信用證結(jié)算教學(xué)中部分爭(zhēng)議問(wèn)題研究論文
摘要：本文對(duì)信用證結(jié)算教學(xué)中部分常見(jiàn)的爭(zhēng)議問(wèn)題和難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行探討，淺談自己對(duì)于議付與出口押匯的區(qū)別、信用證到期地點(diǎn)、信用證中匯票的使用和買方如何利用信用證規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)問(wèn)題的看法。
關(guān)鍵詞：信用證；教學(xué)問(wèn)題；探討
信用證結(jié)算是國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)專業(yè)課程教學(xué)的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，也是一個(gè)難點(diǎn)內(nèi)容，這部分內(nèi)容的教學(xué)質(zhì)量對(duì)于學(xué)生能否更深入理解整個(gè)外貿(mào)業(yè)務(wù)流程有著重要的影響，應(yīng)當(dāng)引起專業(yè)課教師的重視。
一、信用證結(jié)算教學(xué)中的部分爭(zhēng)議問(wèn)題探討
1．議付與出口押匯的區(qū)分。
議付和出口押匯在外貿(mào)實(shí)務(wù)中的具體操作有著本質(zhì)的區(qū)別，但是在教學(xué)過(guò)程中，因?yàn)樽h付和出口押匯都有追索權(quán)，經(jīng)常有教師把議付和出日押匯兩個(gè)概念混淆，認(rèn)為議付就是押匯，給學(xué)生傳授了錯(cuò)誤的知識(shí)。其實(shí)，議付和出口押匯的概念、法律關(guān)系和法律依據(jù)各不一樣，筆者在比較的基礎(chǔ)上初步探討了這個(gè)教學(xué)問(wèn)題：
從概念上講，議付是指“由被授權(quán)議付的銀行對(duì)匯票及／或單據(jù)付出對(duì)價(jià)的行為。只審核單據(jù)而不付出對(duì)價(jià)不構(gòu)成議付”；出口押匯是指“出口地銀行為解決出口商的資金周轉(zhuǎn)困難而應(yīng)出口商請(qǐng)求，以出口商提交的包括貨運(yùn)單據(jù)在內(nèi)的全套出口單據(jù)作抵押向出口商預(yù)支部分或全部貨款的融資活動(dòng)”…。換句話說(shuō)，議付是被授權(quán)議付的銀行對(duì)匯票／單據(jù)給付對(duì)價(jià)，從而受讓匯票，是一種票據(jù)行為，出口押匯是以出口商的匯票或票據(jù)作為押匯行的抵押品，由押匯行墊款付給出口商，是一種借貸與擔(dān)保相結(jié)合的行為。
議付和出口押匯兩種不同的法律行為產(chǎn)生的法律關(guān)系也不一樣：在議付關(guān)系中，銀行支付了對(duì)價(jià)買入了單據(jù)，銀行對(duì)單據(jù)享有所有權(quán)，也就同時(shí)享有對(duì)貨物的所有權(quán)，銀行享有議付行的地位，可以行使(ucP6oo)賦予議付行的向開(kāi)證行、保兌行要求償付憑相符單據(jù)議付的信用證項(xiàng)下貨款的權(quán)利，如遭拒絕可以向受益人行使‘票據(jù)法》賦予的追索權(quán)，并因獲得貨物所有權(quán)可以有權(quán)自行處置信用證項(xiàng)下貨物；在出口押匯中，因?yàn)槌隹谘簠R是以出口方提供的貨物單據(jù)作為質(zhì)押擔(dān)保為基礎(chǔ)，由銀行給予出口方的融資，是一種借貸和質(zhì)押相結(jié)合的法律關(guān)系，雖然辦理質(zhì)押的銀行對(duì)貨物沒(méi)有所有權(quán)(這一點(diǎn)不同于議付)，但如果出口商不能如期償還銀行提供的融資，則銀行對(duì)出口方可以根據(jù)質(zhì)押關(guān)系對(duì)質(zhì)押物主張優(yōu)先權(quán)。因?yàn)殂y行在出口押匯中是通過(guò)借貸提供的融資，不是通過(guò)支付對(duì)價(jià)(購(gòu)買單據(jù))提供的融資，所以出口押匯不是議付。
2．信用證到期地點(diǎn)在國(guó)外是否一定要改證的問(wèn)題探討。
在信用證審核的教學(xué)中，有的老師們會(huì)告訴學(xué)生：如發(fā)現(xiàn)信用證的到期地點(diǎn)在開(kāi)證行所在地，為了避免在國(guó)外交單延誤時(shí)間，導(dǎo)致結(jié)匯失敗，最好要修改信用證，把交單地點(diǎn)改為受益人所在地。當(dāng)然這種做法是一種保守的做法，結(jié)果肯定是有利于受益人的，但問(wèn)題是，在實(shí)務(wù)操作中遇到這種情況一定要改證嗎?往往產(chǎn)生爭(zhēng)議，下面談?wù)勎覍?duì)這個(gè)問(wèn)題的看法。
在使用信用證時(shí)，受益人要想順利結(jié)匯，就一定要嚴(yán)格按照信用證的要求辦事，這個(gè)嚴(yán)格要求中就包括一定要在規(guī)定的期限內(nèi)、規(guī)定的地點(diǎn)完成交單任務(wù)。在實(shí)務(wù)中，我認(rèn)為如果這個(gè)“規(guī)定的期限”足夠長(zhǎng)，交單地點(diǎn)在國(guó)外就不會(huì)有太大問(wèn)題，如果“規(guī)定的期限”較短，交單地點(diǎn)就應(yīng)該選在國(guó)內(nèi)。
二、信用證結(jié)算教學(xué)中的部分難點(diǎn)問(wèn)題探討
1．不同種類信用證中匯票使用問(wèn)題探討。
不同種類的信用證在使用過(guò)程中，匯票的使用情況是不一樣的，這一點(diǎn)在教學(xué)中一直是一個(gè)難點(diǎn)知識(shí)。在教學(xué)過(guò)程中容易出現(xiàn)講解片面，導(dǎo)致學(xué)生一知半解，不了了之，甚至理解錯(cuò)誤的情況。
關(guān)于信用證的分類，其標(biāo)準(zhǔn)各異。為配合闡述匯票的使用情況，現(xiàn)按照信用證兌付的方式來(lái)劃分：信用證可分為付款信用證、議付信用證和承兌信用證三種。
付款信用證可分為即期付款信用證和延期付款信用證兩種。即期付款信用證(SightPaymentCredit)是指開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。延期付款信用證(DeferredPaymentLetterofCredit)亦稱無(wú)匯票遠(yuǎn)期信用證，是開(kāi)證行在信用證上規(guī)定貨物裝船后一段較長(zhǎng)時(shí)間付款，或開(kāi)證行見(jiàn)單后一段較長(zhǎng)時(shí)間付款的信用證。之所以沒(méi)有匯票是因?yàn)橛械膰?guó)家和地區(qū)頒布的票據(jù)法規(guī)定，凡超過(guò)六個(gè)月期限的承兌匯票，或超過(guò)一年以上的遠(yuǎn)期匯票，不得在市場(chǎng)上貼現(xiàn)，同時(shí)對(duì)遠(yuǎn)期匯票的期限不得超過(guò)180天，在這種情況下為了解決遠(yuǎn)期至一年以上或數(shù)年時(shí)間后的支付方式，在國(guó)際貿(mào)易的實(shí)踐中，延期付款信用證就應(yīng)運(yùn)而生，而且被廣泛予以運(yùn)用J。因?yàn)椴恍枰獏R票，所以不能貼現(xiàn)，也不能做“福費(fèi)廷”。
即期付款信用證又可分為見(jiàn)票即付信用證和見(jiàn)單即付信用證，前者需要使用匯票，由信用證受益人開(kāi)立匯票，匯票的付款人為銀行(一般是進(jìn)口地的開(kāi)證行，也可以是第三家付款行)，由銀行直接承擔(dān)對(duì)匯票的付款責(zé)任；后者不需要匯票，開(kāi)證行或付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)，立即履行付款義務(wù)，也可以在信用證指定的議付行憑單付款(這種不需要匯票的議付較少見(jiàn)，具體解釋見(jiàn)下文)，這里不需要匯票是為了免除開(kāi)證申請(qǐng)人的匯票印花稅負(fù)擔(dān)。
議付信用證，是允許由開(kāi)證行指定的銀行有追索權(quán)的憑符合信用證規(guī)定的匯票及／或單據(jù)替開(kāi)證行向受益人墊付貨款的信用證。議付信用證多數(shù)情況下要使用匯票，也可以不使用匯票。在使用匯票的議付中，通常受益人是匯票的出票人，開(kāi)證銀行是匯票的付款人，議付銀行就是匯票的收款人，作為匯票的三個(gè)當(dāng)事人，如果議付行向開(kāi)證行提示匯票要求付款或承兌時(shí)遭到拒絕，議付行可以行使《票據(jù)法》賦予的追索權(quán)，向受益人追要貨款，在這里議付行的追索權(quán)就是《票據(jù)法>賦予的；如果信用證項(xiàng)下的議付缺乏匯票，議付行就只能在議付的單據(jù)或獨(dú)立的議付協(xié)議中找到表明議付是有追索權(quán)的依據(jù)，一旦這種依據(jù)缺乏，議付行的行為很可能會(huì)被認(rèn)為是不具備追索權(quán)的買斷所有權(quán)行為，如果此時(shí)出現(xiàn)意外，議付行的會(huì)有較大風(fēng)險(xiǎn)。所以<票據(jù)法>在特定情況下賦予議付行追索權(quán)的憑證就是匯票，這也就是為什么議付多數(shù)情況要使用匯票的原因。
承兌信用證，是指以開(kāi)證行或付款行為遠(yuǎn)期匯票的付款人，并由其承兌遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票的一種信用證。承兌前，銀行對(duì)出口商的權(quán)利與義務(wù)是以信用證為準(zhǔn)；承兌后，單據(jù)與匯票脫離，銀行成為匯票的承兌人，按照票據(jù)法規(guī)定，應(yīng)對(duì)出票人、背書人、出票人承擔(dān)付款的責(zé)任。可見(jiàn)承兌信用證要使用遠(yuǎn)期匯票。
2．信用證結(jié)算方式在規(guī)避買方風(fēng)險(xiǎn)上的作用探討。
信用證作為一種較為安全的結(jié)算方式，能夠在一定程度上減小買賣雙方的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，尤其是賣方。在教學(xué)中往往強(qiáng)調(diào)賣方這個(gè)最大的獲益方，同時(shí)也明確買方在使用信用證的過(guò)程中，因銀行不過(guò)問(wèn)“單貨是否一致”而容易致使買方受到損失，忽視了買方也能從信用證結(jié)算中規(guī)避一定風(fēng)險(xiǎn)的介紹，這樣就導(dǎo)致學(xué)生不能完整理解信用證有益于買賣雙方這一特點(diǎn)。
銀行在審單過(guò)程中只從單據(jù)的表面審核是否“單證一致、單單一致”，的確容易給賣方憑完整、相符的假單據(jù)騙取貨款的機(jī)會(huì)，但是這種可能性完全可以在買方謹(jǐn)慎處理信用證申請(qǐng)的事宜中予以避免，并轉(zhuǎn)而利用信用證業(yè)務(wù)“單據(jù)嚴(yán)格相符”這一屬性保障買方的利益。摘要：本文對(duì)信用證結(jié)算教學(xué)中部分常見(jiàn)的爭(zhēng)議問(wèn)題和難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行探討，淺談自己對(duì)于議付與出口押匯的區(qū)別、信用證到期地點(diǎn)、信用證中匯票的使用和買方如何利用信用證規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)問(wèn)題的看法。
在使用信用證時(shí)，受益人要想順利結(jié)匯，就一定要嚴(yán)格按照信用證的要求辦事，這個(gè)嚴(yán)格要求中就包括一定要在規(guī)定的期限內(nèi)、規(guī)定的地點(diǎn)完成交單任務(wù)。在實(shí)務(wù)中，我認(rèn)為如果這個(gè)“規(guī)定的期限”足夠長(zhǎng)，交單地點(diǎn)在國(guó)外就不會(huì)有太大問(wèn)題，如果“規(guī)定的期限”較短，交單地點(diǎn)就應(yīng)該選在國(guó)內(nèi)。
二、信用證結(jié)算教學(xué)中的部分難點(diǎn)問(wèn)題探討
1．不同種類信用證中匯票使用問(wèn)題探討。
不同種類的信用證在使用過(guò)程中，匯票的使用情況是不一樣的，這一點(diǎn)在教學(xué)中一直是一個(gè)難點(diǎn)知識(shí)。在教學(xué)過(guò)程中容易出現(xiàn)講解片面，導(dǎo)致學(xué)生一知半解，不了了之，甚至理解錯(cuò)誤的情況。
關(guān)于信用證的分類，其標(biāo)準(zhǔn)各異。為配合闡述匯票的使用情況，現(xiàn)按照信用證兌付的方式來(lái)劃分：信用證可分為付款信用證、議付信用證和承兌信用證三種。
付款信用證可分為即期付款信用證和延期付款信用證兩種。即期付款信用證(SightPaymentCredit)是指開(kāi)證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。延期付款信用證(DeferredPaymentLetterofCredit)亦稱無(wú)匯票遠(yuǎn)期信用證，是開(kāi)證行在信用證上規(guī)定貨物裝船后一段較長(zhǎng)時(shí)間付款，或開(kāi)證行見(jiàn)單后一段較長(zhǎng)時(shí)間付款的信用證。之所以沒(méi)有匯票是因?yàn)橛械膰?guó)家和地區(qū)頒布的票據(jù)法規(guī)定，凡超過(guò)六個(gè)月期限的承兌匯票，或超過(guò)一年以上的遠(yuǎn)期匯票，不得在市場(chǎng)上貼現(xiàn)，同時(shí)對(duì)遠(yuǎn)期匯票的期限不得超過(guò)180天，在這種情況下為了解決遠(yuǎn)期至一年以上或數(shù)年時(shí)間后的支付方式，在國(guó)際貿(mào)易的實(shí)踐中，延期付款信用證就應(yīng)運(yùn)而生，而且被廣泛予以運(yùn)用J。因?yàn)椴恍枰獏R票，所以不能貼現(xiàn)，也不能做“福費(fèi)廷”。
即期付款信用證又可分為見(jiàn)票即付信用證和見(jiàn)單即付信用證，前者需要使用匯票，由信用證受益人開(kāi)立匯票，匯票的付款人為銀行(一般是進(jìn)口地的開(kāi)證行，也可以是第三家付款行)，由銀行直接承擔(dān)對(duì)匯票的付款責(zé)任；后者不需要匯票，開(kāi)證行或付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)，立即履行付款義務(wù)，也可以在信用證指定的議付行憑單付款(這種不需要匯票的議付較少見(jiàn)，具體解釋見(jiàn)下文)，這里不需要匯票是為了免除開(kāi)證申請(qǐng)人的匯票印花稅負(fù)擔(dān)。
議付信用證，是允許由開(kāi)證行指定的銀行有追索權(quán)的憑符合信用證規(guī)定的匯票及／或單據(jù)替開(kāi)證行向受益人墊付貨款的信用證。議付信用證多數(shù)情況下要使用匯票，也可以不使用匯票。在使用匯票的議付中，通常受益人是匯票的出票人，開(kāi)證銀行是匯票的.付款人，議付銀行就是匯票的收款人，作為匯票的三個(gè)當(dāng)事人，如果議付行向開(kāi)證行提示匯票要求付款或承兌時(shí)遭到拒絕，議付行可以行使《票據(jù)法》賦予的追索權(quán)，向受益人追要貨款，在這里議付行的追索權(quán)就是《票據(jù)法>賦予的；如果信用證項(xiàng)下的議付缺乏匯票，議付行就只能在議付的單據(jù)或獨(dú)立的議付協(xié)議中找到表明議付是有追索權(quán)的依據(jù)，一旦這種依據(jù)缺乏，議付行的行為很可能會(huì)被認(rèn)為是不具備追索權(quán)的買斷所有權(quán)行為，如果此時(shí)出現(xiàn)意外，議付行的會(huì)有較大風(fēng)險(xiǎn)。所以<票據(jù)法>在特定情況下賦予議付行追索權(quán)的憑證就是匯票，這也就是為什么議付多數(shù)情況要使用匯票的原因。
承兌信用證，是指以開(kāi)證行或付款行為遠(yuǎn)期匯票的付款人，并由其承兌遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下匯票的一種信用證。承兌前，銀行對(duì)出口商的權(quán)利與義務(wù)是以信用證為準(zhǔn)；承兌后，單據(jù)與匯票脫離，銀行成為匯票的承兌人，按照票據(jù)法規(guī)定，應(yīng)對(duì)出票人、背書人、出票人承擔(dān)付款的責(zé)任�？梢�(jiàn)承兌信用證要使用遠(yuǎn)期匯票。
2．信用證結(jié)算方式在規(guī)避買方風(fēng)險(xiǎn)上的作用探討。
信用證作為一種較為安全的結(jié)算方式，能夠在一定程度上減小買賣雙方的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，尤其是賣方。在教學(xué)中往往強(qiáng)調(diào)賣方這個(gè)最大的獲益方，同時(shí)也明確買方在使用信用證的過(guò)程中，因銀行不過(guò)問(wèn)“單貨是否一致”而容易致使買方受到損失，忽視了買方也能從信用證結(jié)算中規(guī)避一定風(fēng)險(xiǎn)的介紹，這樣就導(dǎo)致學(xué)生不能完整理解信用證有益于買賣雙方這一特點(diǎn)。
銀行在審單過(guò)程中只從單據(jù)的表面審核是否“單證一致、單單一致”，的確容易給賣方憑完整、相符的假單據(jù)騙取貨款的機(jī)會(huì)，但是這種可能性完全可以在買方謹(jǐn)慎處理信用證申請(qǐng)的事宜中予以避免，并轉(zhuǎn)而利用信用證業(yè)務(wù)“單據(jù)嚴(yán)格相符”這一屬性保障買方的利益。:
信用證是買方申請(qǐng)并經(jīng)銀行交給賣方使用的有條件付款憑證，這些條件是從買方的開(kāi)證申請(qǐng)書中轉(zhuǎn)錄到信用證中的，信用證一旦被賣方接受，賣方就要嚴(yán)格按照信用證要求來(lái)處理各項(xiàng)結(jié)匯前業(yè)務(wù)。如果買方在填寫開(kāi)證申請(qǐng)時(shí)，合理利用第三方認(rèn)證證書，就可以從實(shí)質(zhì)上確保賣方所交貨物能夠符合買方的預(yù)期，比如：通過(guò)在信用證結(jié)匯單據(jù)中加入由權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的商檢證書，就能在一定程度上確保單貨相符。
在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，單據(jù)是在一些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的，單據(jù)的質(zhì)量能夠在一定程度上說(shuō)明這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)完成的質(zhì)量，買方可以通過(guò)信用證這種對(duì)單據(jù)要求嚴(yán)格的結(jié)算方式，保證賣方在每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠謹(jǐn)慎完成，比如按時(shí)裝運(yùn)，按時(shí)寄送有關(guān)文件，也正是因?yàn)殚_(kāi)證銀行付款的前提是“單證一致、單單一致”，銀行在單據(jù)處理上的嚴(yán)格相符原則，省去了買方反復(fù)催促賣方的麻煩，使得買方在信用證中要求的事情，賣方為了能夠盡早交單結(jié)匯成功而積極主動(dòng)的完成，也就能夠讓賣方在一張符合買方利益的信用證下，盡自己最大的努力保障買方的利益。
信用證是買方申請(qǐng)并經(jīng)銀行交給賣方使用的有條件付款憑證，這些條件是從買方的開(kāi)證申請(qǐng)書中轉(zhuǎn)錄到信用證中的，信用證一旦被賣方接受，賣方就要嚴(yán)格按照信用證要求來(lái)處理各項(xiàng)結(jié)匯前業(yè)務(wù)。如果買方在填寫開(kāi)證申請(qǐng)時(shí)，合理利用第三方認(rèn)證證書，就可以從實(shí)質(zhì)上確保賣方所交貨物能夠符合買方的預(yù)期，比如：通過(guò)在信用證結(jié)匯單據(jù)中加入由權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的商檢證書，就能在一定程度上確保單貨相符。
在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，單據(jù)是在一些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的，單據(jù)的質(zhì)量能夠在一定程度上說(shuō)明這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)完成的質(zhì)量，買方可以通過(guò)信用證這種對(duì)單據(jù)要求嚴(yán)格的結(jié)算方式，保證賣方在每一個(gè)環(huán)節(jié)都能夠謹(jǐn)慎完成，比如按時(shí)裝運(yùn)，按時(shí)寄送有關(guān)文件，也正是因?yàn)殚_(kāi)證銀行付款的前提是“單證一致、單單一致”，銀行在單據(jù)處理上的嚴(yán)格相符原則，省去了買方反復(fù)催促賣方的麻煩，使得買方在信用證中要求的事情，賣方為了能夠盡早交單結(jié)匯成功而積極主動(dòng)的完成，也就能夠讓賣方在一張符合買方利益的信用證下，盡自己最大的努力保障買方的利益。
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