預算工作管理制度（通用12篇）
在生活中，制度使用的情況越來越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家整理的預算工作管理制度（通用12篇），僅供參考，大家一起來看看吧。
預算工作管理制度1
1、根據國家對醫(yī)院實行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫(yī)院各項收支都納入預算管理范圍內。
2、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務結合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結余的原則進行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
4、支出預算應根據上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關系。
5、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到�？顚Ｓ谩�
6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結余和有關規(guī)定提取金額編制。
7、各項預算報表經院長辦公會審定后嚴格管理。
預算工作管理制度2
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。
1、學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校發(fā)展規(guī)劃和預算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務預算是根據學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4、學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
7、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
8、學校財務部門根據學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規(guī)定時間以前將預算方案報學校校務會議討論，經校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
9、學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報預算或未經批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定或者校長批準后方可執(zhí)行。
預算工作管理制度3
1、目的和意義
為加強集團的經營管理，強化內部控制，防范經營風險，降低成本，提高公司管理水平和經濟效益，實現(xiàn)公司經營目標，特制定本制度。
2、定義：預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關企業(yè)未來一段期間內全部經營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數量說明。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預算管理是以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動的一種管理方式。
3、預算期間：年度預算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
4、預算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。
5、預算管理的基本任務：
5.1確定經營目標并組織實施；
5.2明確集團所屬公司內部各部門預算管理的職責和權限；
5.3對集團所屬公司經營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
6、預算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預算，過程控制；權責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險�！�
7、預算的內容：預算內容包括業(yè)務預算、財務預算、專項預算及其他預算。
7.1業(yè)務預算：是指與企業(yè)日常經營活動直接相關的經營業(yè)務的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷售預算、生產預算、采購預算、銷售費用預算、管理費用預算等；
7.2財務預算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱，具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產負債表和預計現(xiàn)金流量表等內容；
7.3專項預算：包括資本投資預算與籌資預算；
7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預算經費支出。
8、預算管理的組織機構：集團建立由董事會、預算管理委員會、各預算責任部門構成的三級預算管理體系。
8.1集團董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經營目標，審批年度預算方案及其調整方案。
8.2集團成立預算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經理、有關部門的主要負責人組成。各公司預算管理委員會主任由總經理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監(jiān)督預算執(zhí)行。
8.3預算管理委員會的辦事機構設在集團所屬公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司財務預算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門之間和部門內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。
9、預算管理組織的組成、職責及部門目標
9.1公司預算管理委員會組成：
主任委員：總經理副主任委員：副總經理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務部經理
9.2預算管理委員會的職責：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經營目標及方針；
9.2.2審查公司各部及生產廠的初步預算并討論建議修正事項；
9.2.3協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；
9.2.5環(huán)境變更時，經營方針的變更及預算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預算執(zhí)行情況表和預算執(zhí)行分析報告。
9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關經營管理政策規(guī)定。
9.3主任委員職責：
9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經營規(guī)劃；
9.3.2負責平衡公司各部門的業(yè)務預算；
9.3.3決定公司年度財務預算草案；
9.3.4核準上報公司與預算相關經營管理政策和規(guī)定；
9.3.5審批公司各部門預算執(zhí)行相關業(yè)績考核。
9.4預算執(zhí)行秘書的職責：
9.4.1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；
9.4.2督促預算編制的進度；
9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預算并提交公司預算委員會討論；
9.4.4提出預算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預算執(zhí)行情況；
9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況；
9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預算有關事宜；
9.4.7對公司各部門擬定的相關政策規(guī)定提出評審意見；
9.4.8其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。
9.5公司各部門預算執(zhí)行責任人的職責：
9.5.1根據公司年度經營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務預算；
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務預算；
9.5.3向公司財務部提供部門業(yè)務預算及相關預算資料，如部門工作規(guī)劃關鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設備產能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；
9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務預算；
9.5.5向公司預算委員會報告本部門預算執(zhí)行情況；
9.5.6根據公司年度業(yè)務預算指標起草、修改和擬定上報本部門的經營管理政策和規(guī)定；
9.5.7其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。
10、預算的編制與審批
10.1公司預算編制的主要依據：
10.1.1國家有關政策法規(guī)和公司章程；
10.1.2公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；
10.1.3公司年度經營計劃；
10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；
10.1.5以前年度公司預算執(zhí)行情況。
10.2公司預算的編制程序：
10.2.1集團董事會確定公司預算年度的經營目標；
10.2.2財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；
10.2.3公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算草案，于每年11月10日前送財務部，年度預算必須同時分解到月度預算；
10.2.4財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；
10.2.5經集團重事會對公司年度預算草案提出修改意見后，財務部對預算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。
10.3公司預算的審批程序：
10.3.1公司預算管理委員會應于11月25日召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；
10.3.2經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；
10.3.3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行；
11、預算的執(zhí)行與控制
11.1公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。各預算項目在實際執(zhí)行中進行
11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據。
11.3預算內資金的撥付報銷
11.3.1預算內資金撥付報銷的基本條件為：
11.3.1.1預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
11.3.1.3經審批同意準確填寫的《付《全面預算管理制度》出自：款申請單》或《費用報銷結算單》；
11.3.1.4按照財務制度需要提供的其他有關憑證。
11.3.2預算內資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結算單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。
11.3.3預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。
11.3.4財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。
11.4預算外資金的拔付報銷：預算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預算必須先進入追加調整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。
11.5預算追加調整程序：
11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產品改良、公司經營管理工作調整、公司發(fā)生重大經營管理事故等原因時，可以申請預算追加調整。
11.5.2預算追加調整由責任部門提出，經公司財務經理審核，總經理核準上報集團董事會批準。超預算金額10%以內由集團財務總監(jiān)審批，超預算金額10%以上由集團董事長審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務總監(jiān)審批。
11.5.3經批準的預算調整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務預算目標為準。
11.6公司建立預算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預算責任部門應于每月終了12日內將預算執(zhí)行分析報告送財務部。財務部全面分析每月預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任和集團財務審計處。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。
11.7年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目予以注銷。
12、預算修正
12.1預算修正的條件：在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執(zhí)行結果產生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預算修正。
12.2預算修正的基本原則：
12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標的要求；
12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經濟上應當能夠實現(xiàn)最優(yōu)化；
12.2.3責任落實原則，即對常規(guī)事項產生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決；
12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。
12.2.5先有預算、后有支出原則。
12.2.6收支平衡原則。
12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。
12.3預算修正的程序：
12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。
12.3.2公司財務部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；
12.3.3集團董事會對公司提出的預算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執(zhí)行下半年度的經營預算。
12.3.4財務部對集團董事會批準的預算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。
12.3.5公司其他責任部門按批準的預算修正值嚴格執(zhí)行。
13、預算的考核與監(jiān)督
13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。
13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。
13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。
13.4公司建立年度預算執(zhí)行評價制度，根據年初預算與年終預算執(zhí)行結果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據。
13.5公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整和追加、修正必須認真實施財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。
13.6公司建立預算財務內部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。
14、預算執(zhí)行審計檢查：為確保預算的有效執(zhí)行，由集團財務和審計處組織實施，不定期對各公司的預算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷的正確性、預算追加調整流程是否符合規(guī)定、是否有超標準定額報銷、預算執(zhí)行報表的及時性、準確性，預算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。
14、本規(guī)定由集團財務和審計處負責解釋。
15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
預算工作管理制度4
第一章總則
第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經濟效益、增強各部門的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務支出、加強內部控制、實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標、構筑醫(yī)院的核心競爭力、特制定本制度。
第二條預算管理制度是根據醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門下達目標，全程管理其經營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內部管理會計制度。
第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理服務于醫(yī)院的發(fā)展和經濟活動的全過程的控制，最終實現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標。
第四條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執(zhí)行、調整、預算的控制與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。
第五條預算按預算的長短分為年度預算和月度預算。
1、本醫(yī)院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經營目標為依據，以醫(yī)療業(yè)務收支預算為起點，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預算是制定月度目標的重要依據。
2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據年度預算和月度經營情況，編制月度資金預算，用于醫(yī)院的資金平衡和費用管理。
3、長期預算以醫(yī)院未來3―5年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制定短期預算的重要依據。
第二章預算的組織結構
第六條醫(yī)院的預算管理組織機構包括醫(yī)院預算管理委員會的預算專項會議、財務部門的預算分析會。
第七條醫(yī)院預算管理委員會是醫(yī)院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。
會議由醫(yī)院院長主持，各副院長、職能部門負責人參加會議。
財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。
第八條醫(yī)院預算管理委員會在預算管理中的主要職責：
1、組織醫(yī)院有關部門論證并決定年度經營目標
2、審定醫(yī)院預算編制的指導原則、編制方法和程序
3、組織召開質詢會，對財務部門提交的各部門預算草案和醫(yī)院整體預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出意見
4、根據醫(yī)院的經營目標，審批醫(yī)院年度預算
5、每季度末聽取醫(yī)院預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調整方案
6、定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)
第九條財務部門在預算管理中的職責
1、根據醫(yī)院的年度經營計劃、制定、修改醫(yī)院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。
2、參加有關預算的醫(yī)院預算管理委員會，向其他部門傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門的預算編制。
3、根據預算的編制原則，平衡各部門的財務預算，制定醫(yī)院的預算草案。
4、召開各部門預算規(guī)劃會議，討論平?預算，并報醫(yī)院預算管理委員會審批。
5、將最終確定的各部門預算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。
6、預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度提交預算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給醫(yī)院預算管理委員會。
7、初審各部門提出的預算調整方案。
8、協(xié)助醫(yī)院預算管理委員會協(xié)調，處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。
第十條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務部等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務部門做好醫(yī)院總預算的綜合平?、協(xié)調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫(yī)院財務預算工作的全過程，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
第三章預算管理體系
第十一條醫(yī)院的預算分類為：
1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算
2、按預算內容分為資本預算、業(yè)務預算、財務預算
第十二體預算所包括的主要內容結構圖如下：
年、季、月度預算
醫(yī)院預算
部門預算
門診收入預算
住院收入預算
科教項目預算
科教費用預算
培訓預算
薪酬預算
福利支出預算
用人計劃
財務預算
業(yè)務預算
資本預算
損益
預算
資產負債
預算
現(xiàn)金流量
預算
財務費用
預算
應繳稅金
預算
醫(yī)療業(yè)務總收入
預算
醫(yī)療業(yè)務成本
預算
科研教學
預算
管理
預算
固定資產投資
預算
醫(yī)療成本預算
醫(yī)療業(yè)務收入預算
醫(yī)用材料采購預算
醫(yī)療藥品采購預算
醫(yī)療人員費用預算
醫(yī)療費用預算
設備大修
預算
醫(yī)療風險預算
管理費用預算
辦公設備投資預算
醫(yī)療設備投資預算
技改項目投資預算
基建項目投資預算
資本性支出預算
醫(yī)療項目成本預算
現(xiàn)金預算
預計損益表
管理費用
財務費用預算
醫(yī)療人工預算
采購資金預算
醫(yī)用材料藥品預算
醫(yī)療費用預算
期末存貨預算
第四章預算的編制
第十四條預算的編制原則：
1、目標一致性原則。預算必須與醫(yī)院目標相一致，各級預算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標和經營目標。
2、全面性原則。一切生產經營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結合的全過程監(jiān)控。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、分級預算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，醫(yī)院對各部門予以監(jiān)控審批。
5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。
第十五條預算的編制程序及流程
1、醫(yī)院預算的編制實行全員參與、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。
�。�1）下達目標。醫(yī)院院長辦公會議和醫(yī)院預算管理委員會根據醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財務預算目標，包括醫(yī)療收入目標、醫(yī)療成本費用目標、結余目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。
�。�2）編制上報。各職能部門按照醫(yī)院下達的財務預算目標和政策，結合實際情況及預測的條件，提出詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。
�。�3）審查平衡。財務部門對職能部門上報的財務預算方案進行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由院長辦公會進行協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關職能部門予以修正。
�。�4）審議批準。財務部門在有關職能部門預算修正調整的基礎上，編織出醫(yī)院的財務預算方案，報院長辦公會討論。對于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，院長辦公會責成有關職能部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務部門正式編制醫(yī)院的年度財務預算草案，提交院長辦公會或預算管理委員會審議批準。
（5）下達執(zhí)行。財務部門對院長辦公會審議批準的年度總預算，分解指標體系，下達各部門執(zhí)行。
2、預算編制流程如下：
各預算部門
財務負責人，財務部門
審批人
上報審批
編制預算
下達正式預算
第十六條預算編制的內容要求
1、業(yè)務預算是反映預算期內可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經營活動的預算，包括醫(yī)療收入預算、醫(yī)療支出預算、醫(yī)療費用預算、醫(yī)療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。
�。�1）醫(yī)療收入預算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動過程中取得的醫(yī)療收入的預算，依據年度目標結余，預測的醫(yī)療市場經營或醫(yī)療服務需求編制。
�。�2）醫(yī)療支出預算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中預期所要發(fā)生支出的預算，是在醫(yī)療收入預算的基礎上，依據各業(yè)務科室的醫(yī)療服務能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：
�。�3）醫(yī)療費用預算是醫(yī)院在預算期內為完成醫(yī)療服務活動預算所需各種間接費用的預算，主要在醫(yī)療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。
（4）醫(yī)療項目成本預算是醫(yī)院在預算期內完成醫(yī)療服務活動所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費用的預算、主要依據醫(yī)療支出預算、醫(yī)療材料預算、醫(yī)療人員預算、醫(yī)療費用預算等匯總編制。
�。�5）采購預算是醫(yī)院在預算期內為保證醫(yī)療服務活動的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據醫(yī)療收入預算、醫(yī)療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制。
�。�6）期間費用預算是醫(yī)院在預算期內組織醫(yī)療服務活動必要的管理費用、財務費用、其他費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：科研開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列式。
2、資本預算是醫(yī)院在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算。
固定資產投資預算是醫(yī)院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類固定資產進行資本投資的預算，包括醫(yī)療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據醫(yī)院有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制，處置固定資產所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。
第十七條各職能部門的預算編制分工及要求：
業(yè)務操作
具體預算類別
操作部門
編制要求
資本預算
基建投資預算
基建項目部門
編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算
設備投資預算
設備部、總務部
編制醫(yī)院的醫(yī)療設備、一般購置、維修保養(yǎng)預算
IT系列投資預算
信息管理部門
編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預算
辦公設施投資預算
辦公室、總務部
編制醫(yī)院的辦公設備、家具的購置、維修保養(yǎng)支出預算
業(yè)務預算
醫(yī)療費用預算
各醫(yī)療科室
1：編制醫(yī)療收入預算
各醫(yī)療科室
2：編制醫(yī)療費用預算
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3：編制銷售貨款回收預算
醫(yī)療支出預算
各醫(yī)療科室
1：編制直接醫(yī)療成本預算
2：編制直接醫(yī)療人工費用預算
3：編制間接醫(yī)療費用預算
4：編制醫(yī)療項目成本預算
物資供應部門
編制物資材料采購預算
科研教學預算
科教科
編制科研教學費用支出預算
管理預算
人事部
1：編制用人計劃預算
2：編制員工薪酬預算
3：編制員工福利、各種基金支出預算
4：編制員工培訓及費用支出預算
辦公室
編制管理費用預算
預算平
財務部門
1：根據部門預算情況進行綜合平衡
2：根據初步平衡結果報院長審批
預算編制
財務部門
根據院長的初步審批結果編制預算
審議批準
院長
依章程規(guī)定及經營計劃批復預算
下達執(zhí)行
各預算執(zhí)行部門
財務部根據批復結果分解預算下達各部門
第十八條醫(yī)院年度預算編制質詢會細則
1、會前準備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關材料。
2、參加人員：醫(yī)院院長、副院長、總會計師、各部門主任、財務部門相關成員、其他有關人員等。
3、主要內容：院長介紹醫(yī)院的總體經營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向；院長明確各部門計劃修改方向。
4、會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預算草案，報院長辦公會審核、醫(yī)院預算管理委員會批準。
第五章預算的執(zhí)行、調整
第十九條醫(yī)院預算一經批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。
第二十條費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經院長審批納入預算外支出。
第二十一條醫(yī)院正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調整。但當市場環(huán)境、經營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經批準。
第二十二條醫(yī)院預算的調整應符合以下要求：
1、預算調整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實醫(yī)療服務活動狀況；
2、預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關鍵性差異方面；
3、預算調整方案客觀、可行。
第二十三條須調整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長審核提出意見并進行修改。
財務部門對職能部門提交的預算調整報告進行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預算調整方案，提交醫(yī)院預算管理委員會審議批準?
下達執(zhí)行。
對于不符合上述要求的預算調整方案，醫(yī)院予以否決。
第二十四條預算調整流程如下：
各預算執(zhí)行部門
財務負責人，財務部門
院長、預算審批機構
下達修正后的正式預算
預算執(zhí)行情況及差異分析
分析預算執(zhí)行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算
對醫(yī)院預算和相應的部門預算進行修正
修正后的醫(yī)院預算和相應部門預算
會同有關方面研究提出解決問題行動方案
第六章預算的控制與分析
第二十五條預算執(zhí)行的控制
1、預算內資金的支出，由部門主任審核，分管副院長審批后，根據不同的資金審批權限由財務負責人、院長批準，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。
2、預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門主任審核、分管副院長審批后，財務負責人核準，院長在預算管理委員會批準，超授權部分預算管理委員會審批后，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。
第二十六條預算內支出審批控制流程為：
經辦人員根據預算填制用款申請
部門負責人審核
分管副院長審批
院長批準
財務負責人
批
財務部門核對預算并付款
第二十七條預算外支出審批控制流程為：
經辦人員根據預算填制用款申請并說明原因
部門負責人按權限審核
分管副院長審批
財務負責人核準
院長或預算管
會批準
財務部門審核手續(xù)并付款
第二十八條各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。醫(yī)院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。
第二十九條對已納入醫(yī)院預算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。
第三十條財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向院長辦公會和各職能部門報告或反饋預算執(zhí)行進度，執(zhí)行差異及其對醫(yī)院預算目標的影響，促進醫(yī)院完成預算目標。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。
第三十一條各職能部門對預算的執(zhí)行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務部門、分管副院長、院長等。
財務部門根據相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領導。
月度例會上，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部和經濟管理部以便考核使用。
第三十二條預算差異分析報告包括以下內容：
1、本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
2、對差異額進行的分析；
3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。
第七章預算的評價、考核和獎懲
第三十三條醫(yī)院實行對預算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。
第三十四條預算評價的主要內容包括：
1、是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；
2、是否嚴格執(zhí)行經批準的預算；
3、預算編制、執(zhí)行的準確程度；
4、評價醫(yī)院的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析醫(yī)院財務狀況和經營狀況。
第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。
第三十六條考核結果按醫(yī)院相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。
第八章附則第三十七條本制度經院長辦公會討論通過，院長批準后實施。
第三十八條本制度由財務部門負責解釋權。
第三十九條本制度自年月日起執(zhí)行
預算工作管理制度5
根據《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩(wěn)妥原則，根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到�？顚Ｓ�。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經預算管理委員會討論并經院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預算管理委員會根據醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫(yī)院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。
4、購置專業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫(yī)院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。
四、預算執(zhí)行
院級預算按規(guī)定程序審核后由財務科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，未經規(guī)定程序追加或調整的任何人無權決定付款。
五、預算分析
醫(yī)院應至少每半年開展預算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預算數發(fā)生較大的變動，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關說明)，并經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算;對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調整，報上級主管部門備案。
預算工作管理制度6
第一條為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。
第二條學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
第三條財務預算是根據學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產設備購置計劃、資金使用計劃、根據學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
第四條做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
第五條學�；A信息是做好財務預算的根本保障，各處室有義務向財務部門提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
第六條預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據有關政策法規(guī)、人員工資標準公用經費定額標準編列。
第七條預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
第八條支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
第九條編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。
第十條項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局計劃科。
第十一條各部門應在每年9月30日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學校校務會議或職工代表大會討論，經校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
第十二條學校財務預算一經批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條凡是未報預算或未經批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經學校主管領導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。
預算工作管理制度7
1.目的
為了加強集團公司日常各項經營費用資金的預算管理，便于財務部門統(tǒng)籌安排，靈活調配、運用好資金，使其充分發(fā)揮經濟效用，通過實行預算管理達到降低經營成本，強化增收節(jié)支，完善內部核算機制，提高公司經濟效益的目的。集團所屬各子公司，除應按年度編制資金預算計劃外，還應逐月編制資金預計收、支平?表，以保證運營資金得到合理安排。
財務資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券，這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎。因此，為保證運營資金的有序管理，特制定本辦法。
2.應用范圍
適用于集團職能部門及各子公司。
3.職責
3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定，由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃，由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷，對違反本規(guī)定的支出項目有權拒絕報銷。
4.具體規(guī)定
4.1集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經營預算管理計劃書，并在此基礎上，于每月28日之前，編制完成次月資金收、支預算表，逐月上報集團計財部分管會計一份，集團財務總監(jiān)一份，主管副總裁一份。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。
4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表，并于次月3日前，編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經理、集團財務總監(jiān)、主管副總裁。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。
4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷售條件、勞務合同、收費協(xié)議以及收款期限等，預計可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進度、供貨時間等，預計資金支出計劃。
4.5各子公司經常費用的支出，包括銷售費用、管理費用、財務費用依據以往實際發(fā)生額，結合本年度預算合理編制。
4.6月份資金預算計劃未列的支出項目，超支金額在10000元以內的，須經主管副總裁批準，并加情況說明。金額超過10000元的必須經總裁批準。否則計財部不予報銷。
4.7對于超出預算計劃的說明，要求注明超支的原因，預計今后費用增長幅度，提出具體消化的`措施。
4.8由于業(yè)務范圍擴大和縮小，經董事會同意可根據實際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。
預算工作管理制度8
預算管理是公司整個經營管理的重要組成部分，是經營者對公司經營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監(jiān)管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的經營目標，必須加強預算管理和控制。
一、預算的組織管理
公司的預算管理由總經理負責，并設立專門的組織機構負責預算的編制、審核、調整、執(zhí)行和控制。
(一)、預算管理的組織結構
飯店的預算管理機構由三個層次人員組成：
1、預算委員會：由總經理，副總經理，各部門經理等管理人員組成。
2、公司預算工作小組：由綜合部、經營部、市場開發(fā)部預算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預算工作小組：由各部門有關人員組成。
(二)、預算管理機構的職責
1、預算管理委員會：
根據年度經營方針提出預算編制的方針和指導思想;處理預算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調整預算的，提出調整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預算的執(zhí)行和控制情況。
2、公司預算工作小組：
根據預算委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務下達給有關部門;編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門;指導，督促各部門的預算編制工作;匯總，編制總預算;檢查，控制各項預算的執(zhí)行;分析考核預算的執(zhí)行情況。
3、部門預算工作小組：
根據預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務，編制本部門的各項預算;對部門及專業(yè)預算的執(zhí)行進行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預算與實際的差異，提出完成預算的有效措施。
二、預算的編制管理
公司的預算編制在總經理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產生。
(一)、預算的種類，內容及編制分工
按照預算的不同內容，預算分為經營預算，非經營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，經營預算即GOP前的經營利潤預算。公司業(yè)主批準后執(zhí)行。
1、經營預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據銷售預算的業(yè)務量分別編制。經營預算主要內容及編制分工如下：
(1)、項目收入預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經營成本預算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營業(yè)費用預算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經營中發(fā)生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務等崗位技能的培訓費用。
(6)、項目費用預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
(7)、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經營活動而發(fā)生的各項費用。
(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預算。由計劃財務部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經營性費用預算。是指由公司業(yè)主承擔的非經營性支出預算，由財務會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產折舊，房產稅，財產保險，無形資產，大修理準備攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會同計劃財務部共同編制。它主要包括固定資產購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時間，內容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。
4、財務預算。是指公司在計劃期內反映的有關預計現(xiàn)金收支，經營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計現(xiàn)金流量表，預計損益表和預計資產負債表，亦稱總預算。
(二)、預算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經理、財務總監(jiān)會議，提出下年度的經營目標(GOP前)，明確公司的經營方針、計劃及設想。
2、總經理召集公司預算委員會會議，提出預算大綱及指導思想。
3、公司預算工作小組根據預算委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務分解下達給各有關部門。
4、市場開發(fā)部根據市場預測及經營目標會同各營業(yè)部門編制
項目收入預算。
5、各有關部門根據項目預算編制專業(yè)預算和部門預算報公司預算工作小組。
(1)、綜合部會同各有關部門根據項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。
(2)、營業(yè)門根據項目預算和部門成本費用控制目標編制營業(yè)成本、部門費用部門經營利潤預算報公司預算工作小組。
(3)、市場開發(fā)部根據項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。
(4)、綜合部會同各部門根據公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務部會同各部門編制固定資產等財產的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。
(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制非經營性費用預算報公司預算工作小組。
(7)、公司預算工作小組根據各部門銷售、成本、費用、財產購置預算及庫存控制目標編制公司采購預算報公司預算工作小組。
(8)、公司預算工作小組匯總各部門預算和公司業(yè)主預算并經測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會。
(9)、預算管理委員會討論初稿，提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關部門下達管理委員會的修改意見。
(11)、各有關部門修改有關預算再報公司預算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經營總預算報預算管理委員會。
(13)、預算管理委員會通過公司經營預算和非經營性費用預算、投資預算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關的經營預算內容提出修改意見，由公司預算工作小組最后修改經預算管理委員會審核后上報。
(15)、公司預算工作小組根據公司業(yè)主的要求修改非經營性費用預算和投資預算、并編制財務預算，經預算管理委員會審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經理領導下組織各部門執(zhí)行.
(三)、預算編制的方法
1、固定預算。按以前年度的會計數據為依據而編制預算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數據酌情予以增加，以適應物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經營目標和任務所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預算。以零為基數的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎，根據經營目標，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據業(yè)務的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。
3、彈性預算。通過確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務量的變動而變動的一種預算。彈性預算與傳統(tǒng)的固定預算不同，不是以計劃期內某一確定的業(yè)務量水平來確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到計劃期間業(yè)務量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應多種業(yè)務量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業(yè)務量下應開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經營人員的實際業(yè)績。
4、滾動預算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進行協(xié)調平衡和序時滾動的方法。年度滾動預算的基本內容就是使預算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經營活動進行籌劃，有利于對預算資料作經常性分析研究，并能根據當前情況及時修訂。
公司可根據自己的實際需要，對不同的預算、預算中的不同內容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實際情況。
(四)、預算編制的原則
1、預算確定的目標既要具有科學性，先進性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責任人員通過努力能夠達到的目標。
2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。
3、算的指定要與部門的目標責任制結合起來，并與獎懲相結合。
4、預算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應服從公司的總體平衡。
5、預算要有嚴肅性，權威性，一經確定不得隨意變更。
6、各項預算之間要作好銜接。
7、年度預算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。
三、預算的控制管理
為保證預算的完成，實現(xiàn)預期的經營目標，各部門應認真研究，落實措施，并對預算執(zhí)行進行檢查，分析，考核，使各項預算目標經常處在受控狀態(tài)。
(一)、預算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴格執(zhí)行預算管理制度，嚴格按各項預算的內容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預算目標作為部門日常經營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執(zhí)行，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權限標準執(zhí)行，對超出預算范圍的開支，在經營者管理權限內的由總經理控制，超出經營者管理權限的，需報經上級公司和公司業(yè)主批準。非經營性費用支出，投資預算，財務預算的變動一概需經上級公司審核并經公司業(yè)主批準后方可執(zhí)行。
(二)、預算的考核控制
公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經營責任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結合起來，將部門完成預算情況作為部門干部任用評聘的內容，以加強預算的執(zhí)行力度。
公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預算的執(zhí)行結果進行考核。在考核中，要堅持考核結果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預算的分析控制
公司應定期組織對各專業(yè)預算執(zhí)行情況進行分析。每月召開一次經濟活動分析會議，每季度作一次預算執(zhí)行情況的分析小結，年終對全年預算的執(zhí)行結果進行分析總結。
在每月的經濟活動分析會議上，總經理，財務總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經營情況和預算執(zhí)行情況進行分析，通過講評，及時糾正預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調整經營策略，以保證預算執(zhí)行的進度和力度。
各專業(yè)預算部門必須做好季度，年度的小結總結，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內完成。內容包括，各項預算的執(zhí)行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預算執(zhí)行情況的總結分析，使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。
公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經濟活動分析，并對各項預算執(zhí)行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領導決策。月度，季度，年度的經濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內上報上級公司和公司業(yè)主。
預算工作管理制度9
第一條部門預算的構成
行政事業(yè)單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預算。
第二條部門預算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據實際需要，平衡預算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;
三、真實準確的原則。基礎資料數據真實、準確、完整，符合實際情況。
第三條收入預算的編制
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預算時，應根據上一預算年度收入完成情況、預算執(zhí)行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預算編制的程序和要求
本單位各項預算的編制，必須根據區(qū)財政局的規(guī)定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。
一、基本支出預算的編制
基本支出預算內容包括人員經費、公用經費。
(一)基本支出預算的組成
基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經費和公用經費兩部分。
1、人員經費
人員經費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經費
公用經費主要主要指機關日常公用支出經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。
(二)基本支出預算的編制過程
根據單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：
1、根據區(qū)財政局《關于印發(fā)部門預算編制系統(tǒng)人事財務基礎信息數據庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數據庫的更新維護工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預算的要求，在規(guī)定時間內，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數據和相關資料，并依據政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經費和公用經費預算，審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后，機關財務部門執(zhí)行。
二、項目支出預算的編制
項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。
(一)項目預算的申報條件
1、符合國家有關法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，并經過充分的研究和論證。
(二)項目預算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關材料。填報內容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預算的申報方式
項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結合的方式。編制年度預算時，由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。
(四)項目預算的管理職責
我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。
項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務部門是指專業(yè)負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：
1、項目部門應根據上級要求對項目工作做出科學合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結合工作規(guī)劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預算申報材料;在規(guī)定的時間內將有關資料、數據上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長審閱，經局長辦公會審批;
批復預算后，在批準的預算范圍內實施項目，按要求報送項目預算執(zhí)行報告;對項目進行績效評價。
2、財務部門根據工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執(zhí)行報告。
3、財務部門根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，并依據資金審批權限有關規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預算進行規(guī)范性審查。
預算工作管理制度10
為了規(guī)范和加強公司預算管理，充分發(fā)揮預算的約束和引導作用，確保公司年度經營管理目標的實現(xiàn)，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現(xiàn)金流量預算。
2、預算編制基礎：經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。
3、預算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內，由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批準，必須嚴格執(zhí)行該年度內之預算，如超出預算，必須作出書面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法，公司必須于每季度開始15日前，由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批準，必須嚴格執(zhí)行該季度內之預算，如超出預算，必須作出書面解釋，及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括：房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產銷售收入：營銷策劃部依據各種銷售條件及收款期限，按預計可實現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營銷策劃部依據合同規(guī)定及預期目標，按預計可實現(xiàn)金額編列。
其他收入：無須對其作出預算。
2、開發(fā)成本支出預算
(一)地價支出：規(guī)劃設計部依據購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項：成本控制部依據工程預算、工程預計進度，提供預計工程量，按核定的造價金額編列。
(三)材料、設備款項：物料供應部依據工程進度、所需材料、設備數量，按核定的金額編列。
(四)設計費：規(guī)劃設計部依據設計合同及出圖計劃，按預計應支付金額編列。
3、銷售費用預算
由營銷策劃部依據營銷計劃，按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務部與辦公室參照以往實際數分別編列。
5、財務費用預算
財務部根據融資計劃編列。
四、預算執(zhí)行制度
公司財務負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執(zhí)行情況、超預算數據進行分析，并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位，促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價
公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會，上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評，每季度進行一次，報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告，報上級財務部及公司董事會批準。
預算工作管理制度11
第一章總則
第一條預算管理的目的
為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內部控制，防范經營風險，實現(xiàn)公司經營目標，根據公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。
第二條預算管理的任務
預算管理貫穿于公司經營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：
1、推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結合。通過編制預算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃，對公司整體經營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。
2、為績效管理提供制度依據。通過預算管理與績效管理相結合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內部信息溝通，使各部門的目標和活動協(xié)調一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現(xiàn)對公司整體經營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經營活動的控制能力。
5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
第三條預算管理的范圍
一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結合的全程監(jiān)控。
第四條預算管理體系的模式
根據公司的實際經營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產、以產促銷，提升企業(yè)內部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經營目標利潤。
第二章預算管理體制與組織體系
第五條預算管理體制
公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經營目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
5、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保預算的嚴肅性與合法性。
第六條預算管理的組織機構
預算管理的組織機構包括：董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網絡。
第七條董事會
董事會是預算管理的最高決策機構，董事會依據公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結合股東的期望收益、經營環(huán)境、經營計劃等因素審議、負責組織實施經董事會批準通過的預算方案及其調整方案，并通過授權公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。
第八條公司領導班子
1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調整草案，審批后上報董事會審批;
2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;
3、審查預算執(zhí)行分析報告，提出改善措施;
4、裁定公司預算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;
5、審議與預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條預算管理小組
預算管理小組是預算管理的執(zhí)行機構，行使以下職權：
1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領導班子審議;
2、根據年度經營計劃，將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達;
3、組織各部門編制預算或調整預算，對部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調整方案，上報公司領導班子審議;
4、向公司各部門下達經批準的預算方案，監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;
5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執(zhí)行單位提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見;
6、遇有特殊情況時，向公司領導班子提出預算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預算調整申請;
7、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并組織對預算執(zhí)行結果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權責范圍內處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。
第十條預算責任網絡
預算管理涉及面廣、業(yè)務交叉點多，各有關部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網絡。
預算責任網絡以公司的組織機構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。
預算責任網絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據;監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據內外部環(huán)境的變化提出預算調整申請，協(xié)調本部門內部資源及部門之間的預算關系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。
第十一條預算責任網絡責任中心的劃分
預算責任網絡是各級預算執(zhí)行主體，根據其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。
責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
第三章預算期與預算編制期
第十二條預算期
預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執(zhí)行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預算編制期
預算編制期指預算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。
公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。
第四章預算的編制
第十四條預算編制的主要內容
1、預算表編制的相互關系上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。
(1)預測表是對外界市場情況和內部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產能力的預測。預測結果只與內外部情況相關，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經營目標影響，是制定計劃和預算的依據。
(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營目標制定，包括公司主要生產經營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據。
(3)預算表是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預算涉及的業(yè)務活動領域分類，包括業(yè)務預算與財務預算兩大類。
(1)業(yè)務預算又分為銷售預算和生產預算，用于計劃公司的基本經濟業(yè)務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產計劃、各種生產物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。
(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
第十五條預算的編制方法體系
在編制預算過程中，應區(qū)別不同的預算項目，結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。
1、采用滾動預算編制方式的項目
(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采用按季進行滾動的方式;
(2)各項采購預算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預算等，但不包括固定資產采購預算;
(3)生產預算，包括生產計劃、各種生產物資需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算等;
(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;
(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數據，只需要季度總數即可。
2、按年度編制固定預算的項目
(1)固定資產預算，包括固定資產大中修、固定資產需求預算、固定資產采購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;
(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算;
(3)銷售費用中產品廣告宣傳費預算、市場調研費用預算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時，可根據項目性質同時結合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。
第十六條滾動預算編制的具體操作
公司采用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預算數據細化到每月，后三個季度的預算編制數據以季度總數為準，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。
2、預算年度第一季度預算執(zhí)行結束前(3月15日前)，根據當季預算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。
3、第二季度結束前(6月15日前)，根據一、二季度預算執(zhí)行情況，以及對本年度內剩余預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。
4、第三季度結束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。
5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。
第十七條年度預算的編制程序
1、預算編制準備
在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調整制定預算的有關指標數據，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。
2、年度預算編制流程
(1)每年10月1日前，公司領導班子根據經董事會批準的公司年度經營目標，確定下一預算年度的預算目標。
(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。
(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執(zhí)行情況，根據對下一預算年度經營環(huán)境的變化、年度經營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現(xiàn)金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。
(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質詢會，審議各部門及公司整體預算草案。
(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據年度預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，并報公司領導班子審核。
(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。
第十八條季度滾動預算編制流程
1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，根據本預算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經營環(huán)境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算。
2、若經營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，并按照調整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。
3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。
5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領導班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。
7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。
8、每季度末月30日前，預算管理小組將經公司領導班子審批后的季度滾動預算下發(fā)執(zhí)行。
第十九條預算預備費
預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。
預算預備費總額的確定根據預算編制和執(zhí)行經驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內。
在公司預算執(zhí)行有一定積累、預算數據較準確的前提下，當預測預算年度經營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經營環(huán)境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。
第五章預算的執(zhí)行、控制與分析
第二十條預算方案的指令性要求
公司年度預算方案和季度滾動預算方案一經批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現(xiàn)。
第二十一條預算的執(zhí)行部門
1、各部門，各分、子公司是預算的執(zhí)行機構。
2、預算執(zhí)行的責任人。
(1)各部門、分公司的第一負責人是責任中心預算執(zhí)行的直接責任人;
(2)主管具體業(yè)務和部門的公司副總經理對于其負責的部門的預算執(zhí)行負有領導責任。
第二十二條預算執(zhí)行控制的原則
預算執(zhí)行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數量管理的方法。
1、金額管理：從預算的金額方面進行管理;
2、預算項目管理：按預算項目進行管理，不同預算項目之間不得相互充抵;
3、數量管理：對一些預算項目(如原材料消耗)，除進行金額管理外，從預算的數量方面進行管理。
第二十三條預算執(zhí)行控制體系
1、部門第一負責人：根據本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業(yè)務活動的領導和監(jiān)督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標;
2、公司財務部：依據預算目標對責任中心的各種經濟行為，實施事中審核，確保預算執(zhí)行部門在預算目標框架下運營;
3、公司領導班子：在董事會授權的額度范圍內對各責任中心的預算外行為進行審批控制。
第二十四條預算控制
1、下達的預算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定《業(yè)績考核方案》的重要依據，根據預算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。
2、費用預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。
3、成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經審批納入預算外支出。
4、預算內資金控制：
(1)預算內支出，部門經理審核，報分管領導審批，經財務部審核，財務部經理審批后，報分管財務領導審批。
(2)財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任中心建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。
5、預算外資金控制：
(1)預算外支出中的資金支付，首先在預算預備費中列支，超出預備費的部分，應報總經理申請審批。
(2)預算外資金申請，10萬元以下的，先由部門經理審核，分管領導加具意見，經財務部審核后，報分管財務領導及常務副總經理審批;超過10萬的報總經理審批。
(3)預算管理小組應對各部門預算外資金的實際使用情況另行建賬管理。預算外資金的實際使用應在其影響的當期及后期的預算表中做出清晰的標志，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。
第二十五條預算執(zhí)行信息反饋
1、預算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，以預算執(zhí)行分析報表、分析報告和專題報告等形式，系統(tǒng)地報告每個部門及整個公司預算執(zhí)行的進度和結果，于每月3日前報送預算管理小組及各主管領導。預算小組根據自己的記錄與各部門的預算執(zhí)行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，形成總預算執(zhí)行分析報告，在月度業(yè)績考核會上對當月預算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
2、預算執(zhí)行分析報表是針對各項經營活動預算執(zhí)行結果而設計的分析表格。
3、預算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來系統(tǒng)地報告每個部門及整個公司的預算執(zhí)行的進度和結果。專題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。
4、公司領導、財務部及各級管理人員應定期審閱預算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預算執(zhí)行的進程，并及時組織相關責任部門解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。
第二十六條預算差異分析
1、預算執(zhí)行過程中，預算管理小組及各項預算執(zhí)行部門都要對差異進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進措施，加強對整個經營活動的控制。
2、負責分析差異的責任部門
(1)公司領導班子
�、儆懻撏ㄟ^預算小組提交的重大差異分析報告;
�、趯︻A算管理小組確定的預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。
(2)公司預算管理小組
�、俜治鲱A算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的預算差異分析報告，并上報公司領導班子;
�、诖_認導致差異的原因;
�、鄞_認應對差異負責的責任部門，提出處理意見，并上報公司領導班子;
�、芟蛴嘘P責任部門提供差異用的數據，協(xié)調差異分析工作。
(3)各部門、二級公司
①記錄本部門預算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產生的原因，提出改進建議;
�、诔鼍哳A算差異分析報告，上報公司預算管理小組;
�、勐鋵嵱杀静块T負責的改進措施。
3、預算差異數據記錄
各部門要建立預算記錄臺賬(也可根據公司的信息化水平進行計算機管理)，按預算項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
4、預算差異分析程序
�、蓬A算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成預算分析報告，經本部門領導審批后于每月3日前將上月預算分析報告交預算管理小組及各主管領導。
�、祁A算管理小組根據自己的記錄與各部門的預算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，落實責任部門，提出對不利差異的改進以及對有利差異的鞏固、推廣措施和建議，最后由預算管理小組于每月5日前，形成每月總的預算分析報告，出具初步預算考核意見。
�、敲吭�6日前召開月度業(yè)績考核會，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見，為公司領導班子對預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據。
�、让吭�8日前，預算管理小組根據審批后的公司預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異的鞏固、推廣的措施，將每月預算考核意見交考核小組、綜合部，根據公司考核管理規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行考核。
5、預算差異分析報告的內容
�、疟酒陬A算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
�、茖Σ町愵~進行的分析;
⑶產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十七條預算的沖突與裁決
1、在執(zhí)行預算中各部門發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調無效時，應將有關事項報公司預算管理小組協(xié)調，預算管理小組協(xié)調無效時，上報公司領導班子裁決;
2、公司領導班子做出裁決后，通過預算管理小組下達給相關部門;
3、裁決一經形成，各部門須無條件執(zhí)行。
第六章預算考核評價
第二十八條預算評價的目的
1、考核各部門的預算執(zhí)行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。
2、分析各部門的預算執(zhí)行結果以及預算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。
3、評價公司整體預算完成情況，分析公司財務狀況和經營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化。
預算評價的原則如下：
1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。
2、激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。
3、時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行。
4、例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。
5、分級考核原則：在責任清晰的基礎上，依據業(yè)績考核制度，堅持上級對下一級進行分級評價。
6、可控性原則：各責任主體以其責任范圍為限，僅對其可以控制的預算執(zhí)行差異負責。
7、評價原則：以預算內容為核心，進行財務部指標與非財務指標相結合的考核。
8、總體優(yōu)化原則：預算考核要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。
第二十九條預算考核評價的責任部門及職責
1、公司領導班子
�、艑徸h與預算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
�、茖徟A算管理小組上報的預算差異分析報告，審議對相關責任部門的考核意見。
2、預算管理小組
�、疟O(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對預算執(zhí)行的相關責任部門的考核意見，報公司領導班子審批。
�、茖徟蟮念A算執(zhí)行考核意見交綜合部，由綜合部根據公司績效考核制度及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。
3、考核小組
�、鸥鶕究冃Э己酥贫燃邦A算管理體系，設計有關預算考核的指標體系。
�、聘鶕绢I導班子審批后的預算執(zhí)行考核意見，對相關責任部門進行獎懲。
(3)根據公司實際情況、預算管理體系和相關制度規(guī)定，設計公司績效考核制度。
(4)根據公司領導班子審批后的預算執(zhí)行考核意見，對相關責任人員進行獎懲。
第三十條預算考核評價的內容
1、對經營業(yè)績進行評價。
2、對預算執(zhí)行部門的評價。
3、對預算管理系統(tǒng)進行評價。
第三十一條預算考核評價的執(zhí)行
每月8日前，預算管理小組將每月的預算執(zhí)行考核意見交考核小組，由考核小組根據公司績效考核制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行考核。
第七章預算的調整
第三十二條預算調整的原則
1、預算一經批準，在公司內部即具有強制力，不得隨意更改與調整;
2、當內外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請;
3、當內外部環(huán)境向著有利變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可以加以提高，公司內部應主動積極提出調整申請，或董事會在與公司經營班子進行協(xié)商一致后，提出調整申請。
預算調整的條件如下：
當有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據表明預算目標和現(xiàn)實情形有重大差異，嚴重影響預算的執(zhí)行時，可按規(guī)定的程序申請進行預算的調整：
1、董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經營計劃;
2、公司領導班子追加(或縮減)任務;
3、市場形勢發(fā)生重大變化，需要調整相應預算;
4、國家相關政策發(fā)生重大變化;
5、生產條件發(fā)生重大變化;
6、發(fā)生不可抗力的事件;
7、董事會或者公司領導班子認為應該調整的其他事項。
第三十三條預算調整權限
1、公司預算的調整權屬于公司董事會和公司領導班子;
2、董事會對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權;
3、公司領導班子在保證公司年度經營總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。
第三十四條預算調整方式
1、由上而下的預算調整。當內外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據表明預算目標和現(xiàn)實情形差異重大時，董事會通過與公司經營班子協(xié)商一致后，可以在預算年度內進行公司經營目標的調整，同時下達預算調整要求，并最終確認預算調整方案。
2、由下而上的預算調整。在預算執(zhí)行過程中，當內外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預算調整條件時，預算小組、各部門可以向公司領導班子提出預算調整申請。
3、預算調整申請必須包括：
�、艑е聼o法實現(xiàn)預算的原因，并附相關文件(如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、公司下達追加或縮減任務、項目可行性建議書等);
�、埔呀洸扇〉钠渌麖浹a措施和效果;
�、钦{整內容;
�、日{整后的預算方案。
第三十五條預算調整的程序
1、預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行分析報告，說明調整內容及原因，交公司主管領導審批;
2、預算調整申請部門將主管領導簽字同意的預算調整申請表上交公司預算管理小組;
3、公司預算管理小組對預算調整申請表及相關報告進行審查并簽署意見，將同意上報的預算調整申請表及相關報告報公司領導班子審批;
4、對于重大調整(調整條件為：調整金額超過預算的10%的屬于重大調整)，公司領導班子須將調整申請及審批意見提交董事會進行審批;
5、董事會或公司領導班子批準預算調整后，下達給公司預算小組;
6、公司預算管理小組留存預算調整申請表，并根據審批意見，編寫“預算調整通知書”，并將調整預算目標下達給相關責任中心。
第八章附則
第三十六條本制度由預算管理小組負責解釋說明。
第三十七條本制度自公布之日起實施。
預算工作管理制度12
為加強我校經費管理的綜合性、有效性、嚴肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的原則，保證學校各項工作順利開展，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合我校的實際情況制定本制度。
一、預算編制原則
預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業(yè)發(fā)展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現(xiàn)的可能性。預算編制必須堅持“收支兩條線”管理原則。
1、編制收入預算，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，根據義務教育階段的收費政策，結合學校的實際情況，預測學校的全年收入，盡量避免赤字隱患。
2、編制支出預算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預算的編制和審批程序
1、學校各室根據學�？傮w目標和本部門的具體任務，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額，跨年度使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。
2、學校財務室根據本年度預算執(zhí)行情況，匯總各室提出的下年度事業(yè)經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數。
3、校長辦公會議審議單位綜合財政收支預算方案，報學校教代會通過。
三、預算編制方法
學校經費預算要根據財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結合學校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要根據情況制定各項經費的預算定額，使學校經費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，做到預算安排公正、合理、切合實際。學校的收入及支出必須全部納入學校財務預算。
四、預算的執(zhí)行和調整
1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預算收支平衡。學校的收入必須全部入帳，納入學校預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。
2、預算的調整。為保證學校預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，說明具體原因，經校長辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。
五、其他事項
1、固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產需專人管理，符合政府采購條件的報政府采購管理辦公室審批，實施采購，需自行采購的，貨比三家、綜合考察。
2、預算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預算一經批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關部門的監(jiān)督和檢查。
3、學校的預算內外經費均納入學校財務部門統(tǒng)一管理，經費收支實行審批制度。各部門需要使用經費的必須逐層請示匯報到主管領導，經同意后方可購買。
4、各項支出的原始憑證，經審核內容真實合法，符合財務制度規(guī)定，并有經辦人、驗收人和校長表態(tài)，副校長簽字后方可辦理支出，否則財會人員不予報銷。
5、財務室于每學期末在教代會上匯報學校經費的收支情況，并接受相關部門的監(jiān)督檢查。
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