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      2. 庫存現(xiàn)金的期末核對(duì)主要包括哪些內(nèi)容

        時(shí)間:2024-05-23 17:43:53 課文大全 我要投稿
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        庫存現(xiàn)金的期末核對(duì)主要包括哪些內(nèi)容

          庫存現(xiàn)金的期末核對(duì)主要包括以下內(nèi)容:

          1.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

          收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該完全一致。

          核對(duì)的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致。

          2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)

          現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致,但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯(cuò)。出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì),找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符。

          3.現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(duì)

          首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)法查對(duì),應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì),清查完畢,要編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。 

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