醫(yī)院預(yù)算管理制度

醫(yī)院預(yù)算管理制度(8篇)

　　在現(xiàn)在社會，制度起到的作用越來越大，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家收集的醫(yī)院預(yù)算管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

醫(yī)院預(yù)算管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強各部門的計劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強內(nèi)部控制、實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。

　　第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。

　　第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的全過程的控制，最終實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　第四條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價、考核與獎懲和附則等。

　　第五條預(yù)算按預(yù)算的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。

　　1、本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。

　　2、月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費用管理。

　　3、長期預(yù)算以醫(yī)院未來3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。

　　第二章 預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)

　　第六條醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會的預(yù)算專項會議、財務(wù)部門的預(yù)算分析會。

　　第七條醫(yī)院預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。

　　會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負(fù)責(zé)人參加會議。

　　財務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。

　　第八條醫(yī)院預(yù)算管理委員會在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：

　　1、組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)

　　2、審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序

　　3、組織召開質(zhì)詢會，對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見

　　4、根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算

　　5、每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案

　　6、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)

　　第九條財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)

　　1、根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營計劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。

　　2、參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。

　　3、根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。

　　4、召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平?預(yù)算，并報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審批。

　　5、將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。

　　6、預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會。

　　7、初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。

　　8、協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。

　　第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　第三章 預(yù)算管理體系

　　第十一條醫(yī)院的預(yù)算分類為：

　　1、按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算

　　2、按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算

　　第十二體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：

　　年、季、月度預(yù)算

　　醫(yī)院預(yù)算

　　部門預(yù)算

　　門診收入預(yù)算

　　住院收入預(yù)算

　　科教項目預(yù)算

　　科教費用預(yù)算

　　培訓(xùn)預(yù)算

　　薪酬預(yù)算

　　福利支出預(yù)算

　　用人計劃

　　財務(wù)預(yù)算

　　業(yè)務(wù)預(yù)算

　　資本預(yù)算

　　損益

　　預(yù)算

　　資產(chǎn)負(fù)債

　　預(yù)算

　　現(xiàn)金流量

　　預(yù)算

　　財務(wù)費用

　　預(yù)算

　　應(yīng)繳稅金

　　預(yù)算

　　醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入

　　預(yù)算

　　醫(yī)療業(yè)務(wù)成本

　　預(yù)算

　　科研教學(xué)

　　預(yù)算

　　管理

　　預(yù)算

　　固定資產(chǎn)投資

　　預(yù)算

　　醫(yī)療成本預(yù)算

　　醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算

　　醫(yī)用材料采購預(yù)算

　　醫(yī)療藥品采購預(yù)算

　　醫(yī)療人員費用預(yù)算

　　醫(yī)療費用預(yù)算

　　設(shè)備大修

　　預(yù)算

　　醫(yī)療風(fēng)險預(yù)算

　　管理費用預(yù)算

　　辦公設(shè)備投資預(yù)算

　　醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算

　　技改項目投資預(yù)算

　　基建項目投資預(yù)算

　　資本性支出預(yù)算

　　醫(yī)療項目成本預(yù)算

　　現(xiàn)金預(yù)算

　　預(yù)計損益表

　　管理費用

　　財務(wù)費用預(yù)算

　　醫(yī)療人工預(yù)算

　　采購資金預(yù)算

　　醫(yī)用材料藥品預(yù)算

　　醫(yī)療費用預(yù)算

　　期末存貨預(yù)算

　　第四章預(yù)算的編制

　　第十四條預(yù)算的編制原則：

　　1、目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

　　2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過程監(jiān)控。

　　3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。

　　4、分級預(yù)算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。

　　5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

　　6、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

　　第十五條預(yù)算的編制程序及流程

　　1、醫(yī)院預(yù)算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

　　（1）下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達(dá)各職能部門。

　　（2）編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實際情況及預(yù)測的條件，提出詳細(xì)的部門財務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報財務(wù)部門。

　　（3）審查平衡。財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進(jìn)行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。

　�。�4）審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，院長辦公會責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財務(wù)預(yù)算草案，提交院長辦公會或預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。

　�。�5）下達(dá)執(zhí)行。財務(wù)部門對院長辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。

　　2、預(yù)算編制流程如下：

　　各預(yù)算部門

　　財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)部門

　　審批人

　　上報審批

　　編制預(yù)算

　　下達(dá)正式預(yù)算

　　第十六條預(yù)算編制的內(nèi)容要求

　　1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營活動的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費用預(yù)算、醫(yī)療項目成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。

　�。�1）醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測的醫(yī)療市場經(jīng)營或醫(yī)療服務(wù)需求編制。

　�。�2）醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：

　　（3）醫(yī)療費用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制。

　�。�4）醫(yī)療項目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費用預(yù)算等匯總編制。

　�。�5）采購預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。

　�。�6）期間費用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動必要的管理費用、財務(wù)費用、其他費用等預(yù)算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科研開發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應(yīng)當(dāng)重點列式。

　　2、資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

　　固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購置預(yù)算、一般設(shè)備購置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。

　　第十七條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求：

　　業(yè)務(wù)操作

　　具體預(yù)算類別

　　操作部門

　　編制要求

　　資本預(yù)算

　　基建投資預(yù)算

　　基建項目部門

　　編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預(yù)算

　　設(shè)備投資預(yù)算

　　設(shè)備部、總務(wù)部

　　編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購置、維修保養(yǎng)預(yù)算

　　IT系列投資預(yù)算

　　信息管理部門

　　編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算

　　辦公設(shè)施投資預(yù)算

　　辦公室、總務(wù)部

　　編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算

　　業(yè)務(wù)預(yù)算

　　醫(yī)療費用預(yù)算

　　各醫(yī)療科室

　　1：編制醫(yī)療收入預(yù)算

　　各醫(yī)療科室

　　2：編制醫(yī)療費用預(yù)算

　　醫(yī)�？�

　　3：編制銷售貨款回收預(yù)算

　　醫(yī)療支出預(yù)算

　　各醫(yī)療科室

　　1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算

　　2：編制直接醫(yī)療人工費用預(yù)算

　　3：編制間接醫(yī)療費用預(yù)算

　　4：編制醫(yī)療項目成本預(yù)算

　　物資供應(yīng)部門

　　編制物資材料采購預(yù)算

　　科研教學(xué)預(yù)算

　　科教科

　　編制科研教學(xué)費用支出預(yù)算

　　管理預(yù)算

　　人事部

　　1：編制用人計劃預(yù)算

　　2：編制員工薪酬預(yù)算

　　3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算

　　4：編制員工培訓(xùn)及費用支出預(yù)算

　　辦公室

　　編制管理費用預(yù)算

　　預(yù)算平

　　財務(wù)部門

　　1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡

　　2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報院長審批

　　預(yù)算編制

　　財務(wù)部門

　　根據(jù)院長的初步審批結(jié)果編制預(yù)算

　　審議批準(zhǔn)

　　院長

　　依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復(fù)預(yù)算

　　下達(dá)執(zhí)行

　　各預(yù)算執(zhí)行部門

　　財務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門

　　第十八條醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會細(xì)則

　　1、會前準(zhǔn)備：財務(wù)部門提前1周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。

　　2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。

　　3、主要內(nèi)容：院長介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。

　　4、會后事項：財務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報院長辦公會審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。

　　第五章 預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整

　　第十九條醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

　　第二十條費用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)院長審批納入預(yù)算外支出。

　　第二十一條醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報經(jīng)批準(zhǔn)。

　　第二十二條醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：

　　1、預(yù)算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實醫(yī)療服務(wù)活動狀況；

　　2、預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

　　3、預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。

　　第二十三條須調(diào)整預(yù)算時，由職能部門書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進(jìn)行修改。

　　財務(wù)部門對職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)?

　　下達(dá)執(zhí)行。

　　對于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。

　　第二十四條預(yù)算調(diào)整流程如下：

　　各預(yù)算執(zhí)行部門

　　財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)部門

　　院長、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)

　　下達(dá)修正后的正式預(yù)算

　　預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析

　　分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算

　　對醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正

　　修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算

　　會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案

　　第六章 預(yù)算的控制與分析

　　第二十五條預(yù)算執(zhí)行的控制

　　1、預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。

　　2、預(yù)算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細(xì)說明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長在預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會審批后，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。

　　第二十六條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：

　　經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請

　　部門負(fù)責(zé)人審核

　　分管副院長審批

　　院長批準(zhǔn)

　　財務(wù)負(fù)責(zé)人

　　批

　　財務(wù)部門核對預(yù)算并付款

　　第二十七條預(yù)算外支出審批控制流程為：

　　經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請并說明原因

　　部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核

　　分管副院長審批

　　財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)

　　院長或預(yù)算管

　　會批準(zhǔn)

　　財務(wù)部門審核手續(xù)并付款

　　第二十八條各職能部門應(yīng)對照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實施考評。醫(yī)院對重大預(yù)算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進(jìn)度和完成情況，實行嚴(yán)格監(jiān)控。

　　第二十九條對已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務(wù)部門不給辦理支付。

　　第三十條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)醫(yī)院完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。

　　第三十一條各職能部門對預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報告應(yīng)于每月10日前上報財務(wù)部門、分管副院長、院長等。

　　財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)記錄及各部門的預(yù)算分析報告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預(yù)算分析報告院領(lǐng)導(dǎo)。

　　月度例會上，對前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價、考核、形成正式的預(yù)算分析報告及預(yù)算考核意見交人力資源部和經(jīng)濟(jì)管理部以便考核使用。

　　第三十二條預(yù)算差異分析報告包括以下內(nèi)容：

　　1、本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

　　2、對差異額進(jìn)行的分析；

　　3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

　　第七章 預(yù)算的評價、考核和獎懲

　　第三十三條醫(yī)院實行對預(yù)算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應(yīng)的激勵機(jī)制掛鉤，實施事后控制，增強預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。

　　第三十四條預(yù)算評價的主要內(nèi)容包括：

　　1、是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制；

　　2、是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；

　　3、預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度；

　　4、評價醫(yī)院的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。

　　第三十五條對預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況，預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)；考核指標(biāo)為：結(jié)余預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費用預(yù)算指標(biāo)等。

　　第三十六條考核結(jié)果按醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。

　　第八章 附則第三十七條本制度經(jīng)院長辦公會討論通過，院長批準(zhǔn)后實施。

　　第三十八條本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋權(quán)。

　　第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行

醫(yī)院預(yù)算管理制度2

　　醫(yī)院預(yù)算是對計劃年度內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計。是計劃年度內(nèi)醫(yī)院各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。是醫(yī)院財務(wù)活動的基本依據(jù)。

　　一、編制預(yù)算的原則

　　1.收支統(tǒng)管。醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理,統(tǒng)籌兼顧。對預(yù)算的安排就是資金的安排,要對各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。

　　2.積極穩(wěn)妥。編制預(yù)算要堅持以收定支,量入為出,收支平?,略有結(jié)余,不搞赤字預(yù)算。一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算都要科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實。

　　3.以法理財。收支預(yù)算是醫(yī)院財務(wù)工作的重要基礎(chǔ),預(yù)算的編制過程也是貫徹國家有關(guān)方針政策、法規(guī)制度,規(guī)范財務(wù)管理的過程。

　　二、預(yù)算編制的要求、程序、方法。

　　1、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的基本要求

　　醫(yī)院收支預(yù)算的編制是一項非常嚴(yán)肅的工作,必須遵循一定的原則。編制預(yù)算是醫(yī)院預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),為保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理、必須先期做好各項準(zhǔn)備工作。(1)對上年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究。(2)核實基本數(shù)字。(3)正確測算各種因素對醫(yī)院收支的影響。 (4)準(zhǔn)確掌握財政部門和主管部門有關(guān)編制醫(yī)院收支預(yù)算的要求,熟悉新的預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系。

　　2、編制財務(wù)預(yù)算的組織程序

　　醫(yī)院提出預(yù)算建議,財政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù),醫(yī)院編報正式預(yù)算,財政部門正式批復(fù)預(yù)算。

　　3、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的具體方法

　　醫(yī)院應(yīng)逐步改革傳統(tǒng)的基數(shù)+增長'的預(yù)算編制方法,采取零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。也就是在科學(xué)測算計劃年度內(nèi)各項工作對醫(yī)院收支影響程度的基礎(chǔ)上,確定每項工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量,而不是審核修改上年預(yù)算或?qū)彾ㄐ略霾糠帧?/p>

　　(1)收入預(yù)算的編制。財政補助收入數(shù),應(yīng)根據(jù)財政部門核定的定額補助和定項補助數(shù)編列。醫(yī)療收入,門診部分應(yīng)以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算,住院部分應(yīng)以計劃病床占用日數(shù)和計劃平均收費水平計算,其它醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項目,確定不同的定額,分別計算;藥品收入,可以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算編列;其它收入,可根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采取不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。

　　(2)支出預(yù)算的編制。醫(yī)院的支出的編制包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用、財政專項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫(yī)院支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行,又要合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。

　　1、醫(yī)療業(yè)務(wù)支出

　　對人員經(jīng)費支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)整工資、增加工資性補貼的政策規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn),職工福利費的提取標(biāo)準(zhǔn)、提取額度,計劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費范圍的增支因素,離退休人員數(shù)和國家規(guī)定的離退休經(jīng)費用于開支標(biāo)準(zhǔn)等計算編列;公用經(jīng)費開支部分,對公務(wù)費應(yīng)以年度人均實際支出水平為基礎(chǔ),按計劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;

　　2、商品和服務(wù)支出

　　在上年度實際開支的基礎(chǔ)上,根據(jù)計劃年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算;根據(jù)需要和財力對可能安排的修購項目實事求是的編列。

　　3、藥品費用按實際費用編列。

　　4、對固定資產(chǎn)按月計提折舊。

　　5、根據(jù)收入預(yù)算計提醫(yī)療風(fēng)險基金。

　　6、對醫(yī)院行政管理部門、后勤部門的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及其它各類雜項開支應(yīng)分別計算編列。

　　7、其它支出,可參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預(yù)計編制。

醫(yī)院預(yù)算管理制度3

　　一、根據(jù)國家對醫(yī)院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結(jié)余留用”的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項收支都要納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。

　　二、在編制預(yù)算時,應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著開源節(jié)流,增收節(jié)支的原則進(jìn)行編制。

　　三、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)院收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。

　　四、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預(yù)算,物價變動情況等因素。既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動需要,又要量入為出,測算編制支出預(yù)算。

　　五、定額預(yù)算補助,按去年的基數(shù)加一定的增長率編報。

　　六、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進(jìn)行可行性論證后編報。

　　七、各種基金的收入根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定分配或提取金額編制。

　　八、各項預(yù)算報表經(jīng)職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴(yán)格管理。

　　九、為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實現(xiàn),加強對支出預(yù)算的控制,每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核,評價收入支出預(yù)算執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,研究對策,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

醫(yī)院預(yù)算管理制度4

　　1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行'金額管理,差額補助超支不補,結(jié)余留用'的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項收支都納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。

　　2、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)結(jié)合本院情況,本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預(yù)算。

　　3、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。

　　4、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的.需要,又要量入為出,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　5、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補助,按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制,做到�？顚Ｓ�。

　　6、使用分配的各項資金收支預(yù)算,應(yīng)根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定提取金額編制。

　　7、各項預(yù)算報表經(jīng)院長辦公會審定后嚴(yán)格管理。

醫(yī)院預(yù)算管理制度5

　　為加強醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范和加強各科室、只能部門預(yù)算行為，科學(xué)合理籌集、分配和使用醫(yī)院預(yù)算資金，進(jìn)一步促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實際情況，特制訂本制度。

　　第一章總則

　　第1條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。預(yù)算能夠細(xì)化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運作計劃，是對醫(yī)院整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排。預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等管理方式的總稱。

　　第2條預(yù)算管理旨在實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有計劃開展，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)管理的約束和激勵機(jī)制，有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。

　　第3條醫(yī)院通過預(yù)算管理監(jiān)控發(fā)展目標(biāo)的實施進(jìn)度，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的可控、有序發(fā)展，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評價，實現(xiàn)績效管理。

　　第4條醫(yī)院需進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，配備相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和人員，配備相應(yīng)的硬件與軟件，通過在各級部門加強預(yù)算管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動預(yù)算管理在醫(yī)院的發(fā)展，構(gòu)建基于預(yù)算的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理模式。

　　第二章預(yù)算管理的目標(biāo)與任務(wù)

　　第5條預(yù)算管理要實行目標(biāo)管理，預(yù)算目標(biāo)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行動計劃和年度目標(biāo)的要求，配合戰(zhàn)略實施和保證日常業(yè)務(wù)開展所應(yīng)完成的工作目標(biāo)。

　　第6條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定本年度經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解到各科室、職能部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容。

　　第7條醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)分解應(yīng)自上而下分解并下達(dá)，醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為長期目標(biāo)，長期目標(biāo)應(yīng)分解到中期目標(biāo)，再分解為年度目標(biāo)，最后分解到每月。

　　第8條預(yù)算管理的基本任務(wù)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，確定醫(yī)院年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；明確醫(yī)院各科室、職能部門的職責(zé)與權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算部門和預(yù)算科室的職能作用；合理配置醫(yī)院各項資源；對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評價醫(yī)院經(jīng)營財務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。

　　第三章預(yù)算編制及審批

　　第9條醫(yī)院預(yù)算編制的期間為自然年度。

　　第10條醫(yī)院預(yù)算編制是實施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會制定的編制仿真指引下進(jìn)行。

　　第11條醫(yī)院預(yù)算編制遵循的原則：

　　1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則。醫(yī)院預(yù)算編制有預(yù)算管理委員會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織實施，由各科室、職能部門具體負(fù)責(zé)編制。

　　2、完整性原則。

　　3、以收定支、收支平衡原則。

　　5、統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則。

　　第12條預(yù)算編制方針應(yīng)包括：

　　1、醫(yī)院年度經(jīng)營目標(biāo)；

　　2、醫(yī)院經(jīng)營導(dǎo)向；

　　3、費用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；

　　4、業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)。

　　第13條預(yù)算編制要求：

　　1、預(yù)算內(nèi)容需與各科室、職能部門業(yè)務(wù)活動性質(zhì)相一致；

　　2、預(yù)算的水平需與各個科室、職能部門業(yè)務(wù)活動規(guī)模相一致，保證責(zé)權(quán)利對等；

　　3、預(yù)算需明確財務(wù)計劃目標(biāo)的實現(xiàn)，相互之間應(yīng)能協(xié)調(diào)一致；

　　4、預(yù)算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門的積極性，考慮其合理要求。

　　第14條醫(yī)院預(yù)算編制內(nèi)容。按照預(yù)算管理體制確定的收支范圍，預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括醫(yī)療收入預(yù)算、財政補助收入預(yù)算、科教項目收入預(yù)算和其他收入預(yù)算。支出預(yù)算包括醫(yī)療業(yè)務(wù)支出預(yù)算、財政項目補助支出預(yù)算、科教項目支出預(yù)算、管理費用支出預(yù)算和其他支出預(yù)算。

　　第15條醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)按照國家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收支的增減因素，測算編制收入支出預(yù)算。

　　第16條醫(yī)院收入預(yù)算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度影響預(yù)算收入各項因素增減變化情況，全面統(tǒng)籌考慮。

　　第17條醫(yī)院指出預(yù)算編制要根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實現(xiàn)收支平衡。

　　第18條醫(yī)院預(yù)算編制步驟。

　　預(yù)算編制工作分為準(zhǔn)備、編制、審批三個階段。

　　1、準(zhǔn)備階段

　　預(yù)算管理辦公室對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)上級主管部門和財政部門對預(yù)算編報的具體要求和醫(yī)院下年度事業(yè)發(fā)展計劃，對下一年度預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)研準(zhǔn)備。

　　2、編制階段。

　　預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會預(yù)算編制指導(dǎo)方針，統(tǒng)一組織職能部門和各科室預(yù)算編制工作。

　　3、審批階段。

　　醫(yī)院預(yù)算管理委員會對醫(yī)院總預(yù)算草案進(jìn)行審議，審議通過并經(jīng)院長辦公會審批后報上級主管部門，上級主管部門審批通過后報財政部門，財政部門根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求對醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

　　醫(yī)院根據(jù)上級主管部門和財政部門批復(fù)的預(yù)算組織執(zhí)行。

　　第19條預(yù)算編制的程序。

　　1、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)狀況，提出下年度總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。

　　2、預(yù)算管理辦公室結(jié)合財政部門、上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，通過醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達(dá)各歸口職能部門和醫(yī)院各科室。

　　3、歸口職能部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點和上年度預(yù)算完成情況、本年度工作安排，編制本部門下年度預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報財務(wù)部門。

　　4、預(yù)算管理辦公室對歸口職能部門申報的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總、初步審核后，報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。

　　5、預(yù)算管理辦公室向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會對所申報預(yù)算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預(yù)算草案。

　　6、預(yù)算管理辦公室將預(yù)算草案上報主管部門審批，審批通過后形成醫(yī)院正式預(yù)算。

　　7、預(yù)算管理辦公室向各部門下發(fā)預(yù)算方案。

　　第四章預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整

　　第20條預(yù)算責(zé)任分解。

　　上級主管部門批復(fù)后，醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行，由預(yù)算管理辦公室組織實施，預(yù)算管理辦公室要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體的預(yù)算執(zhí)行部門或個人。醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行遵循以下原則：

　�。�1）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則；

　�。�2）分級組織實施原則。

　　第21條醫(yī)院應(yīng)按照國家預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定和省財政部門、上級主管部門的有關(guān)要求，定期向上級主管部門報送預(yù)算執(zhí)行和重點項目執(zhí)行情況。

　　第22條預(yù)算調(diào)整。

　　經(jīng)財政部門和主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算一般不予調(diào)整。因事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。

　　預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準(zhǔn)三個主要程序。

　　第23條收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

　　第五章預(yù)算分析及考核

　　第24條預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算管理辦公室須加強預(yù)算分析管理，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

　　1、由財務(wù)部門建立預(yù)算管理賬戶。采用電子版或紙質(zhì)版形式，對各歸口職能部門、各預(yù)算執(zhí)行科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。

　　2、預(yù)算分析的內(nèi)容：

　　（1）對職能部門、各預(yù)算執(zhí)行科室預(yù)算管理賬戶進(jìn)行統(tǒng)計，分析各部門預(yù)算完成情況；

　�。�2）充分考慮影響支出的各種因素，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因；

　�。�3）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。

　　3、定期檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報告。

　　第25條考核主體。預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果應(yīng)納入醫(yī)院整體績效考核工作中，由績效管理部門或財務(wù)部門實施考核。

　　第26條預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對醫(yī)院經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的目的。

　　第27條預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。預(yù)算考核應(yīng)遵循以下原則：

　　1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。

　　2、激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。

　　3、時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。

　　4、例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大要素，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。

　　5、分級考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織架構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

　　第28條財務(wù)部門須將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

　　第29條預(yù)算績效考核包括下列內(nèi)容：

　　1、預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率；

　　2、預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率；

　　3、預(yù)算資金的使用效益和效果，預(yù)算績效目標(biāo)的落實情況。第30條績效考核采取定性和定量相結(jié)合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。

　　第31條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)績效考核結(jié)果，及時調(diào)整優(yōu)化以后年度預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，提高資金的使用效益。

　　第32條預(yù)算績效考核的程序。

　　1、由預(yù)算管理委員會組織進(jìn)行預(yù)算績效考核，提出考核方案，預(yù)算管理辦公室具體實施；

　　2、年末預(yù)算管理辦公室對職能部門、各科室按不同項目形成預(yù)算執(zhí)行情況報告，向預(yù)算管理委員會匯報；

　　3、職能部門向預(yù)算管理委員會匯報本部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況；

　　4、預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對照、對預(yù)算部門進(jìn)行綜合打分；

　　5、根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行科室實現(xiàn)獎懲；

　　6、預(yù)算管理委員會或財務(wù)部門將預(yù)算績效考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督；

　　7、財務(wù)部門和職能部門總結(jié)分析預(yù)算實際執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，為下年度預(yù)算做好準(zhǔn)備。

　　第六章附則

　　第32條本制度由預(yù)算管理委員會制定并監(jiān)督實施。本規(guī)定未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項須經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，然后執(zhí)行或辦理。

　　第33條本制度自XXXX年XX月XX日起實施。

醫(yī)院預(yù)算管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要

　　加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。

　　第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算

　　的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

　　第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的

　　第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是

　　執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

　　第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是

　　科學(xué)合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強經(jīng)濟(jì)管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益;加強經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機(jī)構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。

　　三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設(shè)置。

　　第七條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理。

　　第二章單位預(yù)算管理

　　第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定

　　根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

　　第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。

　　地方可結(jié)合本地實際，對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明”等多種管理辦法的試點。定項補助的具體項目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

　　第十條醫(yī)院要實行全面預(yù)算管理

　　建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

　　第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定

　　對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。

　　第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報主管部

　　主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合性、真實性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

　　第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算

　　財政部門核定的財政補助等資金預(yù)算及其他項目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

　　第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算。

　　醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復(fù)。對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

　　第十六條醫(yī)院要加強預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核

　　并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。主管部門(或舉辦單位)應(yīng)會同財政部門制定績效考核辦法，對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評價，并將結(jié)果作為對醫(yī)院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實行獎懲的重要依據(jù)。

　　第三章收入管理

　　第十七條非償還性資金。

　　第十八條收入包括

　　醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

　　(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

　　1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門診收入等。

　　2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入等。

　　(二)財政補助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入�；�本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項補助收入。

　　(三)科教項目收入，即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學(xué)項目的補助收入。

　　(四)其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應(yīng)付款項等。

　　第十九條醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)第二十條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關(guān)規(guī)定使用國務(wù)院或省(自治區(qū)、直轄市)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并切實加強管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F(xiàn)金收入不得坐支。

　　第四章支出管理

　　第二十一條支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。

　　第二十二條支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

　　(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。其中，人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。

　　(二)財政項目補助支出，即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。實際發(fā)生額全部計入當(dāng)期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。

　　(三)科教項目支出，即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學(xué)活動發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時計入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。

　　(四)管理費用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費，不包括計入科教項目、基本建設(shè)項目支出的管理費用。

　　(五)其他支出，即醫(yī)院上述項目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等。基本建設(shè)項目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。取得的有指定用途的項目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財政部門、主管部門(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應(yīng)報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。

醫(yī)院預(yù)算管理制度7

　　根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》,結(jié)合我院實際特制定本制度。

　　一、預(yù)算管理原則

　　根據(jù)國家對醫(yī)院實行'核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用'的預(yù)算管理原則,醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

　　二、預(yù)算編制原則和方法

　　1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著'統(tǒng)籌兼顧,保證重點,開源節(jié)流,增收節(jié)支,略有結(jié)余'的原則進(jìn)行編制,不得編制赤字預(yù)算。

　　2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則,根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。

　　3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制,既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要,又要合理節(jié)約的精神,處理好需要與可能兩者間關(guān)系。

　　4、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補助,按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制,做到�？顚Ｓ�。

　　5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有:定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的,預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

　　三、預(yù)算審批程序

　　1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后,應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。

　　2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃,在對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。

　　3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標(biāo),要求所屬責(zé)任科室上報為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費及預(yù)算項目。

　　4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。

　　5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目,上報預(yù)算管理委員會審批。

　　四、預(yù)算執(zhí)行

　　院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴(yán)格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的,財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支,未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。

　　五、預(yù)算分析

　　醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況,分析完成與否的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。

　　六、預(yù)算調(diào)整

　　在預(yù)算執(zhí)行過程中,當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動,應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明),并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過,報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時,由醫(yī)院自行調(diào)整,報上級主管部門備案。

醫(yī)院預(yù)算管理制度8

　　為規(guī)范醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算，健全財務(wù)收支管理，確保醫(yī)院預(yù)算的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法律、法規(guī)、制度和規(guī)定，制定本制度。

　　(一)財務(wù)收支預(yù)算的原則

　　醫(yī)院編制收支預(yù)算要遵循穩(wěn)妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結(jié)合的原則及完整性和統(tǒng)一性原則。

　　(二)財務(wù)收支預(yù)算的方法

　　固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動預(yù)算。

　　(三)醫(yī)院財務(wù)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析

　　1、收入預(yù)算管理

　　醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

　　(1)收入預(yù)算的編制

　　收入預(yù)算根據(jù)單位上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。

　　財政補助收入、上級補助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預(yù)計編制。

　　醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算，住院收入應(yīng)以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))和計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費水平)計算，其他醫(yī)療收入應(yīng)分不同的服務(wù)項目，確定不同的總額，分別計算。

　　藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。

　　醫(yī)院收入預(yù)算經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。

　　(2)收入預(yù)算的分解

　　為了保證收入預(yù)算的有效執(zhí)行，必須實行收入預(yù)算指標(biāo)的分解。醫(yī)院應(yīng)將收入預(yù)算指標(biāo)分解到醫(yī)療科室，有的可分解到診療組，直至每一個人，讓他們做到心中有數(shù)，知道每年甚至每季度、每月的收入預(yù)算數(shù)。

　　(3)收入預(yù)算的執(zhí)行和分析

　　為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實現(xiàn)，醫(yī)院應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

　　2、支出預(yù)算管理

　　醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失，包括醫(yī)療支出，藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。

　　支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。

　　(1)支出預(yù)算的編制

　　①醫(yī)療支出預(yù)算的編制

　　對人員經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分，對公務(wù)費應(yīng)以上年度人均實際支出水平為基礎(chǔ)，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;

　　對業(yè)務(wù)費可在上年度實際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計劃合理計算;設(shè)備購置費根據(jù)計劃固定資產(chǎn)購置計劃，修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。

　　②藥品支出預(yù)算的編制

　　藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定，其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。

　　③財政專項支出預(yù)算的編制

　　應(yīng)根據(jù)計劃年度財政預(yù)計安排的專項補助，結(jié)合項目的完工程度編制。

　�、芷渌�支出預(yù)算的編制

　　參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計編制。

　　醫(yī)院應(yīng)采用零基預(yù)算方法編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。

　　(2)支出預(yù)算的分解

　　醫(yī)院的各項支出預(yù)算應(yīng)分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月度預(yù)算，通過分期預(yù)算控制社現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。

　　(3)支出預(yù)算的控制、考核和分析

　　醫(yī)院要加強對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。

　　(四)財務(wù)收支預(yù)算的有關(guān)規(guī)定

　　對于特殊情況下增加的支出項目，需根據(jù)醫(yī)院實際支付能力，經(jīng)院辦會議研究方可立項支出;否則，財務(wù)部門對于預(yù)算外項目有權(quán)拒絕執(zhí)行。凡經(jīng)院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預(yù)算，原則上當(dāng)年不作調(diào)整，對于特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)根據(jù)財務(wù)規(guī)定的權(quán)限及程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。

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