庫存管理制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的庫存管理制度，希望能夠幫助到大家。
庫存管理制度1
第一條目的
為求倉庫存貨及財產(chǎn)保管的正確性和安全性以及庫存數(shù)字的準確性。倉庫管理事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。
第二條管理范圍
�。ㄒ唬┰牧希喊ㄖ项�、化工類、纖維類、泥料類、砂石類、木材類、塑料類、鋼材類、埋件類、辦公類、包裝類、勞保類、后勤類、油漆類、膠水類、油類、工具類、槍類、砂紙類、毛刷類、螺絲類、接頭類、鉆頭類、開關(guān)類、燈線管類、切割片類、釘類、皮帶類、輪子類、軸承類、水龍頭類、其它類等不同類別。
�。ǘ┊a(chǎn)成品：按不同客戶、不同類別、不同質(zhì)量分類。
�。ㄈ┠＞撸喊床煌悇e分類。
第三條貨物入庫、存放及領(lǐng)料
1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，設置存貨卡。
2、按貨物類別特性與庫存條件確定存放地點。
3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
4、按照入庫的品名、規(guī)格、型號驗收實際重量，會同質(zhì)檢部門驗收貨物質(zhì)量。
5、對不合格的貨物停止入庫并向上級報告，等候上級指令處理。
6、按照領(lǐng)料單的品名、規(guī)格、型號、數(shù)量準確發(fā)放貨物。
7、各項財務賬冊應于當日下班前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等于次日上午上班前登記完成。
第四條報告制度
每月向上級部門報告原料、成品、模具進、出、庫存情況，包括月度入庫匯總表、月度出庫匯總表、月度結(jié)存庫存表，年度入庫匯總表、年度出庫匯總表。并于安全庫存量以下時及時將庫存量通知生產(chǎn)部門、項目部及財務部，以便及時實施采購。
第五條盤點制度
存貨的"盤點，以當月最末一日實施為原則。
�。ㄒ唬┌丛卤P點：由倉庫管理員在倉庫主管的監(jiān)督下進行。
�。ǘ┠曛�、年終盤點
1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。
2、物資：由物管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。
（三）檢查
由財務部門照會其倉庫主管后，做存貨隨機抽樣盤點。
�。ㄋ模┨囟ǖ牟欢ㄆ诔辄c的盤點工作，亦設置盤點人、會點人、抽點人，其職責與年中（終）盤點同。
第六條崗位責任
�。ㄒ唬﹤}庫主管崗位職責
1、倉庫主管隸屬物管科，是公司重要的崗位。主要負責對公司的材料倉、成品倉進行組織管理，并對包裝物、模具、工具、勞保用品、物料、廢料進行組織管理。
2、輔導、組織、授權(quán)倉管員開展工作。按照公司的政策和規(guī)章制度嚴格要求倉管員，并對倉管員進行考核，督導各倉庫財產(chǎn)物資的安全流動。
3、管理倉管員的內(nèi)容必須包括：按要求檢驗入庫材料或產(chǎn)品，按各種計量標準計量并記錄，如單位為條、米、箱或桶都必須有重量記錄如公斤，發(fā)現(xiàn)有問題的材料或產(chǎn)品入庫應要求入庫人改正并及時向上級報告。
4、監(jiān)督和檢查倉庫物品的收、發(fā)、存記錄，要求材料倉和成品倉賬本、貨物卡、實物必須相符，在工作流程上輔導和培訓倉管員。
5、檢查倉庫5S工作的情況。
6、對倉庫作業(yè)流程、崗位責任、規(guī)則制度的編制提出意見。
7、組織按月定期的盤點工作，及時向相關(guān)部門提交盤點結(jié)果。
8、對倉庫物料存量實行ABC分類法，設定庫存量的高低限制，定期檢查實物存量與高低限的差距情況。
�。ǘ┰蟼}倉管員崗位職責
1、在倉庫主管的領(lǐng)導下開展工作。遵守公司的各項制度，按照倉庫領(lǐng)料制度執(zhí)行領(lǐng)料手續(xù)。
2、監(jiān)督搬運工工作，制止野蠻裝卸。
3、負責原料倉安全保管。有責任制止違反倉庫防火安全的行為。
4、負責本倉庫物品的收、發(fā)貨，核對品種、數(shù)量，填寫有關(guān)入庫、出庫單，登記賬本，做到賬、卡、物相符。
5、倉庫按照5S要求進行管理，報表管理、文件數(shù)據(jù)管理。
6、原料倉領(lǐng)料規(guī)程、管理制度的編制或提出修訂意見。
7、檢查入庫的原料品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、外包裝是否符合要求、有沒有缺斤少兩，有沒有貨不對辦，有沒有劣質(zhì)材料、并及時通知質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，對不要求的材料要求退貨或說明原因不予入庫，并及時向倉庫主管反映情況。
8、做好原料的狀態(tài)標識。能辨別及熟記各種原料的代號并掌握庫存物品的特性，合理安排擺放區(qū)域。
9、發(fā)貨執(zhí)行“先入先出、按單發(fā)放”的原則。加強與車間的溝通。
10、及時整理庫存物品，保持倉庫清潔衛(wèi)生、堆放整齊有序，搞好防火、防潮、防霉、防揮發(fā)、防蛀工作，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。隨時留意物品質(zhì)量、有效期限，如有問題及時向倉庫主管反映。
11、監(jiān)控物品庫存數(shù)量，負責向上級遞交需要補貨的原料，做到及時、準確。
12、在非當班時間，有需要時，須回廠收、發(fā)貨。
13、每月定期盤點，按時上報相關(guān)表冊。
14、服從工作安排，完成上級交給的各項臨時任務。
（三）成品倉倉管員崗位職責
1、在倉庫主管領(lǐng)導下開展工作。嚴格遵守、認真貫徹落實公司的方針政策和各項規(guī)章制度。嚴格遵守倉庫安全制度，認真執(zhí)行倉庫管理辦法。
2、督導搬運工工作，制止野蠻裝卸。
3、負責本倉庫安全生產(chǎn)，有責任制止違反倉庫防火安全的`行為。
4、負責本倉庫保密管理、5S推行、資產(chǎn)管理、文件數(shù)據(jù)管理。
5、負責本倉庫物品的收、發(fā)貨，核對品種、數(shù)量，填寫有關(guān)單據(jù)、賬卡，保證賬物相符。
6、每天早上將庫存數(shù)上報倉庫主管。
7、對進出倉產(chǎn)品的數(shù)量負總責。
8、成品進倉時，檢查產(chǎn)品的完好性。對污漬、破損的產(chǎn)品停止入庫、并及時向倉庫主管反映。
9、加強與各有關(guān)部門的溝通，保證收發(fā)貨的及時。
10、及時整理庫存物品，保證倉庫物品擺放整齊，保持倉庫的環(huán)境衛(wèi)生。
11、成品庫存數(shù)量異常應及時通知專案部門。
12、在非當班時間，有需要時，須回廠發(fā)貨。
13、每日做好出入庫的記帳工作。每月定期盤點。
14、負責協(xié)調(diào)本倉庫與包裝發(fā)貨組之間的工作，出現(xiàn)問題及時上報。
15、服從工作安排，完成上級交給的各項臨時任務。
第七條賬載錯誤處理
�。ㄒ唬┵~載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈財務經(jīng)理議處。
�。ǘ┵~載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報財務經(jīng)理議處。
第八條賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
�。ㄒ唬⿲λ９艿呢斘镉斜I賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：
�。ǘ⿲λ９艿呢斘镂唇�(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：
�。ㄈ┪幢M保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
第九條本辦法制定后，報財務經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。
庫存管理制度2
會計范疇中的現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣�，F(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。
在這里，需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務開支之用的庫存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應包括庫存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。
現(xiàn)金管理就是對現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對企業(yè)的現(xiàn)金進行有效地監(jiān)督和管理。
第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現(xiàn)金應及時送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金。第六，不準編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。
國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍有哪些
按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（1）職工工資、津貼。
�。�2）個人勞務報酬。
�。�3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)繪個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
�。�5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
（7）結(jié)算起點以下的零星支出。
（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
庫存現(xiàn)金限額的核定原則和方法是什么
庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。
一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。
凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內(nèi)；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留攏零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務經(jīng)營需要核定，但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：
庫存現(xiàn)金＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)怎樣辦理庫存現(xiàn)金限額
核定庫存現(xiàn)金限額是現(xiàn)金管理的一項重要制度。辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為：首先，填制現(xiàn)金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數(shù)額。
庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準后，開戶單位應當嚴格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫存現(xiàn)金不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準許的情況下坐支現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后，方可進行調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現(xiàn)金。
什么是現(xiàn)金收支手續(xù)
為了加強現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會計人員必須分清責任，嚴格執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約，加強現(xiàn)金收付業(yè)務的手續(xù)。
第一，企業(yè)應按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計劃，并按計劃組織現(xiàn)金收支活動。
第二，企業(yè)的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第三，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤點現(xiàn)金實有數(shù)，與現(xiàn)金日記帳的帳面余額核對，保證帳實相符。企業(yè)會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長短款，必須及時查找原因。
第四，一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對方付款憑證，也應開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟職責；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應當分開，由兩個經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應由經(jīng)銷人員負責填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯與作弊。
第五，一切現(xiàn)金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進的現(xiàn)金是銀行當天停止收款以后發(fā)生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開戶銀行同意后，按雙方協(xié)商的時間送存。
第六，不準利用銀行存款帳戶代其他單位、個人存人或支取現(xiàn)金。
第七，一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。
什么是坐支？坐支是否一律禁止？
所謂坐支是指企事業(yè)單位和機關(guān)團體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無法準確掌握各單位的現(xiàn)金收入來源和支出用途；干擾開戶銀行對各單位現(xiàn)金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現(xiàn)金是違反財經(jīng)紀律的行為，會受到財經(jīng)紀律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊因特殊需要確實需要坐支現(xiàn)金的，應事先向開戶銀行提出申請，說明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審查，核定開戶單位的坐支范圍和坐支限額。按規(guī)定，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準書內(nèi)同時申請坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報開戶銀行審查批準，也可以專門申請批準。
按照有關(guān)規(guī)定，允許坐支的單位主要包括：
�。╨）基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項。
�。�2）郵局以匯兌收入款支付個人匯款。
�。�3）醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
�。�4）飲食店等服務行業(yè)的營業(yè)找零款項等。
�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應嚴格按照開戶銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現(xiàn)金，不得超過該范圍和限額，并在單位的現(xiàn)金帳上如實加以反映。為便于開戶銀行監(jiān)督開戶單位的坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
什么是現(xiàn)金管理的“八不準”？
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊現(xiàn)金管理應遵守“八不準”。這八不準是：
1.不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；
2.不準單位之間相互借用現(xiàn)金；
3.不準謊報用途套取現(xiàn)金；
4.不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；
5.不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存人儲蓄；
6.不準保留帳外公款（即小金庫）；
7.不準發(fā)行變相貨幣；
8.不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。
開戶單位如有違反現(xiàn)金管理“八不準”的任何一種情況，開戶銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，有權(quán)責令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
對于違反現(xiàn)金管理制度的行為怎樣處罰？
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動，并根據(jù)其情節(jié)輕重給子警告或罰款。按規(guī)定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
（l）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的百分之十至三十處罰；
�。�2）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
�。�3）用不符合財務制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰；
�。�4）未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的`百分之十至三十處罰；
�。�5）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
（l）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；
�。�2）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
（3）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
（4）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；
�。�5）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�6）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�7）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�8）將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
�。�9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當?shù)貙嶋H情況制訂。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。
單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的內(nèi)容有哪些？
企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，接受開戶銀行對其現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查；另一方面從本單位內(nèi)部管理的角度講，也應當加強對現(xiàn)金的管理，把現(xiàn)金結(jié)算和現(xiàn)金使用壓縮在合理的范圍之內(nèi)。這是因為從業(yè)務經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金，因為從財務管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，各單位應在嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度的同時，建立、健全單位內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。
單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金開支審批制度、日清月結(jié)制度、現(xiàn)金清查制度、現(xiàn)金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。
什么是錢賬分管制度
錢帳分管，即管錢的不管帳，管帳的不管錢。各單位應配備專職或兼職的出納員，負責辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務；另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務帳目的登記工作。建立錢帳分管制度，可以使出納員和會計人員相互奉制，相互監(jiān)督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。因為，一個人即管錢又管帳，那么他犯錯誤和進行貪污的機會和成功的可能性就較大；而實行錢帳分管制度，一般來說，兩個人犯同樣錯誤的機會很少，而且除非兩人有意識地合伙舞弊，否則其中一個人單獨舞弊的機會和成功的可能性就大為減少。當然，管錢的不管帳，并不是說出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管的同時，同時兼登記現(xiàn)金日記帳和編制現(xiàn)金日報表，由會計員登記現(xiàn)金總帳；也有的單位由出納員登記現(xiàn)金帳（包括現(xiàn)金總帳和日記帳），出納員編制現(xiàn)金日報表。但按《會計法》的規(guī)定，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務帳目的登記工作。什么是現(xiàn)金開支審批制度
各單位應按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，并根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營管理實際，現(xiàn)金付出業(yè)務的繁簡，以及現(xiàn)金開支的額度等，建立健全現(xiàn)金開支審批制度，以加強現(xiàn)金開支的日常管理。現(xiàn)金開支審批制度一般應包括以下內(nèi)容：
�。�1）明確本單位現(xiàn)金開支范圍。各單位應按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。
�。�2）制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法。各單位應按其業(yè)務內(nèi)容制定各種報銷憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷單等，并規(guī)定各種報銷憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續(xù)，確定各種現(xiàn)金支出業(yè)務的報銷辦法。
�。�3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。各單位應根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部職責分工等，確定不同額度和不同的現(xiàn)金支出審批權(quán)限。比如，凡是現(xiàn)金開支額在500元以下的，由會計人員審查批準；凡是現(xiàn)金開支額在500元以上1000元以下的，由單位財務主管審查批準；凡是現(xiàn)金開支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會計師（或主管副廠長等）批準；凡是現(xiàn)金開支額在50O0元以上的，由單位最高領(lǐng)導批準等。出納員根據(jù)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務。沒有經(jīng)過審核批準并簽章的或者有關(guān)人員超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
什么是日清月結(jié)制度？
日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清理，按月結(jié)帳。這里
所說的按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記帳，結(jié)出庫存現(xiàn)金帳面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：
（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
�。�2）登記和清理日記帳。將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入帳，在此基礎上，看看帳證是否相符，即現(xiàn)金日記帳所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記帳的當日庫存現(xiàn)金帳面余額。
�。�3）現(xiàn)金盤點。出納員應按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和帳面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于帳存數(shù)；所謂短款，是指實存數(shù)小于帳面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記帳錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯帳或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記帳錯誤應及時更正錯帳；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。
�。�4）檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。什么是現(xiàn)金清查制度？
在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應建立庫存現(xiàn)金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在帳款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無帳外資金等違紀違法行為上。
一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業(yè)務沒有開始之前或一天業(yè)務結(jié)束后，由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付帳項全部登記入帳，并結(jié)出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，應由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列帳存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負責人進行處理。“
庫存管理制度3
一、使用單位領(lǐng)料時,必選填寫礦材料領(lǐng)用審批單,隊干申請數(shù)量,注明用途,分管領(lǐng)導審批(特殊材料由礦長審批)。
二、物資出庫是保管員工作內(nèi)容之一,包括核對領(lǐng)料審批單,備料,當面交點數(shù)量并開出領(lǐng)料單,領(lǐng)料人鑒字。
三、物資出庫必須執(zhí)行先進先出、易損先發(fā)的`原則,對于長期積壓或淘汰報廢物資,在質(zhì)量未發(fā)生變化和不影響使用的情況下,向公司物資供應部提交報告,由公司統(tǒng)一處理。
四、凡公司規(guī)定的以舊換新的物資,必須堅持以舊換新方可發(fā)料,可以修復利用物資另存,并登記臺帳,凡應交未交或交量不足者保管員應做好記錄便于材料考核。
五、凡有包裝物要上交的應及時收回。專項工程多余物資應及時辦理退庫手續(xù)并做好記錄。
六、嚴禁向外借用庫內(nèi)物資,特殊情況必須由主管領(lǐng)導審批方可發(fā)料,事后補辦手續(xù)。
七、堅持永續(xù)盤點制度,庫內(nèi)物資必須每月定期清理盤點并做好記錄。
八、實行定額儲備制度,既要保證生產(chǎn)用料,又不造成積壓浪費,對庫存物資合理儲備加強管理。
庫存管理制度4
第一條目的.
1、為了加強商品存貨管理，明確商品進出庫手續(xù)，規(guī)范盤點流程，促進庫存商品管理水平提高。
2、確保公司庫存商品財產(chǎn)安全、完整。
第二條適用范圍
適用于公司庫存商品出入庫管理、倉庫現(xiàn)場管理、指令審批管理、倉儲日常工作管理
第三條庫存商品管理條款
1、庫存商品的定義
庫存商品是指存放在公司倉庫中所有權(quán)屬公司且納入庫存商品核算的各類商品。
2、庫存商品入庫
a、商品入庫需商品采購負責人（或待入庫商品盤點人）提交待入庫商品明細清單，經(jīng)由庫管人員盤點核對無誤后，將貨物放置庫房內(nèi)，分配貨架，辦理入庫手續(xù)，制作入庫單。入庫單需由采購負責人、庫存管理直屬領(lǐng)導（XX）、庫管人員共同簽字方可生效；入庫單一式三份：采購負責人、庫管人員、存檔各存一份。
b、退貨商品入庫需由經(jīng)辦人提交退貨清單。經(jīng)由庫管人員盤點核對無誤后，將貨物放置庫房內(nèi)，辦理入庫手續(xù)，制作退貨入庫單。退貨入庫單需由經(jīng)辦人、庫管人員共同簽字方可生效；退貨入庫單一式三份：經(jīng)辦人、庫管、存檔各存一份。
3、庫存商品盤點
a、常規(guī)盤點：每月3日、13日、23日盤點庫存，核對庫存表。
b、非常規(guī)盤點：
采購商品入庫前、后需分別進行庫存清點工作，保證大宗新進商品入庫前后庫存商品無誤。
批發(fā)訂單商品出庫前、后需分別進行庫存清點工作，保證大宗商品出庫前后庫存商品無誤。
c、庫存盤點人員務必獨立、細心、認真、負責，盡量保證盤點準確。
第四條倉庫現(xiàn)場管理條款
1、倉庫日常維護
a、倉儲管理人員需每日做好倉庫通風、整理工作。每日上班后開啟倉庫窗戶通風，檢查倉庫窗戶門鎖是否完整，檢查倉庫溫度；每日下班前檢查倉庫門窗是否關(guān)上、鎖上。
b、根據(jù)商品數(shù)量合理分配倉位，做好倉位資源整合優(yōu)化，充分利用倉庫空間。
2、倉庫鑰匙管理
a、倉庫鑰匙常備兩套，庫管人員和庫存管理直屬領(lǐng)導各持一套，不得將鑰匙隨意轉(zhuǎn)交其他無關(guān)人員。
b、庫管人員如因特殊原因需要臨時將倉庫鑰匙移交其他人員，需經(jīng)庫存管理直屬領(lǐng)導（XX）批準，并辦理倉庫鑰匙交接單，接、交鑰匙之前均需盤點核對庫存，明確庫存商品責任。
3、未經(jīng)庫管人員允許，非庫管人員禁止私入倉庫。如工作需要需由庫管
人員陪同，嚴禁非庫管人員單獨在倉庫停留。
第五條商品發(fā)貨條款
1、零售商品發(fā)貨流程
a、訂單打印人員（現(xiàn)為XX）打印訂單后交庫管人員，庫管人員依據(jù)訂單取出相應商品，并留下訂單出庫聯(lián)（綠色），其余各聯(lián)指定財務核算人員（現(xiàn)為XX）、庫存管理直屬領(lǐng)導（XX）各保留一聯(lián)，出庫商品交由發(fā)貨人員（現(xiàn)為XX）。
b、發(fā)貨人員（現(xiàn)為XX）根據(jù)訂單聯(lián)（白色）復核出庫商品無誤，打包并發(fā)送快遞。
c、每工作日10點、16點兩次集中備貨出庫。
2、批發(fā)商品發(fā)貨流程
a、訂單打印人員（現(xiàn)為XX）打印訂單后交庫管人員，庫管人員依據(jù)訂單備貨下架，放置在倉庫指定備貨區(qū)，并留下訂單出庫聯(lián)（綠色），其余各聯(lián)指定財務核算人員（現(xiàn)為XX）、庫存管理直屬領(lǐng)導（XX）各保留一聯(lián)，待出庫商品放置倉庫指定備貨區(qū)準備發(fā)貨。
b、訂單打印人員（現(xiàn)為XX）根據(jù)訂單聯(lián)復核出庫商品無誤，并留下訂單聯(lián)（白色）放置在相應商品上，聯(lián)系顧客自取或打包并發(fā)送快遞。
3、零售上門自提發(fā)貨
顧客上門選購，由庫管人員陪同顧客去庫房挑選，選定商品后庫管人員在華奧商城下訂單，訂單打印人員打印訂單后交庫管人員，庫管人員留下訂單出庫聯(lián)（綠色），其余各聯(lián)指定財務核算人員（現(xiàn)為XX）、庫存管理直屬領(lǐng)導（XX）各保留一聯(lián)。顧客支付貨款現(xiàn)金交由指定財務核算人員（現(xiàn)為XX）。
4、員工內(nèi)購發(fā)貨流程
依據(jù)《員工內(nèi)購規(guī)定》執(zhí)行操作。
5、公關(guān)性（贈品）商品發(fā)貨流程
如因業(yè)務需要從庫存商品中申請公關(guān)性（贈品）商品，需辦理公關(guān)性（贈品）商品出庫手續(xù)，公關(guān)性商品（贈品）申請出庫單需申請人簽字、庫存管理直屬領(lǐng)導（XX）審批、副總審簽后方可生效，相應商品可以出庫。
第六條本制度自公布起立即執(zhí)行。
庫存管理制度5
第一章總則
一、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫(yī)院財務管理水平保證會計信息質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》及國家衛(wèi)生計生委頒發(fā)的《醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制規(guī)定》等法規(guī)制度，結(jié)合我院的實際情況制定本制度。
二、醫(yī)院的藥學部具體負責藥品的管理;醫(yī)學工程部具體負責醫(yī)用衛(wèi)生材料、醫(yī)用低值易耗品的管理;總務部具體負責后勤物資、后勤低值易耗品的'管理:財務處負責藥品及庫存物資的賬務管理;審計辦負責對各管理部門的監(jiān)督管理。
第二章藥品及庫存物資的采購
三、藥品及庫存物資的采購與審批
藥品倉庫保管員根據(jù)醫(yī)院臨床、科研需要每周編制藥品采購計劃，經(jīng)藥庫分管主任審批后，藥品采購人員通過藥品集中采購平臺采購藥品，常規(guī)采購藥品品種范圍不能超出醫(yī)院《基本用藥供應目錄》，因臨床搶救、特殊治療、科研等特殊需要采購目錄外藥品，按照特需藥品采購流程，經(jīng)分管主任審核、分管院長審批后進行限量采購。
物資倉庫保管員根據(jù)醫(yī)院庫存物資使用情況及庫存量編制庫存
庫存管理制度6
第一條必須對所管轄的物資進行分類登記，設置存卡、套帳、實時在存卡上登記每筆業(yè)務交易物資的進出數(shù)量，確保數(shù)據(jù)連續(xù)、準確。做到帳（包括電腦帳及帳本）物卡相符，及時反映庫存。
第二條對原輔材料、半成品、成品和工裝器具等物資應按規(guī)定放置，并分類標識管理、分規(guī)格存放，有計劃、有秩序安排物資進倉、出倉及存放地點。
第三條存放物品的庫房應保持整潔通風，防潮濕，碼放整齊。在倉庫中存取物品應辦理相關(guān)手續(xù)，務類物品應標識明顯，分類分區(qū)存放，不合格品應單獨隔離。
第四條對原輔材料、零部件，在制品和成品的管理應嚴格按照公司的制度或程序執(zhí)行。防止其在包裝和存在過程中被損壞或降低質(zhì)量。
第五條注意安全，離開倉庫后必須關(guān)閉倉庫門；不得磕、碰、摔、擠壓物資；不得大聲呼叫、跳躍。
第六條嚴格堅持物資、出倉手續(xù)，做到先進先出，減少物資積壓倉庫時間。
第七條監(jiān)督庫存量，根據(jù)公司庫存量標準，如有超標、不足現(xiàn)象，及時向生產(chǎn)部反映。
第八條保持倉庫庫容庫貌，不得帶食品到倉庫，每天下班前清潔地面，清除庫存物資上灰塵雜物。
第九條倉庫防火制度。
�。ㄒ唬﹤}庫的主要領(lǐng)導人為防火負責人，全面負責倉庫的消防安全管理工作。
�。ǘ┮兹家妆锲放c一般物品或化學性質(zhì)、防護滅火方法相抵觸的化學危險品，不得同一倉庫或同室存放。
�。ㄈ┪锲啡霂烨氨仨殭z查確定無火種等隱患后方準入庫。
�。ㄋ模┎粶试O置移動式照明燈具，離開時必須關(guān)掉電源，不準加設臨時線路。
�。ㄎ澹﹤}庫應當設置醒目的防火標志，禁止帶入火種。
�。﹤}庫內(nèi)禁止吸煙，禁止煮食及用火取暖，并禁止使用明火。庫外動火作業(yè)時，必須經(jīng)過公司有關(guān)部門的同意。
（七）倉庫應當配置相應的.消防設施和滅火器材。消防器材必須設置在顯眼和便于取用的地點，附近不得堆放物品和雜物，并確保任何時候都完好、有效。
（八）庫區(qū)的消防通道和安全出口等嚴禁堆放物品。
�。ň牛┮坏┌l(fā)生火災時，要及時報告公司管理部門，同時組織人員撲救，并打火警電話119報警，事后協(xié)助查明原因，提提出出處理意見。
庫存管理制度7
物業(yè)管理公司庫存現(xiàn)金管理制度
第一章總則
第一條為了加強公司的庫存現(xiàn)金管理,加速資金流動,提高資金的使用效益,特制訂本制度。
第二章庫存現(xiàn)金的管理
第二條公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度,會計、出納必須分開設立,實行管錢的不管物,管物的不管錢,出納和會計必須相互牽制、相互監(jiān)督。
第三條在款項移交或出納人員調(diào)換時,必須辦理交接手續(xù),做到責任清楚。出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié),公司由綜合部經(jīng)理、財務負責人、主辦會計組成小組對庫存現(xiàn)金進行隨時的盤點。
第四條現(xiàn)金的收入和保管現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入,不能轉(zhuǎn)帳單位的銷售收入,特殊情況下的'借款,領(lǐng)款的收回,罰款收入,以及其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入;現(xiàn)金保管應有可靠的防盜裝置和設備以及其他安全措施。
第五條公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍,具體如下:
1、支付給職工的工資、津貼;
2、支付給個人的勞動報酬;
3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金;
4、支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結(jié)算起點1000元以下的小額支出;
8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。
除上述5、6兩項外,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金,經(jīng)開戶銀行審核,財務公司同意后,予以支付現(xiàn)金。
第六條公司的最高庫存現(xiàn)金限額為6000元。超過限額,應及時送存銀行。
第七條不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫。
第八條不得將單位的現(xiàn)金,以個人名義存入儲蓄戶。
第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外,再作以下規(guī)定:
1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務均由管理處二級財務核算員統(tǒng)一與公司財務結(jié)算,并必須在票據(jù)上簽名;
2、二級財務核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié);
3、管理處收入業(yè)務主要包括:其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務有物管費、臨時停車費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場租費、安防系統(tǒng)費、零星維修費、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務;用收款收據(jù)開具的業(yè)務包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等;
4、支出業(yè)務主要包括:文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還,此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);
5、每日下午3點30分前,二級財務核算員必須與公司財務把當日管理處發(fā)生的業(yè)務進行結(jié)算,便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;
6、每個星期公司財務部組織人員對各管理處進行一次檢查、指導,每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理,扣罰二級財務核算員20元/次。
第三章附則
第十條、本制度解釋權(quán)屬公司財務部。
第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,與之相抵觸的同時廢止。
庫存管理制度8
第一條目的
為確保ERP系統(tǒng)商品數(shù)據(jù)與實物數(shù)據(jù)一致，及時發(fā)現(xiàn)管理漏洞，有效控制商品損耗，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，提高門店運營效率，特制定本管理規(guī)定。
第二條適用范圍
本制度適用于xx區(qū)域下屬各門店及xx號倉。
第三條盤點類型
盤點分為全場盤點、抽盤及零星盤點三種。
第四條盤點周期
全場盤點每季度末進行一次，抽盤和零星盤點視情況隨時進行。
第五條盤點組織
盤點由區(qū)域營運管理部統(tǒng)一組織，區(qū)域財務部、理貨部、集團信息技術(shù)部及門店相關(guān)人員協(xié)助進行。門店經(jīng)理或第一負責人是本單位的第一盤點責任人，門店財務主管為第二盤點責任人。全場盤點原則上須安排在非營業(yè)時間段進行；抽盤和零星盤點可隨時安排。
區(qū)域財務、門店、理貨等部門，以及集團信息技術(shù)部可根據(jù)其監(jiān)控結(jié)果或運作需求，向區(qū)域營運管理部申請各類型盤點。運營管理部視情況決定是否盤點、如何盤點及制定盤點計劃。各門店不得擅自安排任何盤點或延長計劃規(guī)定的盤點時間。
第六條盤點流程
1、盤點開始前，由門店經(jīng)理組織清理所有異常單據(jù)，刪除廢棄的盤點表，并做好相關(guān)準備工作。門店經(jīng)理召集盤點人員（文員、導購員、理貨員、倉管、財務人員及門店指定的盤點操作人）開會，講解盤點注意事項，安排盤點工作。
2、門店盤點操作人根據(jù)盤點要求提前制作初盤表并打印出來。在盤點開始前由經(jīng)理安排將盤點表分發(fā)給參加盤點的相關(guān)人員并作記錄。盤點開始前一刻由盤點操作人凍結(jié)被盤商品，同時禁止任何進出貨過帳和實物移動。盤點必須堅持以實物為準的原則，盤點過程中禁止查對SAP系統(tǒng)庫存。盤點當天禁止列表新商品到商場和新列表商品進貨。
3、參盤人員按分工對商品進行初盤，區(qū)域營運管理部和財務部人員對盤點過程進行巡回監(jiān)督。
4、初盤完畢，由盤點操作人負責回收初盤表，并核對初盤表發(fā)放記錄。核對無誤后，由盤點操作人或其指定的門店理貨或倉管人員對初盤結(jié)果進行錄入并復核。盤點操作人負責并表和上傳數(shù)據(jù)。
5、盤點操作人在系統(tǒng)生成復盤結(jié)果后，負責制表、打印、分發(fā)和記錄。
6、復盤由門店盤點人員和門店財務人員共同進行。復盤數(shù)據(jù)的錄入和更改由門店財務人員操作。所有與初盤結(jié)果不同而需修改的數(shù)據(jù)，必須經(jīng)財務人員現(xiàn)場核實復盤數(shù)據(jù)與實物數(shù)據(jù)相一致，方可更改。運營管理部或門店財務人員有權(quán)根據(jù)當次盤點狀況決定是否追加抽盤檢驗。運營管理部有權(quán)根據(jù)盤點狀況決定當次盤點是否有效。
7、門店財務人員負責回收復盤表，核對分發(fā)記錄，錄入復盤結(jié)果并生成差異表。此差異表一式三份，經(jīng)門店經(jīng)理和財務負責人在此差異表上簽字確認后，一份留門店，一份交財務，一份交運營管理部，另將此表電子文檔提交運營管理部。隨后，門店財務人員做盤點過帳。盤點后兩日內(nèi)，門店財務人員應制作按供應商、代購銷匯總的差異表，交由門店經(jīng)理、財務主管和區(qū)域總經(jīng)理加簽確認后，用作記帳憑證。盤點結(jié)束后，由門店經(jīng)理收存所有初盤表、復盤表和差異表，保存期為一個盤點周期。
8、在每個盤點周期內(nèi)，區(qū)域運營管理部視需要每月對各門店安排數(shù)次抽盤。抽盤采取不定期、不預告盤點范圍、即到、即凍結(jié)、即打表、即盤、即處理的小批量巡回抽盤的'方法。參加抽盤的人員由運營管理部臨時從區(qū)域財務部、理貨部門和集團信息技術(shù)部抽人組成，門店相關(guān)人員必須密切配合。
9、零星盤點是為及時糾正盤點錯誤、確認異常數(shù)據(jù)及其他經(jīng)營臨時需求而設置的。
第七條自用品盤點
未進系統(tǒng)的自用品由門店文員負責盤點登記，門店財務人員復核，并報門店經(jīng)理簽字確認，每季度末盤點一次。
第八條盤點結(jié)果處理
由營運管理部和財務部依照《商品損耗管理（試行）辦法》和《關(guān)于SAP違規(guī)操作的處罰（試行）辦法》中的相關(guān)規(guī)定對盤點結(jié)果進行認定和處理。
抽盤、零星盤點的結(jié)果當月單獨處理，不并入每季度的全盤結(jié)果。
因門店準備不足或?qū)嵤┎涣Χ斐杀P點無效，將視具體情節(jié)給予門店第一盤點負責人和第二盤點負責人經(jīng)濟處罰，罰款額為其當月總收入的10%～30%。
第九條附則
�。ㄒ唬┍局贫茸灶C布之日起正式施行，此前與本辦法相抵觸的規(guī)定、辦法同時廢止。
（二）制度的解釋權(quán)屬于區(qū)域營運管理部。
庫存管理制度9
一、目的
為了加強物資材料的倉儲管理，提高物資使用效率，確保庫存物資數(shù)量準確、保管完好，特制定本辦法。
二、適用范圍
此項制度適用于項目剩余物資的管理。
三、職責劃分
1、項目部：負責將項目剩余物資送達公司倉庫，并組織倉庫管理員和財務人員進行驗收及盤點，辦理入庫手續(xù)；對物資的實用性進行檢驗。
2、倉庫管理員(現(xiàn)階段由采購員兼任)：協(xié)助項目部和采購部辦理出入庫，對庫存物資進行定期盤點，妥善保管庫存物資；負責定期將剩余物資明細發(fā)送給技術(shù)部、采購部及工程部，實現(xiàn)信息共享。
3、采購部：負責組織技術(shù)部、工程部及運營部對現(xiàn)有物資的實用性進行檢驗；負責辦理出庫手續(xù)。
4、技術(shù)部：負責庫存物資的消化處理，設計時，將庫存物資考慮進去。
5、財務人員：負責監(jiān)督庫存物資的驗收及盤點。
四、管理內(nèi)容
1、剩余物資的處理原則
�。�1）原材料類：項目剩余下腳料由項目經(jīng)理就地處理，成品由項目經(jīng)理運到公司倉庫并辦理入庫；
�。�2）設備類：合格品由項目經(jīng)理負責運到公司倉庫并辦理入庫，不合格品由項目經(jīng)理就地處理；
�。�3）閥門管件類：閥門管件類，合格品由采購部負責退回廠家或由項目經(jīng)理運到倉庫并辦理入庫，不合格品由項目經(jīng)理就地處理。
2、入庫
項目完成后，對于確定入庫的物資，由項目經(jīng)理負責辦理入庫手續(xù)，項目經(jīng)理組織技術(shù)部和運營部對入庫物資進行驗收，組織倉庫管理員和財務人員進行盤點，完成入庫；帳外物資單獨入庫，詳見附件入庫單。
3、出庫
根據(jù)需要，采購部負責辦理出庫手續(xù)，領(lǐng)取庫存物資，倉庫管理員予以備案，財務人員進行監(jiān)督，詳見附件出庫單。
4、庫存物資的'消化
庫存物資明細每次更新后2日內(nèi)，由倉庫管理員發(fā)送給技術(shù)部、采購部、工程部及運營部全體人員，達到信息共享。項目設計階段，設計人員負責結(jié)合庫存物資進行設計，采購部負責在每次設計前，組織設計人員、項目經(jīng)理及運營部經(jīng)理對可選用物資進行檢驗；采購階段，采購部負責領(lǐng)取可用物資，辦理出庫手續(xù)。
5、庫存物資的盤點與更新
庫存物資的盤點于每年的12月31日前完成，由倉庫管理員負責進行盤點；每次辦理出庫或入庫后一周內(nèi)，倉庫管理員負責將庫存進行更新，盤點及更新結(jié)果發(fā)送給技術(shù)部、采購部、工程部及運營部全體人員，詳見附件庫存物資明細表。
6、報廢處理
�。�1）出庫前報廢：每次設計工作開始前及每年一次的盤點，采購部都會組織相關(guān)部門專業(yè)工程師對庫存物資進行檢驗，對于不合格品，采購部負責在每年6月份進行集中處理。
�。�2）出庫后報廢：在物資進行到貨驗收后，項目部發(fā)現(xiàn)物資不合格時，由采購部組織相關(guān)部門專業(yè)工程師進行現(xiàn)場檢驗，不合格品由項目經(jīng)理就地處理，處理結(jié)果抄送給設計人員、采購部經(jīng)理、財務負責人。
7、獎懲機制懲罰：
�。�1）庫存有而未被利用：設計人員忽略的情況，由設計人員承擔可用物資采購價的20%的責任，技術(shù)部經(jīng)理承擔10%的責任；
設計文件中有，采購部忽略的情況，采購員承擔20%的責任，采購部經(jīng)理承擔10%的責任。
�。�2）物資丟失：因倉庫管理員疏忽造成物資丟失的情況，倉庫管理員承擔丟失物資采購價的20%的責任；
物資失竊，損失由公司承擔。獎勵：
庫存得到消化后，所消化物資采購價的20%用以獎勵相關(guān)人員，由采購部負責此項資金的分配。
庫存管理制度10
1.錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表，由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會計員編制現(xiàn)金日報表。
2.現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：
(l)現(xiàn)金開支范圍
各單位應根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。散文閱讀：
(2)制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
3.日清月結(jié)制度
由于現(xiàn)金收付業(yè)務十分頻繁，業(yè)務量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時現(xiàn)金進行清點，并與賬面數(shù)字進行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點庫存現(xiàn)金，結(jié)出當日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規(guī)定及時結(jié)出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點：
(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬
將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的`資料、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。
(3)現(xiàn)金盤點
出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經(jīng)過必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。
(4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額
如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。
4.現(xiàn)金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金狀況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。
一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時光最好在一天業(yè)務沒有開始之前或一天業(yè)務結(jié)束后，由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務。清查時出納員應始終在場，并給予用心的配合。清查結(jié)束后，應由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負責人進行處理。
5.現(xiàn)金保管制度
現(xiàn)金保管制度一般應包括如下資料：
(l)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。
(2)為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。
(3)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
(4)單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構(gòu)成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，能夠?qū)挝惶幰粤P款，情節(jié)嚴重的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
(5)庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在個性的卡數(shù)器內(nèi)。
庫存管理制度11
物業(yè)公司庫存管理制度是為了規(guī)范物業(yè)公司庫存物資的管理，提高庫存物資的使用效率，降低庫存成本，防止物資積壓和浪費。
1. 庫存物資分類：
1.1 物業(yè)公司庫存物資分為常用物資、備用物資、維修材料三大類。
1.2 常用物資是指日常運營中頻繁使用的物資，如保潔用品、辦公用品等。
1.3 備用物資是指為應對突發(fā)事件或設備維修所需的物資，如應急燈具、消防器材等。
1.4 維修材料是指用于設施設備維修的物資，如管道配件、電氣元件等。
2. 庫存物資管理職責：
2.1 物業(yè)公司應設立專門的庫存管理部門，負責庫存物資的采購、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等管理工作。
2.2 庫存管理部門應制定庫存物資管理制度，明確各級庫存管理人員的職責和權(quán)限。
3. 庫存物資采購：
3.1 庫存管理部門應根據(jù)物業(yè)公司的運營需求和物資使用情況，制定合理的物資采購計劃。
3.2 采購計劃應考慮到物資的使用頻率、價格波動、庫存成本等因素，確保采購物資的數(shù)量和種類合理。
3.3 采購物資時應遵循質(zhì)量第一、價格合理、交貨及時等原則，確保采購物資符合使用要求。
4. 庫存物資入庫：
4.1 采購物資到貨后，庫存管理人員應對物資進行驗收，核對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否符合采購要求。
4.2 驗收合格的物資，由庫存管理人員辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明物資名稱、數(shù)量、采購單價、總價等信息。
4.3 入庫物資應按照類別、型號、規(guī)格等進行分類存放，便于查找和領(lǐng)用。
5. 庫存物資保管：
5.1 庫存管理人員應定期對庫存物資進行檢查，確保物資完好、質(zhì)量穩(wěn)定。
5.2 易燃、易爆、易腐蝕的物資應存放在專門的庫房內(nèi)，并設置明顯的.安全警示標志。
5.3 庫存物資應做到防塵、防潮、防腐、防火、防蛀，避免物資損壞和變質(zhì)。
6. 庫存物資領(lǐng)用：
6.1 各部門根據(jù)實際工作需要，提出物資領(lǐng)用申請，填寫領(lǐng)用單，明確物資名稱、數(shù)量、用途等信息。
6.2 領(lǐng)用單經(jīng)部門負責人審批后，交由庫存管理人員核對庫存，發(fā)放物資。
6.3 領(lǐng)用物資時應遵循“先進先出”的原則，避免物資積壓、過期。
7. 庫存物資盤點：
7.1 庫存管理部門應定期進行庫存物資盤點，確保庫存物資賬實相符。
7.2 盤點工作應在月末、季度末或年末進行，盤點內(nèi)容包括物資名稱、數(shù)量、質(zhì)量、有效期等。
7.3 盤點結(jié)束后，庫存管理人員應編制盤點報表，反映物資的盤盈、盤虧情況，并分析原因，提出改進措施。
8. 庫存物資處理：
8.1 庫存物資因過期、損壞等原因無法使用時，應進行報損處理。
8.2 報損物資由庫存管理人員填寫報損單，經(jīng)部門負責人審批后，辦理報廢手續(xù)。
8.3 報廢物資應按照有關(guān)規(guī)定進行處理，嚴禁隨意丟棄。
9. 庫存管理制度的修訂與完善：
9.1 庫存管理部門應根據(jù)物業(yè)公司的實際情況，定期檢查和修訂庫存管理制度，使其不斷完善。
9.2 庫存管理人員應不斷提高自身業(yè)務水平，確保庫存物資的管理工作規(guī)范化、標準化。
庫存管理制度12
一、總則
�。ā榱思訌妼敬尕浀墓芾砗涂刂疲ＷC存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。
�。ǘ┍局贫人Q存貨，是指公司在日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括毛料倉庫的各類原材料、展廳內(nèi)的衣服產(chǎn)成品、辦公用品等。
（三）庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：
�。�1）實物的驗收保管與采購應分離；
（2）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；
�。�3）存貨盤點應由會計、出納及倉管等人員共同進行；
（4）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。
二、崗位分工與授權(quán)
�。ㄒ唬┞氊煼止ぁ�
�。�1）倉庫管理員負責辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務，審核相關(guān)表單并及時于次日的上午10點前遞交到財務部，倉庫管理員必須妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符；
�。�2）財務部負責存貨進倉與出倉的核算業(yè)務及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督，及時把倉庫管理員提交的進倉單、出倉單核對并錄入ERP系統(tǒng)；
�。�3）采購部負責外購品入庫業(yè)務指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；
�。�4）質(zhì)量控制處（可修改）負責相關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。
�。ǘ└鞑块T領(lǐng)用與本部門職責相關(guān)的消耗性庫存物資需由本部門負責人簽字批準，領(lǐng)用與本部門職責無關(guān)的庫存物資或達到固定資產(chǎn)標準的設備（如風扇、座椅、電腦等）需要在人事部進行登記，由人事部門負責人簽字審核后由分管領(lǐng)導簽字批準，才有權(quán)批準領(lǐng)用該庫存物資。
�。ㄈ⿴齑嫖镔Y的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉儲部門與財務部門行使，并報公司負責物資管理的分管領(lǐng)導和財務主管、總經(jīng)理審核批準。庫存物資的變質(zhì)老化、報廢毀損的處理決定權(quán)由公司倉管部、財務部及采購行使，并報公司負責物資管理的領(lǐng)導和財務主管、總經(jīng)理審核批準，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。
三、請購、采購、驗收與保管
�。ㄒ唬┕镜脑牧险堎彶少彉I(yè)務的執(zhí)行，由采購部根據(jù)銷售部下達的原料需求計劃進行采購。對于原材料的采購需申請人填寫《采購申請表》經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、銷售主管及總經(jīng)理的批準。倉儲處、采購部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。
�。ǘ┩赓徳牧向炇蘸�，由倉庫管理員填寫“收貨單”，經(jīng)檢驗合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續(xù)。對供應商錯發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉管部應及時通知采購部予以退貨或補貨。
（三）對于入庫展廳的成衣產(chǎn)成品，由銷售部生產(chǎn)跟單對其進行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的產(chǎn)成品，倉管部才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續(xù)。
（四）倉管部必須定期對毛料倉庫的存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。
�。�1）倉庫應按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內(nèi)容應填寫齊全、準確。
�。�2）上架保管的材料，應做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。
�。�3）同種牌號的庫位應集中設置，每一個貨架托盤物料只能堆放一個品種，不得混堆；
�。�4）每一貨架中的每種物料必須在貨架標識牌上注明牌號、批號及數(shù)量；
（5）當不同批號的物料在同一墊倉板上存放且每個品種批量1kg以下的物料，可集中放置，但要正立放置，并標識清楚、不得混雜；
�。�6）物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；
�。�7）物料如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領(lǐng)導；
�。�8）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報告；
�。�9）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，燒焊維修火花等，由本倉儲處經(jīng)理定時安排檢查消防器材設施；
�。�10）倉管員每日下班前應認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；
�。�11）發(fā)料時，根據(jù)先進先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放置。
�。ㄎ澹┤耸虏俊N售部、設計部對展廳的產(chǎn)生品成衣的共同進行管理。
（1）展廳內(nèi)所有成衣的數(shù)量由人事部負責登記進倉及出倉，定期每月進行盤點登記并錄入電腦系統(tǒng)。
�。�2）保持展廳的整潔，展廳會議桌上的衣服及其他物品要及時清走，紙箱或其他不允許放進展廳的物品放在展廳不能超過兩個工作日；
�。�3）展廳擺設由銷售部、設計部同事一起整理，清潔由阿姨打掃；
�。�4）只有設計部及銷售部人員可以使用展廳內(nèi)的衣服，在使用衣服時應及時放回相應的位置，如需拿出展廳的，必須到人事部前臺處登記，遇周六日或晚上前臺沒人的情況，使用人應先做好登記，上班的時間再到前臺補錄登記。人事部前臺負責登記，并核對架子上的衣服數(shù)量是否一致，如有外拿不登記與數(shù)量不一致的，由銷售部和人事部負責人共同協(xié)商處理；
（5）成衣產(chǎn)成品有新款放進展廳的，需統(tǒng)一到人事部前臺出處登記，如未登記，造成衣服雜亂或不見的，由銷售部或設計部負責人自行處理。
�。�6）展廳開放時間為正常上班時間，由人事部前臺打開，如晚上需使用展廳必須提前跟人事部前臺溝通，前臺可安排倉庫管理員關(guān)門，如周六日要使用的，可告知倉庫管理員。
�。﹤}管部及人事部必須對入庫的存貨（毛料及產(chǎn)成品衣服）建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。
�。ㄆ撸┤霂煊涗洸坏秒S意修改。如確需修改入庫記錄，必須經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)部門的批準。
�。ò耍⿲τ谝咽凵唐吠素浀娜霂�，倉管處應根據(jù)生產(chǎn)部填寫的“退料單”辦理入庫手續(xù)，視乎退的毛料的數(shù)量來決定是否進行廢毛處理。
�。ň牛┤雮}庫人員均須經(jīng)過倉管員的同意，并經(jīng)過登記之后，方可在倉管員的陪同下進入倉庫，進入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在倉庫內(nèi)吸煙。
四、領(lǐng)用與發(fā)出
�。ㄒ唬┥a(chǎn)部領(lǐng)用材料，應當持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準的領(lǐng)料單。
倉管員需憑經(jīng)批準的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實行限額領(lǐng)料，對超出領(lǐng)料限額的，應當經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導的特別授權(quán)。生產(chǎn)部需確認倉管人員填制的“發(fā)料單”無誤后，才能把毛料領(lǐng)出倉庫。
�。ǘ┰履a(chǎn)部已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資（包括殘余料），應及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫。
五、存貨的'核算
�。ㄒ唬┴攧展芾聿吭O置ERP系統(tǒng)和Excel表格對物資進行登記，各存貨倉庫設置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映入庫、發(fā)出和結(jié)存情況。
（二）財務管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。
六、盤點與處置
�。ㄒ唬﹤}管部、財務部、采購部、銷售部、人事部組成盤存小組，定期和不定期對存貨的毛料倉庫和展廳進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半年度盤點和年度盤點。月度盤點采用抽盤方式，半年度和年度盤點采用全盤方式。月度抽盤的存貨數(shù)量不低于總量的60%。
對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應每月盤點一次。
�。ǘ┰露缺P點時間為每月1日上午9：00，半年盤點時間為7月1日上午9：00，年度盤點時間為元月1日上午9：00。
�。ㄈ﹤}管部必須制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，對月度盤點可分原料和成品二組進行抽盤并固定小組成員，半年度和年度盤點可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進行，每一盤存小組每個部門必須保證有一人參與，對月度、半年度及年度盤點須確定盤存小組組長負責本組的盤存工作。
（四）倉儲處應充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下：
�。�1）將盤存工作所需用具和“庫存盤點表”預先準備妥當。
�。�2）倉庫內(nèi)物料應分別擺放，實施區(qū)分并標識。
�。�3）存貨應有序擺放，應力求整齊、集中、分類，并置標識牌。
�。�4）盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應另行分別存放，并予以標示。
（5）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應提前進行，材料可不移動，但必須標示出。
�。ㄎ澹┧斜P存數(shù)據(jù)必須進行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。
所有參加盤存工作的人員，盤存當日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責人請示盤存小組組長，并指定代理人，否則以曠工論處。若有事確需離開，應經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。
七、檢查與監(jiān)督
�。ㄒ唬┕竟芾韺硬欢ㄆ趯Υ尕浌芾砬闆r進行專項檢查，也可結(jié)合財務檢查、審計等工作進行。
�。ǘ┐尕泝�(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
�。�1）存貨業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。
�。�2）存貨業(yè)務授權(quán)批準的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
�。�3）存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。
�。�4）存貨處置的執(zhí)行情況。重點檢查存貨處置是否經(jīng)過授權(quán)批準，處置方式是否合理。
（5）存貨會計核算的執(zhí)行情況。重點檢查存貨記錄是否真實、完整、及時。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應當告知倉管部，倉管部應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。
�。ㄈ┍O(jiān)督檢查部門應當按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。
八、附則。
本制度經(jīng)審議批準，并發(fā)布后生效，修改時亦同，本制度解釋權(quán)歸財務部和總經(jīng)理辦。
庫存管理制度13
第一條為了加強和控制公司實物資產(chǎn)的財務監(jiān)管，使公司的實物資產(chǎn)管理和財務管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。
第二條本制度僅對財務部門在存貨物資管理上的控制管理，對于存貨資產(chǎn)的實物管理應依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。
第三條依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務部門，但應接受財務部門日常的監(jiān)督管理，并配合財務部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應按照物資管理規(guī)定建立臺賬，對保管的物資進行記錄，應將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量(收、發(fā)、存)記錄清晰。
第四條財務部門應按照財務核算的要求，對存貨資產(chǎn)實行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細核算，并于每月結(jié)賬日及時結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉庫管理部門臺賬的稽查、核對。
第五條根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由各事業(yè)部、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購申請單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進行必要的審批程序。第六條采購人員憑審批手續(xù)齊全的“采購申請單”，有關(guān)供應商進行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應按照《合同法》及公司合同管理制度的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、支付地點、驗收依據(jù)、違約責任等填寫全。
第七條采購物資運抵公司后，首先應由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批物資進行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的'依據(jù)是《采購申請單》《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認無誤后，質(zhì)量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。如果是為工程專門采購并貨物直接發(fā)至工程現(xiàn)場的由現(xiàn)場施工人員與甲方共同驗收。
第八條采購人員憑《采購申請單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，并將查收情出具財務軟件打印的“外購入庫單”上。如果是為工程專門采購并且貨物直接發(fā)至工地現(xiàn)場的由采購人員與項目經(jīng)理辦理工程材料出庫手續(xù)。
第九條采購人員應將收集到的、審批齊全的《采購申請單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購入庫單》、《工程材料入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財務部門辦理付款手續(xù)，財務部門按
第十二條財務部副經(jīng)理應監(jiān)督和審核會計人員編制的“采購交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的及時性;若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到，應暫估入賬，待下月發(fā)票到達后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。
第十三條財務部門應于每月月末與供應商進行貨款結(jié)算的核對。取得供應商對賬單，審核其余額與公司“應付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素之后，公司與供應商的月末余額應保持一致。
第十四條財務部門根據(jù)公司存貨周轉(zhuǎn)的情況，確定采用移動加權(quán)平均法為存貨資產(chǎn)出庫的計價方法，并保持相對穩(wěn)定不變。
第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時，應先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交廠長審批，憑廠長審批同意并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第十六條每月月末，生產(chǎn)車間應對生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進行盤點，并向倉庫部門辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗收入庫手續(xù)，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。
第十七條每月財務部門根據(jù)倉庫提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購入庫單，按照成本核算的方法，及時將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。
第十八條生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進行質(zhì)量檢測，并出具質(zhì)量檢測報告書，只有檢測合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫部門。第十九條倉庫部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測報告”和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品，在清點數(shù)量和計量無誤的情況，應辦理驗收入庫手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫單”。
第二十條財務部門應將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財務核算的規(guī)定及時、準確的進行相關(guān)的財務處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會計科目的明細賬上。并依據(jù)倉庫提供的資料和財務核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進行核對，以便于發(fā)現(xiàn)問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。
第二十一條所有銷售業(yè)務，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售發(fā)貨通知”，然后由銷售部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉庫。倉庫發(fā)貨部門應依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進行發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責勤勉，減少發(fā)貨的差錯率，并實行差錯責任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部門應發(fā)“出庫單”，并要求客戶在“出庫單”上客戶查收欄簽字。
第二十二條財務部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中出現(xiàn)遺漏、重復、錯誤計價的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時應執(zhí)行下列程序：
�、贆z查是否存在出貨憑證和相應的經(jīng)批準的銷售提貨單;
②應依據(jù)已授權(quán)的商品價目表或銷售合同開具發(fā)票;
�、蹤z查銷售發(fā)票計價和計算的正確性;
�、軐N售提貨單上的商品總數(shù)與相對應的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進行比較。
第二十三條委托外加工材料出、入庫必須填具委托外加工出庫單、入庫單，詳實填寫委托外加工出、入庫物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量。
第二十四條財務部門應根據(jù)各種出庫單據(jù)及時進行財務核算，編制會計憑證、登記“存貨”及相關(guān)會計科目賬冊并于月末及時結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實物盤點時核對使用。
第二十五條財務部門應審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授權(quán)批準，是否與銷售合同一致;在審核確認的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。
第二十六條財務部門應加強對銷售折讓和銷售退回業(yè)務的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進行處理，并根據(jù)經(jīng)批準的貨項通知單(表示由于銷貨退回或經(jīng)批準的折讓而引起的應收銷貨款減的憑證)及開具的紅字發(fā)票，進行折讓或退回的賬務處理，并將上述資料附在憑證后面。①購買方在未付貨款并且未作賬務處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的，應按折讓后的金額重開;②在購買方已入賬，發(fā)票無法退回的情況下，向購買方索取其當?shù)刂鞴芏悇詹块T的開具的進貨退出或索取折讓證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向買方開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當期扣減收入、銷項稅的憑證;然后再重新開出正確的商業(yè)發(fā)票給對方。
第二十七條公司倉庫管理部門應至少每月一次對所保管的物資進行盤點工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺賬相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產(chǎn)的安全性，并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。
第二十八條公司應每隔半年或一年組織倉庫、財務部、計劃供應部、車間、業(yè)務部等部門對存貨資產(chǎn)進行全面盤點;存貨盤點時應由上述部門抽調(diào)人員組成盤點小組，負責公司存貨資產(chǎn)的點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。
第二十九條財務部門應根據(jù)財務賬冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際盤點的結(jié)果進行核對分析，編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責任部門的責任原因，提交給公司總裁辦公會。
第三十條公司總裁辦公會應根據(jù)財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責任人的處罰決定。財務部門根據(jù)公司總裁辦公會的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求進行處理。
第三十一條財務部門應將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司總裁辦公會的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥善保管。
庫存管理制度14
庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度：
�。�1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作；
�。�2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；
�。�3）庫存現(xiàn)金日清月結(jié)；
�。�4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。
會計憑證的假賬手法之白條頂庫
作為一名審計人員，就不得不知道會計常見的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務。白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。
所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：
1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。
2、以收據(jù)代替發(fā)票
這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務機關(guān)的檢查而偷逃稅款。
3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務行業(yè)發(fā)票。
4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。
如：不加蓋專用章，有關(guān)人員不簽字等。
在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格
審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。
招待費審計的竅門
招待費審計的竅門主要有：
首先，要進行縱橫比較，分析發(fā)現(xiàn)是否存在支出異�，F(xiàn)象。
在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發(fā)生數(shù)額與以往年度數(shù)額進行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發(fā)生數(shù)額與情況類似的其他單位比較。通過比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。
第二，要跟進資金流向，查找是否存在轉(zhuǎn)移資金進行吃喝。
在審計過程中，不僅要在“經(jīng)費支出-公務費”中取證招待費發(fā)生的數(shù)額，還要關(guān)注“費”、“會議費”等費用的開支情況，更要跟進資金撥付情況，追查有無將資金撥出到下屬或關(guān)聯(lián)單位，然后進行公款吃喝，逃避審計、財政監(jiān)督的行為。
第三，要關(guān)注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進行吃喝。結(jié)合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經(jīng)費。 第四，要結(jié)合地方或部門的有關(guān)廉政建設、公務接待的規(guī)章制度，對招待費的審計不僅依據(jù)財經(jīng)中“列支不得超過公務費的2%”之規(guī)定，更要參照廉政建設的規(guī)定。
關(guān)注被審計單位日常接待的內(nèi)容是否正常、是否合理、手續(xù)是否健全、財務列支憑證是否合規(guī)。
第五，要實行定量與定性相結(jié)合的方式搞好招待費審計的審計結(jié)論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區(qū)分正常公務接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權(quán)謀私的金額，評價招待費超支及較以往年度增加的原因。
第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀念，嚴肅執(zhí)法。在處罰時，對發(fā)現(xiàn)的招待費數(shù)額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監(jiān)察部門進行黨紀政紀處理。
在審計實務中，雖然現(xiàn)金賬戶一般所占資產(chǎn)總額比例不高，但卻是最容易出問題的幾個賬戶之一，所以往往被列為審計重點。下面以案例分析的形式介紹如何對現(xiàn)金賬戶進行審計。
庫存現(xiàn)金的審計
一、庫存現(xiàn)金的審計方法
(一)對庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進行符合性測試
1、了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。主要是通過詢問，觀察等調(diào)查手段收集必需的，也可通過編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度圖方法。一般情況，了解現(xiàn)金內(nèi)控制度時，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執(zhí)行，其次了解諸如款項的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費無關(guān)的款項收支情況，出納與會計職責是否嚴格分離，現(xiàn)金是否妥善保管，是否定期盤點、核對等等。
2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現(xiàn)金收款內(nèi)部控制不嚴，很可能會發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個小企業(yè)中，出納員同時汜應收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應選取適當?shù)臉颖玖窟M行檢查。
3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的.授權(quán)批準手續(xù)是否符合規(guī)定，核對現(xiàn)金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。
4、評價現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現(xiàn)金的內(nèi)控制度進行評價。評價時，應首先確定現(xiàn)金內(nèi)控制度的可信賴程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，然后據(jù)以確定在實質(zhì)性測試中對哪些環(huán)節(jié)可以適當減少審計程序，哪些環(huán)節(jié)應增加審計程序作重點審查，以減少審計風險。
(二)庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性測試
1、核對現(xiàn)金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。
2、盤點庫存現(xiàn)金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點，盤點的步驟和方法：
第一、制定庫存現(xiàn)金盤點程序，實施突擊性檢查，對審計過的單位，進點后不要立即進行盤點，應選擇審計期間任意時間(自定)或選擇結(jié)束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側(cè)面探聽了解出納及會計人員是否都在場，否則另擇時機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會。
第二、確定盤點時，審計人員和出納人員應一同到達盤點現(xiàn)場。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應同時進行。在清點保險柜時，在不侵犯出納人員權(quán)利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進行清點，在盤點中不放過任何疑點。
第三、在盤點庫存時，審計人員和出納人員都不得離開盤點地，不要聽信出納人員的巧辯以及其他推諉的話，要學會察言觀色。如在審計某部門時，會計出納人員一聽說要盤點，盡管嘴上說沒事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過去的”要求，在審計人員說服教育和義正辭嚴的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內(nèi)和賬外苦心經(jīng)營的幾十萬元的“小金庫”。
第四、在審計期間，對現(xiàn)金進行多次突擊盤點。有時一次盤點，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計后，將違紀違規(guī)資金提前轉(zhuǎn)移，當?shù)谝淮伪P點后，被審計單位認為風險已過，把轉(zhuǎn)移出去的資料重新放回保險柜內(nèi)，這時再去盤點就能發(fā)現(xiàn)問題。
二、舉例分析
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20xx年1月25日，審計人員對甲公司20xx年12月31日資產(chǎn)負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現(xiàn)金余額為2995元。20xx年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365 元。 20xx年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現(xiàn)金進行了盤點，盤點結(jié)果如下：
1.現(xiàn)金實有數(shù)1850元。
2.在保險柜中發(fā)現(xiàn)職工李東11月5日預借差旅費500元，已經(jīng)領(lǐng)導批準；職工胡立借據(jù)一張，金額450元，未經(jīng)批準，也未說明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。 另外，經(jīng)核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為20xx元。
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第一步：根據(jù)以上資料，首先核實1月25日庫存現(xiàn)金應有數(shù)。
因為職工胡立借據(jù)450元，未經(jīng)批準，屬于白條，不能用于抵充現(xiàn)金，所以1月25日庫存現(xiàn)金應為1月25日庫存現(xiàn)金實有數(shù)1850元加胡立的借據(jù)450元，為2300元。
未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據(jù)以收付現(xiàn)金，只是沒有入賬。1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現(xiàn)金收入435元，減去未入賬的現(xiàn)金支出500元，得2300元。
由此可見，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現(xiàn)金收支外，現(xiàn)金賬實是相符的，即未發(fā)生現(xiàn)金溢缺。
第二步：核實20xx年12月31日資產(chǎn)負債表中的庫存現(xiàn)金是否真實、完整。
既然在20xx年1月25日現(xiàn)金是賬實相符，未發(fā)生現(xiàn)金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，1月1日至25日的現(xiàn)金收入為7130 元，現(xiàn)金支出為7160元，正確無誤，那么，就可以根據(jù)這些資料倒推出20xx年12月31日庫存現(xiàn)金應有數(shù)。計算過程如下： 2300+7160-7130=2330(元)
由于20xx年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金賬面余額為2995元，因此，公司資產(chǎn)負債表中，20xx年12月31日的現(xiàn)金余額是虛假的，正確金額為2330元。
�。ㄈ�、審計結(jié)論
1.該公司20xx年12月31日的庫存現(xiàn)金賬實不符，應進一步查明原因。
2.督促被審單位將收支及時入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經(jīng)領(lǐng)導批準，屬于合規(guī)的行為，但出納人員未及時將借款登記入賬，被審單位應編制如下會計分錄： 借：其他應收款--李東 500
貸：現(xiàn)金 500
同時，出納人員應及時催促李東報銷有關(guān)單證，退回多余的款項。
3.財務制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進一步調(diào)查胡立借款的真實性，并督促被審單位及時收回該筆款項。
4.銀行規(guī)定庫存限額20xx元，公司留存超過限額330元，應及時送存銀行。
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正確處理庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法
盤點庫存現(xiàn)金是證實資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實際審計過程中，我們在盤點被審計單位庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長、短款，白條抵庫，存放個人物品以及個人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。
針對上述情況，審計人員盤點結(jié)束后，應對盤點中出現(xiàn)的問題進一步審查，分析庫存現(xiàn)金盤盈或盤虧的原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見：
�、賹Τ揞~保管的現(xiàn)金，應建議及時送存銀行；
�、趯Τ霈F(xiàn)的長、短款問題，應查明原因和責任，決不能因為是長款而放松審查；
�、蹖ι形慈胭~的符合財務制度規(guī)定的收、付憑證，應按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；
庫存管理制度15
第一條為了加強公司內(nèi)部管理，及時掌握公司各項原料、存貨等物料的數(shù)量及狀態(tài)，準確核算產(chǎn)品成本和消耗定額，保證公司各項資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。
第二條物資盤點的內(nèi)容
(一)盤點物資實際庫存量和明細帳是否相符。
(二)查清物資盤盈盤虧的原因。
(三)查明有無超期儲存的物資。
第三條物資盤點的方法
(一)動態(tài)盤點法：在物資發(fā)生出入庫時，就隨之清點物資余額，并與賬簿記錄的數(shù)額相核對。
(二)重點盤點法：對進出頻率高的、或易損耗的、或者價值高的物資經(jīng)常進行盤點的.方法。
(三)全面盤點法：對在庫、在產(chǎn)的全部物資，在規(guī)定的日期全面進行賬實清點的方法。
第四條盤點前的準備
(一)所有進出庫單據(jù)已于盤點前登錄完畢。
(二)盤點期間已收貨而未辦妥入庫手續(xù)的貨物，應另行分別存放，并予以標示。
(三)整理倉庫，物資排列整齊，放置標識牌。
(四)財務部提前發(fā)出當月盤點通知，包括盤點時間、人員分工、盤點要求等。
(五)打英分發(fā)相關(guān)盤點表單。
第五條盤點工作分工
(一)財務部門：負責組織、協(xié)調(diào)、指導庫存盤點工作，包括下發(fā)盤點通知、分發(fā)及收取盤點表單、監(jiān)督盤點過程、抽查復核盤點結(jié)果、匯總盤點報告及賬務處理。
(二)倉儲物流部門：劃分盤點區(qū)域，指定專人進行物資清點，填報盤點表、查實差異原因。
(三)生產(chǎn)部門：清點在產(chǎn)品，放置盤點卡。
(四)銷售部門：與主機廠核對異地庫房產(chǎn)品，清理退廢、返工產(chǎn)品。
第六條盤點工作要求
(一)月度盤點時間為當月26日，盤點時間為12月31日(節(jié)假日照常盤點)。原則上盤點當日8-10點停產(chǎn)，庫房閉庫盤存。如確有生產(chǎn)任務，盤點期間物資不得跨部門流動。(二)倉儲物流部門、銷售部門應至少提前一天進行自盤，自盤后至盤點時的物資收發(fā)及時調(diào)整盤點表。盤點完成后由盤點人員和部門領(lǐng)導簽字，于盤點日第二天交財務部門。
(三)生產(chǎn)部門在財務部門領(lǐng)取盤點卡，由各生產(chǎn)工段(小組)制品人員負責清點本工段(小組)在制產(chǎn)品，放置盤點卡，本項工作要求在盤點日10點前完成。
(四)財務部門在盤點日當天重點復盤生產(chǎn)部門，指定專人到生產(chǎn)部門收取盤點卡，同時對盤點情況進行復盤。生產(chǎn)部門復盤完成后再對各庫房進行復盤。
(五)復盤人員由自盤人員陪同進行實物盤點，復盤比例不低于物料種類的50%，抽查原則上選擇有更正項、單價高、數(shù)量大、收發(fā)頻繁的項目進行。
(六)復盤與自盤有差異的，由自盤人員查找差異，經(jīng)確認有誤的，由自盤人員在復盤表上對應欄目簽字。復盤時物料種類差錯率在5%以上的，要求自盤人員對所管物資重新盤存。
(七)復盤完畢，財務部門收集整理各部門盤點表、盤點卡(按編號收集，不缺不漏)并與財務賬進行核對，填寫盤點匯總表。
(八)盤點完成后10日內(nèi)，財務部門需編寫《盤點總結(jié)報告》(內(nèi)容主要包括盤點情況說明、差異情況和處理建議、相關(guān)責任人的獎罰建議等)，并報公司辦公會審閱。
第七條盤點后續(xù)工作
(一)差異查找：盤點結(jié)束后，如有盤點數(shù)據(jù)與財務賬簿不符的情況，財務部門應組織物料管理部門查找原因，屬于制度或管理類因素引起的應提出管理建議，屬于個人能力不足或未盡職盡責，應對個人提出處罰意見。
(二)盈虧處理：存在賬實差異的單位應由公司辦公會形成處理意見，連同《盤點總結(jié)報告》一并上報集團財務審計部，待集團同意后方可調(diào)整財務賬或?qū)嵨飵ぁ?/p>
(三)資料整理：所有盤點資料由財務部門裝訂成冊，按照會計檔案的管理要求保管。
第八條處罰
(一)對盤點工作組織不力，未按要求進行盤點或未報送盤點表的部門，對其部門領(lǐng)導處以500元/次的罰款。
(二)盤點中弄虛作假、以次充好的部門，對其部門領(lǐng)導處以20xx元罰款，直接責任人賠償全部損失，開除出廠。
(三)有漏盤、重盤現(xiàn)象的部門，對其部門領(lǐng)導處以50元/項的罰款，物資管理人員處以20元/項的罰款。(三)盤點數(shù)量與帳面數(shù)量有差異的，視其原因由公司辦公會提出處理意見，因個人因素引起的應予賠償，賠償金額不小于差異金額的30%，涉及監(jiān)守自盜、違法違規(guī)的，追究法律責任。
第九條本制度由財務審計部解釋、修訂，自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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