初級審計師《理論與實務(wù)》考前復(fù)習(xí)題
一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案。其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。每小題1分。）
1。審計監(jiān)督的根本特征是：
A。廣泛性
B�？茖W(xué)性
C。及時性
D。獨立性
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
2。下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯誤的是：
A。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)
B。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)
C。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵
D。現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財務(wù)責(zé)任
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
3。社會審計組織在辦理審計機(jī)關(guān)委托的審計事項時，審定其審計結(jié)果的組織應(yīng)是：
A。委托該項業(yè)務(wù)的審計機(jī)關(guān)
B。中國注冊會計師協(xié)會
C。當(dāng)?shù)厝嗣裾?/p>
D。被審計單位的上級組織
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
4。下列各項中，屬于國家審計機(jī)關(guān)權(quán)限的是：
A。幫助被審計單位建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)
B。廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定
C。就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料
D。參與被審計單位重大事項的決策
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
5。下列行為中，符合社會審計人員職業(yè)道德規(guī)范的是：
A。以個人名義承接業(yè)務(wù)
B。代行被審計單位的管理職能
C。對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證
D。執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
6。下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中，錯誤的是：
A。審計目標(biāo)的確定影響審計標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計程序和方法的設(shè)計
B。審計目標(biāo)不影響審計準(zhǔn)備階段的工作
C。審計目標(biāo)對審計全過程都有影響
D。審計目標(biāo)是審計行為的出發(fā)點
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
7。審計人員對被審計單位進(jìn)行內(nèi)部控制測試的工作屬于：
A。審計項目計劃階段
B。審計準(zhǔn)備階段
C。審計實施階段
D。審計終結(jié)階段
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
8。下列選項中，不屬于分析性復(fù)核方法的是：
A。比較分析法
B。比率分析法
C。趨勢分析法
D。內(nèi)容分析法
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
9。下列各項中，可以選作審計標(biāo)準(zhǔn)的是：
A。國家審計準(zhǔn)則
B。社會審計準(zhǔn)則
C。內(nèi)部審計準(zhǔn)則
D。企業(yè)會計準(zhǔn)則
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
10。被審計單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類審計證據(jù)中的：
A。親歷證據(jù)
B。外部證據(jù)
C。內(nèi)部證據(jù)
D。實物證據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案。其中有二至四項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0。5分。每小題2分。）
1。下列有關(guān)審計獨立性的表述中，正確的有：
A。獨立性是審計區(qū)別于其他管理活動的本質(zhì)特征
B。經(jīng)濟(jì)來源的獨立是審計工作保持獨立性的物質(zhì)基礎(chǔ)
C。組織機(jī)構(gòu)的獨立是審計工作獨立性的保障
D。內(nèi)部審計沒有獨立性，社會審計獨立性強(qiáng)
E。審計人員要保持形式和實質(zhì)上的獨立
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCE
2。下列有關(guān)國家審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：
A。國家審計準(zhǔn)則是衡量國家審計質(zhì)量的基本尺度
B。我國國家審計準(zhǔn)則體系是我國審計法律規(guī)范體系的組成部分
C。我國國家審計專業(yè)審計準(zhǔn)則不具有行政規(guī)章的法律效力
D。我國國家審計準(zhǔn)則適用于各級審計機(jī)關(guān)和審計人員依法開展的審計工作
E。審計機(jī)關(guān)和審計人員開展審計工作時必須遵循審計指南的規(guī)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
3。審計人員在判斷企業(yè)財務(wù)報表的真實性時，通常使用的審計標(biāo)準(zhǔn)有：
A。被審計單位的計劃
B。被審計單位的預(yù)算
C。同行業(yè)的技術(shù)指標(biāo)
D。企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則
E。企業(yè)會計準(zhǔn)則—具體準(zhǔn)則
標(biāo)準(zhǔn)答案：DE
4。下列各項中，屬于效益審計準(zhǔn)備階段工作的有：
A。提出審計報告初稿
B。初步調(diào)查了解審計事項
C。確定評價標(biāo)準(zhǔn)
D。編制審計方案
E。確定收集審計證據(jù)的方法
標(biāo)準(zhǔn)答案：BCDE
5。從廣義上說，審計管理的主體包括：
A。國家審計機(jī)關(guān)
B。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)
C。社會審計組織
D。審計人員
E。被審計單位主管部門
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
6。下列有關(guān)審計風(fēng)險的表述中，正確的有：
A。審計風(fēng)險是可以控制的
B。審計風(fēng)險具有潛在性
C。審計風(fēng)險只存在于審計實施階段
D。審計風(fēng)險是客觀存在的
E。審計風(fēng)險是可以消除的
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
7。對于《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任，下列提法中正確的有：
A。是指在國家審計監(jiān)督活動中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任
B。是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任
C。是因?qū)嵤⿲徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任
D。是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任
E。其主體是被審計單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC
8。下列關(guān)于計算機(jī)審計的表述中，正確的有：
A。計算機(jī)審計的基本過程不包括審計準(zhǔn)備階段
B。電子數(shù)據(jù)審計和信息系統(tǒng)審計都屬于計算機(jī)審計的范疇
C。在審計技術(shù)方法方面，計算機(jī)審計與傳統(tǒng)的審計完全一致
D。計算機(jī)審計在實施過程中也需要審查紙質(zhì)材料
E。計算機(jī)輔助審計是信息系統(tǒng)審計的`重要內(nèi)容
標(biāo)準(zhǔn)答案：BD
9。下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，正確的有：
A。從被審計單位內(nèi)部取得的證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠
B。審計人員直接從第三方獲取的審計證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠
C。被審計單位提供的原件比其提供的傳真或復(fù)印件更可靠
D。經(jīng)過加工匯總編制的資料比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)憑證更可靠
E。被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制無效時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠
標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE
10。審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法有：
A。查閱相關(guān)文件
B。分析性復(fù)核
C。詢問有關(guān)人員
D。觀察業(yè)務(wù)活動
E。檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過程中生成的記錄
標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE
三、案例分析題（本題包括三個案例答題，每個案例答題l0分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0。5分。）
案例一
�。ㄒ唬┵Y料
2009年4月，某審計組對甲公司2008年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計的情況和資料如下：
1。審計人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：
�。�1）銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證事先連續(xù)編號;
�。�2）發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物;
�。�3）出納員按月向客戶寄發(fā)對賬單;
�。�4）商品退貨由驗收部門填寫驗收報告和入庫單。
2。審計人員在對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測評的基礎(chǔ)上，針對營業(yè)收入采取了如下審計程序：
�。�1）編制營業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對;
�。�2）比較分析各月營業(yè)收入的變化情況;
�。�3）抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬;
（4）檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營業(yè)收入記錄，核對有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運憑證。
3。審計人員在分析各月營業(yè)收入變化情況時，發(fā)現(xiàn)該公司l2月份的營業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。
4。2008年12月31日，該公司記錄一筆營業(yè)收入80萬元，當(dāng)日向客戶開具銷售發(fā)票。銀行對賬單顯示，貨款于2008年l2月29日到賬。經(jīng)進(jìn)一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運的時間為2009年1月3日。5。2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理為：
借：主營業(yè)務(wù)收入 50萬元
貸：應(yīng)收賬款 50萬元
借：庫存商品 40萬元
貸：主營業(yè)務(wù)成本 40萬元
對于辦理退貨業(yè)務(wù)中發(fā)生的費用l萬元，賬務(wù)處理為：
借：營業(yè)外支出 1萬元
貸：銀行存款 l萬元
經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2007年12月銷售的商品。
�。ǘ┮螅焊鶕�(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
1。“資料l”中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A。銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證事先連續(xù)編號
B。發(fā)貨部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單發(fā)出貨物
C。出納員按月向客戶寄發(fā)對賬單
D。商品退貨由驗收部門填寫驗收報告和入庫單
標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD
2�！百Y料2”中，用于核實營業(yè)收入截止期最為有效的程序是：
A。編制營業(yè)收入明細(xì)表，并與明細(xì)賬和總賬核對
B。比較分析各月營業(yè)收入的變化情況
C。抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細(xì)賬
D。檢查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后各一周的有關(guān)營業(yè)收入記錄，核對有關(guān)的銷售發(fā)票和發(fā)運憑證
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
3。針對“資料3”，審計人員的下列做法中，正確的有：
A。認(rèn)為是常見現(xiàn)象，不必采取其他檢查措施
B。據(jù)此認(rèn)定該公司一定存在舞弊
C。針對12月份的銷售記錄，認(rèn)真核對原始憑證
D。與上年同期的實際數(shù)相比較，了解變動趨勢
標(biāo)準(zhǔn)答案：CD
4�！百Y料4”中，審計人員認(rèn)為營業(yè)收入的確認(rèn)時問應(yīng)為：
A。2008年12月29日
B。2008年l2月31日
C。2009年1月3日
D�？蛻羰盏截浳锏臅r間
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
5�！百Y料5”中，審計人員認(rèn)為該公司的賬務(wù)處理：
A。正確
B。關(guān)于銷售退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)直接沖減2008年初未分配利潤10萬元
C。關(guān)于銷售退回費用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計人管理費用
D。關(guān)于銷售退回費用的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)計入退回存貨的成本
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
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