現(xiàn)金流量管理論文
現(xiàn)金流量,又稱現(xiàn)金流轉(zhuǎn)或現(xiàn)金流動,指企業(yè)按照收付實(shí)現(xiàn)制的計價基礎(chǔ),在一定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出以及一定差量的總稱。以下是小編精心準(zhǔn)備的現(xiàn)金流量管理論文，大家可以參考以下內(nèi)容哦！
摘 要：隨著市場經(jīng)營的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險越來越大，改善現(xiàn)金流量，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力已十分迫切，擬從現(xiàn)金流量的概念、現(xiàn)金管理的目標(biāo)、必要性、現(xiàn)金管理的方法幾個方面談點(diǎn)粗淺的想法。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；目標(biāo)；預(yù)測；供應(yīng)商；存貨
引言
現(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容�，F(xiàn)金流對于企業(yè)，猶如血液和氧氣。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只會付之東流。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
一、現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量管理的概念
現(xiàn)金流量指企業(yè)在某一特定時期內(nèi)由一定的經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入及流出情況的總稱，主要可分為經(jīng)營現(xiàn)金流量、投資現(xiàn)金流量、籌資現(xiàn)金流量三大部分。
現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心并兼顧收益, 圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系, 是對當(dāng)前或未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所做的預(yù)測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。
二、現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)
現(xiàn)金流量管理的基本目標(biāo)是要確保企業(yè)有進(jìn)行正常經(jīng)營及發(fā)展所需要的資金, 同時加強(qiáng)現(xiàn)金的流動性, 提高其營運(yùn)效率, 使得企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中壯大實(shí)力, 擴(kuò)大規(guī)模。企業(yè)現(xiàn)金流量管理的具體目標(biāo)如下:（1）積極籌集企業(yè)營運(yùn)所需要的充足的現(xiàn)金流量。這是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的最基本的目標(biāo)。（2）加強(qiáng)現(xiàn)金流量的營運(yùn)管理, 提高資金的運(yùn)用效率。（3）創(chuàng)造企業(yè)價值。
三、現(xiàn)金流量管理的必要性
現(xiàn)金流量有如企業(yè)的血液，企業(yè)如果缺乏現(xiàn)金，沒有償債能力，最終就會倒閉。因此， 加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理對企業(yè)尤為必要。
1.現(xiàn)金流量是進(jìn)行價值評估的重要指標(biāo)。企業(yè)價值是對企業(yè)整體盈利能力的綜合評價，現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財務(wù)政策調(diào)整的影響，是對企業(yè)經(jīng)營狀況的如實(shí)反映。因此，利用現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)價值評估，可以保證評估結(jié)果的性和真實(shí)性，進(jìn)而有效避免由于對企業(yè)價值判斷不準(zhǔn)而帶來的利潤超分配以及給投資者帶來的投資風(fēng)險。
2.現(xiàn)金流量是進(jìn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險判斷的主要依據(jù)。企業(yè)面臨的諸多財務(wù)風(fēng)險，歸根結(jié)底都是由于企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過程中出現(xiàn)的各種各樣的問題而引發(fā)的。因此，通過對企業(yè)在經(jīng)營或投資過程中現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況的分析，可以對企業(yè)債務(wù)風(fēng)險、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險以及企業(yè)的流動性風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)警。企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險大都可以通過改善企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況而予以化解。
四、如何加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理
1.做好現(xiàn)金流量的預(yù)測和分析�，F(xiàn)金流量的預(yù)算管理是整個現(xiàn)金流管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，搞好現(xiàn)金流的預(yù)算管理為搞好現(xiàn)金流管理奠定了基礎(chǔ)。首先，要搞好現(xiàn)金流入預(yù)算。抓現(xiàn)金流入量就是要開源，不斷擴(kuò)大銷售渠道，提高市場占有率，千方百計提高銷售收入，并盡快收回應(yīng)收賬款，不斷降低應(yīng)收賬款占銷售收入的比重�，F(xiàn)金流入預(yù)算是現(xiàn)金流量預(yù)算的重要內(nèi)容，營業(yè)收入是現(xiàn)金流入的重點(diǎn)。因此，現(xiàn)金流入預(yù)算要以營業(yè)收入為重點(diǎn)，在編制營業(yè)收入預(yù)算時，要根據(jù)生產(chǎn)部門預(yù)測的商品資源量，與銷售部門進(jìn)行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內(nèi)外市場各種變動的基礎(chǔ)上，測算營業(yè)收入，從而編制出合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。其次，要編制好現(xiàn)金流出預(yù)算。抓現(xiàn)金流出量就是要節(jié)流，要千方百計節(jié)約開支，不斷降低成本費(fèi)用支出。比如儲備存貨不但會增大進(jìn)貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由于占用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。所以在日常的企業(yè)管理中，應(yīng)努力將存貨與銷售成本的比重保持在一個合理的水平上，并力求使這個比重降低�，F(xiàn)金流出預(yù)算必須嚴(yán)格控制資金支出，要注意資金支出的細(xì)化管理。要以測算的現(xiàn)金流入量為基礎(chǔ)，合理調(diào)度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。最后，要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。對預(yù)算特別是支出預(yù)算進(jìn)行總量集中控制，統(tǒng)一調(diào)配資金，嚴(yán)格預(yù)算管理。對于預(yù)算外支出，要嚴(yán)格審批，對金額較大的支出，應(yīng)實(shí)行集體決策。建立全面完善的年度現(xiàn)金流量預(yù)算體系、完善的月度、季度滾動現(xiàn)金流量預(yù)算。同時應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。
2.加強(qiáng)對存貨的管理。（1）在采購環(huán)節(jié)，企業(yè)銷售部門爭取到銷售定單的同時,采購部門也要向供貨商下達(dá)采購訂單，為了確保企業(yè)能夠及時的采購到高質(zhì)量的符合企業(yè)需求的原材料，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)以下幾個方面的管理：1）縮短供應(yīng)商送貨周期、降低庫存水平，相應(yīng)的降低庫存資金占用率，通過招標(biāo)方式進(jìn)行采購，選擇優(yōu)秀供應(yīng)商，規(guī)范采購行為，降低采購風(fēng)險。在加強(qiáng)與原有供應(yīng)商合作的.同時，拓展開發(fā)新的供應(yīng)商，以確保存貨的供應(yīng)。2）整合采購需求，向供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)合采購，以獲得較低的采購價格。3）某種產(chǎn)品停產(chǎn)之前，有效的利用、處理庫存，降低存貨報廢損失。（2）在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的控制和管理。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，產(chǎn)成品和在產(chǎn)品是存貨的重要組成部分，隨著企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品增多，相應(yīng)的，其占用的資金也會隨之增多，因此，為了減少資金的占用，在供應(yīng)鏈管理的模式下，企業(yè)應(yīng)該盡量縮短在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的停留期、保管期、運(yùn)輸期。
3.建立與供應(yīng)商的合作伙伴關(guān)系，確定合理付款周期。建立供應(yīng)商檔案，根據(jù)供應(yīng)商評估及采購計劃制定采購分配比例考慮到每一個供應(yīng)商的實(shí)際情況，合理確定付款周期，而不是一味延長付款周期，影響與供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系。盡可能減少企業(yè)資金的占用，但同時又不能損害企業(yè)自身的信譽(yù)。
4.在銷售報價階段，積極爭取好的收款條款。（1）建立信用批準(zhǔn)體系，將壞賬風(fēng)險控制在可接受的水平內(nèi)。（2）實(shí)施專門的收款聚焦和信用控制管理，加強(qiáng)重點(diǎn)項目的收款。如對所有戰(zhàn)略合作客戶合同收款執(zhí)行情況進(jìn)行專門的分析，這樣將有利于營運(yùn)部門在以后的投標(biāo)中做出正確的商業(yè)判斷以獲得有利的收款方式。（3）降低質(zhì)保金所占的比率，最大限度的利用好銀行保函。
【現(xiàn)金流量管理論文】相關(guān)文章：
資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合探析論文12-07
行政管理本科論文致謝04-20
物流管理專業(yè)論文致謝04-20
信息管理系統(tǒng)論文03-14
工商管理碩士論文致謝04-20
物流管理論文致謝04-20
工商管理論文評語09-10
物流管理專業(yè)論文開題報告08-19