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      2. 企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文

        時(shí)間:2022-12-12 23:10:37 論文 我要投稿
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        企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文

          為實(shí)現(xiàn)有效現(xiàn)金管理,企業(yè)應(yīng)制定如下的現(xiàn)金流管理目標(biāo):一是能有效實(shí)施企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng);二是控制企業(yè)現(xiàn)金流量,合理配置和利用資源創(chuàng)造更大的企業(yè)價(jià)值。接下來(lái)小編搜集了企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文,歡迎閱讀查看,希望幫助到大家。

        企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文

          篇一:淺談企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及措施

          摘要:

          隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化,企業(yè)也將面臨著更大的發(fā)展空間和嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)壓力,眾所周知,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)資金的管理,因?yàn)橘Y金的運(yùn)營(yíng)方式從另一方面全面展示了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的軌跡,因此加強(qiáng)資金的管理具有十分重要的意義。現(xiàn)金是企業(yè)資金中流動(dòng)性最強(qiáng)資產(chǎn),我們經(jīng)常形容說(shuō):“現(xiàn)金是企業(yè)的血液!彼鼘(duì)企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展起著決定性作用,它的有效循環(huán)將使企業(yè)充滿(mǎn)活力。但是在現(xiàn)實(shí)中,許多企業(yè)在現(xiàn)金使用管理上也出現(xiàn)了諸多管理問(wèn)題,如資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不流暢,可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境和資金冗余;管控不嚴(yán),可能導(dǎo)致企業(yè)資金被挪用、侵占等行為。這樣的問(wèn)題存在已經(jīng)嚴(yán)重地阻礙了企業(yè)現(xiàn)階段的正常生產(chǎn)以及今后可持續(xù)發(fā)展,同時(shí)給社會(huì)經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展也帶來(lái)了一定的阻力,現(xiàn)本人想根據(jù)自己實(shí)際工作的經(jīng)驗(yàn)談?wù)剛(gè)人的看法。

          關(guān)鍵詞:

          企業(yè)現(xiàn)金 作用 問(wèn)題及對(duì)策

          一、企業(yè)現(xiàn)金管理意義及作用

          從定義上看企業(yè)的現(xiàn)金是單位為了應(yīng)付日常的、必要的、零星瑣事而暫時(shí)留存的、少量的沒(méi)有存入銀行的貨幣資金。它的目的在于起著一般等價(jià)物的作用,加強(qiáng)現(xiàn)金的管理其意義在于合理地保持資金的流動(dòng)性,促進(jìn)企業(yè)的良性持續(xù)發(fā)展。

          二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)資金管理工作存在的問(wèn)題

          眾所周知要想管理好現(xiàn)金,首先對(duì)現(xiàn)金使用過(guò)程中產(chǎn)生弊端的原因進(jìn)行分析,從而才能更好地加以改進(jìn)。

          (一)隨意使用現(xiàn)金,并且交易十分頻繁

          我國(guó)的現(xiàn)金管理?xiàng)l例以及企業(yè)的內(nèi)控管理辦法明確規(guī)定,企業(yè)的現(xiàn)金使用范圍一般是用于企業(yè)支付工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品,支付各種福利、日常的少量管理費(fèi)用等零星開(kāi)支。除此之外,企業(yè)之間的各種經(jīng)濟(jì)往來(lái)必須使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但是現(xiàn)實(shí)工作中一些企業(yè)為了個(gè)人間的利益,專(zhuān)門(mén)使用現(xiàn)金進(jìn)行貨幣交易。如有的企業(yè)產(chǎn)品十分緊俏,在銷(xiāo)售時(shí)經(jīng)常提出非現(xiàn)金不銷(xiāo)售。這樣做的目的就是加速本企業(yè)資金的循環(huán),避免產(chǎn)生壞賬等管理的困惑;有的企業(yè)為了節(jié)省資金,提出當(dāng)場(chǎng)現(xiàn)金交易,一次性付全款的銷(xiāo)售模式,其目的是為了大量地減少貨款的支付,緩解本企業(yè)的現(xiàn)金使用量。上述這種大量地使用現(xiàn)金,表面上看是暫時(shí)緩解了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有掌握好最佳的現(xiàn)金持有量,從而影響了企業(yè)的機(jī)會(huì)、管理、短缺等成本的最佳組合,不利于企業(yè)的投資決策安排、長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn),同時(shí)也阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)與發(fā)展。

         。ǘ┢髽I(yè)之間相互坐支現(xiàn)象十分嚴(yán)重

          我國(guó)會(huì)計(jì)法也明確規(guī)定了日常收支的賬務(wù)處理方式 ,企業(yè)之間不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的錯(cuò)誤核算方式。應(yīng)該使用收支兩條線的做帳方式,其目的就是為了監(jiān)督企業(yè)的偷稅漏稅違法行為,合理地督導(dǎo)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。但是大量企業(yè)為了逃避銀行的信貸債務(wù)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法監(jiān)督,從而進(jìn)行大量的銀行體外的現(xiàn)金循環(huán)活動(dòng)。企業(yè)之間你中有我,我中有你相互勾結(jié)著進(jìn)行這種暗箱坐支行為,并且互為對(duì)方保密。這種看似彼此都得到了利益,但是該行為影響了國(guó)家的'貨幣回籠,使國(guó)家的貨幣量得不到真實(shí)的反映與有效的嚴(yán)格控制,最終影響國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整策略,從而影響著各個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策,最后影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,乃至企業(yè)的后續(xù)發(fā)展與壯大。

          (三)保險(xiǎn)柜里白條多于現(xiàn)金

          所謂的白條就是它不具有法律效應(yīng),現(xiàn)金的收支沒(méi)有合法發(fā)票和收據(jù),用白紙寫(xiě)了收條或者欠條。雖說(shuō)不具有法律效應(yīng)并且是國(guó)家三令五申嚴(yán)禁操作的行為,但是在如今企業(yè)中卻大量存在,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了公私應(yīng)酬打白條、內(nèi)部職工出差借款或者購(gòu)進(jìn)少量貨物,為了賬務(wù)處理簡(jiǎn)單打白條、有些企業(yè)職工私人用款也暗地打白條、出納利用時(shí)間差個(gè)人用款長(zhǎng)期白條占用企業(yè)的現(xiàn)金等等,上述行為在金額上少則幾百元,多則上萬(wàn)元,甚至幾十萬(wàn)、幾百萬(wàn);在時(shí)間上,少則幾天,多則無(wú)日期,最后導(dǎo)致企業(yè)資金無(wú)法追回,最終企業(yè)陷入困境,這樣的案例在全國(guó)時(shí)有發(fā)生,舉不勝舉。血的教訓(xùn)告誡我們?cè)诮o企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí),給國(guó)家?guī)?lái)了巨大的災(zāi)難,更為企業(yè)和社會(huì)都帶來(lái)了極大的負(fù)面影響,它嚴(yán)重地阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和社會(huì)安定團(tuán)結(jié)的和諧氛圍。

         。ㄋ模┬〗饚(kù)存在于企業(yè)的大多數(shù)

          小金庫(kù)俗稱(chēng)企業(yè)的賬外公款,它的形成是企業(yè)以個(gè)人的名義將企業(yè)的公款存入銀行,因?yàn)閭(gè)人儲(chǔ)蓄有著“隨存隨取,存取自由”的方便條件,所以這就保證了企業(yè)的一切不合理的收支使用方便,銀行為了自身的利益也“睜一只眼閉一只眼”,這就導(dǎo)致了小金庫(kù)現(xiàn)在數(shù)額上不斷增加,有的企業(yè)可以自由支配的資金上千萬(wàn);在時(shí)間上更是源遠(yuǎn)流長(zhǎng),久治不愈。并且是越演越烈,出現(xiàn)擴(kuò)張的趨勢(shì),手段是越來(lái)越隱蔽,方法是越來(lái)越先進(jìn)。嚴(yán)重地影響了國(guó)家的經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

          三、針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題應(yīng)采取的措施

          (一)建立健全出納的崗位責(zé)任制度,全面提升相關(guān)業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

          出納工作是財(cái)務(wù)工作的第一環(huán)節(jié),也是最重要的崗位之一,它是做好財(cái)務(wù)工作的第一關(guān),所以出納人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力將關(guān)系到整個(gè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量,因此企業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范規(guī)定將愛(ài)崗敬業(yè)、德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄茸鳛榭己顺黾{人員上崗工作的首要標(biāo)準(zhǔn)。正因?yàn)槿绱耍云髽I(yè)應(yīng)該將責(zé)任心強(qiáng)、品德兼優(yōu)的財(cái)務(wù)人員安排在出納這個(gè)重要的崗位,并定期組織他們進(jìn)行繼續(xù)教育培訓(xùn)和參加各種有助于業(yè)務(wù)技能提高的活動(dòng),讓他們與外界環(huán)境多多接觸,增強(qiáng)他們的責(zé)任心與使命感。同時(shí)也能自覺(jué)地抵制各種違法行為,對(duì)于這種重要的崗位,企業(yè)也要倍加關(guān)注,實(shí)行專(zhuān)人管理,杜絕那種兼并代管理方式方法,并且要經(jīng)常進(jìn)行輪崗制度。這樣以來(lái)既可以避免舞弊行為的發(fā)生,也能合理有效地做好重要崗位相互牽制。同時(shí)更提高了財(cái)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)能力。

         。ǘ┱_合理地利用現(xiàn)金,合理確定最佳儲(chǔ)存量,提高現(xiàn)金的利用率

          首先加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)責(zé)任人員對(duì)現(xiàn)金的含義理解以及現(xiàn)金在企業(yè)中的作用,讓他們懂得合理恰當(dāng)?shù)爻钟鞋F(xiàn)金為企業(yè)帶來(lái)的益處和過(guò)多以及過(guò)少持有現(xiàn)金給企業(yè)帶來(lái)的生產(chǎn)成本的增長(zhǎng)和機(jī)會(huì)成本的增加以及企業(yè)缺乏現(xiàn)金而出現(xiàn)資金斷裂從而進(jìn)入癱瘓狀態(tài)的嚴(yán)重后果;其次通過(guò)案例告誡他們企業(yè)大量地使用現(xiàn)金給企業(yè)帶來(lái)的資產(chǎn)流失以及個(gè)人帶來(lái)的不安全感;再有綜合地講解合理地使用現(xiàn)金既可以促進(jìn)各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn),同時(shí)也可以有效調(diào)劑各個(gè)企業(yè)資金短缺的惡性循環(huán)局面。這樣不但為企業(yè)的良性循環(huán)注入了動(dòng)力源泉,也積極推動(dòng)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)朝著正規(guī)方向邁進(jìn);最后國(guó)家也應(yīng)該修改一些陳舊的現(xiàn)金使用規(guī)定,如庫(kù)存現(xiàn)金持有量和現(xiàn)金交易的限額等等,使現(xiàn)金的管理適合當(dāng)今社會(huì)市場(chǎng)體系下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律,從而達(dá)到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)金需求量。

          (三)建立健全現(xiàn)金的監(jiān)督體系

          眾所周知,無(wú)規(guī)矩不成方圓,所以凡是都應(yīng)該有章可循、有據(jù)可依,這是做好一切事物的前提,現(xiàn)金管理也應(yīng)該制定科學(xué)完善的全過(guò)程的管控制度,它是做好現(xiàn)金管理的依據(jù)和準(zhǔn)則。所以首先在企業(yè)內(nèi)部要成立資金管控部門(mén),尤其加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,平時(shí)審核現(xiàn)金的日清月結(jié)情況,查看帳實(shí)相符情況,監(jiān)督企業(yè)的白條情況,并對(duì)出現(xiàn)上述問(wèn)題一定嚴(yán)格處理,做到責(zé)任到人,該罰的罰,該獎(jiǎng)的獎(jiǎng),一視同仁,同時(shí)將獎(jiǎng)懲結(jié)果公布于眾,這樣既幫助了個(gè)人,又教育了大家,又堵塞了許多重大隱患,更有利于現(xiàn)金管控工作的進(jìn)行。另外企業(yè)外部的監(jiān)管部門(mén)也應(yīng)該聯(lián)合執(zhí)法。如稅務(wù)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、法律部門(mén)等深入企業(yè),仔細(xì)地抽查企業(yè)的往來(lái)賬賬戶(hù)的業(yè)務(wù)流程和企業(yè)與銀行之間的現(xiàn)金流入流出狀況,這樣可以有效地查處企業(yè)之間的坐支情況和據(jù)此偷稅漏稅的情形,同時(shí)還可以審查企業(yè)與銀行勾結(jié)私設(shè)小金庫(kù)的情況,再通過(guò)法律部門(mén)的審核,可以及時(shí)地堵塞企業(yè)坐支、私設(shè)金庫(kù)、白條抵賬等非法違法現(xiàn)象,并且能將上述重大隱患及早地消滅在萌芽狀態(tài),這樣對(duì)企業(yè)、對(duì)社會(huì)、對(duì)國(guó)家都是有利無(wú)害的,更是促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

          四、結(jié)束語(yǔ)

          總之,在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,企業(yè)要想占領(lǐng)市場(chǎng)、持續(xù)地生存與發(fā)展,就必須做好資金的管控工作,尤其是做好現(xiàn)金的使用管理工作,因?yàn)樽龊矛F(xiàn)金的管理工作是提高資金使用率、加速資金的周轉(zhuǎn)速度、確保有效的現(xiàn)金發(fā)揮最佳的作用的重要途徑與手段。更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本最小化、利潤(rùn)最大化、整體最優(yōu)化的重要措施。

          參考文獻(xiàn):

          [1]徐妍.論企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策 [J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2011

          [2]徐正輝.深化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理[J].財(cái)經(jīng)界,2012

          [3]徐勇.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理與對(duì)策[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用,2012

          篇二:現(xiàn)金管理制度改革可行性研究

          一、現(xiàn)金管理制度存在的問(wèn)題

          (一)管理對(duì)象覆蓋面狹窄

          《細(xì)則》第二條中關(guān)于“企業(yè)”的范圍的概念闡述為“國(guó)營(yíng)企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)”以及“中外合資和合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)”,未包含“個(gè)體工商戶(hù)”、“民營(yíng)企業(yè)”、“有限責(zé)任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。

          (二)結(jié)算起點(diǎn)過(guò)低

          《條例》第五條第八款規(guī)定“結(jié)算起點(diǎn)定為1000元”,即支付1000元以上現(xiàn)金就要履行應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。24年過(guò)去了,物價(jià)指數(shù)、經(jīng)濟(jì)水平和貨幣形勢(shì)等和當(dāng)時(shí)相比都發(fā)生了重大的變化,而1000元的結(jié)算起點(diǎn)已經(jīng)不符合現(xiàn)實(shí)情況。這一現(xiàn)實(shí)情況給一些國(guó)有企事業(yè)單位在支付現(xiàn)金管理過(guò)程中,造成了極大的不便,如果執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,這樣難免會(huì)延誤辦事效率,給現(xiàn)金管理帶來(lái)困難,為此,一些單位就沒(méi)有完全履行或應(yīng)付履行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。審計(jì)部門(mén)在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中,也不便操作。這就導(dǎo)致在現(xiàn)實(shí)中,執(zhí)行單位不便執(zhí)行,監(jiān)督單位不好監(jiān)督。

          (三)開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理不到位

          《條例》中第九、十、十一條規(guī)定的開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)單位庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定、坐支現(xiàn)金額度的審批等,但在目前情形下很難操作。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的逐漸開(kāi)放,銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,在這種環(huán)境下,開(kāi)戶(hù)銀行出于自身利益的考慮,對(duì)開(kāi)戶(hù)單位不敢檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題更不敢處罰;在執(zhí)行大額現(xiàn)金支付管理制度時(shí),一些開(kāi)戶(hù)銀行流于形式,沒(méi)有落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé),賬表記錄不完整,少登、漏登或有意不登情況時(shí)有發(fā)生。更有甚者,有些開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位支現(xiàn)用途的真實(shí)性和合理性根本不把關(guān),不審查,不登記,敞開(kāi)放行。

          (四)對(duì)于大額現(xiàn)金缺乏有效管理

          近年來(lái),一些不法分子通過(guò)大額提取現(xiàn)金,從事偷稅漏稅、洗錢(qián)、販毒、行賄、詐騙、攜款潛逃等犯罪活動(dòng)。由于《條例》的滯后,在引導(dǎo)轉(zhuǎn)賬結(jié)算、減少現(xiàn)金使用、監(jiān)管大額提現(xiàn)行為、防止利用現(xiàn)金交易進(jìn)行洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)等方面尚未加以規(guī)定,導(dǎo)致一些金融犯罪活動(dòng)脫控。目前,多數(shù)金融機(jī)構(gòu)對(duì)大額現(xiàn)金支付的監(jiān)控采用手工操作方式,尚未建立大額現(xiàn)金支付數(shù)據(jù)庫(kù)和實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng),很難掌握開(kāi)戶(hù)單位在本系統(tǒng),特別是本轄區(qū)的大額現(xiàn)金支取情況,增加了反洗錢(qián)、防風(fēng)險(xiǎn)工作的難度。

          (五)開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位實(shí)施處罰權(quán)利難以實(shí)現(xiàn)

          《條例》第二十條和第二十一條及《細(xì)則》第二十條中要求,開(kāi)戶(hù)單位若違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》,開(kāi)戶(hù)銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng),并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款,但由于《條例》中規(guī)定的開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位實(shí)施處罰權(quán)利缺少必要的法律依據(jù)。開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位實(shí)施庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)督管理缺乏現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。

          (六)《條例》未對(duì)現(xiàn)金替代性金融工具加以規(guī)定

          隨著金融工具的不斷創(chuàng)新,個(gè)人支票、個(gè)人本票、網(wǎng)上銀行、個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)等結(jié)算工具的推出和普及,可以替代現(xiàn)金的結(jié)算功能。但由于但《條例》及《細(xì)則》未及時(shí)進(jìn)行修訂,未對(duì)這些新型結(jié)算工具的使用和管理加以規(guī)定,導(dǎo)致假借名目支取現(xiàn)金挪作他用的現(xiàn)象難以監(jiān)管。

          二、現(xiàn)金管理制度的現(xiàn)狀述評(píng)

          (一)國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀述評(píng)

          目前我國(guó)現(xiàn)金管理基本規(guī)章制度仍是執(zhí)行1988年10月1日國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及人民銀行制定的實(shí)施細(xì)則,《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及人民銀行制定的實(shí)施細(xì)則的施行,至今已有二十四年了,對(duì)鼓勵(lì)開(kāi)戶(hù)單位使用非現(xiàn)金支付工具、限制使用現(xiàn)金支付工具發(fā)揮了一定作用,對(duì)維護(hù)全國(guó)支付清算秩序、金融秩序和征稅秩序有正面影響。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和金融體制改革的不斷深化,現(xiàn)金管理的思路、重點(diǎn)、模式、措施已經(jīng)滯后于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,現(xiàn)金管理制度已經(jīng)不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。馮卓茹(1995年)從六個(gè)方面提出了改革現(xiàn)金管理制度措施。簡(jiǎn)錦恩(2004年)認(rèn)為現(xiàn)金管理制度的基礎(chǔ)已經(jīng)發(fā)生了根本性變遷,現(xiàn)金管理制度蘊(yùn)含著變遷的契機(jī)。丁平、孫巖(2004年)分析了現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度的缺陷:現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度在監(jiān)管對(duì)象上產(chǎn)生了空檔;商品流通的發(fā)展、交易行為的復(fù)雜化都對(duì)現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度形成了較大沖擊;以銀行信用卡為代表的新型電子貨幣興起,對(duì)現(xiàn)行現(xiàn)金管理的監(jiān)管手段提出了挑戰(zhàn);銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換也對(duì)現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度形成了沖擊。叢春琦(2006年)分析了現(xiàn)金管理在制度建設(shè)、結(jié)算渠道、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)方式、制度落實(shí)、監(jiān)控手段、信息滯后等方面存在的問(wèn)題,提出現(xiàn)金管理制度進(jìn)行改革的建議。師自國(guó)(2010年)從保證市場(chǎng)的公正性、效率性和維護(hù)誠(chéng)信的市場(chǎng)體系的角度,論述了加強(qiáng)現(xiàn)金管理的必要性,闡述了現(xiàn)金交易的軌跡隱匿性概念及其社會(huì)危害性,并從現(xiàn)金管理的主體、對(duì)象、目標(biāo)、內(nèi)容等方面提出了完善我國(guó)現(xiàn)金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事業(yè)單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的主要表現(xiàn)形式,得出結(jié)論,應(yīng)及時(shí)修改現(xiàn)金管理制度有關(guān)法規(guī)條款。國(guó)內(nèi)研究表明,現(xiàn)金管理制度和法規(guī)滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展使現(xiàn)金管理工作處于無(wú)法可依的狀態(tài)中,會(huì)對(duì)國(guó)家宏觀金融政策的實(shí)施,中央銀行貨幣政策的有效傳導(dǎo)以及保持人民幣幣值的穩(wěn)定形成較大的沖擊。因此,亟待加強(qiáng)和完善法規(guī),盡快修改《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,從法律、法規(guī)上來(lái)重新確定人民銀行在現(xiàn)金管理中的地位、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù),避免人民銀行在現(xiàn)金管理中唱獨(dú)角戲,使現(xiàn)金管理走上法制化的軌道,使企事業(yè)單位和金融機(jī)構(gòu)都能認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性,自覺(jué)維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)支付結(jié)算法律法規(guī)。

          (二)國(guó)外研究現(xiàn)狀述評(píng)

          美國(guó)現(xiàn)金管理制度,以規(guī)范現(xiàn)金存取及現(xiàn)金交易為出發(fā)點(diǎn),由此培育出美國(guó)公民非現(xiàn)金結(jié)算交易的生活習(xí)慣,為完善我國(guó)現(xiàn)金管理制度提供了成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)借鑒。在美國(guó),現(xiàn)金管理的職能由聯(lián)儲(chǔ)及財(cái)政部下屬的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(FinCEN)、國(guó)稅局、雕刻與印刷局(BEP)和造幣廠(USMint)共同完成,并沒(méi)有一個(gè)單獨(dú)的機(jī)構(gòu)來(lái)管理現(xiàn)金。在法律制度方面,美國(guó)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的控制現(xiàn)金流通,鼓勵(lì)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的法律法規(guī)。聯(lián)儲(chǔ)頒布的某些規(guī)范支票和電子支付的法律法規(guī)使得轉(zhuǎn)賬結(jié)算變得更加安全、高效和成本低廉,對(duì)轉(zhuǎn)賬結(jié)算有一定的促進(jìn)作用。如今,美國(guó)已建成以《聯(lián)邦儲(chǔ)備法》為核心的一整套的現(xiàn)金管理系統(tǒng),包括聯(lián)儲(chǔ)Q法則、《21世紀(jì)支票清算法案》、《銀行保密法》、《國(guó)稅法》、《2001年消除國(guó)際洗錢(qián)與反恐法》等。美國(guó)制定嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度,有效的防止了洗錢(qián)等金融犯罪,并且對(duì)行賄等犯罪也起到了抑制作用。張浩(2009年),分析了美國(guó)現(xiàn)金管理法律制度框架,介紹了美國(guó)目前規(guī)范現(xiàn)金存取和現(xiàn)金交易的相關(guān)法律制度,為完善我國(guó)現(xiàn)金管理法律法規(guī)提供了成熟市場(chǎng)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)借鑒。盧靜(2011年)發(fā)現(xiàn)美國(guó)現(xiàn)金管理制度,以規(guī)范現(xiàn)金存取及現(xiàn)金交易為出發(fā)點(diǎn),由此培育出美國(guó)公民非現(xiàn)金結(jié)算交易的生活習(xí)慣,為完善我國(guó)現(xiàn)金管理制度提供了成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)借鑒。國(guó)外研究表明,我國(guó)由于缺乏類(lèi)似美國(guó)這種嚴(yán)密的監(jiān)管體系,國(guó)內(nèi)一些政府官員能夠收受上萬(wàn)元甚至幾十萬(wàn)元的現(xiàn)金賄金,很大程度上是由于我國(guó)現(xiàn)金提取的.監(jiān)管體系不完善,監(jiān)管體系作用無(wú)法發(fā)揮造成的。由此可見(jiàn),重新構(gòu)建我國(guó)現(xiàn)金管理體系非常必要。


          三、現(xiàn)行技術(shù)條件下現(xiàn)金管理制度改革的可行性

          (一)現(xiàn)行支付結(jié)算系統(tǒng)的完善為現(xiàn)金管理制度改革提供了技術(shù)條件

          近年來(lái),銀行積極疏通支付結(jié)算渠道,改善金融服務(wù)環(huán)境,促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。從技術(shù)發(fā)展實(shí)際來(lái)看,我國(guó)支付結(jié)算系統(tǒng)已逐步完善,銀行柜面轉(zhuǎn)帳、網(wǎng)上支付、手機(jī)支付等支付手段基本能滿(mǎn)足人們?nèi)粘=灰捉Y(jié)算需要,減少現(xiàn)金使用,基本不存在技術(shù)障礙,現(xiàn)行支付結(jié)算系統(tǒng)的完善為現(xiàn)金管理制度改革提供了技術(shù)條件。比如,理論上說(shuō),無(wú)論單位與個(gè)人,1000元以上的交易通過(guò)轉(zhuǎn)帳完成與無(wú)技術(shù)問(wèn)題。

          (二)逐步完善的內(nèi)部控制制度,是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理制度改革必要條件

          內(nèi)部控制制度,是指單位為了加強(qiáng)內(nèi)部管理,實(shí)施的一系列規(guī)章制度。該制度管理的主要對(duì)象是單位的管理層和基層員工,通過(guò)制度規(guī)范單位員工的行為。內(nèi)部控制制度,有利于規(guī)范企事業(yè)單位中工作人員的行為,使其遵循規(guī)章制度辦事,能有效地提高工作效率和工作質(zhì)量,比如財(cái)務(wù)的工作,只有進(jìn)行規(guī)范化的管理才能保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全。有利于加強(qiáng)監(jiān)督,管理層對(duì)基層的監(jiān)督,讓這種監(jiān)督有章可循,明確責(zé)任和義務(wù)。有利于將企事業(yè)單位的管理納入制度化、規(guī)范化、系統(tǒng)化的管理模式,實(shí)現(xiàn)企事業(yè)單位中財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化。逐步完善的內(nèi)部控制制度為現(xiàn)金管理制度改革鋪平道路。

          四、現(xiàn)行技術(shù)條件下現(xiàn)金管理制度改革的思路

          (一)宣傳支付結(jié)算知識(shí),轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊乃枷胗^念

          目前,從技術(shù)發(fā)展實(shí)際來(lái)看,我國(guó)支付結(jié)算系統(tǒng)已逐步完善,減少現(xiàn)金使用,基本不存在技術(shù)障礙,事實(shí)上障礙來(lái)自人們的思想觀念!是舊的觀念在作怪,一是不習(xí)慣于對(duì)新技術(shù)、新的支付手段的運(yùn)用;二是好象只有手持現(xiàn)金才是真的擁有財(cái)富。為此,各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大支付結(jié)算業(yè)務(wù)宣傳力度,提高金融服務(wù)意識(shí),普及結(jié)算知識(shí),使社會(huì)公眾全面了解支付結(jié)算系統(tǒng)的方便性、安全性和快捷性,推動(dòng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展,較好地滿(mǎn)足了大眾對(duì)金融服務(wù)日趨多元化的需求,達(dá)到減少現(xiàn)金使用,有效控制利用現(xiàn)金進(jìn)行各種不法交易的目的。

          (二)調(diào)整我國(guó)現(xiàn)金管理目標(biāo)

          把掌控現(xiàn)金流向、打擊洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)作為現(xiàn)金管理的重要目標(biāo)之一。把現(xiàn)金管理的重點(diǎn)由以控制現(xiàn)金投放為主,逐步向以防范和打擊利用現(xiàn)金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)為主轉(zhuǎn)移。通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金收支行為,監(jiān)控各類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體的大額現(xiàn)金存取和可疑資金交易,實(shí)現(xiàn)通過(guò)現(xiàn)金管理監(jiān)控現(xiàn)金流向、有效預(yù)防打擊違法犯罪。

          (三)完善現(xiàn)金管理的具體手段

          1.拓寬現(xiàn)金管理的對(duì)象將個(gè)人及單位均納入現(xiàn)金管理范疇;把中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立賬戶(hù)、進(jìn)行現(xiàn)金支取活動(dòng)的所有企事業(yè)單位和個(gè)人,納入到現(xiàn)金管理之中,使存款人在銀行進(jìn)行的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)全部納入人民銀行的監(jiān)督和控制之中,從而加強(qiáng)現(xiàn)金流動(dòng)的管理。2.調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)限額根據(jù)目前經(jīng)濟(jì)狀況和物價(jià)水平,重新核定結(jié)算起點(diǎn),建立采購(gòu)與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制,實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制,或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制。如可將原結(jié)算起點(diǎn)1000元放寬到5000—10000元。3.減少現(xiàn)金使用范圍,增加現(xiàn)金替代工具使用的規(guī)定應(yīng)進(jìn)一步減少現(xiàn)金的使用范圍,在金融條件具備的發(fā)達(dá)地區(qū),尤其是城市企事業(yè)單位,結(jié)算起點(diǎn)之上的向個(gè)人支付款項(xiàng)通過(guò)支票、匯票、本票、向個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬等方式支付。同時(shí),增加對(duì)個(gè)人支票、個(gè)人本票、銀行代發(fā)、網(wǎng)上銀行、個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)等現(xiàn)金替代工具使用的規(guī)定,要加大對(duì)結(jié)算工具的宣傳力度,增加公民的金融意識(shí),提高使用結(jié)算工具的自覺(jué)性,引導(dǎo)轉(zhuǎn)帳結(jié)算,減少現(xiàn)金使用,以達(dá)到有效控制利用現(xiàn)金進(jìn)行洗錢(qián)等不法交易的目的。4.適當(dāng)放寬現(xiàn)金的使用范圍適當(dāng)寬限現(xiàn)金使用范圍,如因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、不便利,生產(chǎn)或市場(chǎng)繼續(xù),搶險(xiǎn)救災(zāi),以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。5.實(shí)行大額現(xiàn)金交易申報(bào)制度規(guī)定任何人向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一次性或當(dāng)日累計(jì)支取大額現(xiàn)金達(dá)到一定金額的,應(yīng)填寫(xiě)支取現(xiàn)金用途申報(bào)表,并由金融機(jī)構(gòu)定期匯總、統(tǒng)一上報(bào)人民銀行。建議建立全國(guó)性大額現(xiàn)金支取監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù),對(duì)大額現(xiàn)金交易實(shí)施有效監(jiān)測(cè)管理;加強(qiáng)現(xiàn)金出入境監(jiān)測(cè),在出入境環(huán)節(jié)對(duì)大額現(xiàn)金的流出、流入進(jìn)行審慎的監(jiān)測(cè),匹配現(xiàn)金的源頭、數(shù)量及用途。

          (四)科學(xué)設(shè)置現(xiàn)金管理職能

          (一)重新定位開(kāi)戶(hù)銀行在現(xiàn)金監(jiān)督管理中的作用

          根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況調(diào)整開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金監(jiān)督管理的規(guī)定及開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行處罰的規(guī)定,以明確銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金管理的監(jiān)督責(zé)任。

          (二)增加國(guó)家職能機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理監(jiān)督中的作用

          1.明確現(xiàn)金管理的主體。建議明確由人民銀行統(tǒng)一負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作,取消開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)現(xiàn)金的行政管理職能,規(guī)定商業(yè)銀行負(fù)責(zé)對(duì)日,F(xiàn)金收支監(jiān)測(cè)、登記,并定期向人民銀行報(bào)告大額及可疑現(xiàn)金交易信息。

          2.各級(jí)工商、稅務(wù)機(jī)構(gòu)要建立健全組織機(jī)構(gòu),強(qiáng)化對(duì)開(kāi)戶(hù)單位的稽核和檢查,履行經(jīng)濟(jì)警察職責(zé)。同時(shí)完善稅收管理法規(guī)和工商管理法規(guī),對(duì)違反《條例》的,如收入不繳存開(kāi)戶(hù)銀行,用現(xiàn)金采購(gòu)原材料的,對(duì)個(gè)人直接發(fā)放現(xiàn)金的,可一律視同偷稅行為處罰。對(duì)違法行為的處罰要從重,提高單位的違法成本。

          篇三:企業(yè)現(xiàn)金管理的基本特點(diǎn)與建議措施

          一、企業(yè)現(xiàn)金管理的基本特點(diǎn)分

          作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心內(nèi)容之一,現(xiàn)金管理屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作,乃至整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展,起到畫(huà)龍點(diǎn)睛的作用,推動(dòng)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。其管理工作的基本特點(diǎn),可概括為以下幾點(diǎn):

          1.計(jì)劃性特點(diǎn)。現(xiàn)金管理思考和計(jì)劃企業(yè)未來(lái)發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)管理問(wèn)題,包括個(gè)人和部門(mén),以及在執(zhí)行某項(xiàng)具體任務(wù)的時(shí)候,對(duì)任務(wù)的進(jìn)一步完善,提出了預(yù)測(cè)性探索,明顯體現(xiàn)出其計(jì)劃性的特點(diǎn)。譬如企業(yè)對(duì)未來(lái)收入的預(yù)測(cè)、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的干擾和影響進(jìn)行評(píng)估等、對(duì)未來(lái)現(xiàn)金狀態(tài)的估算、對(duì)未來(lái)利潤(rùn)和虧損的預(yù)算等。通過(guò)全面現(xiàn)金管理,可以從預(yù)測(cè)的結(jié)果中判斷現(xiàn)有運(yùn)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等方案的可行性與否,然后進(jìn)行修改和完善。由此可見(jiàn),現(xiàn)金管理可以為企業(yè)各項(xiàng)工作的開(kāi)展,帶了前瞻性的估量,提醒企業(yè)如何有條不紊地行事。

          2.協(xié)調(diào)性特點(diǎn)。企業(yè)各個(gè)部門(mén),乃至員工之間都離不開(kāi)協(xié)調(diào)管理,現(xiàn)金管理在企業(yè)的協(xié)調(diào)工作當(dāng)中,起到了重要的作用,F(xiàn)金管理要求每個(gè)參與的人員都對(duì)本部門(mén)現(xiàn)金管理方案的內(nèi)容進(jìn)行充分了解。另外,部門(mén)之間的現(xiàn)金管理也并非獨(dú)立分開(kāi),要以團(tuán)隊(duì)的精神,共同去實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理目標(biāo),參與者需要配合其他部門(mén),做好本部門(mén)現(xiàn)金管理工作,避免其他部門(mén)與本部分管理數(shù)據(jù)的沖突,順利完成企業(yè)現(xiàn)金管理的任務(wù)。

          3.其他的特點(diǎn)。為了鼓勵(lì)企業(yè)員工更好地完成現(xiàn)金管理工作,在管理任務(wù)中,分階段給出任務(wù)目標(biāo),即只要完成計(jì)劃的企業(yè)任務(wù),就能給出規(guī)定的提成,并結(jié)合規(guī)定的業(yè)務(wù)時(shí)間期限,確保各項(xiàng)費(fèi)用不會(huì)超出預(yù)算管理的范圍,就能夠獲得相應(yīng)的業(yè)績(jī)認(rèn)可、物質(zhì)鼓勵(lì)等。與此同時(shí),企業(yè)現(xiàn)金管理方案的編制,要求管理層和各個(gè)部門(mén)之間達(dá)成一定的共識(shí),在共同協(xié)商方案細(xì)節(jié)的基礎(chǔ)上,減少現(xiàn)金管理中的障礙性問(wèn)題。現(xiàn)金管理類(lèi)方案的編制,管理層還需要通過(guò)調(diào)查等方式,了解企業(yè)員工在現(xiàn)金管理工作中的需求、建議、意見(jiàn)等,通過(guò)溝通交流,讓企業(yè)各個(gè)部門(mén)在現(xiàn)金管理各個(gè)方面都有著共同的.目標(biāo)。

          二、企業(yè)現(xiàn)金管理的建議措施

          根據(jù)上文提到的企業(yè)現(xiàn)金管理基本特點(diǎn),筆者對(duì)相關(guān)管理的程序進(jìn)行總結(jié),分為目標(biāo)層面管理、戰(zhàn)略層面管理、財(cái)務(wù)層面管理和其他層面管理,以體現(xiàn)出現(xiàn)金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的作用,具體的管理內(nèi)容如下:

          1.目標(biāo)層面的現(xiàn)金管理。首先是將企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)管理計(jì)劃目標(biāo),通過(guò)現(xiàn)金管理的價(jià)值形式等信息綜合反映出來(lái),將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理戰(zhàn)略目標(biāo),落實(shí)到行動(dòng)方案當(dāng)中,在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中明確表現(xiàn)出來(lái),并對(duì)差異進(jìn)行調(diào)節(jié),指導(dǎo)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中如何趨利避險(xiǎn),全面落實(shí)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。其次是定量反映企業(yè)現(xiàn)金管理的方針、目標(biāo)和計(jì)劃,分解企業(yè)的總體目標(biāo),然后落實(shí)到各個(gè)部門(mén)當(dāng)中,使得企業(yè)的各個(gè)目標(biāo)都有自己的工作目標(biāo),在實(shí)現(xiàn)所在部門(mén)工作目標(biāo)的同時(shí),共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體目標(biāo)。再次是現(xiàn)金管理編制,協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的工作,在遵從企業(yè)總體目標(biāo)的前提下,互相配合調(diào)整本部門(mén)的工作,達(dá)到各個(gè)部門(mén)目標(biāo)之間的協(xié)調(diào)一致,減少部門(mén)之間的矛盾,以公平、效率、兼顧為基本原則,共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體目標(biāo)。最后是現(xiàn)金管理貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中,通過(guò)事前布控、事中調(diào)節(jié)糾正、事后分析考評(píng),實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)之間的現(xiàn)金管理活動(dòng)統(tǒng)一掌控。

          2.戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金管理。根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境的信息和內(nèi)部條件分析,得到企業(yè)在某段時(shí)期之內(nèi)的戰(zhàn)略目標(biāo)和完成目標(biāo)的具體措施。該管理程序當(dāng)中,主要負(fù)責(zé)的部門(mén)是公司戰(zhàn)略管理部門(mén),在規(guī)劃當(dāng)中,對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理提出了量化需求,并結(jié)合企業(yè)的組織和文化變革,整合了企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)管理戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金管理任務(wù),分為長(zhǎng)期管理、中期管理和短期管理,以此量化理解企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)和行動(dòng),并協(xié)調(diào)目標(biāo)的連續(xù)性和協(xié)調(diào)性。期間,企業(yè)各個(gè)部門(mén)在現(xiàn)金管理任務(wù)中,屬于裙帶關(guān)系,這些管理關(guān)系的維護(hù),需要借助于完善的經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)體現(xiàn)出現(xiàn)金管理責(zé)任的分離,以及所有現(xiàn)金管理權(quán)力的控制,需要利用全面現(xiàn)金管理手段,解決其中存在的管理問(wèn)題:首先,現(xiàn)金管理在確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)之后,可以指導(dǎo)企業(yè)的運(yùn)作,避免管理權(quán)力過(guò)度集中,而造成經(jīng)濟(jì)管理工作受到過(guò)度干預(yù);其次現(xiàn)金管理所建立的相關(guān)契約關(guān)系,要結(jié)合現(xiàn)金管理計(jì)劃的執(zhí)行和考核情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià),可以有效減少管理的成本,有利于管理效率的進(jìn)一步提升;再次是現(xiàn)金管理將計(jì)量的指標(biāo)提前制定之后,就可以明確內(nèi)部管理人員的職責(zé)和權(quán)力,并將掌權(quán)人的權(quán)力和職能進(jìn)行分散,有利于企業(yè)內(nèi)部民主化管理的完善;最后是現(xiàn)金管理中,將管理目標(biāo)和實(shí)際目標(biāo)的差異作為標(biāo)準(zhǔn),對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià),以此起到企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的激勵(lì)作用。

          3.財(cái)務(wù)層面的現(xiàn)金管理。在經(jīng)濟(jì)管理體系當(dāng)中,有三個(gè)層次,第一個(gè)層次是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基本制度,支撐整個(gè)公司的正常運(yùn)作;第二個(gè)層次是現(xiàn)金管理制度,是財(cái)務(wù)管理體系中的核心管理內(nèi)容,貫穿于企業(yè)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中,確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠如期落實(shí);第三個(gè)層次是第二個(gè)層次的戰(zhàn)略補(bǔ)充,主要是因?yàn)楝F(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)不能夠完全控制,需要借助內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng),為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理提供良好的內(nèi)部控制環(huán)境,全面落實(shí)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)的現(xiàn)金管理,可以根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整,確保每個(gè)階段目標(biāo)和總體目標(biāo)不至于脫節(jié),并在實(shí)施的過(guò)程中,及時(shí)監(jiān)督和反饋現(xiàn)金管理的細(xì)節(jié),監(jiān)控日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),以便及時(shí)發(fā)展和找出問(wèn)題根源。在評(píng)價(jià)現(xiàn)金實(shí)施效果的階段,利用平衡計(jì)分卡的方式,客觀評(píng)價(jià)企業(yè)、部門(mén)、員工對(duì)現(xiàn)金管理戰(zhàn)略的實(shí)施效果,根據(jù)貢獻(xiàn)值為獎(jiǎng)懲措施的落實(shí)提供客觀的評(píng)價(jià)依據(jù)。

          4.其他層面的現(xiàn)金管理。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作當(dāng)中,現(xiàn)金處于核心的地位,企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題,譬如管理權(quán)集中的過(guò)度干預(yù)、兩權(quán)分離等,不同程度上損害了所有者的利益,因此在經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)中融入現(xiàn)金管理,通過(guò)經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)的約束力,對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金管理行為進(jìn)行預(yù)先約束,有利于企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理,解決經(jīng)濟(jì)管理當(dāng)中存在的結(jié)構(gòu)性問(wèn)題:首先是通過(guò)進(jìn)一步擴(kuò)展企業(yè)現(xiàn)金管理的范圍,將財(cái)務(wù)關(guān)系從原先的激勵(lì)約束關(guān)系,擴(kuò)大到普通員工等之間的利益關(guān)系;其次是企業(yè)現(xiàn)金管理權(quán)限配置問(wèn)題的優(yōu)化,包括決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)和控制權(quán);再次是企業(yè)現(xiàn)金管理效率的提高,現(xiàn)金管理約束經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限的財(cái)務(wù)行為,控制經(jīng)營(yíng)者的能力、動(dòng)力、約束力,確保提高財(cái)務(wù)效率;最后是現(xiàn)金管理導(dǎo)入企業(yè)之后,在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,進(jìn)行反饋、適應(yīng)、調(diào)整,編制出的現(xiàn)金管理方案方可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最有配置,提高企業(yè)的科學(xué)管理水平。

          三、結(jié)語(yǔ)

          文章通過(guò)研究,基本明確企業(yè)現(xiàn)金管理的方法,但考慮不同企業(yè)現(xiàn)金管理?xiàng)l件的復(fù)雜性和多變性,因此以上方法在實(shí)際企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作中的應(yīng)用,還需要緊扣企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的實(shí)際情況,予以靈活地參考借鑒,以及結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的發(fā)展要求,進(jìn)行因地制宜地補(bǔ)充和完善。

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