注冊會計師《審計》基礎復習題

注冊會計師《審計》基礎復習題

　　一、單項選擇題

　　1.企業(yè)可以運用信息系統(tǒng)來創(chuàng)建、記錄、處理和報告各項交易，以衡量和審查自身的財務業(yè)績，并持續(xù)記錄資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益。其中處理是指( )。

　　A.企業(yè)可以采取手工或自動的方式來創(chuàng)建各項交易信息

　　B.信息系統(tǒng)識別并保留交易及事項的相關(guān)信息

　　C.企業(yè)可以采取手工或自動的方式對信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息進行編輯、確認、計算、衡量、估價、分析、匯總和調(diào)整

　　D.企業(yè)以電子或打印的方式，編制財務報告和其他信息，并運用相關(guān)信息來衡量和審查企業(yè)的財務業(yè)績及其他方面的職能

　　2.信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。具體來說，信息技術(shù)一般控制不包括( )。

　　A.程序和數(shù)據(jù)訪問

　　B.程序開發(fā)與變更

　　C.編輯檢查

　　D.計算機運行

　　3.程序開發(fā)屬于信息技術(shù)一般控制，程序開發(fā)領(lǐng)域的目標是確保系統(tǒng)的開發(fā)、配置和實施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應用控制目標，下列僅僅屬于程序開發(fā)控制一般要素的是( )。

　　A.項目啟動、分析和設計

　　B.對維護活動的管理

　　C.測試和質(zhì)量確保

　　D.程序?qū)嵤?/p>

　　4.由于創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結(jié)果，這種錯誤稱為( )。

　　A.輸入錯誤

　　B.其他錯誤

　　C.接口錯誤

　　D.邏輯錯誤

　　5.由于電子表格能夠非常容易進行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格往往面臨許多固有風險和錯誤，其中不包括( )。

　　A.輸入錯誤：由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其他簡單的剪貼功能造成的錯誤

　　B.邏輯錯誤：創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結(jié)果

　　C.運算錯誤：由于運算量大，導致在過度工作的情況下數(shù)據(jù)計算產(chǎn)生誤差

　　D.接口錯誤：與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤

　　二、多項選擇題

　　1.有效的信息系統(tǒng)需要實現(xiàn)的功能包括( )。

　　A.確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當?shù)腵會計期間

　　B.及時、詳細記錄交易內(nèi)容，并在財務報告中對全部交易進行適當分類

　　C.衡量交易價值，并在財務報告中適當體現(xiàn)相關(guān)價值

　　D.識別和記錄全部授權(quán)交易

　　2.下列有關(guān)信息技術(shù)對審計過程影響的描述中，正確的有( )。

　　A.信息技術(shù)在企業(yè)的應用并不改變注冊會計師制定的審計目標

　　B.系統(tǒng)的設計和運行對業(yè)務流程和控制的了解會產(chǎn)生直接的影響

　　C.系統(tǒng)的設計和運行不會對審計風險的評價產(chǎn)生直接影響

　　D.在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務活動和業(yè)務流程引發(fā)了新的風險，從而使具體控制活動的性質(zhì)有所改變

　　3.注冊會計師在規(guī)劃審計策略時，需要根據(jù)具體情況對信息技術(shù)審計范圍加以考慮。通常需要考慮的因素有( )。

　　A.企業(yè)業(yè)務流程的復雜度

　　B.信息系統(tǒng)復雜度

　　C.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量

　　D.信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復雜度

　　4.在下列( )情況下，注冊會計師需要對信息技術(shù)相關(guān)控制進行評估。

　　A.注冊會計師計劃依賴以自動系統(tǒng)生成信息為基礎的手工控制

　　B.企業(yè)的業(yè)務流程包含有信息技術(shù)關(guān)鍵風險，并且注冊會計師的實質(zhì)性程序無法完全控制該風險

　　C.注冊會計師計劃依賴自動系統(tǒng)的控制

　　D.在企業(yè)的業(yè)務流程包含有自動系統(tǒng)的控制，但注冊會計師并不擬依賴該控制

　　5.在測試信息技術(shù)一般控制時，注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行的各個領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y試，下列屬于注冊會計師實施控制測試領(lǐng)域的有( )。

　　A.計算機操作控制

　　B.程序數(shù)據(jù)訪問控制

　　C.程序變更控制

　　D.錄入數(shù)據(jù)控制

　　6.信息技術(shù)一般控制包括( )。

　　A.程序開發(fā)

　　B.計算機運行

　　C.程序和數(shù)據(jù)訪問

　　D.程序變更

　　7.信息技術(shù)的一般控制通常包括( )。

　　A.輸入控制

　　B.處理控制

　　C.程序開發(fā)

　　D.程序和數(shù)據(jù)訪問

　　8.計算機輔助審計技術(shù)是利用計算機和相關(guān)軟件，使審計測試工作實現(xiàn)自動化的技術(shù)，計算機輔助審計技術(shù)可以使審計工作更富有效率和效果的方面包括( )。

　　A.將現(xiàn)有手工執(zhí)行的審計測試自動化

　　B.將計算機方式下的審計程序改為手工方式

　　C.在手工方式不可行的情況下執(zhí)行測試或分析

　　D.在手工方式可行的情況下執(zhí)行測試或分析

　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1.【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項A是創(chuàng)建的定義;選項B是記錄的定義;選項D是報告的定義。

　　【該題針對“信息技術(shù)對審計過程的影響”知識點進行考核】

　　2.【正確答案】：C

　　【答案解析】：編輯檢查不是針對系統(tǒng)本身的控制，而是針對錄入數(shù)據(jù)的控制，屬于應用控制。

　　【該題針對“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計”知識點進行考核】

　　3.【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項B屬于程序變更的要素，選項CD屬于程序開發(fā)控制和程序變更均包括的要素。

　　【該題針對“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計”知識點進行考核】

　　4.【正確答案】：D

　　【答案解析】：輸入錯誤是由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其它簡單的剪貼功能造成的錯誤;接口錯誤是與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤;其他錯誤是單元格范圍定義不當、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當。

　　【該題針對“計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用”知識點進行考核】

　　5.【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項C應為“其他錯誤：單元格范圍定義不當、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當”。計算的優(yōu)點之一是不會受到過度工作的影響。

　　【該題針對“計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1.【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：除了上述四項功能外，還可以實現(xiàn)的功能是將相關(guān)交易信息在財務報告中作適當披露。

　　【該題針對“信息技術(shù)對審計過程的影響”知識點進行考核】

　　2.【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：設計和運行對審計風險的評價、業(yè)務流程和控制的了解、審計工作的執(zhí)行以及需要收集的審計證據(jù)的性質(zhì)都有直接的影響。

　　【該題針對“信息技術(shù)對審計過程的影響”知識點進行考核】

　　3.【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：注冊會計師在規(guī)劃審計策略時，需要結(jié)合企業(yè)業(yè)務流程復雜度、信息系統(tǒng)復雜度、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和復雜計算的數(shù)量、信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復雜度四個方面，對信息技術(shù)審計范圍進行適當考慮。

　　【該題針對“信息技術(shù)對審計過程的影響”知識點進行考核】

　　4.【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：在對企業(yè)的流程、信息系統(tǒng)和相關(guān)風險進行充分了解之后，注冊會計師應判斷企業(yè)中是否包含信息技術(shù)關(guān)鍵風險，并且實質(zhì)性程序是否無法完全控制該風險。如果注冊會計師計劃依賴自動系統(tǒng)控制，或依賴以自動系統(tǒng)生成信息為基礎的手工控制或業(yè)務流程審閱結(jié)果，那么注冊會計師也同樣需要對信息技術(shù)相關(guān)控制進行評估。

　　【該題針對“信息技術(shù)審計范圍的確定”知識點進行考核】

　　5.【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：錄入數(shù)據(jù)屬于應用控制，不涉及系統(tǒng)設置或系統(tǒng)內(nèi)部的控制程序，一般不影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行。

　　【該題針對“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計”知識點進行考核】

　　6.【正確答案】：ABCD

　　【該題針對“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計”知識點進行考核】

　　7.【正確答案】：CD

　　【答案解析】：應用控制包括輸入、處理和輸出控制。

　　【該題針對“信息技術(shù)內(nèi)部控制審計”知識點進行考核】

　　8.【正確答案】：AC

　　【該題針對“計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用”知識點進行考核】

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