2017年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題
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2017年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題
1.根據(jù)稅收征收管理制度,下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中,不適用稅收保全措施的是()。
A.機(jī)動(dòng)車輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫(huà)
D.維持生活必需的住房
【答案】D
【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
2.甲公司2012年5月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng),但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正,該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是
( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.沒(méi)收經(jīng)營(yíng)所得
C.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)
D.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
【答案】D
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,逾期不改正的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng),由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
3.下列銀行結(jié)算賬戶中,不能支取現(xiàn)金的是( )。
A.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶
B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
C.預(yù)算單位零余額賬戶
D.單位銀行卡賬戶
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)A:黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;(2)選項(xiàng)B:個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取;(3)選項(xiàng)C:預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng),不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金;(4)選項(xiàng)D:?jiǎn)挝汇y行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
4.趙某所持貸記卡透支余額為1萬(wàn)元,根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,其首月最低還款額不低于()元。
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
【答案】A
【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。
5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)當(dāng)事人中,應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是()。
A.粘單上第一背書(shū)的背書(shū)人
B.票據(jù)上最后一手背書(shū)的背書(shū)人
C.票據(jù)上第一手背書(shū)的背書(shū)人
D.粘單上地一手背書(shū)的被背書(shū)人
【答案】A
【解析】粘單上的第一記載人,應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章;例如,甲出票給乙,乙背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙,丙背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁,丁背書(shū)轉(zhuǎn)讓給戊,戊擬將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給庚,由于票據(jù)背面的3個(gè)背書(shū)欄均已使用,戊可以使用粘單繼續(xù)完成背書(shū),但應(yīng)由戊在粘接處簽章。
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)欺詐行為中,屬于偽造票據(jù)的是()。
A.假冒出票人在票據(jù)上簽章
B.涂改票據(jù)號(hào)碼
C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改
D.修改票據(jù)密押
【答案】A
【解析】票據(jù)的偽造,是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為,例如偽造出票簽章、背書(shū)簽章、承兌簽章和保證簽章等。
7.下列法的形式中,由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是()。
A.憲法
B.行政法規(guī)
C.法律
D.行政規(guī)章
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)A:憲法由全國(guó)人民代表大會(huì)制定;(2)選項(xiàng)B:行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定;(3)選項(xiàng)C:法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)經(jīng)一定立法程序制定頒布;(4)選項(xiàng)D:行政規(guī)章包括部門(mén)規(guī)章和地方政府規(guī)章,部門(mén)規(guī)章由國(guó)務(wù)院所屬部委制定,地方政府規(guī)章由“一省三市”地方政府制定。
8.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,對(duì)始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人,其最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間是()。
A.2年
B.5年
C.20年
D.30年
【答案】C
【解析】訴訟時(shí)效期間,均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算,但從權(quán)利被侵害之日起超過(guò)20年的,法院不予保護(hù)。
9.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于拘役法定量刑期的是( )。
A.15天以下
B.1個(gè)月以上6個(gè)月以下
C.3個(gè)月以上2年以下
D.6個(gè)月以上15年以下
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A:行政拘留的最長(zhǎng)期限為15天(教材未明確提及);(2)選項(xiàng)B:拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下;(3)選項(xiàng)C:管制的期限為3個(gè)月以上2年以下;(4)選項(xiàng)D:有期徒刑的期限為3個(gè)月以上2年以下。
10.周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職,經(jīng)周某要求,公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資2000元,已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是()元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
【答案】C
【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的,自用工之日起滿一個(gè)月的次日至滿一年的前一日(共11個(gè)月)應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資,并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同,應(yīng)當(dāng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同。
11.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同,約定試用期1個(gè)月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是()。
A.2012年6月15日
B.2012年7月2日
C.2012年7月15日
D.2012年8月2日
【答案】B
【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。
12.某企業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。2012年3月,為完成一批訂單,企業(yè)安排全體職工每工作日延長(zhǎng)工作時(shí)間2小時(shí),關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)中,正確的是()。
A.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的100%
B.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%
C.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%
D.不低于職工本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%
【答案】B
【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的,按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資。
13.韓某在甲公司已工作10年,經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均工資為7000元,當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是()元。
A.20000
B.24000
C.60000
D.70000
【答案】C
【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過(guò)12年;在本題中,甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=2000×3×10=60000(元)。
14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于營(yíng)業(yè)征收范圍的是()。
A.體育業(yè)
B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
C.旅游業(yè)
D.修理修配業(yè)務(wù)
【答案】D
【解析】根據(jù)規(guī)定,銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為,屬于增值稅的征稅范圍,不是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
15.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬(wàn)元,包間服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元,茶水收入25萬(wàn)元;直接成本支出120萬(wàn)元。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。
A.154×5%=7.7萬(wàn)元
B.(154+20)×5%=8.7萬(wàn)元
C.(154+20+25)×5%=9.95萬(wàn)元
D.(154+20+25-120)×5%=3.95萬(wàn)元
【答案】C
【解析】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅稅收法律制度的規(guī)定,飲食業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入。所以,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(145+20+25)×5%=9.95(萬(wàn)元)。
16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入
C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入
D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入
【答案】B
【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事,但不在公司任職、受雇,其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入,按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個(gè)人在公司任職、受雇(包括關(guān)聯(lián)公司),同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的,應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并,統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
17.錢(qián)某在一次演出中取得收入10000元,已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元,4000元以上的.,減除20%的費(fèi)用,適用稅率為20%。錢(qián)某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,錢(qián)某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.加班工資
B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.國(guó)債利息收入
【答案】A
【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入,不予征收個(gè)人所得稅:①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;③托兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
19.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中,不符合法律制度規(guī)定的是()。
A.房屋出租的,承租人為納稅人
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人為納稅人
C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的,其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人
D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,房產(chǎn)代管人為納稅人
【答案】A
【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅稅收法律制度,房屋出租的,出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。
20.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬(wàn)元;幼兒園用房原值400萬(wàn)元;出租房屋原值600萬(wàn)元,年租金80萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%,從租計(jì)征的為12%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬(wàn)元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%-110.4萬(wàn)元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76萬(wàn)元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬(wàn)元
【答案】B
【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅;企業(yè)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)要按照從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅,出租的房產(chǎn)按照從租計(jì)征的方式,計(jì)算房產(chǎn)稅,不按照從價(jià)計(jì)征的方式計(jì)算。
21.甲公司于2012年9月向乙公司購(gòu)買(mǎi)一處閑置廠房,合同注明的土地適用權(quán)價(jià)款2000萬(wàn)元,廠房及地上附著物價(jià)款500萬(wàn)元,已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契約稅稅率為3%,甲公司應(yīng)繳納的契約稅稅額為()萬(wàn)元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài),以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。甲公司應(yīng)繳納的契稅=(2000+500)×3%=75(萬(wàn)元)。
22.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免予繳納車船稅的是().
A.載客汽車
B.銀行運(yùn)鈔車
C.機(jī)關(guān)公務(wù)車
D.養(yǎng)殖漁船
【答案】D
【解析】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。
23.甲向乙購(gòu)買(mǎi)一批貨物,合同約定丙為鑒定人,丁為擔(dān)保人,關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中,正確的是()。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
【答案】A
【解析】根據(jù)印花稅稅法律制度的規(guī)定,簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人,但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中,納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時(shí)應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議,不履行行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是(
)。
A.加收稅款滯納金
B.沒(méi)收財(cái)物和違法所得
C.罰款
D.停止發(fā)售發(fā)票
【答案】A
【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服,應(yīng)當(dāng)先行政復(fù)議,對(duì)復(fù)議結(jié)果不服才能提起訴訟,征稅行為,包括確認(rèn)納稅主體、征收對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金、扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。
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