財務(wù)規(guī)章制度15篇
現(xiàn)如今，人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家整理的財務(wù)規(guī)章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財務(wù)規(guī)章制度1
總則
一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過增收節(jié)支的原則，加強(qiáng)財務(wù)計劃管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三、公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。
四、財務(wù)部的職能是：
�。ㄒ唬┫蚬矩�(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé)；
�。ǘ┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的
財務(wù)管理制度
和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工作職責(zé)；
（三）負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；
�。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；
�。┴�(fù)責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)；
（八）負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化；
�。ň牛┒ㄆ诰幹颇�、季、月度財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進(jìn)意見和建議，同時提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向；
�。ㄊ┴�(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；
�。ㄊ唬┴�(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強(qiáng)會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強(qiáng)會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查；
�。ㄊ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；
�。ㄊ┳⒅貢嬋藛T政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程；
�。ㄊ模┱J(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
一、工作
崗位職責(zé)
一、主辦會計職責(zé)
�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)各項資金使用和費(fèi)用開支的審核，嚴(yán)格控制成本；
（三）負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；
�。ㄎ澹﹨f(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確�，F(xiàn)金帳實相符；
�。┴�(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款；
�。ㄆ撸﹨⑴c倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進(jìn)行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理；
�。ò耍┱_計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的成本費(fèi)用項目和成本核算對象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬；
（九）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報表的編制、分析、解釋和匯報工作；
�。ㄊ┴�(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票；
�。ㄊ唬⿲嬞Y料按月進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管；
�。ㄊ┢渌c會計處理有關(guān)的事宜。
二．出納崗位職責(zé)
�。ㄒ唬﹪�(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
�。ǘ﹪�(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)；
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作；
（六）負(fù)責(zé)倉庫實物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符；
�。ㄆ撸┡浜蠒嬜龊酶黝愘~務(wù)處理工作；
�。ò耍┡浜闲姓孔龊棉k公用品及食堂用品的采購工作；
�。ň牛┢渌c出納工作有關(guān)的事宜。
二、會計工作的管理
一、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
二、采用復(fù)式記賬憑證并編號。
三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬、
四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。
五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。
六、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。
七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。
八、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
九、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1。資產(chǎn)負(fù)債表2。損益表3。納稅申報表4。個人所得稅申報表5。企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等，報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
十、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
三、收入管理
一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對營業(yè)外收入等的管理。
二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。
三、收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。
四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。
五、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。
四、支出及費(fèi)用報銷管理
一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。公司股東的費(fèi)用報銷實行股東互簽制。
二、報批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；
三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。
四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關(guān)合同。
五、日常用品（包括食堂用品）采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷；
六、公司差旅費(fèi)報銷制度
�。ㄒ唬┕締T工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；
�。ǘ┕韭毠こ霾罡鶕�(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；
�。ㄈ┕締T工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行：
1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
�、伲块T經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實報實銷。
�、凇Ｒ话懵殕T住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。
2、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人20元/日（省內(nèi)）；省外每人30元/日。
七、電話費(fèi)報銷制度
（一）公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼；
�。ǘ┕締T工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實報實銷，超出不補(bǔ)；
（三）核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月，助理級100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。
八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。
五、發(fā)票管理
一、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。
二．在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。
三、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。
四、對領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。
五、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。
六、發(fā)票不得拆本實用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識，不得隨便撕毀或遺失。
六、貨幣資金管理
一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出那人員庫存現(xiàn)金額為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進(jìn)行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。
二、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
三、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。
四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項。
五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。
六、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。
七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核；交財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資）。
八、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
十、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時（次月20日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
財務(wù)規(guī)章制度2
第一章、財務(wù)部部門職能：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)公司財稅計劃的編制與實施；
（二）負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作；
�。ㄈ┚幹乒靖鞣N財務(wù)報表及帳務(wù)處理；
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作；
（五）負(fù)責(zé)公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
�。┥虘羧粘ＹM(fèi)用的收取。
�。ㄆ撸┕編旆康荣徺I用品的建檔記錄。
第二章、財務(wù)部部門職責(zé)：
�。ㄒ唬┲朴喒矩攧�(wù)、會計制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財務(wù)管理和會計核算體系；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作；
（三）負(fù)責(zé)公司會計核算，編報公司財務(wù)預(yù)算和決算；
�。ㄋ模┓治龉镜呢攧�(wù)經(jīng)營情況；
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費(fèi)用報銷工作；
�。┡浜嫌嘘P(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點；
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查；
�。ò耍⿲窘�(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議；
（九）負(fù)責(zé)公司所需物品的采購及管理工作；
（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。
第三章、財務(wù)部各崗位職責(zé)：
一、財務(wù)總監(jiān)職責(zé)：
�。ㄒ唬┰诙聲涂偨�(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司會計、報表、預(yù)算工作；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)；
�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照摺⑽飿I(yè)收費(fèi)方案及程序；
（四）組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益；
�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。
二、會計崗位職責(zé)：
�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀(jì)律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報告，確保企業(yè)各項財務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定；
�。ǘ⿲徍烁鞑块T編制的費(fèi)用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務(wù)報表，使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況；
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算；
（四）負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作；
（五）保管好各類財務(wù)資質(zhì)證件、印章；
�。┚幹撇徍擞涃~憑證、錄入電腦、核對總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財務(wù)報表；
�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理；
（八）對進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行登記，并及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；
�。ň牛┌磿r報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作；
�。ㄊ┚幹茟�(yīng)收、應(yīng)付、往來款項報表，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對；
�。ㄊ唬淞⒐拘蜗�，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
三、出納崗位責(zé)任：
�。ㄒ唬┳袷貒乙�(guī)定的各項財經(jīng)紀(jì)律及公司的財務(wù)制度；
�。ǘ┴�(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算；做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤；
�。ㄈ┵M(fèi)用報銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格控制費(fèi)用，做到有據(jù)可依；
�。ㄋ模┌磿r填報各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報表；
�。ㄎ澹┘皶r辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額；
（六）保管好各種印章，按規(guī)定使用；
（七）保管好各類原始票據(jù)以備查找；
（八）樹立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。
四、庫管員崗位職責(zé)：
（一）熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù)；
（二）保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符；
（三）商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報；
�。ㄋ模┙�(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房；
�。ㄎ澹┥唐窋[放井然有序，做到一目了然，學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議；
（六）嚴(yán)格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦。
五、采購員崗位職責(zé)：
（一）嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報價原則進(jìn)行對外報價；
�。ǘ┓才c經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人；
（三）采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評，每年按一定比例更新供應(yīng)商（形成表單）；
（四）綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當(dāng)前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主；
�。ㄎ澹淞⒐拘蜗�，保證公司不受到侵害。
財務(wù)規(guī)章制度3
為加強(qiáng)村級財務(wù)管理，增加財務(wù)管理透明度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實際情況，特制定如下制度：
一、村務(wù)公開機(jī)構(gòu)
1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人
2、理財組：3人
3、監(jiān)督組：3人
4、報帳員：1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負(fù)責(zé)。
二、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)管理及會計制度，村委會所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。
三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關(guān)部門反映。
四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務(wù)監(jiān)督小組審核財務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務(wù)計劃，財務(wù)制度的執(zhí)行情況，財務(wù)公開的情況，聽取和反映群眾對村委會財務(wù)管理工作的意見和建議。
六、村財務(wù)收支公布，每季度的財務(wù)收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。
七、財務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟(jì)瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報上級部門處理并依法追究責(zé)任。
財務(wù)規(guī)章制度4
1·財務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守、執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī)，堅持原則，秉公辦理，每年要合理編制學(xué)校預(yù)算，達(dá)到收支預(yù)算平衡。
2·嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理，依法組織收入。各項收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理。
3·嚴(yán)格履行審批、報銷手續(xù)，學(xué)校財務(wù)工作在學(xué)校校長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)是在校長的一支筆審批簽字下進(jìn)行支出。因此，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。
4·學(xué)校購物報銷時，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單，由校長簽字同意后方可報銷，否則不予報銷。
5·財會人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)開支情況和資金結(jié)存情況。
6·會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找，必須保證現(xiàn)金與帳目相符。
7·會計不得私自將現(xiàn)金借與他人，購買物資須要借款時，必須先填好借條，經(jīng)校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個人承擔(dān)。
8·會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關(guān)資料。
財務(wù)規(guī)章制度5
一、部門職能
1、在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見。
2、編制資金計劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。
3、加強(qiáng)財務(wù)管理，控制成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。
4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。
5、加強(qiáng)財務(wù)核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報賬。
6、正確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
7、 提供可靠的財務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
二、崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理
1、受財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)部日常管理工作，定期、不定期的進(jìn)行財務(wù)狀況分析工作。
2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的預(yù)算制度、財務(wù)管理制度、會計核算制度。
3、負(fù)責(zé)研究、設(shè)計與改進(jìn)預(yù)算制度財務(wù)管理與會計制度。
4、負(fù)責(zé)擬訂、檢討及修訂財務(wù)計劃，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
5、負(fù)責(zé)日常財務(wù)處理工作，負(fù)責(zé)資金進(jìn)出的安全。
6、負(fù)責(zé)審核采購部門的《采購成本利潤申請表》,負(fù)責(zé)油品價格信息的收集工作。
7、負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息。
8、負(fù)責(zé)主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
9、負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。
10、負(fù)責(zé)年度預(yù)算的匯編、控制以及草擬預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報告，負(fù)責(zé)財務(wù)決策工作。
11、指導(dǎo)和檢查集團(tuán)及下屬公司的財務(wù)情況，綜合分析集團(tuán)財務(wù)情況及經(jīng)營成果，編寫財務(wù)狀況說明書，進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。
12、負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。
13、負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。
14、負(fù)責(zé)對有關(guān)經(jīng)營合同的財務(wù)審查工作。
15、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、經(jīng)理助理
1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。
2、具體負(fù)責(zé)跟進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務(wù)的開展與執(zhí)行，確保各項工作正�；�、規(guī)范化。
3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作計劃、資金使用計劃表。
4、按時審核費(fèi)用審批單、記賬憑證。
5、審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計上報。
6、定期對財務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)管理，確保財務(wù)軟件穩(wěn)定運(yùn)行。
7、定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份、保證財務(wù)數(shù)據(jù)安全。
8、協(xié)調(diào)內(nèi)部工作，對特殊情況及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。
9、部門經(jīng)理不在時，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，執(zhí)行部門經(jīng)理的職責(zé)。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、業(yè)務(wù)核算會計
1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作。
2、認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)管理、預(yù)算控制及會計核算制度。
3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負(fù)責(zé)有關(guān)報表的編制及說明。
4、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動指標(biāo)分析及為經(jīng)營管理者提供財務(wù)信息。
6、負(fù)責(zé)核對會計賬目，及時清理各項往來賬。
7、負(fù)責(zé)按期填制《納稅申報表》，并向辦稅員提供其他稅務(wù)資料。
8、負(fù)責(zé)定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。
9、負(fù)責(zé)參與財產(chǎn)的清查及盤點。
10、具體負(fù)責(zé)報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
五、工程核算會計
1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體對工程財務(wù)進(jìn)行核算。
2、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負(fù)責(zé)有關(guān)報表的編制及說明。
3、負(fù)責(zé)審核對各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
4、負(fù)責(zé)對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)倉庫管理員對物料的日常管理工作。
5、對有關(guān)工程資料進(jìn)行歸檔。
5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
六、稽核會計
1、在財務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財務(wù)管理制度、會計核算制度、預(yù)算制度。
3、負(fù)責(zé)及時準(zhǔn)確編制各類財務(wù)快報
4、負(fù)責(zé)公司各部門月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。
5、負(fù)責(zé)工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控，并負(fù)責(zé)定期和不定期盤點油庫出納的庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)，及時核對賬務(wù)。負(fù)責(zé)審核出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
6、負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的復(fù)核工作。
7、負(fù)責(zé)財務(wù)及其他相關(guān)部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
七、辦稅員
1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)及控股公司稅務(wù)銜接工作。
2、負(fù)責(zé)及時向各主管會計通報稅務(wù)信息。
3、負(fù)責(zé)按時向各主管會計索取納稅申報表。
4、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管，并負(fù)責(zé)客戶領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。
5、負(fù)責(zé)及時到稅務(wù)部門辦理報稅。
6、負(fù)責(zé)一般納稅人申報、認(rèn)定及年審。
7、負(fù)責(zé)辦理退稅。
8、負(fù)責(zé)及時領(lǐng)用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。
9、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(七)出納員
1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。
2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。
3、認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。
4、負(fù)責(zé)辦理開證、押匯等國際業(yè)務(wù)及負(fù)責(zé)外匯核銷工作。
5、及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。
6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表》。
7、定期與會計核對賬目，并盤點現(xiàn)金庫存。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十一條財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。
第十二條請款及報銷必須同時報送的其他資料：
1、借款(轉(zhuǎn)賬)申請有關(guān)規(guī)定
(1)申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批：
A.《工程分期付款跟蹤表》原件。
B.《工程合同》，第一次付款時，必須呈報。
C.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
D.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。
F.發(fā)票。
(2)申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：
A.《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不必呈報。
B.《采購合同》，零星采購不必呈報。
C.《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星采購必須填報。
D.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
E.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。
F.發(fā)票。
(3)申請固定資產(chǎn)采購款項時，必須同時呈報以下資料報批：
A.《分期付款跟蹤表》，每次付款時，必須呈報合同。
B.《購銷合同》(特殊情況除外)。
C.《預(yù)算外固定資產(chǎn)申請表》，限用于預(yù)算外必填報。
D.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
E.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。
F.發(fā)票。
(4)申請其他款項時，同時呈報以下資料報批：
A.總裁(或授權(quán)人)批復(fù)的文件。
B.《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。
C.《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。
(5)申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批：
A.總裁(或授權(quán)人)批復(fù)的文件。
B.《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報。
C.《現(xiàn)金借款單》。
(6)銷借款(支票)或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批：
A.《銷借款(或支票)審批表》。
B.《出差申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。
C.《特殊交通工具申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。
D.《招待費(fèi)用申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。
E.《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復(fù)印件。
財務(wù)規(guī)章制度6
一、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3、勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月二十五日。
4、每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個人負(fù)責(zé)。
三、費(fèi)用申請及報銷
1、凡經(jīng)銷部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財務(wù)后方可申請項目開支費(fèi)用。
2、購買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、項目費(fèi)用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
4、差旅費(fèi)報銷由報銷人按公司差旅費(fèi)報銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。
四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)
如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費(fèi)。
五、銷售費(fèi)用申請及報銷
1、銷售費(fèi)用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
六、管理費(fèi)用申請及報銷
1、購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2、辦公費(fèi)用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
七、發(fā)票的開具及納稅申報管理
1．銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求，按時開具正式銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
2．財務(wù)負(fù)責(zé)人要按時向國稅、地稅部門申報報表。
八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定
1、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。
2、所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4、凡購置金額在500元以上的項目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
財務(wù)規(guī)章制度7
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
小公司財務(wù)流程：
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費(fèi)附加等。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程。
5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。
6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。
財務(wù)規(guī)章制度8
1總 則
1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
一、總則
1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)規(guī)章制度。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的'財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、 其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會計職責(zé)
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。
6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須填寫收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。
2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
財務(wù)規(guī)章制度9
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。
二、實行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責(zé)任制。
三、實行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴(kuò)大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
五、任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務(wù)審批實行一支筆批報制度。
八、財務(wù)工作實行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財務(wù)印章分開保管，如有重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。
財務(wù)規(guī)章制度10
一、收費(fèi)站會計工作的人員配備
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事收費(fèi)站會計工作。
會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。
二、收費(fèi)站會計工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限
1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計工作崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
2、收費(fèi)站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、收費(fèi)站會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財審科人員監(jiān)交。
4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
5、必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
三、收費(fèi)站票證管理工作
㈠票證管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，其基本職責(zé)是：
1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā)，并對各收費(fèi)站票證的使用，進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
2、各收費(fèi)站均是票證管理的基本核算單位，具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號。
�、娓鲉挝槐仨氈付▽Ｈ素�(fù)責(zé)票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗收入庫，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)量，加強(qiáng)核對工作。
㈢票證必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。
㈣對作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得私自銷毀。
�、槠惫軉T工作調(diào)動或因故離職時，必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。
四、賬戶管理
收費(fèi)站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。
五、收入解繳
每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專戶中的存款全額解繳。
六、收費(fèi)站會計核算工作
收費(fèi)站會計核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法(試行)》，應(yīng)使用財務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。
七、收費(fèi)站財務(wù)的監(jiān)督管理
高管中心財審科負(fù)責(zé)對收費(fèi)站的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計和專項審計相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。
財務(wù)規(guī)章制度11
第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第五條 公司設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的專職財務(wù)人員：會計員、出納員。
第六條 財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。
第七條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第八條 財務(wù)人員辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的一律拒絕付款。
第九條 財務(wù)人調(diào)動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。
會計人員崗位職責(zé)
1、 根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
2、 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)帳和總帳。
3、 正確計算收入、費(fèi)用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。
4、根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負(fù)責(zé)公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。
7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
8、主動進(jìn)行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
9、協(xié)助做好部門內(nèi)務(wù)工作，臨時交辦的其他任務(wù)。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司總經(jīng)理和會計審核無誤的原始憑證進(jìn)行復(fù)核辦理款項收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。
2、及時、準(zhǔn)確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬，按時結(jié)出余額，并做到賬實相符。
3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，并專設(shè)登記簿，依序登記備查。
4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清理未達(dá)帳項，發(fā)生差錯及時核對，查明原因，做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。
5、熟練掌握銀行結(jié)算規(guī)定和各種收付款方式，認(rèn)真填制各種銀行憑證，根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)規(guī)章制度12
一、總則
第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對子公司的財務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。
第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。
第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認(rèn)真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。
第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。
第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。
二、明確財務(wù)關(guān)系
第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。
第八條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務(wù)管理辦法。
第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動進(jìn)行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。
第十條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻�?jǐn)偅┍匾墓芾碣M(fèi)。
第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財會負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財會人員。
第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。
第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準(zhǔn)確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料。
三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理
第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。
第十五條 母公司要加強(qiáng)對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十六條 母公司要加強(qiáng)對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。
第十七條 母公司要加強(qiáng)對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第十八條 母公司要切實加強(qiáng)對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。
第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。
第二十條 母公司要加強(qiáng)對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。
第二十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。
關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條
第二十二條 母公司要加強(qiáng)對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準(zhǔn)。
母公司要加強(qiáng)對子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國家的規(guī)定，加強(qiáng)外匯管理，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。
第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強(qiáng)對出口貨物進(jìn)貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。
四、加強(qiáng)對外投資的管理
第二十四條 母公司要切實加強(qiáng)對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。
第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟(jì)效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進(jìn)行立項，并報母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實行投資項目的審批或備案制度。
第二十六條 母公司要加強(qiáng)對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。
第二十七條 母公司要加強(qiáng)對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項目，要進(jìn)行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。
第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。
五、規(guī)范分配行為
第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。
第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時納稅。
第三十一條 母公司要加強(qiáng)對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán)，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)。
母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：
�。�、子公司任意公積金和公益金的提��；
�。�、子公司盈余公積金補(bǔ)虧；
３、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；
�。础⒆庸旧辖荒腹纠麧�。
六、加強(qiáng)對財會工作的檢查和監(jiān)督
第三十三條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標(biāo)考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。
第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財會人員的職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時，母公司要加強(qiáng)對子公司財會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚(yáng)、獎勵，并加以推廣；對財會基礎(chǔ)工作差的，要對其進(jìn)行整頓、限期改正；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并予通報。
第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運(yùn)用作出安排。
第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強(qiáng)對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準(zhǔn)。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。
第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。
第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強(qiáng)對子公司的財務(wù)收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計，把問題解決在內(nèi)部審計之中。
七、附則
第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實工作，將財務(wù)管理水平提高到一個新的水平。
第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。
第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。
第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)規(guī)章制度13
第一章總則
第一條為適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè)的需要，保持農(nóng)村社會穩(wěn)定，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村財務(wù)管理的經(jīng)�；�、規(guī)范化、制度化，根據(jù)農(nóng)業(yè)部、民政部、財政部、審計署《關(guān)于推動農(nóng)村集體財務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)�；�、規(guī)范化、制度化的意見》，結(jié)合我區(qū)農(nóng)村財務(wù)工作實際，制定本制度。
第二條基本原則
�。ㄒ唬﹫猿执寮w資金的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)“三不變”原則,任何單位和個人不得平調(diào)和挪用。
�。ǘ﹫猿执寮w經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)獨(dú)立核算原則，以村建帳，堅持原村級資產(chǎn)隸屬關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。
�。ㄈ﹫猿殖浞肿鹬卮寮w經(jīng)濟(jì)組織和廣大村民的意愿、村集體經(jīng)濟(jì)組織委托原則，不得用行政命令強(qiáng)行收帳或?qū)嵭袕?qiáng)行代理。
第三條本制度適用于全區(qū)所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)管理。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)
第四條機(jī)構(gòu)設(shè)置
（一）在財政所設(shè)立農(nóng)村財務(wù)代理中心。
�。ǘ┺r(nóng)村財務(wù)代理中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，業(yè)務(wù)上接受區(qū)農(nóng)村經(jīng)營管理部門和區(qū)財政局的指導(dǎo)、監(jiān)督。
�。ㄈ┺r(nóng)村財務(wù)代理中心的服務(wù)對象為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村集體（村民委員會、村集體經(jīng)濟(jì)組織），不得對轄區(qū)內(nèi)服務(wù)對象以外的單位開展會計代理服務(wù)。
�。ㄋ模C(jī)構(gòu)人員配備。農(nóng)村財務(wù)代理中心設(shè)負(fù)責(zé)人一名，總監(jiān)審一名，會計一名。中心負(fù)責(zé)人由分管副所長兼任，資金會計由財政所總資金會計兼任。中心監(jiān)審、會計必須具備會計資格、取得《會計證》方可上崗。
（五）實行“農(nóng)村財務(wù)委托代理”后，各行政村財經(jīng)委員任報賬員。
第五條工作職責(zé)
（一）對委托代理村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)，做好各項會計業(yè)務(wù)的核算工作。
�。ǘ⿲徍吮O(jiān)督委托代理村集體經(jīng)濟(jì)組織的報帳憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，審批程序是否符合有關(guān)要求，各項收支和資金使用是否合理，保證會計資料準(zhǔn)確、真實、完整。
�。ㄈ┘皶r反饋會計信息。按財會制度為委托代理的集體經(jīng)濟(jì)組織提供會計報表及有關(guān)收支情況，并指導(dǎo)各村按財務(wù)公開規(guī)定進(jìn)行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督；按照上級主管部門的要求，及時上報有關(guān)報表和提供各類會計信息。
�。ㄋ模┳龊梦写泶寮w經(jīng)濟(jì)組織的會計資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會計資料，任何人不得私自拆封或抽�。恍璨殚啎嫏n案時，必須經(jīng)建檔單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并進(jìn)行查閱登記；查閱時，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位需要文字性資料時，需經(jīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行復(fù)制。
第六條委托代理程序
委托代理事項需經(jīng)各村村民代表會議討論、表決通過，形成決議；村民代表會議未通過的村，暫不實行財務(wù)委托代理。村民代表通過后，由村委會或村集體經(jīng)濟(jì)組織與鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)代理中心簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
第三章會計業(yè)務(wù)操作細(xì)則
第七條帳簿、單據(jù)、表格及辦公用品的購買與管理
�。ㄒ唬⿴げ居芍行慕y(tǒng)一購買；
�。ǘ┙y(tǒng)一領(lǐng)發(fā)專用收據(jù)；
�。ㄈ┲行牡娜粘＾k公用品根據(jù)中心工作人員的實際需要擬定清單，報所長批準(zhǔn)，由專人統(tǒng)一購買；
�。ㄋ模┲行乃袔げ尽螕�(jù)、表格、日常辦公用品由專人管理，實行嚴(yán)格的領(lǐng)用登記注銷制度。
第八條帳簿設(shè)置、票據(jù)表格使用
�。ㄒ唬┲行臅嬕源逶O(shè)置總分類帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)品物資明細(xì)帳、內(nèi)部往來明細(xì)帳、應(yīng)收及暫付款明細(xì)帳、應(yīng)付及暫收款明細(xì)帳及其它分戶明細(xì)帳。
（二）總會計設(shè)置銀行存款日記總帳，并以村設(shè)置銀行存款日記明細(xì)臺帳。
（三）票據(jù)使用1、收據(jù)：收款收據(jù)使用時，要加蓋財務(wù)代理中心財務(wù)專用章和村財務(wù)專用章，各村開具時還要加蓋村主任、財經(jīng)委員印章。收據(jù)一式三份，存根、中心會計記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。
2、支出報銷單：由財經(jīng)委員填寫，加蓋村委主任、財經(jīng)委員印章，經(jīng)中心監(jiān)審審核蓋章后，報中心會計記賬。
3、收款通知單，資金會計開具，報中心會計記帳。收款通知單一式三份，助理會計、中心會計和總會計各一份。
4、記帳憑證：由中心會計嚴(yán)格按會計制度編制、記帳，并及時送微機(jī)操作員輸入微機(jī)、校對。
第九條會計業(yè)務(wù)核算
�。ㄒ唬┲行臅嬕獓�(yán)格按照會計制度和各村收入支出預(yù)算方案，收益分配方案進(jìn)行核算。年初要及時建帳，年內(nèi)要及時編制記帳憑證并記帳結(jié)帳，做到日清月(季)結(jié)，年終搞好收益分配核算。
�。ǘ﹫髱と掌诎创碇行陌才诺臅r間表報賬，每月或每期中心會計必須編制出各村的財務(wù)報表，報表一式三份，村委會、代理中心、代理中心負(fù)責(zé)人各一份。
�。ㄈ┙Y(jié)帳后中心會計要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。
�。ㄋ模┲行臅嬇c資金會計每月必須核對一次，中心會計與各村財經(jīng)委員至少每季核對一次，做到存款、物質(zhì)、儲備金、及有關(guān)帳務(wù)相符。
（五）資金會計每月與銀行核對一次，做到中心存款與銀行存款相一致。
第十條財務(wù)管理
�。ㄒ唬┲行乃腥藛T要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度和各村年初編制的財務(wù)收支預(yù)算方案。
�。ǘ└鶕�(jù)《銀行結(jié)算辦法》資金會計不準(zhǔn)出租、出借中心帳戶，不得透支，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，絕不允許挪用和平調(diào)村級資金。
�。ㄈ┲行臅嬋藛T不得擅自核銷村級呆帳、壞帳、死帳。
�。ㄋ模┲行呢�(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)各村年終合同兌現(xiàn)和年初合同發(fā)包簽訂鑒證。
�。ㄎ澹┲行娜藛T要經(jīng)常深入各村督查村級收入兌現(xiàn)，保證村級組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防止自收自支、坐收坐支和收入不報帳現(xiàn)象發(fā)生。
�。﹪�(yán)格支出審核，盡量壓縮非生產(chǎn)性開支。中心審核支出時，要嚴(yán)把四關(guān)：一是規(guī)范票據(jù)審查關(guān)；二是經(jīng)手人簽字關(guān)；三是民主理財小組審核關(guān)；四是支書、主任審批關(guān)。
第四章工作人員規(guī)則及相關(guān)管理規(guī)定
第十一條中心人員工作規(guī)則
（一）不準(zhǔn)無理推諉、怠慢、拒絕委托人合理要求；
�。ǘ┎粶�(zhǔn)泄露會計秘密；
�。ㄈ┎粶�(zhǔn)在會計業(yè)務(wù)權(quán)限范圍之外使用印鑒；
�。ㄋ模┎粶�(zhǔn)參與所服務(wù)村的內(nèi)部事務(wù)；
�。ㄎ澹┎粶�(zhǔn)借職務(wù)之便謀取私利；
（六）不準(zhǔn)擅自動用資金；
（七）不準(zhǔn)擅自突破規(guī)定資金周轉(zhuǎn)量；
�。ò耍┎粶�(zhǔn)接收未簽批條據(jù)；
�。ň牛┎粶�(zhǔn)擅自截留或代扣款項。
第十二條票據(jù)管理
�。ㄒ唬┐遑斀�(jīng)委員領(lǐng)取票據(jù)時，應(yīng)到票據(jù)管理員處填寫“農(nóng)村財務(wù)代理中心票據(jù)領(lǐng)用清冊”，并當(dāng)面清點份數(shù)。
�。ǘ┎粶�(zhǔn)拆本使用。
�。ㄈ┙y(tǒng)管票據(jù)開具時，應(yīng)同時加蓋五章，即：中心財務(wù)章、村財務(wù)章、中心會計章、財經(jīng)委員章、交款人章（簽字）。
�。ㄋ模﹪�(yán)禁大頭小尾開具統(tǒng)一票據(jù)，違者視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰或刑事處罰，并補(bǔ)交相應(yīng)的差額。
�。ㄎ澹┦湛罘绞礁鶕�(jù)情況填寫存款、現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，依據(jù)事實送存統(tǒng)管帳戶或直接報送到所轄中心會計。
（六）整本票據(jù)使用完畢應(yīng)及時到中心會計審核，確認(rèn)無誤的即可核銷，并到票據(jù)管理處領(lǐng)取新的票據(jù)。
（七）確保票據(jù)的安全性，如遺失應(yīng)及時到鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)代理中心聲明作廢。
�。ò耍﹫詻Q杜絕自收自支、坐收坐支和收入不入帳的現(xiàn)象發(fā)生。
第十三條報帳管理
�。ㄒ唬└鞔遑斀�(jīng)委員按規(guī)定時間到中心報帳。
�。ǘ┹^大收入和支出的要及時報帳。
�。ㄈ┥婕艾F(xiàn)金或存款的，資金都應(yīng)及時繳入財政代管專戶。
�。ㄋ模┎环弦�(guī)定的票據(jù)不得上報。
�。ㄎ澹┧鶊笤计睋�(jù)要素齊全（注明日期、用途、經(jīng)手人簽字、支書主任聯(lián)簽、民主理財小組審核章）。
�。╊A(yù)算方案以外的重大支出，需經(jīng)村民（或村民代表）大會討論通過，并有書面說明，方可報帳。
第十四條備用金管理
�。ㄒ唬┎粶�(zhǔn)公款私存。
�。ǘ┎粶�(zhǔn)挪用備用金。
第十五條微機(jī)管理
�。ㄒ唬┪C(jī)實行專人管理，在未征得領(lǐng)導(dǎo)同意下，非本單位專業(yè)人員不得操作微機(jī)。
�。ǘ楸Ｕ衔募�(shù)據(jù)的安全性與保密性，任何人員不得隨便更改微機(jī)系統(tǒng)設(shè)置。
�。ㄈ┪C(jī)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按操作規(guī)程按時、按程序開關(guān)機(jī)，關(guān)機(jī)后要同時關(guān)閉電源。
�。ㄋ模┪C(jī)室要經(jīng)常保持清潔、通風(fēng)干燥、禁止用笤帚掃地，嚴(yán)禁吸煙，避免陽光直射微機(jī)，禁止強(qiáng)雷雨天氣使用微機(jī)。
�。ㄎ澹┤粑C(jī)出現(xiàn)硬、軟件故障，由專業(yè)人員進(jìn)行維修。
�。┪C(jī)管理人員應(yīng)及時對重要數(shù)據(jù)作好備份與標(biāo)識。
�。ㄆ撸┕芾砣藛T應(yīng)定期用殺毒軟件對磁盤作例行檢查，并用系統(tǒng)工具整理硬盤。
�。ò耍┦褂猛鈦泶疟P，必須先殺毒后再使用。
（九）禁止在微機(jī)上聊天、玩游戲、觀看影碟。
第十六條檔案管理
�。ㄒ唬n案實行專人管理，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，非本單位專業(yè)人員不得查詢。
�。ǘ┴攧�(wù)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，各項財務(wù)計劃及收益分配方案，各種會計憑證、會計帳和會計報表，會計人員交接單，會計檔案銷毀單等。
�。ㄈ┟磕昴杲K會計人員要將本年度內(nèi)的財務(wù)檔案進(jìn)行整理裝訂成冊，統(tǒng)一歸檔管理。
�。ㄋ模┎殚啎嫏n案，必須持工作單位介紹信，寫清查閱內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村財務(wù)管理服務(wù)中心主任簽字，方可查閱。
財務(wù)規(guī)章制度14
第一章總則
第一條為強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本規(guī)定。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)監(jiān)管的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財務(wù)監(jiān)管基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)監(jiān)管規(guī)定，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)財務(wù)核算的監(jiān)管，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合監(jiān)管部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)監(jiān)管是公司經(jīng)營監(jiān)管的一個重要方面，公司財務(wù)監(jiān)管中心對財務(wù)監(jiān)管工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)規(guī)定辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)工作
第五條加強(qiáng)原始憑證監(jiān)管，做到規(guī)定化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計規(guī)定的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案監(jiān)管規(guī)定》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債監(jiān)管
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金監(jiān)管。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的監(jiān)管，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)監(jiān)管中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)監(jiān)管中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債監(jiān)管，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)監(jiān)管
第十八條現(xiàn)金的監(jiān)管：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金監(jiān)管暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的監(jiān)管：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的監(jiān)管：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的監(jiān)管：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條短期投資的監(jiān)管：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)規(guī)定規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資產(chǎn)監(jiān)管
第二十五條長期投資的監(jiān)管，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)監(jiān)管中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的監(jiān)管：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與監(jiān)管，綜合監(jiān)管部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：
�。ㄒ唬┓课�、營業(yè)用房30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設(shè)備3年
�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合監(jiān)管部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入監(jiān)管
第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費(fèi)用監(jiān)管
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是監(jiān)管公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞監(jiān)管漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载�(fù)債形式籌集的資金成本支出。
�。ǘI業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、監(jiān)管費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。
�。ㄋ模⿺備N費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
�。┍O(jiān)管費(fèi)用包括：物業(yè)監(jiān)管費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)規(guī)定規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)監(jiān)管和核算，費(fèi)用支出的監(jiān)管實行預(yù)算控制，財務(wù)監(jiān)管中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配監(jiān)管
第四十條公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入營業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a(bǔ)公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)監(jiān)管的重要組成部分，財務(wù)監(jiān)管中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)監(jiān)管中心統(tǒng)一監(jiān)管和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的規(guī)定。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的監(jiān)管，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條本規(guī)定由公司財務(wù)監(jiān)管中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條本規(guī)定自董事會通過之日起開始施行。
財務(wù)規(guī)章制度15
第一章總則
第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司
財務(wù)管理制度。
第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務(wù)活動有序進(jìn)行。
第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。
第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)
第四條財務(wù)管理的職能
財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個方面。具體細(xì)分為：
1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負(fù)債的計價、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。
2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。
4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。
第五條財務(wù)管理的任務(wù)：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。
2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。
從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。
3、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利
根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理。
4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度7
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負(fù)責(zé)會計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。
6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報銷，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費(fèi)用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費(fèi)用報銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。
5.3.會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
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