住房公積金內部控制探析論文

住房公積金內部控制探析論文

　　摘要：做好住房公積金內部控制的重要條件是建立起完善的內部控制體系。只有率先在住房公積金管理機構內形成統一的內控工作意識，建立良好的內控環境，才能在此基礎上建立內部控制制度、授權審批制度、業務操作規范，使各崗位之間協同合作，相互制約，最終完成業務運營目標，達到管理要求。本文對現階段我國住房公積金內部控制存在的問題進行分析,并提出相應的解決措施。

　　關鍵詞：住房公積金；內部控制；現狀；措施

　　內部控制是經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。它包括控制環境、目標設定、風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息溝通、內部監督八個相互聯系的要素。在住房公積金業務的內部控制體系中不但要按照內控的目標、原則和要素來嚴格設計住房公積金的內部控制體系，更要增強領導和員工的內部控制意識，建立良好的內部控制環境基礎，進而發揮住房公積金業務內部控制體系的有效性，保障資金的安全性與管理的合規性，使得住房公積金業務健康、穩定的運營。

　　一、我國住房公積金的內部控制現狀

　�。ㄒ唬┐嬖诋a生住房公積金內部及外部風險的環境

　　從目前住房公積金內部控制現狀看，存在著管理觀念片面性，管理措施滯后性。首先，在業務管理方面其關注重點常放在年度繳存額和貸款發放額是否完成。其次，對于內部控制的認識仍停留在對規章制度的編制，并沒有將內部控制作為一種動態管理機制去設計與執行。最后，管理者與工作人員在內部控制意識上有待提高，重視和理解程度上仍需要加強�，F階段住房公積金管理中心存在的內部控制問題，不僅會影響內部控制的建立與實施效果，而且不利于內部控制基礎環境的建設，更不利于內部控制體系的建立，容易引發住房公積金內部及外部風險的產生。

　�。ǘ�）缺乏有效的風險識別、風險評估與風險應對

　　風險確認與評估是實現公積金內部控制的重要環節，也是開展內部控制活動的出發點。但就目前來看，公積金管理中心風險控制制度還不完善，風險評估方法簡單，缺乏動態與全面的風險識別與評估，不利于控制目標的實現。想要準確地識別與判斷風險，就必須要建立完善的風險控制制度和方法。但目前不少住房公積金管理中心在資金運營管理、業務運營管理和行政執法工作中存在著各種各樣的風險，對風險的評估和認識都還不夠全面和深入，同時對風險評估后的相應控制措施也簡單，缺乏全面、有效的控制措施和方法，并且各個中心在風險評估與控制方面也存在較大的'個體差距。

　�。ㄈ�）信息與溝通方面需要完善

　　信息與溝通是實施內部控制的重要條件，主要內容包括信息質量、溝通制度、信息系統和反舞弊機制方面的建設。目前住房公積金中心在這些方面普遍存在問題。隨著住房公積金繳存單位的不斷增加，積累了大量的繳存職工信息和各種業務數據，但是在內部控制中，這些信息和數據無法發揮其應有作用。首先表現在對信息數據的利用效率和關注度不高，相關管理部門及人員很少對這些業務數據進行統計、整理和分析，并提供給決策層幫助其做好公積金業務的運營與風險管控。其次是可利用信息的準確性、完整性與統一性較差，信息質量有待提高。另外全國各地的公積金管理中心所使用的業務系統互不相同，各種不同軟件系統在業務信息的統計規則、標準和種類等方面會產生較大的差異，導致信息的可利用性不高，可比性不強，不利于行業內部控制水平的提升。還有就是很多中心沒有建立反舞弊機制，反舞弊意識普遍薄弱。

　　二、改善住房公積金內部控制的措施

　　（一）增強領導及工作人員的內控意識

　　要做好住房公積金的內部控制，首先要從源頭上增強中心領導及工作人員的內控意識，特別是提高中心領導層對內部控制工作的重視程度，把內部控制措施運用作為內部管理的重要手段，并將其作為中心業務運營管理的重要工作。其次，對于負責內部控制的工作人員，要采用科學、合理的選任方式，應當將職業道德修養和專業勝任能力作為選任的重要標準，并定期對其實際工作成效進行客觀的評價與合理的考核。此外，要貼近實際來制定內部控制方案，認真貫徹執行，在執行的過程中發現措施的不足并及時按照規定權限和程序進行方案調整；在管控效果的基礎上進行分析與評價，及時糾偏并完善。政府相關部門在對住房公積金管理中心的工作進行年度考評時，要立足各中心的實際情況和內部控制的原則來綜合考查其內部控制的合理性與科學性，并對實際執行情況和組織工作進行打分。同時在中心內部要加大對內部控制人員的培訓，既要加強相關業務知識學習，還要注意個人綜合素養的提升，確保內控人員的獨立性和專業性，提高其思維的發散性與綜合性，進而通過有效的內部控制措施提升公積金運營管理的效能。

　�。ǘ�）加強風險識別，完善風險應對

　　要控制公積金的管理風險就必須建立、健全內部控制機制，在明確風險控制目標的基礎上，加強和完善風險識別機制與與風險應對體系的建設。我們可以通過以下途徑來實現：一是可以從各業務管理部門和稽核部門中選出一批業務水平高，綜合素養強的工作人員進行風險管理方面的專業培訓，建立一支專業的風險管理隊伍，確保住房公積金內部控制的獨立性、權威性和規范性。二是制定住房公積金業務風險管控細則，明確風險確認、風險評估與控制活動的具體內容，主要包括常規風險信號的識別，突發風險事件的應急評估與應對，重大政策變更的風險評估和應對等。三是聘請風險管理方面的專家和學者與中心領導、內部工作人員共同對各項業務的內部控制環節和措施進行分析與研究，并確立重要風險關注領域，按照風險重要程度劃分等級，使得內部控制人員在實際執行中能根據風險的性質與等級情況采取針對性的解決方案。

　�。ㄈ�）提升信息質量，健全內部溝通與績效考評體系

　　信息是確保經營管理活動順利開展的基礎。內部控制作為一種管理活動也同樣需要信息的支持，信息質量的優劣同樣會對內部控制的有效性產生影響。要借助信息系統建設和信息數據統計與分析來提升住房公積金業務信息的質量，使其為管理決策和內部控制提供有效保障。只有構建完善的內部溝通體系，實現信息傳遞渠道的不斷優化，保障信息傳遞的及時性和準確性，并將內部控制工作納入中心員工及部門的年度績效考評體系之中才能使內部控制工作更加協調、合理與可行。就具體實現方式來說，首先，要建立基層工作人員與管理層直接溝通的機制。通過直接溝通來優化信息傳遞的渠道，及時對業務信息情況進行交流反饋，對相關疑難問題進行報告，有效應對業務運營中產生的風險。其次，重視加強管理中心各部門之間的溝通與協作。通過業務系統共享平臺實現各業務部門之間，以及業務部門與綜合部門之間；業務人員之間以及業務人員與管理人員之間的及時溝通與協作，及時發現問題、解決問題，做好風險防控。最后，要將內部控制的執行與組織情況納入中心員工及部門的年度績效考核體系當中，設置相關考核指標，從定性與定量兩個維度來進行考評，以此作為約束用來不斷促進內部控制意識的深入和執行效果的提升。

　�。ㄋ模┘訌妰炔勘O督，完善反舞弊機制

　　內部監督是實現內部控制的重要保證，離開內部監督則內部控制的執行與效果就會弱化。住房公積金中心應當建立內部監督機制與機構，明確職責與監督內容，切實保障內部控制的實施。同時更要完善反舞弊機制，堅持懲防并舉，重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域及環節，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告及補救程序。

　　三、結束語

　　住房公積金管理中心作為資金的實際管理者，要把防范資金運營風險和提升資金使用效率作為內部控制的目標，把提升內部控制意識與領導重視程度作為內部控制的基礎，把建立、健全風險管理體系作為內部控制的重點，通過采用先進的信息系統和管理方法，準確識別公積金各項業務在運營過程中可能存在的問題及風險，并由此不斷完善內部控制度，才能保障住房公積金健康、穩定的運營。

　　參考文獻:

　　[1]崔巍.住房公積金資金風險防控中存在的問題及對策[J].現代經濟信息,2016.

　　[2]殷愛華.關于住房公積金管理中心內部控制工作的思考[N].泰州職業技術學院學報,2012.