尊敬的省金融辦領(lǐng)導(dǎo)：
在這春暖花開的美好季節(jié)，省金融辦領(lǐng)導(dǎo)蒞臨企業(yè)了解公司上市工作的基本情況，充分體現(xiàn)了省政府對全省擬上市企業(yè)的關(guān)注、關(guān)心、關(guān)懷，我公司上下倍感鼓舞。以下簡要介紹我公司的基本情況及希望得到政府部門支持的工作。
一、公司概況
江西開門子肥業(yè)股份有限公司于2011年1*月18日成立，公司歷史沿革為江西開門子肥業(yè)集團(tuán)有限公司，成立于1990年7月2日，位于景德鎮(zhèn)市歷堯，注冊資本8000萬元，由江西開門子肥業(yè)集團(tuán)有限公司（持有85%股份）和景德鎮(zhèn)市國有資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司（持有15%股份）共同發(fā)起成立的股份有限公司。公司整合了開門子肥業(yè)集團(tuán)全部復(fù)合肥相關(guān)資產(chǎn)，依托景德鎮(zhèn)總部，下設(shè)子公司有湖南景湘肥業(yè)有限公司、河南景蘭肥業(yè)有限公司和河北開門子生態(tài)科技肥業(yè)有限公司，201*年底復(fù)合肥產(chǎn)能預(yù)計(jì)為150萬噸。
二、公司主要競爭優(yōu)勢
1、201*年產(chǎn)能全國第十，行業(yè)整合趨勢將促使規(guī)模效應(yīng)得到體現(xiàn)。 我國是化肥消費(fèi)大國，2011年我國氮肥、磷肥、鉀肥及復(fù)合肥這四大主要化肥品種折純施用量共計(jì)6027萬噸，居全球首位。我國化肥施用量中以氮磷鉀單質(zhì)肥居多，復(fù)合肥施用量比例僅為34%，與全球平均45-55%的水平仍有一定差距，與發(fā)達(dá)國家75%的施用比例的差距更是巨大。作為糧食作物和經(jīng)濟(jì)作物增產(chǎn)的重要保障，我國復(fù)合肥市場容量仍有巨大的拓展空間。
我國復(fù)合肥企業(yè)總體呈現(xiàn)出“小而散”的特點(diǎn)，截至2010年底，我國共擁有復(fù)合肥生產(chǎn)企業(yè)4400多家，其中較大規(guī)模的生產(chǎn)企業(yè)僅占10%，產(chǎn)能前十名的企業(yè)產(chǎn)量僅占總產(chǎn)量的20%左右，行業(yè)產(chǎn)能集中度非常低下。中國石油化工協(xié)會發(fā)布的《石油化工產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)意見》中提出,到2015年復(fù)合肥施用率達(dá)
到40%、復(fù)合肥行業(yè)前10位企業(yè)產(chǎn)量占總產(chǎn)量比例達(dá)到50%。因此，長期來看，國內(nèi)復(fù)合肥行業(yè)整合趨勢勢在必行，行業(yè)集中度將得到很大提高。公司到201*年底，有望成為國內(nèi)復(fù)合肥行業(yè)產(chǎn)能第十位的大型企業(yè)，將受益于復(fù)合肥行業(yè)市場空間的逐步擴(kuò)大，以提高行業(yè)集中度為目的的整合趨勢亦將使公司市場份額將進(jìn)一步擴(kuò)大，公司規(guī)模效應(yīng)將逐步體現(xiàn)。
2、企業(yè)快速發(fā)展支撐全國布局產(chǎn)業(yè)基地
復(fù)合肥由于單價較低，平均價格2700元/噸左右，行業(yè)噸利潤較低，導(dǎo)致運(yùn)輸成本直接重要影響到企業(yè)盈利，所以一般復(fù)合肥企業(yè)銷售半徑在500公里以內(nèi)，而且必須鐵路交通便利，因?yàn)殍F路運(yùn)輸成本較低，企業(yè)要想不斷發(fā)展規(guī)模，必須全國布局生產(chǎn)基地，降低運(yùn)輸成本，貼近市場。公司近三年快速發(fā)展，營業(yè)收入年均增長30%左右，目前已建成三個基地，分別是景德鎮(zhèn)總部、湖南景湘肥業(yè)有限公司和河南景蘭肥業(yè)有限公司，2011年?duì)I業(yè)收入13.5億元，市場覆蓋華中、華北、華東、西北等地區(qū)，公司在建的河北開門子肥業(yè)有限公司產(chǎn)能規(guī)模70萬噸，建成后，更有力的支持公司覆蓋全國最大的用肥省份河北省和山東省。
3、完善健全的銷售網(wǎng)絡(luò)
化肥產(chǎn)品銷售具有典型的終端驅(qū)動特征，復(fù)合肥銷售網(wǎng)絡(luò)的布局以及產(chǎn)品的質(zhì)量和知名度決定了產(chǎn)品的銷售量。公司擁有業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的營銷體系。目前，公司已經(jīng)建立了以1500 多個經(jīng)銷商為中心、輻射數(shù)萬個銷售網(wǎng)點(diǎn)的傳統(tǒng)營銷系統(tǒng)。為確保對數(shù)量眾多的經(jīng)銷商的有效管理，同時配合經(jīng)銷商進(jìn)行產(chǎn)品銷售、提供農(nóng)化服務(wù)，公司計(jì)劃繼續(xù)加大農(nóng)化服務(wù)隊(duì)伍規(guī)模，通過“專家+業(yè)務(wù)員+經(jīng)銷商”三級網(wǎng)絡(luò)為主體的基層農(nóng)化服務(wù)體系，穩(wěn)定和提高公司的競爭優(yōu)勢。
4、公司擁有磷礦資源優(yōu)勢
公司母公司江西開門子肥業(yè)集團(tuán)有限公司在貴州省開陽縣擁有一個年開采規(guī)模20萬噸/年的磷礦，201*年4月實(shí)現(xiàn)開采投產(chǎn)，2013年注入股份有限公司。高品位磷礦屬于稀缺資源，公司所屬磷礦品位達(dá)到31.29%，目前當(dāng)?shù)亓椎V石市場價格700元/噸。公司擁有上游資源，將極大提高市場競爭力，企業(yè)將保持持續(xù)快速增長，有力保障企業(yè)順利上市。
三、公司上市工作進(jìn)展情況
公司去年成立就按照規(guī)范的上市工作要求開展，聘請國盛證券有限責(zé)任公司
擔(dān)任本次股份制改制及股票發(fā)行的財務(wù)顧問、保薦人及主承銷商；聘請上海市錦天城律師事務(wù)所為公司法律顧問；聘請中磊會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司為審計(jì)機(jī)構(gòu)；聘請中銘國際資產(chǎn)評估（北京）有限責(zé)任公司為資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。
公司現(xiàn)在正在積極努力完成各項(xiàng)注入股份公司資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)過戶及驗(yàn)資手續(xù)，預(yù)計(jì)今年6月底前能順利完成，由于今年只是企業(yè)成立后第一個完整的會計(jì)年度，上市工作主要是前期準(zhǔn)備和公司制度完善健全，還沒向省證監(jiān)局申請備案上市輔導(dǎo)，公司計(jì)劃今年主要是規(guī)范企業(yè)運(yùn)行，彌補(bǔ)企業(yè)之前一些未完善的工作。
四、希望政府出臺相關(guān)鼓勵政策
公司新設(shè)改制上市是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，離不開各級政府及相關(guān)部門的大力支持。我們作為企業(yè)一方，希望省政府進(jìn)一步出臺鼓勵本省企業(yè)上市的具體政策，降低企業(yè)上市的成本，提高全省企業(yè)上市的積極性。
一、稅收優(yōu)惠或返還、財政補(bǔ)貼政策
一些企業(yè)在上市前享受當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門給予的稅收優(yōu)惠，而發(fā)行上市后將按照國家的有關(guān)規(guī)定正常納稅，喪失原有的稅收優(yōu)惠政策。另外，一些企業(yè)經(jīng)上市審計(jì)需調(diào)增收入和利潤，補(bǔ)繳巨額稅款。對此，我們建議：
l、企業(yè)增值納稅補(bǔ)助。擬上市企業(yè)改制設(shè)立股份有限公司時，因資產(chǎn)（所屬土地、房產(chǎn))評估增值而補(bǔ)繳企業(yè)所得稅所帶來的負(fù)擔(dān)，由地方政府參照其補(bǔ)繳稅額本級留成部份全額或部分給予資金補(bǔ)助。
部分地方規(guī)定，企業(yè)因上市過程中涉及調(diào)整以往年度應(yīng)稅所得或應(yīng)稅收入補(bǔ)繳的稅款，其地方留成部分，通過市財政專項(xiàng)支出用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展。
2、納稅貢獻(xiàn)補(bǔ)助。擬上市企業(yè)改制設(shè)立股份有限公司并輔導(dǎo)備案后2年內(nèi)，按企業(yè)新增企業(yè)所得稅本級留或部份全額或部分給予資金補(bǔ)助，享受時限截止至企業(yè)上市。
部分地方還規(guī)定，企業(yè)上市后的三年內(nèi)，按照該公司年度新增企業(yè)所得稅本級留成部份的一定比例給予資金補(bǔ)助。
3、募集資金使用補(bǔ)助。部分地方規(guī)定，企業(yè)上市募集資金主要在該地區(qū)進(jìn)行投資，且上市后在證監(jiān)機(jī)構(gòu)監(jiān)管下嚴(yán)格執(zhí)行原募集資金使用計(jì)劃的，在項(xiàng)目募集資金投資期間，由政府按該上市公司年度新增企業(yè)所得稅本級留成的一定比例給予企業(yè)資金補(bǔ)助。
4、購并重組補(bǔ)助。部分地方積極支持鼓勵股改上市企業(yè)收購、兼并、重組區(qū)內(nèi)外企業(yè)，規(guī)定凡是因購并重組而發(fā)生或增加的稅費(fèi)，地方留成部分一定比例補(bǔ)貼給原繳費(fèi)企業(yè)。
5、稅務(wù)問題處理。很多企業(yè)特別是民營企業(yè)在稅收征繳上都存在一些不規(guī)范問題，部分地區(qū)在依法范圍內(nèi)，對改制上市企業(yè)涉及出具完稅證明的問題，屬凡改制上市企業(yè)主動申報補(bǔ)稅的，作不予罰款和不作違規(guī)處理。
二、上市獎勵政策
為了鼓勵中小企業(yè)改制上市，降低企業(yè)的上市成本，一些地方政府采取了對于企業(yè)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和相關(guān)人員進(jìn)行獎勵、資助或墊支前期費(fèi)用等政策。由于獎勵政策涉及政府的財政支出，一般由地級(含)以下政府制定并實(shí)施的為多。主要包括以下形式：
l、分改制、輔導(dǎo)、上市不同階段給予企業(yè)上市資金資助。企業(yè)上市一般需要經(jīng)過改制、輔導(dǎo)、申報核準(zhǔn)等接待，每個階段都要給予中介機(jī)構(gòu)一定的費(fèi)用，部分地方政府對不同階段予以資助，以降低企業(yè)上市成本。
2、一次性給予企業(yè)獎勵。部分政府規(guī)定，對于成功實(shí)現(xiàn)上市的企業(yè)，地方政府給予一定金額(或按募集資金額的一定比例)的獎勵。
3獎勵中介機(jī)構(gòu)。部分地區(qū)對完成上市的企業(yè)，還獎勵該企業(yè)上市保薦人或主承銷商。
三、土地優(yōu)惠政策
很多企業(yè)在改制前使用的土地為行政劃撥或租賃，而改制時辦理土地出讓手續(xù)，繳納土地出讓金數(shù)額巨大，而且辦理土地使用權(quán)等權(quán)證變更時所涉及的費(fèi)用也較高，增加了走向資本市場的難度。為了減少企業(yè)土地出讓等相關(guān)成本，各地政府采取了不同的措施，主要包括：
l、保證項(xiàng)目建設(shè)用地。很多地方都規(guī)定，重點(diǎn)上市后備企業(yè)在轄區(qū)內(nèi)投資新建符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目，發(fā)展改革、國土資源等有關(guān)部門要優(yōu)先安排土地使用指標(biāo)、優(yōu)先辦理立項(xiàng)預(yù)審、轉(zhuǎn)報或核準(zhǔn)手續(xù)。
2、減交或緩交土地出讓金。
部分地方規(guī)定，重點(diǎn)上市后備企業(yè)在股份制改造過程中，對原以劃撥方式取得的土地，以出讓方式處Z的，土地使用權(quán)出讓金按土地評估價格60％的標(biāo)準(zhǔn)核定。若在三年后仍未能上市，企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳土地出讓金優(yōu)惠部分。
部分地方還規(guī)定土地出讓金經(jīng)批準(zhǔn)可以采取分期方式繳納，有些地區(qū)還規(guī)定企業(yè)可申請?jiān)谏鲜泻蟀肽陜?nèi)繳清土地出讓金。
3、免繳費(fèi)用。部分地區(qū)規(guī)定，擬上市公司自建自用的生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目，自與合格的上市保薦機(jī)構(gòu)簽署保薦協(xié)議之日起3年內(nèi)(不足3年上市的，至上市日止)，免繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)。
四、降低上市成本
除獎勵、稅收優(yōu)惠、土地優(yōu)惠外，部分地方還從以下方面盡可能降低企業(yè)改制上市成本：
1、產(chǎn)權(quán)過戶收費(fèi)。企業(yè)改制涉及產(chǎn)權(quán)變更過戶且實(shí)際控制人無發(fā)生變化的，可直接變更企業(yè)名稱，免交除工本費(fèi)外的其他一切費(fèi)用。因歷史原因未辦理產(chǎn)權(quán)證并無爭議的，依法補(bǔ)齊權(quán)證并列入企業(yè)資產(chǎn)，收費(fèi)項(xiàng)目一律按規(guī)定的最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)征收。
2、資產(chǎn)過戶收費(fèi)。企業(yè)在改制為擬上市公司和上市重組過程中一次性發(fā)生的房產(chǎn)、車船等權(quán)證過戶費(fèi)，只按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取工本費(fèi)。
3、并購改組收費(fèi)。改組(變更)設(shè)立股份有限公司，在改組方案范圍內(nèi)的企業(yè)，凡涉及的工商登記變更、房地產(chǎn)過戶、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等有關(guān)行政事業(yè)收費(fèi)及稅收，應(yīng)按規(guī)定征收，除工本費(fèi)、上繳上級的部分外，本市留成部分〃，經(jīng)批準(zhǔn)后可以項(xiàng)目補(bǔ)助的形式由市財政給予全額返還。
4、扶持資金處理。有地區(qū)規(guī)定，擬上市公司在近五年內(nèi)因享受國家和地方有關(guān)優(yōu)惠政策(減免稅、財政貼息貸款等)而形成的扶持資金，財政、稅務(wù)部門在按企業(yè)上市要求進(jìn)行規(guī)范的同時，作為國家扶持資金處理，或全額由企業(yè)股東享有。
五、其他配套措施
1、支持企業(yè)大股東妥善解決歷史遺留問題。對企業(yè)在原始積累過程中出現(xiàn)的不規(guī)范問題，在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，按照有利于企業(yè)發(fā)展的原則作妥善處理。
2、投資項(xiàng)目支持。部分地方規(guī)定，對列入省、市規(guī)劃，具有穩(wěn)定收益的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，同等條件優(yōu)先選擇有投資意向的上市公司作為投資方。