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      2. 財務(wù)管理制度

        時間:2022-06-22 08:05:05 制度 我要投稿

        財務(wù)管理制度15篇

          在不斷進(jìn)步的社會中,接觸到制度的地方越來越多,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用,是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編整理的財務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

        財務(wù)管理制度15篇

        財務(wù)管理制度1

          一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

          認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)儉的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情景;完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

          二、經(jīng)費(fèi)收入管理

          學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金:

          a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

          b、上級撥入的預(yù)算外資金。

          c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

          d、各種捐贈款項(xiàng)收入。

          e、其他雜項(xiàng)收入等。

          財務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

          三、經(jīng)費(fèi)計劃管理

          a、學(xué)校向財務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計劃,由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。

          b、學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。

          c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、?顚S玫脑瓌t,并自覺理解審計部門的審計,若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

          四、經(jīng)費(fèi)使用管理

          1、費(fèi)用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批,然后到財務(wù)室報銷。

          2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。

          3、教職工因公出差借款,由校長批簽。

          4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

          5、任何人不得因私借用公款。

          五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

          a、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。貼合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不貼合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。否則,追究當(dāng)事人職責(zé)。

          b、學(xué)校財務(wù)部門,應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,資料真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

          c、財務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時向主辦會計供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報上級主管部門。

          d、財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。

          e、財務(wù)部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

          六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

          1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

          2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

          3、會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé),每月對各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。

          4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

          5、財務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律,對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

        財務(wù)管理制度2

          為了更好的利用好班費(fèi)中的每一分錢,讓每位同學(xué)對班級的財務(wù)開支有著詳細(xì)的了解,特制作班級的財務(wù)管理制度,把班級財務(wù)管理進(jìn)行制度化、公開化、透明化。本制度主要包括班費(fèi)使用原則、班費(fèi)來源、班費(fèi)用途、班費(fèi)報銷、票據(jù)管理、班費(fèi)公開等。

          一、班費(fèi)使用原則

          公開透明,高效節(jié)省,合理利用。

          二、班費(fèi)來源

          1.班級同學(xué)所交班費(fèi),原則上每人上交200元,多退少補(bǔ),統(tǒng)一由生活委員保管。

          2.因班級的集體榮譽(yù)所獲得的獎金。

          3.其他來源。

          三、班費(fèi)用途

          1.集體活動費(fèi)用(如:集體拍攝照片、用品等);

          2.復(fù)印、打印班級所需材料費(fèi)(如:打印評優(yōu)評先資料,復(fù)印學(xué)習(xí)資料等);

          3.購買全班同學(xué)所需集體用品費(fèi)(如:羽毛球等體育器材,A4紙,班旗等);

          4.未列項(xiàng)目及特殊經(jīng)費(fèi)支出需提前向生活委員說明,輔導(dǎo)員及生活委員同意后方可實(shí)行。

          四、班費(fèi)報銷

          1.采購物品及小額支出(不超過50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報銷,若無發(fā)票或收據(jù)(包括公交費(fèi)等),不得報銷;

          2.需由班費(fèi)報銷的大額支出(超過50元),在使用前應(yīng)向輔導(dǎo)員遞交一份申請書,輔導(dǎo)員批準(zhǔn)后交于生活委員,事態(tài)緊急者,需打電話給輔導(dǎo)員,并與生活委員說明,生活委員了解后,要向輔導(dǎo)員打電話查實(shí)。

          3.日常采購物品必須生活委員陪同前往,票據(jù)上數(shù)字不得改動,收據(jù)上須要蓋章,否則不予報銷。

          五、票據(jù)管理

          1.每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途,時間及經(jīng)辦人簽名,還有較具體的物品單價及數(shù)量,如不屬實(shí),后果由經(jīng)辦人承擔(dān);無簽名與用途票據(jù)不得報銷;

          2.生活委員需將每一筆賬目做好登記,包括紙質(zhì)版和電子版,并將個票據(jù)整理匯總后妥善保管,以便留底查賬和日后報賬。

          六、班費(fèi)公布

          本著公開透明的原則,每月財務(wù)收支記錄將會在班會上向全班同學(xué)公布一次,并將電子版上傳至班級QQ群共享來公布。

          注:各位同學(xué)如有對班級財務(wù)賬目有異議或建議的,請直接向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映。

        財務(wù)管理制度3

          為加強(qiáng)財務(wù)管理,實(shí)行民主理財,特制定以下財務(wù)管理制度:

          一、財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī),努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力,負(fù)責(zé)搞好財務(wù)工作。

          二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢,出納管錢不管帳的原則,切實(shí)履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支,有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的參謀,經(jīng)常分析財務(wù)情況,及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。

          三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金,不得私借或挪用公款,不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸,未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。

          四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù),無民主理財小組審核印鑒的單據(jù),會計不得入帳。

          五、財務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財務(wù)發(fā)生情況,自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

          六、加強(qiáng)民主監(jiān)督,實(shí)行民主理財,財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符,帳目日清月結(jié),按季公布,年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

        財務(wù)管理制度4

          第一章總則

          第一條

          為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

          第二條

          公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

          第三條

          財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

          (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

          (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

          (三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

          (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

          (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

          第四條

          財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

          第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

          第五條

          加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

          第六條

          公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

          第七條

          健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

          第八條

          做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

          第九條

          會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

          第十條

          建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

          第十一條

          會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

          第三章資本金和負(fù)債管理

          第十二條

          資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

          第十三條

          經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

          第十四條

          公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

          第十五條

          公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

          第十六條

          加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

          第十七條

          公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

          第四章流動資產(chǎn)管理

          第十八條

          現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

          第十九條

          嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

          第二十條

          銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

          第五章長期資產(chǎn)管理

          第二十一條

          出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

          第二十二條

          應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

          第二十三條

          其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

          第二十四條

          短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

          第二十五條

          長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

          第二十六條

          固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在XX元以上,并且使用期限超過2年的。

          第二十七條

          固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

        財務(wù)管理制度5

          一、 財務(wù)管理職責(zé)

          1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

          2、 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

          3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。

          4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。

          領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財務(wù)事項(xiàng),接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。

          5、 完成公司交給的其他工作。

          二、 財務(wù)工作崗位及職責(zé)

          1、財務(wù)經(jīng)理:

          1.1負(fù)責(zé)制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責(zé)。

          1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。

          1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬,按時編制報表。

          1.4負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。

          1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。

          1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作。

          1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

          2、會計

          2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬,做到手續(xù)齊備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚。

          2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表,分析公司成本、費(fèi)用和利潤情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。

          2.3核算企業(yè)成本,按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本,核算企業(yè)利潤。

          2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理,并定期協(xié)同有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn)。

          2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

          2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

          3、出納

          3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金,依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

          3.2及時查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。

          3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

          3.4負(fù)責(zé)日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

          3.5負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

          3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。

          3.7及時準(zhǔn)確編制資金日報、周報,月報。

          3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

          三、財務(wù)工作管理要求

          1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

          2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

          3、財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

          4、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司有關(guān)部門定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

          5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門,會計報表每月編制并上報一次。

          6、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

          7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

          8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

          四、支票管理

          1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》,由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

          2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。

          3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》,應(yīng)及時催辦,催辦無效者,財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的,經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況,情況屬實(shí)可延期銷賬。

          五、現(xiàn)金管理

          公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

          1、職工工資、獎金;

          2、個人勞務(wù)報酬;

          3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

          4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

          5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

          除上述內(nèi)容外,財務(wù)人員支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

          公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

          出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬賬相符。

          六、會計檔案管理

          凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

          會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

          會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。

        財務(wù)管理制度6

          一、總則

          第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。

          第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,由主管總務(wù)工作的副校長負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。

          第三條 學(xué)?倓(wù)處財務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時,學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。

          第四條學(xué)?倓(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務(wù)工作。

          第五條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門。

          第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時劃入財政 “專庫”。

          二、各項(xiàng)收入管理制度

          第七條學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括學(xué)雜費(fèi)收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

          1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)?倓(wù)處應(yīng)積極組織收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

         、艑W(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級,做到數(shù)字精確、姓名確實(shí);及時了解中途離校的學(xué)生名單。

         、茖W(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫,除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項(xiàng)以外,一律不予退款。

          ⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女,減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會確定。特困戶子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用均不減免。

         、葘W(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次,在春、秋季入學(xué)時進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)總務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

          ⑸對學(xué)雜費(fèi)收入,總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳、上繳財政“專庫”,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費(fèi)情況。

          2.計劃外招生收入,與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳,上繳財政“專庫”。

          3.借讀生收入,入學(xué)時與學(xué)雜費(fèi)、書本費(fèi)等一同清算,上繳財政“專庫”。

          4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

          第八條學(xué)校任何處室和個人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“金庫”;為學(xué);蛱幨也少徫锲、繳納款項(xiàng)等,不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交總務(wù)處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財務(wù)制度處理。

          第九條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

          三、借款管理制度

          第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)校總務(wù)處給予的借款。

          第十一條借款手續(xù)規(guī)定

          借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

          1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者,還需提前2天到財務(wù)辦公室預(yù)約,否則不予借出。

          2.借款時,由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出,報分管校長批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”,先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見,再報分管財務(wù)校長簽批,以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。

          3.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷,月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。

          4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款

          5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明),經(jīng)財務(wù)校長審核無誤后方可付款。

          6.學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)模活動,如運(yùn)動會、藝術(shù)節(jié)、慶;顒拥,主辦單位須提前列報用款計劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財務(wù)方可付款。

          7.學(xué)期結(jié)束前一個星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務(wù)校長批準(zhǔn)。

          四、財務(wù)報銷與審批制度

          第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務(wù)及時入帳。

          第十三條報銷支出審批權(quán)限:

          1.500元以上由校長簽批,500元以內(nèi)由財務(wù)副校長簽批,餐飲費(fèi)無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批,最后由分管財務(wù)副校長簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷。

          2.報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量,批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容,發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務(wù)人員不給予報銷。

          3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項(xiàng)支出數(shù)量大、品種繁多,須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意,并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意,采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。

          五、財務(wù)報表及預(yù)決算報表管理制度

          第十四條會計人員應(yīng)于每月終了的次月8日前,完成上月份財務(wù)收支報表,并附文字說明;按月結(jié)帳、對帳,現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后,應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報表。各種報表應(yīng)按月報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。

          第十五條學(xué)年初、學(xué)年終,應(yīng)按時完成預(yù)、決算報表的編制及上報工作,同時按規(guī)定附加報表文字說明,年終結(jié)算應(yīng)有決算報告。

          六、附則

          第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準(zhǔn)。

        財務(wù)管理制度7

          第一章:財務(wù)收支管理制度

          第一條:村級財務(wù)做到收有憑,付有據(jù),各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是,不得避實(shí)求虛,要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

          第二條:各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,異常對開支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。

          第三條:村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開支,年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支,減少年內(nèi)負(fù)債,確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

          第四條:村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

          第五條:村干部出差辦公事,預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款,履行結(jié)賬手續(xù),不得拖欠。

          第六條:市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實(shí)行專賬管理,嚴(yán)格做到專款專用,不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后,經(jīng)過黨員、組長會議認(rèn)定后,并張榜公布,無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

          第七條:凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,事先有預(yù)算,事后有結(jié)算,要實(shí)行專賬管理,?顚S茫埌窆,理解群眾監(jiān)督,不得挪作其他開支。

          第八條:不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品,干部下村督查工作時,必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

          第九條:村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金,嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便,開具收款收據(jù),借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過渡,進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,套取國家團(tuán)體資金為個人所有。

          第二章:財務(wù)審批制度

          第十條:嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財小組成員審核后,再由村主任審批報銷。

          第十一條:500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;501元至20xx元(含20xx元)由村主任、支部書記會簽;20xx元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批。

          第十二條:興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意,由村兩委申報,蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

          第十三條:村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報銷。

          第十四條:對村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

          第三章:村賬鄉(xiāng)代管制度

          第十五條:“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財務(wù),公開資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

          第十六條:村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則,確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

          第十七條:村級各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

          第十八條:村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯誤,并及時核查糾正。

          第十九條:在村賬鄉(xiāng)代管的同時,要實(shí)行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強(qiáng)化管理,進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

          第四章:財務(wù)人員管理制度

          第二十條:村級報賬員兼任出納工作,但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設(shè),支部書記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),按章辦事。

          第二十一條:村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總,每季度月底向主管部門交賬,辦理交賬手續(xù),核對賬戶余額。

          第二十二條:村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

          第二十三條:財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律,認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公,全心全意為人民服務(wù),做好本職工作。

          第二十四條:村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫好年度核算分析,參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景。

          第二十五條:財務(wù)人員不得弄虛作假,偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料,不得設(shè)立賬外賬,違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。

          第五章:現(xiàn)金管理制度

          第二十六條:村報賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。

          第二十七條:庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬,更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

          第二十八條:不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。、

          第二十九條:村報賬員做到收入、支出一事一記,登好現(xiàn)金日記賬,日清月結(jié),做到賬款相符,并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額,雙方簽字。

          第三十條:各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的,要堅持原則,出納有權(quán)拒付。

          第六章:民主理財制度

          第三十一條:民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

          第三十二條:村級財務(wù)監(jiān)督管理工作,應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t,民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實(shí)施,對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

          第三十二條:民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議,聽取群眾意見和提議,并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。

          第三十三條:民主理財小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)行處理。

          第七章:財務(wù)公開制度

          第三十四條:村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財務(wù)公開資料,每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),公開資料要真實(shí)全面。

          第三十五條:公開的方式以公開欄為主,公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

          第三十六條:對群眾所提出意見和提議,要向群眾解釋和糾正。

          第八章:財務(wù)收支預(yù)算制度

          第三十七條:村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)儉的原則,確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

          第三十八條:編制收支預(yù)算計劃,經(jīng)村兩委研究決定,經(jīng)過村民代表大會并報主管部門審核。

          第三十九條:嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃,量財而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

          第四十條:團(tuán)體興辦公益事業(yè),年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會同意,并報主管部門審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專款專用,鄉(xiāng)榜公布,理解群眾監(jiān)督,不得挪作他用。

          第四十一條:對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配,只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

          第四十二條:村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%,會議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支,講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

          第九章:票據(jù)管理制度

          第四十三條:村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

          第四十四條:購買物資要開具發(fā)票,報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

          第四十五條:村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù),否則拒付。

          第四十六條:村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章,到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

          第四十七條:村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,并辦理有關(guān)交接手續(xù)。、

          第十章:財務(wù)審計制度

          第四十八條:對村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理,并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計,不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

          第四十九條:在審計過程中,被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)供給資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究職責(zé)。

          第五十條:經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計后,審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論,被審單位在接到審計結(jié)論后,如有異議,在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則,按審計結(jié)論執(zhí)行。

          第五十一條:在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時處理整改,對較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

        財務(wù)管理制度8

          第一章總則

          第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

          第二章會計委派代理

          第三條村會計實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會計可兼職2~5個村會計業(yè)務(wù),村級配備報帳員。委派會計由農(nóng)經(jīng)站財會人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會計人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

          第四條委派會計實(shí)行持證上崗、輪崗制度,可與村委會換屆同步,每三年輪崗換村一次。

          第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

          第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

          第七條財會人員的工作職責(zé):

          1、總帳會計工作職責(zé):

          (1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報帳員履行職責(zé)情況;

          (2)及時記帳,編報財務(wù)報表資料,并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動情況;

          (3)組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作;

          (4)監(jiān)督財務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;

          (5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;

          (6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

          2、報帳員工作職責(zé):

          (1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;

          (2)按時核對、結(jié)報村組財務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

          (3)協(xié)助總帳會計核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財務(wù)和統(tǒng)計表冊;

          (4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;

          (5)按時參與民主理財,負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

          第八條村財會人員調(diào)動或離職時,

          必須經(jīng)審計后辦理交接手續(xù),編制財務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會計人員不得離職。

          第三章收支管理

          第九條收入管理

          l、列入村級核算管理的收入范圍:

          (1)農(nóng)業(yè)稅附加、財政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);

          (2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險費(fèi)等;

          (3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入

          (4)集體資產(chǎn)變價收入;

          (5)回收債權(quán)收入;

          (6)其他收入。

          3、村級核算收入范圍的資金,必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,足額撥付到位,任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

          第十條支出管理

          1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,編制好年度資金使用計劃,并逐項(xiàng)細(xì)分安排,提交村民代表會議討論通過后,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

          使用情況進(jìn)行分析和決算,確保計劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛,杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

          2、堅決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。

          (1)村干部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵,按盱發(fā)[2019)10號文規(guī)定執(zhí)行,村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物;

          (2)村級招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元,由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排,每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;

          (3)村級電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,凡村級有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法,一般村黨支部書記月補(bǔ)50元,村委會主任月補(bǔ)40元,村會計、報帳員和計生主任月補(bǔ)各30元;

          (4)村級(含聯(lián)組)報刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法??cè)丝谠?000人以上的村限額1000元,總?cè)丝谠?500到2019人以內(nèi)的村限額1500元,總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元;

          (5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2019元以內(nèi),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,安排使用;

          (6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村,年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級“三項(xiàng)資金”的累計總額。

          3、村組兩級勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支,需動用勞力,應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,年終按工日調(diào)節(jié)平衡,或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

          第四章貨幣資金管理

          第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、

          存款日記帳,分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報帳員必須及時、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,確保帳實(shí)相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶,嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

          第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

          第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),實(shí)行領(lǐng)用、報結(jié)的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計處預(yù)借,每月終了或用完,報帳員應(yīng)及時向總帳會計報結(jié)帳據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,由村出具手續(xù),委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

          第十四條各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村民主理財、議事組和村民代表會討論通過,由村民委員會出具借款請示,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可借取。

          第五章票據(jù)使用管理

          第十五條村級使用的收入票據(jù),嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng),按月(季)繳驗(yàn),票款一致,以舊換新”的原則管理,采取領(lǐng)銷、報結(jié)辦法,實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

          第十六條村級使用的收支票據(jù),必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,其它票據(jù)一律禁止使用,更不得以“白條”頂帳。

          第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時,必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

          第十八條村級使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫,不得跳頁、隔號或隔本使用,妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,由財會人員簽章,同時加蓋村級“財務(wù)專用章”(由總帳會計保管)。

          第六章財務(wù)審核審批

          第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實(shí)匯總填制“財務(wù)報結(jié)單”,實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報,嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

          笫二十條、村級財務(wù)審核審批,由村委會主任審核,村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。

          第二十一條明確審批權(quán),限,嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過,方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩委”集體討論,提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩委”集體討論,提交村民代表會討論通過后簽批。

          第七章集體資產(chǎn)管理

          第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料,凡使用年限在一年以上,單位價值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無價進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

          第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式,必須事前征求村民代表意見,經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究,合理確定標(biāo)底價格,依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議,實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包,加強(qiáng)管理,防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

          第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報廢必須認(rèn)真履行申報、評價、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究,提交村民代表會議討論表決,上報業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,方可實(shí)施。

          第八章民主理財與定期審計

          第二十五條村級財務(wù)實(shí)行按月民主理財

          1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財、

          議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,公開選舉產(chǎn)生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7人組成。

          2、民主理財、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動,或違反有關(guān)理財議事制度的人員,可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。

          3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),村里的每筆收支事項(xiàng),每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準(zhǔn),加蓋理財專用章,并按規(guī)定程序?qū)徟,方可入帳。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須當(dāng)期出據(jù)入帳,因特殊情況,無法取據(jù)入帳的,會計人員應(yīng)在本期理財中向理財組說明情況并登記,否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后,理財組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名,并加蓋民主理財專用章,同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

          第二十六條村級財務(wù)實(shí)行定期審計

          1、每年村民主理財組對本村財務(wù)收支核算情況集中審計一次,審計日期定為每年2月份,結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計同時進(jìn)行。

          2、年度審計工作程序:

          (1)全面接收帳據(jù),逐筆清點(diǎn)登記,分項(xiàng)核實(shí)記錄,履行交接手續(xù)一式三份,理財組、村會計各執(zhí)一份,報農(nóng)經(jīng)站備查一份;

          (2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會計記錄及其核算情況;

          (3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);

          (4)每期理財中所提出意見和建議的落實(shí)情況;

          (5)整理登記存在問題,由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù),并履行回交手續(xù);(8)出具審計報告,公布審計結(jié)果。

          第九章村務(wù)公開

          第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

          第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況,農(nóng)村政策、村級財務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì),稅費(fèi)征繳明細(xì)、財務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財議事結(jié)果報告單等,公開內(nèi)容要真實(shí)可信,準(zhǔn)確無誤。

          第二十九條村務(wù)公開形式,采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認(rèn),形成一式三份書面材料,村委會、村民主理財組各執(zhí)一份,上報農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

          第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后,村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,村民主理財議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,及時處理遺留問題,以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

          第十章檔案管理

          第三十一條村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表等會計核算資料,各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等,它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。

          第三十二條村財務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料,必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管,最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制,做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

          第三十三條會計檔案移交,應(yīng)編制交接手續(xù),署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限,由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

          第三十四條會計檔案查閱,應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于現(xiàn)場查閱、復(fù)制,不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

          第十一章法紀(jì)責(zé)任

          第三十五條違反本制度規(guī)定,有下列行為之一的,由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正,并視其情節(jié)輕重,參照《會計法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的,報經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分:構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

          1、未按照規(guī)定設(shè)置會計帳簿、或私設(shè)會計帳簿的;

          2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

          3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

          4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

          5、未按照規(guī)定時間和要求進(jìn)行民主理財、村務(wù)公開的;

          6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的;

          7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案,以及會計人員變動時未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計資料的;

          8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計人員的。

          第三十六條違反本制度規(guī)定,擅自增加支出項(xiàng)目,突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的,由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的,由當(dāng)事人退賠,同時追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

          第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的,由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任,村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

          第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報廢集體資產(chǎn)的,屬于無效行為;造成損失、浪費(fèi)的,由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

          第十二章附則

          第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

          第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。

        財務(wù)管理制度9

          一、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算及公開監(jiān)督

          1、會計核算(包括科目設(shè)立)按潮陽區(qū)會計制度執(zhí)行,同時要做好當(dāng)年收支預(yù)算計劃,加強(qiáng)財務(wù)管理,如實(shí)、準(zhǔn)確、及時地反映經(jīng)濟(jì)活動情況。

          2、村委會的收支要日清月結(jié),堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符,逐月由監(jiān)督小組審核,并列榜上墻公布;年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會議討論通過,并張榜公布。

          3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度,造成集體經(jīng)濟(jì)損失的,要追究責(zé)任人的責(zé)任。

          二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限

          1、財務(wù)開支堅持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則,一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批,審批權(quán)限為500元以下,超過限額的由班子會議審定。重大項(xiàng)目開支,由村“兩委”干部會議集體討論通過,向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因,并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”,如違反審批權(quán)限及程序的,財務(wù)人員有權(quán)拒付款限。

          2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款;集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支,須按規(guī)定手續(xù)報批,經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借,借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則,審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入,須進(jìn)行可行性分析,有計劃預(yù)算,按工程進(jìn)度比例付款,付款時須履行審批手續(xù)。

          3、本村委會的征地補(bǔ)償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物,

          要分別設(shè)立專門和科目賬,按有關(guān)規(guī)定和專項(xiàng)需要列支,實(shí)行?顚N飳S。

          4干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報酬標(biāo)準(zhǔn)支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補(bǔ)助按政策規(guī)定支付。

          5、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,在正常情況下,現(xiàn)金庫存不得超過5000元,余下當(dāng)天存入銀行。

          三、村集體財務(wù)收支審批程序

          財務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時,經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字(蓋章),交民主理財小組集體審核。審核同意后,由民主理財小組組長簽字(蓋章),報經(jīng)村黨支部、村民委員會主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字(蓋章),由會計或文書記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項(xiàng),有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。村干部不得挪用公款,不得私自外借資金。

          四、財產(chǎn)管理

          集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專人管理,定期清理,及時保養(yǎng)和維修,逐年按規(guī)定合理計提折舊。

        財務(wù)管理制度10

          為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理,建立財務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用,特制訂本制度。

          一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是:按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,管好、用好教育經(jīng)費(fèi)(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果,為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

          二、堅持集中統(tǒng)一管理,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來,都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支,集中辦理,由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金,不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。

          三、加強(qiáng)財務(wù)的計劃管理,通過調(diào)查研究,校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算,由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,切塊包干,作為正式預(yù)算,預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用,一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支,年終結(jié)算,公布收支情況。

          四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng):

          校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),教代會是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財,加強(qiáng)財務(wù)檢查和監(jiān)督,組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查,并向教工報告財務(wù)情況,接受群眾監(jiān)督。

          五、建立健全各項(xiàng)財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循,有據(jù)可依,應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定,建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報銷驗(yàn)收制度、現(xiàn)金管理制度等。

          六、具體審批方法:

          1、工會會費(fèi)用于工會有關(guān)活動,由工會主席審批。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費(fèi),學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn),工會具體經(jīng)辦,分管財務(wù)校長審批,年終由工會會審小組審查。

          2、各組包干的辦公費(fèi)用,按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。

          3、醫(yī)療費(fèi)用,詳見公費(fèi)醫(yī)療管理規(guī)定。

          4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用,由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后,由校長審批。

          5、特殊支出項(xiàng)目,辦公會議研究審核。

        財務(wù)管理制度11

          1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳“會計法”,維護(hù)財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。

          2、根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定,設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。

          3、會計人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,建立會計賬冊,進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

          4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動由單位法人代表負(fù)責(zé),財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作,在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一處理各項(xiàng)財務(wù)工作。

          5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)計劃,擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度,做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算,精打細(xì)算,厲行節(jié)約,合理分配,提高資金使用效率。

          6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù),認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。

          7、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財務(wù)收支憑證,各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù),不做假的賬單,不設(shè)賬外賬,不設(shè)小金庫。

          8、做好財務(wù)檔案工作,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料,妥善保管各種財務(wù)會計資料。

          9、認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度,并制定本單位財產(chǎn)管理辦法,不擅自購買控購商品,執(zhí)行政府采購制度。

          10、在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度,工作失職,造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者,予以懲處。

        財務(wù)管理制度12

          為加強(qiáng)我校公用經(jīng)費(fèi)管理,規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出行為,提高資金使用效益,根據(jù)財政部、教育部《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》結(jié)合我校實(shí)際情況,特制定本制度。

          一、公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費(fèi)用。

          公用經(jīng)費(fèi)開支范圍包括:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

          二、公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。

          三、公用經(jīng)費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)綜合預(yù)算的重要組成部分,應(yīng)按生均標(biāo)準(zhǔn)列入年度預(yù)算,實(shí)現(xiàn)收支平衡,規(guī)范收支行為。

          四、加強(qiáng)實(shí)物消耗核算,建立規(guī)范的'經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序,厲行節(jié)約,提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

          五、建立物品采購登記臺賬,建立健全物品驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用制度,明確責(zé)任,嚴(yán)格管理。

          六、公用經(jīng)費(fèi)使用情況每月進(jìn)行公示,接受師生和群眾的監(jiān)督。

        財務(wù)管理制度13

          第一章總則

          一、目的

          為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。

          二、范圍

          本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部和所有員工。

          第二章分則

          一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)

         。ㄒ唬┴攧(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

         。ǘ┴攧(wù)部職責(zé)

          1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

          2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

          3、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

          4、厲行節(jié)約,合理使用資金。

          5、主動向上級領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

          6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

          7、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度,建立完整的賬薄管理體制和財務(wù)核算體系。

          8、健全財務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。

          9、當(dāng)好決策參謀,及時向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。

          10、編制記賬憑證和各類報表,妥善管理會計資料檔案。

          11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放,各種費(fèi)用的審核和報銷及其他收付款工作,對成本進(jìn)行有效的控制和管理。

          12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國家稅法政策,及時做好納稅申報工作。

          13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度,做好各項(xiàng)審核工作。

          14、有效合理的使用資金,并做好資金調(diào)配,保證公司正常經(jīng)營運(yùn)作。

          15、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

         。ㄈ┴攧(wù)經(jīng)理的職責(zé)

          1、主持本部全面工作,組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。

          2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財務(wù)計劃。

          3、進(jìn)行公司成本管理,開展成本預(yù)測、控制、核算和分析工作,提高盈利水平。

          4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。

          5、對公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理,督促會計及時進(jìn)行納稅申報和年度審計

          6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。

          7、向上級匯報公司的經(jīng)營情況,為公司高級人員提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。

         。ㄋ模⿻嫷穆氊(zé)

          1、熟練掌握財務(wù)軟件,整理好原始憑證并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

          2、認(rèn)真審核各類報銷票據(jù),對不符合財務(wù)規(guī)定的堅決予以退回,要求更正補(bǔ)充。

          3、加強(qiáng)開源節(jié)流,增收節(jié)支意識,掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),并按規(guī)定進(jìn)行報支,堅持原則,不報人情賬,杜絕資金流失和不合理開支。

          4、及時進(jìn)行納稅申報工作和完成年度審計。

          5、管好、用好資金,加強(qiáng)成本核算,努力降低成本,增加資金的積累,加快資金的周轉(zhuǎn),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

          6、及時制作記賬憑證,每月終了,要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時,完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表,每季度編制財務(wù)情況說明書,并做好財務(wù)分析,編表工作,做到表表相符,及時交給財務(wù)經(jīng)理和上級領(lǐng)導(dǎo)。

          7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚,查閱方便。

          8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作,不定期對現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對。

          9、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制作各種財務(wù)表格和制定財務(wù)制度。

          10、對上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),有問題及時反饋并提出合理化的建議。

          11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

         。ㄎ澹┏黾{的職責(zé)

          1、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié),按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每月終了,應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計額,現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金額核對,保證賬款相符,月末終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對,做到賬賬相符。

          2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查,清查日期為每月1一3號,對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn)報告單報告并報告總經(jīng)理。

          3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金,白條抵庫的情況,如發(fā)生,應(yīng)及時予以糾正。

          4、嚴(yán)格履行借款手續(xù),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不準(zhǔn)私自借款,或占用公款,嚴(yán)格執(zhí)行?顚S。上一筆借支未清帳的,無正當(dāng)理由的,不得再次借支;

          5、嚴(yán)格執(zhí)行報銷制度,按規(guī)定把控好資金支出關(guān),報銷手續(xù)必須齊全,沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

          6、收付款后,要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名,表示已收款或付款。并及時登記日記帳,結(jié)出余額隨時與實(shí)存現(xiàn)金核對。

          7、負(fù)責(zé)保管好公司的財務(wù)章及其他印鑒。

          8、保管好公司保險柜鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。

          9、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須送存銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫,當(dāng)時現(xiàn)金庫存不得超過1000元,如超過必須送存銀行或者報告財務(wù)經(jīng)理。

          10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍,認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證,堅持先復(fù)核后支出的原則,做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),使差錯率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時,及時申請?zhí)岈F(xiàn),確保公司正常經(jīng)營活動的需要。

          11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法,認(rèn)真核對各類銀行收付款票據(jù),堅持先審核后支付原則,辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

          12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額,以及各銀行的利率情況,如賬號余額不足,應(yīng)及時申請資金調(diào)撥。

          13、對當(dāng)時所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報銷單和付款通知書付款,當(dāng)日登記到賬簿,并整理好單據(jù),及時交給會計入賬。對當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫存余額進(jìn)行核對,確,F(xiàn)金無差錯。

          14、及時進(jìn)行銀行存款余額核對,如有未達(dá)賬項(xiàng),月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定,及時在網(wǎng)上與銀行對賬。

          15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時要進(jìn)行登記,每本使用完以后要及時歸檔。

          16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排,協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

          二、財務(wù)部工作管理

          (一)財務(wù)工作管理

          1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。

          2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

          3、財務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證,會計,出納審核記賬,并必須在記賬憑證上簽字。

          4、財務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)對賬,保證賬賬相符,賬實(shí)相符。

          5、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會計賬薄編制會計報表,并及時報送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo),會計報表由會計每月編制并上報一次,會計報表必須由會計簽名并由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

          6、財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)工作實(shí)際會計監(jiān)督。

          7、財務(wù)人員對不真實(shí),不合法的原始憑證,不予受理,對記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證予以退回,有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。

          8、財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時,應(yīng)及時向上級反映,并請求查明原因,做出相應(yīng)的處理。對上述情況會計人員無權(quán)私自做出處理。

          9、財務(wù)人員調(diào)動工作和離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。

          10、公司人員報銷費(fèi)用,應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單,應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字,會計審核,金額無誤后,最后由總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)交出納處報賬,最后返交給會計做賬。

         。ǘ⿻嫏n案管理

          1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料,都應(yīng)歸檔。

          2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會計及相關(guān)人員蓋章,由財務(wù)經(jīng)理指定專人管理。

          3、會計報表應(yīng)按月、季、年報,按時歸檔,由會計進(jìn)行保管。

          4、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱會計資料必須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

          5、會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

          6、移交后的責(zé)任:

          會計工作移交中,合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的,交接工作完成后,移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)對這些會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會計資料的真實(shí)性、完整方面的問題,如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé),原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責(zé)任。

          (三)各類印章、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定

          1、各類印章的保管責(zé)任人:

          2、所有印章必須妥善保管,不得隨意擺放,不能擅自將自己保管的印章交由他人使用,也不能私自接受他人保管使用的印章。

          3、下班后,印章必須放在帶鎖的抽屜中,休息或離開位置時必須上鎖,不得隨意擺放。

          4、配有印章人員發(fā)生人事變動,必須做到“人走章收”,由財務(wù)直屬的上級人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。

          5、印監(jiān)每蓋一份合同,財務(wù)人員都必須進(jìn)行登記,清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。

          6、公司公章每蓋一份文件,當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表,清楚記錄用章的相關(guān)信息。

          7、借用公司印章,都必須填寫《印章借用申請表》,及時歸還。

          8、處罰規(guī)定:

          8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》,發(fā)現(xiàn)一次未申請/登記罰款一百元,二次罰款五百元,三次直接開除;

          8.2所罰金額全部計入公司活動經(jīng)費(fèi)中。

          三、主要財務(wù)流程

         。ㄒ唬┵M(fèi)用報銷流程

          具體流程如下:

          1、報銷細(xì)則

          1.1所有需要報賬的票據(jù)必須在每月的1-20號之前進(jìn)行報銷手續(xù)的填制,然后交到財務(wù)處由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報銷付款。

          1.2所有部門需申請付款的款項(xiàng),在財務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報銷單》,注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數(shù)、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容,報各級相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,到財務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報銷單》,由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報銷付款。

          1.3所有報賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票,方可報銷。

          2、費(fèi)用報銷規(guī)定

          2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)

          2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請,據(jù)實(shí)報銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時,需先向公司提出提出申請,包括招待單位、人數(shù)、時間、地點(diǎn)、陪同人員等,人力資源部門根據(jù)申請?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》,經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排,緊急情況下可口頭請示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待,但事后要履行審批手續(xù),否則不予報銷。

          2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單,并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》,填制《費(fèi)用報銷單》交由財務(wù)部審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

          2.2交通費(fèi)

          2.2.1如因工作需要乘車外出的,市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報銷,員工一般不予報銷出租車,如遇特殊情況,需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費(fèi)用報銷單》注明事由、時間、地點(diǎn)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

          2.2.2.公司設(shè)計部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內(nèi)的士費(fèi)。

          2.2.2.1設(shè)計和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報銷的

          士費(fèi),報銷時需填制《費(fèi)用報銷單》注明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn),并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費(fèi)。

          2.2.2.2參與公司重大活動的人員,超過晚上10點(diǎn)后可按正常報銷程序報銷市內(nèi)的士費(fèi)。

          2.3差旅費(fèi)

          2.3.1員工出差前,必須提前填寫《出差申請單》,注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后,方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字,員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任,全部由出差人員自負(fù),公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來一星期內(nèi),根據(jù)公司的出差報銷制度填報《費(fèi)用報銷單》,并附上《出差申請單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,交財務(wù)審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。

          2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請單》,填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項(xiàng),由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,經(jīng)財務(wù)部審核,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時借款,以“前賬不清,后賬不借”為原則。

          2.3.3出差時交通工具

          2.3.3.1火車:在時間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下,以火車為主要交通工具(長途購買臥鋪車廂)。

          2.3.3.2飛機(jī):經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī),出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購單,注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時間,交人力資源部統(tǒng)一訂購機(jī)票。

          2.3.3.3公司出車:公司周邊出差申請公司出車的,出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請,填寫《用車申請單》,注明出差人員姓名、出發(fā)時間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù),經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費(fèi)、高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報銷流程進(jìn)行報銷,公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報銷。

          2.3.4出差時住宿費(fèi)

          2.3.4.1出差時住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,對于實(shí)際住宿費(fèi)用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份,超出限額部分由個人承擔(dān),未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的,按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報銷。按實(shí)際天數(shù)計算報銷。

          2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),必須及時向上級主管領(lǐng)導(dǎo)電話請示批準(zhǔn),出差回來后需補(bǔ)辦申請手續(xù)后方可按正常報銷程序報銷,否則超出部分由個人承擔(dān)。

          2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍,住親友家不予報銷住宿費(fèi)。

          2.3.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行,按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿,不得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。

          2.3.5差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)

          2.3.5.1公司員工出差乘坐火車(高鐵,動車),所有人員出差在600公里(含)以內(nèi)的,按照動車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票價予以報銷,如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷,換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因,在非常緊急的情況下,選擇飛機(jī)或輪船的,憑有效票據(jù)實(shí)報實(shí)銷。

          2.3.5.2自駕車報銷標(biāo)準(zhǔn):為防止出現(xiàn)安全隱患,公司不鼓勵駕駛汽車出差,特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn),員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標(biāo)準(zhǔn):

          2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報銷,報銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn),住宿標(biāo)準(zhǔn)如下:

          上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元,二線城市指杭州、南京等城市,三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

          2.3.5.4連續(xù)出差7日以上,另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助。

          2.3.5.5出差天數(shù)的計算:員工出差按照預(yù)計出差天數(shù)計算,因特殊情況需延長的,必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無正式回復(fù)的,超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天的,計為半天,出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。

          2.4日常采購及零星費(fèi)用

          2.4.1采購物品須事先申請,填寫《采購申請單》或簽呈后,報部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。采購結(jié)束后需填寫《費(fèi)用報銷單》,后附上《采購申請單》或簽呈,以及采購發(fā)票、清單等方可報銷,否則不予報銷。

          2.4.2小額日常采購費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購結(jié)束后填寫《費(fèi)用報銷單》,后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

          2.4.3為簡化報銷手續(xù),節(jié)省報銷時間,公司規(guī)定每月的20日為費(fèi)用報銷批準(zhǔn)時間,20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報銷單據(jù),交由財務(wù)處,報總經(jīng)理簽字審批,20日之后不予審批。

          2.5工資

          公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點(diǎn),建立合理的分配方式與制度,并與企業(yè)的效益、個人業(yè)績掛鉤實(shí)行多老多得,按能取酬的原則。

          2.5.1公司采用月薪制度,即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

          2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。

          2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個月的工資,每個月的25日為工資發(fā)放日,如工資支付日遇休假日或星期例假日時,則提早于前一日發(fā)放,但若遇連續(xù)兩日以上的休假時,則在銷假上班后第一日發(fā)放。

          2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計,匯總成表交于財務(wù)部,作為財務(wù)編制工資的依據(jù)。

          2.5.5每月的3日運(yùn)營部門將匯總上月銷售額,按照公司制定的績效考核標(biāo)準(zhǔn)計算績效獎金,并匯總成表交于財務(wù)部,作為財務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。

          2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國家有關(guān)法律法規(guī),由企業(yè)與個人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)(如社保、個人所得稅等)。工資發(fā)放時,個人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。

          2.5.7員工工資實(shí)行密薪制,員工應(yīng)對自己的工資保密,并不打聽及傳播他人工資信息,如有違反,公司將給與相應(yīng)的處罰。

          (二)借款流程

          具體流程如下:

          公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—財務(wù)—總經(jīng)理簽批后,可暫時向公司借款。

          借款實(shí)行“前賬不清,后賬不借”的原則,特殊情況下,需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》,注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),經(jīng)財務(wù)部審核后,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。

          借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi),必須到財務(wù)部報銷,沖減借款。

          借款人在沖減原借款,填制《費(fèi)用報銷單》時需注明“沖銷借款”,報銷時單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符,否則財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷

          公司員工因個人原因需向公司借款的,借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過一個月,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

          財務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況,列出明細(xì),報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書,通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算,逾期未結(jié)算,將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息,并在工資中扣除。

         。ㄈ┦湛盍鞒

          1)收款收據(jù)的使用

          1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收。ㄔ瓌t上為出納),其他如何部門及個人不得收款。

          1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng),應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對公賬戶。

          1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時,應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù),并首先就近存入公司指定的賬戶,存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容;如遇銀行原因未能及時存入銀行,應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財務(wù)部指定的收款人員。

          1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是,應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù),并于當(dāng)天或次日交于公司財務(wù)部指定的收款人員。

          1.5任何部門或個人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管,最遲次日必須存入銀行或交于財務(wù)部指定收款人員。

          1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金,即不得從收到的公款中支付任何形式

          或名目的費(fèi)用。

          1.7財務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時,應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

          1.8財務(wù)部人員收取其他客戶及個人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時應(yīng)向交款人現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

          1.9收據(jù)應(yīng)由財務(wù)部專人專管,公司各部門及個人需要領(lǐng)用收據(jù)時,應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,到財務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時應(yīng)堅持以舊換新原則,即:應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢,都不得自行銷毀或丟棄,必須交回財務(wù)部核銷。

          1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時,每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額,由財務(wù)部專人進(jìn)行核對。

          2)資金日報

          2.1財務(wù)部出納應(yīng)對每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。

          2.2財務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計所有收付款單據(jù)金額,每天填寫《資金日報表》,改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計金額一致,該資金日報表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

          2.3會計人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

          3)發(fā)票的領(lǐng)用

          3.1公司對發(fā)票進(jìn)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺賬,由領(lǐng)用人簽字。

          3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時,銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無誤后填寫發(fā)票申請單,在工作日內(nèi)會計開出發(fā)票

          3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)嫶_認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

          3.4填開發(fā)票時,應(yīng)按順序號開具,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”字樣。

          3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

          3.6開具發(fā)票后,如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并取得對方有效證明。

          3.7使用發(fā)票的部門或個人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日及時告訴財務(wù)部,并由財務(wù)部上報處理。

          3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

         。ㄋ模I(yè)務(wù)合同管理

          1、合同審核、歸檔

          1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前,需將核價表、報價表、合同提交至財務(wù)部會計處核算好利潤后,方可提交至總經(jīng)理審批。

          1.2財務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財務(wù)會計處審核,確認(rèn)無誤方蓋章,并記錄合同蓋章,方可生效。

          1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同,須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交于財務(wù)存檔,財務(wù)按編號歸檔并建立電子文檔。

          1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財務(wù),由財務(wù)人員進(jìn)行歸檔。

          第三章附則

          一、本制度與公司工會及職工代表平等協(xié)商,已經(jīng)公司職工代表大會通過;

          二、本制度未盡事宜,按國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

          三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋;

          四、本制度自x年x月x日起實(shí)施,原本公司相關(guān)規(guī)定同時廢止。

        財務(wù)管理制度14

          財務(wù)管理細(xì)則

          1.依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度,會計、出納必須持證上崗,保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定。

          2.妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時立卷歸檔。

          3.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細(xì)審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

          4.支票及財務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。

          5.按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報表及時準(zhǔn)確,情況真實(shí)可靠。

          6.參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

          7.對各項(xiàng)收入,及時定額入賬,合理安排和管理各項(xiàng)資金,分清資金渠道,費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

          8.物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購,財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

          9.急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

          10.轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

          11.因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時,借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

          12.查閱、借閱會計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。

          13.上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn),由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

          14.財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定。

          15.自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。

          經(jīng)費(fèi)審批制度

          開支報銷應(yīng)做到:

         、绷η笕〉靡(guī)范的正式發(fā)票;

         、查_支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法;

         、嘲l(fā)票的內(nèi)容要具備六要素:時間,單位,內(nèi)容項(xiàng)目,數(shù)量價格,金額大小寫,蓋公章及收款人簽名;

         、疵繌埌l(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名,才可送校長審批;

          ⒌審批手續(xù)要完整,每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。

          收費(fèi)公示、管理制度

          一、收費(fèi)公示制度:

          為了規(guī)范收費(fèi)公示行為,維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益,特制訂以下制度:

          ⒈根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,制作“教育收費(fèi)公示牌”。

         、舶咽召M(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。

          二、收費(fèi)管理制度

         、眹(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi),未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目,不得收取。每學(xué)期注冊時,收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,增強(qiáng)透明度,接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次,收費(fèi)時,一律由學(xué)?倓(wù)處辦理,其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款,一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票,要堅決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

          ⒉代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途,?顚S,不得挪作他用或以撥代支,虛列虛報,私設(shè)“小金庫”。

          三、收費(fèi)責(zé)任追究制度

          學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度,是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育,規(guī)范收費(fèi)行為,健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施:

          ⒈對違反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神,玩忽職守、疏于管理,造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人,以及隱瞞實(shí)情不上報的學(xué)校責(zé)任人,應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分;

          ⒉對違反規(guī)定,造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件,情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。

        財務(wù)管理制度15

          為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財務(wù)管理,規(guī)范合理使用資金,確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行,按照財經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求,特制定以下財務(wù)管理制度:

          一、支出管理制度

          嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,堅守原則底線。財政支出實(shí)行鄉(xiāng)長“一支筆”簽字制度,所有開支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途,再由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn),經(jīng)鄉(xiāng)長簽字審批后方可到鄉(xiāng)財政所報賬。

          二、專項(xiàng)資金的管理。

          凡有主管部門下?lián)艿膶m?xiàng)資金,由對口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用,協(xié)助財政所管理好專項(xiàng)資金;在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來的有關(guān)資料,經(jīng)辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案;凡涉及按合同規(guī)定條款付款的,需交一份原始合同到財政所,以便財政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定,并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。

          三、差旅費(fèi)管理制度

          對經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員,其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報銷。所有自修、自學(xué)、函授的一切費(fèi)用自理。

          四、接待費(fèi)用管理規(guī)定

          上級來人因工作需要安排就餐的,須經(jīng)鄉(xiāng)長批準(zhǔn),實(shí)行對口接待,由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開具《就餐通知單》,一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì),有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、陪餐人簽字。

          五、政府采購管理規(guī)定

          為了規(guī)范政府采購行為,做好我鄉(xiāng)政府采購工作,嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。

          六、財務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理

          為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核,會計服務(wù)中心對印章按規(guī)定分開管理,財務(wù)人員各人管理自我的印章并對印章負(fù)責(zé),會計負(fù)責(zé)管理財務(wù)公章;銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。

          七、財會檔案的管理

          每年年初會計服務(wù)中心會計人員對上年的財會檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔,由專人負(fù)責(zé)管理。

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