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中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)《稅法》測(cè)試題
單項(xiàng)選擇題
1、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2013年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為：
A、1101.36元
B、5046.15元
C、7426.42元
D、3821.36元
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)
【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是：
A、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天
C、采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當(dāng)天
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)B，采用預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)C，采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應(yīng)為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項(xiàng)D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的是：
A、納稅人銷售貨物、發(fā)生應(yīng)稅行為或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額
B、逾期包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征稅
C、納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷售額為計(jì)稅銷售額
D、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購(gòu)銷雙方均應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。
【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、下列表述內(nèi)容中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是：
A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的.單位和個(gè)人
B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人
D、加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核的是消費(fèi)稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷售糧食白酒2000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為：
A、5510元
B、5000元
C、6229.92元
D、4000元
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為：
A、2 000元以上1萬(wàn)元以下
B、1 萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下
C、5 萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下
D、10 萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下。
【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、在分稅制下，屬于中央政府的固定收入的是：
A、消費(fèi)稅
B、資源稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
【正確答案】 A
【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、印花稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅等稅收收入。
【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是：
A、股份制企業(yè)
B、合伙企業(yè)
C、私營(yíng)企業(yè)
D、有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織
【正確答案】 B
【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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