng)費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，保證人員工資和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。
三、正常的費用報銷必須有正規(guī)的機打發(fā)票，字跡清楚，大小寫金額相符，印章齊全，不能涂改。自開出發(fā)票之日起兩個月內(nèi)報銷，跨年的發(fā)票一律不予報銷。對個別確實無法取得正規(guī)發(fā)票的應(yīng)根據(jù)支出用途據(jù)實填寫支出報銷單，并由單位負責人、經(jīng)辦人、證明人簽字，金額不得超過500元。
四、各科室因業(yè)務(wù)和上級部門檢查需接待的，需事先請示領(lǐng)導同意，發(fā)票必須寫明招待事由，報銷發(fā)票必須有三人以上簽字，三天內(nèi)到財務(wù)報銷，逾期不予辦理。
五、本單位人員因公出差及辦公事需借款的，應(yīng)據(jù)實認真填寫借款單，由分管領(lǐng)導審簽，主任確認后，到財務(wù)部門預借。
借款人須在公務(wù)辦完后7個工作日到財務(wù)辦理報銷手續(xù)(除特殊情況外)否則前款不結(jié)清，后款不予辦理借款手續(xù)。按規(guī)定一次或分次從工資中扣除借款。
六、對上級財政部門要求辦理政府采購的項目，應(yīng)按要求辦理政府采購，否則，財務(wù)部門不予報銷。
七、財務(wù)報銷時間：每星期二、四兩天。報銷超過3000元以上的提前一天通知財務(wù)部門。借款500元以上的`，寫明用途，經(jīng)分管領(lǐng)導同意，由主任簽字后，到財務(wù)預借。
八、工程借款必須有工程預算、有部門負責人簽字，才能借款，預算交財務(wù)一份存檔，否則財務(wù)不予辦理借款。
九、對外付款金額在2000元以上的，盡可能用轉(zhuǎn)賬支票支付，保證現(xiàn)金流量支出減少。
十、為了更好的建立健全會計管理檔案，各科室如有需要復印的發(fā)票和單據(jù)，應(yīng)在報銷前自己科室復印好留存。否則，裝訂后的票據(jù)查閱復印必須經(jīng)書記、主任同意后，才能復印辦理。
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第一章總則
第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)安全，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第二章組織機構(gòu)和財務(wù)人員
第三條全面實行農(nóng)村會計代理制，各委財務(wù)、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室（經(jīng)營管理站）集中統(tǒng)一管理。
第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導下的農(nóng)村集體財務(wù)監(jiān)督管理機構(gòu)，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對各委的集體資產(chǎn)與財務(wù)管理工作進行指導和監(jiān)督。
第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責是：
1、強化對農(nóng)經(jīng)人員和委財務(wù)人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務(wù)管理制度的貫徹落實；
2、管理好集體經(jīng)濟組織資金，在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔�；虻盅�，確保集體資金安全；
3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求，對農(nóng)村集體開展財務(wù)一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導下，不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。
第三章票據(jù)管理
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農(nóng)村工作辦公室開具加蓋各委財務(wù)專用印章的`《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。
第七條集體經(jīng)濟組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
出納管理制度 23
(一)、認真學習財政部、國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會計擋案管理辦法》的文件精神，努力提高學校會計室檔案業(yè)務(wù)水平，力求把會計檔案工作做細做好。
(二)、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料。具體包括:會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告；其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
(三)、計財科會計每年初按照歸檔要求，負責將上年度形成的會計檔案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。
(四)、上年度的會計檔案，由財務(wù)室保管一年，期滿之后，原則上由財務(wù)室編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。
(五)、保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，須經(jīng)本單位負責人批準，才能提供查閱或者復印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復印會計檔案時，至少應(yīng)有一名本單位會計人員在場，查閱人不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
(六)、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
(七)、保管期滿的會計檔案，需要銷毀時，按照以下程序銷毀:
1、由本單位檔案機構(gòu)會同計財科提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的`名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2、單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
3、銷毀會計檔案時，由檔案機構(gòu)和計財科共同派員監(jiān)銷。
(八)、單位撤銷時，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，移交本單位的業(yè)務(wù)主管部門或移交有關(guān)檔案館代管。單位之間交接會計檔案，交接雙方按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
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