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      2. 銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度

        時(shí)間:2022-06-06 11:30:05 制度 我要投稿

        銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度(精選7篇)

          在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中,很多情況下我們都會(huì)接觸到制度,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。到底應(yīng)如何擬定制度呢?下面是小編為大家整理的銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度(精選7篇),僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。

        銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度(精選7篇)

          銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度1

          企業(yè)為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合企業(yè)各自的實(shí)際情況,都會(huì)制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度:

          一、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

          發(fā)票領(lǐng)購(gòu)由專(zhuān)人負(fù)責(zé),持"辦稅員證";填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單"及尚未繳銷(xiāo)的舊發(fā)票,根據(jù)實(shí)際需要的種類(lèi)、數(shù)量領(lǐng)購(gòu)。

          二、發(fā)票保管

          (一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。

         。ǘ┍仨毎凑找(guī)定認(rèn)真填制"購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單"、"發(fā)票使用明細(xì)表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表"。

         。ㄈ┎坏脕G失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當(dāng)天書(shū)面報(bào)告稅務(wù)局,并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

         。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿(mǎn)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷(xiāo)毀。

          三、發(fā)票使用

         。ㄒ唬┌l(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"。

         。ǘ╅_(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:

          1、字跡清楚。

          2、不得涂改。

          3、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)詳細(xì),不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱(chēng)較長(zhǎng),可在"名稱(chēng)欄"分上下兩行填寫(xiě),必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線(xiàn)。

          4、票、物相符,開(kāi)廣州發(fā)票,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

          5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤,代理開(kāi)發(fā)票。如填寫(xiě)有誤,應(yīng)另行開(kāi)具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,注明"誤填作廢"字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也按填寫(xiě)有誤處理。

          6、小寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用"¥"符封頂,大寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用""符封頂。

          7、全部聯(lián)次一次填開(kāi),上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

          8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章",印制清晰、完整。

          9、購(gòu)貨單位與付款單位必須一致。

          10、勞務(wù)名稱(chēng)僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。

          11、按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。

         。1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

         。2)勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的,為收到貨款的當(dāng)天。

         。3)采用賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

          (4)將貨物交付他人代銷(xiāo),為收到委托人送交的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。

          12、發(fā)票順序依次填開(kāi),不得拆本使用發(fā)票。

          13、未經(jīng)批準(zhǔn),不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,開(kāi)東莞發(fā)票。

          14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票。

          15、開(kāi)具發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的會(huì)計(jì)處理:

         。1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。

         。2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購(gòu)買(mǎi)方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道咨詢(xún)[/url],作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)。

          另外,屬于銷(xiāo)售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。

         。3)在購(gòu)買(mǎi)方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下,按下列要求處理:

          要求購(gòu)買(mǎi)方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

          在收到購(gòu)買(mǎi)方寄來(lái)的證明單后,根據(jù)證明單向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方抵減費(fèi)用的憑證。

          四、發(fā)票繳銷(xiāo)

          1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后,開(kāi)票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實(shí)填寫(xiě)。

          2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

          銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度2

          一、填開(kāi)發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào),全份復(fù)寫(xiě),并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整,包括客戶(hù)名稱(chēng)、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。

          二、開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

          三、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

          四、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

          五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款,公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

          六、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。

          銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度3

          為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件,加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神,結(jié)合本校實(shí)際情況,制定本制度。

          一、總則

         。ㄒ唬┍拘0l(fā)票管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、使用、回收、保管和檢查工作,各發(fā)票使用部門(mén)和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。

         。ǘ┍拘K惺褂谩⒔佑|、保管發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人必須遵守本制度。

          二、銷(xiāo)貨發(fā)票

          (一)銷(xiāo)貨發(fā)票是公司銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票。

          (二)財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,票管員要及時(shí)登記“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用日記賬”,月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”,分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。

         。ㄈ┌l(fā)票使用部門(mén)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜,并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí),必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。

         。ㄋ模┌l(fā)票使用部門(mén)領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí),須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù),每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類(lèi)開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)部同意,可不受一本限制,但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷(xiāo)手續(xù),并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。

         。ㄎ澹┙(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票,須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票,開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

          (六)銷(xiāo)售部門(mén)要加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理,指定專(zhuān)人,設(shè)專(zhuān)用保險(xiǎn)柜存放,不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜,應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部,并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T(mén),并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。

         。ㄆ撸╅_(kāi)具發(fā)票時(shí),必須按下列要求辦理:

          1、按號(hào)碼順序填開(kāi);

          2、填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚、不得涂改;

          3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印,上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致;

          4、票物相符,票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符;

          5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤;

          6、按時(shí)限開(kāi)具;

          7、經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

          (八)銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為:

          1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

          2、采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;

          3、采用賒銷(xiāo)分期收款結(jié)算方式的,為合同約定的收款時(shí)間。

         。ň牛┤魏尾块T(mén)和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁(yè)、代開(kāi)的發(fā)票,不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍,不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z

          (十)發(fā)票開(kāi)具后,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣,并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。

         。ㄊ唬┌l(fā)票開(kāi)具后,若發(fā)生退貨沖票事宜,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:

          1、如果銷(xiāo)貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理,購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方,銷(xiāo)貨方收回后,連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起,按作廢處理;若是部分退貨,銷(xiāo)貨方收回原發(fā)票作廢后,重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)貨方,不準(zhǔn)索取退貨證明單。

          2、如果銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理,購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)貨方,銷(xiāo)貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證,將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方,以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專(zhuān)用發(fā)票前,銷(xiāo)貨方不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅款。屬于銷(xiāo)貨折讓的,銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

          3、購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理,在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷(xiāo)貨方,作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷(xiāo)貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票,退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)后面,紅字專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷(xiāo)貨方?jīng)_減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的合法憑證,其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。

          銷(xiāo)貨方辦理退款時(shí),必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門(mén)出具的收款收據(jù)。

         。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓(zhuān)用發(fā)票的范圍如下:

          1、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品;

          2、銷(xiāo)售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資;

          3、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣;

          4、其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

         。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

          1、向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的;

          2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷(xiāo)售的;

          3、處理在建工程物資的;

          4、其他按國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

         。ㄊ模┍竟鹃_(kāi)具的銷(xiāo)貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購(gòu)貨方,并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門(mén)也必須于當(dāng)月將銷(xiāo)貨記賬憑單、出庫(kù)單及時(shí)人賬,以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。

         。ㄊ澹┮呀(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存,保存期為五年。保存期滿(mǎn)后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn),監(jiān)督銷(xiāo)毀。

          三、購(gòu)貨發(fā)票

         。ㄒ唬┵(gòu)貨發(fā)票是指本公司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí),由銷(xiāo)貨單位出具給本公司的發(fā)票。

         。ǘ┧胁块T(mén)和個(gè)人在為本公司購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí),都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。

          (三)物資采購(gòu)部門(mén)和費(fèi)用支出部門(mén)向收款方索取發(fā)票時(shí),都必須索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外),若對(duì)方不能提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票,則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票,而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的,財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5%的罰款。

         。ㄋ模┫铝薪(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票:

          1、具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù);

          2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù);

          3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù);

          4、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi);

          5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi);’

          6、其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目。

         。ㄎ澹└鳂I(yè)務(wù)部門(mén)向供貨單位采購(gòu)物資,發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用,一經(jīng)發(fā)生,不管付款與否,都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,采購(gòu)的物資應(yīng)立即辦理人庫(kù)手續(xù),費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù),發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的各種手續(xù)齊全后,立即交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理人賬。對(duì)不能立即付款的發(fā)票,財(cái)務(wù)部門(mén)要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”,分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。

         。┴(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款:

          1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;

          2、應(yīng)收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票,卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;

          3、項(xiàng)目不全、填寫(xiě)不清楚的發(fā)票;

          4、內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票;

          5、采購(gòu)的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票;

          6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。

         。ㄆ撸┵(gòu)貨后,若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián),應(yīng)向原銷(xiāo)貨方索取有原銷(xiāo)貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件,經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。

          四、附則

         。ㄒ唬┕臼湛畈块T(mén)為財(cái)務(wù)部門(mén),其他任何部門(mén)和個(gè)人一律無(wú)權(quán)向客戶(hù)收款。

         。ǘ┕救藛T違反本制度規(guī)定者,視情節(jié)輕重給予100~l 000元的罰款,觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

          (三)對(duì)丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票者,除責(zé)令寫(xiě)出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5 000~10000元;丟失已填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票者,每份罰款1000元。

         。ㄋ模┍局贫热缬信c國(guó)家規(guī)定抵觸之處,按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜,按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

         。ㄎ澹┍局贫扔韶(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

          (六)本制度自頒布之日起施行。

          銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度4

          發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù),在購(gòu)銷(xiāo)的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一,為保證公司資產(chǎn)的完整,避免產(chǎn)生不必要的損失,必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的管理,現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度,望相關(guān)部門(mén)和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。

          一、費(fèi)用發(fā)票的管理

          1、定義。費(fèi)用發(fā)票指因購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。

          2、管理規(guī)定。

          1)凡購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票,取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)憑證后。

          2)對(duì)于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票,應(yīng)將其退回經(jīng)辦人,由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支。

          3)收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票,但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的,按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。

          4)收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票,財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支。

          5)財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件,與記帳憑證裝訂成冊(cè),按規(guī)定年限保管。

          3、禁止條例。

          1)對(duì)于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用,不得報(bào)銷(xiāo);對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理證明,財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支。

          2)對(duì)于無(wú)原始憑證的付款憑證(修正分錄除外),不得進(jìn)行帳務(wù)處理,即不得虛列支出。

          4、處罰條例。

          1)費(fèi)用申報(bào)人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的,除全額補(bǔ)償公司損失外,另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

          2)現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票,使費(fèi)用申報(bào)人無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的,由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。

          二、進(jìn)貨發(fā)票的管理

          1、定義。指購(gòu)進(jìn)商品用于銷(xiāo)售而獲取的發(fā)票(一律為增值稅發(fā)票),包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票,在我公司商業(yè)類(lèi)公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票(手機(jī)卡除外)。

          2、管理規(guī)定。

          3)收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù),公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺(tái)帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收,以明確責(zé)任。

          4)代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員,并辦理簽收手續(xù)。

          5)收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)危_(kāi)具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性,記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性,對(duì)于有疑問(wèn)的發(fā)票應(yīng)詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)人員辯別,對(duì)收到虛假的發(fā)票、開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回,退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。

          6)進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱(chēng)應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱(chēng)一致,對(duì)于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件(加蓋母子公司公章)。

          7)收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管,在未確認(rèn)入帳前,保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。

          8)進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明,是付款的重要依據(jù),進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理,自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。

          9)財(cái)務(wù)入帳后,增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件,一并裝訂成冊(cè),按規(guī)定年限保管。

          10)增值稅發(fā)票入帳后,抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放,定期交稅務(wù)專(zhuān)員(或其他指定人員)進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入,每月月末結(jié)帳后,稅務(wù)專(zhuān)員必須核對(duì)帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致,如有差異,必須找出原因,防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。

          11)抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊(cè),并編號(hào)存檔并存放指定檔案室。

          12)進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失,必須向分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(分管核算),并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系,若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù),誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。

          3、禁止條例。

          1)不得根據(jù)開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。

          2)不得收取三不符發(fā)票(進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱(chēng)不一)。

          3)未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理。

          4)發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前,不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分,防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。

          5)不得將發(fā)票隨意擺放,抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

          4、獎(jiǎng)懲條例。

          1)每年對(duì)臺(tái)帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查,若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,從不發(fā)生違規(guī)操作的,獎(jiǎng)勵(lì)300元。

          2)發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票(包括抵扣聯(lián))遺失,造成無(wú)法抵扣的,由責(zé)任人補(bǔ)償稅金,并扣罰200元。

          3)增票隨意擺放,每發(fā)現(xiàn)一次,對(duì)保管責(zé)任人扣款100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

          4)帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致,查清原因,對(duì)責(zé)任人扣款100元;若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報(bào)的’,對(duì)其扣款100元。

          5)增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的,每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)移交人扣款50元。

          三、銷(xiāo)售發(fā)票的管理

          (一)定義。指銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)后向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票,包括增值稅發(fā)票(下稱(chēng)增票)和普通發(fā)票(下稱(chēng)小票)。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí),應(yīng)開(kāi)具退貨證明,由供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票。

         。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理

          1、購(gòu)買(mǎi)。增票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買(mǎi),發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi),其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買(mǎi)。

          2、領(lǐng)用。

          1)增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人,且領(lǐng)用人限臺(tái)帳、門(mén)店財(cái)務(wù)主管、主管會(huì)計(jì)和其他指定開(kāi)票員(財(cái)務(wù)人員),收銀、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。

          2)領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿(稅務(wù)印發(fā))上辦理簽收手續(xù)。

          3)領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。

          3、開(kāi)具。

          1)增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具,其他人員不得開(kāi)具,出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具;

          2)將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶(hù)或供應(yīng)商時(shí),必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。

          3)增票的開(kāi)具必須符合法律規(guī)定,不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的.增票,必須填寫(xiě)完整,注明開(kāi)具人姓名。

          4、保管。

          1)完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管,且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi);

          2)領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管,營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi);增票使用完畢,按序排列,填寫(xiě)封面。

          3)使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員,發(fā)票管理員進(jìn)行審核增票的連續(xù)性、開(kāi)具的規(guī)范性,并在原領(lǐng)用人的“增票領(lǐng)用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù),并在自身登記簿上勾銷(xiāo)登記,經(jīng)稅務(wù)局消號(hào)后,按序按號(hào)存放于指定檔案室;

          4)另:電腦打印增票必須裝訂成冊(cè),每100份裝訂成一冊(cè),并打印開(kāi)具匯總表,加蓋封面后一齊裝訂,此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé),發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3)

          5、增票的紅沖與作廢。

          1)因增票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的,可直接將增票作廢,每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性,并按序粘貼,不得簡(jiǎn)單用針別在一起。

          2)對(duì)于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的,必須填寫(xiě)相應(yīng)的紅字增票,將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后,紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號(hào)碼,只需撕下記帳聯(lián)即可。

          3)不管是否財(cái)務(wù)已入帳,凡紅沖或作廢增票,必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),缺一不可,否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明”。

          6、換票。

          1)換票指客戶(hù)需要增值稅發(fā)票,但因條件限制無(wú)法當(dāng)即開(kāi)出,或事后客戶(hù)要求換票的,先給客戶(hù)小票,等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。

          2)對(duì)顧客要求開(kāi)具的增票,自收到日起,保管期最多為二個(gè)星期,二星期內(nèi)顧客未換取的,將增票還與開(kāi)票人,不得積壓。

          3)小票的換票期限為一個(gè)月,超過(guò)一個(gè)月的不得更換。

          4)門(mén)店應(yīng)在收銀臺(tái)顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。

          5)對(duì)于換回的小票,應(yīng)進(jìn)行紅沖,并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后,紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對(duì),隨對(duì)帳單上交財(cái)務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對(duì)。

          6)門(mén)店收到待換增票,需進(jìn)行登記,交付客戶(hù)時(shí),由其在登記簿上簽收。

          7)換票工作由門(mén)店財(cái)務(wù)主管操作,門(mén)店財(cái)務(wù)主管?chē)?yán)格保管增票,不得有遺失現(xiàn)象。

         。ㄈ┢胀òl(fā)票的管理

          1、購(gòu)買(mǎi)或印制。

          1)小票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買(mǎi),發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買(mǎi),其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買(mǎi);

          2)小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后,由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù);印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收、登記、保管工作。

          2、領(lǐng)用。

          1)發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。

          2)發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放,若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。

          3)門(mén)店領(lǐng)用發(fā)票后,必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。

          4)發(fā)票應(yīng)由門(mén)店財(cái)務(wù)主管(無(wú)財(cái)務(wù)主管的,由臺(tái)賬負(fù)責(zé),下同)進(jìn)行領(lǐng)用,填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”,若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的,必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人,經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用,否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門(mén)店若小票購(gòu)買(mǎi)、印制后存放于門(mén)店的,可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”,若由分公司統(tǒng)一保管的,也需填寫(xiě)“小票申請(qǐng)單”。

          5)門(mén)店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫(kù)存,制定小票安全庫(kù)存量(庫(kù)存足以滿(mǎn)足3天以上銷(xiāo)售需要),對(duì)于低于安全庫(kù)存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。

          6)門(mén)店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷(xiāo)售需要(滿(mǎn)足2天的銷(xiāo)售量),向收銀發(fā)放小票,必須由收銀在“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺(tái)帳根據(jù)后臺(tái)開(kāi)票需要按需領(lǐng)用,即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份,辦理簽收。除收銀、臺(tái)帳外,其他人一律不得領(lǐng)用。

          7)收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”,登記領(lǐng)用日期、小票號(hào)碼、份數(shù)或本數(shù)。

          3、開(kāi)具。

          1)小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”,不得互相借用,收銀應(yīng)直接向門(mén)店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用。

          2)使用機(jī)打小票的,嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具,有贈(zèng)品的應(yīng)注明,贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示,機(jī)打小票不得手工涂改,凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。

          3)手工開(kāi)票的,嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具,開(kāi)票內(nèi)容必須齊全,準(zhǔn)確填寫(xiě)商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人,大小寫(xiě)金額一致,有贈(zèng)品的應(yīng)注明,贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示。

          4)小票必須按真實(shí)的銷(xiāo)售單開(kāi)具,不得虛開(kāi)小票,對(duì)于不符規(guī)定的銷(xiāo)售單或違規(guī)開(kāi)票指示,收銀必須拒絕,并向門(mén)店財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

          5)收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到,對(duì)于預(yù)收款的一律不得開(kāi)具,嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷(xiāo)售。

          4、小票的紅沖與作廢基本同增票,對(duì)于不提供原始小票的,不得開(kāi)具紅字小票。

          5、保管。

          1)發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開(kāi)具的小票,并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi),不得隨意擺放。

          2)營(yíng)業(yè)終了,對(duì)于未開(kāi)具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi),不得放在收銀臺(tái),各門(mén)店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放,門(mén)店財(cái)務(wù)主管(或臺(tái)帳)必須每天對(duì)發(fā)票進(jìn)行清對(duì),為明確各收銀責(zé)任,對(duì)未開(kāi)具的小票應(yīng)包扎后存放,注明收銀員姓名,收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時(shí),收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性。

          3)收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門(mén)店財(cái)務(wù)主管,機(jī)打小票每100份為一冊(cè),裝訂成冊(cè),加蓋封面;門(mén)店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開(kāi)票的規(guī)范性,審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收,同時(shí)在自身的“門(mén)店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。

          4)門(mén)店財(cái)務(wù)主管對(duì)于收回存根聯(lián)按序排列,并按月按號(hào)存放。小票存根聯(lián)在門(mén)店的保管期限為半年至一年,半年后將小票上交公司發(fā)票管理員,上交小票時(shí)排列必須與領(lǐng)用時(shí)的批次一致,以便于勾銷(xiāo)登記。上交時(shí)間為每年3月和9月。例:3月份上交上年4月至9月的小票

          5)公司發(fā)票管理員按門(mén)店按序號(hào)存放存根聯(lián),便于以后查用。

          6)公司發(fā)票管理員和門(mén)店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫(kù)存小票與登記簿庫(kù)存是否一致,發(fā)生不一致必須查明原因,發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(核算)。

          7)小票遺失必須立即發(fā)布公告,通知相關(guān)倉(cāng)庫(kù)人員,嚴(yán)密注意遺失小票,防止虛假提貨現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的,立即通知門(mén)店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管,倉(cāng)管人員對(duì)異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的,應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí),收款情況;如屬支票付款的,必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后,方可發(fā)貨。

          (四)獎(jiǎng)懲條例

          1、獎(jiǎng)勵(lì)條例

          1)每年對(duì)門(mén)店進(jìn)行發(fā)票管理檢查,門(mén)店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定,安全有序完整的保管發(fā)票,發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰,發(fā)票庫(kù)存與登記簿一致,嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作,小票不缺號(hào)、填寫(xiě)準(zhǔn)確完整、裝訂整齊,查詢(xún)方便,且門(mén)店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的,對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元,由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā);受獎(jiǎng)勵(lì)的門(mén)店中,若收銀、臺(tái)帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的,對(duì)門(mén)店收銀和臺(tái)帳獎(jiǎng)勵(lì)100元,由門(mén)店財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng),由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā)。

          2)發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類(lèi)發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián),并對(duì)門(mén)店加強(qiáng)監(jiān)控,存根聯(lián)保存有序、整齊,發(fā)票庫(kù)存量與登記簿一致,當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象,對(duì)發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元。

          2、處罰條例

          1)不按實(shí)、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作,每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)登記責(zé)任人(發(fā)票管理員、財(cái)務(wù)主管、收銀)扣罰100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

          2)未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放,每發(fā)現(xiàn)一次,對(duì)保管責(zé)任人扣款100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

          3)發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號(hào)、裝訂的,每發(fā)現(xiàn)一次,根據(jù)情節(jié)對(duì)門(mén)店財(cái)務(wù)主管扣罰50―100元,發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

          4)發(fā)生小票遺失的,對(duì)責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款;造成公司損失的,必須全額賠償,情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。

          5)虛開(kāi)發(fā)票,對(duì)開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款,并除名。

          6)開(kāi)票不規(guī)范,視情況對(duì)開(kāi)票人扣款10~100元,造成損失的,除補(bǔ)償損失外,處損失金額30%以上不低于100元罰款。

          7)門(mén)店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的,每發(fā)現(xiàn)一次,對(duì)臺(tái)帳扣款100元。

          8)增票未經(jīng)客戶(hù)或供應(yīng)商簽字就交付的,對(duì)責(zé)任人扣款50元。

          四、適用與執(zhí)行

          1、外省分公司門(mén)店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會(huì)計(jì)或臺(tái)賬。

          2、上述規(guī)定均以商業(yè)類(lèi)核算分公司為基礎(chǔ),其他行業(yè)分公司參照?qǐng)?zhí)行。

          本規(guī)定即日起執(zhí)行,請(qǐng)各財(cái)務(wù)部門(mén)作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。

          銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度5

          一、各部門(mén)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)帳,由領(lǐng)用人簽字。

          二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開(kāi)票人按規(guī)定用途使用。

          三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等問(wèn)題,應(yīng)整本退回。

          四、填開(kāi)發(fā)票時(shí),應(yīng)按順序號(hào),全份復(fù)寫(xiě),并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)真實(shí)、完整,包括客戶(hù)名稱(chēng)、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“○”符號(hào)封項(xiàng);作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。

          五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。

          六、開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。

          七、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)部,再由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。

          八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

          九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款,公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

          十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。

          銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度6

          為了更好地加強(qiáng)發(fā)票管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合我公司實(shí)際情況,特制定如下制度:

          一、本公司的發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項(xiàng)業(yè)務(wù),非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。

          二、開(kāi)具發(fā)票必須按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚。

          三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票,不得拆開(kāi)本使用專(zhuān)用發(fā)票,不得擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍,不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

          四、填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

          五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專(zhuān)用發(fā)票,不得放置在不安全地方。

          六、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管,不得擅自損毀,應(yīng)當(dāng)保存五年,保存期滿(mǎn),報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

          七、在使用發(fā)票過(guò)程中,如不慎丟失、損毀,應(yīng)于丟失當(dāng)日(24小時(shí)內(nèi))書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。

          八、虛心接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查,如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況,并提供有關(guān)資料,不得拒絕、隱瞞。

          銷(xiāo)售開(kāi)票管理制度7

          為規(guī)范員工操作,對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理,有效控制發(fā)票開(kāi)據(jù)情況,特制定以下發(fā)票管理制度,望前臺(tái)員工嚴(yán)格執(zhí)行。

          一、發(fā)票備用

          1、前臺(tái)發(fā)票實(shí)行備用金管理制,即前臺(tái)發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。

          2、該金額已足夠平日散客開(kāi)據(jù)發(fā)票,團(tuán)隊(duì)退房應(yīng)由前臺(tái)通知財(cái)務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票,由財(cái)務(wù)處直接給團(tuán)隊(duì)開(kāi)據(jù)發(fā)票。

          二、發(fā)票開(kāi)據(jù)登記

          1、客人在前臺(tái)辦理退房手續(xù)時(shí)主動(dòng)提及開(kāi)據(jù)發(fā)票,接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費(fèi)金額給客人開(kāi)據(jù)發(fā)票。

          2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開(kāi)票,客人簽字)字樣,并邀請(qǐng)客人簽字。若客人未開(kāi)據(jù)發(fā)票,則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開(kāi)票)字樣,則不用客人簽字。

          3、結(jié)賬單上會(huì)顯示本次消費(fèi)金額,及應(yīng)退款金額等消費(fèi)信息,應(yīng)再次邀請(qǐng)客人簽字確認(rèn)。

          4、若客人開(kāi)據(jù)發(fā)票,則結(jié)賬單上會(huì)有客人的兩個(gè)簽字,若客人不開(kāi)據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會(huì)有客人的一個(gè)簽字。

          5、前臺(tái)接待應(yīng)將開(kāi)了發(fā)票和不開(kāi)發(fā)票的結(jié)賬單分開(kāi)存放,以便財(cái)務(wù)核對(duì)。

          6、在發(fā)票開(kāi)據(jù)登記表上登記房號(hào)、客戶(hù)姓名、消費(fèi)金額、開(kāi)票金額及經(jīng)手人。

          三、發(fā)票金額核對(duì)

          每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開(kāi)據(jù)登記表上的金額應(yīng)必須等于10000元。

          四、發(fā)票補(bǔ)充

          1、財(cái)務(wù)部每日早上應(yīng)派專(zhuān)人到前臺(tái)對(duì)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)和補(bǔ)充。

          2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額,然后加上發(fā)票開(kāi)據(jù)登記表上的金額是否為10000元。

          3、把已開(kāi)據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來(lái)再次核對(duì)金額。

          4、將已開(kāi)據(jù)發(fā)票的總金額補(bǔ)給前臺(tái)。

          5、將已補(bǔ)充發(fā)票的結(jié)賬單和未開(kāi)票的結(jié)賬單帶回財(cái)務(wù)部。

          五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有,處以xx年元罰款,并開(kāi)除。

          本制度自通知之日立即執(zhí)行。

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