柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度（通用15篇）
在社會發(fā)展不斷提速的今天，越來越多地方需要用到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度（通用15篇），希望對大家有所幫助。
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度1
(一)總則：
1．為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)定。
2．公司財務(wù)部門的職能是：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，遵守《會計法》、《公司法》及集團公司章程；
2、建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；
3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；
4、編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應(yīng)收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金；
5、合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用；
6、及時報送各種報表，主動配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財務(wù)工作；
7、辦理公司交給的其他工作。
3．公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會計師，下設(shè)主管會計、會計、出納、記帳員。
(二)崗位職責(zé)制度：
1．財務(wù)經(jīng)理兼總會計師負(fù)責(zé)公司的下列工作：
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效的使用資金；
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消費、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟效益；
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；
定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好參謀助手；
4、審核公司原始憑證的真實性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；
5、完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
2．主管會計的工作職責(zé)：
1、編制和報送各種報表；
2、辦理信貸手續(xù)；
3、辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；
4、負(fù)責(zé)往來帳款的核對，及時收取應(yīng)收帳款；
5、負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；
6、當(dāng)好財務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。
3．財務(wù)處出納的工作職責(zé)：
1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；
3、嚴(yán)格審核收支憑證，加強支票管理，嚴(yán)格支票使用手續(xù)；
4、積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表；
5、配合會計做好各種帳務(wù)處理；
6、完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
4．財務(wù)處記帳員的工作職責(zé)：
1、認(rèn)真審核記帳憑證的科目運用是否恰當(dāng)；
2、審核所附原始憑證的準(zhǔn)確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)經(jīng)理匯報處理；
3、及時完成帳簿的登記工作；
4、打印、裝訂憑證和帳簿，完成會計資料的歸檔工作；
5、負(fù)責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢工作；
6、完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。
(三)財務(wù)管理制度：
1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實行獨立核算，自負(fù)盈虧，稅金由公司代扣。
2．公司實行合并報表及年度審計，設(shè)定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計工作由公司統(tǒng)一安排。
3．財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。
4．財務(wù)人員應(yīng)對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；
對不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
5．財務(wù)人員應(yīng)會同有關(guān)人員定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時寫出書面報告，并請求查明，做出處理。
6．財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。
7．公司必須按會計制度和稅法規(guī)定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費、贊助費、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。
8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個人所得稅的，由本公司代扣，個人負(fù)擔(dān)。
9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立帳戶，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。
10．公司根據(jù)利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規(guī)定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進行擬定，報公司總裁審議決定。
(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：
1．公司支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、負(fù)責(zé)人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
3．支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從工資中扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續(xù)。
(五)現(xiàn)金管理制度：
l．現(xiàn)金使用范圍：
1、職工工資、津貼、獎金；
2、個人勞務(wù)報酬；
3、差旅費；
4、職工生活費；
5、1000元以下的零星開支。
2．支付1000元以上款項，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、主管會計審核后支付現(xiàn)金。
3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支��；
使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。
4．各項目提取現(xiàn)金時，必須由項目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續(xù)。
5．一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報銷。特殊單據(jù)的費用超過三百元，須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報銷。
6出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點，帳款相符。
�。�)會計檔案管理制度：
1．凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一年，期滿后，由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。
2．財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財務(wù)檔案的人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自翻閱。
(七)福利報銷制度：
1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；
探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。
2．職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。
3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。
4．職工探親休假期滿，必須按時回公司上班，超期時間按曠工處理。
5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費用自理。
(八)處罰制度：
1．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；
2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；
3、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；
4、利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金；
5、未經(jīng)批準(zhǔn)或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；
6、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行；
7、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
2．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務(wù)人員應(yīng)予解聘：
1、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂；
2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料；
3、偽造、變造、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；
4、利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物；
5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；
6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；
7、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
3．為維護公司整體形象，各部室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處罰外，由公司對財務(wù)室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予罰款：
1、財務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項，私立帳戶擅自支取收入款項坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；
2、各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門處罰外，由公司對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；
3、財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；
4、財務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；
丟失、借用或拆頁，除由稅務(wù)部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外，對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；
5、財務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時報表，對當(dāng)事人處每次500元罰款；
6、財務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；
7、財務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，財務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告，除按《會計法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任外，由公司對其處以5000元以上罰款；
8、其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度2
第一章 總 則
第一條 爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。
第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：
(一)房屋、營業(yè)用房 30年
(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度3
第一章總則
第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱水投房地產(chǎn)公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務(wù)制度指導(dǎo)下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實際情況，特制定本制度。
第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。
第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應(yīng)加強內(nèi)部財務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時、準(zhǔn)確、真實地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第四條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立必備的會計賬冊，合理、準(zhǔn)確地進行會計核算，如實編制會計報表，同時加強資金管理，注意控制和防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章財務(wù)機構(gòu)及人員管理
第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨立會計機構(gòu)，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效會計核算和會計監(jiān)督。
第六條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財務(wù)會計職能部門，主要職責(zé)為：
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
3、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)所屬項目部編制財務(wù)計劃和預(yù)算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算。
4、負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項目部預(yù)算執(zhí)行，并定期形成分析報告。
5、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，非獨立核算所屬項目部財務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團公司的財務(wù)監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產(chǎn)公司的財會人員要有國家規(guī)定的“會計從業(yè)資格證書”，符合所在單位對學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。
第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平”的指導(dǎo)思想。財會人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的經(jīng)營情況，真實、客觀地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，提出合理化建議，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
第十一條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第三章財務(wù)預(yù)算管理
第十三條財務(wù)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，通過對各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實行預(yù)算管理，所屬項目部的財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預(yù)算開展。
第十五條編制公司財務(wù)預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。
第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審核批準(zhǔn)。
第四章資金管理
第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。
第十八條水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項目部財務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財務(wù)部的指導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。
第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門的資金實行專戶管理、專門核算。
第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司批準(zhǔn)，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1。職員工資、津貼、獎金；2個人勞務(wù)報酬；3預(yù)支出差人員的差旅費；
結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為20xx元；5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第二十六條監(jiān)督檢查：
1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監(jiān)督，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。
2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進行核算。
第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。
第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。
各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：
�。ㄒ唬┓课荨⒔ㄖ�，為25—30年；
�。ǘ┐�、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
�。ㄈ┡c經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
�。ㄋ模┐耙酝獾倪\輸工具，為5—8年；
�。ㄎ澹╇娮蛹捌渌O(shè)備，為5年。
第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
第三十二條固定資產(chǎn)應(yīng)進行日常維護、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應(yīng)及時查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。
第六章費用管理
第三十四條費用是指企業(yè)在日�；顒又邪l(fā)生的會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。一定會計期間會計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內(nèi)容：
1、利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。
2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。
3、業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。
4、業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。
5、各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括壞賬準(zhǔn)備金和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金。
6、管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、咨詢費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續(xù)費，一律據(jù)實列支，不得預(yù)提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^1年。
第三十七條嚴(yán)格劃分費用開支界限，法律法規(guī)規(guī)定不得列入費用的不在費用中開支。
第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷。凡不符合財務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報銷憑證。丟失單據(jù)的，原則上不予報銷。
第七章財務(wù)報告制度
第三十九條財務(wù)報告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第四十條財務(wù)報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)報告。
（一）年度、半年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)包括：
1、財務(wù)報表；
2、財務(wù)報表附注；
3、財務(wù)情況說明書。年度、半年度財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。
（二）季度、月度財務(wù)報告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會計報表，以控制為基礎(chǔ)確定合并財務(wù)報表的合并范圍。
第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務(wù)報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務(wù)報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)額編制，并要求：
1、對項目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算；
2、采用的會計政策，應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會計政策調(diào)整報表。
第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當(dāng)依照本辦法和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認(rèn)和計量，不得隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。
第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍。
第四十五條財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及編報人簽名。財務(wù)報表均應(yīng)及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機關(guān)團體或個人。
第八章財務(wù)檔案管理
第四十六條財務(wù)檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等會計核算專業(yè)資料和財務(wù)計劃、財務(wù)決策等財務(wù)信息資料。
第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務(wù)檔案，都應(yīng)由財務(wù)部門相應(yīng)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，交專人負(fù)責(zé)保管。第四十八條財務(wù)檔案必須科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的，由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制財務(wù)檔案銷毀清冊，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門和辦公室共同派員監(jiān)銷，銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第九章操作流程
第五十一條財務(wù)審批報銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負(fù)責(zé)公司各項支出的最終審批；財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司資金及預(yù)算情況及對公司各項支出票據(jù)的有效性、支出是否為預(yù)算內(nèi)資金進行審核及支付。審批權(quán)限：公司各項支出審批采用分級授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實際情況進行特殊授權(quán)，具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進行各項費用支出時需先進行書面申請，申請時應(yīng)明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數(shù)額（具體數(shù)額無法確定的，應(yīng)寫明限額）等主要內(nèi)容。各部門在計劃內(nèi)臨時性零星費用，如業(yè)務(wù)招待費、辦公費等支出可不進行書面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意支出后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理完畢報銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《費用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》，同時附有符合財務(wù)制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預(yù)算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應(yīng)明確填寫付款時間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時，應(yīng)對票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰，項目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發(fā)票內(nèi)容是否符合實際情況，后附的單據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)定進行審核。財務(wù)部在執(zhí)行報銷手續(xù)時，應(yīng)對票據(jù)是否符合財務(wù)制度、審批手續(xù)是否完備進行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規(guī)定的，給予報銷，不符合規(guī)定的，應(yīng)告知經(jīng)辦部門重新補齊票據(jù)或補辦手續(xù)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對符合規(guī)定要求的《費用報銷單》由財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，由部門主管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限逐級進行審批。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請報銷的，按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級進行審批后到財務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致（委托稅務(wù)機關(guān)所開的發(fā)票除外）；單據(jù)所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項目等內(nèi)容必須填寫齊全；不同時具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù)，不予報銷。報銷人（經(jīng)辦人）應(yīng)按照規(guī)定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規(guī)范
1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫；
2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全；
3、報銷人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應(yīng)屬全名且書寫可辨認(rèn)；
4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯?dāng)?shù)字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數(shù)字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應(yīng)的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應(yīng)加上相應(yīng)的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。
報銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準(zhǔn)，凡與報銷憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據(jù)，都應(yīng)作為報銷憑證附件。但報銷停車費、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據(jù)粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數(shù)。每張附件后報銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應(yīng)整齊有序報銷人（經(jīng)辦人）將所有單據(jù)錯開粘貼在與報銷憑證規(guī)格相等的另一張紙（票據(jù)粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據(jù)張數(shù)多，可使用數(shù)張紙（票據(jù)粘貼單）粘貼；報銷人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對于填制不規(guī)范、不齊全的報銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報銷憑證，計財部有權(quán)要求報銷人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷的費用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時辦理報銷手續(xù)。
第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷標(biāo)準(zhǔn)，簡化報銷手續(xù)及流程，控制差旅費用，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷管理。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司人員出差申請的審批和出差費用報銷的審批。人力資源部負(fù)責(zé)出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財務(wù)部負(fù)責(zé)對出差員工的差旅費標(biāo)準(zhǔn)進行復(fù)核，并對借款、出差票據(jù)進行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應(yīng)進行書面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進行考勤備案。在《員工出差申請表》中應(yīng)填寫清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時間及天數(shù)、出差地點及路線、分項預(yù)算及預(yù)計總額等。對超出差旅費標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在《員工出差申請表》的備注欄進行特別說明，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可按高標(biāo)準(zhǔn)予以報銷，否則多發(fā)生的費用由本人自行負(fù)擔(dān)。出差人員的主管領(lǐng)導(dǎo)對出差人員的出差費用標(biāo)準(zhǔn)及天數(shù)進行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務(wù)部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后，應(yīng)向人力資源部進行銷假。員工返程后，應(yīng)以書面形式向分管領(lǐng)導(dǎo)提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復(fù)印費、電話費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標(biāo)準(zhǔn)的實報實銷，超標(biāo)準(zhǔn)部分自行負(fù)擔(dān)。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費的，應(yīng)提前申請增加費用經(jīng)上級核準(zhǔn)，返回后追加審批報銷。凡未提前申請且未經(jīng)批準(zhǔn)同意的，增加部分費用由出差人員自行負(fù)擔(dān)。對于按照公司規(guī)定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動電話費用金額較大，且其當(dāng)月通訊費用補貼不足以彌補其正常實際發(fā)生的費用時，可以附上通話記錄、話費清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實核銷。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費用，可以憑通話記錄、話費清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實核銷。出差人員出差返回后，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)提交出差報告，審核通過后填寫《差旅費報銷單》，將所有票據(jù)粘貼整齊后，逐級進行核銷（參照《財務(wù)審批報銷管理流程》執(zhí)行）。出差報告審核不通過的，出差費用由出差人員自行承擔(dān)。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。
第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的，按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。
第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司財務(wù)部后實施。
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度4
第一條目的
為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。
第二條成本開支的范疇
本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公建配套費、以及項目所承擔(dān)的貸款利息等)。
建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設(shè)費用。
第三條成本開支的預(yù)算
根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預(yù)算表”確定下個月的成本開支預(yù)算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務(wù)部。
第四條成本開支的帳戶管理
本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。
第五條成本開支的審批權(quán)限
所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開支審批的一般程序
1.工程預(yù)付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預(yù)付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預(yù)付款。
2.所有成本開支的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預(yù)付或超付款項;
3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設(shè)備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a、需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設(shè)計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b、支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告
c、支付最后一筆項目工程款時，應(yīng)審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d、支付保修金時，應(yīng)附有《保修服務(wù)情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;
5.財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);
7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;
2.對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加稅及預(yù)征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當(dāng)月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。
第八條超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟�，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務(wù)部。
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第一章總則
第一條為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實、可靠的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。
第三條本規(guī)定目標(biāo):
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的，貫徹執(zhí)行。
第二章貨幣資金管理
第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。
第三章現(xiàn)金管理
第八條財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。
第九條必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。
第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。
第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章銀行存款管理
第十三條單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應(yīng)查明原因。
第五章固定資產(chǎn)管理
第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。
第十七條購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。
第六章低值易耗品管理
第二十三條低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。
第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。
2、部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管根據(jù)出庫單交付實物。
3、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。
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總則
一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。
三、公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。
四、財務(wù)部的職能是：
�。ㄒ唬┫蚬矩�(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé)；
�。ǘ┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；
�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；
�。┴�(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；
（七）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；
�。ò耍┴�(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費用控制合理化；
�。ň牛┒ㄆ诰幹颇�、季、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向；
（十）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；
�。ㄊ唬┴�(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；
�。ㄊ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；
�。ㄊ┳⒅貢嬋藛T政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；
�。ㄊ模┱J(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
工作崗位職責(zé)
一、主辦會計職責(zé)
�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；
（二）負(fù)責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴(yán)格控制成本；
（三）負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；
�。ㄎ澹﹨f(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確�，F(xiàn)金帳實相符；
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度7
一、財務(wù)管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。
二、實行物資進出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可購買。超過20xx元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總，交董事長審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。
四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范，用途合理。報銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長審核后才能報銷;數(shù)額較大的須報區(qū)黨工委、管委會領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。
五、財會人員對報銷的憑據(jù)要堅持原則，嚴(yán)格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷。
六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風(fēng)險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。
七、加強庫存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時核對審查，否則追查責(zé)任。各部門不得設(shè)有小金庫，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理。
八、財務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度8
為了加強公司的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。
1、借款報銷的審批權(quán)限
1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。
1.2員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫“費用報銷單”，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。
2、員工差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)。
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。
2.2出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）
技術(shù)部：住宿費80元/2人/天；100元/3人/天。
2.4出差補助標(biāo)準(zhǔn)
外出員工每人每日補貼20元，6、7、8、9四個月份每人每天補貼30元；如有特殊情況需請客戶吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標(biāo)準(zhǔn)。
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。
2.5員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.5.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。
2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票。無特殊情況，不得報銷出租車票。
3、員工差旅費報銷規(guī)定：
3.1住宿費，交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付。
3.2膳食費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。
3.3交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。
3.4短途出差不享受住宿補助。
3.5長途出差人員無住宿費用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補助。
3.6員工出差返回后于一周內(nèi)報銷，報銷時間為每周一及每五，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支付。
3.7超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。
3.8財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公
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為了加強會計基礎(chǔ)工作的管理，提高會計信息的真實性，正確計算公司的財務(wù)成果，進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，減少或避免不必要的損失，維護公司正常經(jīng)濟活動，特制定本制度。
1.財務(wù)人員職業(yè)道德
1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德，具有良好的職業(yè)技能，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛本職工作，忠于職守，嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做到愛崗敬業(yè)。
1.3必須實事求是，講求信用，保守公司秘密，做到誠實守信。
1.4會計人員必須真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，公證地提供會計信息。
1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章，做到堅持原則。
1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，及時更新知識，增強職業(yè)判斷能力，適應(yīng)工作要求，做到自覺提高職業(yè)技能。
1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，運用并掌握財務(wù)會計信息和會計方法。
1.8會計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度，做到強化服務(wù)。
2.財務(wù)部崗位職責(zé)
2.1負(fù)責(zé)會計的管理工作，對各項財務(wù)會計工作進行定期或不定期的總結(jié)。
2.2負(fù)責(zé)確定會計核算控制點，建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。
2.3負(fù)責(zé)組織編制會計報表、成本表，及時檢查下署工作完成情況。
2.4負(fù)責(zé)督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。
2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核，準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。
2.6負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對賬工作。
2.7負(fù)責(zé)公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。
2.8負(fù)責(zé)財務(wù)人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報送各項財務(wù)報表。
2.10 負(fù)責(zé)對保管員、材料員進行定期培訓(xùn)。
2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實工作。
2.12 負(fù)責(zé)落實向建設(shè)單位索取工程款工作。
2.13 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作，前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.會計人員崗位職責(zé)
3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識，適應(yīng)公司的工作要求。
3.2按會計制度建賬，設(shè)置會計科目，進行會計核算和接受監(jiān)督。
3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報表工作，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，按期報表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求，月末30日報成本表，下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負(fù)激勵10-50元。
3.4拒絕接受不真實，不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報。
3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度，按程序?qū)徟?/p>
3.6做好財產(chǎn)清查工作，對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損，及時向主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報，以保證賬物相符。
3.7成本會計必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作，并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬，與保管員進行月末盤點工作。
3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況，數(shù)字要真實、準(zhǔn)確，每月進行一次盤點。
3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時從保管員處取回報送財務(wù)部。
3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點，30日報成本表);遲報一天負(fù)激勵10-50元。
3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。
3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。
4.出納員崗位職責(zé)
4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù)，并對其安全和完整負(fù)責(zé)。
4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時，應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，如有違反，負(fù)激勵100元。
4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證，及時向相關(guān)會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負(fù)激勵l0一50元。
4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每曰進行日結(jié)和賬實核對，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對，查明原因，違者負(fù)激勵50元。
4.6監(jiān)督和維護財經(jīng)紀(jì)律，依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為，合理利用資金，保證資金和財產(chǎn)的安全。
5.現(xiàn)金管理制度
5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。
5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元，超出部分必須當(dāng)日交存銀行。
5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則，出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須安全部派人乘公司專車前往，以保證安全。
5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。
5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出，出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點等，適當(dāng)借支差旅費，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一般一人一次借款不得超過20xx元，并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后，必須在三el內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元，每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。
5.9外出采購支出在200元以上的，原則上使用支票結(jié)算。
5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn)，各種原始票據(jù)要合法有效，凡不符合報銷制度的，出納員有權(quán)拒絕報銷。
5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。
5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù)，對現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時手續(xù)完整，數(shù)字正確。
5.13 出納員和會計人員必須分清職責(zé)范圍，不得一人兼管。
5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查，確保公司完善會計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務(wù)部要加強支票的管理，空白支票與財務(wù)專用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》，由借款人簽字，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財務(wù)領(lǐng)取支票，并在領(lǐng)用支票登記薄登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，立即掛失，由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟損失的，按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。
6.4出納員簽發(fā)支票，必須填準(zhǔn)日期、用途，需注明使用限額的，限額要書寫規(guī)范。
6.5采購人員用支票采購時，原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，如超限額較多，需補辦手續(xù)，不經(jīng)請示，追究責(zé)任，并罰款100元。
6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，隨時準(zhǔn)確掌握銀行存款余額，不得開據(jù)空頭支票，如果發(fā)生銀行存款空頭，由出納員個人承擔(dān)，并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查找，更正未達事項，填未達清單，凡已支付的支票存根，要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。
7.財務(wù)印章的管理
7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。
(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。
7.2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印，不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印，不準(zhǔn)在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記，違者罰款200元并追究法律責(zé)任。
7.4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章，應(yīng)當(dāng)填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。
7.5財務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材料。
8.報銷審批制度
為了進一步完善會計工作的操作標(biāo)準(zhǔn)，強化企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范，現(xiàn)制定如下報銷審批制度:
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名，交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財務(wù)部審核報銷。
8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時，(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù)，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷，報銷時按規(guī)定粘貼，經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財務(wù)部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限，(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。
以上報銷審批程序缺少一項，拒絕報銷，發(fā)現(xiàn)虛報，弄虛作假的將追究其責(zé)任，罰款處理。
9.會計工作交接制度
會計人員在發(fā)生以下變動情況時，應(yīng)當(dāng)辦理會計工作的交接手續(xù):
9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開工作崗位的，需辦理以下交接手續(xù)。
(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。
(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢，沒有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對未完事項寫出書面材料，整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前，不得離開原會計工作崗位。
9.4移交時如有短缺、不完整，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)完善。
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度10
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負(fù)責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負(fù)責(zé)會計監(jiān)交工作。
財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。
8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);
6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度11
一、會計憑證管理
1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失。
2、壹千元以上的開支由所務(wù)會討論通過后辦理，壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
3、記帳憑證編制要及時，會計科目使用正確，摘要簡明、清晰，金額與原始憑證一致。
4、通行費、路賠等收入存銀行專戶，無挫支、私存、挪用情況，違者停崗。
5、借支時需開借條，并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，向出納借與借條數(shù)額一致的金額，報帳時，憑借條和發(fā)票一同報銷。
6、印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經(jīng)濟損失的'，當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失。
二、會計帳簿管理
1、帳簿啟用時應(yīng)在封面上注明帳簿名稱，啟用表內(nèi)容填寫齊全。
2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額;正確結(jié)清月計、累計金額;錯誤更改合規(guī)定，跳行、隔頁按規(guī)定注銷。
3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結(jié)，余額不出紅字，帳實相符。
4、通行費、長款、利息收入按省局規(guī)定及時、足額上解。
5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，并做好銀行存款的核對工作，正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、會計報表管理
1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報表。報表報送及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，帳表相符，違者按曠工一天處理。
2、月、年度報表做到有分析、建設(shè);年報附詳細(xì)全面財務(wù)情況說明書，報表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計簽章和單位行政公章，內(nèi)容填寫齊全。
3、不能提前趕編報表，表內(nèi)各項數(shù)字符邏輯關(guān)系，表與表之間對應(yīng)一致。
四、票證管理
1、票管員應(yīng)及時向省局領(lǐng)取票證，票證存放有序。費收員交接班領(lǐng)取票箱時，不得無故拖延，違者按事假一天處理，影響工作的停崗。
2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全，符合省局有關(guān)要求。通行費、票證臺帳登記及時，帳表相符。
3、日報按省局規(guī)定時間報出，月報按省局規(guī)定種類及時上報，違者按曠工一天處理。
4、票證庫存數(shù)與報表、臺帳相符，造成損失的，負(fù)責(zé)賠償。
五、食堂財務(wù)管理
1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收入，庫存菜票、售出菜票、實際發(fā)行菜票應(yīng)相符，造成損失的，負(fù)責(zé)賠償。
2、每隔一周，食堂管理員須向財務(wù)報銷購菜單，匯報食堂收入。食堂備用金兩千元，用于食堂開支，違者按事假一天處理。
3、發(fā)生客飯，需填寫客飯單，需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可計入客飯收入，造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
4、每月底要進行盤點，要求財務(wù)室、辦公室和食堂人員參與，清點存貨，匯總開支與收入，食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
財務(wù)室職責(zé)
一、負(fù)責(zé)管理所的財務(wù)、審計通行費征收、票證管理等管理工作。
二、認(rèn)真制定年、月財務(wù)費用收支計劃，嚴(yán)格控制各項費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
三、按時上解通行費，解款率達到100%。
四、負(fù)責(zé)按時編報財務(wù)報表，做好大小額路賠的統(tǒng)計工作。
五、及時清理債權(quán)與債務(wù)，定期清查財物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報告財務(wù)狀況和年度財務(wù)情況。
六、財務(wù)人員必須做到廉潔自律，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度。
七、加強財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù)，堅持“一支筆”原則。
財務(wù)室主任兼會計職責(zé)
一、在所長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。
二、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)費收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。
三、負(fù)責(zé)督促、檢查費收員、票管員的工作，負(fù)責(zé)財務(wù)人員勞動紀(jì)律。
四、擬定月、年度工作計劃和總結(jié)，定期向所長匯報本部門工作情況。
五、定期檢查、分析通行費計劃的執(zhí)行情況。
六、加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付，做到計劃開支、開支有據(jù)、安全保管。
七、負(fù)責(zé)財務(wù)室、票管房的日常管理和安全，并對因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度12
總 則
為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設(shè)備；
3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設(shè)備10年；
3、電子設(shè)備、運輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度13
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責(zé)任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)。總會計師（財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費用管理實施細(xì)則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準(zhǔn)確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費用；
三、各類期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。
第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行成本、費用考核。
第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費用進行及時的預(yù)測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度14
�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄈ﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
�。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖耄皶r完成需要上交的稅收及管理費用。
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
（六）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
（七）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
�。ò耍┩咨票９軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
出納的主要工作職責(zé)是：
�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
�。ㄈ⿷�(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ鳌�
支票管理：
�。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
�。ǘ┲备犊詈髴{支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
現(xiàn)金管理：
�。ㄒ唬┕矩攧�(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
（二）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。
�。ㄈ┴攧�(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付
（四）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
�。ㄎ澹⿲τ趫箐N時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。
報銷制度及流程：
（一）出差借款
1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、
2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會計復(fù)核→經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
�。ǘ┤粘ＹM用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。
1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。
3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單（附原始票據(jù)）→會計復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
會計的檔案管理：
1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
2、會計檔案的保存。
財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。
會計檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
3、會計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并限期歸還。
4、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類：
�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年
�。�2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單：5年
會計帳簿類：
�。�1）日記帳：15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年
（2）明細(xì)帳、總帳、輔助帳：15年
�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年
會計報表類：
�。�1）主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）：3年
�。�2）月、季度會計報表（包括文字分析）：5年
�。�3）年度會計報表（包括文字分析）：永久
其他類：
�。�1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊：永久
�。�2）財務(wù)成本計劃：3年
（3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議：永久
會計交接工作管理：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。
�。ǘ┴攧�(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進行監(jiān)交。
財務(wù)人員應(yīng)予解聘
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧臁⒆冊�、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥�(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
（八）、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財，或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。
�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷清單和收據(jù)）
（十）、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率
�。ㄊ唬�、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來或玩忽職守，違反保險柜安全規(guī)定，
柑桔種植公司財務(wù)管理的規(guī)章制度15
財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財務(wù)管理制度。
一、財務(wù)工作范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標(biāo)準(zhǔn)待定。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準(zhǔn)同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。)
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細(xì)，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時，先在財務(wù)登記報銷計劃，由財務(wù)通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復(fù)合方可報銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門自行負(fù)責(zé)。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務(wù)當(dāng)月不計算工資，核對后補。
五、財務(wù)部總賬會計崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
4、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、財務(wù)部出納會計崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷，借款等資金流動，應(yīng)該嚴(yán)格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷人員報銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。
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