地稅局領(lǐng)導(dǎo)：
2014年1月31日，我公司會(huì)計(jì)給客戶開出一張地稅技術(shù)服務(wù)發(fā)票，開票金額59300元，共交貴局稅費(fèi)合計(jì)3380.1元(其中營(yíng)業(yè)稅2965元，城市建設(shè)稅207.55元，教育費(fèi)附加88.95元，營(yíng)業(yè)稅附征59.3元，其它專項(xiàng)59.3元)，發(fā)票開出后，客戶根據(jù)合同要求堅(jiān)決不同意接收按地稅技術(shù)服務(wù)開出的發(fā)票，要求我公司按國(guó)稅產(chǎn)品銷售類普通“增值稅”發(fā)票開出。
為了滿足客戶要求，收回資金，我公司在3月份按客戶要求重新開出該項(xiàng)產(chǎn)品增值稅發(fā)票，已上繳經(jīng)開區(qū)國(guó)稅局增值稅，使本項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生重復(fù)繳稅現(xiàn)象。
由于貴陽(yáng)經(jīng)開區(qū)國(guó)稅局在2014年4月18日已給我公司下發(fā)新的稅務(wù)登記證，將本公司營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)為“營(yíng)改增”增值稅征收，故本公司今后將不再產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅種。
因此特向貴局申請(qǐng)退回已繳納該筆業(yè)務(wù)的2965元營(yíng)業(yè)稅。其它附加稅種共計(jì)415.1元在后期稅收業(yè)務(wù)中抵扣。
敬請(qǐng)貴局解決支持并批準(zhǔn)為盼!
申請(qǐng)公司：
申請(qǐng)日期：
地稅申請(qǐng)退稅程序
(一)審批范圍
1.各區(qū)地方稅務(wù)局(包括蛇口地方稅務(wù)局，下同)
(1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;
(2)各區(qū)地方稅務(wù)局工作過(guò)失造成的誤征退稅;
(3)征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報(bào)表錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅種稅目稅率錯(cuò)誤等失誤造成的退稅;
(4)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅(含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，下同)匯算清繳退稅;
(5)委托代征單位征收稅款后納稅人申請(qǐng)退還已經(jīng)在委托代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區(qū)從事建筑安裝勞務(wù)或開發(fā)銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人申請(qǐng)退還當(dāng)年度在工程或項(xiàng)目所在地征管稅務(wù)局繳納的營(yíng)業(yè)稅及其附加和代征的各項(xiàng)稅款的退稅;
(6)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅。
2.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同)
(1)征管范圍內(nèi)的納稅人的政策性退稅;
(2)征管范圍內(nèi)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅;
(3) 征管范圍內(nèi)因納稅人填寫申報(bào)表錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅種稅目稅率錯(cuò)誤等失誤造成的退稅;
(4)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅;
(5)外國(guó)投資者再投資退稅。
(二)政策性退稅
納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：
1.《退稅申請(qǐng)審批表》(zs052);
2.納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件;
3.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的批文的原件、復(fù)印件或批準(zhǔn)申請(qǐng)人購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵扣稅款批復(fù)的原件、復(fù)印件;
5.納稅人書面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料。
稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。
(三)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅
納稅人應(yīng)在次年4月底(外資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)為5月底)之前向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：
1.《退稅申請(qǐng)審批表》;
2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;
3.納稅人報(bào)關(guān)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件;
4.納稅人書面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料。
稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。
(四)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅
稅務(wù)局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)應(yīng)退稅的，在送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》(一式兩份)時(shí)通知納稅人填寫《退稅申請(qǐng)審批表》，連同《稅務(wù)處理決定書》和如下有關(guān)文書資料到本稅務(wù)局稅收宣傳咨詢窗口申請(qǐng)辦理退稅。
納稅人應(yīng)向稅收宣傳窗口提供的有關(guān)文書資料：
1.《稅務(wù)處理決定書》原件、復(fù)印件;
2.已繳納稅款憑證原件、復(fù)印件;
3.《退稅申請(qǐng)審批表》;
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。
(五)誤征退稅
納稅人應(yīng)向征管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：
1.《退稅申請(qǐng)審批表》;
2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;
3.申報(bào)表原件、復(fù)印件;
4.納稅人書面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料;
稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。
(六)納稅人因填寫申報(bào)表錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤、適用稅種科目稅率錯(cuò)誤等失誤申請(qǐng)退稅
納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請(qǐng)，并提供以下資料：
1.《退稅申請(qǐng)審批表》;
2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;
3.申報(bào)表原件、復(fù)印件
4.納稅人書面申請(qǐng)或其他說(shuō)明材料;
稅收宣傳咨詢窗口對(duì)納稅人提交的文書、證件資料進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤的予以受理。在納稅人提供的復(fù)印件上加蓋“經(jīng)審核與原件一致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請(qǐng)辦理退稅”字樣印章，填開《稅務(wù)文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。