差旅費的報銷及核算教學設計

階段

教學內容

課前準備

各崗位掛牌，差旅費單據(jù)，差旅費報銷單，收據(jù)，記賬憑證，練功鈔

導入

（2分鐘）

1、背景資料： 2008年5月22日采購員王童到銀川市參加訂貨會議，經單位負責人張四海批準預借差旅費5000元。（1分鐘）

2、2008年5月27日采購員王童出差回來辦理報銷手續(xù)，（出差時間為5月23日至26日，住勤補助50元/天），采購經理同意報銷，張四海批準報銷。

采購員出差回來，辦理報銷的手續(xù)及會計核算設計成兩個問題（1分鐘）

1）、報銷差旅費業(yè)務流程？

2）、會計分錄？

新

課

講

授

（35分鐘）

環(huán)節(jié)一：報銷差旅費業(yè)務流程分析（5分鐘）

1、 涉及的工作崗位分析（6個工作崗位：單位領導，采購主管，采購員，會計主管，會計，出納）

(1)、業(yè)務員的工作：填寫“差旅費報銷單”，將相關的差旅費單據(jù)附在后面，交主管審核、簽名后，到會計部辦現(xiàn)報銷。

(2)、部門主管：審核報銷單的真實性，并簽名。

(3)、單位負責人：審核簽名報銷單，出納必須根據(jù)有單位負責人簽名的'報銷單才可以收、付款。

(4)、會計審核：全面審核，包括（審核出差發(fā)票等原始憑證真實性，報銷單填寫的正確性以及報銷的合理性）

(5)、出納的工作：審核“差旅費報銷單”,并收回余款；開出“收據(jù)”核銷前預借差旅費

(6)、會計員的工作：審核取得的“差旅費報銷單”等原始憑證；編制記賬憑證。

2、 全班分6人一小組，分成9組。完成每人的角色分工。

環(huán)節(jié)二：情景模擬（20分鐘）

第一步：采購員王童回來報銷的業(yè)務流程演示

（學生代表演示流程）（5分鐘）

注：在這一模擬演示中，設置1個“陷阱”：采購員填寫計算結果錯誤的報銷單（如采購員填寫的住勤補助標準為每人每天55元。）但企業(yè)每天每人的住勤補助標準是50元，應該報銷的金額是3247，但采購員計算的合計數(shù)是3267）。以此檢驗采購員填寫的報銷單和會計對此的審核。

第二步：學生語言描述每個角色的工作（5分鐘）

第三步：全班學生分組演示王童報銷差旅費的流程

（親身體驗）（10分鐘）

難點突破方法：教師在這一環(huán)節(jié)增設3個 “陷阱”，分別安插在各小組內，以檢驗各小組的審核能力。

4個陷阱資料：

（1）、采購員填寫的住勤補助標準為每人每天55元。（企業(yè)每天每人的住勤補助標準是50元），檢驗會計的審核。

（2）、主管審核不簽名{假設采購部門主管不在家，找另一部門主管（銷售經理）簽名。}

（3）、單位負責人簽錯字，檢驗出納是否能核準報銷。

（4）、業(yè)務員增加一張不真實的單據(jù)，考驗會計的審核能力。

環(huán)節(jié)三：解釋“陷阱”（7分鐘）

陷阱（1）：會計主管對報銷單填寫的規(guī)范性審核

陷阱（2）：部門主管的簽名是證明出差人員出差的真實性，包括出差地點，出差天數(shù)。并且只能找對應的安排主管。（采購部門）

陷阱（3）：單位負責人的簽名是出納審核收付款的依據(jù)。

陷阱（4）：會計主管對報銷單內容真實性的審核處理。

環(huán)節(jié)四：各小組模擬結果展示比較（3分鐘）

（問）：各小組收集、整理真實，完整的原始憑證

（答）各小組的會計員回答并完成記賬憑證的填制。

會計分錄：

借：管理費用—差旅費 3247

庫存現(xiàn)金 1753

貸：其他應收款—王童 5000 （注：“節(jié)約型”差旅費的核算）

小結

（8分鐘）

思考一：部門主管，單位負責人審核簽名的作用？

1、部門主管的簽名的作用是證明業(yè)務員出差事項的真實性；

2、單位負責人的簽名是體現(xiàn)《會計法》規(guī)定的：單位負責人對本單位的會計行為，會計資料的真實性，完整性負責。

思考二：會計部門三個崗位的職責？

(1)、會計審核的作用：審核出差發(fā)票等原始憑證真實性，報銷單的正確性以及報銷的合理性

(2)、出納的工作：審核有單位負責人簽名的“差旅費報銷單”,并收回余款；同時開出“收據(jù)”核銷前預借差旅費

（3）、會計員的工作：審核取得的“差旅費報銷單”等原始憑證；編制記賬憑證

思考三：審核差旅費報銷單的處理原則？

1）、審核無誤的，進行會計核算

2）、內容不真實，不合法的，有權拒絕

3）、內容不準確，不完整的，請出具單位更正，補充。

布置

作業(yè)

報銷超支差旅費的業(yè)務流程及會計核算？

教學

后記

通過設置情景模擬教學法，讓學生對理論內容有直觀的理解，強化學生的職業(yè)意識，提高其從業(yè)水平。通過設疑、糾錯法，引導學生積極思考，提高其學習興趣。設置各類“陷阱”，提高學生的專業(yè)審核能力，培養(yǎng)學生嚴謹細致的工作態(tài)度和職業(yè)認知水平，同時注重引導學生遇到問題的解決辦法，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)和自我保護能力，培養(yǎng)良好的遵紀守法觀念。