出納人員管理規(guī)章制度

出納人員管理規(guī)章制度

　　現如今，越來越多人會去使用制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的出納人員管理規(guī)章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

出納人員管理規(guī)章制度1

　　(一)會計機構負責人崗位職責

　　1、負責組織管理會計事務;

　　2、依法行使會計監(jiān)督職權。

　　(二)財務負責人崗位職責

　　1、對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責;?

　　2、進行成本費用計劃、控制、核算、分析;監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、培訓、監(jiān)督、考核。

　　4、協(xié)調財務人員處理日常經濟事務。

　　(三)主管會計崗位職責

　　1、會計人員不得兼管出納的現金、銀行存款等的收付和保管工作。

　　2、負責組織企業(yè)經濟核算,對各項財務會計工作定期檢查、總結、及時反饋經濟運行狀態(tài),為企業(yè)經營決策提供重要信息;

　　3、認真貫徹執(zhí)行財經法規(guī),嚴格遵守財經紀律和各項規(guī)章制度,做到照章納稅，協(xié)調好與稅務和有關單位部門的工作關系;

　　4、每月及時準確地編制財務會計報表，并向上級財務部門或稅務主管機關上報財務報告。

　　5、嚴格執(zhí)行總經理和部門負責人審批手續(xù)制

　　6、根據經營的發(fā)展和增收節(jié)支的要求,合理核定流動資金定額,加強對流動資金和固定資產的管理;

　　7、加強內部經濟核算,搞好財務管理,做到財務清晰,賬實、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環(huán)節(jié)不出漏洞.按規(guī)定組織編報財務決算報表;

　　8、及時準確登記帳簿、裝訂憑證，對歷史保存的原始資料做到完好無損;

　　9、完成總經理或部門負責人交辦的其他任務

　　(四)出納崗位職責

　　1、負責現金和銀行出納工作。嚴格按照國家現金管理條例和銀行結算制度，辦理銀行往來款項和現金的收付業(yè)務，不得坐支現金和超過規(guī)定范圍使用現金，嚴禁挪用現金和以"白條"抵庫。

　　2、辦理現金要細心謹慎，錢款當面點清，防止差錯，保證資金安全。

　　3、開具支票要認真，填寫要規(guī)范。

　　4、根據現金和銀行收付的記帳憑證，逐日打印現金日記帳和銀行日記帳，并結出余額，每天終了將現金余額與庫存現金相核對，將銀行存款余額與銀行存款對帳單余額核對一致，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。

　　5、妥善保管現金、銀行票據、重要空白憑證，下班前要將其放入保險柜;保險柜鑰匙不得丟失或轉交他人，保險柜密碼要嚴加保密

　　6、庫存現金不得超出規(guī)定限額，超過限額的現金應當及時存入銀行。

　　7、及時清理支票、銀行票據回單的收回工作，隨時掌握銀行存款余款。

　　8、完成總經理或部門負責人交辦的其他任務。

　　三、財務管理通則

　　1、財會人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結。

　　2、嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計準則》、《會計人員工作規(guī)則》關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計、財產清查和成本清查等事項的規(guī)定。

　　3、財務管理工作要加強成本控制，降低成本、增收節(jié)支。

　　4、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆。

　　5、財務印鑒章由專人分別保管，財會人員不得濫用和亂用印鑒章。

　　6、財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接必須由會計機構負責人或財務負責人監(jiān)交。

　　四、財務日常管理

　　1、管理費用

　　鴻銘阿迪杰管理費用包括：差旅費、招待業(yè)務費、交通費、辦公費、房屋租賃費、工資、社保、折舊和其他費用。

　　(1)差旅費的管理

　　①借款(如需)：借款人填寫借款單，經總經理審批后交由出納辦理支付手續(xù)。大額借支預先通知出納，以便出納作好支付準備。

　　②出差人員原則上應于出差結束后一周內報銷差旅費用。

　　③出差人員應整齊、規(guī)范粘貼報銷單據，費用歸類填制報銷單據，如實填寫報銷金額，報銷單據不得涂改。凡采購物品的發(fā)票背面必須由經辦人和驗收人簽字。 ④出納審核報銷單據，對于不符合發(fā)票管理規(guī)定的、不在中心規(guī)定范圍內的報銷費用單據出納應拒絕受理。對于存在疑問的`票據，報銷人員應作出解釋說明，否則不予報銷。中心規(guī)定不予報銷的費用：(超過稅務日期規(guī)定使用報銷的發(fā)票、業(yè)務發(fā)生日期久遠的發(fā)票、假公濟私而報銷的發(fā)票、收據) ⑤出納憑總經理審批的金額付款。

　�、蕹霾畈盥醚a助為65元 /人?天。

　　(2)招待業(yè)務費

　　鴻銘阿迪杰的招待業(yè)務由綜合部負責，招待原則上安排在協(xié)議酒店。原則上中午安排工作餐，宴請招待標準遵循成本節(jié)約、熱情周到的原則。

　　(3)交通費

　　原則上日常用車使用鴻銘阿迪杰自有車輛，如需要租車遵照《車輛管理制度》執(zhí)行。市內乘坐出租車的必須與公務相關，經辦人需說明辦公事由。

　　(4)辦公費

　　辦公用品及低值易耗品應遵循《辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定》。通訊費用、網絡維護費、資質維護費等按照簽定的合同執(zhí)行。

　　(5)房屋租賃費

　　房屋租賃費按照合同執(zhí)行。

　　(6)工資、社保、折舊及其他費用

　　工資、社保按照人事合同和國家有關規(guī)定辦理。加班費必須以考勤為依據，并遵循《加班考勤制度》。獎金按《崗位設置及崗位管理辦法》和《考核制度》執(zhí)行，福利根據鴻銘阿迪杰的經營效益靈活掌握。學習培訓費用遵循《學習培訓制度》。折舊及其他費用按照有關規(guī)定執(zhí)行。

　　2、財務費用

　　鴻銘阿迪杰財務費用包括：空白憑證的購買、銀行手續(xù)費、利息。

　　財務人員應當盤活資金，增加銀行存款積累。

　　3、成本費用

　　鴻銘阿迪杰成本費用包括：專家勞務費、會務費、專家交通費、公告費、印刷費、制作項目招牌費等其他費用。

　　①專家勞務費

　�、趯＜覄趧召M由會務人員發(fā)放，發(fā)放標準由項目負責人根據項目的情況并參照專家的級別確定。專家勞務費發(fā)放表采用固定格式(格式附后)。會務人員應當做好專家勞務費發(fā)放相關資料的收集工作。手續(xù)完備后由財務人員負責辦理稅票開具，并按有關規(guī)定做賬。

　　③會務費

　　會務費由綜合部負責統(tǒng)計、結算，列明會議消費清單，清單內容應當包括：住宿費、餐飲費、會場使用費、其他費用，并加蓋賓館、酒店或會務公司的公章。原則上每個項目結束后及時做好清算工作。

　�、軐＜医煌ㄙM

　　專家來程交通費由會務人員收集有效票據，實報實銷。返程交通費按照來程交通費造表，經專家簽字后實報實銷。原則上返程交通以汽車和火車為主，需乘座飛機的，須經總經理批準。

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　　印刷應在招標選定的承印人名單中選擇。印刷由綜合部負責。 ⑥ 其它費用按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

　　⑦成本費用原則上應采用轉帳、電匯等付款方式。

　　4 其它應付款

　　(1)投標保證金收取

　�、僭瓌t上出納負責收取投標保證金。 ②投標保證金檢查事項

　　出納應認真審核匯款原件，審核要素包括單位名稱(含匯入方和匯出方)、帳號、開戶行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。

　�、鄢黾{應作好投標保證金的收取登記，滿足投標保證金進帳和退還的需要。 ④出納將投標保證金的復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　�、莩黾{應及時將收到的銀行匯票進帳。 ⑥投標保證金進帳單必須及時入賬。 (2)投標保證金退還

　�、夙椖控撠熑颂顚懲稑吮ＷC金退還通知單(格式附后)，交出納復核無誤后，經總經理批準后及時辦理退還事宜。

　�、谕稑吮ＷC金按匯入方賬戶退還。對于后期發(fā)現不符合形式要求的投標保證金要

　　嚴格執(zhí)行項目負責人和總經理審批手續(xù)。

　　五、報稅

　　報稅應滿足以下要求：

　　1、每月月底，會計人員計提營業(yè)稅金及附加，代扣代繳個人所得稅和社會保險費。

　　2、每月1—10日按照稅務機關的要求進行申報，申報屬期為上月稅目。

　　3、每月1---10日按照社會和勞動保障部門的要求申報并繳納當月社保。

　　4、每季度向國稅申報企業(yè)所得稅，預繳當季企業(yè)所得稅。

　　5、以上申報完畢后均要求填寫紙質綜合申報表和個人所得稅申報表，經總經理批準后交至本中心的稅務主管機關。

　　6、會計人員應嚴格執(zhí)行稅法制度和會計制度，依法納稅。

　　六、工作崗位，不得擅離職守，上班時間不允許在辦公區(qū)接聽私人電話、嚴禁辦公室打游戲違者罰款100元，開私人在線聯系方式、看電影以及與工作無關的事情違者罰款50元。

　　1、 對系統(tǒng)中已標注退款的訂單必須當天內退款，未在時間內退款的罰款10/1訂單。

　　2、 開發(fā)票，如客服需要應即時開發(fā)票開票當日須把快遞單歸還到客服部(特殊原因除外)違者罰款10元/單。

　　3、 在報稅規(guī)定時間內沒有報稅而造成的罰款，由出納承擔。

出納人員管理規(guī)章制度2

　　一、現金管理制度

　　第一條加強現金收支手續(xù)，出納與會計人員必須分清責任、合理分工嚴格執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約監(jiān)督機制，非出納人員不得經管現金。

　　第二條 嚴格執(zhí)行現金清查盤點制度，保證現金安全完整。每日做到日清日結。

　　第三條 一切現金收入都應開具收款收據, 并加蓋“現金收訖” 戳記;一切現金支出都要有原始憑證出納人員根據已經審核簽字的付款原始憑證進行復核，付款后應在憑證上加蓋“現金付訖”戳記

　　第四條 加強庫存現金的管理，嚴格控制庫存現金的數量(一般不超過5000元)，超過部分應及時解存銀行;不得以“白條”抵充庫存現金;不得挪用現金他用;不得擅自坐支現金;同時財務部門不得設置小金庫。

　　二、銀行帳戶管理制度

　　第一條嚴格執(zhí)行銀行結算制度的規(guī)定，辦理銀行結算業(yè)務，同時加強銀行帳戶監(jiān)控管理。

　　第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對做到帳證相符;銀行日記帳與銀行總帳互相核對，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對帳單隨時互相核對，做到帳實相符。

　　第三條一切銀行收入都應開具發(fā)票或收據，并加蓋“銀行收訖”戳記，一切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據已經審核簽字的付款原始憑證進行復核，付款后應在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記

　　三、保險箱管理制度

　　第一條 保險箱應由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險箱工作。

　　第二條 保險箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須有指定負責人員妥善保管好，不得告知他人及使用。

　　四、票據管理制度

　　第一條加強票據監(jiān)管力度，建立健全票據登記制度，使票據的使用更安全。

　　第二條嚴格控制開具“空白”支票;嚴禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留銀行簽字不符的.支票

　　五、發(fā)票、印鑒管理制度

　　第一條 加強發(fā)票和收據的統(tǒng)一管理，一律由財務部門指定人員負責保管、控制，填寫。

　　第二條 在填開發(fā)票時要注意字跡清晰，項目填寫齊全，票物相符。

　　第三條 對領用空白發(fā)票、收據不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應妥善安全保管好。

　　第四條 對外來發(fā)票必須審核無誤方可入帳，對不合法的發(fā)票不得入帳。

　　第五條 加強印鑒章管理，并對印鑒是否有專人負責管理進行檢查。

　　另：1.每周四為報銷日。

　　2.報銷時發(fā)票臺頭應為 上海城建(集團)公司，如果無臺頭或不正確的，不予報銷。

　　3.娛樂、洗澡類發(fā)票不得報銷。

　　4.報銷涉及購買辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時需要清單，無清單的不予報銷。

出納人員管理規(guī)章制度3

　　第一章出納崗位職責

　　第一條負責現金的收付，每日終了時依據當天的現金收付憑證登記“現金日記帳”，并清點庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致，對現金的安全完整負責。

　　第二條負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務，對銀行存款的安全完整負責。

　　第三條每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對帳單一一進行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。

　　第四條負責發(fā)票的填開與保管 ，填寫發(fā)票事項、金額，確保每張發(fā)票填開完整規(guī)范。

　　第二章現金和支票的管理

　　第五條現金管理

　　(一)財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

　　(二)本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分應存入銀行。

　　(三)財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第六條支票管理

　　(一)轉帳支票：由出納保管。員工如若轉帳付款要憑總經

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　　理批準簽字后交出納，然后出納將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經辦人在支票存根聯、支票領用登記簿簽字確認領取。

　　(二)現金支票：由出納保管。員工如借支或大額現金付款，經總經理批準，由出納填好現金支票，經辦人在支票存根聯、支票領用登記簿簽字確認領取。經辦人領取后請妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負責。

　　(三)支票付款須先審后付，財務印鑒章由專人分別保管，出納領用法人章需向總經理申請，說明申請事由，由總經理批準后方可蓋章。

　　第七條出納標準操作要求：

　　按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。

　　(一)嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票;不得簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金。

　　(二)出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時報告財務或總經理處理。

　　(三)出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確�，F金賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)現不符，應查明原因，及時報告財務主管或總經理處理。

　　(四)超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全。

　　(五)會計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

　　第三章貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

　　第八條支付申請。有關部門或個人用款時，應當提交貨幣資金支付申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明(如：發(fā)票)，及經手人簽字。

　　第九條支付審批。履行審批程序，逐級經部門主管、財務主管、總經理簽字審批后，方可辦理。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　第九條支付復核。會計應當對貨幣資金支付申請單據進行復核，復核貨幣資金支付申請的`批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關票據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納辦理支付業(yè)務。

　　第十一條辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請單據，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　第十二條差旅費報銷流程：

　　(一)借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批準到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。

　　(二)出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。

　　(三)出差人員應如實填寫報銷金額，規(guī)范貼好單據，到財務部審核，然后憑單據逐級經領導批準簽字，出納人員根據審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。

　　第十三條出納支付每一筆款項，不論金額大小均需逐級經領導批準簽字。出納要嚴格執(zhí)行領導審批制度，不得超越權限預先支付。

　　第十四條所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、票據來源是否合法、日期是否合理、領款人的印鑒是否相符如有疑問必須先查詢后方能支付，支付款項應在原始憑證上由領款人簽字。

　　第四章 附錄

　　第十五條本制度使用公司所有職能部門，經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。

　　第十六條財務部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

出納人員管理規(guī)章制度4

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領購、保管、填制。

　　2、負責現金收付，每日逐日逐筆登記《現金日記帳》，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。

　　3.負責公司承兌及有價證券的保管。

　　4、負責《現金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進行核對，做到帳實相符。

　　5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

　　二、現金和銀行存款的管理

　　1、現金管理

　　(1)本公司可以在下列范圍內使用現金：

　　a.職員工資、津貼、獎金;

　　b.個人勞務報酬;

　　c.出差人員必須攜帶的差旅費;

　　d.結算起點以下的零星支出;

　　e.董事長，總經理批準的其他開支。

　　除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付;確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，總經理批準后支付現金。

　　(2)本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　(3)財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，總經理批準。

　　(4)出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

　　2、支票管理

　　(1)支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經董事長，總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　(2)支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　(3)支票付款須先審后付，財務印鑒由財務人員分別掌管。

　　3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

　　(1)按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現問題，及時報告董事長，總經理處理。

　　(2)嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的.票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

　　(3)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。對未達帳項，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

　　(4)出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確�，F金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

　　(5)會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

　　三、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

　　1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

　　2、支付審批。本公司審批人為董事長，總經理。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，網銀支付需要出納提交申請，會計負責審核，對于手續(xù)不全的出納，會計應拒絕支付。

　　5、審批、審核流程：業(yè)務經辦人部門負責人(復核)會計(復核)審批人出納

　　四、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同

　　文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

　　五、 票據及有關印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執(zhí)行票據管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。

　　2、財務印鑒實行分設管理：財務印章由財務部門指定人員(本公司現金出納)，負責保管;預留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由(本公司法人代表)負責保管;發(fā)票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門(出納)負責保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

出納人員管理規(guī)章制度5

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。

　　2、負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。

　　3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進行核對。

　　4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向財務經理上報出納每日現金報表。

　　二、現金和銀行存款的管理

　　1、現金管理：現金管理和現金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現金項目日常會計處理程序。

　　(1)本公司可以在下列范圍內使用現金：

　　a.職員工資、津貼、獎金;

　　b.出差人員必須攜帶的差旅費;

　　c.結算起點以下的其他小額零星支出;

　　d.總經理批準的其他開支。

　　除上述規(guī)定外，各經營部門的日常工作中，若需要使用現金應報計財部經理、總經理、經同意后方可辦理。

　　(2)財務人員支付現金，應事先報經總經理批準。總經理外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽

　　(3)出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

　　2、支票管理

　　(1)支票由出納員保管。

　　(2)支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號。

　　(3)支票付款須先審后付，財務印鑒由財務總監(jiān)與出納人員分別掌管。

　　3、操作要求

　　(1)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時報告會計處理。

　　(2)出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確�，F金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時報告財務經理處理。

　　(3)會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

　　三、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

　　1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交支票領用單或支票申請單，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

　　2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核。復核人應當對批準后的'支票領用單或支票申請單進行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的單據或支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　5、審批、審核及支付流程：業(yè)務經辦人部門負責人(復核)會計(復核)財務經理財務總監(jiān)總經理出納

　　四、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫支票領用單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的簽字(印鑒)是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上領款人簽字(印鑒)，付訖后加蓋“現金付訖”“銀行付訖”章。

　　五、 票據及有關印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執(zhí)行票據管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。

　　2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章由財務總監(jiān)保管;法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

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