初級(jí)審計(jì)師《稅法》章節(jié)練習(xí)題及答案
1.欠繳稅款的納稅人在出現(xiàn)下列對(duì)國(guó)家稅收造成損害的情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)的有( )。
A.怠于行使到期債權(quán)
B.放棄到期債權(quán)
C.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
D.實(shí)行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)
E.低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
【答案】：ABC欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)。
2.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列經(jīng)營(yíng)行為，視同銷(xiāo)售貨物的有( )。
A.將貨物交付他人代銷(xiāo)
B.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給投資者
D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
E.將委托加工的貨物對(duì)外投資
【答案】：ABCE下列行為視同銷(xiāo)售貨物：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo);銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售(但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外);將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者;將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。
3.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。
A.納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的摩托車(chē)
B.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物
C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物
D.非正常損失的`在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
E.將貨物交付他人代銷(xiāo)
【答案】：ABCD不得扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目包括：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;前四項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用;納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇。
4.實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是( )。
A.酒精
B.白酒
C.汽油
D.柴油
E.卷煙
【答案】：BE實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品是白酒和卷煙。
5.下列說(shuō)法正確的有( )。
A.凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅
C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅
E.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅
【答案】：凡是征收增值稅的貨物不一定征消費(fèi)稅;凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅。
6.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.運(yùn)輸公司銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
B.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果
C.經(jīng)營(yíng)電子游戲廳
D.百貨公司銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸
E.金融機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)
【答案】：BCE選項(xiàng)AD征收增值稅。
7.營(yíng)業(yè)稅的下列稅目中，適用 5%稅率的有( )。
A.建筑業(yè)
B.文化體育業(yè)
C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
D.服務(wù)業(yè)
E.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
【答案】：CDE選項(xiàng)AB適用3%稅率。
8.以下項(xiàng)目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)收入
B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C.租金收入
D.財(cái)政撥款
E.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入
【答案】：ABCE選項(xiàng)D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。
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